Tenganisha uhasibu wa VAT katika 1s 8.3. Uhasibu tofauti wa VAT - ni nini na wakati wa kutekeleza? Je, ni lini inawezekana kutodumisha uhasibu tofauti wa VAT?

Kuanzia toleo la 28 katika 1C:Mpango wa Uhasibu toleo la 3.0 la Uhasibu, kwa mashirika yanayotekeleza shughuli chini ya VAT na/au mauzo yenye kiwango cha VAT cha 0%, mbinu mpya ya kudumisha uhasibu tofauti wa kodi imetekelezwa. - uhasibu tofauti wa VAT kulingana na mbinu za uhasibu kwenye akaunti 19.

Kwa mujibu wa aya ya 4 ya Sanaa. 170 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi (TC RF), viwango vya ushuru vilivyowasilishwa na wauzaji wa bidhaa (kazi, huduma), haki za mali, walipa kodi wanaofanya shughuli za kutoza ushuru na msamaha wa ushuru:

• huzingatiwa kwa gharama ya bidhaa hizo (kazi, huduma), haki za mali kwa mujibu wa aya ya 2 ya kifungu hiki - kwa bidhaa (kazi, huduma), ikiwa ni pamoja na mali ya kudumu na mali zisizoonekana, haki za mali zinazotumiwa kufanya shughuli chini ya kodi Gharama ya ziada;
• inakubaliwa kwa kukatwa kwa mujibu wa Kifungu cha 172 cha Kanuni hii - kwa bidhaa (kazi, huduma), ikiwa ni pamoja na mali zisizohamishika na mali zisizogusika, haki za mali zinazotumiwa kufanya shughuli chini ya kodi ya ongezeko la thamani;
• zinakubaliwa kwa kupunguzwa au kuzingatiwa kwa thamani yao kwa sehemu ambayo hutumiwa kwa uzalishaji na (au) uuzaji wa bidhaa (kazi, huduma), haki za mali, shughuli za uuzaji ambazo ziko chini ya ushuru (msamaha). kutoka kwa ushuru) - kwa bidhaa (kazi, huduma) huduma), pamoja na mali zisizohamishika na mali zisizoonekana, haki za mali zinazotumiwa kutekeleza shughuli za kutozwa ushuru na zisizo za ushuru (msamaha wa ushuru).

Sehemu iliyoainishwa imedhamiriwa kwa msingi wa gharama ya bidhaa zilizosafirishwa (kazi, huduma), haki za mali, shughuli za uuzaji ambazo ziko chini ya ushuru (hutozwa ushuru), kwa jumla ya gharama ya bidhaa (kazi, huduma) iliyosafirishwa wakati huo huo. kipindi cha kodi.

Katika kesi hiyo, walipa kodi analazimika kuweka rekodi tofauti za kiasi cha kodi kwa bidhaa zilizonunuliwa (kazi, huduma), ikiwa ni pamoja na mali zisizohamishika na mali zisizoonekana, haki za mali zinazotumiwa kutekeleza shughuli zote mbili za kodi na zisizo za kodi (msamaha wa kodi).

Uwezo wa kudumisha uhasibu tofauti wa VAT ulitekelezwa katika mpango wa 1C: Uhasibu 8 tayari kutoka kwa toleo la kwanza la programu. Kiini cha mbinu iliyopo ni kwamba katika kipindi cha kodi programu inakusanya moja kwa moja kiasi cha VAT ili kusambazwa katika rejista maalum. Mpango haujui ni wapi mpaka ulipo kati ya shughuli zinazotozwa VAT na shughuli ambazo haziko chini ya VAT, kwa hivyo inazingatia kuwa VAT yote inayodaiwa na wasambazaji inaweza kusambazwa. Mwishoni mwa kipindi cha ushuru, kabla ya kuunda kitabu cha ununuzi, hati ya udhibiti imeundwa: Usambazaji wa VAT kwa gharama zisizo za moja kwa moja, ambayo huhesabu mapato kulingana na na sio chini ya VAT, huandaa mpango wa usambazaji na, wakati unafanywa, inasambaza kiasi cha VAT. Ikiwa mhasibu hakubaliani na mpango wa usambazaji wa VAT ulioandaliwa, basi anaweza kuingilia kati mchakato wa usambazaji tu katika hatua ya mwisho, akihariri sehemu ya tabular ya hati ya udhibiti. Tulichunguza njia iliyo hapo juu kwa undani mapema kwa kutumia mfano wa mpango wa 1C: Uhasibu 8 toleo la 2.0. Programu ya 1C: Uhasibu 8 toleo la 3.0 inasaidia mbinu iliyopo ya uhasibu tofauti wa VAT na wakati huo huo inatoa mpya, mbadala.

Tofauti kuu ya mbinu mpya ni kwamba mhasibu, baada ya kupokea bidhaa, kazi, huduma, tayari anaamua nini kitatokea katika siku zijazo na kiasi cha VAT kilichowasilishwa na wauzaji:

• kukubaliwa kwa kukatwa;
• kujumuishwa katika gharama ya bidhaa zilizonunuliwa, kazi, huduma;
• kusambazwa mwishoni mwa kipindi cha ushuru;
• shughulikia mauzo kwa kiwango cha VAT cha 0%.

Katika makala hii tutaangalia kanuni za uendeshaji wa mbinu mpya. Tutavutiwa na VAT inayowasilishwa na wasambazaji wakati wa kununua huduma na orodha.

Ili kutumia mbinu mpya ya uhasibu tofauti wa VAT, unahitaji kuongeza aina ya tatu ya akaunti ndogo - mbinu za uhasibu wa VAT - katika kuweka vigezo vya uhasibu kwenye kichupo cha VAT kwa akaunti 19 "VAT kwenye mali iliyonunuliwa."
Mpangilio unaolingana wa vigezo vya uhasibu unaonyeshwa kwenye Mtini. 1.

Kwa mashirika yanayofanya miamala ambayo ni ya kutozwa kodi na ambayo hayatozwi kodi (yasiyotozwa ushuru) kwa VAT, katika sera ya uhasibu kwenye kichupo cha VAT, lazima uchague kisanduku cha kuteua Shirika linafanya mauzo bila VAT au kwa 0%. Na kuchagua mbinu mpya ya uhasibu tofauti wa VAT, chagua kisanduku Tenga cha uhasibu wa VAT kwenye akaunti 19 "VAT kwenye mali iliyonunuliwa."

Mfano wa kujaza sera ya uhasibu ya VAT ya shirika umeonyeshwa kwenye Mtini. 2.

Hebu tuangalie mfano.

Shirika "Rassvet" linatumika kwa serikali ya jumla ya ushuru - njia ya accrual na PBU 18/02 "Hesabu ya kodi ya mapato ya kampuni." Shirika "Rassvet" ni walipaji wa VAT.

Shirika la Rassvet linajishughulisha na shughuli zinazohusika na kusamehewa VAT, kwa mfano, kuzalisha bidhaa mbalimbali. Zaidi ya hayo, kitengo cha Warsha 1 kinazalisha tu bidhaa zinazotozwa VAT, na kitengo cha Warsha 2 kinazalisha bidhaa ambazo hazitozwi kodi ya VAT.

Mnamo Januari 2014, shirika lilinunua huduma tatu.

