Fərdi sahibkarlıq nədir? Fərdi sahibkarlığın inkişafı. Mən fərdi sahibkaram: fərdi sahibkarın bilməli olduğu şeylər

Heç kimə sirr deyil ki, işlərini ən çox psixoloji xüsusiyyətlərinə görə "əmisi üçün" işləyə bilməyənlər, hər gün üstün bir rəhbərin göstərişlərinə əməl edənlər və işin son nəticəsini tam hiss etməyənlər təşkil edir. . Buna görə də həmişə öz yerini tapacaq. Böyük biznes subyektlərinə ehtiyac duyulmayan bir çox iqtisadi fəaliyyət sahəsi olduğu üçün bu cür iş aparmaq həmişə tələb olunur.

Bir az tarix

Rusiyada fərdi sahibkarlıq çoxdan inkişaf etməyə başladı və zəngin bir tarixə malikdir. Həqiqətən də, slavyan xalqlarının əsas fəaliyyətlərindən biri məhz ticarət idi. Məsələn, Böyük Pyotrun dövründə rus tacirləri Rusiyanın hüdudlarından kənarda da yaxşı tanınırdı və böyük gücün hər yerindən "sahibkarlar" ənənəvi yarmarkalara gəlirdi. II Yekaterina dövründə fərdi sahibkarlığın daha da inkişafı inhisarların tamamilə ləğv edilməsi və maksimum ticarət azadlığı ilə əlaqədar idi. Xüsusilə qeyd etmək lazımdır ki, bu dövrdə hətta kəndlilərə sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmağa icazə verildi və II Aleksandrın islahatlarından və serflikanın ləğvindən sonra iş görmək üçün görünməmiş imkanlar əldə etdilər.

Təəssüf ki, özəl sahibkarlıq tarixində 1917 -ci il inqilabından sonra təxminən 70 il davam edən "qara dövr" başladı. Sovet İttifaqında sahibkarlar spekulyant sayılırdı və məsuliyyət daşıyırdılar. Ancaq artıq 1987 -ci ildə, dəyişikliklər və yaxınlaşan yenidənqurma dövrü fonunda, Rusiyada biznesin canlanmasının başlanğıcını qoyan "Fərdi əmək fəaliyyəti haqqında" qanun qəbul edildi.

Bəs o kimdir?

Fərdi sahibkar qanunla müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan fiziki şəxs hesab olunur.

Aşağıdakı şəxslər bu cür fəaliyyət göstərmək hüququna malikdirlər:

• 18 yaşına çatmış Rusiya Federasiyasının vətəndaşları, hüquq qabiliyyəti məhkəmə proseduru ilə məhdudlaşmadıqda;
• yetkinlik yaşına çatmamış: evləndikdə; valideynlərin, qəyyumların, övladlığa götürənlərin iş aparmaq üçün icazəsinin olması; tam hüquq qabiliyyəti haqqında məhkəmə qərarı əsasında; qəyyumluq və qəyyumluq orqanları tərəfindən həmin şəxsin tam qabiliyyətli olduğu barədə bəyanatlar;
• vətəndaşlığı olmayan şəxslər, habelə əcnəbilər: ölkədə müvəqqəti və ya daimi yaşayırlarsa.

Ancaq fərdi sahibkarlıq kimi bir fəaliyyət növü bələdiyyə işçiləri və dövlət qulluqçuları tərəfindən qeydiyyata alına bilməz.

Vəzifə və məsuliyyət

Fərdi sahibkar, kommersiya hüquqi şəxs kimi, iqtisadi fəaliyyətini öz mülahizəsi ilə həyata keçirir və mövcud qanunvericilik çərçivəsində tam şəxsi və maddi məsuliyyət daşıyır. Üstəlik, öhdəliklərini yerinə yetirməyən bir sahibkar günahından asılı olmayaraq məsuliyyət daşıyır. Hüquqi şəxslər kimi, vergi müfəttişliyi və digər tənzimləyici orqanlar tərəfindən yoxlanılır. Şəxsi bir tacir işçilərini işə götürmüşdürsə, o, əmək müqaviləsi bağlamalı və kommersiya hüquqi şəxs kimi bütün vergi və ödənişləri ödəməlidir.

Fərdi sahibkarla kommersiya hüquqi şəxs arasındakı əsas fərqlər

Bu iş formalarının olduqca oxşar olmasına baxmayaraq, yenə də fərqlər var. Məsələn, fərdi sahibkarlar iş görməkdən əldə etdikləri gəliri öz istədikləri kimi və tam şəkildə istifadə edə bilərlər, kommersiya təşkilatı isə yalnız rüblük dividendlərə arxalana bilər.

Fərdi iş forması məcburi mühasibatlığı nəzərdə tutmur, kassa kitabını saxlamaq kifayətdir. Ayrıca, fərdi sahibkarı qeydiyyatdan keçirmək üçün başlanğıc kapitalına ehtiyacınız yoxdur, bir dövlət rüsumu ödəmək kifayətdir və ümumiyyətlə daha kiçik bir sənəd paketi tərtib etməlisiniz. Fərdi bir iş aparmaq üçün cari hesab açmaq və şirkətin möhürünü qeydiyyata almaq lazım deyil, baxmayaraq ki, bu qadağan edilmir, lakin nağd ödənişlərdə heç bir məhdudiyyət yoxdur.

Vergitutmanın xüsusiyyətləri

Həm fiziki, həm də hüquqi şəxslərin fəaliyyəti Vergi Məcəlləsinin eyni müddəaları ilə tənzimlənir, buna görə fərdi sahibkar vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçməli və bütün lazımi ayırmaları müstəqil şəkildə köçürməlidir. Ancaq fərdi sahibkar kiçik bir sahibkarlıq subyektidir və buna görə də vergi və hesabat sistemini seçmək imkanı var. Və seçim olduqca genişdir. Üç sistemdən biri ən çox istifadə olunur:

• adi vergi sistemi (OSNO) - ƏDV, fərdi gəlir vergisinin ödənilməsini təmin edir. şəxslər və vahid sosial vergi;
• sadələşdirilmiş sistem (USN) - fərdi sahibkarın muzdlu işçiləri olmadığı və yalnız bir növ sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olduğu halda;
• hesablanmış gəlirin vahid vergisi (UTII) - fəaliyyət özü sahibkarlıq subyekti deyil, yerli qanunvericiliyin müddəaları əsasında və Vergi Məcəlləsinin 346.26 -cı maddəsi ilə tənzimlənən siyahı daxilində tutulur.

Təsnifat

Bildiyiniz kimi, qanunla qadağan olunmayan hər şeyə icazə verilir. Buna görə də fərdi sahibkar qanunvericiliyə zidd olmadığı təqdirdə hər şeyi edə bilər. İş növündən asılı olaraq fərdi sahibkarlıq növləri aşağıdakılara bölünə bilər.

• Lisenziyalı: müvafiq orqanlardan xüsusi icazə tələb olunur - müəyyən tələblərə cavab verdikdən sonra səlahiyyətli orqan tərəfindən verilən lisenziya. Bunlara, məsələn, dedektiv, əczaçılıq, geodeziya, kartoqrafiya fəaliyyəti və daha çox daxildir.
• Xüsusi razılıq tələb olunur - bu cür fəaliyyətlə məşğul olmaq üçün lisenziya tələb olunmur, lakin o, məsələn, sanitariya xidməti ilə razılaşdırılmalı və ya Fövqəladə Hallar Nazirliyindən icazə alınmalıdır.

Bundan əlavə, fərdi sahibkarlığın tamamilə istisna etdiyi fəaliyyətlərin siyahısı var, məsələn, hərbi texnika və silahların, pirotexniki məmulatların istehsalı, atılması və təmiri, dərman vasitələrinin istehsalı, spirtli içkilərin istehsalı, elektrik enerjisinin satışı və s.

