Muutokset ennakkoraporteissa vuodessa. Ennakkoraporttia täydennetään

Ennakkoraportin täyttäminen tapahtuu tapauksissa, joissa yritysten ja organisaatioiden työntekijät saavat kirjanpitoosastolta tietyn summan rahaa ammatilliseen toimintaansa liittyvistä kuluista.

TIEDOSTOT

Useimmiten varoja myönnetään matkakuluihin tai yrityksen kotitaloustoimintoihin liittyviin kuluihin (paperitarvikkeiden, toimistopaperin, huonekalujen jne. osto). Mutta ennen rahoituksen myöntämistä kirjanpitäjän on saatava asianmukainen tilaus tai määräys yrityksen johtajalta, joka osoittaa ennakkomaksun tarkan määrän ja tarkoituksen.

Kulujen suorittamisen jälkeen rahat vastaanottanut työntekijä on velvollinen palauttamaan loppusumman yrityksen kassalle tai, jos ylitys tapahtui, noutamaan ylimenetyt rahat kassalta. Tässä vaiheessa asiakirja nimeltä "Ennakkoraportti".

Kuinka tarkistaa kulut

Jäljellä olevia rahoja on mahdotonta palauttaa yrityksen kassalle vain sillä tavalla. Kirjanpitoosaston asiantuntijoille on siirrettävä paperit, jotka vahvistavat, että tilitettävät varat on käytetty täsmälleen niihin tarkoituksiin, joihin ne on annettu. Todisteena käytetään ensisijaisesti käteistä ja kuitteja, junalippuja, tiukkoja ilmoituslomakkeita jne. Kaikissa yllä olevissa asiakirjoissa on oltava selvästi luettavissa olevat tiedot, päivämäärät ja määrät.

Raportin laatimista koskevat säännöt

Toistaiseksi yhtenäistä, ehdottoman pakollista raporttinäytettä ei ole, mutta useimmat kirjanpitäjät vanhaan tapaan käyttävät mieluummin aiemmin yleisesti soveltuvaa lomaketta. Tämä on ymmärrettävää: se sisältää kaikki tarvittavat tiedot, mukaan lukien −

• tiedot rahan myöntäneestä organisaatiosta,
• ne vastaanottanut työntekijä
• tarkka rahamäärä
• tarkoituksiin, joihin ne on tarkoitettu.
• aiheutuneet kulut näkyvät myös tässä kaikkien tositteiden liitteenä. Lisäksi raportti sisältää rahat myöntäneen ja saldon hyväksyneen kirjanpitäjän sekä sen työntekijän, jolle tilivarat on myönnetty, allekirjoitukset.

Asiakirjaan ei tarvitse laittaa leimaa, koska se on osa yrityksen sisäistä asiakirjavirtaa, ja lisäksi vuodesta 2016 lähtien oikeushenkilöillä, kuten ennen ja yksittäisillä yrittäjillä, on täysi laillinen oikeus olla käyttämättä sinettejä ja leimoja vahvistamiseen papereista.

Asiakirja luodaan yhtenä alkuperäiskappaleena, eikä sen täyttämistä kannata viivytellä - lain mukaan se on annettava kolmen päivän kuluessa sen jälkeen kun rahat on käytetty.

Koska ennakkoraportti viittaa ensisijaiseen kirjanpitodokumentaatioon, se tulee täyttää erittäin huolellisesti ja yrittää välttää virheitä. Tapauksissa, joissa tätä ei voitu välttää, on parempi täyttää uusi lomake.

Esimerkki ennakkoraportin laatimisesta

Huolimatta asiakirjan vakavasta nimestä ja tärkeydestä, sen täyttäminen ei ole iso asia.

Asiakirjan ensimmäisen osan täyttää raportista rahat vastaanottanut työntekijä.