Huduma ya kwanza, yenye gharama ya rubles 118,000, incl. VAT 18% (rubles 18,000), ilipatikana kwa maslahi ya mgawanyiko wa Warsha 1 na ilijumuishwa katika akaunti ya uhasibu 20.01 "Uzalishaji kuu". Kwa huduma hii, sheria nambari 11 na ankara nambari 11 zilipokelewa. Huduma iliyonunuliwa inahusiana tu na shughuli zinazotozwa VAT. Kwa hivyo, kiasi cha VAT kinachowasilishwa na muuzaji wa huduma lazima kitozwe kikamilifu.

Ununuzi wa huduma katika mpango unafanywa kwa kutumia hati Kupokea bidhaa na huduma na uendeshaji Huduma.

Katika sehemu ya tabular ya hati, kipengee - huduma iliyonunuliwa - imechaguliwa na gharama yake imeonyeshwa. Katika maelezo ya Akaunti, kiungo hufungua dirisha linalolingana ambapo akaunti ya gharama imeonyeshwa (kwa upande wetu, akaunti 20.01 "Uzalishaji Mkuu") na uchanganuzi wake umejazwa: kikundi cha bidhaa (aina ya shughuli) - Kulingana na VAT, bidhaa ya gharama. - (kwa mfano) Gharama za nyenzo, gharama za mgawanyo - Duka la 1. Akaunti 19.04 "VAT kwa huduma zilizonunuliwa" inatumika kama akaunti ya VAT. Kwa kuwa warsha hii inahusika tu katika uzalishaji wa bidhaa chini ya VAT, mhasibu ana haki ya kuweka thamani Iliyokubaliwa kwa kupunguzwa kwa maelezo ambayo huamua njia ya uhasibu kwa VAT.

Mfano wa kujaza hati inayolingana Upokeaji wa bidhaa na huduma umeonyeshwa kwenye Mtini. 3.

Wakati wa kuchapisha, hati itazingatia gharama za huduma kwa kutoa akaunti 20.01 na uchanganuzi ulioainishwa kwenye hati na itatoa kiasi cha VAT kilichowasilishwa na muuzaji kwa akaunti 19.04. Zingatia subconto ya tatu ya akaunti hapo juu - Imekubaliwa kwa kukatwa. Hati hiyo itafanya kiingilio katika rejista ya mkusanyiko wa VAT iliyowasilishwa, ambayo hutumiwa na programu kuunda kitabu cha ununuzi. Ikiwa kuna ankara (na tuliipokea na kuisajili), kulingana na rejista hii, ingizo linatolewa katika rejista ya Manunuzi ya VAT (kitabu cha ununuzi).

Matokeo ya kuchapisha hati Mapokezi ya bidhaa na huduma yanaonyeshwa kwenye Mtini. 4.

Huduma ya pili, yenye gharama ya rubles 59,000, incl. VAT 18% (rubles 9,000), ilinunuliwa kwa kitengo cha Warsha 2 na kuzingatiwa katika uhasibu, kama katika kesi ya kwanza, kwa akaunti 20.01 "Uzalishaji Mkuu". Sheria namba 12 na ankara namba 12 zilipokelewa kutoka kwa muuzaji Warsha 2 inazalisha tu bidhaa ambazo haziko chini ya VAT, kwa hiyo, katika sifa ambayo huamua njia ya uhasibu wa VAT, unaweza kuweka thamani Imezingatiwa katika gharama.

Inapotumwa, hati itatenga kwa akaunti 19.04 kiasi cha VAT kilichowasilishwa na mtoa huduma pamoja na uchanganuzi. Ikizingatiwa katika gharama. Chapisho linalofuata litajumuisha kiasi cha VAT katika gharama ya huduma iliyonunuliwa. Katika rejista ya kusanyiko, VAT iliyowasilishwa itaundwa (rekodi na aina ya harakati - Risiti), na kisha kiingilio kinacholingana kitaandikwa (rekodi na aina ya harakati - Gharama), kwani VAT iliyojumuishwa katika bei ni. haitegemewi tena kutafakariwa katika kitabu cha ununuzi.

Matokeo ya kuchapisha hati Mapokezi ya bidhaa na huduma wakati VAT imejumuishwa katika gharama ya huduma iliyonunuliwa imeonyeshwa kwenye Mtini. 5.

Huduma ya tatu, yenye gharama ya rubles 236,000, incl. VAT 18% (rubles 36,000), ilinunuliwa kwa kitengo cha Kurugenzi na kushtakiwa kwa akaunti 26 "Gharama za jumla za biashara" katika uhasibu. Sheria namba 13 na ankara namba 13 zilipokelewa kutoka kwa msambazaji.Kwa kuwa gharama za huduma zinahusiana na gharama za jumla za biashara (yaani, zinahusiana na shughuli zilizo chini ya na sio chini ya VAT), kiasi cha VAT kilichowasilishwa na muuzaji wa huduma lazima kusambazwa mwishoni mwa robo. Kwa hivyo, katika kesi hii, mhasibu atachagua Thamani Iliyosambazwa kama njia ya uhasibu wa VAT.

Wakati inapotumwa, hati itatenga kwa akaunti 19.04 kiasi cha VAT kilichowasilishwa na msambazaji na uchanganuzi - Imesambazwa. Katika rejista ya kusanyiko, VAT iliyowasilishwa, kama katika kesi ya awali, itafutwa, kwa kuwa kiasi hiki cha VAT kinaweza kuingizwa kwenye leja ya ununuzi tu baada ya kusambazwa.

Kuhesabu kiasi cha VAT kinachopaswa kusambazwa, usambazaji wao sahihi na ujumuishaji wa sehemu katika gharama ya bidhaa, kazi, huduma, rejista maalum ya mkusanyiko hutumiwa. Tenga uhasibu wa VAT.

Matokeo ya hati inayolingana Mapokezi ya bidhaa na huduma yanawasilishwa kwenye Mtini. 6.

Shirika la Rassvet hununua nyenzo kwa ajili ya uzalishaji wa bidhaa - vipande 500 kwa kiasi cha rubles 590,000, incl. VAT 18% (rubles 90,000). Zaidi ya hayo, nyenzo hii inatumika kwa ajili ya uzalishaji wa bidhaa zinazotozwa ushuru wa VAT na zisizo na VAT, na pia inaweza kutumika kwa mahitaji ya jumla ya kiuchumi. Ankara nambari 1 na ankara nambari 25 zilipokelewa kutoka kwa mtoa huduma.

Upokeaji wa hesabu katika mpango umesajiliwa kwa kutumia hati ya Kupokea bidhaa na huduma kwa uendeshaji wa Bidhaa.

Kwa kuwa matumizi zaidi ya nyenzo bado haijatambuliwa, mhasibu, baada ya kupokea nyenzo hii, katika maelezo ambayo huamua njia ya uhasibu wa VAT, inaweza kuonyesha thamani - Imekubaliwa kwa kupunguzwa. Katika siku zijazo, ikiwa ni lazima, njia ya uhasibu kwa VAT inaweza kubadilishwa wakati wa kuhamisha vifaa kwa uzalishaji.

Inapotumwa, hati itaweka nyenzo iliyopokelewa kwenye akaunti 10.01 "Malighafi na vifaa" na kutenga VAT kwenye akaunti 19.03 "VAT kwenye orodha zilizonunuliwa" pamoja na uchanganuzi unaokubaliwa kwa kukatwa. Hati hiyo itafanya kiingilio katika rejista ya mkusanyiko wa VAT iliyowasilishwa, kwani kwa sasa kiasi cha VAT kwenye nyenzo hii kinakabiliwa na kupunguzwa. Ili kufanya uwezekano wa kubadilisha zaidi hali ya VAT (usambazaji au kuingizwa kwa bei), hati itaunda kiingilio katika rejista ya mkusanyiko Tenga uhasibu wa VAT.

