ගිණුම්කරණ තොරතුරු. ගිණුම්කරණ තොරතුරු 1s 3 0 පෙර වසරවල පාඩුව
බොහෝ සමාගම් සඳහා, විශේෂයෙන් ඔවුන්ගේ ක්රියාකාරකම් ආරම්භ කරන සමාගම් සඳහා, අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීමේ ගැටළුව අදාළ විය හැකිය.
පාඩු ඉදිරියට ගෙන යාම නියාමනය කර ඇත කලාව. 283 ch. 25 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය, ඒ අනුව වත්මන් බදු කාල සීමාව තුළ බදු පදනම ප්රමාණයෙන් කොටසක් හෝ පෙර කාල පරිච්ඡේදවල ලැබුණු මුළු පාඩු ප්රමාණයෙන් අඩු කළ හැකිය. මෙම නඩුවේදී, බදු ගෙවන්නාට මෙම අලාභය ලැබුණු බදු කාලයෙන් පසුව වසර 10 ක් ඇතුළත අනාගතයට අලාභයක් ගෙන යාමට අයිතියක් ඇත. අලාභය ඊළඟ වසරට ගෙන ගොස් නොමැති නම්, එය සම්පූර්ණයෙන් හෝ අර්ධ වශයෙන් ඊළඟ වසරට ගෙන යා හැකිය. 2007 මාර්තු 20 දිනැති රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපියට අනුව අංක 03-03-08/1/170, අලාභ මාරු කිරීම බදු කාල සීමාවේ ප්රතිඵල සහ ප්රතිඵල මත පදනම් විය හැකිය. වාර්තා කිරීමේ කාලය.
මෙම ලිපියෙන් අපි වැඩසටහනේ අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය දෙස බලමු "1C:ගිණුම්කරණය 8.2"භාවිතා කරන ආයතනවල PBU 18/02"ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා ගිණුම්කරණය."
වැඩසටහනකදී "1C:ගිණුම්කරණය 8.2"පෙර වසරවල සිට අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීම ලේඛනයක් ඇතුළත් කිරීමෙන් අතින් මෙහෙයුමක් භාවිතා කරයි (මෙනුව→මෙහෙයුම්→මෙහෙයුම් හස්තීයව ඇතුළත් කර ඇත), එයට පහත ගනුදෙනු ඇතුළත් වේ:
- DT 09"අනාගත වියදම්" වර්ගය අනුව - KT 09ආදායම් බදු අනුපාතයෙන් ගුණ කරන ලද පාඩු ප්රමාණයෙන් "වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයේ පාඩුව" වර්ගය අනුව. අපි NU, PR, VR ප්‍රමාණයන් පුරවන්නේ නැහැ.
- DT 97.21"අනාගත වියදම්" - KT 99.01.1."ප්‍රධාන බදු ක්රමය සමඟ ක්රියාකාරකම් වලින් ලැබෙන ලාභ සහ පාඩු." NU ප්රමාණය හර සහ ණය මත ඇති පාඩු ප්‍රමාණයට සමාන වේ. VR ප්රමාණය හර සහ ණය අඩු කිරීමේ පාඩු ප්‍රමාණයට සමාන වේ. ගිණුම්කරණය සහ PR මුදල් පුරවා නැත.
ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභය පාඩුවක් සහ ශුන්‍ය ආදායම් බදු අනුපාතයක් පිළිබිඹු කරයි.
2300 පිටුවේ "බදු වලට පෙර අලාභය" හි ලාභ සහ අලාභ ප්රකාශයේ (ආකෘතිය 2) ප්රකාශයේ ඇති පාඩු ප්‍රමාණයම පෙන්වනු ලැබේ. පෝරමය 2 (රේඛාව 2400) හි ශුද්ධ ලාභ අගය, කල් දැමූ බදු වත්කම් ප්රමාණයෙන් අඩු කරන ලද බදු වලට පෙර අලාභයේ ප්‍රමාණයට සමාන වේ.
නියාමන මෙහෙයුමක් සිදු කරන විට පසු බදු හෝ වාර්තා කිරීමේ කාල පරිච්ඡේදවල ලාභයක් තිබේ නම් "පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම"මෙම වැඩසටහන මඟින් වයර් ජනනය කරනු ඇත DT 99.01.1 - KT 97.21පසුගිය වසරවල පාඩු ප්රමාණය.
නියාමන මෙහෙයුමක ප්රතිඵලයක් ලෙස "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම"ආදායම් බද්ද කල් දැමූ බදු වත්කම් ප්රමාණයෙන් අඩු කරනු ඇත, එය පළ කිරීම භාවිතා කරන වැඩසටහන මගින් පිළිබිඹු වේ. DT 68.04.2"ආදායම් බදු ගණනය කිරීම" - KT 09"විලම්බිත වියදම්" වර්ගය අනුව "කල් දැමූ බදු වගකීම්".
ආදායම් බදු වාර්තාවේ, බදු පදනම (පත්ර 02, පිටුව 120) 97.21 ගිණුමේ ණය පිරිවැටුමේ ප්රමාණයෙන් අඩු කරනු ලැබේ. NU (පිටුව 150 උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා).
2400 පිටුවේ 2 ආකෘතියේ, ව්යවසායයේ ක්රියාකාරකම් (රේඛාව 2300) සහ කොන්දේසි සහිත ආදායම් බදු වියදම අතර ඇති මූල්ය ප්රතිඵලය අතර වෙනස ලෙස ශුද්ධ ලාභ දර්ශකය පෙන්වනු ඇත.
විශේෂිත තත්වයක් තුළ ඉහත ක්රියා පටිපාටිය සලකා බලමු.
2011 අවසානයේ සංවිධානයට අලාභයක් ලැබුණු බව කියමු 10 000 අතුල්ලන්න. 2012 ජනවාරි 1 වන විට, අපට RUB 2,000 ක ප්‍රමාණයකින් කල් දැමූ බදු වත්කමක් ඇත. ( 10 000 x ආදායම් බදු අනුපාතය 20% ).
අලාභ අනාගතයට ගෙන යාමට පහත පියවර අනුගමනය කරන්න.
1) "අනාගත වියදම්" නාමාවලියෙහි, "2011 සඳහා පාඩු" යන නව වියදම් අංගයක් එකතු කර එය රූපයේ දැක්වෙන පරිදි පුරවන්න. 1. විස්තර චෙක් පතසහ උපකොන්ටෝසඳහන් කිරීමට අවශ්ය නැත.
සහල්. 1. පසුගිය වසරවල පාඩු අනාගතයට මාරු කිරීම සඳහා BPR මූලද්රව්යය පිරවීමේ නියැදිය
2) 2011 දෙසැම්බර් 31 දිනට නියාමන මෙහෙයුම "ශේෂ ප්රතිසංස්කරණය" සම්පූර්ණ කිරීමට පෙර ලේඛනයක් ඇතුළත් කිරීමෙන් "මෙහෙයුම (ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය)"(මෙනුව → මෙහෙයුම් → මෙහෙයුම් අතින් ඇතුලත් කර ඇත) පහත ගනුදෙනු සටහන් කරන්න (රූපය 2.):
සහල්. 2. "මෙහෙයුම (ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය)" ලේඛනය පිරවීමේ නියැදිය
ගිණුම 97.21 සඳහා උප කොන්ටෝවක් ලෙස, අපි කලින් නිර්මාණය කරන ලද කල් දැමූ වියදම් අංගය "2011 සඳහා පාඩු" තෝරා ගනිමු. අපි 97.21 ගිණුම සඳහා වන කොටස සම්පූර්ණ නොකරමු.
3) අපි සාමාන්ය මෙහෙයුමක් කරන්නෙමු " ශේෂ ප්රතිසංස්කරණය".