Fərdi sahibkar qeydiyyata alındıqdan dərhal sonra həyata keçirilə biləcək fəaliyyətlər adi (lisenziyasız) kateqoriyasına aiddir. Bu kateqoriyaya istinad etmək üçün əsas meyar ondan zərər görməməsi və vətəndaşların həyatı və sağlamlığı üçün təhlükədir.

IP üstünlükləri

Fərdi sahibkarlığı araşdırarkən və təhlil edərkən bir sıra danılmaz üstünlükləri var:

• yerli bazar şərtlərinə yüksək uyğunlaşma;
• biznes ideyalarının həyata keçirilməsində geniş imkanlar;
• idarəetmə və biznes fəaliyyəti üçün kifayət qədər aşağı xərclər;
• sadələşdirilmiş uçot;
• mənfəətin eyni əllərdə cəmlənməsi;
• daha yüksək kapital dövriyyəsi;
• nisbətən kiçik kapitalla işləmək bacarığı;
• bazarın ehtiyaclarına uyğunlaşaraq mal və xidmətlərdə dəyişiklik etmək qabiliyyəti.

Yaxşı, qüsursuz olmadan necə ola bilər

Əlbəttə ki, hər hansı digər iş növü kimi fərdi sahibkarlıq da yalnız üstünlüklərdən ibarət ola bilməz. Bu iş formasının dezavantajlarına aşağıdakılar daxildir:

• yüksək risk səviyyəsi, bazarda qeyri -sabit mövqe;
• rəhbərliyin kifayət qədər səriştəsiz olma ehtimalı yüksəkdir;
• üçüncü şəxslərin vəsaitlərini cəlb etməkdə çətinliklər, kredit almaqda mümkün fəsadlar;
• müqavilələr bağlanarkən risklərin artması;
• daha böyük şirkətlərdən asılılıq, aşağı rəqabət qabiliyyəti;
• uğursuzluq halında mülkiyyət məsuliyyəti sahibinin şəxsi əmlakına da şamil edilir.

Buna baxmayaraq, fərdi sahibkarlıq forması getdikcə populyarlaşır və tələb olunur.

Öz işini qurmaq istəyənlər üçün bir məqalə yazıram, amma bunu etmək üçün necə və ya yetərincə vaxtım yoxdur ...

Bir başlanğıc üçün unun nə olduğuna bir nəzər salaq!

IP qısaltması bu gün hər yerdə, böhrandan sonra və böhran zamanı çoxları "öz istəyi ilə işdən çıxır". işəgötürənlər əmək haqqı ödəmirdilər və ya bunu etmək istəmirdilər. Məsələ yox ... Əsas odur ki, bu anda bir çox insan vəziyyətin ümidsizliyindən pul qazanmaq üçün "beyinlərini tərpətməyə" başladı ?, Nəyə görə yaşamalı? nə yemək? və s. Və bir çoxları bildikləri ilə pul qazanmağa çalışdılar və qanunu pozmamaq və nəzarət orqanları tərəfindən təqib olunmaqdan qorxmamaq üçün İP qeydiyyata alaraq hərəkətlərini qanuni şəkildə rəsmiləşdirdilər.

Niyə fərdi sahibkar və MMC deyil?

IP nədir? Fərdi sahibkar (fərdi sahibkar) hüquqi şəxs hüququ olan, lakin hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq (almaq, satmaq, xidmət göstərmək və hətta istehsal, tikinti ilə məşğul olmaq) hüququ olan fiziki şəxsdir. və s.), işçiləri işə götürmək və s.

Vikipediyada bu anlayış belə şərh olunur: Fərdi sahibkarlar- qanunla müəyyən edilmiş qaydada qeydiyyata alınan və hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər.

Hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan, lakin Rusiya Federasiyasının mülki qanunvericiliyinin tələblərini pozaraq fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməyən, Vergi Məcəlləsi ilə onlara həvalə edilmiş vəzifələri yerinə yetirən şəxslər bu hüquqlara malik deyillər. fərdi sahibkar olmadıqlarına istinad etmək

IP -nin nə olduğu az -çox aydındır ...

Sonra suala qayıdaq: "Niyə MMC deyil, fərdi sahibkar?"

Bu suala cavab vermək üçün aşağıdakı cədvəli verəcəyəm:

SP və ya MMC? fərqlər və fərqlər

Cədvəldəki məlumatlara əsasən, kiçik (sadə) bir işlə məşğul olduğunuzda bir SP açmaq sərfəlidir.

Yeri gəlmişkən, hər hansı bir işlə məşğul olsanız və fərdi sahibkar, MMC və s.

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmədən iş görmək üçün inzibati, vergi və cinayət məsuliyyəti nəzərdə tutulur. Məsuliyyət növlərinin hər biri pozuntunun aradan qaldırılması, sənədlərin tərtib edilməsi və əslində məsuliyyətə cəlb edilməsi üçün öz qaydalarını nəzərdə tutur.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə görə, sahibkarlıq, əmlakı istifadə etməkdən, mal satmaqdan və xidmət göstərməkdən sistemli şəkildə mənfəət götürməyi öz riski ilə həyata keçirən müstəqil bir fəaliyyətdir.

Fəaliyyətin həyata keçirilməsini təsdiqləmək üçün iki şərti sübut etmək lazımdır: sistemli və gəlirli. Sistemli fəaliyyət ildə iki və ya daha çox dəfə həyata keçirilərsə nəzərə alınır. Vətəndaş bir dəfə hər hansı bir əmlakı satdıqda və ya kiməsə xidmət göstərdikdə, bu işlə məşğul olduğu düşünülməyəcək. Eynilə, bir şəxs malları, o cümlədən sistemli olaraq (yəni iki dəfədən çox) satarsa, ancaq eyni pula və ya daha ucuza satarsa, əməliyyatlar sahibkarlıq fəaliyyəti sayılmayacaq. Çünki qazanc yoxdur.

İnzibati məsuliyyətdən başlayaq. Sənətin 1 -ci hissəsində nəzərdə tutulmuşdur. RF İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.1. Mümkün cərimə 500 ilə 2000 rubl arasındadır.

Ədalət mühakiməsi haqqında qərar hakim tərəfindən verilir (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 23.1 -ci maddəsi). İşə cinayətin törədildiyi yerdə və ya bir şəxsin yaşayış yerində baxıla bilər (əgər işə yaşadığı yerdə baxılması üçün ərizə təqdim edərsə). Qanun pozuntusu, yəni qeydiyyatsız fəaliyyət göstərən bir protokol tərtib etmək hüququna malikdir: polis, vergi müfəttişliyi, Antiinhisar Siyasəti Nazirliyinin ərazi orqanları, Ticarət, Malların Keyfiyyəti və Mühafizəsi üzrə Dövlət Müfəttişliyi. İstehlakçı Hüquqları (Rusiya Federasiyasının İnzibati Məcəlləsinin 28.3 -cü maddəsi). Bundan əlavə, prokuror inzibati xəta haqqında iş qaldıra bilər (Rusiya Federasiyasının İnzibati Məcəlləsinin 28.4 -cü maddəsi). Adətən, sadalanan şöbələrdən birinin işçiləri bir şəxsə bir çek ilə gəlir, binalara baxış keçirir və ya bir test alışı keçirir, bir fərdin öz fəaliyyətini qanunsuz olaraq, yəni fərdi sahibkar kimi qeydiyyata almadan apardığını tapır. protokol tərtib edilir.

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatsız fəaliyyət göstərmək davam edən bir cinayətdir. Vətəndaş yalnız protokol tərtib edildiyi gündən iki ay ərzində məsuliyyətə cəlb edilə bilər.

Qeyd. Fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq üçün inzibati, vergi və cinayət məsuliyyəti nəzərdə tutulur.

