ผู้ประกอบการรายบุคคลคืออะไร? การพัฒนาผู้ประกอบการรายบุคคล ฉันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล: สิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องรู้

ไม่เป็นความลับที่ธุรกิจของพวกเขามักถูกจัดระเบียบโดยผู้ที่ไม่สามารถทำงาน "เพื่อลุง" ได้เนื่องจากลักษณะทางจิตวิทยาทุกวันทำตามคำแนะนำของผู้นำที่เหนือกว่าและไม่รู้สึกถึงผลลัพธ์สุดท้ายของงานอย่างเต็มที่ . ดังนั้นเขาจะหาช่องของตัวเองเจอเสมอ วิธีการทำธุรกิจนี้เป็นที่ต้องการอยู่เสมอ เนื่องจากมีกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลายสาขาที่ไม่ต้องการองค์กรธุรกิจขนาดใหญ่

เกร็ดประวัติศาสตร์

ผู้ประกอบการรายบุคคลในรัสเซียเริ่มพัฒนามาเป็นเวลานานและมีประวัติอันยาวนาน ท้ายที่สุดการค้าเป็นหนึ่งในกิจกรรมหลักของชนชาติสลาฟ ตัวอย่างเช่น ภายใต้การปกครองของปีเตอร์มหาราช พ่อค้าชาวรัสเซียเป็นที่รู้จักกันดีไกลเกินขอบเขตของรัสเซีย และ "ผู้ประกอบการ" จากมหาอำนาจทั่วทุกมุมมาที่งานแสดงตามประเพณี การพัฒนาเพิ่มเติมของผู้ประกอบการรายบุคคลในรัชสมัยของแคทเธอรีนที่ 2 เกิดจากการยกเลิกการผูกขาดอย่างสมบูรณ์และเสรีภาพในการค้าสูงสุด ควรสังเกตว่าในช่วงเวลานี้แม้แต่ชาวนาก็ยังได้รับอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการและหลังจากการปฏิรูปของ Alexander II และการยกเลิกความเป็นทาสพวกเขาได้รับโอกาสในการทำธุรกิจอย่างที่ไม่เคยมีมาก่อน

น่าเสียดายที่หลังจากการปฏิวัติ 2460 ในประวัติศาสตร์ของผู้ประกอบการเอกชน "ยุคมืด" เริ่มต้นขึ้นซึ่งกินเวลาเกือบ 70 ปี ในสหภาพโซเวียต ผู้ประกอบการถือเป็นนักเก็งกำไรและต้องรับผิดชอบ แต่แล้วในปี 2530 ในแง่ของการเปลี่ยนแปลงและช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึงของเปเรสทรอยก้า กฎหมาย "ในกิจกรรมด้านแรงงานส่วนบุคคล" ถูกนำมาใช้ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นของการฟื้นตัวของธุรกิจในรัสเซีย

แล้วเขาเป็นใคร?

กฎหมายพิจารณาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในลักษณะที่กำหนดโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล

บุคคลดังต่อไปนี้มีสิทธิดำเนินกิจกรรมดังกล่าว:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีอายุครบ 18 ปี หากความสามารถทางกฎหมายของพวกเขาไม่ถูกจำกัดด้วยกระบวนการยุติธรรม
• อายุต่ำกว่าเกณฑ์: ในกรณีสมรส; การขออนุญาตจากผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรมให้ประกอบธุรกิจ บนพื้นฐานของการตัดสินของศาลในความสามารถทางกฎหมายอย่างเต็มที่; การประกาศโดยหน่วยงานผู้ปกครองและผู้ดูแลว่าบุคคลนั้นได้รับการยอมรับว่ามีความสามารถเต็มที่
• บุคคลไร้สัญชาติเช่นเดียวกับชาวต่างชาติ: หากพวกเขาอาศัยอยู่ในประเทศชั่วคราวหรือถาวร

อย่างไรก็ตาม กิจกรรมประเภทดังกล่าวเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถลงทะเบียนโดยเจ้าหน้าที่เทศบาลและข้าราชการได้

หน้าที่และความรับผิดชอบ

ผู้ประกอบการรายบุคคล เช่นเดียวกับนิติบุคคลเชิงพาณิชย์ ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามดุลยพินิจของตนเอง และรับผิดชอบส่วนบุคคลและวัสดุอย่างเต็มที่ภายในกรอบของกฎหมายปัจจุบัน นอกจากนี้ ผู้ประกอบการที่ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันจะต้องรับผิดโดยไม่คำนึงถึงความผิด เช่นเดียวกับนิติบุคคล พวกเขาอยู่ภายใต้การตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ หากผู้ค้าเอกชนจ้างพนักงาน เขาจำเป็นต้องทำสัญญาจ้างงานและจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดในลักษณะเดียวกับนิติบุคคลเชิงพาณิชย์

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลเชิงพาณิชย์

แม้ว่ารูปแบบการทำธุรกิจเหล่านี้จะค่อนข้างคล้ายกัน แต่ก็ยังมีความแตกต่างกันอยู่ ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้รายได้จากการทำธุรกิจได้ตามดุลยพินิจของตนเองและเต็มจำนวน ในขณะที่องค์กรการค้าสามารถนับเฉพาะเงินปันผลรายไตรมาสเท่านั้น

รูปแบบการทำธุรกิจส่วนบุคคลไม่ได้หมายความถึงการบัญชีภาคบังคับ แต่ก็เพียงพอที่จะเก็บสมุดเงินสดไว้ นอกจากนี้ ในการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล คุณไม่จำเป็นต้องมีทุนเริ่มต้น แค่จ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐก็เพียงพอแล้ว และโดยทั่วไปแล้ว คุณต้องจัดทำเอกสารชุดเล็กกว่ามาก ในการดำเนินธุรกิจส่วนบุคคล ไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีกระแสรายวันและลงทะเบียนตราประทับของบริษัทเลย แม้ว่าจะไม่ได้ห้ามแต่ไม่มีข้อจำกัดในการจ่ายเงินสด

คุณสมบัติของการเก็บภาษี

กิจกรรมของทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลถูกควบคุมโดยบทบัญญัติเดียวกันของรหัสภาษี ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีและโอนการหักเงินทั้งหมดโดยอิสระ อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้นเขาจึงมีโอกาสเลือกระบบภาษีและการรายงาน และทางเลือกค่อนข้างกว้าง หนึ่งในสามระบบที่ใช้กันมากที่สุด:

• ระบบการจัดเก็บภาษีตามปกติ (OSNO) - จัดให้มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล บุคคลและภาษีสังคมรวม
• ระบบง่าย (USN) - ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จ้างพนักงานและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการเพียงประเภทเดียวเท่านั้น
• ภาษีรวมจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (UTII) - กิจกรรมนั้นถูกเรียกเก็บไม่ใช่นิติบุคคลธุรกิจจะถูกเรียกเก็บตามบทบัญญัติของกฎหมายท้องถิ่นและภายในรายการควบคุมโดยมาตรา 346.26 ของรหัสภาษี

การจำแนกประเภท

ดังที่คุณทราบทุกอย่างที่กฎหมายไม่ได้ห้ามจะได้รับอนุญาต ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้ทุกอย่าง หากไม่ขัดต่อกฎหมาย ขึ้นอยู่กับประเภทของอาชีพ ประเภทของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถแบ่งออกเป็น:

• ได้รับใบอนุญาต: ต้องได้รับอนุญาตเป็นพิเศษจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง - ใบอนุญาตที่ออกโดยหน่วยงานที่มีอำนาจหลังจากปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ ซึ่งรวมถึงตัวอย่างเช่น นักสืบ เภสัชกรรม geodetic กิจกรรมการทำแผนที่และอื่น ๆ อีกมากมาย
• ต้องการการอนุมัติพิเศษ - ไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาตเพื่อดำเนินกิจกรรมดังกล่าว แต่ต้องมีการประสานงานเช่นกับบริการด้านสุขอนามัยหรือได้รับอนุญาตจากกระทรวงเหตุฉุกเฉิน