Mfano wa kujaza hati Mapokezi ya bidhaa na huduma na matokeo ya utekelezaji wake yanawasilishwa kwenye Mtini. 7.

Ili kujaza kiotomatiki njia ya uhasibu wa VAT katika Hati ya Kupokea bidhaa na huduma, unaweza kutumia rejista ya habari ya Akaunti ya Uhasibu wa Kipengee. Unapoweka njia hii ya uhasibu tofauti wa VAT katika sera ya uhasibu, sifa ya mbinu ya uhasibu wa VAT inapatikana katika rejista hii, thamani ambayo huhamishiwa kwenye hati za risiti.

Ingizo la rejista ya Akaunti ya Kipengee kwa kikundi cha bidhaa za Nyenzo linaonyeshwa kwenye Mtini. 8.

Kwa mfano, vitengo 100 vya nyenzo huhamishwa kwa ajili ya utengenezaji wa bidhaa zinazotozwa ushuru wa VAT hadi Warsha 1 na kwa ajili ya utengenezaji wa bidhaa zisizo na VAT hadi Warsha 2.

Ili kuhamisha nyenzo kwa uzalishaji, programu hutumia hati Mahitaji- ankara.

Kwenye kichupo cha Nyenzo katika sehemu ya jedwali, chagua nyenzo zilizohamishwa kwa uzalishaji na wingi wake.

Kwenye kichupo cha Akaunti ya Gharama, akaunti ya gharama na uchanganuzi wake (ambapo tunaihamisha) imeonyeshwa, na njia ya uhasibu wa VAT pia imeonyeshwa. Kwa kuwa tunahamisha nyenzo kwa ajili ya uzalishaji wa bidhaa chini ya VAT, kiasi cha VAT kwenye nyenzo hii kinakabiliwa na kupunguzwa.

Wakati wa kuchapisha hati katika uhasibu, nyenzo zitaandikwa kutoka kwa mkopo wa akaunti 10.01 hadi debit ya akaunti 20.01 na uchanganuzi uliowekwa kwenye hati. Nyenzo zitaandikwa kutoka kwa rejista ya mkusanyiko Tenganisha uhasibu wa VAT, kwa kuwa kiasi cha VAT kwenye nyenzo hii kitatolewa na, kwa hiyo, haitakuwa chini ya usambazaji tena.

Hati ya Ombi- ankara na matokeo ya utekelezaji wake yanawasilishwa kwenye Mtini. 9.

Wakati wa kuhamisha nyenzo kwenye Warsha ya 2 kwa ajili ya uzalishaji wa bidhaa zisizo chini ya VAT, hati ya Mahitaji ya ankara kwenye kichupo cha Akaunti ya Gharama inaonyesha njia ya uhasibu kwa VAT - Imezingatiwa kwa gharama.

Katika kesi hii, wakati wa kuchapisha, hati itabadilisha uchanganuzi wa VAT iliyowasilishwa (itafutwa kutoka kwa mkopo wa akaunti 19.03 na uchanganuzi Imekubaliwa kwa kupunguzwa kwa malipo ya akaunti 19.03 na uchanganuzi Ukizingatiwa kwa gharama) na itaondoa VAT (iliyojumuishwa katika gharama) kwa malipo ya akaunti 20.01. Kwa kuwa kiasi cha VAT kwenye nyenzo hii kimejumuishwa kwenye bei na hakitakatwa tena au kusambazwa, kitaondolewa kwenye rejista za kukusanya VAT zilizowasilishwa na Tenganisha uhasibu wa VAT.

Mienendo ya hati inayolingana ya Ombi la ankara imeonyeshwa kwenye Mtini. 10.

Kwa mfano, vitengo 100 vya nyenzo huhamishwa kwa mahitaji ya jumla ya biashara.

Kwa hivyo, katika hati ya Ombi la ankara kwenye kichupo cha Akaunti ya Gharama, akaunti 26 lazima ionyeshwe na mbinu ya uhasibu wa VAT inasambazwa.

Katika kesi hii, wakati wa kuchapisha, hati itaondoa nyenzo kutoka kwa mkopo wa akaunti 10.01 hadi debit ya akaunti 26 na kubadilisha uchanganuzi wa VAT iliyowasilishwa (itafuta kutoka kwa mkopo wa akaunti 19.03 na uchanganuzi Unaokubaliwa kwa kukatwa. kwa malipo ya akaunti 19.03 na uchanganuzi Zilizosambazwa). Kiasi cha VAT cha nyenzo hii kitaandikwa kutoka kwa rejista ya mkusanyiko wa VAT iliyowasilishwa (sasa VAT inaweza kukatwa tu baada ya usambazaji), na katika rejista ya uhasibu tofauti wa VAT njia ya uhasibu wa VAT itabadilika.

Mienendo ya hati inayolingana ya Ombi la ankara imeonyeshwa kwenye Mtini. kumi na moja.

Ili kujaza kiotomatiki mbinu ya uhasibu wa VAT katika hati za Ombi la ankara, unaweza kutumia saraka ya Vikundi vya Bidhaa. Wakati wa kuhamisha vifaa katika uzalishaji kwa kikundi cha bidhaa fulani, nyaraka zitaanzisha njia sahihi ya uhasibu wa VAT (Mchoro 12).

Hebu tufikiri kwamba katika robo ya kwanza ya 2014, shirika la Rassvet halikupata vitu vya thamani zaidi na halikuhamisha tena vifaa kwa uzalishaji. Kisha mizania ya akaunti 19 kwa robo ya kwanza ya 2014 itaonekana kama hii (Mchoro 13).

Kwa mujibu wa karatasi ya usawa, kiasi cha VAT cha rubles 72,000 kinakabiliwa na kupunguzwa, VAT 27,000 rubles ni pamoja na kwa bei na VAT 54,000 rubles ni chini ya usambazaji.

Ili kusambaza kiasi cha VAT kinachodaiwa na wauzaji kati ya shughuli zinazotozwa na VAT na shughuli zisizo chini ya VAT, mwishoni mwa robo ni muhimu kuzalisha hati ya udhibiti Usambazaji wa VAT. Hati lazima ikamilishwe kabla ya maingizo ya leja ya ununuzi kuzalishwa na mwezi kufungwa.

Kwa mfano, katika shirika la Rassvet, mapato ya robo mwaka kutokana na mauzo ya bidhaa chini ya VAT ni rubles 2,000,000, na mapato kutokana na mauzo ya bidhaa zisizo chini ya VAT ni rubles 1,000,000.

Wacha tuangalie jinsi hati hii inavyofanya kazi.

Kubofya kitufe cha Jaza hati kwenye kichupo cha Mapato ya Mauzo kutakokotoa mapato kwa robo ya mwaka inayotegemea na kusamehewa VAT.