2012 පළමු කාර්තුවේදී ඔබට රුබල් 10,000 ක ලාභයක් ලැබෙන්නේ නම්. නියාමන මෙහෙයුමක් මගින් පෙර වසරවල පාඩුව ස්වයංක්රීයව කපා හරිනු ලැබේ "පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම"එය අනෙක් අතට වයරින් මගින් පිළිබිඹු වේ DT 99.01.1 - KT 97.21(රූපය 3).
සහල්. 3. නියාමන මෙහෙයුමේ ප්රතිඵලය "පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම"
2011 දී අලාභයක් නොමැති නම්, ගෙවිය යුතු ආදායම් බද්ද RUB 2,000 ට සමාන වේ. මෙය රැහැන් මගින් පිළිබිඹු වේ DT 99.02.1 - KT 68.04.2(රූපය 4). නමුත් 2011 පාඩුව ගත්තොත් දැනට තියෙන ආදායම් බද්ද බිංදුවයි.
සහල්. 4. සාමාන්ය මෙහෙයුමේ පළ කිරීම් "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම"
උපග්රන්ථය 4 සිට පත්ර 02 දක්වා ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභයක් ජනනය කිරීමේදී පිටු 130 සහ 150 ස්වයංක්රීයව පුරවනු ලැබේ. පත්ර 02 හි 110 පිටුව සහ උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා පිටු 140 ස්වයංක්රීයව සම්පූර්ණ කිරීමට, ඔබ උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා බදු ගෙවන්නන්ගේ ගුණාංගය (කේතය) පිරවිය යුතුය. (රූපය 5)
ලාභ සහ අලාභ ප්රකාශයේ, 2012 1 වන කාර්තුවේ බදු වලට පෙර ලාභය 10,000 ප්රමාණයෙන් දක්වනු ලැබේ, කල් දැමූ බදු වත්කම්වල වෙනස 2,000 කින් අඩු වේ. මේ අනුව, ශුද්ධ ලාභය රූබල් 8,000 ට සමාන වේ. (රූපය 6).
සහල්. 6. 2012 පළමු කාර්තුව සඳහා ලාභ හා අලාභ වාර්තාව
මෙම ලිපියෙන් අපි සරලම උදාහරණය දෙස බැලුවෙමු. ප්රායෝගිකව, බොහෝ විට බදු කාල පරිච්ඡේද කිහිපයක පාඩු අනාගතයට ගෙන යන අවස්ථා තිබේ. මීට අමතරව, මෙම පාඩු සම්පූර්ණයෙන්ම මාරු කළ නොහැකි නමුත් අර්ධ වශයෙන්.
සම්මත වැඩසටහනක "1C:ගිණුම්කරණය 8.2"තත්ත්වය අවබෝධ කර ගැනීම සඳහා, පෙර වසරවල පාඩු සැලකිල්ලට ගනිමින්, වාර්තා තුනක් උත්පාදනය කිරීම අවශ්ය වේ: ගිණුම් 99.01 සහ 97.21 සඳහා ශේෂ පත්ර සහ ගිණුමේ 68.04.2 විශ්ලේෂණය, සම්පූර්ණයෙන්ම පහසු නොවේ.
RG-Soft විශේෂඥයින් විසින් සංවර්ධනය කරන ලද මෘදුකාංග නිෂ්පාදනයක් භාවිතා කිරීම « RG-මෘදු: PBU 18/02 අනුව ගිණුම්කරණයේ සීඝ්‍ර පරීක්ෂාව"පසුගිය වසරවල පාඩු සඳහා ගිණුම්කරණය පිළිබඳ තොරතුරු එක් ක්ලික් කිරීමකින් ලබා ගත හැකිය. මෙම තොරතුරු එක් වගුවක ප්රදර්ශනය කර ඇත, විවිධ වසරවල පාඩු මගින් බිඳී ඇත (රූපය 7).
සහල්. 7. මෘදුකාංග නිෂ්පාදනයේ "RG-Soft: PBU 18/02 අනුව ගිණුම්කරණයේ සීඝ්‍ර පරීක්ෂාව" හි පෙර වසරවල පාඩු සඳහා ගිණුම්කරණය පිළිබඳ තොරතුරු ප්රදර්ශනය කිරීමේ උදාහරණයක්.
- 1C 8.3 වැඩසටහන සමඟ වැඩ කරන අතරතුර, වර්තමාන කාලය සඳහා අලාභයක් සිදු වූ අතර එය අනාගතයට මාරු කළ යුතුය.
- 1C: ව්යවසාය ගිණුම්කරණ 3.0 වැඩසටහන සමඟ වැඩ ආරම්භ කරන අවස්ථාවේදී, පෙර වසරවල පාඩු තිබීම පිළිබිඹු කිරීම අවශ්ය වේ.
පෙර වසරවල පාඩුව අවස්ථා දෙකේදීම වැඩසටහනේ පිළිබිඹු විය යුත්තේ කෙසේද? මෙම නඩුවේ වැඩසටහන හැසිරිය යුත්තේ කෙසේද?
එබැවින්, අපි පළමු විකල්පය සලකා බලමු: 1C: ව්යවසාය ගිණුම්කරණය 3.0 වැඩසටහන සමඟ වැඩ කිරීමේ ක්රියාවලිය තුළ කාලපරිච්ඡේදය තුළ අලාභය ඇති විය (මෙම යෝජනා ක්රමය 1C 8.3 ව්යවසාය ගිණුම්කරණ 2.0 වැඩසටහනේ පෙර සංස්කරණය සඳහා ද ක්රියා කරන බව සලකන්න).
2015 සිව්වන කාර්තුවේ Moneta LLC හි ක්‍රියාකාරකම්වල ප්‍රති results ල මත පදනම්ව, රුබල් 235,593.27 ක අලාභයක් වාර්තා විය. 2016 ජනවාරි මාසයේදී රුබල් 211,864.41 ක ලාභයක් ලබා ගන්නා ලදී.
2015 දෙසැම්බර් සඳහා ලේඛන පළ කිරීමේ ප්රතිඵල දෙස බලමු:
ඔබ දන්නා පරිදි, අවශ්ය නියාමන මෙහෙයුම් ලැයිස්තුවක් (මෙනුව) ඇතුළත් වන සැකසීම මගින් ස්වයංක්රීයව ගණනය කිරීමේ ප්රතිඵලයක් ලෙස අපි සංවිධානයේ මූල්ය ක්‍රියාකාරකම්වල ප්රතිඵල ලබා ගනිමු. මෙහෙයුම් - කාලසීමාව අවසන් කිරීම - මාසය අවසන් කිරීම).
අපට පෙනෙන පරිදි, දෙසැම්බර් සඳහා වන පාඩුව කල් දැමූ බදු වත්කමක් ලෙස පිළිගැනේ. මාසය සඳහා පළ කිරීම් වල මූල්ය ප්‍රති result ලය රුබල් 245,762.71 කි:
සම්පූර්ණ බදු කාලසීමාව සඳහා මූල්ය ප්‍රති result ලය බැලීමට, අපි ගණනය කිරීමේ සහතිකයක් ජනනය කරන්නෙමු (මෙනුව මෙහෙයුම් - සහතික සහ ගණනය කිරීම් - ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය - ආදායම් බදු ගණනය කිරීම):
ගණනය කිරීමේ සහතිකයේ 10 වන තීරුවෙන් දැකිය හැකි පරිදි, පසුගිය 2015 සඳහා අලාභය රුබල් 235,593.27 කි.
1C 8.3 හි වත්මන් කාලයට පෙර වසරවල සිට පාඩු මාරු කිරීම
පළමුවෙන්ම, 2015 දී පාඩු සඳහා ලැබුණු ONA හි සම්පූර්ණ මුදල බැලීමට, අපි ගිණුම 09 නිර්මාණය කරමු:
2015 පාඩුව වත්මන් 2016 වර්ෂයට මාරු කිරීමට, අපි නව ලේඛනයක් (මෙනුව) නිර්මාණය කරමු ගනුදෙනු - ගිණුම්කරණය - අතින් ගනුදෙනු) සහ එය පහත පරිදි පුරවන්න:
අපි ගිණුමේ ශේෂය 09 “වත්මන් කාල සීමාවේ අලාභය” ගිණුම 09 “අනාගත කාලසීමාවේ වියදම්” වෙත පවරන්නෙමු.
