Kad cukai 1 cukai pendapatan peribadi. Mengekalkan kad cukai

Usahawan individu yang mengambil pekerja memikul tanggungjawab tambahan untuk membayar cukai dan untuk mereka. Di samping itu, sebagai ejen cukai, seorang usahawan mesti menyediakan pelbagai dokumentasi secara berkala untuk pegangan cukai pendapatan. Salah satu daripada dokumen ini ialah Borang 1-NDFL.

Segelintir orang mengingatinya, tetapi perundangan cukai memperuntukkan penyiapan mandatorinya oleh ejen cukai, termasuk usahawan individu.

Apakah itu 1-NDFL?

Kad cukai 1-NDFL digunakan untuk merekodkan pendapatan dan cukai pendapatan yang diterima oleh individu daripada ejen cukai tertentu. Dokumen ini merujuk kepada dokumentasi cukai utama, oleh itu penyelenggaraannya adalah wajib: borang tersebut diisi setiap bulan selepas membuat pembayaran tunai dan menolak jumlah cukai pendapatan daripadanya.

Asas untuk mengisi adalah hubungan kontrak antara majikan dan individu.

Sila ambil perhatian bahawa kad itu juga mesti diisi jika pihak-pihak dalam hubungan buruh telah menandatangani kontrak sivil.

Bagaimana untuk mengisi 1-NDFL?

Borang 1-NDFL mempunyai borang yang diluluskan, dan prosedur untuk mengisinya dikawal oleh dokumen kawal selia yang berkaitan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Kad tersebut diisi untuk setiap individu yang menerima bayaran tunai daripada majikan semasa tempoh pelaporan, termasuk yang mana potongan cukai disediakan. Dokumen itu tidak menggambarkan pembayaran yang tidak tertakluk kepada cukai oleh undang-undang, sebagai contoh, faedah sosial.

Contoh pengisian borang 1-NDFL boleh didapati di pejabat cukai di tempat pendaftaran usahawan, dan di banyak laman web di Internet. Tetapi ramai orang mungkin tidak memerlukan sampel ini. Hakikatnya ialah mulai 1 Januari 2011, borang 1-NDFL tidak digunakan, kerana perubahan dibuat pada Kod Cukai Persekutuan Rusia: sejak 2012, semua ejen cukai mesti mengekalkan daftar cukai dan bukannya kad cukai 1-NDFL .

Bentuk dokumen ini belum diluluskan, oleh itu usahawan dan ejen cukai lain mempunyai hak untuk membangunkannya secara bebas. Dalam kes ini, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengesyorkan memasukkan maklumat berikut dalam borang:

• Maklumat tentang pembayar cukai.
• Jenis pendapatan.
• Jenis potongan cukai yang disediakan.
• Jumlah pendapatan.
• Tarikh penerimaan pendapatan.
• Tarikh potongan dan pemindahan cukai pendapatan peribadi.

Walaupun pada hakikatnya borang 1-NDFL tidak digunakan sejak 2012, dalam praktiknya anda boleh menemui banyak kes mengisinya: ramai ejen cukai memilih untuk tidak bersusah payah membangunkan borang pendaftaran dan masih menyimpan kad pendapatan. Oleh itu, 1-NDFL akan mendapat permintaan pada tahun 2019.

Tetapi harus diingat bahawa bentuk dokumen ini tidak lagi sah dan semasa audit pihak berkuasa fiskal boleh membuat ulasan yang munasabah mengenai perkara ini. Untuk mengelakkan ini, adalah wajar beralih kepada menggunakan daftar cukai, terutamanya kerana amalan menggunakannya, serta varian borang, telah dibangunkan dengan secukupnya.

Cukai pendapatan peribadi: Video

Jika anda membayar pendapatan rakyat tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, maka anda adalah ejen cukai. Dan mereka mesti mengekalkan daftar cukai (kad) untuk setiap pekerja. Di dalamnya anda menggambarkan berapa banyak wang yang terakru kepada orang itu, ditahan, sama ada potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi telah digunakan, dsb. (Klausa 1 Perkara 230 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Sebelum ini, anda hanya memerlukan maklumat daripada kad ini untuk sijil 2-NDFL. Kini data yang dinyatakan dalam daftar juga diperlukan untuk mengisi laporan 6-NDFL.

Jadi jika anda tidak menyimpan daftar cukai sebelum ini, mula melakukannya sekurang-kurangnya dari awal tahun ini. Jika anda telah lama mengeluarkan kad, sekarang adalah masa untuk menyemaknya. Lagipun, terdapat lebih banyak laporan cukai pendapatan peribadi, yang bermaksud seseorang perlu menukar kad dan menambah maklumat tambahan kepadanya.

Nasihat kami akan membantu anda menyediakan daftar cukai supaya anda boleh mengisi laporan cukai pendapatan peribadi dengan cepat dan tanpa kesukaran.

Borang kad cukai untuk perakaunan cukai pendapatan peribadi

Bentuk kad cukai pendapatan peribadi belum diluluskan; anda memilihnya sendiri dan meluluskannya bersama polisi perakaunan anda. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk menunjukkan dalam dokumen semua maklumat yang diperlukan untuk mengira cukai pendapatan peribadi. Senarai mereka diberikan dalam perenggan 1 Perkara 230 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Selain itu, adalah berguna untuk menambah data tambahan pada borang yang diperlukan untuk laporan 6-NDFL. Kami telah mengumpulkan maklumat tentang perkara yang perlu ditunjukkan pada kad cukai pendapatan peribadi dalam jadual (lihat di bawah).

