Ujasiriamali wa mtu binafsi ni nini? Maendeleo ya ujasiriamali binafsi. Mimi ni mjasiriamali binafsi: kile mjasiriamali binafsi anahitaji kujua

Sio siri kwamba biashara yao mara nyingi hupangwa na wale ambao, kwa sababu ya sura ya kisaikolojia, hawawezi kufanya kazi "kwa mjomba", siku baada ya siku kufuata maagizo ya kiongozi bora na hawahisi kabisa matokeo ya mwisho ya kazi . Kwa hivyo, kila wakati atapata niche yake mwenyewe. Njia hii ya kufanya biashara inahitajika kila wakati, kwa sababu kuna matawi mengi ya shughuli za kiuchumi ambapo mashirika makubwa ya biashara hayahitajiki.

Historia kidogo

Ujasiriamali wa kibinafsi nchini Urusi ulianza kukuza muda mrefu uliopita na ina historia tajiri. Baada ya yote, biashara ilikuwa moja ya shughuli kuu za watu wa Slavic. Chini ya Peter the Great, kwa mfano, wafanyabiashara wa Urusi walijulikana mbali zaidi ya mipaka ya Urusi, na "wafanyabiashara" kutoka kwa nguvu zote walikuja kwenye maonyesho ya jadi. Uendelezaji zaidi wa ujasiriamali wa kibinafsi wakati wa enzi ya Catherine II ulitokana na kukomeshwa kabisa kwa ukiritimba na uhuru wa juu wa biashara. Ikumbukwe haswa kuwa katika kipindi hiki hata wakulima waliruhusiwa kufanya shughuli za ujasiriamali, na baada ya mageuzi ya Alexander II na kukomesha serfdom, walipokea fursa ambazo hazijawahi kufanywa za kufanya biashara.

Kwa bahati mbaya, baada ya mapinduzi ya 1917 katika historia ya ujasiriamali wa kibinafsi, "kipindi cheusi" kilianza, ambacho kilidumu karibu miaka 70. Katika Umoja wa Kisovyeti, wafanyabiashara walizingatiwa walanguzi na waliwajibishwa. Lakini tayari mnamo 1987, kulingana na mabadiliko na kipindi kinachokuja cha perestroika, sheria "Juu ya shughuli za wafanyikazi binafsi" ilipitishwa, ambayo iliashiria mwanzo wa ufufuo wa biashara nchini Urusi.

Kwa hivyo yeye ni nani?

Mjasiriamali binafsi anazingatiwa na sheria kama mtu anayefanya shughuli za ujasiriamali kwa njia iliyoamriwa bila kuunda taasisi ya kisheria.

Watu wafuatao wana haki ya kutekeleza shughuli kama hizi:

• raia wa Shirikisho la Urusi ambao wamefikia umri wa miaka 18, ikiwa uwezo wao wa kisheria haukupunguzwa na utaratibu wa kimahakama;
• chini ya umri wa wengi: ikiwa kuna ndoa; uwepo wa ruhusa kutoka kwa wazazi, walezi, wazazi wa kupitisha kufanya biashara; kwa msingi wa uamuzi wa korti juu ya uwezo kamili wa kisheria; tamko na mamlaka ya ulezi na ulezi kwamba mtu huyo ametambuliwa kuwa na uwezo kamili;
• watu wasio na utaifa, pamoja na wageni: ikiwa wanaishi nchini kwa muda au kwa kudumu.

Walakini, aina kama hiyo ya shughuli kama ujasiriamali binafsi hauwezi kusajiliwa na wafanyikazi wa manispaa na wafanyikazi wa umma.

Wajibu na majukumu

Mjasiriamali binafsi, kama taasisi ya kisheria ya kibiashara, hufanya shughuli za kiuchumi kwa hiari yake na hubeba jukumu kamili la kibinafsi na la nyenzo ndani ya mfumo wa sheria ya sasa. Kwa kuongezea, mjasiriamali ambaye hajatimiza majukumu yake anawajibika, bila kujali kosa. Kama vyombo vya kisheria, vinastahili kukaguliwa na ukaguzi wa ushuru na mamlaka zingine za udhibiti. Ikiwa mfanyabiashara binafsi ameajiri wafanyikazi, analazimika kumaliza mkataba wa ajira na kulipa ushuru na ada zote kwa njia sawa na taasisi ya kisheria ya kibiashara.

Tofauti kuu kati ya mjasiriamali binafsi na taasisi ya kisheria ya kibiashara

Licha ya ukweli kwamba aina hizi za kufanya biashara zinafanana kabisa, bado kuna tofauti. Kwa mfano, wafanyabiashara binafsi wanaweza kutumia mapato kutokana na kufanya biashara kwa hiari yao na kwa ukamilifu, wakati shirika la kibiashara linaweza kutegemea tu gawio la kila robo mwaka.

Njia ya kibinafsi ya kufanya biashara haimaanishi uhasibu wa lazima, inatosha kuweka kitabu cha pesa. Pia, kusajili mjasiriamali binafsi, hauitaji mtaji wa kuanza, inatosha kulipa ada ya serikali, na kwa ujumla, unahitaji kuteka kifurushi kidogo cha nyaraka. Kufanya biashara ya mtu binafsi, sio lazima kabisa kufungua akaunti ya sasa na kusajili muhuri wa kampuni, ingawa hii sio marufuku, lakini hakuna vizuizi kwa malipo ya pesa.

Makala ya ushuru

Shughuli za watu binafsi na taasisi za kisheria zinasimamiwa na vifungu sawa vya Msimbo wa Ushuru, kwa hivyo, mjasiriamali binafsi analazimika kujiandikisha kama mlipa kodi na kwa hiari kuhamisha makato yote yanayostahili. Walakini, mjasiriamali binafsi ni biashara ndogo, na kwa hivyo ana nafasi ya kuchagua mfumo wa ushuru na ripoti. Na chaguo ni pana kabisa. Moja ya mifumo mitatu hutumiwa zaidi:

• mfumo wa kawaida wa ushuru (OSNO) - hutoa malipo ya VAT, ushuru kwa mapato ya kibinafsi. watu na ushuru wa umoja wa kijamii;
• mfumo rahisi (USN) - katika tukio ambalo mjasiriamali binafsi hana kuajiri wafanyikazi na hufanya aina moja tu ya shughuli za ujasiriamali;
• ushuru wa pamoja wa mapato yanayodaiwa (UTII) - shughuli yenyewe inatozwa, na sio shirika la biashara, inatozwa kulingana na masharti ya sheria za mitaa na ndani ya orodha iliyosimamiwa na kifungu cha 346.26 cha Kanuni ya Ushuru.

Uainishaji

Kama unavyojua, kila kitu ambacho hakikatazwi na sheria kinaruhusiwa. Kwa hivyo, mjasiriamali binafsi anaweza kufanya chochote, ikiwa haipingi sheria. Kulingana na aina ya kazi, aina za ujasiriamali binafsi zinaweza kugawanywa katika:

• Leseni: inayohitaji idhini maalum kutoka kwa mamlaka husika - leseni ambayo hutolewa na mamlaka yenye uwezo baada ya kukidhi mahitaji fulani. Hii ni pamoja na, kwa mfano, upelelezi, dawa, geodetic, shughuli za katuni na mengi zaidi.
• Inahitaji idhini maalum - leseni haihitajiki kufanya shughuli kama hizo, lakini lazima iratibiwe, kwa mfano, na huduma ya usafi au kupata idhini kutoka kwa Wizara ya Dharura.

Kwa kuongezea, kuna orodha ya shughuli ambazo ujasirimali binafsi haujumuishi kabisa, kwa mfano, uzalishaji, utupaji na ukarabati wa vifaa vya kijeshi na silaha, bidhaa za teknolojia, utengenezaji wa dawa, vinywaji vyenye pombe, uuzaji wa umeme na zingine.

Shughuli ambazo zinaweza kufanywa mara baada ya usajili wa mjasiriamali binafsi ni ya jamii ya kawaida (sio leseni). Kigezo kuu cha kutaja kitengo hiki ni ukosefu wa madhara kutoka kwake na tishio kwa maisha na afya ya raia.