Kwenye kichupo cha Usambazaji, sehemu ya jedwali itajazwa na kiasi cha VAT kitakachosambazwa - akaunti ya 19 yenye mbinu ya uhasibu wa VAT - Inayosambazwa. Katika mfano wetu, hii ni rubles 36,000 za VAT kwenye huduma iliyorekodi kwenye akaunti ya 26 na 18,000 rubles ya VAT kwenye nyenzo zilizohamishwa kwa mahitaji ya jumla ya biashara. Kiasi cha VAT kitasambazwa kulingana na mapato yaliyokokotolewa na hati. Katika mfano wetu, theluthi mbili ya VAT iliyowasilishwa (rubles 36,000) inatumika kwa shughuli chini ya VAT (inayokubaliwa kama punguzo), na theluthi moja ya VAT iliyowasilishwa (rubles 18,000) inatumika kwa shughuli zisizo chini ya VAT (zinazozingatiwa. kwa gharama).

Hati iliyokamilishwa ya Mgao wa VAT imeonyeshwa kwenye Mtini. 14.

Ikichapishwa, hati itaondolewa kwenye salio la akaunti 19 iliyo na takwimu. Itasambazwa kwenye malipo ya akaunti 19 yenye uchanganuzi. Inakubaliwa kwa kukatwa kwa kiasi cha VAT kutegemea kukatwa. Kwa uundaji zaidi wa kitabu cha ununuzi, kitaunda maingizo katika rejista ya mkusanyiko wa VAT iliyotolewa.

Hufuta akaunti ya 19 iliyo na takwimu kutoka kwa mkopo. Husambazwa kwa malipo ya akaunti 19 yenye uchanganuzi. Kiasi cha VAT kinachohusiana na shughuli ambazo si chini ya VAT huzingatiwa katika gharama. Ifuatayo, kiasi cha VAT na uchanganuzi Zikizingatiwa katika gharama zitafutwa kama debit kwa akaunti ya gharama (kwa upande wetu, akaunti 26), ambayo ni, zitajumuishwa katika gharama.

Kiasi cha VAT kilichosambazwa kitaondolewa kwenye rejista ya mkusanyiko Tenganisha uhasibu wa VAT.

Matokeo ya hati Usambazaji wa VAT imewasilishwa kwenye Mtini. 15.

Mizania ya akaunti 19 kwa robo ya kwanza ya 2014 baada ya usambazaji wa VAT itakuwa na mwonekano ufuatao (Mchoro 16). Kiasi cha VAT kinachosalia baada ya usambazaji kwenye akaunti ya 19 kitakubaliwa na uchanganuzi ili kukatwa.

Baada ya usambazaji, maingizo ya leja ya ununuzi yanaweza kuzalishwa.

Hati ya udhibiti Uundaji wa maingizo ya vitabu vya ununuzi kwa robo ya kwanza ya 2014 na matokeo yake yamewasilishwa kwenye Mtini. 17.

Kwa makala hii ninafungua mfululizo wa masomo juu ya kufanya kazi na VAT katika 1C: Uhasibu 8.3 (marekebisho 3.0). Tutaangalia mifano rahisi ya uhasibu katika mazoezi.

Nyenzo nyingi zitaundwa kwa wahasibu wanaoanza, lakini wenye uzoefu pia watapata kitu kwao. Ili usikose kutolewa kwa masomo mapya, jiandikishe kwa jarida.

Acha nikukumbushe kwamba hili ni somo, kwa hivyo unaweza kurudia hatua zangu kwa usalama katika hifadhidata yako (ikiwezekana nakala au mafunzo).

Basi hebu tuanze

Katikati ya karne iliyopita Laura Maurice(Kifaransa) aligundua ushuru mpya - Kodi ya ongezeko la thamani, kifupi.

Wazo la ushuru lilifanikiwa sana hivi kwamba baada ya muda, VAT ilionekana katika nchi zingine (sasa kuna 137 kati yao); VAT ilikuja Urusi mnamo Januari 1, 1992.

Kwa njia, habari iliyopangwa kwa ajabu kuhusu VAT iko kwenye tovuti ya huduma ya kodi, napendekeza kuisoma (kiungo).

Hali ya kuzingatia

Sisi (mlipaji VAT)

01.01.2016 kununuliwa mwenyekiti kwa 11800 rubles (pamoja na VAT 1800 rubles)

05.01.2016 kuuzwa mwenyekiti kwa 25000 rubles (pamoja na VAT 3813.56 rubles)

Inahitajika:

• ingiza hati kwenye hifadhidata
• tengeneza kitabu cha ununuzi
• tengeneza kitabu cha mauzo
• jaza marejesho ya VAT kwa robo ya 1 ya 2016

Tutafanya haya yote pamoja na njiani nitavuta mawazo yako kwa maelezo ambayo unahitaji kujua ili kuelewa tabia ya programu.

Tunafanya ununuzi

Nenda kwenye sehemu ya "Ununuzi", kipengee cha "Risiti" ():

Tunaunda hati mpya ya kupokea bidhaa na huduma:

Tunaijaza kwa mujibu wa data yetu:

Wakati wa kuunda bidhaa mpya, usisahau kuonyesha kiwango cha VAT cha 18% kwenye kadi yake:

Hii ni muhimu kwa urahisi - itaingizwa moja kwa moja kwenye hati zote.

Pia tunazingatia kipengee cha "VAT juu" kilichoangaziwa kwenye picha ya hati:

Unapobofya juu yake, mazungumzo yanaonekana ambayo tunaweza kutaja njia ya kuhesabu VAT kwenye hati (juu au kwa jumla):

Hapa tunaweza kuteua kisanduku "Jumuisha VAT katika bei" ikiwa ungependa kufanya pembejeo VAT kuwa sehemu ya gharama (inayohusishwa na akaunti 41 badala ya 19).

Tunaacha kila kitu kama chaguo-msingi (kama kwenye picha).

Tunachapisha hati na kuangalia shughuli zinazotokana (kitufe cha DtKt):

Kila kitu ni mantiki:

• Rubles 10,000 zilikwenda kwa gharama (debit akaunti 41) kwa mawasiliano na deni letu kwa muuzaji (mkopo 60).
• Rubles 1,800 zilitumika kwa kinachojulikana kama "pembejeo" VAT, ambayo tutakubali kwa kukomesha (debit 19) kwa mawasiliano na deni letu kwa muuzaji (mkopo 60).

Jumla, baada ya machapisho haya:

• Gharama ya bidhaa (debit 41) - rubles 10,000.
• VAT ya pembejeo itawekwa (debit 19) - rubles 1,800.
• Deni letu kwa muuzaji (mkopo 60) ni rubles 11,800.

Hii inaonekana kuwa yote, kwani mara nyingi wahasibu, nje ya mazoea, huzingatia tu alama na viingilio vya uhasibu.

Lakini nataka kukuambia mara moja kwamba kwa "troika" (pamoja na "mbili") njia hii haiwezi kuchukuliwa kuwa ya kutosha. Na ndiyo maana.

1C: Uhasibu 3.0, pamoja na maingizo ya uhasibu, pia hufanya maingizo katika kinachojulikana rejista. Ni kwenye maingizo katika rejista hizi ambapo anazingatia kazi yake.

Kitabu cha mapato na gharama, kitabu cha ununuzi na mauzo, cheti, tamko la kuripoti ... karibu kila kitu (isipokuwa ripoti kama vile Uchambuzi wa Akaunti, SALT, n.k.), anajaza kwa usahihi kwa msingi wa rejista, na sio hesabu hata kidogo.

Kwa hivyo, wacha tuende kwenye kichupo cha usajili " VAT Imewasilishwa":

Mapato kutoka kwa rejista hii hukusanya VAT yetu inayoingia (sawa na ingizo la malipo katika akaunti 19).

Hebu tuangalie - je, tumetimiza masharti yote ya risiti hii kuonyeshwa kwenye kitabu cha ununuzi?

