Je, wajasiriamali binafsi wanahitaji kujilipia kodi ya mapato binafsi? Je, mjasiriamali binafsi hulipa kodi ya mapato binafsi kwa ajili yake na wafanyakazi wake?

Je, mjasiriamali binafsi hulipa kodi ya mapato binafsi? Swali hili mara nyingi hutokea kati ya wafanyabiashara. Wajasiriamali binafsi wanaweza kutumia njia zifuatazo kulipa mapato kutokana na faida:

• mfumo rahisi wa ushuru - ushuru uliorahisishwa;
• OSNO - ushuru kulingana na serikali ya jumla;
• UTII - ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa;
• Ushuru wa shughuli chini ya hataza (PTS).

Iwapo mjasiriamali binafsi lazima alipe ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa ajili yake mwenyewe inahitaji kufafanuliwa kulingana na utaratibu wa ushuru aliochagua.

Kodi ya mapato kwa mjasiriamali anayetumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa

Kulingana na sheria, mawakala wa ushuru wanaofanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru sio lazima walipe ushuru wa mapato ya kibinafsi. Lakini hii inatumika tu kwa mapato yanayopatikana kutokana na kuendesha biashara ambayo iko chini ya mfumo rahisi wa ushuru. Na haighairi jukumu la walipa kodi kufanya malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa wafanyabiashara kwa msingi "uliorahisishwa" kwa viwango na katika kesi zilizoainishwa katika aya ya 2, 4, 5 ya Sanaa. 226 Sheria ya Ushuru.

Faida iliyotangazwa na mjasiriamali kwa aina za shughuli zilizojumuishwa katika Rejesta ya Jimbo la Umoja wa Wajasiriamali Binafsi haitozwi kodi. Mapato yanayopokelewa kutoka kwa aina za biashara ambazo hazijajumuishwa katika Rejesta ya Jimbo la Umoja wa Wajasiriamali Binafsi huzingatiwa na wakaguzi wa kodi kama faida zinazopatikana na watu wa kawaida na hutozwa ushuru kwa 13%.

Inawezekana kupunguza kiasi hiki kwa kudai haki yako ya kukatwa kodi.

Rudi kwa yaliyomo

Kesi maalum za malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi na wajasiriamali

Mjasiriamali hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi (fedha au nyenzo) kwa mapato kwa njia ya zawadi za tuzo zilizopokelewa kutoka kwa ushiriki katika matangazo anuwai yanayotolewa na maduka ya kibiashara au watengenezaji wa bidhaa, kutoka kwa kiasi kinachozidi rubles elfu 4.

Faida ya pesa taslimu inayotokana na mikopo hutozwa ushuru.

Mapato haya yanakokotolewa kama 2/3 ya kiwango cha sasa cha Benki Kuu ukiondoa kiwango sawa cha fedha kilichobainishwa katika hati za mkopo. Katika kesi ya mkopo wa fedha za kigeni, faida katika masharti ya fedha lazima ihesabiwe kutoka kiwango cha 9% ukiondoa kiasi cha riba kilichobainishwa katika hati (zinazodhibitiwa na Kifungu cha 212 na 224 cha Sheria ya Ushuru).

Mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi katika kesi zifuatazo:

1. Wakati wa kupokea faida kwa kiwango cha riba kutoka kwa amana za benki (ruble au fedha za kigeni). Mapato ya Ruble huhesabiwa kulingana na kiwango cha Benki Kuu pamoja na asilimia 5 ya pointi. Fedha za kigeni - kwa kiwango cha 9%.
2. Kutoka kwa gawio lililopokelewa katika kesi ya kushiriki katika vyama vingine.
3. Kutoka kwa faida iliyopatikana kutoka kwa vyanzo vya kigeni.
4. Kutoka kwa fedha ambazo, kwa sababu fulani, kodi ya mapato haikuzuiwa (Kifungu cha 228 cha Sheria ya Kodi).

Mjasiriamali binafsi ambaye ana jukumu la kulipa ushuru wa mapato analazimika kulipa ada kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti, akiwa amewasilisha tamko la mapato hapo awali kwa mamlaka ya ushuru ifikapo Aprili 30.