Faida za IP

Wakati wa kutafiti na kuchambua ujasirimali binafsi, kuna faida kadhaa ambazo haziwezi kukanushwa:

• mabadiliko ya hali ya juu ya soko la ndani;
• fursa nyingi katika utekelezaji wa mawazo ya biashara;
• gharama za chini za usimamizi na shughuli za biashara;
• kilichorahisishwa uhasibu;
• mkusanyiko wa faida katika mikono ile ile;
• kiwango cha juu cha mauzo ya mtaji;
• uwezo wa kufanya kazi na mtaji mdogo;
• uwezo mkubwa wa kufanya mabadiliko katika bidhaa na huduma, kukabiliana na mahitaji ya soko.

Kweli, inawezaje kuwa bila kasoro

Kwa kweli, kama aina nyingine yoyote ya biashara, ujasiriamali binafsi hauwezi kuwa na faida tu. Ubaya wa aina hii ya kufanya biashara ni pamoja na:

• kiwango cha juu cha hatari, msimamo msimamo katika soko;
• kuna uwezekano mkubwa wa uwezo wa kutosha wa usimamizi;
• ugumu katika kuvutia fedha za mtu wa tatu, shida zinazowezekana katika kupata mkopo;
• kuongezeka kwa hatari wakati wa kumaliza mikataba;
• utegemezi kwa kampuni kubwa, ushindani mdogo;
• ikiwa kutofaulu, dhima ya mali pia inaenea kwa mali ya kibinafsi ya mmiliki.

Walakini, aina ya kibinafsi ya ujasiriamali inazidi kuwa maarufu na inayohitajika.

Ninaandika nakala kwa wale ambao wanataka kuanzisha biashara yao wenyewe, lakini hawajui jinsi au hawana muda wa kutosha kuifanya ...

Wacha tuangalie nini un ni mwanzo!

Kifupisho cha SP mara nyingi hupatikana kila mahali leo, baada ya shida na wakati wa shida, wengi "wanaacha kazi zao kwa hiari yao", kwa sababu waajiri hawakulipa mshahara au hawakutaka kufanya hivyo. Sio maana ... Jambo kuu kwa wakati huu watu wengi kutoka kwa kutokuwa na matumaini kwa hali hiyo walianza "kutikisa akili zao" wapi kupata pesa?, Nini kuishi? kula nini? na kadhalika. Na wengi walijaribu kupata pesa kwa kile walichojua jinsi na ili wasivunje sheria na wasiwe na hofu ya mashtaka na maafisa wanaosimamia, walirasimisha vitendo vyao kwa njia ya kisheria kwa kusajili IP.

Kwa nini mjasiriamali binafsi na sio LLC?

IP ni nini? Mjasiriamali binafsi (mjasiriamali binafsi) ni mtu aliyepewa haki za taasisi ya kisheria lakini bila kuunda taasisi ya kisheria, ambaye ana haki ya kushiriki katika shughuli za ujasiriamali (kununua, kuuza, kutoa huduma na hata kushiriki katika uzalishaji, ujenzi , nk) kuajiri wafanyikazi na n.k.

Hivi ndivyo dhana hii inatafsiriwa katika Wikipedia: Wajasiriamali binafsi- watu waliosajiliwa kwa njia iliyowekwa na sheria na kufanya shughuli za ujasiriamali bila kuunda taasisi ya kisheria.

Watu wanaofanya shughuli za ujasiriamali bila kuunda taasisi ya kisheria, lakini ambao hawajasajiliwa kama wafanyabiashara binafsi kwa kukiuka matakwa ya sheria ya kiraia ya Shirikisho la Urusi, katika utekelezaji wa majukumu waliyopewa na Kanuni ya Ushuru, hawana haki kurejelea ukweli kwamba sio wafanyabiashara binafsi

Ni wazi zaidi au chini ni nini IP ...

Wacha turudi kwenye swali: "Kwa nini mjasiriamali binafsi na sio LLC?"

Ili kujibu swali hili, nitatoa meza hapa chini:

SP au LLC? tofauti na tofauti

Kulingana na data iliyo kwenye jedwali, ni faida kufungua SP wakati unafanya biashara ndogo (rahisi).

Kwa njia, ikiwa unahusika katika biashara yoyote na haujarasimisha mjasiriamali binafsi, LLC, nk, unaweza "kupata" kubwa!

Kwa kufanya biashara bila kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi, dhima ya usimamizi, ushuru na jinai hutolewa. Kila aina ya dhima inadhania sheria zake za kurekebisha ukiukaji, kuchora nyaraka na kweli kuleta uwajibikaji.

Kulingana na Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, ujasiriamali ni shughuli huru inayofanywa kwa hatari ya mtu mwenyewe, inayolenga faida ya kimfumo kutokana na matumizi ya mali, uuzaji wa bidhaa, na utoaji wa huduma.

Ili kudhibitisha mwenendo wa shughuli, inahitajika kudhibitisha hali mbili: zenye utaratibu na faida. Shughuli za kimfumo zinazingatiwa ikiwa inafanywa mara mbili au zaidi kwa mwaka. Wakati raia aliwahi kuuza mali yoyote au kutoa huduma kwa mtu, kutoka kwa hii hatahesabiwa kuwa anafanya biashara. Vivyo hivyo, ikiwa mtu huuza bidhaa, pamoja na kimfumo (ambayo ni zaidi ya mara mbili), lakini kwa pesa ile ile ambayo alinunua, au bei rahisi, shughuli hazitazingatiwa kama shughuli za ujasiriamali. Kwa sababu hakuna faida.

Wacha tuanze na uwajibikaji wa kiutawala. Imetolewa na Sehemu ya 1 ya Sanaa. 14.1 ya Kanuni ya RF ya Makosa ya Utawala. Faini inayowezekana ni kutoka kwa rubles 500 hadi 2000.

Uamuzi wa kufikishwa mahakamani unafanywa na hakimu (Kifungu cha 23.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala ya Shirikisho la Urusi). Kesi hiyo inaweza kuzingatiwa ama mahali ambapo kosa lilitendeka, au mahali pa kuishi mtu binafsi (ikiwa atawasilisha ombi la kuzingatia kesi hiyo nyumbani kwake). Itifaki ya ukiukaji, ambayo ni kufanya shughuli bila usajili, ina haki ya kuchora: polisi, ukaguzi wa ushuru, miili ya eneo la Wizara ya Sera ya Antimonopoly, Ukaguzi wa Jimbo wa Biashara, Ubora wa Bidhaa na Ulinzi ya Haki za Watumiaji (Kifungu cha 28.3 cha Kanuni ya Utawala ya Shirikisho la Urusi). Kwa kuongezea, mwendesha mashtaka anaweza kuanzisha kesi ya makosa ya kiutawala (Kifungu cha 28.4 cha Kanuni ya Utawala ya Shirikisho la Urusi). Kawaida, wafanyikazi wa moja ya idara zilizoorodheshwa huja kwa mtu mmoja na hundi, kufanya ukaguzi wa majengo au ununuzi wa jaribio, wanaona kuwa mtu anafanya shughuli zake kinyume cha sheria, ambayo ni, bila kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi, baada ya hapo itifaki imeundwa.

Kufanya kazi bila usajili kama mjasiriamali binafsi ni kosa linaloendelea. Raia anaweza kufikishwa mahakamani ndani ya miezi miwili tu tangu tarehe ya kuunda itifaki.

Kumbuka. Kwa kufanya shughuli za ujasiriamali bila kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi, dhima ya ushuru na ushuru hutolewa.

Wakati itifaki imeundwa vibaya, kuna utata ndani yake, jaji lazima arejeshe hati hiyo kwa idara iliyoiandaa kwa marekebisho. Miezi miwili ni kipindi kifupi, na wakati itifaki inakamilishwa, tarehe ya mwisho mara nyingi ina wakati wa kumalizika. Ikiwa kesi hiyo haizingatiwi na jaji ndani ya miezi miwili tangu tarehe ya kuandaa itifaki, jaji atatoa azimio la kusitisha kesi hiyo ikiwa kuna kosa la kiutawala.