1. Alkuun kirjoitetaan yrityksen nimi ja sen OKPO-koodi () - näiden tietojen tulee vastata yrityksen rekisteröintipapereita. Syötä seuraavaksi kirjanpitoraportin numero ja sen laatimispäivämäärä.
2. Vasemmalla on muutama rivi yrityksen johtajan hyväksyttäväksi: täällä, kun koko raportti on täytetty, johtajan on syötettävä summa sanoin, allekirjoitettava ja päivättävä asiakirjan hyväksymispäivä.
3. Sitten tulevat tiedot työntekijästä: ilmoitetaan rakenneyksikkö, johon hän kuuluu, hänen henkilöstönumeronsa, sukunimi, etunimi, sukunimi, ennakkomaksun asema ja tarkoitus.

Vasemmalle pöydälle vastuullinen työntekijä syöttää tiedot liikkeeseen lasketuista varoista, erityisesti ilmoittaa kokonaismäärän sekä tiedot valuutasta, jossa se on laskettu liikkeeseen (jos käytetään muiden maiden valuuttoja). Alla on saldon tai ylikulutuksen määrä.

oikeaan pöytään tiedot syöttää kirjanpitoasiantuntija. Tänne syötetään tiedot kirjanpitotileistä ja toiminnoista, erityisesti ilmoitetaan alatilit, joiden kautta rahat ja tietyt summat kulkevat.

Ilmoita taulukon alle kuluraportin liitteiden (eli kuluja vahvistavien asiakirjojen) määrä.

Kaikkien tarvittavien tietojen täytön jälkeen on pääkirjanpitäjän tarkastettava raportti ja siihen liitetyt paperit ja mainittava asianmukaisella rivillä (sanoin ja numeroin) raportille hyväksytty määrä.

Sitten raporttiin kirjataan kirjanpitäjän ja pääkirjanpitäjän nimikirjoitukset sekä tiedot jäljellä olevista tai ylikäytetyistä varoista - vaaditut solut osoittavat tietyn summan ja kassamääräyksen, jonka kautta se kulkee. Kassa, joka hyväksyi saldon tai myönsi ylityksen, allekirjoittaa myös asiakirjan.

Ennakkoraportin takapuolella on tiedot kaikista siihen liitetyistä asiakirjoista:

• niiden täydellinen luettelo, jossa on yksityiskohdat, myöntämispäivät, nimet, kunkin kulun tarkka määrä (myönnetty ja hyväksytty kirjanpitoon),
• sekä sen kirjanpidon alatilin numero, jolle ne menevät.

Pöydän alle tilivelvollisen tulee laittaa allekirjoitus, joka todistaa syötettyjen tietojen oikeellisuuden.

Viimeinen osa (katkaisu-osa) sisältää kuitin kirjanpitäjältä, jolle vastuullinen työntekijä luovutti kuluja todistavat asiakirjat. Tässä on ilmoitettu

• työntekijän sukunimi, nimi, sukunimi,
• raportin numero ja päivämäärä,
• kulutukseen myönnettyjen varojen määrä (sanoin),
• sekä kustannukset vahvistavien asiakirjojen lukumäärä.

Sitten kirjanpitäjän on laitettava allekirjoituksensa ja asiakirjan täyttöpäivä asiakirjan alle ja siirrettävä tämä osa raportin jättäneelle työntekijälle.

Selvitykset tilivelvollisten kanssa: muutokset 19.8.2017 alkaen

19.8.2017 alkaen työskentelytapa tilivelvollisten kanssa käteistä myönnettäessä muuttuu. Hyväksytyt muutokset yksinkertaistavat kirjanpitäjien työtä. Kerromme artikkelissa kuinka uutta selvitysmenettelyä sovelletaan käytännössä, mitä kysymyksiä kirjanpitäjillä on työskennellessään kirjanpitäjien kanssa.

Vastaavia muutoksia tehtiin Venäjän federaation keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 päivättyyn direktiiviin nro 3210-U ”Oikeushenkilöiden käteismaksujen suorittamista koskevasta menettelystä sekä yksinkertaistetusta menettelystä yksityisten yrittäjien ja pienyritysten suorittamiseksi käteismaksuissa. ”. Kuten aiemmin, tämä asiakirja sisältää säännöt työskentelystä tilivelvollisten kanssa, kun heille myönnetään käteistä.

Muutokset tehtiin Venäjän federaation keskuspankin 19.6.2017 päivätyllä ohjeella nro 4416-U.