Protokol səhv tərtib edildikdə, ziddiyyətlər yarandıqda, hakim sənədi hazırlamaq üçün onu hazırlayan şöbəyə qaytarmalıdır. İki ay kifayət qədər qısa bir müddətdir və protokol yekunlaşdırılarkən son tarixin tez -tez bitməsinə vaxt var. Protokol tərtib edildiyi gündən iki ay ərzində işə hakim tərəfindən baxılmırsa, hakim inzibati xəta haqqında iş üzrə icraata xitam verilməsi barədə qərar çıxaracaq.

Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsi

Qanunsuz sahibkarlığa görə cinayət məsuliyyəti İncəsənətdə nəzərdə tutulmuşdur. Cinayət Məcəlləsinin 171. Polis və ya prokurorluq tərəfindən aparılan yoxlama nəticəsində ya vətəndaşlara, təşkilatlara və ya dövlətə külli miqdarda ziyan vurulduğu və ya külli miqdarda gəlir əldə edildiyi, yəni , ən azı 250 min rubl məbləğində sübut edilmişdir. (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 169 -cu maddəsinə qeyd).

Test alqı -satqısının adətən az miqdarda həyata keçirildiyini nəzərə alsaq, test alqı -satqısında belə bir cinayət əməli tapılması ehtimalı azdır. Qeyri -qanuni sahibkarlıq halları, adətən, cinayətdən əldə edilən gəlirlərin qanuniləşdirilməsi hallarının araşdırılması zamanı aşkarlanır. Qeydə alınmamış sahibkarlar cinayət məsuliyyətindən narahat olmamalıdırlar, çünki 250 min rubldan çox gəlir əldə etdiklərini sübut etməlidirlər. çətin olduğu üçün polis ümumiyyətlə Sənət altında iş açır. Cinayət Məcəlləsinin 171-ci maddəsi, külli miqdarda gəlir əldə edilməsinə dair heç bir dəlil yoxdursa.

250 min rubldan ziyan vurmaqla qanunsuz sahibkarlığa görə məsuliyyət. 1 milyon rubla qədər. (yəni geniş miqyasda) aşağıdakılar: 300 min rubla qədər cərimə. ya da iki ilədək müddətə məhkumun əmək haqqı (digər gəlirləri) miqdarında və ya 180 ilə 240 saat arasında məcburi iş və ya dörd aydan altı ayadək həbs.

Zərər vuran və ya xüsusilə böyük miqdarda gəlir gətirən qanunsuz sahibkarlıq üçün 100 ilə 500 min rubl arasında cərimə nəzərdə tutulur. və ya məhkumun bir ildən üç ilədək əmək haqqı (digər gəlirləri) miqdarında və ya 80 min rubla qədər cərimə ilə beş ilədək həbs. ya da məhkumun altı ayadək müddətə əmək haqqı (digər gəlirləri) miqdarında. Xüsusilə böyük bir məbləğ, zərər və ya 1 milyon rublu aşan gəlir hesab olunur.

Vətəndaş ilk dəfə cinayət məsuliyyətinə cəlb olunarsa və hətta iş yerində qonşuları tərəfindən müsbət xarakterizə olunarsa, ictimai asayişi inadkar pozan deyilsə, çox güman ki, ona yalnız cərimə veriləcək.

Kirayə verən yaşayış binalarının sahibləri nəzərə almalıdırlar ki, yaşayış binalarını kirayəyə götürdükləri üçün Sənət maddəsi ilə cinayət məsuliyyətinə cəlb olunmalıdırlar. Cinayət Məcəlləsinin 171, müstəntiqin sübut edə biləcəyi kirayə məbləğindən asılı olmayaraq mümkün deyil. Bu, Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsi tərəfindən Rusiya Federasiyası Silahlı Qüvvələri Plenumunun 18 Noyabr 2004 -cü il tarixli 23 saylı qərarında elan edilmişdir.

vergi kodu

Vergi Məcəlləsində, qeydiyyatsız fəaliyyətlər üçün məsuliyyət bir anda iki maddədə nəzərdə tutulmuşdur: 116 və 117. Müfəttişlikdə qeydiyyatdan yayınmaq üçün əldə edilən gəlirin 10 faizi miqdarında cərimə ilə təhdid edilir, lakin ən azı 20 min rubl. Fəaliyyətin 90 təqvim günündən çox olması halında, cərimə gəlir məbləğinin 20 faizi, lakin 40 min rubldan az olmayacaq. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 117 -ci maddəsi). Müfəttişlikdə qeydiyyat müddətinin pozulmasına görə cərimə 5 min rubl təşkil edəcək. və ya 10 min rubl, gecikmə 90 təqvim günündən çox olarsa (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 116 -cı maddəsi). Yazılardan yalnız biri cəzalandırıla bilər. Hər birinin nə vaxt tətbiq olunduğunu anlayaq.

Vətəndaş fəaliyyətdən gəlir əldə etməyə başlamazdan əvvəl müfəttişlikdə qeydiyyatdan keçməlidir. Buna görə də, yuxarıda göstərilən maddələrin tətbiqi üçün gecikmə müddətləri gəlirlərin alınmasının ilk sübut edilmiş halının başlandığı andan hesablanmalıdır. Sənətə görə. Vergi yoxlaması aktının hazırlanmasından əvvəl, lakin ilk gəlirlərin alındığı gündən gec olmayaraq dövlət qeydiyyatı üçün ərizə verilsə, 116 cərimə olunacaq. Vergi yoxlaması aktının tərtib edildiyi tarixdə, ərizə hələ təqdim edilməmişdirsə, Sənətə görə məsuliyyət yaranır. Vergi Məcəlləsinin 117.

Dövlət qeydiyyatının olmamasına görə cəriməyə əlavə olaraq, müfəttişlərin hesablama yolu ilə əlavə vergi tutmaq hüququ var. Uğursuz tacir əlavə olaraq şəxsi gəlir vergisi və büdcədənkənar fondlara töhfələr alacaq. Fərdi sahibkarın işlədiyi bölgədə fəaliyyət UTII -yə keçirsə və sahibkarın fəaliyyəti bu rejimə düşürsə, gəlir vergisi əvəzinə nəzarətçilər UTII -ni hesablayacaqlar. Müfəttişlər tərəfindən hesablanmış vergi məbləğinə gec ödəniş cərimələri əlavə olunacaq. Bundan əlavə, vergiləri ödəmədikdə, əlavə vergi və cərimələrin məbləğinin 20 faizi miqdarında cərimə nəzərdə tutulur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 122 -ci maddəsi).

Qeyd. Dövlət qeydiyyatının olmamasına görə cəriməyə əlavə olaraq, müfəttişlərin hesablama yolu ilə əlavə vergi tutmaq, habelə gec ödəmələrinə görə cərimə və cərimələr tətbiq etmək hüququ var.

Fiziki şəxslərin vergiləri və cərimələri Mülki Prosessual Məcəllədə nəzərdə tutulmuş qaydada, ümumi yurisdiksiya məhkəməsində toplanır. Belə ki, nəzarətçilərin qərarı və ya protokolun özü kifayət deyil, günahkar cəriməni yalnız məhkəmə qərarı əsasında ödəyəcək.