Kanuni ya Jinai ya Shirikisho la Urusi

Dhima ya jinai kwa ujasiriamali haramu hutolewa katika Sanaa. 171 ya Kanuni ya Jinai. Inatokea ikiwa, kama matokeo ya ukaguzi uliofanywa na polisi au ofisi ya mwendesha mashtaka, inathibitishwa kuwa uharibifu wa raia, mashirika au serikali, au kupokea mapato kwa kiasi kikubwa, ambayo ni , kwa kiwango cha angalau rubles 250,000. (kumbuka kifungu cha 169 cha Kanuni ya Jinai ya Shirikisho la Urusi).

Kwa kuwa ununuzi wa majaribio kawaida hufanywa kwa kiwango kidogo, haiwezekani kwamba kosa la jinai kama hilo litapatikana katika ununuzi wa jaribio. Kesi za biashara haramu kawaida hugunduliwa wakati wa uchunguzi wa kesi za kuhalalisha mapato kutoka kwa uhalifu. Wajasiriamali wengine waliosajiliwa hawapaswi kuwa na wasiwasi juu ya dhima ya jinai, kwa sababu kudhibitisha kupokea mapato kwa kiwango cha zaidi ya rubles elfu 250. ngumu, kwa hivyo polisi kawaida hufungua kesi chini ya Sanaa. 171 ya Kanuni ya Jinai, ikiwa hakuna ushahidi wa mapato makubwa.

Wajibu wa biashara haramu na kusababisha uharibifu kutoka kwa rubles elfu 250. hadi rubles milioni 1. (ambayo ni kwa kiwango kikubwa) yafuatayo: faini ya hadi rubles elfu 300. au kwa kiasi cha mshahara wa mshtakiwa (mapato mengine) kwa kipindi cha hadi miaka miwili, au kazi ya lazima kwa muda wa masaa 180 hadi 240, au kukamatwa kwa muda wa miezi minne hadi sita.

Kwa ujasiriamali haramu unaosababisha uharibifu au utengenezaji mapato kwa kiwango kikubwa, faini ya rubles elfu 100 hadi 500 hutolewa. au kwa kiwango cha mshahara (mapato mengine) ya mtu aliyehukumiwa kwa kipindi cha mwaka mmoja hadi mitatu, au kifungo cha hadi miaka mitano na faini ya hadi rubles elfu 80. au kwa kiwango cha mshahara (mapato mengine) ya mtu aliyehukumiwa kwa muda wa miezi sita. Kiasi kikubwa sana kinachukuliwa kuwa uharibifu au mapato zaidi ya rubles milioni 1.

Ikiwa raia ataletwa kwa jukumu la jinai kwa mara ya kwanza, na hata sifa nzuri na majirani mahali pa kazi, sio mkiukaji wa utaratibu wa umma, basi, uwezekano mkubwa, atapewa faini tu.

Wamiliki wa majengo ya makazi, ambao huwakodisha, wanahitaji kukumbuka kuwa kwa kukodisha majengo ya makazi kushtakiwa chini ya Sanaa. 171 ya Kanuni ya Jinai haiwezekani, bila kujali kiwango cha kodi ambacho mpelelezi anaweza kuthibitisha. Hii ilitangazwa na Mahakama Kuu ya Shirikisho la Urusi katika Azimio la Mkutano wa Jeshi la Shirikisho la Urusi mnamo Novemba 18, 2004 N 23.

nambari ya ushuru

Katika Kanuni ya Ushuru, dhima ya shughuli bila usajili hutolewa katika nakala mbili mara moja: 116 na 117. Kwa kukwepa usajili na ukaguzi, faini ya asilimia 10 ya mapato yaliyopokelewa yanatishiwa, lakini sio chini ya rubles elfu 20. Katika tukio ambalo shughuli hiyo ilifanywa kwa zaidi ya siku 90 za kalenda, faini hiyo itakuwa asilimia 20 ya mapato, lakini sio chini ya rubles elfu 40. (Kifungu cha 117 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa ukiukaji wa muda wa usajili na ukaguzi, faini itakuwa rubles elfu 5. au rubles elfu 10, ikiwa ucheleweshaji ni zaidi ya siku 90 za kalenda (Kifungu cha 116 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Nakala moja tu inaweza kuadhibiwa. Wacha tujue ni lini kila moja yao inatumiwa.

Raia lazima ajisajili na ukaguzi kabla ya kuanza kupokea mapato kutoka kwa shughuli. Kwa hivyo, vipindi vya kucheleweshwa kwa matumizi ya vitu hapo juu vinapaswa kuhesabiwa kutoka wakati wa kesi ya kwanza kuthibitika ya kupokea mapato. Kulingana na Sanaa. 116 itatozwa faini ikiwa ombi la usajili wa serikali limewasilishwa kabla ya kuunda sheria ya ukaguzi wa ushuru, lakini baadaye zaidi ya siku mapato ya kwanza yanapokelewa. Ikiwa, tarehe ya kuandaa ripoti ya ukaguzi wa ushuru, maombi hayajawasilishwa, dhima inatokea chini ya Sanaa. 117 ya Kanuni ya Ushuru.

Mbali na faini ya ukosefu wa usajili wa serikali, wakaguzi wana haki ya kutoza ushuru wa ziada kwa hesabu. Mfanyabiashara aliyeshindwa atatozwa zaidi na ushuru wa mapato ya kibinafsi na michango kwa pesa za bajeti isiyo ya bajeti. Na ikiwa katika mkoa ambapo mjasiriamali binafsi hufanya kazi, shughuli hiyo inahamishiwa kwa UTII, na shughuli za mjasiriamali ziko chini ya utawala huu, basi badala ya ushuru wa mapato, watawala watahesabu UTII. Adhabu ya malipo ya baadaye itaongezwa kwa kiwango cha ushuru kilichohesabiwa na wakaguzi. Kwa kuongezea, kwa kutolipa kodi, faini imewekwa - asilimia 20 ya kiwango cha ushuru na adhabu (Kifungu cha 122 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kumbuka. Mbali na faini ya ukosefu wa usajili wa serikali, wakaguzi wana haki ya kutoza ushuru wa ziada kwa hesabu, na pia kutoa adhabu na faini ya malipo ya marehemu.

Ushuru na faini kutoka kwa watu binafsi hukusanywa kortini kulingana na sheria zilizoainishwa na Kanuni ya Utaratibu wa Kiraia, katika korti ya mamlaka ya jumla. Kwa hivyo uamuzi wa watawala au itifaki pekee haitoshi, mkosaji atalipa faini tu kwa msingi wa uamuzi wa korti.

Tulielezea vikwazo vinavyowezekana vinavyotishia watu ambao hufanya shughuli bila usajili. Hukumu ya mwisho inategemea hali, ukweli uliopo na uamuzi wa korti. Njia bora zaidi ya ulinzi kutoka kwa wakaguzi sio kuwaruhusu kuingia katika eneo lako, haswa ikiwa shughuli hiyo inafanywa na raia nyumbani. Watawala wana haki ya kuingia kwenye makao tu kwa uamuzi wa korti. Lakini wakaguzi wanaweza kupata habari juu ya shughuli haramu sio tu wakati wa ukaguzi. Kwa kweli, kuna nafasi ya ziara ya bahati mbaya, lakini ni ndogo. Kimsingi, watawala hufika baada ya kupokea ujumbe kutoka kwa washindani wa mfanyabiashara au malalamiko kutoka kwa wanunuzi waliodhalilishwa. Wakaguzi wa ushuru hukusanya habari juu ya wajasiriamali ambao hawajasajiliwa. Wakiwa na habari iliyokusanywa, wanaweza kupanga ukaguzi wa wavuti, kukagua majengo na wilaya zinazotumiwa kupata mapato. Idara zingine (polisi, ofisi ya mwendesha mashtaka, Rospotrebnadzor) zitakuja kuangalia mjasiriamali ambaye hajasajiliwa, uwezekano mkubwa kuhusiana na malalamiko kutoka kwa wanunuzi waliodanganywa waliopokea kwao.