Ili kufanya hivyo, nenda kwenye sehemu ya "Ripoti" na uchague kipengee cha "Kitabu cha Ununuzi":

Tunaiunda kwa robo ya 1 ya 2016:

Na tunaona kwamba ni tupu kabisa.

Jambo zima ni kwamba hatukusajili ankara iliyopokelewa kutoka kwa msambazaji. Wacha tufanye hivi, na wakati huo huo wacha tuangalie ni harakati gani anazofanya kupitia rejista (pamoja na machapisho).

Ili kufanya hivyo, tunarudi kwenye hati ya kupokea na kujaza nambari na tarehe ya ankara kutoka kwa muuzaji chini yake, kisha bofya kitufe cha "Jiandikishe":

Tafadhali kumbuka kisanduku cha kuteua "Onyesha makato ya VAT kwenye leja ya ununuzi kwa tarehe ya kupokelewa." Hiki ndicho kisanduku cha kuteua ambacho kinawajibika kwa kuonekana kwa risiti yetu katika kitabu cha ununuzi:

Wacha tuangalie machapisho na harakati kulingana na rejista za ankara iliyopokelewa (kitufe cha DtKt):

Machapisho yanatarajiwa kabisa:

• Tunaondoa VAT ya pembejeo kutoka kwa mkopo wa akaunti 19 hadi debiti 68.02. Kwa operesheni hii tunapunguza VAT yetu wenyewe inayolipwa.

Jumla baada ya operesheni hii:

• Kufikia Machi 19, salio ni 0.
• Kulingana na 68.02 - usawa wa debit 1800 (hali inatudai kwa sasa).

Na sasa jambo la kuvutia zaidi, hebu tuangalie madaftari (baada ya muda unahitaji kujifunza yote, pamoja na chati ya akaunti).

Sajili" VAT iliyowasilishwa"- rafiki yetu wa zamani:

Wakati huu tu kiingilio kilifanywa kama gharama. Kwa kufanya hivi, tulitoa VAT inayoingia, sawa na ingizo la mkopo la akaunti 19.

Na hapa kuna rejista mpya kwa ajili yetu" Manunuzi ya VAT":

Labda tayari umekisia kuwa ni ingizo katika rejista hii ambayo inawajibika kuingia kwenye kitabu cha ununuzi.

Kitabu cha manunuzi

Tunajaribu kuunda upya kitabu cha ununuzi kwa robo ya 1:

Na voila! Risiti yetu ilijumuishwa katika kitabu hiki na shukrani zote kwa ingizo katika rejista ya "Manunuzi ya VAT".

Kuhusu jarida la ankara

Kwa njia, hatukuzingatia rejista ya tatu "Jarida la ankara". Rekodi imefanywa juu yake, lakini hebu tujaribu kuunda logi hii sana.

Ili kufanya hivyo, nenda kwenye sehemu ya "Ripoti", kipengee cha "Invoice Journal":

Tunaunda logi hii kwa robo ya 1 ya 2016 na ... tunaona kwamba logi ni tupu.

Kwa nini? Baada ya yote, tumeingia ankara na kuingia imefanywa katika rejista. Na jambo zima ni kwamba tangu 2015, logi ya ankara zilizopokelewa na iliyotolewa huhifadhiwa tu wakati wa kufanya shughuli za biashara kwa maslahi ya mtu mwingine kwa misingi ya makubaliano ya mpatanishi (kwa mfano, biashara ya tume).

Ankara yetu haiko chini ya ufafanuzi huu, na kwa hiyo haionekani kwenye gazeti.

Kufanya utekelezaji

Nenda kwenye sehemu ya "Mauzo", "Mauzo (vitendo, ankara"):

Tunaunda hati ya uuzaji wa bidhaa na huduma:

Ijaze kwa mujibu wa kazi:

Na tena, mara moja tunazingatia bidhaa iliyoangaziwa "VAT kwa jumla".

Tunachapisha hati na kuangalia machapisho na harakati kulingana na rejista (kitufe cha DtKt):

Maingizo ya uhasibu yanayotarajiwa:

• Tuliandika gharama ya kiti (rubles 10,000) kama mkopo 41 na mara moja tukaionyesha kama debit 90.02 (gharama ya mauzo).
• Tulionyesha mapato (rubles 25,000) kwa mkopo 90.01 na mara moja tukaakisi deni la mnunuzi kama debit 62.
• Hatimaye, tulionyesha deni letu la VAT kwa kiasi cha rubles 3813 kopecks 56 kwa serikali chini ya mkopo 68.02 katika mawasiliano na debit 90.03 (kodi ya ongezeko la thamani).

Na ikiwa sasa tutaangalia uchambuzi wa 68.02, tutaona:

• Rubles 1,800 kwa debit ni VAT yetu ya pembejeo (kutoka kwa kupokea bidhaa).
• Rubles 3,813 na kopecks 56 kwa mkopo ni pato letu VAT (kutoka kwa mauzo ya bidhaa).
• Kweli, salio la mkopo la rubles 2013 na kopecks 56 ni kiasi ambacho tutalazimika kuhamisha kwa bajeti ya robo ya 1 ya 2016.

Kila kitu ni wazi na wiring. Wacha tuendelee kwenye rejista.

Sajili" Mauzo ya VAT" inafanana kabisa na rejista ya "Manunuzi ya VAT", tofauti pekee ni kwamba kurekodi ndani yake kunahakikisha kuwa mauzo yanajumuishwa kwenye kitabu cha mauzo:

Hebu tuangalie.

Kitabu cha mauzo

Nenda kwenye sehemu ya "Ripoti", kipengee cha "Kitabu cha Uuzaji":

Tunaiunda kwa robo ya 1 ya 2016 na kuona utekelezaji wetu:

Kushangaza.

Hatua inayofuata kwenye njia ya kuunda kurudi kwa VAT.

Uchambuzi wa uhasibu wa VAT

Nenda kwenye sehemu ya "Ripoti", kipengee cha "Uchambuzi wa Uhasibu wa VAT":

Tunaiunda kwa robo ya 1 na tunaona kwa uwazi ada zote (VAT inayotoka) na makato (VAT ya pembejeo):

VAT kwa malipo huonyeshwa mara moja. Maana zote zinaweza kuelezewa.

Kwa mfano, wacha tubofye mara mbili kitufe cha kushoto cha panya kwenye utekelezaji:

Ripoti hiyo imefunguliwa...

Ambayo, kwa njia, tunaona makosa yetu - tulisahau kutoa ankara ya kuuza.

Hebu turekebishe hitilafu hii. Ili kufanya hivyo, nenda kwenye hati ya utekelezaji na ubofye kitufe cha "Andika ankara" chini kabisa:

Msaidizi wa Uhasibu wa VAT

Sasa nenda kwenye sehemu ya "Operesheni" na uchague "Msaidizi wa Uhasibu wa VAT":

Tunaiunda kwa robo ya 1 ya 2016:

Hapa, kwa utaratibu, tunazungumzia kuhusu hatua zinazohitajika kukamilika ili kuzalisha kurudi kwa VAT sahihi.

Kwanza, hebu tuhamishe hati za kila mwezi:

Hii ni muhimu ikiwa tutaingiza hati kwa kurudi nyuma.

Tunaruka kuunda maingizo ya vitabu vya ununuzi, kwa sababu kwa kesi yetu rahisi zaidi hayatakuwepo.

Na hatimaye, bofya kipengee "Kurudi kwa VAT".