Qeydiyyat olmadan fəaliyyət göstərən şəxsləri təhdid edən mümkün sanksiyalara işarə etdik. Son hökm vəziyyətdən, mövcud faktlardan və məhkəmənin qərarından asılıdır. Müfəttişlərdən qorunmağın ən təsirli yolu, ərazinizə buraxmamaqdır, xüsusən də fəaliyyət bir vətəndaş tərəfindən evdə aparılırsa. Nəzarətçilər yalnız məhkəmənin qərarı ilə mənzilə girmək hüququna malikdirlər. Lakin müfəttişlər qanunsuz işlər barədə məlumatı təkcə yoxlama zamanı əldə edə bilməzlər. Əlbəttə ki, təsadüfən ziyarət etmək şansı var, amma azdır. Əsasən, nəzarətçilər bir iş adamının rəqiblərindən mesaj aldıqdan və ya inciyən alıcılardan şikayət aldıqdan sonra gəlirlər. Vergi müfəttişləri qeydiyyatsız sahibkarlar haqqında məlumat toplayır. Məlumat topladıqdan sonra, yerində yoxlama təyin edə, gəlir əldə etmək üçün istifadə olunan binaları və əraziləri yoxlaya bilərlər. Digər şöbələr (polis, prokurorluq, Rospotrebnadzor), çox güman ki, aldadılmış alıcıların şikayətləri ilə əlaqədar qeydiyyatsız bir sahibkarı yoxlamağa gələcəklər.

Yetkinlik yaşına çatmış Rusiya Federasiyasının hər bir vətəndaşı şəxsi işini aça bilər. Eyni zamanda vergiləri və müxtəlif rüsumları da özü hesablamalı və ödəməli olacaq. Məqalədə fərdi sahibkarın (IE) hansı vergiləri ödəməsi, onların müxtəlifliyi və xüsusiyyətləri haqqında danışılır.

Fərdi sahibkar statusu kimlərə uyğundur?

Yetkinlik yaşına çatmış hər bir Rusiya vətəndaşı fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçə bilər. Pasportda göstərilən yaşayış yerinin ünvanına nəzarət edən vergi idarəsində qeydiyyatdan keçməlisiniz. Ancaq bundan əvvəl fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödədiyi barədə mütləq məlumat tapmalısınız.

Qeydiyyat proseduru son dərəcə sadədir: bir vətəndaş şəxsən gəlirsə və yanında pasportu varsa, o zaman yalnız müəyyən edilmiş modelə uyğun ərizə yazmalı, pasportun surətini və ödəniş faktını təsdiqləyən sənədi təqdim etməlidir. dövlət rüsumu haqqında. Sənədlər belə bir vətəndaşın nümayəndəsi tərəfindən təqdim olunarsa, pasportun surətini və ərizədəki imzanı notarial qaydada təsdiqləməlisiniz.

Vergi idarəsi, ərizəçinin artıq öz işinin olub -olmaması və gəlirliliyinin nə olacağı ilə maraqlanmır. Əsas odur ki, fərdi sahibkar vergiləri vaxtında və vaxtında ödəsin.

Fərdi sahibkar tərəfindən fərdi olaraq ödənilən vergilər

Fərdi sahibkarlar vergiləri təxminən bir neçə kateqoriyaya bölünə bilər.

Fərdi olaraq ödədiyi vergilər:

Fərdi sahibkar tacir olaraq hansı vergiləri ödəyir?

Fərdi sahibkar vergi tutur, işlə məşğul olub -olmamasından asılı olaraq:

• Fərdi gəlir vergisi - işçilərinin heyətində varsa.
• Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında vahid vergi - bir neçə vergini (gəlir vergisi, şəxsi gəlir vergisi, əmlak vergisi) əvəz edir və iş aparılırsa ödənilir.
• Hesablanmış fəaliyyətlərə vahid vergi (UTII) hər halda, hətta sahibkarın tam hərəkətsizliyi ilə də ödənilir.
• Patent - seçdiyi sahədə işləmək hüququ üçün alınmışdır.
• Vahid kənd təsərrüfatı vergisi (UAT) - yalnız kənd təsərrüfatı istehsalçıları tərəfindən istifadə olunur.

Yuxarıda göstərilən vergilərə əlavə olaraq, fərdi sahibkar ödəyə bilər:

• ƏDV - bu vergiyə tabe olan əməliyyatları həyata keçirərsə.
• Aksizlər - aksiz vergisi tətbiq olunan malların dövriyyəsi ilə məşğul olsaydı.

Xüsusi vergilər

Rusiyada fərdi sahibkarın vergiləri, fərdi sahibkarın fəaliyyət göstərdiyi sahələrlə ciddi əlaqəli olduqda da ixtisaslaşa bilər. Onların arasında:

• Artıq qeyd olunan ESHN.
• Mineral Çıxarma Vergisi (MET).
• Heyvanlar aləminin obyektlərindən (ovçuluq, ən çox) istifadə üçün alınan haqq.
• Suda yaşayan bioloji mənbələrdən (balıqçılıq) istifadə üçün tutulan vergi.
• Çap məhsullarının istehsalı.
• Lotereyalardan alınan vergi.

"Sadələşdirilmiş" - iki növ

Çox vaxt vətəndaşlar fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödədiyi barədə məlumat aldıqdan sonra "sadələşdirilmiş vergi" ni seçirlər. Bu halda, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, gəlir vergisini, şəxsi gəlir vergisini və əmlak vergisini əvəz edə biləcək vahid vergi ödənilir. Belə bir sahibkar ƏDV ödəmir, ancaq bu vergiyə tabe olan əməliyyatları həyata keçirməyə başlayana qədər.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə üstünlük verən sahibkar bir obyekt seçmək hüququna malikdir. Fərdi sahibkar iki variantdan vergi seçə bilər:

1. Gəlir və xərclər arasında ilin sonunda yaranan vergidən tuta bilər. Vergi dərəcəsinin yuxarı həddi qanunla müəyyən edilir və 15%, aşağı həddi 5%-dir. Bu çərçivədə bölgələr öz dəyərlərini özləri təyin etməkdə sərbəstdirlər. Praktikada belə bir obyektə "gəlir minus xərclər" deyilir.
2. Vergi dövrü ərzində əldə etdiyi bütün gəlirdən vergi tuta bilər. Buradakı nisbət hər kəs üçün dəyişməzdir - 6%. Obyektin adı "gəlir" dir.

Vahid Gəlir Vergisi və Patent

Vergi Məcəlləsində, fərdi sahibkar tərəfindən vergi ödəməsi iş adamının gəlir əldə etməsinə kömək edən əmlaka və ya fəaliyyət növünə bağlı olaraq sabit bir miqdarda həyata keçirildiyi rejimlər var. Onlardan ikisi var - UTII və patent.

UTII, fərdi sahibkarın gəlir əldə etməsə belə, hər halda hesablanmış vergi ödədiyini düşünür. Ölçüsü yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir və o, həyata keçirilən fəaliyyət növünə və bu fəaliyyətin həyata keçirildiyi şərtlərə ciddi şəkildə bağlıdır. Bu vergi həm də unikaldır ki, hətta bir sahibkarın tam hərəkətsizliyi onu rübdə bir dəfə edilməli olan ödənişdən azad etmir.

Patent daha sadədir, çünki müəyyən bir fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq hüququ üçün bir dəfə ödəniş edərək fərdi sahibkar hesabat tərtib etmir və əlavə ödəniş etmir.

Aksiz vergiləri

Fərdi sahibkarın vergiləri sadalanarkən, aksiz vergiləri qeyd edilməlidir. Bu növ büdcə ödənişi spesifikdir və müəyyən fəaliyyət növlərinin həyata keçirilməsi ilə əlaqədardır, məsələn, spirtli içkilər istehsalı, yanacaq və sürtkü yağlarının satışı.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində bu cür fəaliyyət növlərinə heç bir məhdudiyyət olmadığı üçün aksizlərin ödənilməsinin "sadələşdirilmiş" sxemlə tam birləşdirilə biləcəyi diqqət çəkir. Lakin patent və UTII tamamilə istisna olunur: qanunverici, bu rejimləri və aksiz vergiləri ilə bağlı fəaliyyətləri qəsdən müxtəlif guşələrdə yaymışdır.

Bir sahibkar nə vaxt ümumi bir sistemə keçir?