Jadi jika anda belum menyimpan daftar lagi, bangunkan borang anda sendiri, termasuk semua butiran yang disenaraikan. Jika anda sudah mempunyai kad ini, contohnya, diselenggara dalam program perakaunan, semak dengan teliti. Dan jika perlu, hubungi syarikat yang menyediakan program komputer anda supaya pakar mereka menambah data yang diperlukan pada daftar.

Kami telah menyediakan borang kad standard, anda boleh memuat turunnya secara percuma ke komputer anda. Borang ini sah pada 2019.

Jadual. Apakah maklumat yang perlu ada pada kad cukai pendapatan peribadi?

* Kod untuk pendapatan dan potongan cukai pendapatan peribadi lihat lampiran 1 dan 2 pada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 September 2015 No. ММВ-7-11/387@.

Penting: Anda boleh menambah lajur dan jadual tambahan pada borang daftar yang anda perlukan. Sebagai contoh, nyatakan bilangan anak pekerja dan umur mereka, supaya jelas berapa banyak yang perlu diberikan potongan standard. Dan jika pekerja itu bukan pemastautin cukai, adalah dinasihatkan untuk merekodkan dalam daftarnya setiap bulan bilangan hari yang dia habiskan di Rusia. Kemudian, apabila mengira gaji anda, anda akan tahu sama ada status cukainya telah berubah atau tidak.

Dapatkan kad cukai pendapatan peribadi baharu setiap tahun

Jika anda menyimpan daftar cukai tahun lepas, anda tidak perlu meneruskannya sekarang. Cetak kad untuk 2017 dan failkannya dalam folder bersama dengan dokumen lain dari tahun lepas. Dan mulai 1 Januari 2019, mula mengekalkan daftar baharu untuk setiap pekerja. Jika anda tidak mempunyai kad pekerja sebelum ini, mula menyimpannya juga, mulai bulan Januari. Adalah lebih baik untuk anda mengisi daftar tahun lepas, kerana pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk memintanya semasa audit. Tetapi anda boleh melakukannya kemudian.

Mari kita terangkan mengapa daftar baharu perlu dibuat bermula dari tahun baharu. Hakikatnya ialah tempoh cukai untuk cukai pendapatan peribadi adalah tahun kalendar (Perkara 216 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Oleh itu, pendapatan yang diterima oleh pekerja pada tahun lepas tidak lagi menjejaskan pengiraan cukai semasa. Sehubungan itu, untuk laporan 6-NDFL anda memerlukan maklumat yang dikira secara akruan dari awal tahun semasa.

Penting: Dalam kad cukai, anda menggambarkan data untuk setiap bulan dan mengira keputusan untuk tahun tersebut. Tetapi anda akan menyerahkan Borang 6-NDFL setiap suku tahun. Oleh itu, adalah dinasihatkan untuk meringkaskan keputusan interim bagi setiap suku tahun dalam daftar. Kemudian anda boleh serta-merta memasukkan data untuk suku pertama, separuh tahun dan 9 bulan dalam tahun dalam laporan.

Fahami apabila pendapatan dianggap diterima

Dalam daftar anda akan menunjukkan pendapatan individu dan menetapkan tarikh apabila mereka sebenarnya diterima. Tetapi tarikh penerimaan sebenar untuk tujuan pengiraan cukai pendapatan peribadi tidak selalunya hari anda benar-benar membayar wang pekerja atau memindahkan beberapa harta. Di sini anda perlu memberi tumpuan terutamanya pada norma yang ditetapkan dalam Perkara 223 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, dan bukan pada penyelesaian sebenar dengan pekerja. Untuk mengelakkan kekeliruan dengan kata-kata Perkara 223 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, kami telah membentangkan semua maklumat penting dalam bahasa yang boleh diakses dan membentangkannya dalam Jadual 2 pada ms. ##.

Jadual. Apabila pekerja menerima pendapatan untuk tujuan cukai pendapatan peribadi

* Anda perlu menahan cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan pekerja dalam bentuk faedah material jika anda mengeluarkan pinjaman tanpa faedah, atau pinjaman berfaedah, tetapi pada kadar kurang daripada 7.33% setahun (subfasal 1). , fasal 2, artikel 212 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan Arahan Bank of Russia bertarikh 11.12 .2015 No. 3894-U).

Penting: nyatakan dalam daftar jumlah pendapatan pekerja yang terakru dan tidak diterima secara peribadi. Tidak perlu mengurangkannya untuk cukai pendapatan peribadi. Lagipun, dalam Borang 6-NDFL anda juga mencerminkan pendapatan terakru pekerja.

Catatkan pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar yang berbeza dalam bahagian berasingan.

Kebanyakan pendapatan yang anda bayar kepada pekerja yang merupakan pemastautin Persekutuan Rusia dikenakan cukai pada kadar 13% (fasal 1 Perkara 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Ini termasuk gaji, bonus, gaji bercuti, cuti sakit, dll. Anda akan merekodkan semua jumlah ini dalam daftar cukai. Tetapi jika anda menggunakan kadar 35% pada beberapa pendapatan pekerja anda, buat bahagian tambahan dalam kadnya. Kemudian dalam bahagian pertama anda akan mencerminkan pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13%, dan yang lain - pada 35%. Sebagai contoh, pada kadar 35% anda mengenakan cukai pendapatan peribadi ke atas manfaat material daripada penjimatan faedah ke atas dana yang dipinjam (fasal 2 Perkara 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Serpihan daftar lengkap untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13% diberikan di bawah.