นอกจากนี้ยังมีรายการกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายยกเว้นอย่างสมบูรณ์ เช่น การผลิต การกำจัดและการซ่อมแซมยุทโธปกรณ์และอาวุธยุทโธปกรณ์ ผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับพลุ การผลิตยา เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ การขายไฟฟ้า และอื่นๆ

กิจกรรมที่สามารถดำเนินการได้ทันทีหลังจากการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในประเภทสามัญ (ไม่ได้รับอนุญาต) เกณฑ์หลักในการอ้างถึงหมวดหมู่นี้คือไม่มีอันตรายใด ๆ และเป็นภัยคุกคามต่อชีวิตและสุขภาพของประชาชน

ข้อดีของ IP

ในขณะที่ทำการวิจัยและวิเคราะห์ความเป็นผู้ประกอบการแต่ละราย มีข้อดีที่ปฏิเสธไม่ได้หลายประการ:

• การปรับตัวให้เข้ากับสภาวะตลาดในท้องถิ่นในระดับสูง
• โอกาสที่เพียงพอในการดำเนินการตามแนวคิดทางธุรกิจ
• ต้นทุนการจัดการและกิจกรรมทางธุรกิจที่ค่อนข้างต่ำ
• การบัญชีแบบง่าย
• ความเข้มข้นของกำไรในมือเดียวกัน
• อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนที่สูงขึ้น
• ความสามารถในการดำเนินงานด้วยเงินทุนที่ค่อนข้างน้อย
• ความสามารถสูงในการเปลี่ยนแปลงสินค้าและบริการปรับให้เข้ากับความต้องการของตลาด

แล้วมันจะไม่มีข้อบกพร่องได้อย่างไร

แน่นอน เช่นเดียวกับธุรกิจประเภทอื่นๆ ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถประกอบด้วยข้อดีเพียงอย่างเดียวได้ ข้อเสียของการทำธุรกิจรูปแบบนี้ ได้แก่ :

• ความเสี่ยงสูง ตำแหน่งที่ไม่เสถียรในตลาด
• มีโอกาสสูงที่ความสามารถของผู้บริหารไม่เพียงพอ
• ความยากลำบากในการดึงดูดเงินทุนของบุคคลที่สาม ภาวะแทรกซ้อนที่อาจเกิดขึ้นในการได้รับเงินกู้
• เพิ่มความเสี่ยงเมื่อทำสัญญา
• การพึ่งพาบริษัทขนาดใหญ่ การแข่งขันต่ำ
• ในกรณีที่เกิดความล้มเหลว ความรับผิดในทรัพย์สินยังขยายไปถึงทรัพย์สินส่วนบุคคลของเจ้าของด้วย

อย่างไรก็ตาม รูปแบบการประกอบการส่วนบุคคลกำลังเป็นที่นิยมและเป็นที่ต้องการมากขึ้นเรื่อยๆ

ฉันกำลังเขียนบทความสำหรับผู้ที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจเป็นของตัวเอง แต่ไม่รู้ว่าจะทำอย่างไรหรือไม่มีเวลาพอที่จะทำ ...

เรามาดูกันว่า un คืออะไรสำหรับการเริ่มต้น!

ตัวย่อ IP นั้นพบได้บ่อยในทุกที่ในทุกวันนี้ หลังวิกฤตและในช่วงวิกฤต หลายคน "ลาออกจากงานด้วยความเต็มใจ" เพราะ นายจ้างไม่จ่ายค่าจ้างหรือไม่ต้องการทำเช่นนั้น ไม่ใช่ประเด็น ... สิ่งสำคัญในเวลานี้หลายคนจากความสิ้นหวังของสถานการณ์เริ่มที่จะ "กระดิกสมอง" ที่จะได้รับเงิน? อะไรที่จะมีชีวิตอยู่? กินอะไร เป็นต้น และหลายคนพยายามหาเงินจากสิ่งที่พวกเขารู้และเพื่อไม่ให้ละเมิดกฎหมายและไม่ต้องกลัวว่าจะถูกดำเนินคดีโดยหน่วยงานกำกับดูแล พวกเขาได้ดำเนินการตามแนวทางทางกฎหมายโดยจดทะเบียนทรัพย์สินทางปัญญา

เหตุใดจึงเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ใช่ LLC

IP คืออะไร? ผู้ประกอบการรายบุคคล (ผู้ประกอบการรายบุคคล) คือบุคคลที่ได้รับสิทธิ์ของนิติบุคคลแต่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล ซึ่งมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ (ซื้อ ขาย ให้บริการและแม้กระทั่งมีส่วนร่วมในการผลิต การก่อสร้าง ) จ้างพนักงาน เป็นต้น

นี่คือวิธีการตีความแนวคิดนี้ใน Wikipedia: ผู้ประกอบการรายบุคคล- บุคคลที่ลงทะเบียนตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล

บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล แต่ที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียในการปฏิบัติหน้าที่ที่กำหนดโดยรหัสภาษีจะไม่ได้รับสิทธิ์ เพื่ออ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

เป็นที่ชัดเจนว่า IP คืออะไร ...

กลับมาที่คำถามว่า "เหตุใดจึงเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ใช่ LLC"

เพื่อตอบคำถามนี้ ฉันจะให้ตารางด้านล่าง:

SP หรือ LLC? ความแตกต่างและความแตกต่าง

จากข้อมูลในตาราง การเปิด SP เมื่อคุณมีส่วนร่วมในธุรกิจขนาดเล็ก (ธรรมดา)

อย่างไรก็ตาม หากคุณทำธุรกิจใดๆ และยังไม่ได้ทำให้ผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC ฯลฯ เป็นทางการ คุณอาจได้รับความนิยมอย่างมาก!

สำหรับการทำธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ทางบริษัทได้จัดเตรียมความรับผิดทางปกครอง ภาษี และทางอาญาไว้ด้วย ความรับผิดแต่ละประเภทสันนิษฐานว่ากฎเกณฑ์ของตนเองในการแก้ไขการละเมิด จัดทำเอกสาร และนำไปสู่ความรับผิดชอบจริง

ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการเป็นกิจกรรมอิสระที่ดำเนินการด้วยความเสี่ยงของตนเอง โดยมุ่งเป้าไปที่การทำกำไรอย่างเป็นระบบจากการใช้ทรัพย์สิน การขายสินค้า และการให้บริการ

เพื่อยืนยันการดำเนินกิจกรรม จำเป็นต้องพิสูจน์สองสถานการณ์: เป็นระบบและทำกำไร กิจกรรมที่เป็นระบบจะได้รับการพิจารณาหากมีการดำเนินการสองครั้งหรือมากกว่าต่อปี เมื่อพลเมืองขายทรัพย์สินใด ๆ หรือให้บริการแก่บุคคลอื่นแล้วจะไม่ถือว่าเป็นการดำเนินธุรกิจ ในทำนองเดียวกัน หากบุคคลขายสินค้าอย่างเป็นระบบ (ซึ่งมากกว่าสองครั้ง) แต่สำหรับเงินเดียวกันกับที่เขาซื้อหรือถูกกว่า ธุรกรรมจะไม่ถือเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการ เพราะไม่มีกำไร

เริ่มต้นด้วยความรับผิดชอบด้านการบริหาร จัดทำโดยส่วนที่ 1 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมาย RF แห่งความผิดทางปกครอง ค่าปรับที่เป็นไปได้คือ 500 ถึง 2,000 รูเบิล

ผู้พิพากษาตัดสินให้ดำเนินคดี (มาตรา 23.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) คดีสามารถพิจารณาได้ทั้ง ณ สถานที่ที่กระทำความผิด หรือ ณ สถานที่อยู่อาศัยของบุคคล (หากยื่นคำร้องเพื่อพิจารณาคดี ณ ถิ่นที่อยู่ของตน) โปรโตคอลเกี่ยวกับการละเมิดนั่นคือการดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนมีสิทธิ์ในการจัดทำ: ตำรวจ, หน่วยงานตรวจสอบภาษี, หน่วยงานอาณาเขตของกระทรวงนโยบายต่อต้านการผูกขาด, หน่วยงานตรวจการค้าของรัฐ, คุณภาพของสินค้าและการคุ้มครอง ของสิทธิผู้บริโภค (มาตรา 28.3 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ พนักงานอัยการสามารถเริ่มคดีความผิดทางปกครองได้ (มาตรา 28.4 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยปกติพนักงานของแผนกใดแผนกหนึ่งที่ระบุไว้จะมาหาบุคคลพร้อมเช็ค ทำการตรวจสอบสถานที่หรือซื้อทดสอบพบว่าบุคคลกำลังดำเนินกิจกรรมของเขาอย่างผิดกฎหมายนั่นคือโดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหลังจากนั้น โปรโตคอลถูกร่างขึ้น

การดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นความผิดต่อเนื่อง พลเมืองสามารถถูกนำตัวเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมได้ภายในสองเดือนนับจากวันที่จัดทำโปรโตคอล

บันทึก. สำหรับการดำเนินกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการโดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล จะมีการจัดเตรียมความรับผิดทางการบริหาร ภาษี และทางอาญาไว้

เมื่อโปรโตคอลถูกร่างขึ้นอย่างไม่ถูกต้องมีความขัดแย้งผู้พิพากษาต้องส่งคืนเอกสารไปยังแผนกที่ร่างไว้เพื่อทำการแก้ไข สองเดือนเป็นช่วงเวลาที่ค่อนข้างสั้น และในขณะที่โปรโตคอลกำลังได้รับการสรุป กำหนดเวลามักจะมีเวลาที่จะหมดอายุ หากผู้พิพากษาไม่พิจารณาคดีภายในสองเดือนนับแต่วันที่ร่างระเบียบการ ผู้พิพากษาจะออกมติให้ยุติการพิจารณาคดีในกรณีที่มีความผิดทางปกครอง

ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดทางอาญาสำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายมีให้ในศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญา เกิดขึ้นได้หากผลการตรวจของตำรวจหรืออัยการพิสูจน์ได้ว่าก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวงต่อพลเมือง องค์กร หรือรัฐ หรือการรับรายได้จำนวนมากนั่นคือ , จำนวนอย่างน้อย 250,000 rubles (หมายเหตุในมาตรา 169 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เนื่องจากโดยปกติแล้วการซื้อแบบทดสอบจะดำเนินการในจำนวนเล็กน้อย จึงไม่น่าจะพบความผิดทางอาญาดังกล่าวในการซื้อแบบทดสอบ คดีของธุรกิจที่ผิดกฎหมายมักจะถูกค้นพบในระหว่างการสอบสวนกรณีของการทำให้ถูกกฎหมายของเงินที่ได้จากการก่ออาชญากรรม ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนส่วนที่เหลือไม่ควรกังวลเกี่ยวกับความรับผิดทางอาญาเพราะพวกเขาต้องพิสูจน์การรับรายได้มากกว่า 250,000 รูเบิล ลำบากตำรวจจึงมักเปิดคดีตามอาถรรพ์ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญา หากไม่มีหลักฐานรายได้มหาศาล

ความรับผิดชอบในธุรกิจที่ผิดกฎหมายด้วยความเสียหาย 250,000 rubles มากถึง 1 ล้านรูเบิล (นั่นคือในวงกว้าง) ดังต่อไปนี้: ปรับสูงถึง 300,000 rubles หรือในจำนวนเงินเดือนของผู้ต้องหา (รายได้อื่น) เป็นระยะเวลาไม่เกินสองปี หรือทำงานภาคบังคับเป็นระยะเวลา 180 ถึง 240 ชั่วโมง หรือการจับกุมเป็นระยะเวลาสี่ถึงหกเดือน

สำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายซึ่งก่อให้เกิดความเสียหายหรือสร้างรายได้ในวงกว้างโดยเฉพาะ จะถูกปรับ 100 ถึง 500,000 รูเบิล หรือในจำนวนเงินเดือน (รายได้อื่น) ของนักโทษเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสามปีหรือจำคุกไม่เกินห้าปีพร้อมปรับสูงถึง 80,000 รูเบิล หรือในจำนวนเงินเดือน (รายได้อื่น) ของผู้ต้องหาเป็นระยะเวลานานถึงหกเดือน จำนวนมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งถือเป็นความเสียหายหรือรายได้ที่เกิน 1 ล้านรูเบิล

หากพลเมืองถูกนำตัวไปสู่ความรับผิดชอบทางอาญาเป็นครั้งแรกและแม้แต่เพื่อนบ้านในที่ทำงานก็มีลักษณะทางบวกในเชิงบวกไม่ใช่ผู้ฝ่าฝืนความสงบเรียบร้อยของประชาชนอย่างถาวรดังนั้นเป็นไปได้มากว่าเขาจะได้รับค่าปรับเท่านั้น

เจ้าของสถานที่อยู่อาศัยที่ให้เช่าต้องจำไว้ว่าการเช่าสถานที่อยู่อาศัยจะถูกดำเนินคดีภายใต้ศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาเป็นไปไม่ได้ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนค่าเช่าที่ผู้ตรวจสอบสามารถพิสูจน์ได้ สิ่งนี้ได้รับการประกาศโดยศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียในมติของ Plenum of the Armed Forces ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 พฤศจิกายน 2547 N 23

รหัสภาษี

ในรหัสภาษีความรับผิดสำหรับกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนมีไว้สองบทความในคราวเดียว: 116 และ 117 สำหรับการหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบการปรับ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับจะถูกคุกคาม แต่ไม่น้อยกว่า 20,000 รูเบิล ในกรณีที่ทำกิจกรรมเกิน 90 วันตามปฏิทิน ค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล (มาตรา 117 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการละเมิดเงื่อนไขการลงทะเบียนกับผู้ตรวจปรับ 5,000 รูเบิล หรือ 10,000 rubles หากล่าช้าเกิน 90 วันตามปฏิทิน (มาตรา 116 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บทความเดียวเท่านั้นที่สามารถลงโทษได้ มาดูกันว่าแต่ละอันถูกนำไปใช้เมื่อใด

พลเมืองต้องลงทะเบียนกับผู้ตรวจก่อนเริ่มรับรายได้จากกิจกรรม ดังนั้นควรนับระยะเวลาของความล่าช้าสำหรับการใช้รายการข้างต้นจากช่วงเวลาของกรณีที่พิสูจน์แล้วครั้งแรกของการรับเงิน ตามศิลปะ. 116 จะถูกปรับหากมีการยื่นคำขอจดทะเบียนของรัฐก่อนการจัดทำพระราชบัญญัติการตรวจสอบภาษี แต่ช้ากว่าวันที่ได้รับเงินครั้งแรก หากในวันที่จัดทำรายงานการตรวจสอบภาษี ยังไม่ได้ยื่นคำร้อง ความรับผิดเกิดขึ้นภายใต้มาตรา 117 แห่งประมวลรัษฎากร

นอกจากค่าปรับสำหรับการไม่จดทะเบียนของรัฐแล้ว ผู้ตรวจการมีสิทธิเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมได้โดยการคำนวณ ผู้ค้าที่ล้มเหลวจะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ และหากในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงาน กิจกรรมจะถูกโอนไปยัง UTII และกิจกรรมของผู้ประกอบการอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ผู้ควบคุมจะคำนวณ UTII แทนภาษีเงินได้ ค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าจะถูกเพิ่มเข้าไปในจำนวนภาษีที่ผู้ตรวจสอบคำนวณ นอกจากนี้ สำหรับการไม่ชำระภาษี ค่าปรับจะถูกปรับ - 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีและบทลงโทษเพิ่มเติม (มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึก. นอกจากค่าปรับสำหรับการไม่จดทะเบียนของรัฐแล้ว ผู้ตรวจการมีสิทธิเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมโดยการคำนวณ ตลอดจนกำหนดบทลงโทษและค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า

ภาษีและค่าปรับจากบุคคลจะถูกเรียกเก็บในศาลตามกฎที่กำหนดในประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งในศาลที่มีเขตอำนาจศาลทั่วไป ดังนั้นการตัดสินใจของผู้ควบคุมหรือระเบียบการเพียงอย่างเดียวยังไม่เพียงพอ ผู้กระทำความผิดจะจ่ายค่าปรับตามคำตัดสินของศาลเท่านั้น