1C හි වීඩියෝ පාඩම් 267 ක් නොමිලේ ලබා ගන්න:
අතින් ඇතුල් කරන ලද ගනුදෙනු ලේඛනයේ දෙවන පේළිය 2015 අලාභය කල් දැමූ වියදම් වෙත මාරු කරනු ලැබේ (ඒ අනුව, එම මුදල සඳහා තාවකාලික වෙනසක් පැන නගී).
මෙම මෙහෙයුම නිවැරදිව සිදු කර ඇත්දැයි බැලීමට ගිණුම 09 සඳහා ශේෂ පත්රය පරීක්ෂා කරමු:
ඉහත වාර්තාවෙන් දැකිය හැකි පරිදි, වත්මන් කාල සීමාවේ අලාභය සඳහා ශේෂය ශුන්‍ය වන අතර, අපගේ තොරතුරු තාක්ෂණ ප්රමාණය අනාගත කාල පරිච්ඡේදවල වියදම් සඳහා වෙන් කරනු ලැබේ.
97.21 ගිණුමේ විශ්ලේෂණ පිරවීමට අපි විශේෂ අවධානයක් යොමු කරන්නෙමු, එනම් ( පළකිරීමේ අංශය පුරවා නැත) අපගේ නඩුවේදී, මෙය 2015 අලාභයයි:
අතින් ඇතුලත් කරන ලද ගනුදෙනුව පුරවා අවසන් වූ පසු, අලාභයක් සිදු වන වසරේ දෙසැම්බර් මාසය සඳහා වන මාසය අවසන් කිරීමේ මෙහෙයුම කෙරෙහි අවධානය යොමු කරමු:
පින්තූරයෙන් අපට පෙනෙන පරිදි, එය අවශ්ය වේ. මෙම අවස්ථාවේදී, ඔබ මෙහෙයුම මඟ හැරිය යුතුය:
වත්මන් කාලය තුළ ලාභය පිළිබිඹු කිරීම
2016 ජනවාරි මාසයේදී සංවිධානය රුබල් 211,864.41 ක ලාභයක් ලබා ඇති බව මම ඔබට මතක් කරමි.
2016 ජනවාරි මාසය සඳහා මාසය වසා දැමීමේ මෙහෙයුම 1C 8.3 හි සිදු කරමු. ජනවාරි මස අවසානයේදී, 1C 8.3 හි අපි ලේඛන පළකිරීම් පිළිබඳ වාර්තාවක් උත්පාදනය කරන්නෙමු, පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම:
සහ ආදායම් බදු ගණනය කිරීම:
පෙර වසරවල අලාභවල මූලික ශේෂයන් ඇතුළත් කිරීම
ඔබ 1C 8.3 වැඩසටහන සමඟ වැඩ කිරීමට පටන් ගන්නා තත්වයක් තුළ, පෙර වසරවල ප්රතිඵල මත පදනම්ව පාඩු ශේෂයක් තිබියදී, මූලික ශේෂයන් ඇතුළත් කිරීමේ අනුපිළිවෙල පහත පරිදි වේ:
- වසර ආරම්භයේදී කල් දැමූ බදු වත්කමේ ශේෂයන් පිළිබිඹු කරමු (අපි ලිපියේ පළමු කොටසේ ඇති අංකම භාවිතා කරමු, ශේෂයන් ඇතුළත් කිරීමේ දිනය 2015 දෙසැම්බර් 31):
ගිණුම 09 සඳහා ලේඛනයක් සෑදීමට, මෙනුව වෙත යන්න ප්‍රධාන - මූලික ශේෂයන් - ශේෂ ප්‍රවේශ සහකාර:
- පසුගිය වසරේ පාඩු සඳහා 97.21 ගිණුමේ ශේෂය පිළිබිඹු කරමු:
පෙර වසරේ අලාභය සඳහා ඉතිරි මුදල ලේඛනයට අනුව අනෙකුත් ශේෂයන්ගෙන් වෙන වෙනම පද්ධතියට ඇතුළත් කළ යුතු බව සැලකිල්ලට ගත යුතුය.
මෙම අවස්ථාවෙහිදී, පෙර වසරවල පාඩු සඳහා ගිණුම්කරණ අරමුණු සඳහා මූලික ශේෂයන් ඇතුළත් කිරීම සම්පූර්ණ ලෙස සැලකිය හැකිය. වසර කිහිපයක් තිස්සේ පාඩු මාරු කළ යුතු අවස්ථාවක, මෙය වෙනම ඇතුළත් කිරීම් වලින් කළ යුතු බව පමණක් මම කියමි: එක් එක් වසර සඳහා වෙන වෙනම.
වත්මන් කාල සීමාව තුළ වැඩ කරන්න
බොහෝ සමාගම් සඳහා, විශේෂයෙන් ඔවුන්ගේ ක්රියාකාරකම් ආරම්භ කරන සමාගම් සඳහා, අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීමේ ගැටළුව අදාළ විය හැකිය.
පාඩු ඉදිරියට ගෙන යාම නියාමනය කර ඇත කලාව. 283 ch. 25 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය, ඒ අනුව වත්මන් බදු කාල සීමාව තුළ බදු පදනම ප්රමාණයෙන් කොටසක් හෝ පෙර කාල පරිච්ඡේදවල ලැබුණු මුළු පාඩු ප්රමාණයෙන් අඩු කළ හැකිය. මෙම නඩුවේදී, බදු ගෙවන්නාට මෙම අලාභය ලැබුණු බදු කාලයෙන් පසුව වසර 10 ක් ඇතුළත අනාගතයට අලාභයක් ගෙන යාමට අයිතියක් ඇත. අලාභය ඊළඟ වසරට ගෙන ගොස් නොමැති නම්, එය සම්පූර්ණයෙන් හෝ අර්ධ වශයෙන් ඊළඟ වසරට ගෙන යා හැකිය. 2007 මාර්තු 20 දිනැති රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපියට අනුව අංක 03-03-08/1/170, අලාභ මාරු කිරීම බදු කාල සීමාවේ ප්රතිඵල සහ ප්රතිඵල මත පදනම් විය හැකිය. වාර්තා කිරීමේ කාලය.
මෙම ලිපියෙන් අපි වැඩසටහනේ අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය දෙස බලමු "1C:ගිණුම්කරණය 8" PBU 18/02 "ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා ගිණුම්කරණය" යෙදෙන සංවිධානවල.
වැඩසටහනකදී "1C:ගිණුම්කරණය 8"පෙර වසරවල සිට අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීම ලේඛනයක් ඇතුළත් කිරීමෙන් අතින් මෙහෙයුමක් භාවිතා කරයි (මෙනුව→මෙහෙයුම්→අතින් මෙහෙයුම්), පහත පළ කිරීම් ඇතුළත් වේ:
- DT 09"අනාගත වියදම්" වර්ගය අනුව - KT 09ආදායම් බදු අනුපාතයෙන් ගුණ කරන ලද පාඩු ප්රමාණයෙන් "වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයේ පාඩුව" වර්ගය අනුව. අපි NU, PR, VR ප්‍රමාණයන් පුරවන්නේ නැහැ
- DT 97.21"අනාගත වියදම්" - KT 99.01.1. "ප්‍රධාන බදු ක්රමය සමඟ ක්රියාකාරකම් වලින් ලැබෙන ලාභ සහ පාඩු." NU ප්රමාණය හර සහ ණය මත ඇති පාඩු ප්‍රමාණයට සමාන වේ. VR ප්රමාණය හර සහ ණය අඩු කිරීමේ පාඩු ප්‍රමාණයට සමාන වේ. ගිණුම්කරණය සහ PR මුදල් පුරවා නැත.
ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභය පාඩුවක් සහ ශුන්‍ය ආදායම් බදු අනුපාතයක් පිළිබිඹු කරයි.