Tamko

Tamko limefunguliwa.

Kuna sehemu nyingi hapa. Tutazingatia mambo makuu pekee.

Awali ya yote, katika Sehemu ya 1 kiasi cha mwisho cha kulipwa kwa bajeti kilijazwa:

Sehemu ya 3 inatoa hesabu ya ushuru yenyewe (VAT inayotoka na inayoingia).

Wacha tuchukue kuwa mhasibu anahitaji kusanidi na kudumisha uhasibu tofauti wa VAT katika 1C katika kampuni ya RetailPro LLC, iliyosajiliwa mnamo 07/01/2016 na inajishughulisha na shughuli zifuatazo:

• biashara ya jumla ya kemikali za nyumbani na malighafi za kemikali ndani ya Shirikisho la Urusi (OSNO, VAT 18%);
• biashara ya kuuza nje ya kemikali za nyumbani na malighafi za kemikali (OSNO, VAT 0%);
• biashara ya rejareja katika kemikali za nyumbani na malighafi za kemikali (UTII, sio chini ya VAT).

Wakati wa kuanzisha awali tenga uhasibu wa VAT katika 1C mabadiliko yanafanywa kwa sehemu ya "Sera za Uhasibu". Ili kufanya hivyo, nenda kwenye menyu ya "Kuu" - "Mipangilio" - "Sera ya Uhasibu" - "Mipangilio ya Ushuru na Ripoti" au "Mkuu" - "Mipangilio" - "Kodi na Ripoti" na utekeleze vitendo vilivyoonyeshwa wazi na kuelezewa katika takwimu hapa chini:

Matengenezo ya uendeshaji ya uhasibu tofauti wa VAT kwa bidhaa na huduma zinazoingia

Wacha tuchukue kuwa katika robo ya 3 ya 2016 shughuli zifuatazo zilifanywa katika RetailPro LLC:

Tunakokotoa mgawo wa usambazaji kwa usambazaji unaofuata wa VAT, pamoja na gharama za mauzo:

Kwa maelezo ya kina ya utaratibu wa usambazaji wa VAT, angalia nakala yetu.

Katika uhasibu, shughuli zilizo hapo juu zinazingatiwa kama ifuatavyo:

Kutoka kwa mahesabu yaliyowasilishwa hapo juu, ni wazi kwamba usambazaji wa VAT wa mwongozo unahusishwa na gharama kubwa za muda na kazi. Matumizi ya ustadi wa zana za kisasa za otomatiki kwa uhasibu tofauti wa VAT kwa namna ya mipango mbalimbali ya uhasibu sio tu kuokoa muda na jitihada za mhasibu, lakini pia kupunguza idadi ya makosa katika mahesabu yaliyofanywa.

Hebu sasa tuchunguze jinsi shughuli zilizoelezwa katika mfano zinapaswa kuonyeshwa katika 1C ili kupata hesabu sahihi za VAT kulingana na matokeo.

Kununua bidhaa kwa ajili ya kuuza tena

Tunaenda kwenye jarida la "Risiti (vitendo, ankara)" kupitia menyu ya "Ununuzi". Bofya kitufe cha "Risiti" na kutoka kwenye orodha inayoonekana, chagua uendeshaji wa "Bidhaa (ankara)". Hati mpya "Invoice" inaonyeshwa kwenye skrini. Ijaze kama inavyoonyeshwa kwenye takwimu hapa chini:

MUHIMU! Kuanzia tarehe 07/01/2016, makato ya bidhaa zilizoainishwa katika aya ndogo. 1 na ndogo. 6 kifungu cha 1 Sanaa. 164 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inafanywa kwa mujibu wa utaratibu wa jumla (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 172 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Mabadiliko haya hayatumiki kwa malighafi (aya ya 3, aya ya 3, kifungu cha 172 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwao, kupunguzwa kwa VAT bado kunatolewa mwishoni mwa robo ambayo nyaraka zinazothibitisha uhalali wa kutumia kiwango cha VAT cha sifuri zimekusanywa kikamilifu. Ufafanuzi wazi wa bidhaa umetolewa katika aya. 3 kifungu cha 10 cha Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 165 ya Shirikisho la Urusi.

Ili mpango wa 1C uone kuwa kati ya bidhaa zinazouzwa kuna zile ambazo VAT ya "pembejeo" inatolewa tu mwishoni mwa robo ambayo kifurushi cha hati za usaidizi kinakusanywa kikamilifu, ni muhimu kuonyesha habari ya ziada wakati. kuingiza bidhaa kwenye hifadhidata. Jinsi ya kufanya hivyo inavyoonyeshwa kwenye takwimu ifuatayo:

Upatikanaji wa mali ya nyenzo (huduma) za madhumuni ya jumla

Tafakari katika 1C ya taarifa kuhusu mali na huduma zilizopokewa zinazokusudiwa kutumika kwa uzalishaji wa jumla au madhumuni ya jumla ya kiuchumi hufanywa kwa njia ile ile kama ilivyoelezwa katika sehemu iliyotangulia. Isipokuwa kwa nukta moja: wakati thamani (huduma) zinazohusika zinatumiwa wakati huo huo katika shughuli zilizo chini ya na sio chini ya VAT, sifa ya "Inayosambazwa" lazima iwekwe.

Jinsi ya kuiweka katika 1C imeonyeshwa wazi katika takwimu hapa chini:

Uhamisho wa bidhaa

Operesheni "Harakati za bidhaa" katika 1C inafanywa ili kuipa programu kazi ya kudumisha rekodi za bidhaa katika muktadha wa aina zifuatazo za shughuli:

• chini ya VAT;
• sio chini ya VAT (sio UTII);
• sio chini ya VAT (UTII).

Pia, operesheni ya "Movement of Products" husaidia mhasibu kuepuka utaratibu wa kurejesha VAT katika hali ambapo tarehe za ununuzi na uuzaji wa bidhaa huanguka katika robo tofauti za kodi.

Wacha tuchukue kuwa kampuni katika mfano wetu ilinunua bidhaa katika robo ya 1 ya 2016. Katika robo ya 2, aliuza baadhi ya bidhaa kwa jumla, na zingine kwa rejareja (UTII). Ikiwa hautafanya operesheni ya "Hamisha bidhaa", basi mwisho wa robo ya 1 kampuni italipa VAT na kupunguzwa kwa bidhaa zote. Na katika robo ya 2 italazimika kurejesha VAT iliyokubaliwa kwa kupunguzwa kwa bidhaa zinazouzwa kwa rejareja. Ikiwa operesheni ya "Uhamishaji wa bidhaa" inafanywa katika robo ya 1, basi VAT haitalazimika kurejeshwa katika robo ya 2.

Ili kutekeleza operesheni inayohusika, unahitaji kwenda kwenye jarida la "Movement of Products" kupitia menyu ya "Ghala", bofya kitufe cha "Unda" na ujaze fomu ya hati inayoonekana. Jinsi ya kurasimisha kwa usahihi uendeshaji wa bidhaa zinazohamia katika 1C imeonyeshwa kwenye takwimu hapa chini:

Uuzaji wa bidhaa

Ili kuingiza maelezo kuhusu bidhaa zinazouzwa kutoka kwa mfano wetu hadi 1C, nenda kwenye jarida la "Mauzo (vitendo, ankara)" kupitia menyu ya "Mauzo". Bofya kitufe cha "Mauzo" na uchague "Bidhaa (ankara)" kutoka kwenye orodha. Ifuatayo, jaza hati "Mauzo ya bidhaa: Ankara (uundaji)" kulingana na sampuli, ukitumia maelezo yaliyotolewa hapa chini:

Usambazaji wa mwisho wa VAT iliyohesabiwa

Usambazaji wa VAT kwa bidhaa zilizonunuliwa kwa kuuza tena na kwa maadili yaliyofutwa kama gharama hufanywa moja kwa moja katika 1C wakati wa kufanya operesheni ya kawaida ya "Usambazaji wa VAT" na Msaidizi wa VAT.