เราชี้ให้เห็นถึงมาตรการคว่ำบาตรที่อาจคุกคามบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียน คำตัดสินขั้นสุดท้ายขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ข้อเท็จจริงที่มีอยู่ และการตัดสินของศาล วิธีป้องกันที่มีประสิทธิภาพสูงสุดจากผู้ตรวจการคือไม่ปล่อยให้พวกเขาเข้าไปในอาณาเขตของคุณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพลเมืองดำเนินกิจกรรมที่บ้าน ผู้ควบคุมมีสิทธิ์เข้าไปในห้องนั่งเล่นโดยคำตัดสินของศาลเท่านั้น แต่ผู้ตรวจสอบสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ผิดกฎหมายได้ไม่เฉพาะระหว่างการตรวจสอบเท่านั้น แน่นอนว่ามีโอกาสมาเยือนโดยไม่ได้ตั้งใจ แต่ก็มีน้อย โดยทั่วไป ผู้ควบคุมจะมาถึงหลังจากได้รับข้อความจากคู่แข่งของนักธุรกิจหรือข้อร้องเรียนจากผู้ซื้อที่ไม่พอใจ ผู้ตรวจสอบภาษีจะรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียน เมื่อมีข้อมูลสะสม พวกเขาสามารถกำหนดเวลาการตรวจสอบสถานที่ ตรวจสอบสถานที่และเขตแดนที่ใช้สร้างรายได้ หน่วยงานอื่นๆ (ตำรวจ สำนักงานอัยการ Rospotrebnadzor) จะมาตรวจสอบผู้ประกอบการที่ไม่ลงทะเบียน ซึ่งน่าจะเกี่ยวข้องกับข้อร้องเรียนจากผู้ซื้อที่หลอกลวงซึ่งได้รับจากพวกเขา

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่เป็นผู้ใหญ่สามารถเปิดธุรกิจของตนเองได้ ในขณะเดียวกันเขาจะต้องคำนวณและจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมต่างๆ ด้วยตัวเอง บทความนี้กล่าวถึงภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละราย (IE) ต้องจ่าย เกี่ยวกับความหลากหลายและคุณลักษณะของพวกเขา

ใครบ้างที่สามารถเข้าถึงสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคล?

พลเมืองของรัสเซียที่มีอายุถึงเกณฑ์ส่วนใหญ่สามารถลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้ จำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรซึ่งดูแลที่อยู่ของถิ่นที่อยู่ที่ระบุไว้ในหนังสือเดินทาง อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านั้น คุณควรหาข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายอย่างแน่นอน

ขั้นตอนการลงทะเบียนนั้นง่ายมาก: หากพลเมืองมาด้วยตนเองและมีหนังสือเดินทางกับเขา เขาเพียงต้องเขียนใบสมัครตามรูปแบบที่จัดตั้งขึ้น จัดเตรียมสำเนาหนังสือเดินทางและเอกสารที่สามารถยืนยันความเป็นจริงของการชำระเงินได้ ของหน้าที่ของรัฐ หากตัวแทนของพลเมืองดังกล่าวส่งเอกสาร คุณจะต้องรับรองสำเนาหนังสือเดินทางและลายเซ็นในใบสมัคร

สำนักงานสรรพากรไม่สนใจว่าผู้สมัครมีธุรกิจของตัวเองอยู่แล้วหรือไม่และจะทำกำไรได้อย่างไร สิ่งสำคัญคือผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอย่างสม่ำเสมอและตรงเวลา

ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลในฐานะบุคคล

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถแบ่งคร่าวๆ ได้เป็นหลายประเภท

ภาษีที่เขาจ่ายในฐานะบุคคลธรรมดา:

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างในฐานะผู้ค้า?

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคล ขึ้นอยู่กับว่าเขาอยู่ในธุรกิจหรือไม่:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - หากเขามีพนักงานเป็นพนักงาน
• ภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่าย - แทนที่ภาษีหลายอย่าง (ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สิน) และจะได้รับเงินหากมีการดำเนินธุรกิจ
• ภาษีรวมสำหรับกิจกรรมที่ต้องสงสัย (UTII) จ่ายในทุกกรณี แม้จะอยู่เฉยๆ ผู้ประกอบการก็ตาม
• สิทธิบัตร - ได้มาเพื่อสิทธิในการทำงานในสาขาที่เลือก
• ภาษีเกษตรรวม (USHN) - ใช้โดยผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้น

นอกเหนือจากภาษีข้างต้นแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่าย:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ถ้าเขาทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีนี้
• ภาษีสรรพสามิต - ถ้าเขามีส่วนร่วมในการหมุนเวียนสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต

ภาษีพิเศษ

ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซียสามารถเชี่ยวชาญได้เมื่อเกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการอย่างเข้มงวด ในหมู่พวกเขา:

• ESHN ที่กล่าวถึงแล้ว
• ภาษีการสกัดแร่ (MET)
• ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลก (ล่าสัตว์บ่อยที่สุด)
• ภาษีที่เรียกเก็บจากการใช้ทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (การประมง)
• การผลิตผลิตภัณฑ์การพิมพ์
• ภาษีที่เรียกเก็บจากลอตเตอรี่

"แบบง่าย" - สองประเภท

ส่วนใหญ่แล้ว พลเมืองหลังจากได้รับข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย ให้เลือก "ภาษีแบบง่าย" ในกรณีนี้จะมีการจ่ายภาษีเดียวซึ่งตามที่กล่าวไว้ข้างต้นสามารถแทนที่ภาษีเงินได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีทรัพย์สิน ผู้ประกอบการดังกล่าวไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จนถึงช่วงเวลาที่เขาเริ่มดำเนินการภายใต้ภาษีนี้เท่านั้น

ผู้ประกอบการที่ต้องการระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิเลือกวัตถุ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกภาษีจากสองตัวเลือก:

1. สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับส่วนต่างที่เกิดขึ้น ณ สิ้นปีระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ขีด จำกัด สูงสุดของอัตราภาษีถูกกำหนดโดยกฎหมายและคือ 15% อันล่างคือ 5% ภายในกรอบนี้ ภูมิภาคต่างๆ สามารถกำหนดมูลค่าของตนเองได้ ในทางปฏิบัติ วัตถุดังกล่าวเรียกว่า "รายได้หักค่าใช้จ่าย"
2. เขาสามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ทั้งหมดที่เขาได้รับในช่วงเวลาภาษี อัตราที่นี่ไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับทุกคน - 6% ชื่อของวัตถุคือ "รายได้"

Unified Imputed Income Tax and Patent

ในรหัสภาษีมีระบอบการปกครองเมื่อการชำระภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการในจำนวนคงที่ซึ่งผูกติดอยู่กับทรัพย์สินที่ช่วยให้นักธุรกิจได้รับรายได้หรือตามประเภทของกิจกรรม มีสองของพวกเขา - UTII และสิทธิบัตร

UTII ถือว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีที่ต้องเสียภาษีไม่ว่าในกรณีใด ๆ แม้ว่าเขาจะไม่ได้รับรายได้ก็ตาม ขนาดของมันถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นและผูกติดอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการและเงื่อนไขในการทำกิจกรรมนี้อย่างเข้มงวด ภาษีนี้ยังมีความพิเศษตรงที่แม้แต่การไม่ทำอะไรเลยของผู้ประกอบการก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินซึ่งควรดำเนินการเป็นรายไตรมาส

สิทธิบัตรง่ายกว่าเนื่องจากเมื่อจ่ายเพียงครั้งเดียวสำหรับสิทธิ์ในการทำกิจกรรมบางประเภทผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จัดทำรายงานไม่ชำระเงินเพิ่มเติม

ภาษีสรรพสามิต

เมื่อแสดงรายการภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย ควรระบุภาษีสรรพสามิต การจ่ายงบประมาณประเภทนี้มีความเฉพาะเจาะจงและเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมบางประเภท เช่น การผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ การขายเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่น