Innovaatiot vaikuttavat menettelyyn, jolla tilivelvolliselle myönnetään rahaa:

1. Uuden summan saamiseksi ei ole tarpeen palauttaa edellistä saldoa.

2. Rahan liikkeeseenlaskua koskevaa hakemusta ei voida kirjoittaa.

Edellistä saldoa ei tarvitse palauttaa uuden summan saamiseksi

Aikaisemmin käteismaksujen suorittamismenettely sisälsi pakollisen vaatimuksen: tilivelvollisella oli oikeus saada uusi ennakkomaksu vain, jos aiemmin annetut varat palautettiin (Keskuspankin ohjeen 3 kohta, 6.3, 6 kohta). Venäjän federaatio, 11. maaliskuuta 2014 nro 3210-U). Nyt tällaisen vaatimuksen sisältävä kohta on kokonaan jätetty asiakirjan ulkopuolelle.

Yritys voi antaa tilivelvollisille ennakkoja odottamatta aikaisemman velan täyttä takaisinmaksua.

Tämä menettely on kätevä, jos yhden tilivelvollisen on laskettava liikkeeseen rahaa eri tarkoituksiin. Tilanne voi myös syntyä, kun kirjanpitäjällä ei ole tarpeeksi alun perin saatua summaa oston tekemiseen.

Esimerkiksi 21.8.2017 yrityksen hankintapäällikkö sai rahaa varaston ostoon. Toimituspäällikkö selvitti kustannukset ja huomasi, ettei hänellä ollut tarpeeksi varoja varaston ostamiseen. Seuraavana päivänä, 22.8.2017, yrityksen kassa voi laillisesti antaa puuttuvan summan toimituspäällikölle.

19.8.2017 asti tässä tilanteessa sinun pitäisi ensin palauttaa saadut rahat ja sitten saada vaadittu summa. Myös hankintapäällikkö voisi maksaa omasta varoistaan ​​ylimääräistä varastoa, ja ennakkoraportin hyväksymisen jälkeen hänelle annettaisiin ylitys.

Et voi kirjoittaa hakemusta rahan liikkeeseenlaskua varten

Saadakseen rahaa tilille työntekijä yleensä kirjoittaa lausunnon. Seuraavaksi päämies laittaa hakemukseen lupaviisumin tai antaa asianmukaisen määräyksen. Vasta sen jälkeen kassa antaa rahat.

19.8.2017 asti varojen myöntämistä koskeva hakemus oli pakollinen asiakirja. Nyt rahaa voidaan myöntää ilman hakemusta organisaation johtajan tai yksittäisen yrittäjän hallinnollisen asiakirjan perusteella. Siten Venäjän federaation keskuspankki korjasi kappaleiden ensimmäisen kappaleen. Venäjän federaation keskuspankin ohje 11.3.2014 nro 3210-U (Venäjän federaation keskuspankin ohje 19.6.2017 nro 4416-U) 6.3 s. 6.

Jos johtaja päättää myöntää rahaa työntekijöille ilman hakemusta, on parempi vahvistaa tämä menettely paikallisessa säädöksessä.

Vanhat shekit voidaan hyväksyä

Online-kassakoneiden käyttöönoton myötä kirjanpitäjillä on jatkuvasti erilaisia ​​kysymyksiä. Monia huolestuttaa kysymys, voidaanko tilivelvolliselta ottaa huomioon vanhanaikaiset kassasekit, joita ei ole rei'itetty verkkokassalla.

Huomaa, että siirrettäessä varoja työntekijöiden henkilökohtaisille pankkikorteille kotitaloustarpeiden (tavarat, materiaalit) maksamiseen, organisaation kirjanpitopolitiikkaa koskevassa määräyksessä on määrättävä säännöksistä, jotka määrittävät tilitysmenettelyn tilivelvollisten kanssa heidän henkilökohtaisten pankkikorttiensa avulla. (Venäjän federaation valtiovarainministeriön 25.8.2014 päivätty kirje nro 03-11-11/42288).