Fərdi sahibkarın vergiləri özünəməxsus bir xüsusiyyətə malikdir: bir iş adamının bir il üçün gəlirinin miqdarı müəyyən bir həddi keçərsə, fərqli keyfiyyət və kəmiyyətə çevrilir.

Beləliklə, "sadələşdirilmiş" sistemdə qalmaq üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

• İşçilərin sayı 100 nəfərdən az olmamalıdır.
• İllik gəlir 60 milyon rubldan az olmalıdır.
• Əmlakın qalıq dəyəri 100 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Fərdi sahibkar bu çərçivədə qala bilmirsə, fərdi sahibkarların gəlir vergisi müxtəlif və mürəkkəb hala gəldikdə avtomatik olaraq ümumi vergi sisteminə keçir. Artıq unudulmuş ƏDV, gəlir vergisi, fərdi gəlir vergisi ödəməli və fərqli bir şəkildə hesabat verməlisiniz.

Fərdi sahibkar hansı hallarda fərdi gəlir vergisi ödəyir?

Fərdi sahibkar vergiləri mahiyyətcə yalnız bir iş adamının fəaliyyəti ilə bağlıdır. Ancaq şəxsi gəlir vergisi kimi bir vergini unutmamalıdır. Buna məhəl qoymamaq vergi orqanlarının sanksiyalarına səbəb ola bilər.

Fakt budur ki, daşınmaz əmlakın, nəqliyyat vasitələrinin satışı, şirkətlərdə səhmlərin alınması və s. Üzrə bütün əməliyyatlar vergi xidməti tərəfindən ayrıca nəzərə alınacaq. Və bu cür gəlirlər 6 və ya 15%deyil, 13%nisbətində vergiyə cəlb ediləcək. Üstəlik, keçən ildən etibarən vergi xidməti, edilən əməliyyatlar haqqında məlumatları təqdim edən digər dövlət orqanları (məsələn, Kadastr Palatası) ilə intensiv şəkildə informasiya qarşılıqlı əlaqəsi qurur. Və əgər sahibkar keçən ilki gəliri ilə bağlı vergi bəyannaməsini vaxtında verməsə, o zaman ciddi cəzalarla üzləşə bilər.

Sığorta haqları

Fərdi sahibkar vergilərinə əhəmiyyətli vəsait tələb edən başqa bir çox vacib ödəniş daxil deyil. Bunlar Pensiya Fonduna, MHIF və FSS -ə sığorta töhfələridir və bütün fərdi sahibkarlar bunları ödəmək məcburiyyətindədirlər.

Bu ilədək töhfələr sabit bir miqdarda ödənilməli idi, indi daimi ödəməyə fərdi bir sahibkarın gəlirinin 300 min rubl məbləğindən çox faizinə bərabər olan yeni bir komponent əlavə edildi. Düzdür, bu yalnız sadələşdirilmiş sistemi tətbiq edən şəxslərə aiddir. Qalanları müəyyən məbləği ödəyirlər.

Düşünürəm ki, oxucuların bir çoxu "Fərdi sahibkar" və ya "Şəxsi sahibkar" və ya sadəcə "tacir", "sahibkar" və ya ən məşhuru - "iş adamı" sözlərinin "İP" ixtisarına rast gəlmişdir. Və əslində nə demək istəyirlər? Qanunvericiliyə istinad etməyə dəyər.

Fərdi sahibkarlar haqqında qanun

Buna görə fərdi sahibkarlar haqqında xüsusi bir qanun yoxdur və nəzərdə tutulmamışdır. IP, vətəndaşın öz təhlükəsi və riski olmadan yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq hüququna malik olduğu deyilir.

Kim sahibkar ola bilər

Vəziyyət xüsusiyyəti

Əslində, insanda heç nə dəyişmir - fərdi sahibkar statusu aldıqdan sonra o, parlaq "biznes köpəkbalığı" olmur. Sadəcə, müvafiq dövlət reyestrində (EGRIP) bir filankəsin belə bir vətəndaşının fərdi sahibkar statusunda qeydiyyata alındığı qeyd olunur. Dövlətin, ilk növbədə, sahibkarlıq fəaliyyətindən qazanc əldə edərək ödəməli olduğu bu vətəndaşdan vergi toplaması lazımdır.

Həmçinin oxuyun: Xarici vətəndaşın fərdi sahibkarının qeydiyyatı və ya 2019 -cu ildə fərdi sahibkarın müvəqqəti qeydiyyat üçün necə açılması

Çoxları səhvən fərdi sahibkarı hüquqi şəxs hesab edir və tez-tez "hazır fərdi sahibkar al" və ya "" kimi axmaq suallar verir. Fərdi sahibkar statusu almış vətəndaş fərdi olaraq qalır və təbii olaraq onu almaq və ya bölmək mümkün deyil.

IP -nin nəyə əsaslanaraq fəaliyyət göstərdiyini

Dövlət qeydiyyatı faktı (hələ də Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 23 -cü maddəsi. Sertifikatlar artıq qeydiyyat zamanı verilmədiyindən və Qeyd dəftəri hələ də çox möhkəm görünmədiyindən, müqavilədə bunu göstərmək daha asandır. fərdi sahibkar belə bir tarixdən etibarən dövlət qeydiyyatı əsasında fəaliyyət göstərir, OGRNIP filan.

Hüquqlar, öhdəliklər və faydalar

Eyni "adi" vətəndaşlar üçün, üstəlik sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq hüququ. Ancaq bunların arasında daha bir neçə məsuliyyət var:

• sahibkarlıq fəaliyyətindən;
• əhaliyə ödəniş edərkən;
• USRIP -ə daxil olmaq üçün məlumatdakı müxtəlif dəyişikliklər (ünvan, soyad, fəaliyyət növləri və s.) haqqında qeydiyyat orqanlarına məlumat vermək öhdəliyi.

Fərdi sahibkar statusunun itirilməsi

Könüllü olaraq fərdi sahibkar statusundan imtina edə bilərsiniz və ya itirə bilərsiniz. Səbəblər arasında:

• sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq əmri;
• iflas nəticəsində sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmağın qadağan edilməsi;
• hüquq qabiliyyətinin itirilməsi;
• itkin düşənlərin və ölənlərin tanınması.

İflas xüsusiyyətləri

2015-ci ildə edilən dəyişikliklərdən və vətəndaşların tam hüquqlu bir iflas institutunun ortaya çıxmasından sonra, fərdi sahibkarın iflası, bu iflas növünün xüsusiyyətlərinə uyğun olaraq, bir vətəndaşın iflası ilə eyniləşdirildi.

Fərdi sahibkarların iflas xüsusiyyətləri "İflas (İflas) haqqında" Federal Qanunun 214-216-cı maddələri ilə tənzimlənir və bunlardır:

Müflis olma əlaməti olaraq, kreditorların tələblərini təmin edə bilməməsi ilə yanaşı, cari ödənişləri qaytara bilməməsi də əlavə edildi (Milli Təhlükəsizlik Federal Qanununun 214 -cü maddəsi);

Fərdi sahibkarlar üçün iflasın nəticələri aşağıdakı kimi olacaq:

• İflas elan edildiyi andan əmlakın satılması prosedurunun tətbiqi ilə fərdi sahibkar statusu itirilir;
• Prosedurun başa çatdığı tarixdən 5 il sonra fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alına bilməz;
• Əmlak satışı proseduru başa çatdıqdan sonra 10 il ərzində bir şəxs kredit təşkilatının idarəetmə orqanlarında vəzifə tuta bilməz.

Fərdi sahibkarların vergilərini müzakirə etməyə başlayanda dərhal qeyd etmək lazımdır ki, fərdi sahibkar hüquqi şəxs deyil, adi bir fərddir, lakin iş aparmaq hüququna malikdir (fərdi sahibkar). MMC, Səhmdar Cəmiyyəti və s.

Vergiləri ödəməyi və xüsusi bir vergi vasitəsi ilə nağdsız bir şəkildə hesablaşmalar aparmağı məsləhət görürük.