Ikiwa wafanyikazi wa nje wameajiriwa, mjasiriamali anatambuliwa kama wakala na lazima alipe michango ya ushuru kwenye mapato yao. Kutoka kwa raia wa Kirusi - 13%, kutoka kwa raia wa kigeni - 30% na, kwa mujibu wa sheria, kuteka nyaraka za sampuli iliyotangazwa kwa ukaguzi wa kodi.
Pesa zilizozuiliwa kwa ajili ya malipo ya kodi lazima zitolewe kwa fedha za bajeti siku inayofuata baada ya malipo ya mishahara (Barua ya Wizara ya Fedha ya Machi 14, 2013, nambari 03-0405/8-216).

Rudi kwa yaliyomo

Kodi ya mapato ya kibinafsi kwa wafanyabiashara kwenye OSNO

Wajasiriamali binafsi wanaofanya biashara chini ya utawala wa OSNO wanatakiwa kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi kwa faida iliyopatikana na aina za shughuli zilizotangazwa katika Daftari la Umoja wa Biashara la Jimbo. Hesabu ya msingi wa kodi na mchango wa kodi imeelezwa katika Sura. 23 Kanuni ya Kodi. Kulingana na hayo, kwa watu walio na hali ya mjasiriamali binafsi, inapendekezwa kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa njia mbili:

Hamisha mapema, baada ya kupokea arifa kutoka kwa ofisi ya ushuru:

• malipo ya miezi sita iliyopita yanapaswa kulipwa ifikapo Julai 15;
• Malipo ya robo ya tatu yanatakiwa kufikia Oktoba 15;
• Lazima ulipe robo ya nne ifikapo Januari 15.

Kulingana na data iliyowasilishwa kwa ofisi ya ushuru, baada ya kusahihishwa, malipo ya ziada au marejesho yanayowezekana ya malipo yaliyohesabiwa vibaya hufanywa.

1. Tafsiri kwa kutumia mbinu ya mapema imeweka wazi tarehe za mwisho. Kwa hivyo, malipo ya mapema ambayo hayajalipwa kwa wakati yanajumuisha kutozwa kwa adhabu (Kifungu cha 75 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Michango ya mapema inayolipwa na watu walio na hadhi ya mfanyabiashara chini ya utawala wa OSN huhesabiwa kulingana na mapato halisi au makadirio isipokuwa makato yaliyochukuliwa na Sanaa. 218, 221 ya sheria ya Ushuru na kuonyeshwa katika marejesho ya kodi ya mapato ya watu binafsi na wauzaji kwa awamu ya awali ya kodi.

Baada ya kuhesabu mapema, arifa ya malipo hutolewa na kutumwa kwa mfanyabiashara. Ikiwa haijapokelewa, hakuna deni linaloonekana. Haya yamebainishwa na barua ya Wizara ya Fedha ya tarehe 15 Aprili, 2011, namba 03-04-05/3-266.

1. Uhamisho au malipo ya ziada hufanywa kwa sababu ya urekebishaji wa data ikiwa itabadilika.

Ikiwa zimebadilika kwa zaidi ya nusu, basi mjasiriamali binafsi anahitaji kutangaza mapato katika Fomu ya 4-NDFL ili kurekebisha malipo ya mapema. Mjasiriamali binafsi analazimika kuwasilisha tamko kulingana na matokeo ya miezi 12 kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya Aprili 30. Ada zilizojumuishwa katika tamko ukiondoa kiasi cha mapema lazima zijumuishwe kwenye bajeti kabla ya tarehe 15 Julai ikijumlishwa.

Mjasiriamali binafsi ana haki ya kukatwa kwa mapato yanayohusiana na kodi iliyoainishwa katika Kanuni ya Ushuru (kifungu cha 1, kifungu cha 220).

Katika kesi ya matumizi kwa madhumuni ya usaidizi, bima ya hiari ya pensheni, matibabu ya gharama kubwa na mafunzo, mjasiriamali binafsi anapewa haki ya kupunguzwa kwa kijamii.

Usisahau kwamba katika kesi ya hasara kutoka kwa shughuli wakati wa kipindi cha ushuru, msingi wa ushuru haujapunguzwa.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima ulipwe na raia wote. Wajasiriamali binafsi wamejumuishwa katika kitengo hiki.