เป็นที่น่าสังเกตว่าการชำระภาษีสรรพสามิตสามารถรวมเข้ากับโครงการ "แบบง่าย" ได้อย่างสมบูรณ์เนื่องจากไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับกิจกรรมประเภทดังกล่าวใน STS แต่สิทธิบัตรและ UTII ไม่ได้รับการยกเว้นโดยสิ้นเชิง: ผู้บัญญัติกฎหมายได้จงใจเผยแพร่ระบอบการปกครองและกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีสรรพสามิตในมุมต่างๆ

ผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไปเมื่อใด

ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายมีคุณสมบัติเฉพาะตัว: หากขนาดของรายได้ของนักธุรกิจในหนึ่งปีเกินขีดจำกัด จะกลายเป็นคุณภาพและปริมาณที่แตกต่างกัน

ดังนั้นเพื่อที่จะอยู่ในระบบ "ง่าย" ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• พนักงานต้องมีน้อยกว่า 100 คน
• รายได้ต่อปีต้องน้อยกว่า 60 ล้านรูเบิล
• มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินไม่ควรเกิน 100 ล้านรูเบิล

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่อยู่ภายใต้กรอบนี้ ผู้ประกอบการจะถูกโอนไปยังระบบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติ เมื่อภาษีจากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมีความหลากหลายและซับซ้อน คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และรายงานในรูปแบบอื่นที่ลืมไปแล้ว

ในกรณีใดบ้างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลมีความเกี่ยวข้องโดยเนื้อแท้เฉพาะกับกิจกรรมของนักธุรกิจเท่านั้น แต่เขาไม่ควรลืมเกี่ยวกับภาษีเช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเพิกเฉยอาจนำไปสู่การคว่ำบาตรจากหน่วยงานด้านภาษี

ความจริงก็คือธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ การได้มาซึ่งหุ้นในบริษัท ฯลฯ จะถูกนำมาพิจารณาโดยบริการด้านภาษีแยกต่างหาก และรายได้ดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ไม่ใช่ 6 หรือ 15% นอกจากนี้ ตั้งแต่ปีที่แล้ว บริการด้านภาษีได้จัดทำข้อมูลปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานของรัฐอื่นๆ (เช่น Cadastral Chamber) อย่างจริงจัง ซึ่งส่งข้อมูลการทำธุรกรรมที่ทำขึ้น และหากผู้ประกอบการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจากรายได้ปีที่แล้วของเขาอย่างทันท่วงที เขาอาจถูกลงโทษอย่างร้ายแรง

เบี้ยประกันภัย

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลไม่รวมการชำระเงินที่สำคัญอื่น ๆ ที่ต้องใช้เงินทุนจำนวนมาก เหล่านี้เป็นเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ MHIF และ FSS และผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายเงิน

จนถึงปีนี้ เงินสมทบจะต้องจ่ายในจำนวนคงที่ ตอนนี้องค์ประกอบใหม่ได้ถูกเพิ่มเข้าไปในการชำระเงินคงที่ เท่ากับหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ส่วนเกินของผู้ประกอบการแต่ละรายในจำนวน 300,000 รูเบิล จริง สิ่งนี้ใช้ได้กับผู้ที่ใช้ระบบแบบง่ายเท่านั้น ส่วนที่เหลือชำระเป็นจำนวนเงินที่แน่นอน

ฉันคิดว่าผู้อ่านหลายคนเคยเจอคำย่อ "IP" เช่นเดียวกับ "ผู้ประกอบการรายบุคคล" หรือ "PE" หรือเพียงแค่คำว่า "พ่อค้า" "ผู้ประกอบการ" หรือ "นักธุรกิจ" ที่มีชื่อเสียงที่สุด และในสาระสำคัญพวกเขาหมายถึงอะไร? เป็นมูลค่าการอ้างถึงกฎหมาย

กฎหมายว่าด้วยผู้ประกอบการรายบุคคล

ด้วยเหตุนี้จึงไม่มีกฎหมายพิเศษเกี่ยวกับผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้คาดการณ์ไว้ ทรัพย์สินทางปัญญาได้รับการอุทิศโดยอ้างว่าพลเมืองมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการด้วยความเสี่ยงและความเสี่ยงของตนเองโดยไม่ต้องสร้าง

ใครสามารถเป็นผู้ประกอบการได้

ลักษณะสถานะ

โดยพื้นฐานแล้วไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงในบุคคล - เมื่อได้รับสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลแล้วเขาก็ไม่กลายเป็น "ฉลามธุรกิจ" ที่ยอดเยี่ยม เป็นเพียงว่าในทะเบียนของรัฐที่เกี่ยวข้อง (EGRIP) บันทึกปรากฏว่าพลเมืองของจำนวนดังกล่าวและหมายเลขดังกล่าวลงทะเบียนกับสถานะของผู้ประกอบการแต่ละราย รัฐต้องการสิ่งนี้ก่อนอื่นเพื่อเก็บภาษีจากพลเมืองนี้ซึ่งเขาต้องจ่ายและรับผลกำไรจากกิจกรรมผู้ประกอบการ

อ่าน: การขึ้นทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลของคนต่างด้าวหรือวิธีการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อขอขึ้นทะเบียนชั่วคราวในปี 2562

หลายคนเข้าใจผิดคิดว่าผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นนิติบุคคล และมักมีคำถามโง่ๆ เช่น "ซื้อผู้ประกอบการรายบุคคลสำเร็จรูป" หรือ "" พลเมืองที่ได้รับสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลยังคงเป็นบุคคลธรรมดาและเป็นไปไม่ได้ที่จะซื้อหรือแบ่งออก

บนพื้นฐานของการที่ IP ทำหน้าที่

ความเป็นจริงของการจดทะเบียนของรัฐ (ยังคงเป็นมาตรา 23 เดียวกันของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจากใบรับรองไม่ได้ออกในระหว่างการลงทะเบียนอีกต่อไปและแผ่นบันทึกยังดูไม่แข็งมากนักจึงง่ายกว่าที่จะระบุในสัญญาว่า ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการบนพื้นฐานของการจดทะเบียนของรัฐจากวันดังกล่าวและวันที่ดังกล่าว , OGRNIP เป็นต้น

สิทธิ ภาระผูกพัน และผลประโยชน์

เช่นเดียวกับพลเมือง "ธรรมดา" บวกกับสิทธิในการมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ แต่ยังมีอีกหลายหน้าที่รับผิดชอบ ได้แก่

• จากกิจกรรมผู้ประกอบการ
• เมื่อชำระเงินให้กับประชากร
• ภาระหน้าที่ในการแจ้งให้หน่วยงานที่จดทะเบียนทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ในข้อมูลสำหรับการเข้าสู่ USRIP (ที่อยู่ นามสกุล ประเภทของกิจกรรม ฯลฯ)

การสูญเสียสถานภาพผู้ประกอบการรายบุคคล

คุณสามารถปฏิเสธสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยสมัครใจหรือคุณอาจสูญเสียได้ ท่ามกลางเหตุผล:

• คำสั่งห้ามให้มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ
• ข้อห้ามในการประกอบกิจการอันเนื่องมาจากการล้มละลาย
• การสูญเสียความสามารถทางกฎหมาย
• การรับรู้ถึงผู้สูญหายและผู้เสียชีวิต

คุณสมบัติของการล้มละลาย

หลังจากการแก้ไขในปี 2558 และการเกิดขึ้นของสถาบันการล้มละลายของพลเมืองที่เต็มเปี่ยม การล้มละลายของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยพื้นฐานแล้วมีความเท่าเทียมกันกับการล้มละลายของพลเมืองตามลักษณะของการล้มละลายประเภทนี้

คุณสมบัติของการล้มละลายของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกควบคุมโดยมาตรา 214-216 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการล้มละลาย (ล้มละลาย)" และคือ:

เพื่อสัญญาณของการล้มละลายนอกเหนือจากการไม่สามารถปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของเจ้าหนี้ได้เพิ่มการไม่สามารถชำระการชำระเงินปัจจุบันได้ (มาตรา 214 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางแห่งความมั่นคงแห่งชาติ);

ผลที่ตามมาของการล้มละลายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็นดังนี้:

• จากช่วงเวลาที่ถูกประกาศล้มละลายและด้วยการแนะนำขั้นตอนการขายทรัพย์สิน สถานะ IP จะหายไป
• 5 ปีนับจากวันที่เสร็จสิ้นขั้นตอนไม่สามารถลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้
• เป็นเวลา 10 ปีนับแต่วันที่เสร็จสิ้นขั้นตอนการขายทรัพย์สินบุคคลไม่สามารถดำรงตำแหน่งในหน่วยงานกำกับดูแลของสถาบันสินเชื่อได้

การเริ่มต้นพูดคุยเกี่ยวกับภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายควรสังเกตทันทีว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ใช่นิติบุคคล แต่เป็นบุคคลธรรมดา แต่มีสิทธิ์ดำเนินธุรกิจ (ผู้ประกอบการรายบุคคล) เนื่องจากความแตกต่างที่สำคัญจาก LLC, JSC ฯลฯ ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายจึงง่ายกว่าและง่ายกว่าสำหรับนิติบุคคล

เราแนะนำให้ชำระภาษีและดำเนินการระงับข้อพิพาททางธุรกิจในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้วิธีพิเศษ

ภาระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เพียงประกอบด้วยภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาษีด้วย ต่างจากภาษีที่จ่ายไป จำนวนเงินที่สามารถปรับเปลี่ยนได้โดยการเลือกระบบภาษีที่ถูกต้อง เบี้ยประกันเป็นจำนวนเงินคงที่ ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ควรจ่ายภาษีหากพวกเขายังไม่ได้ทำธุรกิจ แต่ต้องจ่ายเบี้ยประกันด้วยตนเองตราบใดที่ข้อมูลของผู้ประกอบการลงทะเบียนใน USRIP กล่าวคือ ทันทีหลังจากลงทะเบียน

เบี้ยประกันเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการบริจาคเงินบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ เช่นเดียวกับ FSS หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน จำนวนเบี้ยประกันไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกหรือขึ้นอยู่กับว่าดำเนินธุรกิจหรือไม่ นอกจากนี้ เราพยายามบอกเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยภาษาที่เข้าใจได้และจัดโครงสร้างให้มากที่สุด

เบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญา 2019

เงินสมทบ IE เพื่อประกันบำนาญภาคบังคับ

เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับ MPI ในปี 2562 เป็นจำนวนเงินคงที่ที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย - 29 354 รูเบิลตลอดทั้งปี สูตรนี้ใช้ได้เมื่อคำนวณเงินสมทบ เว้นแต่รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2019 จะเกิน 300,000 rubles หากรายได้ที่ได้รับมากกว่าจำนวนเบี้ยประกันจะเพิ่มขึ้นอีก 1% ของรายได้ที่ได้รับเกินขีดจำกัดนี้นอกจากนี้ยังมีขีด จำกัด บนจำนวนเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย - ไม่มาก 234 832 รูเบิล

เงินสมทบ IE สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ ปี 2562 กำหนดเป็นจำนวนเงิน 6 884 รูเบิล โปรดทราบ - เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับไม่ได้เพิ่มขึ้นตามการเติบโตของรายได้ และเป็นจำนวนเงินเท่ากัน

โดยรวมแล้วการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 สำหรับตัวเขาเองโดยมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล (รวมถึงในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมหรือกำไรจากมัน) จะเป็น 36238 รูเบิล

ผลงาน IE สำหรับพนักงานของพวกเขา

หากผู้ประกอบการใช้แรงงานจ้างนอกเหนือจากเบี้ยประกันสำหรับตัวเองแล้วเขาต้องจ่ายค่าเบี้ยประกันให้กับพนักงานของเขา

โดยทั่วไป เบี้ยประกันพนักงานประกอบด้วย:

• การชำระเงินสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับในกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 22%;
• การชำระเงินสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับใน FSS - 2.9%;
• การชำระเงินสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับใน MHIF - 5.1%

นอกจากนี้ FSS ยังจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (จาก 0.2% เป็น 8.5%) ในงานศิลปะ 58 แห่งกฎหมาย 24.07.09 ฉบับที่ 212-FZ นอกจากนี้ยังระบุเป็นอัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสำหรับพนักงาน ซึ่งสามารถนำไปใช้ได้ขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรม ประเภทพนักงาน ระบบภาษีที่เลือก และเงื่อนไขอื่นๆ

ผลประโยชน์ในการชำระเบี้ยประกัน

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2556 เป็นต้นมา มีช่วงปลอดการชำระเบี้ยประกันที่เรียกกันว่าผู้ประกอบการไม่ได้ประกอบธุรกิจเพราะ ทำหน้าที่เกณฑ์ทหาร ลาเพื่อดูแลเด็กอายุไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง ทุพพลภาพ ผู้มีอายุมากกว่า 80 ปี หรือเป็นคู่สมรสของทหารรับจ้างหรือนักการทูต และไม่มีโอกาสในการจ้างงาน ในการรับสิทธิประโยชน์นี้ คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรของคุณ พร้อมใบแจ้งยอดและเอกสารหลักฐานที่แสดงว่าธุรกิจไม่ได้ดำเนินการอยู่

ในกรณีอื่น ๆ - งานเพิ่มเติมสำหรับการจ้างหรือสัญญากฎหมายแพ่ง, ถึงวัยเกษียณ, ขาดกิจกรรมหรือกำไรจากมัน - ผู้ประกอบการต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง ผู้ตรวจสอบภาษีจะหยุดคำนวณหลังจากไม่รวมผู้ประกอบการแต่ละรายจากทะเบียนของรัฐ

ผู้ประกอบการที่ยังไม่ได้จดทะเบียนตั้งแต่ต้นปีไม่คำนวณเบี้ยประกันเต็มจำนวน แต่คำนึงถึงวันที่ล่วงไปนับแต่วัน

เครื่องคิดเลขเบี้ยประกัน

จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันภัยเป็นจำนวน: - หน้า

การจ่ายเงินประกอบด้วย:

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคล

เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่คุณไม่สามารถใช้ระบบภาษีพิเศษได้ คุณควรพิจารณาทางเลือกของรหัส OKVED สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างรอบคอบ เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีไม่อนุญาตให้รายงานเกี่ยวกับระบอบการปกครองพิเศษสำหรับกิจกรรมจำนวนหนึ่ง สำหรับผู้ที่ต้องการความช่วยเหลือในการเลือกรหัสที่ได้รับอนุญาต เราสามารถเสนอบริการรหัส OKVED ให้เลือกฟรี

เพื่อป้องกันไม่ให้ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายกลายเป็นประเด็นหลักของค่าใช้จ่าย คุณควรถามคำถามสองสามข้อกับตัวเอง

1. รายได้โดยประมาณจะคงที่หรือจะเปลี่ยนแปลง?

มีความเชื่อมโยงโดยตรงระหว่างรายได้ที่ผิดปกติกับทางเลือกของระบบภาษี และจากสิ่งนี้ การคำนวณรายได้โดยประมาณล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งในสี่จึงคุ้มค่า ในโหมด STS, ESHN และ OSN ฐานภาษีคือ จำนวนเงินที่จะคำนวณภาษีเกิดขึ้นเมื่อผู้ประกอบการเริ่มรับรายได้จริงเท่านั้น ในโหมด UTII และ PSN การคำนวณดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษี ดังนั้น ในกรณีเหล่านี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับ ซึ่งรวมถึงหากไม่มีรายได้เลย

ในกรณีที่ไม่มีรายได้ประจำในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรม เราแนะนำให้เลือกระบบที่ง่ายขึ้น ซึ่งคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII หรือสิทธิบัตรได้ โดยก่อนหน้านี้ได้คำนวณจำนวนภาษีสำหรับระบอบการปกครองเหล่านี้ และทำให้แน่ใจว่าในกรณีของคุณ จะทำกำไรได้มากกว่า

2. จ้างแรงงานจะมีส่วนร่วมและจะต้องใช้แรงงานกี่คน?