Fərdi sahibkarın vergi yükü yalnız vergilərin özündən deyil, həm də vergidən ibarətdir. Doğru vergi sistemi seçilərək məbləği tənzimlənə bilən ödənilən vergilərdən fərqli olaraq sığorta haqları sabit bir məbləğdir. Fərdi sahibkarlar hələ bizneslə məşğul olmadıqları halda vergi ödəməməlidirlər, lakin sahibkarın məlumatları USRIP -də qeydiyyata alındığı müddətdə sığorta haqları özləri üçün ödənilməlidir. qeydiyyatdan dərhal sonra.

Sığorta töhfələri, fərdi sahibkarın işçiləri varsa, pensiya və tibbi sığortaya, habelə FSS -ə töhfələr kimi başa düşülür. Sığorta haqlarının miqdarı seçilmiş vergi rejimindən və ya bir işin aparıldığından asılı deyil. Əlavə olaraq, fərdi sahibkarların vergiləri və töhfələri haqqında başa düşülən bir dildə və mümkün qədər strukturlaşdırılmış şəkildə danışmağa çalışdıq.

IP sığorta haqları 2019

IE icbari pensiya sığortasına töhfələr

2019 -cu ildə fərdi sahibkarların MPI üçün sığorta haqları Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş sabit bir məbləğdir - 29 354 tam bir il üçün rubl. Bu formula, fərdi sahibkarın 2019 -cu il üçün gəliri 300 min rubldan çox olmadıqda, töhfələr hesablanarkən etibarlıdır. Alınan gəlir daha böyükdürsə, sığorta haqlarının miqdarı bu limiti aşan gəlirin 1% daha çox artır.Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta töhfələrinin məbləğinin üst həddi də var - artıq deyil 234 832 rubl.

İcbari tibbi sığorta üçün IE töhfələri

2019 -cu il üçün fərdi sahibkarların icbari tibbi sığorta üzrə sığorta haqları məbləğində müəyyən edilmişdir 6 884 rubl. Diqqət yetirin - icbari tibbi sığortaya töhfələr gəlir artımı ilə artmır və eyni məbləğdədir.

Ümumilikdə, 2019 -cu ildə illik gəliri 300 min rubldan çox olmayan fərdi sahibkarın töhfələri (fəaliyyət və ya qazanc olmadıqda daxil olmaqla) olacaq. 36238 rubl.

İşçilərinə IE töhfələri

Bir sahibkar muzdlu əməkdən istifadə edirsə, o zaman özü üçün sığorta haqlarından əlavə işçiləri üçün sığorta haqqı ödəməlidir.

Ümumiyyətlə, işçilərin sığorta haqları aşağıdakılardan ibarətdir:

• Pensiya Fondunda icbari pensiya sığortası üzrə ödənişlər - 22%;
• FSS -də məcburi sosial sığorta ödənişləri - 2,9%;
• MHIF -də icbari tibbi sığorta üzrə ödənişlər - 5,1%.

Bundan əlavə, FSS, istehsalat qəzaları və peşə xəstəliklərindən icbari sığorta üçün töhfə verir (0,2% -dən 8,5% -ə qədər). Sənətdə. 24.07.09 No 212-FZ Qanununun 58 fəaliyyət növlərinə, işçilərin kateqoriyalarına, seçilmiş vergi sisteminə və digər şərtlərə görə tətbiq oluna bilən işçilər üçün sığorta haqlarının azaldılmış dərəcələri də göstərilmişdir.

Sığorta haqlarının ödənilməsində üstünlüklər

2013-cü ildən etibarən, sahibkar fəaliyyət göstərmədiyi zaman sığorta haqlarının ödənilməməsinin sözdə güzəşt müddəti qüvvədədir, çünki çağırışda xidmət edir, bir yarım yaşa qədər uşağa, əlilliyə, 80 yaşdan yuxarı bir şəxsə və ya müqavilə əsgərinin və ya diplomatik işçinin həyat yoldaşıdır və iş imkanı yoxdursa, məzuniyyətdədir. Bu faydanı əldə etmək üçün vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalı, işin aparılmadığına dair arayış və sənədli sübutlar təqdim etməlisiniz.

Bütün digər hallarda - kirayəyə götürülən əlavə iş və ya mülki hüquq müqaviləsi, pensiya yaşına çatma, fəaliyyətin olmaması və ya ondan qazanc - sahibkar sığorta haqlarını özü üçün köçürməlidir. Vergi müfəttişliyi yalnız bu fərdi sahibkarları dövlət reyestrindən çıxardıqdan sonra hesablamalarını dayandıracaq.

İlin əvvəlindən etibarən qeydiyyatdan keçən sahibkarlar sığorta haqlarını tam hesablamırlar, ancaq tarixdən keçən günləri nəzərə alırlar.

Sığorta haqqı hesablayıcısı

Məbləğində sığorta haqqı ödəmək lazımdır: - səh.

Ödəniş aşağıdakılardan ibarətdir:

Fərdi sahibkarlıq vergiləri

Güzəştli vergi rejimi tətbiq edə bilməyəcəyiniz bir vəziyyətdən qaçmaq üçün fərdi sahibkarlar üçün OKVED kodlarının seçimini diqqətlə nəzərdən keçirməlisiniz, çünki vergi orqanları bir sıra fəaliyyətlər üçün xüsusi rejimlər haqqında məlumat verməyə icazə vermirlər. İcazə verilən kodları seçməkdə yardıma ehtiyacı olanlar üçün, OKVED kodlarının pulsuz seçimini təklif edə bilərik.

Fərdi sahibkarların vergilərinin xərclərinin əsas maddəsi halına gəlməməsi üçün özünüzə bir neçə sual verməyə dəyər.

1. Təxmini gəlir sabit olacaq, yoxsa dəyişəcək?

Gəlirlərin düzensizliyi ilə vergi sisteminin seçimi arasında birbaşa əlaqə var və buna əsaslanaraq təxmin edilən gəliri ən azı dörddə bir əvvəlcədən hesablamağa dəyər. STS, ESHN və OSN rejimlərində vergi bazası, yəni. vergilərin hesablanacağı məbləğ yalnız sahibkar real gəlir əldə etməyə başlayanda yaranır. UTII və PSN rejimlərində bu cür hesablamalar Vergi Məcəlləsində göstərilən digər göstəricilərə əsaslanır, buna görə də bu hallarda fərdi sahibkar əldə etdiyi gəlirin miqdarından asılı olmayaraq vergilər ödəməlidir.

Fəaliyyətin əvvəlində müntəzəm gəlir olmadıqda, əvvəllər bu rejimlər üçün vergi məbləğini hesablayaraq UTII və ya patentə keçə biləcəyiniz sadələşdirilmiş bir sistem seçməyi məsləhət görürük və sizin vəziyyətinizdə daha sərfəli olacaq.

2. Muzdlu işçi cəlb olunacaq və neçə işçi tələb olunacaq?

Vergi sistemi seçərkən işçilərin sayı məhdudlaşdırıcı bir faktora çevrilə bilər, məsələn, PSN üçün işçilərin sayı 15 nəfərdən, STS və UTII üçün isə 100 nəfərdən çox olmamalıdır. İşçilərin sayı həmin bölgələrdə və bu göstəricini nəzərə alan fəaliyyətlər üçün patentin dəyərini də müəyyən edəcək.Fərdi sahibkarın ödənilən verginin hesabına ödənilməli olan vergini azaltmaq imkanı olduğu hallarda işçilərin olması da vacib olacaq. sığorta haqları (bütün vergi sistemləri istisna olmaqla) patent).