Mjasiriamali binafsi anaweza kufanya kazi chini ya mifumo tofauti ya ushuru. Mara nyingi, shughuli hufanywa kwa kutumia mfumo rahisi wa ushuru, hali ya kawaida, UTII, pamoja na majukumu ya hataza.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Kulingana na mfumo gani unatumiwa na mfanyabiashara, imedhamiriwa ikiwa mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Ni muhimu kujua utaratibu wa kuzuia na kuhamisha ushuru mnamo 2019.

Mbinu na mifumo

Mjasiriamali binafsi anaweza kutumia mojawapo ya mifumo ya kodi kuchagua wakati wa kazi yake.

Miongoni mwao, ya kawaida zaidi ni:

• Mfumo uliorahisishwa();
• hali ya jumla (OSNO);
• UTII, ambayo kodi inatozwa kwa mapato yaliyowekwa;
• hati miliki

Ili kujua ikiwa mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, ni muhimu kujua serikali ya ushuru na sifa za matumizi yake. Wakati wa kuchagua mfumo wa jumla, ushuru wa mapato ya kibinafsi ni wa lazima. Malipo hufanywa kwa njia kadhaa.

Mjasiriamali anaweza kufanya malipo ya mapema baada ya kupokea risiti zilizotumwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ushuru wa nusu ya kwanza ya mwaka lazima ulipwe kabla ya tarehe 15 Julai. Kwa robo ya tatu na ya nne, malipo yanastahili kufikia Oktoba 15 na Januari 15, mtawalia.

Mwishoni mwa mwaka, tamko huwasilishwa kwa mamlaka ya ushuru. Kulingana na waraka huo, hitaji la malipo ya ziada au kurudi kwa pesa kutoka kwa hazina imedhamiriwa.

Ikiwa malipo ya mapema yamecheleweshwa, adhabu inaweza kutozwa. Kawaida inaonekana katika Kifungu cha 75 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Michango ya mapema imedhamiriwa kwa mujibu wa taarifa iliyotolewa katika tamko la awali. Mamlaka ya ushuru inapaswa kuzingatia Vifungu 218 na 221 vya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ni muhimu kuzingatia makato.

Mambo ya kuzingatia

Kwa mujibu wa Kifungu cha 227 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ushuru wa mapato ya kibinafsi hulipwa na raia wa kawaida na wajasiriamali binafsi. Mwisho lazima uandikishwe rasmi, lakini usifikiriwe kuwa chombo cha kisheria, na pia kupokea mapato wakati wa shughuli zao.

Hesabu na malipo ya ushuru hufanywa na wajasiriamali binafsi. Malipo hutumwa kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata wa kuripoti.

Huhitaji kuweka amana ya mara moja. Mlipakodi lazima afanye malipo kadhaa kwa mwaka mzima. Kiasi hicho kinaamuliwa na mamlaka ya ushuru kulingana na data iliyobainishwa katika tamko la awali.

Jinsi ya kujua ikiwa mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi

Kwa mujibu wa Kifungu cha 227 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, watu binafsi ambao wana hali ya mjasiriamali binafsi wanatakiwa kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi. Ikiwa raia ana jukumu la kulipa, mamlaka ya ushuru itahesabu kiasi na kutuma arifa kwa mjasiriamali binafsi. Hati mpya inawasilishwa kabla ya mwezi mmoja kabla ya tarehe ya mwisho ya malipo. Ikiwa fedha hazitawekwa kwa wakati, adhabu itatozwa.

Kulingana na sheria, mjasiriamali binafsi ana haki ya kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa mapato ya jumla na gharama, ambayo kuna ushahidi wa maandishi. Kwa hivyo, unaweza kuchukua kama msingi sio mapato tu, bali pia gharama. Ushuru basi hutumika tu kwa sehemu ya mapato.

Kuamua thamani hii, mjasiriamali binafsi atahitaji kufanya mahesabu. Wanadhibitiwa na Sura ya 25 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Inaonyesha gharama kuu ambazo unaweza kuzingatia.

Malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi yanawezekana ikiwa:

• maendeleo ya rasilimali asili;
• uzalishaji wa bidhaa au utoaji wa huduma;
• msaada wa mchakato wa uzalishaji;
• matengenezo, ukarabati wa vifaa kuu na mashine;
• maendeleo ya utafiti;
• bima ya hiari na ya lazima.

Kipengele cha mahesabu ni kuingizwa kwa ushuru wa serikali katika gharama. Kwa hiyo, wakati wa kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi, kupunguzwa kwa kiasi kikubwa kwa kiasi cha malipo kunawezekana.

Kuna baadhi ya matukio wakati malipo ya kodi ya mapato ya kibinafsi hayatolewa. Hili linawezekana chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, wakati wajasiriamali binafsi wamesamehewa kulipa kodi ya mali na mapato.

Ikiwa mjasiriamali anatumia hali ya jumla, anahitaji kubadili kwa hali iliyorahisishwa. Atakuwa na uwezo wa kusahau kuhusu kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi milele.

Katika kesi ya uhasibu kulingana na OSNO, ushuru ni wa lazima. Wakati huo huo, mjasiriamali binafsi sio lazima ajilipe yeye mwenyewe. Ikiwa ana wafanyikazi, 13% ya ushuru pia inakatwa kutoka kwao.

Kodi ya mapato ya kibinafsi haijatolewa chini ya mfumo wa hataza. Wafanyabiashara lazima wachangie kiasi fulani, ambacho kimeainishwa katika hati miliki.

Nani anapaswa kuchangia?

Kodi ya mapato ya kibinafsi hulipwa na mjasiriamali kwa kujitegemea. Pia, ikiwa wafanyikazi wanafanya kazi kwa mfanyabiashara, ushuru wa mapato ya kibinafsi hulipwa kwa mapato yao.

Kwa ajili yangu mwenyewe

Mjasiriamali hawezi kujitegemea kuhitimisha mkataba wa ajira. Kwa hiyo, swali linatokea kuhusu malipo ya kodi ya mapato ya kibinafsi.

Kwa mujibu wa Barua ya 358-6-1, iliyoandaliwa Februari 27, 2009, na Kifungu cha 129 cha Kanuni ya Kazi ya Shirikisho la Urusi, mshahara unachukuliwa kuwa malipo kwa shughuli za kazi. Inarejelea malipo ya motisha.

Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 2) kinaonyesha utaratibu wa kufanya shughuli za biashara. Inahusishwa na mtu kupokea mapato fulani. Sheria inasema kwamba shughuli zinazofanywa na mjasiriamali hazizingatiwi shughuli za kazi.

Katika kesi hii, faida ambayo mtu hupokea wakati wa kazi iko chini ya ushuru. Kwa hivyo, ikiwa unatumia serikali ya jumla, unatakiwa kujilipa kodi ya mapato ya kibinafsi. Vighairi ni hali wakati ushuru unafanywa chini ya sheria zilizorahisishwa au zilizowekwa.

Kwa wafanyakazi

Ikiwa mjasiriamali binafsi anaajiri watu wengine, basi kodi ya mapato ya kibinafsi inahitajika kulipwa kwa mapato yao. Kodi ya 13% inazuiliwa na kuhamishwa kutoka kwa kiasi kinachopatikana kama mshahara.

Kwa hivyo, kwa mshahara wa rubles elfu 10, ushuru utakuwa rubles 1,000 300. Fedha zilizobaki huhamishiwa kwa mfanyakazi kwa njia ya mshahara.

Wakati wa mahesabu, mwajiri anahitaji kuzingatia makato. Wanatakiwa, kwa mfano, ikiwa wafanyakazi wana watoto wadogo.

Algorithm na mfano wa hesabu

Wakati wa kutumia mfumo wa jumla wa ushuru, makato huhesabiwa kwa kutumia fomula ifuatayo:

N = (Exp. – Exp. – Kumb.) * Stav

Muda wa kuripoti kwa hesabu lazima uzingatiwe miezi 12. Ikiwa usajili wa mjasiriamali binafsi ulifanyika mwanzoni mwa mwaka, lakini shughuli ilianzishwa baadaye, hesabu inafanywa tangu wakati kazi ilianza.

Wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi, unahitaji kuzingatia algorithm ifuatayo:

1. Kwanza, mapato yote katika mwaka wa kuripoti yamewekwa katika vikundi ili kuamua viwango vyao. Ushuru wa kawaida unafanywa kwa kiwango cha 13%. Kwa wasio wakazi, 30% ya mapato inatumika. Katika kesi ya kupokea mapato kwa namna ya riba kwenye vifungo vya rehani, kiwango cha 9% kinatumika. Unapopokea ushindi kutoka kwa faida ya rubles zaidi ya elfu 4, ushuru wa 35% hukatwa.
2. Ifuatayo, gharama za mwaka huu zimedhamiriwa. Pia zimewekwa kulingana na aina.
3. Katika hatua inayofuata, kiasi kinachopunguza msingi wa ushuru kinahesabiwa. Makato yanaweza kutumika kwa mapato yanayotozwa ushuru kwa kiwango cha 13%.
4. Ni muhimu kuamua kiasi cha ada ya ushuru. Ikiwa shughuli moja inahitaji viwango tofauti, basi kila aina huhesabiwa tofauti.

Ili kufafanua utaratibu wa hesabu, unahitaji kuzingatia mfano wa kulipa kodi na mjasiriamali ambaye hawana wafanyakazi.

Mjasiriamali binafsi Stolyarov anauza mboga na matunda.

Mnamo 2019, alipata mapato:

Mnamo Mei, Stolyarov alilipa elimu ya mtoto wake kwa kiasi cha rubles 75,000 300.

• Wakati wa kuamua kodi ya biashara, kiwango cha 13% kinazingatiwa. Kupunguzwa kutoka kwa rubles 815,000 123 itakuwa rubles elfu 50. Hesabu ni 815123 - 50000, na matokeo yanaongezeka kwa 13%. Kodi ni 99,000 465 rubles 99 kopecks.
• Wakati wa kuuza ghorofa, hakuna ushuru unaolipwa. Hii ni kutokana na ukweli kwamba mjasiriamali binafsi alikuwa na haki yake kwa zaidi ya miaka mitatu.
• Gawio lililopokelewa na mjasiriamali hutozwa ushuru kwa kiwango cha 13%. Kodi itakuwa 13,000 759 rubles 85 kopecks.
• Kiasi cha mwisho cha ushuru wa mapato ya kila mwaka ni rubles 113,000 225 kopecks 84.

Wajibu unahusu nini?

Wajibu wa kulipa ushuru kwa mapato ya kibinafsi huundwa kwa kuzingatia utumiaji wa serikali za ushuru:

Njia maalum

Malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi hayatolewa ikiwa mjasiriamali binafsi alibadilisha mfumo wa ushuru uliorahisishwa au mfumo wa hataza kabla ya kuanza kwa kipindi cha kuripoti. Pia, makato hayafanyiki wakati wa kutumia UTII kutoka kwa mapato kutoka kwa shughuli zilizoonyeshwa kwenye rejista.

Katika hali zingine, wajasiriamali binafsi, hata chini ya serikali maalum, lazima walipe ushuru:

• ikiwa unapokea mkopo kutoka kwa mjasiriamali mwingine au taasisi ya kisheria kwa kiwango cha 0%, kodi imedhamiriwa kulingana na akiba iliyopatikana kutokana na tofauti kati ya riba;
• katika kesi ya kupokea gawio wakati wa kushiriki katika kampuni ya pamoja ya hisa, ushuru wa mapato ya kibinafsi unazuiliwa kutoka kwa pesa za mjasiriamali binafsi na wakala wa ushuru;
• wakati mjasiriamali anauza mali yake, utaratibu wa malipo ya kodi ni sawa na watu wa kawaida;
• ikiwa mjasiriamali atashinda rubles zaidi ya elfu 4 kwenye bahati nasibu, ushuru lazima ulipwe;
• Kodi ya mapato ya kibinafsi huhesabiwa wakati wa kupokea mapato kutoka kwa makampuni ya kigeni;
• deni linaweza kufutwa kwa kiasi ambacho hakikutangazwa kwa wakati.