จำนวนพนักงานในการเลือกระบบภาษีอาจเป็นปัจจัยจำกัด ตัวอย่างเช่น สำหรับ PSN จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 15 คน และสำหรับ STS และ UTII - 100 คน จำนวนพนักงานจะเป็นตัวกำหนดต้นทุนของสิทธิบัตรในภูมิภาคเหล่านั้นและสำหรับกิจกรรมประเภทต่าง ๆ ที่คำนึงถึงตัวบ่งชี้นี้การปรากฏตัวของพนักงานก็จะมีความสำคัญในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสลดภาษีที่ต้องชำระตามค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปเบี้ยประกัน (ทุกระบบภาษี ยกเว้นสิทธิบัตร).

3. ส่วนแบ่งรายได้ใดที่จะเป็นค่าใช้จ่าย และคุณสามารถจัดทำเอกสารได้หรือไม่?

การเลือกระหว่างตัวเลือก STS "รายได้ 6%" หรือ STS "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย 15%" คุณต้องจินตนาการถึงขนาดของค่าใช้จ่ายที่คาดหวัง ในกรณีที่ค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้จะเกิน 60% ของรายได้ ควรเลือก "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แต่เฉพาะในกรณีที่คุณสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายได้ หากไม่มีเอกสารประกอบหรือส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 60% ของรายได้ ตัวเลือก "รายได้" จะทำกำไรได้มากกว่า

4. กิจกรรมประเภทใดในภูมิภาคของคุณที่รวมอยู่ในรายการประเภทสำหรับ PSN และ UTII?

ประเภทของกิจกรรมใน UTII และ PSN ถูกกำหนดทุกปีโดยกฎหมายระดับภูมิภาค และในพื้นที่เฉพาะของคุณ รายการเหล่านี้สามารถขยายได้ (สำหรับ PSN) หรือลดลง (สำหรับ UTII) เมื่อเปรียบเทียบกับที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์. ตอนนี้อาจจะยากสำหรับคุณเปรียบเทียบเกณฑ์เหล่านี้ทั้งหมด แต่แล้วเราจะพิจารณาแต่ละระบอบอย่างละเอียดยิ่งขึ้นซึ่งจะชี้แจงประเด็นการเลือกระบบภาษี

และสำหรับผู้ที่ต้องการแนวทางเฉพาะบุคคล เราสามารถให้คำปรึกษาฟรีกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ซึ่งจะช่วยคุณเลือกระบบภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของธุรกิจและภูมิภาคของคุณ

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย

เริ่มจากระบบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล - ระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า "แบบง่าย" ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายคือผู้จ่ายภาษีเดียว ซึ่งจะมาแทนที่การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกิจกรรมของผู้ประกอบการและภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจสำหรับพวกเขา เป้าหมายของการเก็บภาษีในระบบภาษีแบบง่ายคือรายได้หรือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายดังนั้นคุณสามารถเลือกตัวเลือกได้ที่นี่หรือ .

รายได้มิใช่เพียงรายรับจากการขายสินค้าและบริการเท่านั้น กล่าวคือ รายได้ แต่ยังรวมถึงคนอื่น ๆ ที่เรียกว่าไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายไม่รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ผู้ประกอบการเองเห็นว่าสมเหตุสมผล แต่เป็นรายการที่ปิดอยู่ในศิลปะ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันต้องบอกว่ารายการนี้ค่อนข้างกว้างขวางและส่วนใหญ่ตระหนักถึงต้นทุนที่แท้จริงของผู้ประกอบการแต่ละราย นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายเองแล้ว รหัสยังกำหนดขั้นตอนสำหรับการรับรู้โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าใช้จ่ายสามารถนำมาพิจารณาหลังจากชำระเงินเท่านั้น มีความรับผิดชอบในการเข้าถึงเอกสารการลงทะเบียนค่าใช้จ่าย tk การละเมิดข้อกำหนดสำหรับเอกสารประกอบอาจทำให้ผู้ตรวจภาษีไม่รับรู้

ฐานภาษีสำหรับตัวเลือก "รายได้" คือนิพจน์ทางการเงินของรายได้ สำหรับตัวเลือก “รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย” ฐานภาษีจะเป็นการแสดงตัวเงินของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระ คุณต้องคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษี ซึ่งเท่ากับ 6% สำหรับ "รายได้" และ 15% สำหรับ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย"

เพื่อพัฒนากิจกรรมบางประเภทและดึงดูดการลงทุนในภูมิภาค หน่วยงานท้องถิ่นสามารถลดอัตราภาษีมาตรฐานจาก 15% เป็น 5% คุณสามารถดูอัตราและกิจกรรมใดที่ได้รับการอนุมัติในเขตแดนของคุณตามกฎหมายภูมิภาคว่าด้วยการจัดตั้งอัตราภาษีที่แตกต่างของระบบภาษีแบบง่าย การตั้งค่านี้ใช้ได้เฉพาะกับตัวเลือก "รายได้หักค่าใช้จ่าย" และอัตราสำหรับตัวเลือก "รายได้" ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง - 6% ดังนั้น หากมีอัตราภาษีที่ลดลงในภูมิภาคของคุณ และคุณสามารถยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณได้ ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะลดลง

แต่เมื่อคำนึงถึงต้นทุนแล้ว ไม่ควรหักโหมจนเกินไป ที่นี่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ มันหมายความว่าอะไร? หากคุณได้ทำงานที่ขาดทุน เช่น ค่าใช้จ่ายเกินรายได้ที่ได้รับ คุณจะต้องเสียภาษีขั้นต่ำ 1% จากรายได้ที่ได้รับ

ตัวเลือกรายได้อาจเป็นโอกาสที่น่าสนใจเป็นพิเศษในการลดภาษีคงที่สำหรับเบี้ยประกันภัยที่จ่ายไป ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีค้างจ่ายได้ตามจำนวนเงินสมทบทั้งหมด และด้วยรายได้เพียงเล็กน้อย สถานการณ์อาจเกิดขึ้นว่าจะไม่มีการจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวเลย ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานสามารถลดหย่อนภาษีเดียวได้ โดยเป็นค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่จ่ายไปทั้งสำหรับตนเองและลูกจ้าง แต่ไม่เกินร้อยละ 50

สำหรับ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ไม่อนุญาตให้ลดภาษีเดียวที่คำนวณเพื่อชำระตามจำนวนเบี้ยประกัน แต่เบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับตัวเองและสำหรับพนักงานสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณ ฐานภาษีซึ่งยังลดภาษีเดียวที่ต้องชำระ

มาทำความรู้จักกับข้อ จำกัด ที่เรียบง่ายซึ่งต้องปฏิบัติตามเพื่อทำงานในระบบนี้ มีไม่มากนักสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จำนวนพนักงานไม่ควรเกินหนึ่งร้อยคน ไม่อนุญาตให้ STS ในการสกัดและขายแร่ธาตุ (ยกเว้นแร่ทั่วไป) และในการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจสูญเสียสิทธิ์ในการเสียภาษีแบบง่ายหลังจากรายได้ของเขาในปี 2019 เกิน 150 ล้านรูเบิล

หากคุณพบว่าระบบแบบง่ายมีประโยชน์และสะดวกสำหรับตัวคุณเองแล้วคุณสามารถเตรียมใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN 2019 ได้ฟรีโดยไม่มีค่าใช้จ่าย:

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน PSN

ระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตรหรือสิทธิบัตรทรัพย์สินทางปัญญาเป็นระบอบภาษีเดียวที่มีไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น สามารถขอรับสิทธิบัตรสำหรับสิ่งใดก็ตามที่ระบุใน Art 346.43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานท้องถิ่นสามารถขยายรายการนี้ได้ และจำเป็นต้องค้นหาว่าสามารถซื้อสิทธิบัตรประเภทใดได้บ้างในกฎหมายระดับภูมิภาคหรือในสำนักงานภาษีอาณาเขต

สิทธิบัตรมีผลเฉพาะในเขตเทศบาลที่ออกสิทธิบัตรเท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นคำขอต่อ Federal Tax Service Inspectorate ณ สถานที่ที่จดสิทธิบัตร สำหรับการขนส่งสินค้าจะได้รับอนุญาตให้ใช้สิทธิบัตรหนึ่งฉบับเมื่อให้บริการในภูมิภาคต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ถ้ามีการทำสัญญาการขนส่ง ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ข้อ จำกัด สำหรับระบอบการปกครองนี้ใช้กับจำนวนคนงานที่ได้รับการว่าจ้างเท่านั้น - ไม่เกิน 15 และการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ PSN จะเกิดขึ้นเมื่อรายได้ต่อปีเกิน 60 ล้านรูเบิล