Sarakkeessa "Ostaja" lukee "yksityinen henkilö"

Jos vastuullinen henkilö ei pyydä myyjää toimittamaan asiakirjoja organisaatiolle, myyjä kirjoittaa "Ostaja" -sarakkeeseen "Yksityinen henkilö". Onko mahdollista kirjata tällainen lasku kuluksi?

Tuloveron perusteen alentamiseksi verovelvollisilla on oikeus ottaa tällaiset laskut huomioon.

Verotukseen liittyvät kulut hyväksytään 1 momentin 1 momentin ehdoilla. Venäjän federaation verolaki: kulut on perusteltava ja dokumentoitava.

Oikein laaditut perusasiakirjat (rahtikirjat, asiakirjat) voivat vahvistaa kulut.

Kuluraportti - ensisijainen asiakirja, joka on laadittu työntekijän raporttia varten rahankäytöstä tavaroiden, palveluiden, töiden ostoon. Täytetään kuluraportti yhdessä: huomioidaan koko toimintaketju, jonka tuloksena on kuluraportin oikea laatiminen. Voit ladata ennakkoraporttilomakkeen tämän artikkelin lopusta.

Organisaation tulee kehittää ja hyväksyä paikalliset määräykset käteisen rahan liikkeeseen laskemisesta, mukaan lukien niiden luovuttamisesta tilivelvollisille. Tällaisia ​​asiakirjoja ovat:

• määräys tilityksistä tilivelvollisten kanssa, kehitetty ottaen huomioon Venäjän keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 annetun asetuksen nro 3210-U vaatimukset (jäljempänä menettely nro 3210-U);
• organisaation johtajan hyväksymä luettelo työntekijöistä, joilla on oikeus saada tilivelvollisia varoja;
• liikematkatilaukset;
• työntekijän hakemus tilivelvollisten määrien myöntämiseksi (ilmoitettaessa tili rahansiirtoa varten ei-käteisellä tavalla).

Näin ollen ennakkomaksut myönnetään vain tietyssä järjestyksessä yrityksen johtajan määräyksen ja/tai työntekijän hakemuksen perusteella.

Tilivelvollisten määrien myöntäminen

Raportin mukaisten varojen myöntämisen yleinen menettely on määritelty menettelyn nro 3210-U kohdassa 6.3. Tästä syystä yhteisö voi maksaa tilitettävää rahaa seuraavilla tavoilla:

• käteistä kassasta;
• pankkisiirrolla pankkikortille (katso Venäjän federaation valtiovarainministeriön 25. elokuuta 2014 päivätty kirje nro 03-11-11 / 42288).

Käteistä on mahdollista antaa työntekijöille, joiden kanssa on tehty työ- tai siviilioikeudellinen sopimus (katso Venäjän federaation keskuspankin kirje 02.10.2014 nro 29-R-R-6 / 7859).

Välittömästi ennen varojen myöntämistä yrityksen kirjanpitoosaston työntekijälle on tarkistettava työntekijän velkojen olemassaolo ennakkomaksuista. Jos tällaista tietoa ei ole (työntekijä ei ole ilmoittanut aiemmin liikkeeseen lasketuista varoista), hänellä ei ole oikeutta saada muita tilittäviä määriä (menettelyn nro 3210-U kohta 3, kohta 6.3).

Ennakkoraportti

Vuoden 2020 ennakkoraportin muoto on säilynyt ennallaan. Älä unohda, että ennakkoilmoitukseen on ehdottomasti liitettävä tositteet.

Laki ei sisällä vaatimuksia kirjanpidon ensisijaisten tositteiden yhtenäisten muotojen pakollisesta käytöstä. Samanaikaisesti jokainen taloudellisen elämän tosiasia on rekisteröitävä ensisijaisella kirjanpitoasiakirjalla, joka määrätään 1 momentissa. 9 lain nro 402-FZ. Järjestöillä on oikeus valita:

• kehittää itsenäisesti raporttimuotoja;
• käyttää yhtenäistä lomaketta nro AO-1 (hyväksytty Venäjän valtion tilastokomitean asetuksella 01.08.2001 nro 55).