2300 පිටුවේ "බදු වලට පෙර අලාභය" හි ලාභ සහ අලාභ ප්රකාශයේ (ආකෘතිය 2) ප්රකාශයේ ඇති පාඩු ප්‍රමාණයම පෙන්වනු ලැබේ. පෝරමය 2 (රේඛාව 2400) හි ශුද්ධ ලාභ අගය, කල් දැමූ බදු වත්කම් ප්රමාණයෙන් අඩු කරන ලද බදු වලට පෙර අලාභයේ ප්‍රමාණයට සමාන වේ.
නියාමන මෙහෙයුමක් සිදු කරන විට පසු බදු හෝ වාර්තා කිරීමේ කාල පරිච්ඡේදවල ලාභයක් තිබේ නම් මෙම වැඩසටහන මඟින් වයර් ජනනය කරනු ඇත DT 99.01.1 - KT 97.21පසුගිය වසරවල පාඩු ප්රමාණය.
නියාමන මෙහෙයුමක ප්රතිඵලයක් ලෙස "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම"ආදායම් බද්ද කල් දැමූ බදු වත්කම් ප්රමාණයෙන් අඩු කරනු ඇත, එය පළ කිරීම භාවිතා කරන වැඩසටහන මගින් පිළිබිඹු වේ. DT 68.04.2"ආදායම් බදු ගණනය කිරීම" - KT 09"විලම්බිත වියදම්" වර්ගය අනුව "කල් දැමූ බදු වගකීම්".
ආදායම් බදු වාර්තාවේ, බදු පදනම (පත්ර 02, පිටුව 120) 97.21 ගිණුමේ ණය පිරිවැටුමේ ප්රමාණයෙන් අඩු කරනු ලැබේ. NU (පිටුව 150 උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා).
2400 පිටුවේ 2 ආකෘතියේ, ව්යවසායයේ ක්රියාකාරකම් (රේඛාව 2300) සහ කොන්දේසි සහිත ආදායම් බදු වියදම අතර ඇති මූල්ය ප්රතිඵලය අතර වෙනස ලෙස ශුද්ධ ලාභ දර්ශකය පෙන්වනු ඇත.
විශේෂිත තත්වයක් තුළ ඉහත ක්රියා පටිපාටිය සලකා බලමු.
2011 අවසානයේ සංවිධානයට අලාභයක් ලැබුණු බව කියමු 10,000 rub.. 2012 ජනවාරි 1 වන විට, අපට RUB 2,000 ක ප්‍රමාණයකින් කල් දැමූ බදු වත්කමක් ඇත. ( 10 000 x ආදායම් බදු අනුපාතය 20% ).
අලාභ අනාගතයට ගෙන යාමට පහත පියවර අනුගමනය කරන්න.
1) "අනාගත වියදම්" නාමාවලියෙහි, "2011 සඳහා පාඩු" යන නව වියදම් අංගයක් එකතු කර එය රූපයේ දැක්වෙන පරිදි පුරවන්න. 1. විස්තර චෙක් පතසහ උපකොන්ටෝසඳහන් කිරීමට අවශ්ය නැත.
සහල්. 1. පසුගිය වසරවල පාඩු අනාගතයට මාරු කිරීම සඳහා BPR මූලද්රව්යය පිරවීමේ නියැදිය
2) 2011 දෙසැම්බර් 31 දිනට නියාමන මෙහෙයුම "ශේෂ ප්රතිසංස්කරණය" සම්පූර්ණ කිරීමට පෙරලේඛනයක් ඇතුළත් කිරීමෙන් "මෙහෙයුම (ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය)" (මෙනුව→ මෙහෙයුම්→ අතින් මෙහෙයුම්)අපි පහත සඳහන් සටහන් සටහන් කරමු (රූපය 2.):
සහල්. 2. "මෙහෙයුම (ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය)" ලේඛනය පිරවීමේ නියැදිය
ගිණුම 97.21 සඳහා උප කොන්ටෝවක් ලෙස, අපි කලින් නිර්මාණය කරන ලද කල් දැමූ වියදම් අංගය "2011 සඳහා පාඩු" තෝරා ගනිමු. 97.21 ගිණුම සඳහා බෙදීම පුරවන්නේ නැත.
3) අපි සාමාන්ය මෙහෙයුමක් සිදු කරන්නෙමු "ශේෂ ප්රතිසංස්කරණය".
2012 පළමු කාර්තුවේදී ඔබට රුබල් 10,000 ක ලාභයක් ලැබෙන්නේ නම්. නියාමන මෙහෙයුමක් මගින් පෙර වසරවල පාඩුව ස්වයංක්රීයව කපා හරිනු ලැබේ "පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම", එය අනෙක් අතට විදුලි රැහැන් මගින් පිළිබිඹු වේ DT 99.01.1 - KT 97.21(රූපය 3).
සහල්. 3. නියාමන මෙහෙයුමේ ප්රතිඵලය "පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම"
2011 දී අලාභයක් නොමැති නම්, ගෙවිය යුතු ආදායම් බද්ද RUB 2,000 ට සමාන වේ. මෙය රැහැන් මගින් පිළිබිඹු වේ DT 99.02.1 - KT 68.04.2(රූපය 4). නමුත් 2011 පාඩුව ගත්තොත් දැනට තියෙන ආදායම් බද්ද බිංදුවයි.
සහල්. 4. සාමාන්ය මෙහෙයුමේ පළ කිරීම් "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම"
උපග්රන්ථය 4 සිට පත්ර 02 දක්වා ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභයක් ජනනය කිරීමේදී පිටු 130 සහ 150 ස්වයංක්රීයව පුරවනු ලැබේ. පත්ර 02 හි 110 පිටුව සහ උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා පිටු 140 ස්වයංක්රීයව සම්පූර්ණ කිරීමට, ඔබ උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා බදු ගෙවන්නන්ගේ ගුණාංගය (කේතය) පිරවිය යුතුය.(රූපය 5)
ලාභ සහ අලාභ ප්රකාශයේ, 2012 1 වන කාර්තුවේ බදු වලට පෙර ලාභය 10,000 ප්රමාණයෙන් දක්වනු ලැබේ, කල් දැමූ බදු වත්කම්වල වෙනස 2,000 කින් අඩු වේ. මේ අනුව, ශුද්ධ ලාභය රූබල් 8,000 ට සමාන වේ. (රූපය 6).
සහල්. 6. 2012 පළමු කාර්තුව සඳහා ලාභ හා අලාභ වාර්තාව
මෙම ලිපියෙන් අපි සරලම උදාහරණය දෙස බැලුවෙමු. ප්රායෝගිකව, බොහෝ විට බදු කාල පරිච්ඡේද කිහිපයක පාඩු අනාගතයට ගෙන යන අවස්ථා තිබේ. මීට අමතරව, මෙම පාඩු සම්පූර්ණයෙන්ම මාරු කළ නොහැකි නමුත් අර්ධ වශයෙන්.
සම්මත වැඩසටහනක "1C:ගිණුම්කරණය 8"තත්ත්වය අවබෝධ කර ගැනීම සඳහා, පෙර වසරවල පාඩු සැලකිල්ලට ගනිමින්, වාර්තා තුනක් උත්පාදනය කිරීම අවශ්ය වේ: ගිණුම් 99.01 සහ 97.21 සඳහා ශේෂ පත්ර සහ ගිණුමේ 68.04.2 විශ්ලේෂණය, සම්පූර්ණයෙන්ම පහසු නොවේ.
සමාගමේ විශේෂඥයින් විසින් සංවර්ධනය කර ඇත RG-මෘදුමෘදුකාංග නිෂ්පාදනයේ "RG-Soft: PBU 18/02 අනුව ගිණුම්කරණයේ සීඝ්‍ර පරීක්ෂාව", පෙර වසරවල පාඩු සඳහා ගිණුම්කරණය පිළිබඳ තොරතුරු "එක් ක්ලික් කිරීමකින්" ලබා ගත හැක. මෙම තොරතුරු එක් වගුවක ප්රදර්ශනය කර ඇත, විවිධ වසරවල පාඩු මගින් බිඳී ඇත (රූපය 7).