Hali kuu ya kuwatenga malipo ya ushuru ni utekelezaji wa shughuli zilizoainishwa wakati wa usajili. Ikiwa kupotoka kunazingatiwa, ushuru wa mapato ya kibinafsi unajumuishwa kwenye bajeti.

Utaratibu wa kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi unaonyeshwa katika kiwango cha sheria. Kwa hivyo, ni muhimu kusoma kwa uangalifu sheria za sheria ili kujua ikiwa unahitaji kulipa ushuru.

Makini!

• Kwa sababu ya mabadiliko ya mara kwa mara ya sheria, wakati mwingine habari hupitwa na wakati haraka kuliko tunavyoweza kuisasisha kwenye tovuti.
• Kesi zote ni za mtu binafsi na hutegemea mambo mengi. Taarifa za msingi hazihakikishi suluhu kwa matatizo yako mahususi.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi ni moja ya aina muhimu na za lazima za ushuru. Inapaswa kulipwa na kila raia wa Shirikisho la Urusi ambaye anapokea faida. Na ingawa ushuru huu ni wa lazima kwa kila mtu, wengi mara nyingi hupendezwa na swali, je, mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato chini ya mfumo rahisi wa ushuru?

Malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima yafanywe ndani ya muda fulani na wafanyabiashara na wafanyikazi. Sharti hili mara nyingi huwachanganya wafanyabiashara wengi ambao huamua kubadili mfumo rahisi wa ushuru.

Wajasiriamali binafsi ambao hawataki kutumia muda mwingi kuandaa nyaraka za kuripoti mara nyingi hufikiria juu ya kutumia mfumo huu wa ushuru. Hati pekee ambayo inapaswa kukamilika na kuwasilishwa kwa ofisi ya ushuru kwa wakati unaofaa ni tamko.

Baada ya kuamua kutumia ONS, mjasiriamali anakabiliwa na chaguo. Lazima achague kiwango cha ushuru. Kila moja ina faida zake. Kwa hivyo, punguzo la ushuru kwa kiwango kimoja hufanywa kwa kiasi halisi cha mapato, wakati aina nyingine ya kiwango hutoa punguzo la ushuru kwa faida ya jumla. Baada ya kuchagua kiwango, wote hufanya kazi na ripoti za mjasiriamali huishia hapa. Moja ya viwango vya kodi vinavyotumiwa chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa huondoa hitaji la kulipa idadi ya kodi nyingine, ikiwa ni pamoja na kodi ya lazima ya mapato ya kibinafsi.

Na ingawa wakati wa kutumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa mfanyabiashara hatakiwi kulipa ushuru huu, kuna hali wakati, wakati wa kutumia mfumo uliorahisishwa, bado anahitaji kufanya uhamishaji wa pesa chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inasema: wakati wa kutumia "ushuru uliorahisishwa", mjasiriamali binafsi hutumia moja ya viwango vilivyowasilishwa katika mfumo huu wa ushuru, ambayo ni 15% au 6%. Viwango hivi vinakuwezesha kuepuka kulipa kodi nyingine.

Ni wakati gani kirahisisha kinahitaji kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi?

Mara nyingi, kurahisisha inakabiliwa na malipo ya lazima ya aina hii ya ushuru wakati wa kupokea faida kutoka kwa shughuli ambayo haijajumuishwa katika orodha ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa na Daftari la Jimbo la Umoja la Wajasiriamali Binafsi. Lakini kunaweza kuwa na sababu nyingine. Mmoja wao anashinda kiasi kinachozidi rubles 4,000. Mjasiriamali anaweza kuipokea kwa kushiriki katika ofa inayomilikiwa na mtengenezaji au mashirika ya kibiashara ili kuongeza riba katika bidhaa zinazotolewa.

Utahitaji pia kulipa kodi katika hali na kiasi kilichokopwa kilichochukuliwa kutoka kwa taasisi ya kifedha. Inafaa kumbuka kuwa katika kesi hii kiwango cha ushuru kinacholipwa kitakuwa 2/3 ya kiwango cha riba ambacho kilionyeshwa katika makubaliano ya ufadhili. Mahitaji haya ya kodi yanatumika kwa kiasi kilichokopwa kwa sarafu ya serikali. Lakini ikiwa kiasi kilichukuliwa kwa fedha za kigeni, basi kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi kinachukuliwa kutoka kwa tofauti iliyopatikana kati ya kiwango kilichotumiwa, kilichotajwa katika hati ya mkataba, na 9%.