3. Gəlirin hansı hissəsini xərclər təşkil edəcək və bunları sənədləşdirə bilərsinizmi?

USN "Gəlir 6%" və ya USN "Gəlir eksi xərclər 15%" seçimləri arasında, gözlənilən xərclərin ölçüsünü təsəvvür etmək lazımdır. Mümkün xərclərin gəlirin 60% -ni keçəcəyi hallarda "Gəlir eksi xərcləri" seçməyə dəyər, ancaq xərcləri sənədləşdirə bilsəniz. Təsdiq sənədləri yoxdursa və ya xərclərin payı gəlirin 60% -dən azdırsa, "Gəlir" seçimi daha sərfəlidir.

4. Bölgənizdəki hansı fəaliyyət növləri PSN və UTII növləri siyahısına daxildir?

UTII və PSN üzrə fəaliyyət növləri hər il regional qanunlarla müəyyən edilir və xüsusi ərazinizdə bu siyahılar Vergi Məcəlləsində göstərilənlərlə müqayisədə ya genişləndirilə bilər (PSN üçün) və ya azaldıla bilər (UTII üçün). Rusiya Federasiyası. İndi sizin üçün çətin ola bilər bütün bu meyarları müqayisə edin, amma sonra hər bir rejimi daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik ki, bu da vergi sisteminin seçilməsi məsələsinə aydınlıq gətirəcək.

Fərdi yanaşmaya üstünlük verənlər üçün işinizin və bölgənizin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq vergi rejimi seçməyinizə kömək edəcək bir vergi mütəxəssisi ilə pulsuz məsləhətləşmə təklif edə bilərik.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlıq vergiləri

Kiçik müəssisələr və fərdi sahibkarlar arasında ən populyar olan sistemdən başlayaq - sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) və ya xalqın adlandığı kimi "sadələşdirilmiş". Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləyən sahibkarlar, sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə etdikləri şəxsi gəlir vergisini və onlar üçün biznesdə istifadə olunan əmlak vergisini əvəz edən vahid vergi ödəyiciləridir. Sadələşdirilmiş vergi sistemində vergitutma obyekti gəlir və ya xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirdir, buna görə burada seçim edə bilərsiniz. və ya.

Gəlirlər yalnız mal və xidmətlərin satışından daxilolmalar deyil, yəni. gəlir, həm də bəzi digərləri, qeyri-işlək adlandırılır. Xərclərə sahibkarın özünün ağlabatan hesab etdiyi xərclər deyil, Sənətdə verilən qapalı siyahısı daxildir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Deməliyəm ki, bu siyahı olduqca genişdir və əksər hallarda fərdi sahibkarların real xərclərini tanıyır. Xərclərə əlavə olaraq, kod onların tanınma prosedurunu da müəyyən edir, xüsusən xərclər yalnız ödədikdən sonra nəzərə alına bilər. Məsuliyyətlə xərclərin sənədli qeydiyyatına yaxınlaşmaq lazımdır, tk. təsdiqedici sənədlər üçün tələblərin pozulması onların vergi müfəttişliyi tərəfindən tanınmamasına səbəb ola bilər.

"Gəlir" seçimi üçün vergi bazası gəlirin pul ifadəsidir. "Gəlir minus xərclər" seçimi üçün vergi bazası xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlirin pul ifadəsi olacaqdır. Ödəniləcək vergi məbləğini hesablamaq üçün vergi bazasını "Gəlir" üçün 6%, "Gəlir çıxılan xərclər" üçün 15% olan vergi dərəcəsi ilə vurmaq lazımdır.

Müəyyən fəaliyyət növlərini inkişaf etdirmək və bölgələrə investisiya cəlb etmək üçün yerli hakimiyyət orqanları standart vergi dərəcəsini 15% -dən 5% -ə endirə bilərlər. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin fərqli vergi dərəcələrinin yaradılması haqqında bölgə qanununa əsasən, ərazinizdə hansı dərəcənin və hansı fəaliyyətin təsdiq edildiyini öyrənə bilərsiniz. Bu üstünlük yalnız "Gəlir eksi xərclər" seçiminə şamil edilir və "Gəlir" seçiminin dərəcəsi dəyişməz olaraq qalır - 6%. Beləliklə, bölgənizdə azaldılmış vergi dərəcəsi varsa və xərclərinizi təsdiqləyə bilsəniz, sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir çıxılmadan xərclər" tətbiq edərkən fərdi sahibkarların vergiləri minimuma endirilə bilər.

Ancaq xərcləri nəzərə alaraq, onu aşmamaq vacibdir. burada fərdi sahibkar minimum vergini ödəmək məcburiyyətindədir. Bunun mənası nədi? Zərərlə işləmisinizsə, yəni. xərclər alınan gəliri aşdısa, alınan gəlirdən minimum 1% vergi ödəməli olacaqsınız.

Gəlir seçimi, ödənilən mükafatların sabit vergisini azaltmaq üçün xüsusilə cəlbedici bir fürsət ola bilər. Eyni zamanda, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar hesablanmış vergiləri bütün töhfələr məbləğində azalda bilər və kiçik gəlirlərlə heç bir vergi ödəməyəcəyi vəziyyət yarana bilər. İşçiləri olan fərdi sahibkarlar həm özləri, həm də işçiləri üçün ödənilmiş sığorta haqları məbləğləri hesabına vahid vergini 50%-dən çox azalda bilməz.

"Gəlir çıxılmamış xərclər" üzrə ödəniləcək hesablanmış vahid verginin sığorta haqqı məbləğində azaldılmasına yol verilmir, lakin fərdi sahibkarın özü və işçiləri üçün ödədiyi sığorta haqları hesablanarkən xərclərdə nəzərə alına bilər. vergi bazası, bu da ödəniləcək vahid vergini azaldır.

Bu sistem üzərində işləmək üçün yerinə yetirilməli olan sadələşdirilmiş məhdudiyyətlərlə tanışlığımızı bitirək. Fərdi sahibkarlar üçün onların sayı çox deyil - işçilərin sayı yüz nəfərdən çox olmamalıdır, faydalı qazıntıların çıxarılmasında və satışında (ümumi olanlar istisna olmaqla) və aksizli malların istehsalında sadələşdirilmiş vergi sisteminə icazə verilmir. Bundan əlavə, fərdi sahibkar 2019 -cu ildəki gəliri 150 milyon rublu keçdikdən sonra sadələşdirilmiş vergi hüququnu itirə bilər.

Sadələşdirilmiş sistemi özünüz üçün faydalı və əlverişli hesab edirsinizsə, o zaman USN 2019 -a keçid üçün tamamilə pulsuz bir ərizə hazırlaya bilərsiniz:

PSN üzrə fərdi sahibkarlıq vergiləri

Patent vergitutma sistemi və ya IP patent yalnız fərdi sahibkarlar üçün nəzərdə tutulmuş yeganə vergi rejimidir. Sənətdə göstərilən hər hansı bir patent əldə edilə bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43. Bu siyahı yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən genişləndirilə bilər və regional qanunlarda və ya ərazi vergi idarəsində hansı fəaliyyət növlərinin patentini ala biləcəyini öyrənmək lazımdır.

Patent yalnız verildiyi bələdiyyənin ərazisində etibarlıdır, buna görə fərdi sahibkar patent yerindəki Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə ərizə təqdim etməlidir. Yüklərin daşınması üçün Rusiya Federasiyasının müxtəlif bölgələrində xidmət göstərərkən bir patentdən istifadə etməyə icazə verilir, ancaq fərdi sahibkarın qeydiyyat yerində daşınma müqavilələri bağlandıqda. Bu rejim üçün məhdudiyyətlər yalnız muzdlu işçilərin sayına aiddir - 15 -dən çox deyil və illik gəlir 60 milyon rublu keçdikdə PSN -dən istifadə hüququnun itirilməsi baş verəcək.