සහල්. 7. මෘදුකාංග නිෂ්පාදනයේ "RG-Soft: PBU 18/02 අනුව ගිණුම්කරණයේ සීඝ්‍ර පරීක්ෂාව" හි පෙර වසරවල පාඩු සඳහා ගිණුම්කරණය පිළිබඳ තොරතුරු ප්රදර්ශනය කිරීමේ උදාහරණයක්.
ෆෙඩරල් නීතිය අංක 401-FZ 2016 නොවැම්බර් 30 සිට වෙත නිවැරදි කිරීම් කළා ලිපිය 283 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු නීති සංග්රහයේ (TC RF) "අනාගතය ඉදිරියට ගෙන යාම" . මේ අනුව, විශේෂයෙන්ම, නීතිය සීමා කරයි (අඩු කරයි) පෙර බදු කාල සීමාව තුළ බදු ගෙවන්නන් විසින් ලැබුණු රැගෙන යාමේ පාඩු ප්රමාණය. ඒ අතරම, අලාභ මාරු කිරීමේ කාලසීමාව මත කලින් ස්ථාපිත දස අවුරුදු සීමාව අවලංගු වේ.
අනුකූලව පී. 1 තේ හැදි. 283 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය , පෙර බදු කාල සීමාව තුළ හෝ පෙර බදු කාලපරිච්ඡේදය තුළ අලාභයක් (අලාභයක්) විඳි බදු ගෙවන්නන්ට වත්මන් වාර්තාකරණ (බදු) කාල සීමාවේ බදු පදනම තමන් ලැබූ අලාභයේ සම්පූර්ණ ප්රමාණයෙන් හෝ මෙයින් කොටසකින් අඩු කිරීමට අයිතියක් ඇත. මුදල (අලාභය අනාගතයට ගෙනයන්න).
2017 ජනවාරි 1 සිට 2020 දෙසැම්බර් 31 දක්වා වාර්තා කිරීමේ (බදු) කාලසීමාවන්හිදී, වත්මන් වාර්තාකරණ (බදු) කාලය සඳහා බදු පදනම සියයට 50 ට වඩා වැඩි බදු කාලවලදී ලැබුණු පාඩු ප්රමාණයෙන් අඩු කළ නොහැක ( වගන්තිය 2.1 කලාව. 283 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය ).
මෙම ලිපියෙන් අපි බදු සංග්රහයේ මෙම නව අවශ්‍යතාවය වැඩසටහන තුළ ඉටු කරන්නේ කෙසේදැයි සොයා බලමු 1C: ගිණුම්කරණය 8 සංස්කරණය 3.0 .
අපි උදාහරණයක් බලමු
ආයතන "අලුයම"අයදුම් කරන්න සාමාන්ය බදුකරණ තන්ත්රය - උපචිත ක්රමය සහ PBU 18/02 "ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා ගිණුම්කරණය".
2016 දී, සංවිධානයට වසර අවසානයේදී රූබල් 10,000,000 ක ගිණුම්කරණ සහ බදු අලාභයක් ලැබුණි.
ඛණ්ඩනය ලිස්ට්02 2016 සඳහා ආදායම් බදු වාර්තාසහ ගිණුම් ශේෂ පත්රය 99.01.1 "ලාභ සහ පාඩු"(ශේෂ පත්ර ප්‍රතිසංස්කරණයට පෙර) රූපයේ දැක්වේ. 1.
ඔබ සහ මම දන්නා පරිදි, සංවිධානයක් PBU 18/02 අයදුම් කරන්නේ නම්, ගිණුම් අලාභය ලැබුණු මාසය තුළ, කොන්දේසි සහිත ආදායම් බදු ආදායම උපචිත ( ගිණුම 99.02.2වත්මන් ආදායම් බද්ද අඩු කරන ( ගිණුම 68.04.2) වර්ෂයේ ආරම්භයේ සිට සමුච්චිත එකතුව පාඩුව ලාභය ඉක්මවා ගියහොත්, වත්මන් ආදායම් බද්ද බිංදුවට වඩා අඩු වේ. නමුත්, අනුව 8 වන වගන්තිය කලාව. 274 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය , වාර්තා කිරීමේ (බදු) කාලය තුළ බදු ගෙවන්නාට පාඩුවක් සිදුවුවහොත්, මෙම වාර්තාකරණ (බදු) කාලය තුළ බදු පදනම ශුන්යයට සමාන ලෙස පිළිගනු ලැබේ. එබැවින්, වත්මන් ආදායම් බද්ද බිංදුවට ගෙන ඒම සඳහා, වැඩසටහන ස්වයංක්රීයව කල් දැමූ බදු වත්කමක් (ගිණුම) උපයා ගනී. 09 ) විශ්ලේෂණ සමඟ වත්මන් කාල සීමාව අහිමි වීම.
බදු කාල සීමාව අවසානයේ ලාභයක් ලබා ගන්නේ නම්, කල් දැමූ බදු වත්කම වසර තුළ ආපසු ගෙවනු ලැබේ. පාඩුවක් සිදුවුවහොත්, ගිණුමයි 09 විශ්ලේෂණ මත වත්මන් කාල සීමාව අහිමි වීමආදායම් බදු අනුපාතයෙන් ගුණ කළ බදු අලාභයට අනුරූප ශේෂයක් ඇත.
අපගේ උදාහරණය සඳහා ගිණුම 09 සඳහා වර්ෂය සඳහා ශේෂ පත්රය රූප සටහන 2 හි දක්වා ඇත.
වැඩසටහනේ අනාගතයට අලාභයක් මාරු කිරීම සඳහා, ඔබ මෙම ශේෂය විශ්ලේෂණ වලින් ලිවිය යුතුය වත්මන් කාල සීමාව අහිමි වීමවිශ්ලේෂණ සඳහා සහ ගිණුමේ සාදන්න 97.21 "අනෙකුත් කල් දැමූ වියදම්"බදු ගිණුම්කරණයේ අනාගත කාලසීමාවේ අනුරූප වියදම.
සංවිධානය PBU 18/02 අදාළ නොකරන්නේ නම්, ස්වාභාවිකවම, කල් දැමූ බදු වත්කම් උපචිත නොවන අතර එය අනාගත කාල සීමාවන් සඳහා වියදම් උත්පාදනය කිරීමට පමණක් ප්‍රමාණවත් වේ.
මෙය සිදු කිරීම සඳහා අපි ලේඛනය භාවිතා කරමු මෙහෙයුම්(ගිණුම් සහතිකය), බදු කාලය අවසානයේ අපි උත්පාදනය කරනු ඇත - දෙසැම්බර් 31, 2016.
පළමු පළ කිරීම භාවිතා කරමින්, අපි ගිණුම් ශේෂ විශ්ලේෂණ වෙනස් කරන්නෙමු 09 .
දෙවන ප්‍රවේශයේදී අපි ගිණුමේ හර ලෙස හඳුනා ගනිමු 97.21 බදු ගිණුම්කරණයේදී, අනාගත කාල පරිච්ඡේදවල වියදම බදු අලාභයේ ප්රමාණයෙන් වන අතර අනුරූප තාවකාලික වෙනස පිළිබිඹු කරයි. ණය ලකුණුවල තේරුමක් නැත, මන්ද ඒ සඳහා මුදලක් නොමැති බැවිනි.
උදාහරණයක් ගිණුම් සහතිකයරූපයේ දැක්වේ. 3. 