Dalam daftar cukai pekerja bukan pemastautin, buat bahagian untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 30%, serta 15% jika dia adalah peserta atau pemegang saham dan menerima dividen daripada anda (fasal 3 Perkara 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Pertama, halaman berasingan dalam kad untuk cukai pendapatan pada kadar berbeza diperlukan untuk memudahkan pengiraan cukai pendapatan peribadi. Dan kedua, dalam kes ini adalah lebih mudah untuk mengisi laporan. Malah, dalam borang 6-NDFL, anda juga akan menggambarkan pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar yang berbeza dalam bahagian 1 dan 2 yang berasingan.

Penting: dividen adalah tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 13% (fasal 1 artikel 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Walau bagaimanapun, adalah mudah untuk merekodkan pendapatan ini secara berasingan dalam daftar cukai, sebagai contoh, dalam jadual khas "Data mengenai dividen yang diterima." Hakikatnya ialah dalam borang 6-NDFL, jumlah dividen dan cukai ke atasnya mesti ditunjukkan dalam baris berasingan.

Jangan nyatakan pendapatan tidak bercukai dalam daftar, tetapi tulis sebahagian pendapatan bercukai(1 tahap)

Jika anda membayar pendapatan pekerja yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, sebagai contoh, faedah penjagaan kanak-kanak, anda tidak perlu menuliskannya pada kad (Klausa 1, Perkara 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Lagipun, jumlah ini tidak akan menjejaskan pengiraan cukai. Dan ia juga tidak perlu ditunjukkan dalam laporan cukai pendapatan peribadi (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 18 April 2012 No. 03-04-06/8-118).

Jika pendapatan sebahagiannya dikenakan cukai, catatkan pembayaran sepenuhnya dalam daftar. Sebagai contoh, anda memberi pekerja hadiah yang nilainya melebihi 4,000 rubel, dan cukai pendapatan peribadi hanya dinilai pada pendapatan melebihi jumlah ini (klausa 28 Perkara 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Kemudian tulis pada kad keseluruhan kos hadiah dan potongan berasingan bersamaan dengan 4,000 rubel. Lihat di bawah untuk serpihan daftar cukai yang menunjukkan operasi sedemikian.

Penting: Catat juga dalam daftar pendapatan dalam bentuk hadiah atau bantuan material yang kurang daripada 4,000 rubel. Dalam kes ini, pendapatan tidak semestinya sama dengan potongan. Hakikatnya ialah jumlah yang tidak boleh dikenakan cukai ditentukan bukan untuk setiap pendapatan individu, tetapi berdasarkan asas akruan dari awal tahun (klausa 28 Perkara 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dan jika anda tidak menunjukkan hadiah kurang daripada 4,000 rubel pada kad, anda akan terlepas masa apabila had tersebut melebihi dan cukai mesti dikenakan.

Pertimbangkan potongan standard, sosial dan harta secara berasingan

Jika anda memberikan potongan untuk kanak-kanak, serta harta atau faedah sosial kepada pekerja, rekodkannya dalam bahagian daftar yang berasingan. Kemudian adalah lebih mudah untuk anda mengira amaun potongan khusus untuk mencerminkannya dalam laporan cukai pendapatan peribadi anda. Dan anda boleh menjejaki masa dengan mudah, contohnya, apabila potongan sosial atau harta telah digunakan.

Untuk potongan harta dan sosial, masukkan juga ke dalam daftar butiran pemberitahuan yang diterima oleh pekerja di pejabat cukai. Sila ambil perhatian bahawa pemberitahuan baharu diperlukan untuk setiap tahun; potongan tidak dibenarkan untuk dokumen tahun lepas.

Penting: jangan lupa bahawa pada tahun 2019 potongan standard untuk kanak-kanak mesti disediakan sehingga pendapatan pekerja melebihi RUB 350,000. (Subklausa 4, Fasal 1, Perkara 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Nyatakan cukai pendapatan peribadi yang dikira, ditahan dan dipindahkan ke belanjawan

Dalam daftar, nyatakan untuk setiap jenis pendapatan amaun cukai pendapatan peribadi yang:

Dihitung;

Diadakan;

Dipindahkan ke bajet.

Di sebelahnya, letakkan tarikh cukai dikira, ditahan dan dibayar. Tarikh pengiraan bertepatan dengan hari anda mengakru jumlah pendapatan. Tarikh penahanan cukai ialah hari anda membayar wang tolak cukai pendapatan. Tentukan tarikh pemindahan menggunakan pesanan pembayaran dan tulis butirannya di sebelahnya. Di samping itu, tambahkan lajur pada daftar di mana anda akan menunjukkan tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripada pekerja kepada belanjawan. Maklumat sedemikian diperlukan untuk borang 6-NDFL. Tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi dinyatakan dalam Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Dan untuk kemudahan anda, kami telah menyenaraikannya dalam Jadual 2 pada ms. ##.

Penting: Jika anda memberi pekerja pendapatan dalam bentuk barangan, anda boleh menahan cukai daripada pendapatan tunai terdekat. Dalam kes ini, tarikh penahanan NFDL ialah hari anda membayar pekerja seterusnya. Pada masa yang sama, jangan lupa bahawa tidak lebih daripada 50% daripada jumlah pembayaran terakru dibenarkan untuk ditahan pada satu-satu masa (fasal 4 Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)

Video tentang mengisi 6-NDFL

Jika anda membayar pendapatan rakyat tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, maka anda adalah ejen cukai. Dan mereka mesti mengekalkan daftar cukai (kad) untuk setiap pekerja. Di dalamnya anda menggambarkan berapa banyak wang yang terakru kepada orang itu, ditahan, sama ada potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi telah digunakan, dsb. (Klausa 1 Perkara 230 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Sebelum ini, anda hanya memerlukan maklumat daripada kad ini untuk sijil 2-NDFL. Kini data yang dinyatakan dalam daftar juga diperlukan untuk mengisi laporan 6-NDFL.