Raia yeyote wa Shirikisho la Urusi ambaye amekuwa mtu mzima anaweza kufungua biashara yake mwenyewe. Wakati huo huo, atalazimika pia kuhesabu na kulipa ushuru na ada anuwai mwenyewe. Nakala hiyo inahusika na ushuru gani anayelipa mjasiriamali binafsi (IE), juu ya anuwai na tabia zao.

Nani anastahiki hadhi ya mjasiriamali binafsi?

Raia yeyote wa Urusi ambaye amefikia umri wa wengi anaweza kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi. Inahitajika kujiandikisha na ofisi ya ushuru, ambayo inasimamia anwani ya mahali pa kuishi iliyoonyeshwa kwenye pasipoti. Walakini, kabla ya hapo, unapaswa kupata habari juu ya ushuru gani anayelipa mjasiriamali.

Utaratibu wa usajili ni rahisi sana: ikiwa raia anakuja mwenyewe na ana pasipoti, basi anahitaji tu kuandika maombi kulingana na mtindo uliowekwa, toa nakala ya pasipoti na hati ambayo inaweza kudhibitisha ukweli wa malipo ya wajibu wa serikali. Ikiwa nyaraka zimewasilishwa na mwakilishi wa raia kama huyo, basi itabidi ujue nakala ya pasipoti na saini kwenye programu hiyo.

Ofisi ya ushuru haivutii ikiwa mwombaji tayari ana biashara yake mwenyewe na faida yake itakuwa nini. Jambo kuu ni kwamba mjasiriamali binafsi hulipa ushuru mara kwa mara na kwa wakati.

Ushuru uliolipwa na mjasiriamali binafsi kama mtu binafsi

Ushuru wa mjasiriamali binafsi unaweza kugawanywa katika vikundi kadhaa.

Ushuru ambao hulipa kama mtu binafsi:

Je! Ni kodi gani ambayo mjasiriamali binafsi hulipa kama mfanyabiashara?

Ushuru wa mjasiriamali binafsi, kulingana na kama anafanya biashara au la:

• Ushuru wa mapato ya kibinafsi - ikiwa ana wafanyikazi kwenye wafanyikazi wake.
• Ushuru mmoja chini ya mfumo rahisi wa ushuru - unachukua nafasi ya ushuru kadhaa (ushuru wa mapato, ushuru wa mapato ya kibinafsi, ushuru wa mali) na hulipwa ikiwa biashara inafanywa.
• Ushuru wa umoja wa shughuli zilizohesabiwa (UTII) hulipwa kwa hali yoyote, hata kwa kutokuchukua hatua kamili kwa mjasiriamali.
• Patent - inayopatikana kwa haki ya kufanya kazi katika uwanja uliochaguliwa.
• Ushuru wa umoja wa kilimo (UAT) - hutumiwa tu na wazalishaji wa kilimo.

Mbali na ushuru hapo juu, mjasiriamali binafsi anaweza kulipa:

• VAT - ikiwa alifanya shughuli chini ya ushuru huu.
• Ushuru wa ushuru - ikiwa alikuwa akishiriki katika usambazaji wa bidhaa chini ya ushuru wa ushuru.

Ushuru maalum

Ushuru wa mjasiriamali binafsi nchini Urusi pia unaweza kuwa maalum wakati umeunganishwa kwa bidii na tasnia ambazo mfanyabiashara binafsi hufanya kazi. Kati yao:

• ESHN iliyotajwa tayari.
• Kodi ya Uchimbaji wa Madini (MET).
• Ada inayotozwa kwa matumizi ya vitu vya ulimwengu wa wanyama (uwindaji, mara nyingi).
• Ushuru unaotozwa kwa matumizi ya rasilimali za kibaolojia za majini (uvuvi).
• Uzalishaji wa bidhaa za uchapishaji.
• Ushuru unaotozwa kwenye bahati nasibu.

"Kilichorahisishwa" - aina mbili

Mara nyingi, raia, baada ya kupokea habari juu ya kodi anayelipa mjasiriamali binafsi, chagua "kodi rahisi". Katika kesi hii, kodi moja hulipwa, ambayo, kama ilivyoelezwa hapo juu, inaweza kuchukua nafasi ya ushuru wa mapato, ushuru wa mapato ya kibinafsi na ushuru wa mali. Mjasiriamali kama huyo halipi VAT, lakini mpaka wakati atakapoanza kufanya shughuli chini ya ushuru huu.

Mjasiriamali ambaye amependelea mfumo rahisi wa ushuru ana haki ya kuchagua kitu. Ushuru wa mjasiriamali binafsi unaweza kuchagua kutoka kwa chaguzi mbili:

1. Anaweza kuzuia ushuru kwa tofauti inayotokea mwishoni mwa mwaka kati ya mapato na matumizi. Kikomo cha juu cha kiwango cha ushuru kimeanzishwa na sheria na ni 15%, ya chini ni 5%. Katika mfumo huu, mikoa iko huru kuweka thamani yake yenyewe. Katika mazoezi, kitu kama hicho huitwa "mapato ya kupunguza gharama".
2. Anaweza kuzuia ushuru kwa mapato yote aliyopokea wakati wa kipindi cha ushuru. Kiwango hapa hakijabadilika kwa kila mtu - 6%. Jina la kitu ni "mapato".

Unified imputed Tax Income na Patent

Katika Kanuni ya Ushuru, kuna serikali wakati ulipaji wa ushuru na mjasiriamali binafsi unafanywa kwa kiwango kilichowekwa, ambacho kimefungwa na mali ambayo husaidia mfanyabiashara kupata mapato, au kwa aina ya shughuli. Kuna wawili wao - UTII na hati miliki.

UTII inadhania kuwa mjasiriamali binafsi hulipa ushuru uliowekwa kwa hali yoyote, hata ikiwa hakupata mapato. Ukubwa wake umedhamiriwa na serikali za mitaa, na imefungwa kwa bidii na aina ya shughuli zinazofanywa na kwa hali ambayo shughuli hii inafanywa. Ushuru huu pia ni wa kipekee kwa kuwa hata kutokuchukua hatua kamili kwa mjasiriamali hakumwachii malipo, ambayo inapaswa kufanywa kila robo mwaka.

Hati miliki ni rahisi, kwa sababu, baada ya kulipwa mara moja kwa haki ya kufanya aina fulani ya shughuli, mjasiriamali binafsi haandiki ripoti, haitoi malipo ya ziada.

Ushuru wa bidhaa

Wakati wa kuorodhesha ushuru wa mjasiriamali binafsi, ushuru wa bidhaa unapaswa kutajwa. Aina hii ya malipo ya bajeti ni maalum na inahusishwa na utekelezaji wa aina fulani za shughuli, kwa mfano, kama utengenezaji wa vileo, uuzaji wa mafuta na vilainishi.

Ni muhimu kukumbuka kuwa ulipaji wa ushuru wa bidhaa unaweza kuunganishwa kikamilifu na mfumo "uliorahisishwa", kwani hakuna vizuizi kwa aina kama hizi za shughuli katika mfumo rahisi wa ushuru. Lakini hati miliki na UTII zimetengwa kabisa: mbunge ameeneza kwa makusudi tawala hizi na shughuli zinazohusiana na ushuru wa bidhaa katika pembe tofauti.

Je! Mjasiriamali hubadilisha mfumo wa kawaida lini?

Ushuru wa mjasiriamali binafsi una mali ya kipekee: ikiwa saizi ya mapato ya mfanyabiashara kwa mwaka inazidi kikomo fulani, hubadilika kuwa ubora tofauti na wingi.

Kwa hivyo, ili kukaa kwenye mfumo "uliorahisishwa", masharti yafuatayo lazima yatimizwe:

• Wafanyakazi lazima wawe chini ya watu 100.
• Mapato ya kila mwaka lazima iwe chini ya rubles milioni 60.
• Thamani ya mabaki ya mali haipaswi kuzidi rubles milioni 100.

Ikiwa mjasiriamali binafsi anashindwa kukaa ndani ya mfumo huu, basi huhamishiwa moja kwa moja kwa mfumo wa ushuru wa jumla, wakati ushuru wa mapato ya wajasiriamali binafsi unakuwa tofauti na ngumu. Utalazimika kulipa VAT iliyosahaulika tayari, ushuru wa mapato, ushuru wa mapato ya kibinafsi na ripoti kwa njia tofauti.