Ennakkoraporttilomakkeen lomakkeella nro AO-1 voit ladata ilmaiseksi Excel-taulukkomuodossa artikkelin lopusta, jonka täyttöesimerkki näkyy alla olevassa kuvassa.

Kaikki sovellettavat ensisijaiset asiakirjat on hyväksyttävä laskentaperiaatteessa (laki nro 402-FZ, kohta 4 PBU 1/2008 "Organisation kirjanpitopolitiikka").

Varojen vastaanottamisen jälkeen tilivelvollisella on velvollisuus enintään kolmen arkipäivän kuluessa siitä päättymispäivästä, jolle varat on myönnetty selvitystä varten, tai työhöntulopäivästä siirrettävä ennakkoilmoitus liitteineen. tositteet (ohje nro 3210-C kohta 6.3) kirjanpito. Jos ennakkoilmoitusta ei laadita ajoissa, tämä on kassakurilain rikkomus (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.1 artikla).

Täyttötilaus

Harkitse ennakkoraportin täyttämistä (katso alla esimerkki vuoden 2020 täyttämisestä). Esimerkiksi yhtenäinen lomake AO-1 "Ennakkoraportti" sopii.

Vastuuhenkilö syöttää tiedot seuraaviin kenttiin.

Lomakkeen nro AO-1 etupuolen täyttäminen:

• sen organisaation nimi, joka on myöntänyt varat raporttiin;
• Valmistuspäivämäärä;
• rakenteellinen alajako;
• vastuuhenkilön tiedot: koko nimi, asema, välilehti. huone;
• ennakkomaksun sovittaminen, esimerkiksi: matkakulut, kotitaloudet. tarpeet jne.;
• alareunassa ilmoita liitteenä olevien tositteiden lukumäärä.

Lomakkeen nro AO-1 kääntöpuolen täyttäminen:

• kaikki tiedot todisteista, jotka vahvistavat aiheutuneet kulut;
• aiheutuneiden kulujen määrä näkyy sarakkeessa "Raportin kulujen määrä".

Talous- tai kirjanpitopalvelun työntekijä tarkistaa tilivelvollisen täyttämät kentät ja täyttää lisäksi seuraavat kentät:

• huone;
• tiedot maksetuista varoista eriteltyinä määrien mukaan: aiemmat ennakot (saldo tai ylitys); myönnetään kassasta juoksevia kuluja varten (viite, ilmoitetaan valuutat);
• "käytetty" - ilmoittakaa hyväksytty määrä;
• "saldo/ylikulutus" - jäljellä olevien varojen määrä lasketaan;
• "Kirjanpitokirjaus" - tulee sisältää kirjaukset, jotka kirjataan raportin hyväksymisen jälkeen.

Kun asiakirjan täytön oikeellisuus, tarkkuus ja myönnettyjen varojen käyttötarkoitus on tarkistettu, lomake lähetetään hyväksyttäväksi organisaation johtajalle.

Ennakkoraportin hyväksymisen jälkeen sen kääntöpuolelle on merkitty sarakkeen "Kirjannettavaksi hyväksytty kulumäärä" summat, jotka osoittavat ne kirjanpitotilit, joilta tilivelvollisen kulut veloitetaan. Ennakkoraportin, siihen tehtyjen kirjausten tulee vastata kirjanpitorekistereihin tehtyjä merkintöjä. Lisäksi suoritetaan loppuselvitykset tilivelvollisen kanssa.

Ennakkoilmoituksen revitty osa palautetaan työntekijälle. Tämä tynkä on todiste vastuullisuusraportoinnista.

Näytteen täyttö AO-1

asiaa tukevat dokumentit

Tukiasiakirjat voidaan jakaa kahteen ryhmään:

• taloudellinen - vahvistaa varojen maksamisen ja tilitettävien määrien käyttämisen aiottuun tarkoitukseen;
• toimitus - vahvista materiaaliarvojen vastaanottaminen.

Kaikissa todistusasiakirjoissa on oltava vaaditut tiedot: vastapuolen nimi, päivämäärä, taloudellisen käyttöiän tosiasian sisältö, määrä, hinta sekä selvityksen laatineen henkilön täydellinen nimi, asema ja allekirjoitus.