Jadi jika anda tidak menyimpan daftar cukai sebelum ini, mula melakukannya sekurang-kurangnya dari awal tahun ini. Jika anda telah lama mengeluarkan kad, sekarang adalah masa untuk menyemaknya. Lagipun, terdapat lebih banyak laporan cukai pendapatan peribadi, yang bermaksud seseorang perlu menukar kad dan menambah maklumat tambahan kepadanya.

Nasihat kami akan membantu anda menyediakan daftar cukai supaya anda boleh mengisi laporan cukai pendapatan peribadi dengan cepat dan tanpa kesukaran.

Borang kad cukai untuk perakaunan cukai pendapatan peribadi

Bentuk kad cukai pendapatan peribadi belum diluluskan; anda memilihnya sendiri dan meluluskannya bersama polisi perakaunan anda. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk menunjukkan dalam dokumen semua maklumat yang diperlukan untuk mengira cukai pendapatan peribadi. Senarai mereka diberikan dalam perenggan 1 Perkara 230 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Selain itu, adalah berguna untuk menambah data tambahan pada borang yang diperlukan untuk laporan 6-NDFL. Kami telah mengumpulkan maklumat tentang perkara yang perlu ditunjukkan pada kad cukai pendapatan peribadi dalam jadual (lihat di bawah).

Jadi jika anda belum menyimpan daftar lagi, bangunkan borang anda sendiri, termasuk semua butiran yang disenaraikan. Jika anda sudah mempunyai kad ini, contohnya, diselenggara dalam program perakaunan, semak dengan teliti. Dan jika perlu, hubungi syarikat yang menyediakan program komputer anda supaya pakar mereka menambah data yang diperlukan pada daftar.

Kami telah menyediakan borang kad standard, anda boleh memuat turunnya secara percuma ke komputer anda. Borang ini sah pada 2019.

Jadual. Apakah maklumat yang perlu ada pada kad cukai pendapatan peribadi?

* Kod untuk pendapatan dan potongan cukai pendapatan peribadi lihat lampiran 1 dan 2 pada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 September 2015 No. ММВ-7-11/387@.

Penting: Anda boleh menambah lajur dan jadual tambahan pada borang daftar yang anda perlukan. Sebagai contoh, nyatakan bilangan anak pekerja dan umur mereka, supaya jelas berapa banyak yang perlu diberikan potongan standard. Dan jika pekerja itu bukan pemastautin cukai, adalah dinasihatkan untuk merekodkan dalam daftarnya setiap bulan bilangan hari yang dia habiskan di Rusia. Kemudian, apabila mengira gaji anda, anda akan tahu sama ada status cukainya telah berubah atau tidak.

Dapatkan kad cukai pendapatan peribadi baharu setiap tahun

Jika anda menyimpan daftar cukai tahun lepas, anda tidak perlu meneruskannya sekarang. Cetak kad untuk 2017 dan failkannya dalam folder bersama dengan dokumen lain dari tahun lepas. Dan mulai 1 Januari 2019, mula mengekalkan daftar baharu untuk setiap pekerja. Jika anda tidak mempunyai kad pekerja sebelum ini, mula menyimpannya juga, mulai bulan Januari. Adalah lebih baik untuk anda mengisi daftar tahun lepas, kerana pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk memintanya semasa audit. Tetapi anda boleh melakukannya kemudian.

Mari kita terangkan mengapa daftar baharu perlu dibuat bermula dari tahun baharu. Hakikatnya ialah tempoh cukai untuk cukai pendapatan peribadi adalah tahun kalendar (Perkara 216 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Oleh itu, pendapatan yang diterima oleh pekerja pada tahun lepas tidak lagi menjejaskan pengiraan cukai semasa. Sehubungan itu, untuk laporan 6-NDFL anda memerlukan maklumat yang dikira secara akruan dari awal tahun semasa.

Penting: Dalam kad cukai, anda menggambarkan data untuk setiap bulan dan mengira keputusan untuk tahun tersebut. Tetapi anda akan menyerahkan Borang 6-NDFL setiap suku tahun. Oleh itu, adalah dinasihatkan untuk meringkaskan keputusan interim bagi setiap suku tahun dalam daftar. Kemudian anda boleh serta-merta memasukkan data untuk suku pertama, separuh tahun dan 9 bulan dalam tahun dalam laporan.

Fahami apabila pendapatan dianggap diterima

Dalam daftar anda akan menunjukkan pendapatan individu dan menetapkan tarikh apabila mereka sebenarnya diterima. Tetapi tarikh penerimaan sebenar untuk tujuan pengiraan cukai pendapatan peribadi tidak selalunya hari anda benar-benar membayar wang pekerja atau memindahkan beberapa harta. Di sini anda perlu memberi tumpuan terutamanya pada norma yang ditetapkan dalam Perkara 223 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, dan bukan pada penyelesaian sebenar dengan pekerja. Untuk mengelakkan kekeliruan dengan kata-kata Perkara 223 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, kami telah membentangkan semua maklumat penting dalam bahasa yang boleh diakses dan membentangkannya dalam Jadual 2 pada ms. ##.