Je! Ni katika kesi gani mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi?

Kodi ya mjasiriamali binafsi inahusiana tu na shughuli za mfanyabiashara. Lakini hapaswi kusahau juu ya ushuru kama kodi ya mapato ya kibinafsi. Kupuuza kunaweza kusababisha vikwazo kutoka kwa mamlaka ya ushuru.

Ukweli ni kwamba shughuli zote za uuzaji wa mali isiyohamishika, magari, kupata hisa katika kampuni, nk, zitazingatiwa na huduma ya ushuru kando. Na mapato kama hayo yatatozwa ushuru kwa kiwango cha 13%, sio 6 au 15%. Kwa kuongezea, tangu mwaka jana, huduma ya ushuru imekuwa ikianzisha mwingiliano wa habari na miili mingine ya serikali (kwa mfano, Cadastral Chamber), ambazo zinawasilisha data juu ya shughuli zilizofanywa. Na ikiwa mjasiriamali hawasilishi malipo ya ushuru kwenye mapato yake ya mwaka jana kwa wakati unaofaa, basi anaweza kukabiliwa na adhabu kali.

Malipo ya bima

Ushuru wa mjasiriamali binafsi haujumuishi malipo mengine muhimu sana ambayo yanahitaji pesa muhimu. Hizi ni michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni, MHIF na FSS, na wafanyabiashara wote binafsi wanalazimika kuwalipa.

Hadi mwaka huu, michango ilipaswa kulipwa kwa kiwango kilichowekwa, sasa sehemu mpya imeongezwa kwa malipo ya kila wakati, sawa na asilimia moja ya ziada ya mapato ya mjasiriamali binafsi juu ya kiasi cha rubles elfu 300. Ukweli, hii inatumika tu kwa watu wanaotumia mfumo uliorahisishwa. Wengine hulipa kiasi kilichowekwa.

Nadhani wasomaji wengi wamekutana na kifupi "IP", na vile vile "Mjasiriamali binafsi" au "PE", au tu maneno "mfanyabiashara", "mjasiriamali", au maarufu - "mfanyabiashara". Na wao, kwa asili, wanamaanisha nini? Inafaa kutaja sheria.

Sheria juu ya wafanyabiashara binafsi

Kwa hivyo, hakuna sheria maalum juu ya wafanyabiashara binafsi na haitarajiwi. IP imejitolea, ambapo inasemekana kuwa raia ana haki ya kushiriki katika shughuli za ujasiriamali kwa hatari yake mwenyewe na hatari bila kuunda.

Nani anaweza kuwa mjasiriamali

Tabia ya hali

Kwa asili, hakuna kitu kinabadilika kwa mtu - baada ya kupokea hadhi ya mjasiriamali binafsi, yeye huwa si "papa wa biashara" mzuri. Ni kwamba tu rekodi inaonekana kwenye rejista inayofanana ya serikali (USRIP) kwamba raia huyo na yule wa idadi kama hiyo amesajiliwa na hadhi ya mjasiriamali binafsi. Jimbo linahitaji hii, kwanza kabisa, kukusanya ushuru kutoka kwa raia huyu, ambayo analazimika kulipa, akifanya faida kutoka kwa shughuli za ujasiriamali.

Soma pia: Usajili wa mjasiriamali binafsi wa raia wa kigeni au jinsi ya kufungua mjasiriamali binafsi kwa usajili wa muda mnamo 2019

Watu wengi kwa makosa wanachukulia mjasiriamali binafsi kuwa taasisi ya kisheria na mara nyingi maswali ya kijinga kama: "nunua mjasiriamali aliye tayari tayari" au "" atatokea. Raia, akipokea hadhi ya mjasiriamali binafsi, bado ni mtu binafsi na, kwa kawaida, haiwezekani kuinunua au kuigawanya.

Kwa msingi wa ambayo IP hufanya

Ukweli wa usajili wake wa serikali (bado kifungu hicho hicho cha 23 cha Kanuni za Kiraia za Shirikisho la Urusi. Kwa kuwa Hati hazitolewi tena wakati wa usajili, na Karatasi ya Rekodi bado haionekani kuwa ngumu sana, ni rahisi kuonyesha katika mkataba kwamba mjasiriamali binafsi hufanya kazi kwa msingi wa usajili wa serikali kutoka tarehe kama hiyo, OGRNIP vile na vile.

Haki, majukumu na faida

Sawa na raia "wa kawaida", pamoja na haki ya kushiriki katika shughuli za ujasiriamali. Lakini kuna majukumu kadhaa, kati yao:

• kutoka kwa shughuli za ujasiriamali;
• wakati wa kufanya malipo kwa idadi ya watu;
• wajibu wa kuarifu mamlaka ya kusajili juu ya mabadiliko anuwai ya habari kwa kuingia kwao kwenye USRIP (anwani, jina, aina za shughuli, n.k.).

Kupoteza hali ya mjasiriamali binafsi

Unaweza kukataa kwa hiari hali ya mjasiriamali binafsi, au unaweza kuipoteza. Miongoni mwa sababu:

• agizo la kushiriki katika shughuli za ujasiriamali;
• kukataza kushiriki katika shughuli za ujasiriamali kama matokeo ya kufilisika;
• kupoteza uwezo wa kisheria;
• utambuzi wa waliopotea, na wa marehemu.

Makala ya kufilisika

Baada ya marekebisho mnamo 2015, na kuibuka kwa taasisi kamili ya kufilisika kwa raia, kufilisika kwa mjasiriamali binafsi kimsingi kulilingana na kufilisika kwa raia, kwa kufuata sifa za kufilisika kwa aina hii.

Makala ya kufilisika kwa wafanyabiashara binafsi yanasimamiwa na Vifungu 214-216 vya Sheria ya Shirikisho "Katika Ufilisi (Kufilisika)", na ni:

Kwa ishara ya ufilisi, pamoja na kutoweza kutosheleza madai ya wadai, kutoweza kulipa malipo ya sasa kuliongezwa (Kifungu cha 214 cha Sheria ya Shirikisho la Usalama wa Kitaifa);

Matokeo ya kufilisika kwa wafanyabiashara binafsi yatakuwa kama ifuatavyo.

• Kuanzia wakati wa kutangazwa kufilisika na kuletwa kwa utaratibu wa uuzaji wa mali, hali ya mjasiriamali binafsi imepotea;
• Miaka 5 tangu tarehe ya kukamilika kwa utaratibu haiwezi kusajiliwa kama mjasiriamali binafsi;
• Kwa miaka 10 tangu tarehe ya kukamilika kwa utaratibu wa uuzaji wa mali, mtu hawezi kushikilia nafasi katika bodi za uongozi za taasisi ya mkopo.

Kuanza kujadili ushuru wa wafanyabiashara binafsi, inapaswa kuzingatiwa mara moja kwamba mjasiriamali binafsi sio taasisi ya kisheria, lakini mtu wa kawaida, lakini ana haki ya kufanya biashara (mjasiriamali binafsi). Kwa sababu ya tofauti hii kubwa kutoka kwa LLC, JSC, nk, ushuru unaolipwa na wafanyabiashara binafsi unaweza kuwa rahisi na rahisi kuliko vyombo vya kisheria.

Tunapendekeza kulipa ushuru na kufanya makazi ya biashara kwa fomu isiyo ya pesa kwa kutumia maalum.

Mzigo wa ushuru wa mjasiriamali binafsi hauna tu ushuru wenyewe, bali pia. Tofauti na ushuru uliolipwa, kiasi ambacho kinaweza kubadilishwa kwa kuchagua mfumo sahihi wa ushuru, malipo ya bima ni kiwango kilichowekwa. Wajasiriamali binafsi hawalazimiki kulipa ushuru ikiwa bado hawajafanya biashara, lakini malipo ya bima lazima yalipwe kwao maadamu data ya mjasiriamali imesajiliwa katika USRIP, i.e. mara baada ya usajili.