Mjasiriamali binafsi anayefanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru lazima pia alipe ushuru wa mapato ya kibinafsi katika kesi ya riba na gawio lililopokelewa kutoka kwa amana za fedha za kigeni. Kiwango kinachotumika kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi ni tofauti katika kila hali ya amana. Katika aina nyingi za faida, 13% inatumika, lakini katika baadhi ya matukio viwango vingine vya riba hutumiwa. Kwa hivyo, ushindi unaopokelewa katika ofa au bahati nasibu hutozwa ushuru kwa kiwango cha 35%.

Malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi

Kila mjasiriamali binafsi anayefanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru, lakini ambaye amepokea faida kutoka kwa aina ya shughuli ambayo lazima iwe chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, lazima ashughulike na ushuru wa mapato ya kibinafsi. Sio ngumu kuelewa mpango huo kwa wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi kwenye mfumo wa jumla wa ushuru na ushuru wa mapato ya kibinafsi. Inatoa uhamishaji wa fedha wa robo mwaka kwa ushuru uliowekwa.

Watu waliorahisishwa ambao wamepokea mapato yanayostahiki ushuru wa mapato ya kibinafsi hulipa ushuru kwa njia tofauti. Katika kesi hii, inahamishwa mara moja kwa mwaka hadi Aprili 30 ya mwaka mpya kufuatia muda wa ushuru ulioisha. Mbali na kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, mjasiriamali binafsi pia anahitajika kuwasilisha marejesho ya ushuru na habari kuhusu mapato ya kibinafsi kufikia tarehe hii ya mwisho.

Inastahili kuzingatia nuance moja ndogo zaidi kuhusu punguzo. Wafanyabiashara wanaofanya kazi chini ya mfumo uliorahisishwa wananyimwa haki ya kutuma maombi ya kupunguzwa, hata kama kuna sababu za msingi za utaratibu huu. Lakini wakati wa kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, kurahisisha ana haki ya kutekeleza utaratibu wa kurejesha kodi. Kwa kufanya hivyo, atahitaji tu kuandaa nyaraka zinazofaa.

Wanaolipwa mishahara

Licha ya ukweli kwamba mfumo rahisi wa ushuru huondoa hitaji la kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, wajasiriamali binafsi pia wanapaswa kushughulika nayo wakati wa kuajiri wafanyikazi. Kwa kupitia utaratibu wa usajili ili kupata hadhi ya mwajiri, mjasiriamali binafsi anakuwa wakala wa kodi kwa wafanyakazi anaowaajiri. Pamoja na kupokea hadhi hii, kati ya majukumu yake, pamoja na kulipa mfumo rahisi wa ushuru, pia kuna uhamishaji wa viwango vya ushuru kwa bajeti ya wafanyikazi wanaomfanyia kazi.

Licha ya ukweli kwamba mfanyabiashara katika hali hii analazimika kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mapato ya wafanyikazi, yeye mwenyewe hulipa tu katika kesi ya mapato yaliyopokelewa kutoka kwa vyanzo na shughuli ambazo hazijajumuishwa katika orodha rahisi ya mfumo wa ushuru.

Sehemu ya pili ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inatoa jibu wazi kwa swali la ikiwa mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa ushuru wa mapato yake mwenyewe. Kwa kuzingatia ukweli kwamba umaarufu wa aina hii ya shughuli za kibiashara ni kubwa sana kati ya idadi ya watu, jibu la swali hili linafaa. Hapo chini tutaangalia kwa undani jinsi mfumo wa ushuru unaotumiwa na wafanyabiashara binafsi huathiri ukweli wa malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. Pia tutajibu swali la nini cha kufanya ikiwa mfumo wa ushuru wa mjasiriamali binafsi umebadilika wakati wa kodi.