Ili kutekeleza shughuli ya usambazaji wa VAT, nenda kwenye jarida la "Operesheni za Kawaida za VAT" kupitia menyu ya "Operesheni" - "Kufunga Kipindi", bofya kitufe cha "Unda" na uchague "Usambazaji wa VAT" kutoka kwenye orodha kunjuzi. Jaza na ujaze fomu kulingana na maagizo yaliyoonyeshwa kwenye takwimu hapa chini:

Baada ya kutekeleza operesheni ya udhibiti iliyojadiliwa hapo juu, nenda kwa hati ya "Msaidizi wa Uhasibu wa VAT" kupitia menyu ya "Operesheni" - "Kufunga Kipindi" na ufanye vitendo vilivyoonyeshwa kwenye takwimu hapa chini:

Ili kuelewa mchakato wa usambazaji otomatiki wa VAT na kazi ya Msaidizi wa VAT katika 1C, tunawasilisha kwa uangalifu wako laha tatu za akaunti ya 19:

• kabla ya usambazaji;
• baada ya usambazaji, lakini kabla ya kuundwa kwa kitabu cha ununuzi;
• baada ya usambazaji na uundaji wa kitabu cha ununuzi.

Matokeo

Usambazaji wa VAT katika 1C unafanywa moja kwa moja, kwa kutumia uendeshaji wa udhibiti wa jina moja "Usambazaji wa VAT", pamoja na "Msaidizi wa Uhasibu wa VAT". Ili kusambaza kwa usahihi na kutoa shughuli hizi kwa VAT, mhasibu lazima kwanza aonyeshe kwa usahihi njia ya uhasibu wa VAT wakati wa kupokea bidhaa zilizopokelewa, mali zingine na huduma za uhasibu, na pia kuhakikisha kuwa viwango sahihi vya VAT vinaingizwa wakati wa kuuza bidhaa. na huduma.

Tangu 2018, sheria za kudumisha uhasibu tofauti wa VAT zimebadilika. Marekebisho hayo yanatumika kwa mashirika yanayotumia "sheria ya asilimia 5." Tutaonyesha uhasibu tofauti wa VAT kutoka 2018 kwa mifano.

Mashirika ambayo yanatekeleza miamala inayotozwa ushuru na isiyotozwa kodi ya VAT hudumisha uhasibu tofauti wa VAT. Katika kesi hii, ushuru wa bidhaa, kazi na huduma zinazohusiana na shughuli zinazotozwa ushuru hukatwa. Hadi sasa, kumekuwa na migogoro kuhusu jinsi ya kugawanya VAT, lakini tangu 2018 kila kitu kimebadilika.

Kuanzia Januari 1, 2018, kampuni lazima zidumishe uhasibu tofauti wa VAT kulingana na sheria mpya. Unaweza kudai kukatwa kwa VAT kwa ununuzi ambao ni miamala inayotozwa kodi na isiyotozwa kodi, ikiwa sehemu ya gharama za miamala isiyolipishwa kodi si zaidi ya asilimia 5 (kifungu cha 4 cha Kifungu cha 170 cha Kanuni ya Kodi). Kwa kuongezea, kampuni hazitaweza kutoa VAT ya pembejeo kwa ununuzi tu kwa miamala isiyotozwa ushuru, bila kujali sehemu ya gharama za miamala hii. Mnamo 2017, ikiwa gharama za miamala isiyotozwa ushuru zilikuwa chini ya asilimia 5 ya gharama kwa robo ya mwaka, kampuni ilikuwa na haki ya kutodumisha uhasibu tofauti. Kampuni zinaweza kutoa VAT ya pembejeo, lakini VAT kwa ununuzi wa miamala isiyolipishwa haikuweza.

Mabadiliko hayo kwa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi yalianzishwa na Sheria ya Shirikisho Nambari 335-FZ ya Novemba 27, 2017.

Kwa kuongezea, kuanzia Januari 1, 2019, kiwango cha VAT kiliongezeka kutoka 18% hadi 20%. Angalia mabadiliko yote ya VAT kuanzia 2019>>

Muhimu: ni hatari kiasi gani kiwango cha VAT kisicho sahihi (18%) kwenye hati

Kuanzia Januari 1, 2019, kiwango cha VAT kiliongezeka kutoka 18% hadi 20%. Wahasibu wakuu wana shida kutokana na ukweli kwamba wenzao mnamo 2019 walianza kufanya makosa katika kiwango cha VAT. Kwa mfano, asilimia 18 ya kiwango cha zamani cha kodi huishia kwenye malipo au ankara. Wahariri wa UNP waligundua kutoka kwa mamlaka ya kodi jinsi kiwango kisicho sahihi cha VAT katika hati kitakavyoathiri matokeo ya ukaguzi wa kodi.

Tenganisha uhasibu wa VAT kutoka 2018: sheria mpya

Nambari hiyo inaweka sheria: ikiwa gharama za shughuli zisizo za ushuru ni chini ya asilimia 5, basi VAT kwa gharama zilizochanganywa zinaweza kupunguzwa kikamilifu (Sheria ya Shirikisho ya Novemba 27, 2017 No. 335-FZ). Ikiwa gharama zinahusiana tu na shughuli zisizotozwa ushuru, basi VAT lazima izingatiwe katika gharama za kampuni (kifungu cha 4 cha Kifungu cha 170 cha Kanuni ya Ushuru). Hakutakuwa na mabishano tena.

Ikiwa gharama kwenye biashara isiyolipishwa ushuru ni zaidi ya asilimia 5, basi VAT kwa gharama zote inaweza kukatwa kulingana na sehemu ya mapato kutoka kwa miamala inayotozwa ushuru kwa robo ya mwaka. Sheria hii ilikuwa inatumika hapo awali (tazama mchoro).

Mfano: Tenganisha uhasibu wa VAT mbele ya miamala isiyotozwa VAT

Kampuni hufanya shughuli zinazotozwa ushuru na zisizo za VAT. Data ya uhasibu tofauti:

Gharama za shughuli za ushuru - rubles 4,000,000.

VAT kwa gharama za shughuli zinazotozwa ushuru (kiwango cha VAT 20%) - RUB 800,000.

Gharama za shughuli zisizo za ushuru - rubles 118,000.

VAT kwa gharama za shughuli zisizo za ushuru (kiwango cha VAT 20%) - RUB 23,600.

Jumla ya gharama - rubles 400,000.

VAT kwa gharama za jumla - RUB 80,000.

Mapato kutoka kwa shughuli za ushuru (bila VAT) - RUB 5,500,000.

Mapato kutoka kwa shughuli zisizo za ushuru - rubles 650,000.

Kiasi cha gharama zote zinazohusishwa na shughuli zisizo za ushuru ni RUB 42,276.42. (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)).

Jumla ya gharama za shughuli zisizo za ushuru ni RUB 160,276.42. (42,276.42 + 118,000).