Harkitse erityyppisten tositteiden täyttämisen ominaisuuksia.

Kassakuitti ja tiukka ilmoituslomake

Kassakuitti tai tiukka ilmoituslomake (jäljempänä - BSO) vahvistaa todellisen maksun (eli sen, että tilivelvollinen käytti saamansa rahat). Lomakkeissa on oltava 12 artiklan 2 kohdan mukaiset pakolliset tiedot. 4.7 54-FZ.

Ottaen huomioon toimintansa erityispiirteet tai sijaintinsa erityispiirteet vastapuolet suorittavat maksut ilman kassakoneiden käyttöä (lain nro 54-FZ 2, 3, 5-7 kohdat, 2 §).

BSO:n pakolliset tiedot ovat:

• otsikko;
• sarja;
• BSO-numerointi;
• maksupäivä ja BSO:n rekisteröintipäivä;
• palveluntarjoajan nimi TIN-tunnuksella ja osoitteella;
• palvelujen nimi ja hinta;
• asema, henkilökohtainen allekirjoitus ja koko nimi toimittaja työntekijä;
• painatus (jos sellainen on);
• lomakkeen tuottaneen kirjapainon jälki.

BSO:n tulee sisältää tiedot kirjapainosta (nimi, osoite, TIN); erityiselle riville lomakkeen sarja ja numero on painettava typografisesti.

Myyntikuitti ja laskut

Myyntitositteessa ei ole yhtenäistä lomaketta. Näin ollen jokaisella organisaatiolla on oikeus kehittää lomakkeita itsenäisesti. Tämä koskee myös laskuja. Lomakkeesta on tarkistettava vain pakollisten tietojen olemassaolo.

On huomattava, että nämä asiakirjat ovat lähetysasiakirjoja eivätkä sisällä maksuvahvistusta, vastaavasti, ne eivät vähennä tilitettävän summan määrää, paitsi tapauksissa, joissa tavaroiden ja materiaalien osto suoritetaan UTII-maksajilta, jotka eivät käytä käteistä rekisterit. Tässä tapauksessa kustannusvahvistus on myyntikuitti (katso Venäjän valtiovarainministeriön 19. tammikuuta 2010 päivätty kirje nro 03-03-06 / 4/2, 11. marraskuuta 2009 nro 03-01- 15/10-492, päivätty 9.1.2009 nro 03-01-15/9-436).

Laskut ja UPD

Lasku on verotosite, joka antaa tässä tapauksessa mahdollisuuden hyväksyä budjetissa vähennyskelpoisen arvonlisäveron. Huomaa, että laskut henkilöille, jotka ostavat tavaroita (töitä, palveluja) käteisellä, lähetetään vain, jos on valtakirja tämän lomakkeen vastaanottamiseen (verolain 168 §:n 7 kohta).

Universaali siirtoasiakirja on sekä vero- että lähetysasiakirja. UPD:n mukaan voit samanaikaisesti ottaa vastaan ​​tavaroita ja materiaaleja ja ottaa huomioon budjetissa vähennettävän arvonlisäveron.

Lasku ja UPD eivät ole asiakirjoja, jotka vahvistavat aineellisten hyödykkeiden maksamisen, eivätkä vastaavasti vähennä tilitettävän summan määrää.

Vuonna 2020 uudet laskulomakkeet ja UPD:t on otettu käyttöön!

Yksittäisten liiketoimien tositteet

Erillinen harkinta edellyttää matka- ja majoituskulujen dokumentointimenettelyä. Alla on mainittu näiden kustannusryhmien pääkohdat.

Matkakulut

Valtioneuvoston asetuksella nro 749 ”Työntekijöiden työmatkoille lähettämisen erityispiirteistä” (jäljempänä asetus nro 749) hyväksyttyjen muutosten voimaantulon jälkeen työmatkatodistuksen, toimeksiannon ja yrityksellä tehdyn työn raportin lomakkeet matkat eivät ole pakollisia. Organisaatioilla on oikeus säätää näiden lomakkeiden täyttötarpeesta paikallisessa säädöksessä.