Jadual. Apabila pekerja menerima pendapatan untuk tujuan cukai pendapatan peribadi

* Anda perlu menahan cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan pekerja dalam bentuk faedah material jika anda mengeluarkan pinjaman tanpa faedah, atau pinjaman berfaedah, tetapi pada kadar kurang daripada 7.33% setahun (subfasal 1). , fasal 2, artikel 212 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan Arahan Bank of Russia bertarikh 11.12 .2015 No. 3894-U).

Penting: nyatakan dalam daftar jumlah pendapatan pekerja yang terakru dan tidak diterima secara peribadi. Tidak perlu mengurangkannya untuk cukai pendapatan peribadi. Lagipun, dalam Borang 6-NDFL anda juga mencerminkan pendapatan terakru pekerja.

Catatkan pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar yang berbeza dalam bahagian berasingan.

Kebanyakan pendapatan yang anda bayar kepada pekerja yang merupakan pemastautin Persekutuan Rusia dikenakan cukai pada kadar 13% (fasal 1 Perkara 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Ini termasuk gaji, bonus, gaji bercuti, cuti sakit, dll. Anda akan merekodkan semua jumlah ini dalam daftar cukai. Tetapi jika anda menggunakan kadar 35% pada beberapa pendapatan pekerja anda, buat bahagian tambahan dalam kadnya. Kemudian dalam bahagian pertama anda akan mencerminkan pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13%, dan yang lain - pada 35%. Sebagai contoh, pada kadar 35% anda mengenakan cukai pendapatan peribadi ke atas manfaat material daripada penjimatan faedah ke atas dana yang dipinjam (fasal 2 Perkara 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Serpihan daftar lengkap untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13% diberikan di bawah.

Dalam daftar cukai pekerja bukan pemastautin, buat bahagian untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 30%, serta 15% jika dia adalah peserta atau pemegang saham dan menerima dividen daripada anda (fasal 3 Perkara 224 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Pertama, halaman berasingan dalam kad untuk cukai pendapatan pada kadar berbeza diperlukan untuk memudahkan pengiraan cukai pendapatan peribadi. Dan kedua, dalam kes ini adalah lebih mudah untuk mengisi laporan. Malah, dalam borang 6-NDFL, anda juga akan menggambarkan pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar yang berbeza dalam bahagian 1 dan 2 yang berasingan.

Penting: dividen adalah tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 13% (fasal 1 artikel 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Walau bagaimanapun, adalah mudah untuk merekodkan pendapatan ini secara berasingan dalam daftar cukai, sebagai contoh, dalam jadual khas "Data mengenai dividen yang diterima." Hakikatnya ialah dalam borang 6-NDFL, jumlah dividen dan cukai ke atasnya mesti ditunjukkan dalam baris berasingan.

Jangan nyatakan pendapatan tidak bercukai dalam daftar, tetapi tulis sebahagian pendapatan bercukai(1 tahap)

Jika anda membayar pendapatan pekerja yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, sebagai contoh, faedah penjagaan kanak-kanak, anda tidak perlu menuliskannya pada kad (Klausa 1, Perkara 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Lagipun, jumlah ini tidak akan menjejaskan pengiraan cukai. Dan ia juga tidak perlu ditunjukkan dalam laporan cukai pendapatan peribadi (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 18 April 2012 No. 03-04-06/8-118).

Jika pendapatan sebahagiannya dikenakan cukai, catatkan pembayaran sepenuhnya dalam daftar. Sebagai contoh, anda memberi pekerja hadiah yang nilainya melebihi 4,000 rubel, dan cukai pendapatan peribadi hanya dinilai pada pendapatan melebihi jumlah ini (klausa 28 Perkara 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Kemudian tulis pada kad keseluruhan kos hadiah dan potongan berasingan bersamaan dengan 4,000 rubel. Lihat di bawah untuk serpihan daftar cukai yang menunjukkan operasi sedemikian.

Penting: Catat juga dalam daftar pendapatan dalam bentuk hadiah atau bantuan material yang kurang daripada 4,000 rubel. Dalam kes ini, pendapatan tidak semestinya sama dengan potongan. Hakikatnya ialah jumlah yang tidak boleh dikenakan cukai ditentukan bukan untuk setiap pendapatan individu, tetapi berdasarkan asas akruan dari awal tahun (klausa 28 Perkara 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dan jika anda tidak menunjukkan hadiah kurang daripada 4,000 rubel pada kad, anda akan terlepas masa apabila had tersebut melebihi dan cukai mesti dikenakan.

Pertimbangkan potongan standard, sosial dan harta secara berasingan

Jika anda memberikan potongan untuk kanak-kanak, serta harta atau faedah sosial kepada pekerja, rekodkannya dalam bahagian daftar yang berasingan. Kemudian adalah lebih mudah untuk anda mengira amaun potongan khusus untuk mencerminkannya dalam laporan cukai pendapatan peribadi anda. Dan anda boleh menjejaki masa dengan mudah, contohnya, apabila potongan sosial atau harta telah digunakan.

Untuk potongan harta dan sosial, masukkan juga ke dalam daftar butiran pemberitahuan yang diterima oleh pekerja di pejabat cukai. Sila ambil perhatian bahawa pemberitahuan baharu diperlukan untuk setiap tahun; potongan tidak dibenarkan untuk dokumen tahun lepas.