Michango ya bima inaeleweka kama michango ya pensheni na bima ya matibabu, na pia kwa FSS, ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyikazi. Kiasi cha malipo ya bima haitegemei utawala wa ushuru uliochaguliwa au iwapo biashara inafanywa kabisa. Zaidi ya hayo, tulijaribu kuelezea juu ya ushuru na michango ya wafanyabiashara binafsi kwa lugha inayoeleweka na kama muundo iwezekanavyo.

Malipo ya bima ya IP 2019

Michango ya IE kwa bima ya lazima ya pensheni

Malipo ya bima ya wafanyabiashara binafsi kwa MPI mnamo 2019 ni kiwango kilichowekwa kilichoanzishwa na Serikali ya Shirikisho la Urusi - 29 354 ruble kwa mwaka mzima. Fomula hii ni halali wakati wa kuhesabu michango, isipokuwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa 2019 hayakuzidi rubles elfu 300. Ikiwa mapato yaliyopokelewa ni makubwa, basi kiwango cha malipo ya bima huongezeka kwa 1% ya mapato yaliyopatikana zaidi ya kikomo hiki.Pia kuna kikomo cha juu juu ya kiwango cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi - sio zaidi ya 234 832 ruble.

Michango ya IE kwa bima ya lazima ya afya

Malipo ya bima ya wafanyabiashara binafsi kwa bima ya lazima ya matibabu kwa 2019 imewekwa kwa kiasi cha 6 884 ruble. Tafadhali kumbuka kuwa michango ya bima ya lazima ya matibabu haiongezeki na ukuaji wa mapato, na ni sawa.

Kwa jumla, michango ya mjasiriamali binafsi mnamo 2019 mwenyewe na mapato ya kila mwaka yasiyozidi rubles elfu 300 (pamoja na kutokuwepo kwa shughuli au faida kutoka kwake) itakuwa 36238 rubles.

Michango ya IE kwa wafanyikazi wao

Ikiwa mjasiriamali anatumia kazi ya kuajiriwa, basi kwa kuongezea malipo ya bima mwenyewe, lazima alipe malipo ya bima kwa wafanyikazi wake.

Kwa ujumla, malipo ya bima ya mfanyakazi yanajumuisha:

• malipo ya bima ya lazima ya pensheni katika Mfuko wa Pensheni - 22%;
• malipo ya bima ya lazima ya kijamii katika FSS - 2.9%;
• malipo ya bima ya lazima ya afya katika MHIF - 5.1%.

Kwa kuongezea, FSS inalipa mchango kwa bima ya lazima dhidi ya ajali za viwandani na magonjwa ya kazi (kutoka 0.2% hadi 8.5%). Katika Sanaa. 58 ya Sheria ya 24.07.09 No. 212-FZ pia imeonyeshwa ni viwango vya kupunguzwa kwa malipo ya bima kwa wafanyikazi, ambayo inaweza kutumika kulingana na aina ya shughuli, vikundi vya wafanyikazi, mfumo wa ushuru uliochaguliwa na hali zingine.

Faida katika malipo ya malipo ya bima

Tangu 2013, kile kinachoitwa vipindi vya neema ya kutolipa malipo ya bima vimeanza kutumika, wakati mjasiriamali hafanyi shughuli, kwa sababu anahudumu kwa usajili, yuko likizo kumtunza mtoto hadi mwaka mmoja na nusu, mlemavu, mtu zaidi ya miaka 80, au ni mwenzi wa askari wa mkataba au mfanyakazi wa kidiplomasia na hana nafasi za ajira. Ili kupata faida hii, lazima uwasiliane na ofisi yako ya ushuru, na taarifa na ushahidi wa maandishi kwamba biashara haifanyiki.

Katika visa vingine vyote - kazi ya ziada ya kukodisha au mkataba wa sheria ya kiraia, kufikia umri wa kustaafu, ukosefu wa shughuli au faida kutoka kwake - mjasiriamali lazima ahamishie malipo ya bima mwenyewe. Wakaguzi wa ushuru wataacha kuhesabu tu baada ya kuwatenga wafanyabiashara hawa binafsi kutoka kwa sajili ya serikali.

Wajasiriamali waliosajiliwa sio tangu mwanzo wa mwaka hawahesabu hesabu za bima kwa ukamilifu, lakini kwa kuzingatia siku ambazo zimepita tangu tarehe hiyo.

Kikokotoo cha malipo ya bima

Inahitajika kulipa ada ya bima kwa kiasi cha: - p.

Malipo yana:

Ushuru wa kibinafsi wa ujasiriamali

Ili kuepusha hali ambayo hautaweza kutumia serikali ya upendeleo ya ushuru, unapaswa kuzingatia kwa uangalifu uchaguzi wa nambari za OKVED kwa wajasiriamali binafsi, kwani mamlaka ya ushuru hairuhusu kuripoti juu ya serikali maalum kwa shughuli kadhaa. Kwa wale ambao wanahitaji msaada wa kuchagua nambari zilizoruhusiwa, tunaweza kutoa huduma ya uteuzi wa bure wa nambari za OKVED.

Ili kuzuia ushuru wa wafanyabiashara binafsi kuwa kitu kuu cha gharama zao, inafaa kujiuliza maswali kadhaa.

1. Je, mapato yanayokadiriwa yatakuwa ya kila wakati au yatabadilika?

Kuna uhusiano wa moja kwa moja kati ya kukosekana kwa usawa wa mapato na uchaguzi wa mfumo wa ushuru, na, kwa kuzingatia hii, inafaa kuhesabu mapato yanayokadiriwa angalau robo mapema. Kwenye njia za STS, ESHN na OSN wigo wa ushuru, i.e. kiasi ambacho ushuru utahesabiwa unatokea tu wakati mjasiriamali anaanza kupata mapato halisi. Kwenye njia za UTII na PSN, mahesabu kama haya yanategemea viashiria vingine vilivyoainishwa katika Kanuni ya Ushuru, kwa hivyo, katika hali hizi, mjasiriamali binafsi lazima alipe ushuru bila kujali kiwango cha mapato kilichopokelewa, pamoja na ikiwa hakuna mapato kabisa.

Kwa kukosekana kwa mapato ya kawaida mwanzoni mwa shughuli, tunapendekeza uchague mfumo rahisi, ambao unaweza kubadilisha UTII au hati miliki, ukiwa umehesabu kiwango cha ushuru kwa tawala hizi na kuhakikisha kuwa kwako itakuwa faida zaidi.

2. Je! Kazi ya kuajiriwa itahusika na ni wafanyikazi wangapi watahitajika?

Idadi ya wafanyikazi wakati wa kuchagua mfumo wa ushuru inaweza kuwa kikwazo, kwa mfano, kwa PSN, idadi ya wafanyikazi haipaswi kuzidi watu 15, na kwa STS na UTII - watu 100. Idadi ya wafanyikazi pia itaamua gharama ya hati miliki, katika mikoa hiyo na kwa shughuli hizo ambazo huzingatia kiashiria hiki.Uwepo wa wafanyikazi pia utakuwa muhimu wakati ambapo mjasiriamali binafsi ana nafasi ya kupunguza ushuru unaolipwa kwa gharama ya anayelipwa malipo ya bima (kwenye mifumo yote ya ushuru, isipokuwa hati miliki).

3. Je! Ni kiasi gani cha mapato kitakuwa gharama, na unaweza kuziandika?

Kuchagua kati ya chaguzi STS "Mapato 6%" au STS "Mapato ya kupunguza gharama 15%", unahitaji kufikiria saizi ya gharama zinazotarajiwa. Katika hali ambapo gharama inayowezekana itazidi asilimia 60 ya mapato, inafaa kuchagua "Matumizi ya mapato", lakini ikiwa tu unaweza kuhifadhi gharama. Ikiwa hakuna hati za kusaidia, au sehemu ya gharama ni chini ya 60% ya mapato, basi chaguo la "Mapato" lina faida zaidi.