ගිණුම් විශ්ලේෂණ නිවැරදිව සකස් කිරීම අවශ්ය වේ 97.21 - බහලුම මූලද්රව්යය :
NU සඳහා බලන්න - පෙර වසරවල පාඩු;
මුදල - බදු පාඩු ප්රමාණය ( 10,000,000 rub.);
වියදම් හඳුනා ගැනීම - මාසය අනුව;
කපා හැරීමේ කාලය - ඊළඟ බදු කාලය ආරම්භය ( 01.01.2017 ), අපි අවසන් දිනය පුරවන්නේ නැත (දැන් රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ මාරුවීම් කාලය පිළිබඳ සීමාවන් නොමැත);
වියදම් ගිණුම - 99.01.1 ;
විශ්ලේෂණ - විකුණුම් වලින් ලාභය (අලාභය)..
නාමාවලි මූලද්‍රව්‍යයක උදාහරණය රූපයේ දැක්වේ. 4.
මේ ආකාරයට නාමාවලිය පුරවන විට, පෙර වසරවල පාඩු, බදු ලාභය පැමිණීමට යටත්ව, මාසය අවසානයේදී ස්වයංක්රීයව මාසිකව මාරු කරනු ලැබේ (හඳුනා ගනී).
උදාහරණයක් ලෙස, 2017 ජනවාරි මාසයේදී Rassvet සංවිධානය රූබල් 447,920 ක ලාභයක් උපයා ඇත (රූපය 5).
මාසය වැසීමේදී, සාමාන්ය මෙහෙයුමක් පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීමබදු ලාභය ගණනය කර බදු ගිණුම්කරණයේ ගිණුමේ බැරවලින් ලාභයෙන් 50% ට සමාන මුදලක් කපා හරිනු ඇත 97.21 ගිණුමේ හර කිරීමට 99.01.1 . ඒ අනුව, තාවකාලික වෙනස්කම් එකම මුදලකින් කපා හරිනු ලැබේ.
රූපයේ දැක්වේ. 6.
ගිණුමේ ණය වලින් තාවකාලික වෙනස්කම් කපා හැරීම 97.21 කල් දැමූ බදු වත්කම් ආපසු ගෙවීමට තුඩු දෙනු ඇත (රේඛීය ONA = BP * STnp = 223,960 * 20%) සහ වත්මන් ආදායම් බදු (ගිණුම) අඩු කිරීම 68.04.2 ).
නියමිත මෙහෙයුමක් පළ කිරීම ආදායම් බදු ගණනය කිරීමරූපයේ දැක්වේ. 7.
ඕනෑම මාසයක අවසානයේ බදු අලාභයක් ලැබුනේ නම් (උදාහරණයක් ලෙස, පෙබරවාරි මාසයේදී රූබල් 200,000 ක අලාභයක් ලැබුණි (රූපය 8)),
ඉන්පසු මාසය අවසානයේදී, සාමාන්ය මෙහෙයුමක් පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීමසිදු වූ අලාභයෙන් 50% ට අනුරූප වන මුදලක් එහි ඇතුළත් කිරීම ආපසු හරවයි, ඒ අනුව, ගිණුමේ තාවකාලික වෙනස්කම් ප්රතිෂ්ඨාපනය කරයි 97.21 .
නියමිත මෙහෙයුමේ පළ කිරීම රූපයේ දැක්වේ. 9.
ගිණුමේ තාවකාලික වෙනස්කම් ආපසු හැරවීම 97.21 කල් දැමූ බදු වත්කමක් (ONA = BP * STnp = 100,000 * 20%) සහ වත්මන් ආදායම් බද්දේ වැඩි වීමකට තුඩු දෙනු ඇත.
නියමිත මෙහෙයුමක් පළ කිරීම ආදායම් බදු ගණනය කිරීමරූපයේ දැක්වේ. 10.
පළමු කාර්තුවේ ප්රතිඵල මත පදනම්ව බදු ලාභයක් ලබා ගන්නේ නම්, ලාභයෙන් හරියටම 50% ට අනුරූප වන පරිදි, පෙර කාලපරිච්ඡේදවල පාඩු ප්රමාණය හඳුනාගනු ලැබේ. එසේම, PBU 18/02 අයදුම් කිරීමේදී, කල් දැමූ බදු වත්කම අදාළ මුදලින් ආපසු ගෙවනු ලබන අතර වත්මන් ආදායම් බදු අඩු කරනු ලැබේ.
පෙර බදු කාලපරිච්ඡේදවල සිට පාඩු පැවතීම සහ මාරු කිරීම පිළිබඳ කාරණය පිළිබිඹු කිරීම ආදායම් බදු වාර්තාභාවිතා කරන ලදී උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා.
ආදායම් බදු ගිණුමේ හර පිරිවැටුම මත පදනම්ව 97.21 (ඒ සඳහා ශබ්ද කෝෂ මූලද්රව්යය විශ්ලේෂණ ලෙස භාවිතා කරයි බදු ගිණුම් දැක්ම සමඟ පෙර වසරවල පාඩු) අයදුම්පත් රේඛා 040 - 130 පුරවා ඇත ( 2016 දෙසැම්බර් 31 දිනැති මෙහෙයුම අංක 1- සහල්. 3.). ණය පිරිවැටුම මත පදනම්ව, පේළිය 150 පුරවා ඇත (ලියාපදිංචි ගනුදෙනු පළ කිරීම් පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම) අයදුම්පත් පේළිය 140 පත්ර 02 න් පුරවා ඇත.
පෙර වසරවලින් හඳුනාගත් පාඩු ප්රමාණය උපග්රන්ථය 4 හි 150 පේළිය සිට පත්රය 02 දක්වාවෙත මාරු කර ඇත 02 පත්‍රයේ 110 පේළිය “ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම”සහ බදු පදනම අඩු කරයි - පේළිය 120.
යෙදුම් කොටස් 4 සිට පත්රය 02 දක්වාසහ ආදායම් බදු ප්රකාශයේ 02 පත්රය 2017 පළමු කාර්තුව සඳහා රූපයේ දැක්වේ. එකොළොස්.
මේ අනුව, පෙර කාලපරිච්ඡේදවල පාඩු, ලාභ තිබේ නම්, එක් එක් වාර්තාකරණ කාල සීමාව තුළ හඳුනාගනු ලැබේ. බදු කාල සීමාව අවසානයේ බදු ලාභයක් ලබා ගන්නේ නම්, එවිට කපා හරින ලද පාඩු ප්රමාණය බදු කාල සීමාවේ ලාභයෙන් 50% කි. එය වාර්තාවේ පැහැදිලිව දැකගත හැකිය ආදායම් බදු සඳහා බදු ගිණුම්කරණ තත්ත්වය විශ්ලේෂණය කිරීම. මෙම උදාහරණයේ දී, සංවිධානයේ ගිණුම්කරණය සහ වසර සඳහා බදු ලාභය සමපාත වේ (රූපය 12).
දැන් අපි බලමු 2017 සඳහා සංවිධාන.
පේළිය 140පේළිය 150), රූබල් 2,363,560 කි - බදු පදනමෙන් හරියටම 50%. බදු කාල සීමාව අවසානයේ පෙර වසරවල සිදු නොවූ පාඩු වල ඉතිරි ප්රමාණය ( පේළිය 160
ඒක හරි!
ඛණ්ඩනය උපග්රන්ථය 4 සිට ආදායම් බදු ප්රකාශයේ 02 පත්රය 2017 සඳහා රූපයේ දක්වා ඇත. 13.
පෙර කාලපරිච්ඡේදවල අලාභ හඳුනා ගැනීම සහ බදු පදනම අඩු කිරීම සඳහා තීරණය කිරීම එක් එක් වාර්තාකරණ කාල සීමාව තුළ වැඩසටහන මඟින් ස්වයංක්රීයව සහ උපරිම ප්‍රමාණයකට ගන්නා බව අපට පෙනේ. නමුත් බොහෝ විට ගණකාධිකාරීවරයා විසින් තීරණය ගනු ලබන්නේ අවසාන ලාභය මත පදනම්ව බදු කාලය අවසානයේ පමණි. මෙම අවස්ථාව සඳහා, බහලුම පිරවීම සඳහා සෑම විටම විකල්ප විකල්පයක් ඇත .