Penting: jangan lupa bahawa pada tahun 2019 potongan standard untuk kanak-kanak mesti disediakan sehingga pendapatan pekerja melebihi RUB 350,000. (Subklausa 4, Fasal 1, Perkara 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Nyatakan cukai pendapatan peribadi yang dikira, ditahan dan dipindahkan ke belanjawan

Dalam daftar, nyatakan untuk setiap jenis pendapatan amaun cukai pendapatan peribadi yang:

Dihitung;

Diadakan;

Dipindahkan ke bajet.

Di sebelahnya, letakkan tarikh cukai dikira, ditahan dan dibayar. Tarikh pengiraan bertepatan dengan hari anda mengakru jumlah pendapatan. Tarikh penahanan cukai ialah hari anda membayar wang tolak cukai pendapatan. Tentukan tarikh pemindahan menggunakan pesanan pembayaran dan tulis butirannya di sebelahnya. Di samping itu, tambahkan lajur pada daftar di mana anda akan menunjukkan tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripada pekerja kepada belanjawan. Maklumat sedemikian diperlukan untuk borang 6-NDFL. Tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi dinyatakan dalam Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Dan untuk kemudahan anda, kami telah menyenaraikannya dalam Jadual 2 pada ms. ##.

Penting: Jika anda memberi pekerja pendapatan dalam bentuk barangan, anda boleh menahan cukai daripada pendapatan tunai terdekat. Dalam kes ini, tarikh penahanan NFDL ialah hari anda membayar pekerja seterusnya. Pada masa yang sama, jangan lupa bahawa tidak lebih daripada 50% daripada jumlah pembayaran terakru dibenarkan untuk ditahan pada satu-satu masa (fasal 4 Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)

Video tentang mengisi 6-NDFL

1-NDFL. Kad cukai untuk pendapatan perakaunan dan cukai pendapatan peribadi. Diluluskan melalui perintah Kementerian Cukai dan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 31 Oktober 2003 N BG-3-04/583. Kad cukai 1-NDFL ialah dokumen perakaunan cukai utama. Ia dikehendaki untuk disusun oleh ejen cukai - organisasi Rusia, pejabat perwakilan organisasi asing, usahawan individu, notari swasta, yang merupakan sumber pendapatan bagi individu.

Kad ini diselenggara setiap bulan, dengan mengambil kira spesifik pengiraan jumlah cukai yang disediakan untuk pelbagai jenis pendapatan, dikenakan cukai pada kadar 13, 30 atau 35%, berdasarkan pendapatan terakru kepada pembayar cukai.

Kad 1-NDFL diisi sekiranya berlaku akruan dan pembayaran pendapatan yang berkaitan kedua-dua menurut perjanjian pekerjaan (kontrak) dan perjanjian undang-undang sivil (hubungan) yang timbul antara ejen cukai dan individu. Jika ejen cukai membayar pendapatan kepada usahawan individu untuk barangan, produk atau kerja yang dilakukan daripada mereka, dan usahawan individu ini telah mengemukakan dokumen yang mengesahkan pendaftaran negeri mereka sebagai usahawan individu tanpa membentuk entiti yang sah, Kad Cukai untuk pembayaran sedemikian tidak disediakan.

Kad cukai 1-NDFL diisi untuk setiap individu yang menerima pendapatan dalam tempoh pelaporan yang tertakluk kepada cukai mengikut perundangan semasa, termasuk pendapatan yang potongan cukainya disediakan. Pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai (dikecualikan daripada cukai) tidak ditunjukkan pada kad, tanpa mengira jumlah pendapatan yang diterima mengikut Seni. 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, kecuali pendapatan sebahagiannya dikecualikan daripada cukai. Contohnya, pembayaran yang dibuat oleh ejen cukai yang termasuk di bawah klausa 1 Seni. 217:

• faedah bersalin;
• faedah sekali untuk pendaftaran di institusi perubatan pada peringkat awal kehamilan;
• faedah untuk kelahiran dan pengambilan anak;
• elaun penjagaan kanak-kanak sehingga kanak-kanak mencapai umur satu setengah tahun;
• faedah pengangguran.

Dengan cara yang sama, apabila mengisi kad, pencen negeri diberikan mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang semasa (fasal 2 Perkara 217), semua jenis pembayaran pampasan dalam had yang ditetapkan oleh undang-undang semasa, tindakan perundangan entiti konstituen Persekutuan Rusia, keputusan badan perwakilan kerajaan sendiri tempatan tidak diambil kira. , dibayar dalam kes yang dinyatakan dalam fasal 3 Seni. 217, dan seterusnya. Juga, jenis pendapatan tertentu yang dikecualikan daripada cukai mengikut perenggan 1, 2, 4 Seni. 213 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, diterima dalam bentuk pembayaran insurans atau bayaran pencen daripada dana pencen bukan negeri. Pendapatan dikecualikan sebahagian daripada cukai yang dinyatakan dalam Seni. 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia diambil kira dalam Kad Cukai mengikut peraturan yang diberikan dalam susunan di mana ia diisi.

Kad cukai untuk perakaunan cukai pendapatan peribadi pada 2019

Had yang boleh ditolak ditetapkan untuk bantuan kewangan, hadiah, hadiah, pembayaran harian sebagai sebahagian daripada perbelanjaan perjalanan. Contoh rekod hadiah yang diberikan kepada pekerja Seorang pekerja organisasi S. LLC "Pasukan" menerima hadiah daripada majikan untuk hari syarikat bernilai 8,500 rubel. Dalam mengakaunkan imbuhan S. dan 1-NDFL pada bulan menerima hadiah, perkara berikut ditunjukkan:

1. Nilai hadiah yang diterima ialah 8,500 rubel;
2. Kod potongan 501 untuk cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan cukai dalam jumlah 4,000 rubel (fasal 28 artikel 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Kad menunjukkan jumlah penuh, boleh dikenakan cukai dan tidak dikenakan cukai, serta kod dan amaun potongan. Pengguna maklumat kad cukai pendapatan peribadi-1 Kad 1-NDFL ialah dokumen dalaman perusahaan. Borang ini diisi untuk tahun kalendar dengan jumlah kumulatif untuk setiap pekerja dan disimpan dalam organisasi bersama dengan daftar cukai lain.