4. Ni aina gani za shughuli katika mkoa wako zilizojumuishwa katika orodha za aina za PSN na UTII?

Aina za shughuli kwenye UTII na PSN huamua kila mwaka na sheria za mkoa, na katika eneo lako maalum, orodha hizi zinaweza kupanuliwa (kwa PSN) au kupunguzwa (kwa UTII), ikilinganishwa na zile zilizoonyeshwa kwenye Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Inaweza kuwa ngumu kwako sasa linganisha vigezo hivi vyote, lakini basi tutazingatia kila serikali kwa undani zaidi, ambayo itafafanua suala la kuchagua mfumo wa ushuru.

Na kwa wale ambao wanapendelea njia ya mtu binafsi, tunaweza kutoa mashauriano ya bure na mtaalam wa ushuru ambaye atakusaidia kuchagua utawala wa ushuru ukizingatia maalum ya biashara yako na mkoa.

Ushuru wa kibinafsi wa ujasiriamali kwenye mfumo rahisi wa ushuru

Wacha tuanze na mfumo maarufu zaidi kati ya wafanyabiashara ndogondogo na wajasiriamali binafsi - mfumo rahisi wa ushuru (STS) au, kama inavyoitwa na watu, "rahisi". Wajasiriamali wanaofanya kazi kwenye mfumo rahisi wa ushuru ni walipa kodi moja, ambayo inachukua nafasi ya malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa shughuli za ujasiriamali na ushuru wa mali uliotumiwa katika biashara kwao. Ushuru kwenye mfumo rahisi wa ushuru ni mapato au mapato yaliyopunguzwa na kiwango cha gharama, kwa hivyo hapa unaweza kuchagua chaguo au.

Mapato sio tu risiti kutoka kwa uuzaji wa bidhaa na huduma, i.e. mapato, lakini pia wengine, wanaoitwa wasio waendeshaji. Gharama ni pamoja na sio zile ambazo mjasiriamali mwenyewe huzingatia kuwa nzuri, lakini orodha iliyofungwa, iliyotolewa kwa Sanaa. 346.16 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Lazima niseme kwamba orodha hii ni pana sana na kwa sehemu kubwa inatambua gharama halisi za wafanyabiashara binafsi. Mbali na gharama zenyewe, nambari pia inataja utaratibu wa utambuzi wao, haswa, gharama zinaweza kuzingatiwa tu baada ya malipo. Kwa uwajibikaji ni muhimu kufikia usajili wa nyaraka za matumizi, tk. ukiukaji wa mahitaji ya nyaraka zinazounga mkono inaweza kusababisha kutotambuliwa kwao na ukaguzi wa ushuru.

Msingi wa ushuru kwa chaguo la "Mapato" ni maoni ya pesa ya mapato. Kwa chaguo "Mapato ya kupunguza mapato", wigo wa ushuru utakuwa kielelezo cha pesa cha mapato kilichopunguzwa na kiwango cha gharama. Ili kuhesabu kiwango cha ushuru kinacholipwa, unahitaji kuzidisha wigo wa ushuru kwa kiwango cha ushuru, ambayo ni 6% kwa "Mapato" na 15% kwa "Matumizi ya mapato ya chini".

Kuendeleza aina fulani za shughuli na kuvutia uwekezaji katika mikoa, serikali za mitaa zinaweza kupunguza kiwango cha ushuru wastani kutoka 15% hadi 5%. Unaweza kujua ni kiwango gani na ni shughuli gani inakubaliwa katika eneo lako katika sheria ya mkoa juu ya uanzishwaji wa viwango vya ushuru tofauti vya mfumo rahisi wa ushuru. Upendeleo huu unatumika tu kwa chaguo la "Punguzo la matumizi ya mapato", na kiwango cha chaguo la "Mapato" bado haibadilishwa - 6%. Kwa hivyo, ikiwa mkoa wako una kiwango cha ushuru kilichopunguzwa, na unaweza kudhibitisha gharama zako, basi ushuru wa wafanyabiashara binafsi wakati wa kutumia STS "Gharama za kupunguza mapato" zinaweza kupunguzwa.

Lakini kwa kuzingatia gharama, ni muhimu usizidishe. hapa mjasiriamali binafsi analazimika kulipa ushuru wa chini. Inamaanisha nini? Ikiwa umefanya kazi kwa hasara, i.e. matumizi yalizidi mapato yaliyopokelewa, utalazimika kulipa ushuru wa chini wa 1% kwenye mapato uliyopokea.

Chaguo la Mapato inaweza kuwa fursa ya kuvutia sana kupunguza ushuru wa gorofa kwa malipo yaliyolipwa. Wakati huo huo, wafanyabiashara binafsi bila wafanyikazi wanaweza kupunguza ushuru uliokusanywa na kiwango chote cha michango, na kwa kipato kidogo, hali inaweza kutokea kwamba hakutakuwa na ushuru mmoja unaolipwa kabisa. Wajasiriamali binafsi na wafanyikazi wanaweza kupunguza ushuru mmoja kwa gharama ya kiasi cha malipo ya bima ya kulipwa kwao wenyewe na kwa wafanyikazi, lakini sio zaidi ya 50%.

Kwenye "gharama za kupunguza mapato" hairuhusiwi kupunguza ushuru mmoja uliohesabiwa kulipwa na kiwango cha malipo ya bima, lakini malipo ya bima ambayo mjasiriamali binafsi hulipa yeye mwenyewe na kwa wafanyikazi wake yanaweza kuzingatiwa katika matumizi wakati wa kuhesabu wigo wa ushuru, ambayo pia hupunguza ushuru mmoja unaolipwa.

Wacha tumalize kujuana kwetu na vizuizi vilivyorahisishwa ambavyo lazima vitimizwe kufanya kazi kwenye mfumo huu. Kwa wafanyabiashara binafsi, sio wengi wao - idadi ya wafanyikazi haipaswi kuzidi watu mia moja, mfumo rahisi wa ushuru hauruhusiwi katika uchimbaji na uuzaji wa madini (isipokuwa ya kawaida) na katika utengenezaji wa bidhaa za kufurahisha. Kwa kuongezea, mjasiriamali binafsi anaweza kupoteza haki ya ushuru uliorahisishwa baada ya mapato yake kwa 2019 kuzidi rubles milioni 150.

Ikiwa unapata mfumo uliorahisishwa kuwa wa faida na rahisi kwako mwenyewe, basi unaweza kuandaa programu ya mabadiliko ya USN 2019 bila malipo kabisa:

Ushuru wa kibinafsi wa ujasiriamali kwenye PSN

Mfumo wa ushuru wa hati miliki au patent ya IP ndio serikali pekee ya ushuru iliyoundwa tu kwa wafanyabiashara binafsi. Hati miliki inaweza kupatikana kwa mtu yeyote aliyeainishwa katika Sanaa. 346.43 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Orodha hii inaweza kupanuliwa na serikali za mitaa, na inahitajika kujua ni aina gani za shughuli ambazo patent inaweza kununuliwa katika sheria za mkoa au katika ofisi ya ushuru ya eneo.

Hati miliki ni halali tu katika eneo la manispaa ambapo ilitolewa, kwa hivyo mjasiriamali binafsi lazima awasilishe ombi kwa Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho mahali pa patent. Kwa usafirishaji wa mizigo, inaruhusiwa kutumia hataza moja wakati wa kutoa huduma katika maeneo tofauti ya Shirikisho la Urusi, lakini ikiwa tu mikataba ya usafirishaji imekamilika mahali pa usajili wa mjasiriamali binafsi. Vizuizi kwa utawala huu hutumika tu kwa idadi ya wafanyikazi walioajiriwa - sio zaidi ya 15, na upotezaji wa haki ya kutumia PSN utatokea wakati mapato ya mwaka yanazidi rubles milioni 60.

Kuhesabu gharama ya kila mwaka ya hataza ni sawa. Ili kufanya hivyo, unahitaji kujua "mapato ya kila mwaka yanayowezekana" kwa aina ya shughuli iliyochaguliwa na kuizidisha kwa 6%. Unaweza pia kujua saizi ya mapato yanayoweza kutoka kwa sheria ya mkoa kwenye PSN. Chaguo jingine ni kuhesabu gharama ya hati miliki. Hati miliki hutolewa kwa kipindi cha mwezi mmoja hadi kumi na mbili, lakini ndani ya mwaka wa kalenda. Mjasiriamali binafsi anaweza kuwa na ruhusu kadhaa na kuhesabu thamani yake kwa kila mmoja wao.