การคำนวณต้นทุนรายปีของสิทธิบัตรค่อนข้างตรงไปตรงมา ในการทำเช่นนี้ คุณต้องรู้ "รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้" สำหรับประเภทของกิจกรรมที่เลือกและคูณด้วย 6% คุณยังสามารถค้นหาจำนวนรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากกฎหมายระดับภูมิภาคของ PSN อีกทางเลือกหนึ่งคือการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร สิทธิบัตรออกให้เป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสิบสองเดือน แต่ภายในปีปฏิทิน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถมีสิทธิบัตรหลายฉบับและคำนวณมูลค่าของแต่ละสิทธิบัตรได้

การชำระเงินสำหรับสิทธิบัตรมีดังนี้:

• สิทธิบัตรที่ออกให้เป็นระยะเวลาไม่เกินหกเดือนจะต้องชำระเต็มจำนวนไม่เกินวันที่หมดอายุ
• หากสิทธิบัตรมีอายุตั้งแต่หกเดือนถึงหนึ่งปี จะต้องชำระหนึ่งในสามของมูลค่าเต็มของสิทธิบัตรภายใน 90 วันหลังจากเริ่มมีผลบังคับใช้ และสองในสาม - ไม่ช้ากว่าวันหมดอายุของสิทธิบัตร .

เป็นไปไม่ได้ที่จะลดต้นทุนของสิทธิบัตรสำหรับเบี้ยประกันที่ชำระแล้ว แต่มีอัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบอบนี้

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII

การใส่ภาษีหรือการใส่ความเช่นเดียวกับสิทธิบัตรมีผลเฉพาะในความสัมพันธ์กับกิจกรรมบางประเภทที่ระบุไว้ใน Art 346.26. กฎหมายระดับภูมิภาคไม่เพียงแต่จำกัดรายการนี้ แต่ยังไม่อนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองนี้ในอาณาเขตของตน (เช่น ในมอสโก) ภาษีรายเดือนเดียวคำนวณโดยใช้สูตรที่ค่อนข้างซับซ้อน - DB * FP * K1 * K2 * 15%

มาดูกันว่าชุดตัวอักษรและตัวเลขชุดนี้หมายถึงอะไร:

• DB คือเดือนในหน่วยรูเบิล (อยู่ในตารางที่ระบุในมาตรา 346.29 ของรหัสภาษี)
• FP - ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (ระบุไว้ในที่เดียวกัน)
• К1 - ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ได้รับการอนุมัติทุกปีโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2019 K1 คือ 1.915
• K2 เป็นปัจจัยแก้ไขซึ่งกำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาคในช่วง 0.005 ถึง 1

เนื่องจากระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII เท่ากับหนึ่งในสี่ ปกติจำนวนภาษีจะถูกคำนวณเป็นเวลาสามเดือน ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระภาษีที่กำหนดภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

สำหรับ UTII เช่นเดียวกับในระบบภาษีแบบง่าย เป็นไปได้ที่จะลดภาษีเดียวที่ต้องชำระด้วยค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับตัวเองและพนักงาน หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานคนเดียวคุณสามารถหักเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้กับตัวเองและเมื่อผู้ประกอบการมีพนักงานแล้วสามารถนำเงินสมทบสำหรับตัวเองและสำหรับพวกเขามาพิจารณาและภาษีจะลดลงได้ไม่เกิน 50%.นอกเหนือจากการจำกัดจำนวนพนักงาน (ไม่เกินหนึ่งร้อยคน) โหมดนี้ยังมีข้อ จำกัด เฉพาะเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพเช่นพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขายไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. เมตร

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลจากภาษีเกษตรรวม

ภาษีเกษตรแบบรวมมีไว้สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร กล่าวคือ ผู้ที่ผลิต แปรรูป และจำหน่ายผลผลิตทางการเกษตร รวมถึงองค์กรประมงและผู้ประกอบการ เงื่อนไขหลักสำหรับ ESHN - ส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือการจับต้องเกิน 70% ของรายได้รวมจากสินค้าและบริการ

ภาษีการเกษตรคำนวณตามหลักการเดียวกับ STS "รายได้หักค่าใช้จ่าย" แต่อัตราภาษีไม่เปลี่ยนแปลงและมีจำนวน 6% ของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ไม่อนุญาตให้เสียภาษีเกษตรแบบครบวงจรสำหรับผู้เสียภาษีที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี

ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO

และสุดท้าย หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เลือกระบอบการปกครองพิเศษใด ๆ เขาก็จะทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีอากรหลัก นอกจากอัตรา 20% 10% หรือ 0% แล้ว คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ฐานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบอบนี้จะเป็นรายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการซึ่งได้รับอนุญาตให้ใช้การหักเงินแบบมืออาชีพที่เรียกว่าค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารและสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ หากไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ รายได้ที่ได้รับจะลดลงเพียง 20% เท่านั้น

โดยทั่วไป อัตราภาษีที่นี่จะอยู่ที่ 13% หากผู้ประกอบการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของรัสเซียในปีที่รายงาน กล่าวคือ อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในช่วง 12 เดือนตามปฏิทินติดต่อกัน

แต่ถ้าผู้ประกอบการรายบุคคลตัดสินใจที่จะทำธุรกิจจากต่างประเทศในระบบทั่วไปและไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีดังนั้นแม้ในฐานะพลเมืองรัสเซียเขาก็ตกหลุมพรางทางการเงินขนาดใหญ่ - รายได้ทั้งหมดที่เขาได้รับจะถูกหักภาษีที่ อัตรา 30% ในขณะที่ไม่สามารถใช้การหักเงินแบบมืออาชีพได้

เบี้ยประกันสำหรับ DOS สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ ทั้งสำหรับตนเองและพนักงาน การเลือก OCH เป็นเรื่องที่คุ้มค่าหากผู้ซื้อจำนวนมากของคุณจะเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะได้กำไรจากการทำงานกับคุณเพราะ พวกเขาจะสามารถบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า จากนั้นคุณต้องคำนวณรายได้โดยประมาณและค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันอย่างรอบคอบ

รวมระบบภาษีเพื่อลดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

อีกโอกาสหนึ่งสำหรับผู้ที่รู้วิธีนับเงินคือการผสมผสานระบบภาษีต่างๆ ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถคำนวณภาระภาษีโดยประมาณและทำงานสำหรับกิจกรรมประเภทหนึ่งในโหมดเดียว และเลือกตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากกว่าสำหรับประเภทอื่น การรวมโหมดนี้สามารถทำได้สำหรับกิจกรรมเดียว หากคุณทำธุรกิจที่ไซต์ต่างๆมีตัวเลือกสำหรับการรวม UTII และ STS, PSN และ STS, UTII และ PSN, ESHN และ UTII เป็นไปไม่ได้ที่จะรวมระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับภาษีเกษตรแบบรวมและระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีพื้นฐาน

เป็นการยากที่จะพูดถึงประโยชน์ของการรวมโหมดโดยไม่ยกตัวอย่างเนื่องจาก สำหรับสิ่งนี้ จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีสำหรับระบอบการปกครองและสิทธิบัตรในภูมิภาคเฉพาะและตามประเภทของกิจกรรม แต่คุณต้องรู้ว่าตัวเลือกดังกล่าวมีสิทธิ์มีอยู่ สรุปการพิจารณาหลักการทั่วไปในการเลือกระบบภาษีโดยคำนึงถึงภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดหย่อนภาษีได้ตามกฎหมาย

หากคุณไม่สามารถชำระภาษีหรือเงินสมทบได้ตรงเวลา นอกจากภาษีเองแล้ว คุณจะต้องเสียค่าปรับในรูปของค่าปรับ ซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้เครื่องคำนวณของเรา