ඔබට ඩිරෙක්ටරි මූලද්රව්යය වෙනස් ආකාරයකින් පිරවිය හැක. වියදම් හඳුනා ගැනීමේ ක්‍රමයක් ලෙස සඳහන් කරන්න - විශේෂ අනුපිළිවෙලකටසහ වියදම් ගිණුමක් ඇතුළත් නොකරන්න. එවිට වැඩසටහන පෙර බදු කාල පරිච්ඡේදවල පාඩු ස්වයංක්රීයව කපා නොදැමිය යුතුය - ලේඛනයක් භාවිතයෙන් “අතින්” අවශ්ය මුදල සඳහා නියම වේලාවට ඒවා කපා හැරිය යුතුය. මෙහෙයුම්.
නාමාවලිය පිරවීම සඳහා විකල්ප විකල්පයක් රූපයේ දැක්වේ. 14.
නමුත් මගේ පුදුමයට කරුණක් නම්, කිසියම් හේතුවක් නිසා වැඩසටහන දැන් වියදම් හඳුනා ගන්නා ආකාරය කෙරෙහි අවධානය යොමු නොකරයි විශේෂ අනුපිළිවෙලකට සහ සාමාන්ය මෙහෙයුමකදී ස්වයංක්රීයව පෙර කාල පරිච්ඡේදවල පාඩු කපා හරියි පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීමමාසය අවසානයේ, සාමාන්යයෙන් සිදු නොවිය යුතුය. මගේ වචනවලට සහාය දැක්වීම සඳහා, මම Fig. 15
එබැවින්, පාඩු ස්වයංක්රීයව කපා හැරීම අවලංගු කිරීම සඳහා, මාසය වසා දැමීමේදී ඔබට මෙම සාමාන්ය මෙහෙයුම අවලංගු කිරීමට සිදුවනු ඇත (රූපය 16).
ඉන්පසුව පළමු කාර්තුවේදී මෙන්ම පසුකාලීන වාර්තාකරණ කාලපරිච්ඡේදවලදී, පෙර වසරවල පාඩු ස්වයංක්රීයව හඳුනාගැනීමක් (ප්‍රවාහනය) සිදු නොවේ.
පළමු කාර්තුවේ දී උපග්රන්ථය 4 සිට ආදායම් බදු ප්රකාශයේ 02 පත්රයපෙර වසර පමණක් ප්රකාශ කරනු ලැබේ. ආදායම් බදු ගිණුමේ හර පිරිවැටුම මත පදනම්ව 97.21 අයදුම්පත් රේඛා 040 - 130 පමණක් පුරවනු ලැබේ.
ඛණ්ඩනය උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වාරූපයේ දැක්වේ. 17.
වසර අවසානයේදී, බදු කාලපරිච්ඡේදයේ ප්රතිඵල මත පදනම්ව, ලාභයක් තිබේ නම්, ගණකාධිකාරීවරයා විසින්ම පෙර වසරවල (සම්පූර්ණයෙන් හෝ අර්ධ වශයෙන්) පාඩු හඳුනා ගැනීම සහ බදු පදනම අඩු කිරීම පිළිබඳ තීරණයක් ගනී. අනුකූලව එය මතක තබා ගැනීම පමණක් අවශ්ය වේ 3 වන වගන්තිය කලාව. 283 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය , බදු ගෙවන්නා එක් බදු කාල සීමාවකට වඩා පාඩු ලැබුවේ නම්, එවැනි පාඩු ඒවා සිදු වූ අනුපිළිවෙලින් අනාගතයට ගෙන යනු ලැබේ.
අපගේ උදාහරණයේ දී, 2017 ප්රතිඵල මත පදනම්ව, සංවිධානය "අලුයම"රූබල් 4,727,120 ක යහපත් ලාභයක් ඇත (රූපය 12 සහ රූපය 13 බලන්න). 2017 සඳහා බදු පදනම හැකිතාක් එනම් 50% කින් අඩු කිරීමට තීරණය විය. ගණකාධිකාරීවරයා විසින් ස්වාධීනව පෙර වසරවලින් පිළිගත් අලාභවල ප්රමාණය (ය) ගණනය කරයි.
මෙම මෙහෙයුම සිදු කිරීම සඳහා, බදු කාලය අවසානයේ දී සුදුසු ලියවිල්ලක් උත්පාදනය කිරීම අවශ්ය වේ මෙහෙයුම්(ගිණුම් සහතිකය) සහ දෙසැම්බර් අවසාන මාසය නැවත වසන්න.
අපගේ නඩුවේදී, බදු ගිණුම්කරණයේ ණය ගිණුම කපා හැරිය යුතුය 97.21 විශ්ලේෂණ මත පාඩුව 2016 (විශේෂ කපා හැරීම) 2017 බදු පදනම 50% කින් අඩු කරන මුදල (රූබල් 2,363,560), විශ්ලේෂණ සමඟ 99.01.1 ගිණුමේ හර කිරීම විකුණුම් වලින් ලාභය (අලාභය)..
සංවිධානයක් PBU 18/02 යොදන විට, ජනනය කරන ලද ගනුදෙනුවේ අදාළ තාවකාලික වෙනස කපා හැරීමට මතක තබා ගත යුතුය. දෙසැම්බර් මාසය අවසන් වන විට, කල් දැමූ බදු වත්කම් අර්ධ වශයෙන් ආපසු ගෙවනු ලබන අතර වත්මන් ආදායම් බද්ද අඩු කරනු ලැබේ.
උදාහරණයක් ගිණුම් සහතිකයඅපගේ උදාහරණය රූපයේ දැක්වේ. 18
එය වර්ධනය වන්නේ කෙසේදැයි බලමු උපග්රන්ථය 4 සිට ආදායම් බදු ප්රකාශයේ 02 පත්රය 2017 සඳහා සංවිධාන.
බදු කාල සීමාව සඳහා බදු පදනම ( පේළිය 140) රූබල් 4,727,120 කි. බදු කාල සීමාව සඳහා බදු පදනම අඩු කරන පෙර වසරවල අලාභය ( පේළිය 150), රූබල් 2,363,560 කි. බදු කාල සීමාව අවසානයේ පෙර වසරවල සිදු නොවූ පාඩු වල ඉතිරි ප්රමාණය ( පේළිය 160) රූබල් 7,636,440 කි.
උපග්රන්ථය 4 සිට පත්රය 02 දක්වා(රූපය 19.) මෙම ලිපියේ පළමු භාගයේ අතීත පාඩු ස්වයංක්රීයව හඳුනා ගන්නා විට අප විසින් නිර්මාණය කරන ලද යෙදුම සමඟ සම්පුර්ණයෙන්ම අනුකූල වේ.
1C වැඩසටහන මඟින් අතීත කාල පරිච්ඡේදවල සිට අනාගතයට පාඩු මාරු කිරීමේ හැකියාව ලබා දේ. මෙම විකල්පය භාවිතා කළ හැකි අවස්ථා දෙකක් තිබේ:
- වත්මන් කාර්යය අතරතුර පාඩු ඇති වූ අතර අනාගත කාල පරිච්ඡේදවලට මාරු කිරීම අවශ්ය වේ;
- වැඩ ආරම්භයේදී පාඩු දැනටමත් පැවති අතර ඒවා පිළිබිඹු කළ යුතුය.
මෙම එක් එක් අවස්ථා දෙක වඩාත් විස්තරාත්මකව සලකා බැලිය යුතුය.
1C හි වැඩ කිරීමේදී පාඩු සිදුවීම
උදාහරණයක් ලෙස, පෙර වසරේ අවසාන කාර්තුවේ වැඩ ප්‍රති results ල මත පදනම්ව සමාගමකට රුබල් 235,593.27 ක අලාභයක් ලැබුණු තත්වයක් සලකා බලන්න. අලුත් අවුරුද්දෙන් පසු ජනවාරි මස අවසන් වූයේ රූබල් 211,864.41 ක ලාභයකිනි.