Mfumo wa ushuru

1. STS (mfumo rahisi wa ushuru). Ikiwa mjasiriamali binafsi yuko katika aina hii maalum ya hesabu ya ushuru, basi, kwa mujibu wa Sanaa. 346.11 (sehemu ya 3) ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, haruhusiwi kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi katika hali zote linapokuja suala la mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli za biashara.
2. OSN (mfumo wa jumla wa ushuru). Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya shughuli za biashara ndani ya mfumo wa OSN, basi, kwa mujibu wa Sanaa. 227 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, wajasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi - mara tatu kwa mwaka wanapaswa kufanya malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi (Julai 15, Oktoba 15 na Januari 15 ya kila mwaka). Pia, ushuru wa mapato ya kibinafsi ya kila mwaka hulipwa kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti. Kiasi cha kila mwaka cha ushuru wa mapato ya kibinafsi huhesabiwa kwa kuzingatia malipo ya mapema yaliyolipwa hapo awali.
3. Mabadiliko kutoka kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa hadi OSN. Ikiwa muda wa kodi ulianza kwa mjasiriamali binafsi ndani ya mfumo wa mfumo wa kodi uliorahisishwa, lakini wakati fulani ulizidi mipaka ya rubles milioni 60 iliyotolewa katika aya ya 4 ya Sanaa. 346.13 ya Nambari ya Ushuru, basi mjasiriamali kama huyo analazimika kuhesabu tena msingi wa ushuru na kuanza kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kulingana na sheria za jumla.

Kwa hivyo, malipo au kutolipa kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi na mjasiriamali binafsi imedhamiriwa na mfumo wa ushuru unaotumiwa naye. Chini ya masharti ya kutumia mfumo rahisi, hakuna haja ya malipo, lakini katika mfumo wa jumla kuna.

Kodi ya mapato ya kibinafsi imeainishwa kama makato ya kodi ya moja kwa moja. Inahesabiwa kama asilimia ya mapato. Ili kujibu kwa usahihi swali la ikiwa mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato yake mwenyewe, unahitaji kujua ni njia gani ya ushuru anayotumia (kwa mfano, kuna tofauti kubwa - mfumo wa ushuru uliorahisishwa au OSNO). Utaratibu wa kuhesabu na kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi mnamo 2018 ulibaki sawa na mnamo 2017.

Wakati wa kufanya kazi kwa njia maalum

Lakini kuna idadi ya tofauti ambazo hutoa malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2018 na chini ya serikali hizi maalum. Hizi ni pamoja na hali zifuatazo (tazama jedwali).

Uhitaji wa kulipa kwa mujibu wa utaratibu wa jumla

Ikiwa mjasiriamali binafsi hajabadilika kwa serikali yoyote maalum na anafanya kazi kwa OSNO, basi lazima alipe kodi ya mapato ya kibinafsi. Swali la ikiwa mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi haitokei hapa.

Kifungu cha 227 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi hutoa malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa njia ya malipo ya mapema ndani ya muda uliowekwa:

• kabla ya Julai 15 - kwa miezi sita ya kwanza;
• hadi Oktoba 15 - kwa robo ya tatu;
• hadi Januari 15 - kwa robo ya nne (malipo yanafanywa mwaka ujao kufuatia kipindi cha taarifa).

Uhamisho hufanywa kwa mujibu wa arifa zilizopokelewa kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Wataalamu wa kodi, wakati wa kufanya mahesabu, wanaongozwa na data juu ya makadirio ya faida ya mjasiriamali binafsi.

Baada ya mwisho wa kipindi cha kuripoti, mjasiriamali mwenyewe hufanya hesabu ya kiasi halisi cha ushuru wa mapato ya kibinafsi uliolipwa. Katika kesi hii, mapato na gharama kwa mwaka mzima huzingatiwa. Usisahau: mjasiriamali binafsi lazima ahamishe kiasi cha kodi iliyohesabiwa ya mapato ya kibinafsi kando ya malipo ya mapema kwa hazina ifikapo Julai 15 ya mwaka ujao wa kuripoti.

MFANO
Ikiwa kwa 2018 mfanyabiashara atafanya malipo ya mapema ya jumla ya rubles elfu 45, na kiasi alichohesabu baadaye kinageuka kuwa sawa na rubles elfu 63, basi atalazimika kulipa rubles nyingine elfu 18 kwa hazina kabla ya kipindi kilichotajwa.