Maklumat mandatori sebagai sebahagian daripada data borang Borang mesti mengandungi maklumat tentang data yang membolehkan anda menentukan ketepatan pengiraan asas, cukai, penggunaan faedah, pemindahan ke belanjawan untuk setiap pekerja. Maklumat Perihalan data Data perusahaan yang mengira cukai pendapatan Nyatakan butiran ejen cukai Data pekerja Masukkan maklumat peribadi pekerja dan statusnya sebagai pemastautin Ganjaran pekerja Nyatakan maklumat tentang pendapatan yang diterima semasa pelaksanaan kontrak pekerjaan di tunai atau barangan, serta apabila faedah material timbul daripada syarat operasi Faedah cukai Data potongan yang diberikan berdasarkan hak yang timbul untuk pekerja cukai pendapatan peribadi direkodkan. Penunjuk cukai pendapatan peribadi yang dikira dan dibayar, tarikh urus niaga dimasukkan. Borang tersebut menggambarkan jumlah yang membentuk asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi.

Daftar perakaunan cukai untuk cukai pendapatan peribadi pada 2018: contoh pengisian, borang, borang

Perhatian

Tiada petunjuk berasingan dalam perundangan mengenai tempoh penyimpanan daftar. Pada akhir tempoh penyimpanan, dokumen mesti dilupuskan. Suruhanjaya khas diwujudkan untuk memusnahkan dokumen yang mengandungi maklumat peribadi penting tentang pekerja.

Penting

Selepas pelupusan, akta disediakan yang merangkumi maklumat mengenai senarai dokumen dan tempoh penciptaannya. Apabila perusahaan dibubarkan, dokumen perakaunan cukai yang berkaitan dengan senarai gaji tidak dipindahkan ke arkib negeri. Cara mengisi kad cukai pendapatan peribadi-1 Dokumen ini diselenggara oleh pekerja perakaunan atau orang lain yang tanggungjawabnya termasuk mengira gaji.

Kad cukai dalam borang 1-NDFL dan siap pada 2018

• jenis dan butiran dokumen pengenalan diri;
• Tarikh lahir;
• kewarganegaraan;
• alamat kediaman di Persekutuan Rusia;

• alamat di negara tempat tinggal.
• Status pembayar cukai (pemastautin atau bukan pemastautin).

Penduduk diiktiraf sebagai individu yang tinggal di Persekutuan Rusia selama sekurang-kurangnya 183 hari kalendar dalam tempoh 12 bulan berturut-turut (Klausa 2 Perkara 207 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Kadar cukai yang akan digunakan untuk pendapatannya bergantung kepada status orang tersebut. Sebagai contoh, imbuhan di bawah kontrak pekerjaan warganegara Persekutuan Rusia dikenakan cukai pada kadar 13%, dan pendapatan individu bukan pemastautin di bawah kontrak yang sama mesti dikenakan cukai pada kadar 30%, kecuali. , sebagai contoh, pendapatan pakar bukan pemastautin yang berkelayakan tinggi.
Untuk maklumat lanjut tentang penentuan status yang betul, lihat

Borang cukai pendapatan peribadi-1 + arahan langkah demi langkah untuk mengisinya

Tetapi semuanya ditunjukkan secara berasingan, contohnya dalam bahagian dokumen yang berbeza. Sistem serupa digunakan dalam sijil 2-NDFL, di mana setiap kadar mempunyai bahagiannya sendiri. Kekerapan daftar cukai pendapatan peribadi ditetapkan oleh pembayar cukai.

Sebagai peraturan, daftar cukai pendapatan peribadi untuk pekerja dibuka setiap tahun supaya pendapatan yang dikenakan kadar 13%, serta potongan cukai, ditunjukkan di dalamnya secara bulanan dan secara akruan dari awal tahun. Pendapatan yang dikenakan kadar lain adalah mencukupi untuk menunjukkan hanya setiap bulan. Pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi mungkin tidak disertakan (contohnya, faedah bersalin).

Pendapatan, yang jumlahnya terhad semasa mengira cukai pendapatan peribadi, mesti ditunjukkan dalam daftar untuk memantau pematuhan had tersebut. Salah satu daripada pendapatan tersebut ialah bantuan material, yang tidak akan dikenakan cukai pendapatan peribadi sehingga jumlahnya mencecah RUB 4,000.00. setahun (fasal 28 artikel 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Bagaimanakah daftar cukai pendapatan peribadi dikekalkan?

Pendekatan ini memastikan penyelenggaraan serentak rekod cukai dan perakaunan dalam syarikat dan menghapuskan kemungkinan percanggahan maklumat. Proses penyusunan 1-NDFL adalah seperti berikut:

1. Pada akhir setiap bulan, jabatan perakaunan majikan menyediakan penyata gaji, bonus dan bayaran pampasan, serta gaji percutian.
2. Berdasarkan maklumat yang diberikan di dalamnya, sijil 1-NDFL disusun, yang merangkumi maklumat tentang setiap pekerja individu.
3. Dokumen itu diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia memberikan pihak berkuasa cukai maklumat tentang semua penerimaan tunai pekerja individu dan jumlah sebenar cukai yang dinilai ke atas mereka.