Patentin illik dəyərinin hesablanması olduqca sadədir. Bunun üçün seçdiyiniz fəaliyyət növü üçün "potensial illik gəlir" i bilmək və onu 6%artırmaq lazımdır. PSN haqqında regional qanundan potensial gəlirin ölçüsünü də öyrənə bilərsiniz. Başqa bir seçim, patentin dəyərini hesablamaqdır. Patent bir aydan on iki aya qədər, lakin bir təqvim ili ərzində verilir. Fərdi sahibkar bir neçə patentə sahib ola bilər və hər biri üçün dəyərini hesablaya bilər.

Patent üçün ödəniş aşağıdakı kimidir:

• Altı aya qədər verilən patent son istifadə tarixindən gec olmayaraq tam ödənilməlidir;
• Patentin qüvvədə olma müddəti altı aydan bir ilə qədərdirsə, tam dəyərinin üçdə biri qüvvədə olan gündən 90 gündən gec olmayaraq, üçdə ikisi isə patentin son istifadə tarixindən gec olmayaraq ödənilməlidir. .

Ödənişli sığorta haqları üçün patentin dəyərini azaltmaq mümkün deyil, lakin bu rejimdə işləyən fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının aşağı dərəcəsi nəzərdə tutulmuşdur.

UTII -dən fərdi sahibkarlar vergiləri

Hesablanmış vergi və ya hesablama, eləcə də patent yalnız Sənətdə göstərilən müəyyən fəaliyyət növləri ilə əlaqədar etibarlıdır. 346.26. Regional qanunlar bu siyahını nəinki məhdudlaşdıra bilər, həm də ümumiyyətlə öz ərazilərində bu rejimin istifadəsinə icazə verə bilməz (məsələn, Moskvada). Tək bir aylıq vergi olduqca mürəkkəb bir formula ilə hesablanır - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Bu hərflərin və rəqəmlərin nə demək olduğunu görək:

• DB, rublla bir aydır (Vergi Məcəlləsinin 346.29 -cu maddəsində verilmiş cədvəldə tapılmışdır)
• FP - fiziki göstərici (eyni yerdə göstərilmişdir)
• К1 - deflyator əmsalı, hər il Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən təsdiqlənir. 2019 -cu ildə K1 1.915 -dir
• K2, regional qanunlar tərəfindən 0.005 ilə 1 aralığında təyin edilmiş bir düzəliş faktorudur.

UTII üçün vergi dövrü dörddə birinə bərabər olduğundan, vergi məbləği ümumiyyətlə üç ay üçün hesablanır. Fərdi sahibkar hesablanmış rübü hesabat rübündən sonrakı ayın 25 -nə qədər ödəməlidir.

UTII -də, eləcə də sadələşdirilmiş vergi sistemində, həm özü üçün, həm də işçilər üçün ödənilən sığorta haqları hesabına ödəniləcək vahid vergini azaltmaq mümkündür. Fərdi sahibkar tək işləyirsə, onda özü üçün ödənilən töhfələrin hamısını çıxara bilərsiniz və bir sahibkarın işçiləri olduqda, özü üçün və onlar üçün töhfələr nəzərə alınır və vergi ən çox azaldıla bilər. 50%.İşçilərin sayına (yüzdən çox olmayan) məhdudiyyət qoyulmasına əlavə olaraq, bu rejim fiziki göstəricilərə də xüsusi məhdudiyyətlər qoyur, məsələn, ticarət meydançasının sahəsi 150 kv. m.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə fərdi sahibkarlıq vergiləri

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün nəzərdə tutulmuşdur, yəni. kənd təsərrüfatı məhsulları istehsal edən, emal edən və satanlar. Bura balıqçılıq təşkilatları və sahibkarlar da daxildir. Üçün əsas şərt ESHN - kənd təsərrüfatı məhsullarının satışından əldə edilən gəlir payı mal və xidmətlərdən əldə edilən ümumi gəlirin 70% -ni keçməlidir.

Kənd təsərrüfatı vergisi, "Gəlir çıxılmayan xərclər" STS ilə eyni prinsiplərə görə hesablanır, lakin vergi dərəcəsi dəyişməzdir və gəlirin 6% -ni təşkil edir. Aksizli mallar istehsal edən vergi ödəyiciləri üçün vahid kənd təsərrüfatı vergisi tətbiq edilmir.

OSNO -da fərdi sahibkarlıq vergiləri

Və nəhayət, fərdi sahibkar xüsusi rejimlərdən heç birini seçməyibsə, o zaman əsas vergi sistemi üzərində işləyəcək. 20%, 10%və ya 0%nisbətinə əlavə olaraq fərdi gəlir vergisi (PIT) ödəməli olacaqsınız. Bu rejimdə fərdi sahibkarlar üçün vergi bazası, sənədləşdirilmiş və iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış xərclər - sözdə peşəkar ayırmaların tətbiq olunmasına icazə verilən sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlirlər olacaqdır. Xərclər təsdiqlənə bilməzsə, alınan gəlir yalnız 20%azaldıla bilər.

Ümumiyyətlə, sahibkar hesabat ilində Rusiya vergi rezidenti olsaydı, burada vergi dərəcəsi 13% olacaq, yəni. ardıcıl 12 təqvim ayı ərzində ən azı 183 gün Rusiya Federasiyası ərazisində qaldı.

Ancaq fərdi bir sahibkar xaricdən ümumi bir sistem üzərində iş aparmağa qərar verərsə və vergi rezidenti olaraq tanınmazsa, Rusiya vətəndaşı olaraq belə böyük bir maliyyə tələsinə düşür - əldə etdiyi bütün gəlir vergiyə cəlb olunur. 30%nisbətində, peşəkar kəsilmələr istifadə edilə bilməz.

DOS üçün sığorta haqları həm özü, həm də işçiləri üçün tam xərclərdə nəzərə alına bilər. Alıcılarınızın əksəriyyəti sizinlə işləmək üçün sərfəli olacaq ƏDV ödəyiciləri olsaydı, OCH seçməyə dəyər, çünki daxil olan ƏDV -ni hesablaya biləcəklər. Və sonra, təxmin edilən gəlirinizi və təsdiqlənmiş xərclərinizi diqqətlə hesablamalısınız.

Fərdi sahibkarlar üçün vergilərin azaldılması üçün vergi rejimlərinin birləşdirilməsi

Pullarını saymağı bilənlər üçün başqa bir fürsət fərqli vergi rejimlərinin birləşməsidir. Bu o deməkdir ki, təxmin edilən vergi yükünü hesablaya və bir rejimdə bir fəaliyyət növü üçün işləyə, digər növ üçün daha sərfəli bir seçim seçə bilərsiniz. Fərqli saytlarda iş görsəniz, rejimlərin birləşməsi bir fəaliyyət üçün də mümkündür.UTII və STS, PSN və STS, UTII və PSN, ESHN və UTII -ni birləşdirmək üçün seçimlər var. Sadələşdirilmiş vergi sistemini vahid kənd təsərrüfatı vergisi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemini əsas vergi sistemi ilə birləşdirmək mümkün deyil.

Nümunələr vermədən modları birləşdirməyin faydalarından danışmaq çətindir Bunun üçün, müəyyən bir bölgədə və fəaliyyət növünə görə tətbiq olunan rejim və patent üçün vergi məbləğini hesablamaq lazımdır, ancaq bilmək lazımdır ki, bu cür variantların mövcud olmaq hüququ vardır. Bu, fərdi sahibkarların vergilərinin qanuni olaraq azaldıla biləcəyini nəzərə alaraq vergi sisteminin seçilməsinin ümumi prinsiplərinin nəzərdən keçirilməsinə son qoyur.

Vergiləri və ya töhfələri vaxtında ödəməmisinizsə, verginin özünə əlavə olaraq, kalkulyatorumuzdan istifadə edərək hesablana bilən bir cərimə şəklində bir cərimə ödəməli olacaqsınız.