පෙර වසරේ දෙසැම්බර් අවසානයේ ජනනය කරන ලද ගනුදෙනු වල පහත දත්ත අඩංගු වේ:
මෙම අවස්ථාවෙහිදී, ස්ථාපිත සාමාන්ය මෙහෙයුම් ලැයිස්තුව ක්රියාත්මක කිරීමත් සමග මාසය වසා දැමීමෙන් දත්ත ස්වයංක්රීයව පද්ධතිය තුළ ලබා ගනී. "මෙහෙයුම්" - "කාලසීමාව වසා දැමීම" - "මාසය වසා දැමීම" යන කොටස හරහා පවත්වනු ලැබේ.
එහි ප්රතිඵලයක් වශයෙන්, වාර්තාගත පාඩු කල් දැමූ බදු වත්කමක් ලෙස පිළිබිඹු වේ. මාසය අවසානයේදී, පළ කිරීම් රූබල් 245,762.71 ක මූල්ය ප්‍රති result ලයක් පෙන්වයි.
සමාලෝචනය කරන ලද මුළු කාලය සඳහා මූල්ය ප්රතිඵල පිළිබඳ තොරතුරු ලබා ගැනීම සඳහා, ඔබ "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම" සහතිකයක් උත්පාදනය කිරීමට අවශ්ය වනු ඇත. එයට ප්‍රවේශය “මෙහෙයුම්” - “යොමු කිරීම්-ගණනය කිරීම්” - “ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය” - “ආදායම් බදු ගණනය කිරීම” යන කොටස හරහා වේ.
ගණනය කිරීමේ සහතිකයේ 10 වන තීරුවෙන් පෙන්නුම් කරන්නේ සමාලෝචනයට ලක් වූ කාලය තුළ සමාගමට රුබල් 235,593.27 ක පාඩුවක් සිදු වූ බවයි.
1C හි වත්මන් කාල සීමාවට පෙර වසරවල සිට පාඩු මාරු කිරීම
මූලික කාර්යය වන්නේ ගිණුම 09 සඳහා ශේෂ පත්රයක් නිර්මාණය කිරීමයි.
ඒ අනුව, පසුගිය වසරේ අලාභ වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයට මාරු කිරීම සඳහා මෙහෙයුමක් සිදු කිරීම සඳහා, අදාළ දත්ත සමඟ එය පුරවා "අතින් ඇතුල් කරන ලද මෙහෙයුම්" ලේඛනයක් නිර්මාණය කිරීම අවශ්ය වේ.
ඒ අනුව, ගිණුම් අංක 09 “වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයේ අලාභය” වෙතින් “අනාගත කාල සීමාවන්හි වියදම්” ගිණුම් 09 වෙත මුදල් හරවා යවනු ලැබේ.
එම ලේඛනයේම, බදු ගිණුම්කරණයේ සිදු කරන ලද වෙනස්කම් පිළිබිඹු කිරීම අවශ්ය වන අතර, එය මාරු කළ අලාභයේ ප්රමාණයෙහි තාවකාලික වෙනසක් ඇති කිරීමට හේතු වනු ඇත.
මෙයින් පසු, ගිණුම 09 සඳහා ජනනය කරන ලද ශේෂ පත්රය භාවිතා කරමින්, සිදු කරන ලද මෙහෙයුම් වල නිවැරදි භාවය පරීක්ෂා කරනු ලැබේ.
ශේෂ පත්‍රයේ අවසාන අගය බිංදුව වන අතර, ඉහත සඳහන් පාඩු ප්රමාණය සම්පූර්ණයෙන්ම කල් දැමූ වියදම් ගණයට ඇතුළත් කර ඇති බව ඉහතින් කැපී පෙනේ.
ගිණුම 97.21 සඳහා විශ්ලේෂණ සෑදීම නොසලකා හැරිය නොහැක, විශේෂයෙන් අනාගත කාල පරිච්ඡේදවල වියදම. සලකා බලනු ලබන තත්ත්වය තුළ පසුගිය වසරේ සිදු වූ පාඩු මෙහි පිළිබිඹු වේ.
ලේඛනය සෑදීම සම්පූර්ණයෙන් අවසන් වූ පසු, ප්රශ්නගත පාඩුව පිහිටුවන ලද පෙර වසරේ අවසාන මාසය වසා දැමීම සඳහා මෙහෙයුම් වෙත හැරවීම අවශ්ය වේ.
ප්රතිඵලයක් වශයෙන්, පරිශීලකයා එම මාසය සඳහා සියලුම ලේඛන නැවත පළ කිරීමට අවශ්ය වේ, නමුත් "Skip" විකල්පය තෝරාගත යුතුය.
ඒ වෙනුවට, "ශේෂ ප්රතිසංස්කරණ" මෙහෙයුම පමණක් නැවත ක්රියාත්මක වේ.
වත්මන් කාලය තුළ ලාභය පිළිබිඹු කිරීම
ජනවාරි මස අවසානයේදී සමාගම රුපියල් 211,864.41 ක ලාභයක් ලබා ඇති බව අපි ඔබට මතක් කිරීමට කැමැත්තෙමු. "පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම" මෙහෙයුම සඳහා ගනුදෙනු සමඟ වාර්තාවක් උත්පාදනය කිරීමෙන් මෙම මාසය වසා දැමීම අවශ්ය වේ.
සහ මෙහෙයුම් "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම"
පෙර වසරවල අලාභවල මූලික ශේෂයන් ඇතුළත් කිරීම
ඔබ 1C වැඩසටහන භාවිතා කිරීමට පටන් ගන්නා විට, ව්යවසායයට පෙර කාල පරිච්ඡේද වලින් පාඩු තිබේ නම්, ඒවා පද්ධතිය තුළ පිළිබිඹු විය යුතුය. මෙය අවශ්ය වේ.
පළමුව, පෙර වසරේ අවසාන දිනයේ ඇතුළත් කළ දත්ත සමඟ කල් දැමූ බදු වත්කම්වල ශේෂය සටහන් කරන්න. “ගිණුම 09 සඳහා මූලික දත්ත ඇතුළත් කිරීම” ලේඛනය නිර්මාණය කිරීම සඳහා ඔබ “ප්‍රධාන” - “ආරම්භක ශේෂයන්” - “ශේෂ ප්‍රවේශ සහකාර” මෙනුව හරහා යා යුතුය.
ශේෂය 97.21 ගිණුමේ පිළිබිඹු වේ
ඒ අතරම, මෙම ශේෂය වෙනත් ශේෂයන් සමඟ නොව, ස්වාධීන ලියවිල්ලක් ලෙස 1C තුළට ඇතුල් කිරීම වැදගත් වේ. සමස්තයක් වශයෙන් මෙම මාරු කිරීම සම්පූර්ණයි. එපමණක් නොව, මාරු කිරීම දිගු කාලයක් සඳහා සිදු කරන අවස්ථා වලදී, උදාහරණයක් ලෙස, වසර කිහිපයක්, එක් එක් දින දර්ශන වර්ෂය අවසානයේ දී සමාන මෙහෙයුමක් සිදු කිරීමට අවශ්ය වනු ඇත.
වත්මන් කාල සීමාව තුළ වැඩ කරන්න
ව්යවසායයට ලාභදායී බවට පත් වූ වත්මන් කාල සීමාව තුළ වැඩසටහන ක්රියාත්මක වන්නේ කෙසේද?
"පෙර වසරවල පාඩු කපා හැරීම" ගනුදෙනු යටතේ සිදු කරන ලද ගනුදෙනු පිළිබඳ වාර්තාවක් උත්පාදනය කිරීමෙන් ගණකාධිකාරීවරයා මාසය අවසන් කිරීමට අවශ්ය වේ.
සහ "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම"
එහි ප්රතිඵලයක් වශයෙන්, පෙර කාල පරිච්ඡේදයේ නිශ්චිත පාඩු ප්රමාණයෙන් ලාභය අඩු වේ.