Komposisi dokumen (borang) Borang 1-NDFL 2018 dilampirkan pada artikel ini.

Blanker.ru

info

Merekalah yang tercermin dalam bahagian dokumen ini. Bahagian 6 – maklumat ringkasan mengenai cukai Bahagian ini menyediakan maklumat ringkasan mengenai cukai terakru dan dibayar kepada perbendaharaan pada kadar 13%, 30%, 9% dan 35%. Keputusan disimpulkan berdasarkan data pada akhir bulan. Bahagian 7 – ringkasan maklumat tentang pendapatan Bahagian ketujuh menunjukkan jumlah pendapatan setiap individu, serta jumlah cukai bagi setiap pekerja.

Potongan cukai juga ditunjukkan di sini. Pada akhir bahagian, jumlah amaun ditetapkan. Bahagian 8 – pengiraan semula Bahagian ini dicipta khusus untuk membetulkan kesilapan yang dibuat dalam tempoh cukai sebelumnya. Di sini pengiraan semula diberikan, selepas itu pembayaran tambahan dibuat atau permintaan dibuat kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk pemulangan sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi yang telah dibayar sebelum ini.

Bahagian 9 – 2-NDFL Di sini maklumat akhir daripada sijil 2-NDFL ditulis, serta butirannya dan tarikh dikeluarkan.

Apakah laporan mengenai borang 1-NDFL pada 2018

Apabila mengisi dokumen secara automatik dan membetulkan penunjuk pernyataan, data awal diubah oleh program tanpa penyertaan orang yang bertanggungjawab. Apabila mengisi borang secara manual, jika pernyataan ini dibetulkan, pelarasan dibuat dalam dokumen. Data yang salah dicoret supaya teks yang diperbetulkan boleh dibaca. Dalam ruang kosong di atas atau di sebelah teks, entri yang betul dibuat menunjukkan orang yang memperakui pembetulan. Baca juga artikel: → "Prosedur untuk mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi pada 2018" Arahan langkah demi langkah untuk mengisi borang 1-NDFL Borang mengandungi beberapa bahagian untuk memasukkan maklumat mengenai jenis tujuan yang berbeza.

Kad cukai untuk perakaunan cukai pendapatan peribadi untuk borang 2018 muat turun percuma

Dokumen ini merujuk kepada dokumentasi cukai utama, oleh itu penyelenggaraannya adalah wajib: borang tersebut diisi setiap bulan selepas membuat pembayaran tunai dan menolak jumlah cukai pendapatan daripadanya. Asas untuk mengisi adalah hubungan kontrak antara majikan dan individu. Sila ambil perhatian bahawa kad itu juga mesti diisi jika pihak-pihak dalam hubungan buruh telah menandatangani kontrak sivil.

Kembali ke kandungan Bagaimana untuk mengisi 1-NDFL? Borang 1-NDFL mempunyai borang yang diluluskan, dan prosedur untuk mengisinya dikawal oleh dokumen kawal selia yang berkaitan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Kad tersebut diisi untuk setiap individu yang menerima bayaran tunai daripada majikan semasa tempoh pelaporan, termasuk yang mana potongan cukai disediakan.
Jika tiada, medan hendaklah dibiarkan kosong; Butiran pasport; Tarikh lahir; Alamat kediaman; Status (1 - pemastautin, 2 - bukan pemastautin, 3 - warga asing yang berkelayakan tinggi). Bahagian ketiga: Pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13% daripada tempat kerja sebelumnya, jika ada; Alasan untuk menyediakan potongan standard (permohonan untuk potongan); Untuk potongan harta, anda mesti menunjukkan butiran dokumen (biasanya sijil daripada pejabat cukai, yang menunjukkan kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tarikh pengeluaran, sijil atau nombor pemberitahuan). Seterusnya, bahagian jadual diisi untuk setiap bulan. Kami akan mengisinya berdasarkan data yang ada.

Mari kita anggap bahawa pekerja itu bekerja sepenuhnya selama tiga bulan, tanpa cuti atau cuti sakit. Kemudian untuk setiap bulan kami memasukkan gaji penuh untuk bulan itu dalam jumlah 50,000 rubel. Ini adalah bayaran di bawah kontrak pekerjaan, jadi kod pendapatan ialah 2000.

Kad cukai untuk perakaunan cukai pendapatan peribadi pada 2018

Cukai pendapatan peribadi. Kad cukai untuk pendapatan perakaunan dan cukai pendapatan peribadi. Diluluskan melalui perintah Kementerian Cukai dan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 31 Oktober 2003 N BG-3-04/583. Kad cukai 1-NDFL ialah dokumen perakaunan cukai utama. Ia dikehendaki untuk disusun oleh ejen cukai organisasi Rusia, pejabat perwakilan organisasi asing, usahawan individu, dan notari swasta yang merupakan sumber pendapatan bagi individu. Kad ini diselenggara setiap bulan, dengan mengambil kira spesifik pengiraan jumlah cukai yang disediakan untuk pelbagai jenis pendapatan, dikenakan cukai pada kadar 13, 30 atau 35%, berdasarkan pendapatan terakru kepada pembayar cukai. Kad 1-NDFL diisi sekiranya berlaku akruan dan pembayaran pendapatan yang berkaitan kedua-dua menurut perjanjian pekerjaan (kontrak) dan perjanjian undang-undang sivil (hubungan) yang timbul antara ejen cukai dan individu.