Malipo ya hati miliki ni kama ifuatavyo.

• Hati miliki iliyotolewa hadi miezi sita inapaswa kulipwa kamili kabla ya tarehe ya kumalizika;
• Ikiwa kipindi cha uhalali wa hati miliki ni kutoka miezi sita hadi mwaka, basi theluthi moja ya gharama yake kamili inapaswa kulipwa kabla ya siku 90 baada ya kuanza kwa uhalali, na theluthi mbili - kabla ya tarehe ya kumalizika kwa hati miliki .

Haiwezekani kupunguza gharama ya hataza kwa malipo ya bima ya kulipwa, lakini kiwango kilichopunguzwa cha malipo ya bima hutolewa kwa wafanyabiashara binafsi wanaofanya kazi kwa njia hii.

Ushuru wa mjasiriamali binafsi kwenye UTII

Ushuru au hesabu iliyohesabiwa, pamoja na hataza, ni halali tu kuhusiana na aina fulani ya shughuli zilizoainishwa katika Sanaa. 346.26. Sheria za kikanda haziwezi kupunguza tu orodha hii, lakini pia kwa ujumla hairuhusu utumiaji wa serikali hii katika eneo lao (kwa mfano, huko Moscow). Ushuru mmoja wa kila mwezi umehesabiwa kwa kutumia fomula ngumu zaidi - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Wacha tuone hii seti ya herufi na nambari inamaanisha nini:

• DB ni mwezi kwa ruble (inapatikana katika jedwali lililotolewa katika kifungu cha 346.29 cha Nambari ya Ushuru)
• FP - kiashiria cha mwili (kilichoonyeshwa mahali pamoja)
• К1 - mgawo wa deflator, unaidhinishwa kila mwaka na Serikali ya Shirikisho la Urusi. Mnamo mwaka wa 2019, K1 ni 1.915
• K2 ni sababu ya kusahihisha, iliyowekwa na sheria za mkoa katika anuwai kutoka 0.005 hadi 1.

Kwa kuwa kipindi cha ushuru cha UTII ni sawa na robo, kiwango cha ushuru kawaida huhesabiwa kwa miezi mitatu. Mjasiriamali binafsi lazima alipe ushuru uliowekwa mnamo 25 siku ya mwezi kufuatia robo ya ripoti.

Kwenye UTII, na pia kwenye mfumo rahisi wa ushuru, inawezekana kupunguza ushuru mmoja unaolipwa kwa gharama ya malipo ya bima iliyolipwa kwa ajili yako mwenyewe na kwa wafanyikazi. Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi peke yake, basi unaweza kuchukua kiasi chote cha michango aliyolipwa mwenyewe, na wakati mjasiriamali ana wafanyikazi, basi michango yake mwenyewe na kwao inaweza kuzingatiwa, na ushuru unaweza kupunguzwa kwa zaidi ya 50%.Mbali na kizuizi cha idadi ya wafanyikazi (sio zaidi ya mia moja), hali hii pia ina vizuizi maalum kwa kiashiria cha mwili, kwa mfano, eneo la sakafu ya biashara haipaswi kuzidi 150 sq. m.

Ushuru wa kibinafsi wa ujasiriamali kwenye ushuru wa umoja wa kilimo

Ushuru wa umoja wa kilimo umekusudiwa wazalishaji wa kilimo, i.e. wale wanaozalisha, kusindika na kuuza bidhaa za kilimo. Hii pia ni pamoja na mashirika ya uvuvi na wajasiriamali. Hali kuu ya ESHN - sehemu ya mapato kutoka kwa uuzaji wa bidhaa za kilimo au samaki inapaswa kuzidi 70% ya mapato yote kutoka kwa bidhaa na huduma.

Ushuru wa kilimo umehesabiwa kulingana na kanuni sawa na STS "Gharama za kupunguza mapato", lakini kiwango cha ushuru hakijabadilishwa na ni sawa na 6% ya mapato, imepunguzwa na kiwango cha matumizi. Ushuru wa umoja wa kilimo hairuhusiwi kwa walipa ushuru wanaozalisha bidhaa za kufurahisha.

Ushuru wa kibinafsi wa biashara kwenye OSNO

Na, mwishowe, ikiwa mjasiriamali binafsi hajachagua serikali yoyote maalum, basi atafanya kazi kwenye mfumo kuu wa ushuru. Mbali na kiwango cha 20%, 10% au 0%, utalazimika kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi (PIT). Msingi wa ushuru kwa wajasiriamali binafsi katika serikali hii itakuwa mapato kutoka kwa shughuli za ujasiriamali, ambayo inaruhusiwa kutumia punguzo linaloitwa la kitaalam - gharama zilizoandikwa na haki za kiuchumi. Ikiwa matumizi hayawezi kuthibitishwa, basi mapato yaliyopokelewa yanaweza kupunguzwa tu kwa 20%.

Kwa ujumla, kiwango cha ushuru hapa kitakuwa 13% ikiwa mjasiriamali alikuwa mkazi wa ushuru wa Urusi katika mwaka wa ripoti, i.e. alikaa katika eneo la Shirikisho la Urusi kwa angalau siku 183 wakati wa miezi 12 mfululizo.

Lakini ikiwa mjasiriamali binafsi aliamua kufanya biashara kutoka nje kwa mfumo wa kawaida, na hakutambuliwa kama mkazi wa ushuru, basi, hata kama raia wa Urusi, anaanguka katika mtego mkubwa wa kifedha - mapato yote aliyopokea hutozwa ushuru kiwango cha 30%, wakati makato ya kitaalam hayawezi kutumiwa.

Malipo ya bima ya DOS yanaweza kuzingatiwa kwa gharama kamili, kwa wewe mwenyewe na kwa wafanyikazi. Inafaa kuchagua OCH ikiwa idadi kubwa ya wanunuzi wako watakuwa walipaji wa VAT, ambao watakuwa na faida ya kufanya kazi na wewe, kwa sababu wataweza kuhesabu VAT ya kuingiza. Na kisha, unahitaji kuhesabu kwa uangalifu mapato yako yanayokadiriwa na gharama zilizothibitishwa.

Kuchanganya serikali za ushuru kupunguza ushuru kwa wafanyabiashara binafsi

Fursa nyingine kwa wale ambao wanajua kuhesabu pesa zao ni mchanganyiko wa serikali tofauti za ushuru. Hii inamaanisha kuwa unaweza kuhesabu mzigo unaokadiriwa wa ushuru na ufanyie kazi aina moja ya shughuli kwa njia moja, na kwa aina nyingine, chagua chaguo faida zaidi. Mchanganyiko wa njia pia inawezekana kwa shughuli moja, ikiwa unafanya biashara kwenye tovuti tofauti.Kuna chaguzi za kuchanganya UTII na USN, PSN na USN, UTII na PSN, ESKhN na UTII. Haiwezekani kuchanganya mfumo rahisi wa ushuru na ushuru wa umoja wa kilimo na mfumo rahisi wa ushuru na mfumo wa msingi wa ushuru.

Ni ngumu kuzungumza juu ya faida za kuchanganya njia bila kutoa mifano, kwani kwa hili, ni muhimu kuhesabu kiwango cha ushuru kwa serikali iliyohesabiwa na hati miliki katika mkoa maalum na kwa aina ya shughuli, lakini unahitaji tu kujua kwamba chaguzi kama hizo zina haki ya kuwapo. Hii inahitimisha kuzingatia kanuni za jumla za kuchagua mfumo wa ushuru, kwa kuzingatia ambayo ushuru wa wafanyabiashara binafsi unaweza kupunguzwa kihalali.

Ikiwa haukuwa na wakati wa kulipa ushuru au michango kwa wakati, basi kwa kuongeza ushuru wenyewe, utalazimika pia kulipa adhabu kwa njia ya adhabu, ambayo inaweza kuhesabiwa kwa kutumia kikokotoo chetu.