Sehemu ya gharama kwa shughuli zisizotozwa ushuru ni 3.55% (160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%).

Sheria ya asilimia 5 inatumika. Hii ina maana kwamba kampuni ina haki ya kutoa kikamilifu VAT kwa gharama za jumla. Kiasi cha VAT kitakachokatwa kitakuwa RUB 880,000. (800,000 + 80,000).

Jinsi ya kujumuisha sheria za uhasibu tofauti wa VAT mnamo 2019

Rekebisha sera zako za uhasibu kwa madhumuni ya kodi ili kugawanya VAT kulingana na sheria mpya. Badilisha mahali uliposema "kanuni ya asilimia 5." Andika masharti ya kukatwa VAT kwa gharama mchanganyiko.

Kwa mfano, maneno yafuatayo yangefanya kazi:

"...Ikiwa gharama za miamala isiyolipishwa ushuru hazizidi asilimia 5 ya gharama zote za "Kampuni" ya LLC kwa robo ya mwaka, kiasi cha VAT kinachowasilishwa na wauzaji wa bidhaa, kazi na huduma zinazotumika kwa wakati mmoja kwa zinazopaswa kulipiwa kodi na zisizotozwa kodi. shughuli zinakubalika kwa kukatwa kwa ukamilifu."

Tenga uhasibu wa VAT: hatari

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inaweka "sheria ya asilimia 5". Ikiwa gharama za shughuli zisizotozwa ushuru ni chini ya asilimia 5 ya gharama zote za kampuni, basi ina haki ya kutoa VAT yote. Lakini haikuwa wazi kama kodi inaweza kukatwa kwa gharama ambazo zinahusiana tu na shughuli zisizotozwa ushuru.

Mara ya kwanza, maafisa wa kodi waliamini kwamba kodi inaweza kupunguzwa kwa bidhaa zote, ikiwa ni pamoja na zile zinazohusiana tu na shughuli zisizo za kodi (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Novemba 13, 2008 No. ШС-6-3/827). Lakini basi maafisa na mamlaka ya ushuru walibadilisha mawazo yao - waliamua kwamba gharama hizo tu ndizo zinaweza kuzingatiwa ambazo zilikuwa mauzo ya ushuru na yasiyo ya kutozwa ushuru (barua za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 23 Desemba 2016 No. SA-4-7/ 24825@, Wizara ya Fedha ya tarehe 5 Oktoba, 2017 No. 03- 07-11/65098).

Katika mabishano, majaji waliunga mkono watawala (uamuzi wa Mahakama Kuu ya tarehe 12 Oktoba 2016 No. 305-KG16-9537). Baada ya yote, kanuni ina kanuni ya jumla kwamba ingizo la VAT kwenye shughuli zisizo za ushuru haziwezi kukatwa. Kwa kuzingatia maoni ya viongozi na majaji, ni salama kudai makato tu kwa ununuzi wa jumla.

Jinsi ya kudumisha uhasibu tofauti wa VAT katika mpango wa Uhasibu wa 1C 8.3?

Kuanzia toleo la 3.0, katika mpango wa 1C 8.3 iliwezekana kudumisha uhasibu tofauti wa VAT. Hii ni muhimu ikiwa biashara inatekeleza miamala ya biashara ambayo iko na haiko chini ya VAT katika kipindi sawa cha kuripoti (kodi).

Kwa kuongezea, uhasibu tofauti lazima udumishwe wakati wa kufanya shughuli zinazotozwa ushuru kwa kiwango cha 0%.

Katika makala hii, hebu tuangalie ni njia gani mpya za uhasibu wa VAT zimeonekana katika mpango wa 1C Uhasibu 8.3 (3.0).

Mipangilio ya programu ya 1C ya kudumisha uhasibu tofauti wa VAT

Kwanza unahitaji kubadilisha mipangilio yako ya sera ya uhasibu. Inahitajika kuonyesha kuwa katika kipindi cha sasa cha ushuru, VAT ya pembejeo itahesabiwa kando.

Twende kwenye mipangilio ya sera ya uhasibu ya shirika na kwenye kichupo cha "VAT", chagua visanduku vifuatavyo:

Katika menyu ya "Kuu" - "Chaguo za Uhasibu", kwenye kichupo cha VAT, unahitaji kuangalia kisanduku cha "Kwa njia za uhasibu":

Mfano wa utekelezaji wa hati "Receipt ya bidhaa"

Hebu tuunde hati mpya ya kupokea bidhaa. Hebu tuchague shirika ambalo limeweka sera ya uhasibu kwa ajili ya kudumisha uhasibu tofauti wa VAT na kuongeza bidhaa kwenye sehemu ya jedwali:

Kama unavyoona, katika mstari wa bidhaa iliyoongezwa unaweza kuchagua jinsi VAT itarekodiwa. Thamani iliyochaguliwa itakuwa akaunti ndogo ya tatu ya akaunti ya 19.03 katika uchapishaji.

Makini! Ikiwa huoni safu wima zilizo na akaunti za uhasibu na chaguo la njia ya uhasibu katika sehemu ya jedwali, nenda kwenye menyu ya "Kuu", kisha "Mipangilio ya kibinafsi" na uangalie kisanduku cha "Onyesha akaunti za uhasibu kwenye hati":

Kurekebisha mbinu ya uhasibu ya VAT

Njia ya uhasibu iliyotajwa katika mchakato wa kuzalisha hati ya kupokea inaweza kubadilishwa baadaye na nyaraka zingine. Kwa mfano, baada ya kutuma hati ya risiti na njia ya uhasibu "Imekubaliwa kwa kupunguzwa", unaweza kufanya harakati za bidhaa na sifa "Kuzingatia gharama".

Unaweza pia kurekebisha mbinu ya uhasibu kwa kutumia hati ya "Mahitaji ya ankara". Kwa kuongeza, unaweza kutaja njia ya uhasibu wa VAT sio tu kwenye safu ya sehemu ya jedwali, lakini pia kwa hati kwa ujumla kwenye kichupo cha "Akaunti ya Gharama":

Wakati wa kuchapisha hati ya uuzaji wa bidhaa, programu itaangalia kufuata njia ya uhasibu iliyowekwa sasa na kiwango cha VAT kilichowekwa kwenye hati.

Njia ya uhasibu kwa VAT inaweza kubadilika hadi thamani ya hesabu ikomeshwe.

Makini! Ikiwa VAT tayari imesambazwa, haiwezekani tena kurekebisha njia ya uhasibu!

Usambazaji wa VAT katika 1C 8.3 unapotumia uhasibu tofauti

Kwa uwazi, tutaunda OSV kulingana na akaunti 19 katika 1C 8.3. Hivi ndivyo inavyoonekana kabla ya VAT kusambazwa:

Pamoja na ujio wa akaunti ndogo ya tatu, VAT inaonyeshwa wazi na kwa urahisi. Unaweza kuamua kwa urahisi kwa njia gani ya uhasibu usawa mwishoni mwa kipindi haujafungwa (kabla ya taratibu za udhibiti wa usambazaji wa VAT kukamilika).

Kwa hiyo, kusambaza kodi sasa si vigumu. Kwa kweli, usambazaji unatunzwa na hati za msingi, na hati ya "Usambazaji wa VAT" katika 1C imepakiwa kidogo. Baada ya yote, msingi wa usambazaji sasa unajulikana na, ipasavyo, kiasi cha kusambazwa kinajulikana:

Kulingana na vifaa kutoka: programmist1s.ru