Jos organisaatio päättää olla käyttämättä matkustustodistuksia, päivärahan vahvistamiseksi työmatkan ennakkoilmoitukseen on liitettävä minkä tahansa muotoinen kirjanpitotodistus. Todistuslomake tulee hyväksyä osaksi laskentaperiaatteita.

Lainsäädäntö ei rajoita organisaation työntekijöiden päivärahojen määrää. Päivärahan suuruus tulee vahvistaa tilauksella tai mainita matkakuluasetuksessa. Päivärahat on vapautettu vakuutusmaksuista, joiden määrä on enintään 700 ruplaa jokaiselta Venäjän federaation alueella työmatkalla oleskelulta ja enintään 2 500 ruplaa jokaiselta ulkomaan työmatkapäivältä. Verolain 422 §:n 2 momentti). Saman verran päivärahoja ei sisällytetä työntekijän tuloihin laskettaessa henkilökohtaista tuloveroa (Venäjän federaation verolain 217 §:n 3 kohta).

Ei pidä unohtaa, että matkustettaessa työmatkoille alueelle, jossa työntekijällä on mahdollisuus palata päivittäin kotiin tai lähetettäessä työntekijän yhden päivän matkalle, päivärahaa ei makseta (päätöksen nro 749 kohta 11) .

E-lippu

Työmatkan 2020 ennakkoilmoitus tulee täyttää ottaen huomioon valtiovarainministeriön 6.6.2017 päivätyssä kirjeessä nro 03-03-06/1/35214 esitetyn lausunnon. Tässä kirjeessä selvennetään, että jos lippu ostetaan sähköisesti, e-lipun kuitti ja maihinnousukortti ovat todisteena tuloverotuksessa.

Samalla maihinnousukortissa on vahvistettava lentokuljetuspalvelun tosiasiallisuus vastuuvelvolliselle. Yleensä tämä vaatimus on tarkastusleima.

Jos painetussa sähköisessä maihinnousukortissa ei ole tarkastusleimaa, verovelvollisen on vahvistettava, että lentokuljetuspalvelu on suoritettu tilivelvolliselle muulla tavalla.

Kuljettajien tarjoamien palvelujen kirjanpito

Hyvin usein premium-lippu sisältää palvelujen kustannukset (ruokasarja, välttämättömät ja hygieniatuotteet, mukaan lukien vuodevaatteet, painomateriaalit jne.).

Valtiovarainministeriö selitti 16.6.2017 päivätyssä kirjeessä nro 03-03-РЗ/37488, miten lisäpalvelujen kustannukset otetaan huomioon.

Lisäpalvelujen kustannuksia luksusautoilla matkustaessa ei kanneta tuloveroa (verolain 3 §, 217 §).

Yhteisön voiton verotuksessa lisäpalvelujen kustannukset otetaan kokonaisuudessaan huomioon osana muita kuluja (verolain 12 §, 1 momentti, 264 §).

Mutta arvonlisäveron osalta mielipide on päinvastainen: jos lisämaksujen ja -palvelujen määrä muodostetaan ottaen huomioon ateriapalveluiden kustannukset, arvonlisäveron määrä ei ole vähennyskelpoinen (Venäjän federaation verolain 171 §:n 7 kohta). ).

Edustuskulut

Yhdessäkään voimassa olevassa määräyksessä ei ole ohjeistusta vieraanvaraisuuskulujen suuruudesta ja kirjaamismenettelystä. Tämän perusteella organisaation tulee itsenäisesti laatia ja hyväksyä kirjanpitoperiaatteessa tai erityisessä säädöksessä luettelo tositteet, jotka vahvistavat tilivelvollisille aiheutuneiden vieraanvaraisuuskulujen pätevyyden ja liiketoiminnan tarkoituksen.

Jotta Venäjän ja ulkomaisten valtuuskuntien vastaanottamisesta ja palvelusta aiheutuvat kustannukset kuvattaisiin oikein, suosittelemme, että laadit seuraavat asiakirjat (katso valtiovarainministeriön kirjeet nro ):

• määräys nimittää komissio tarkastaa vieraanvaraisuuskustannusten alaskirjausten laillisuuden;
• yleinen arvio valtuuskunnan vastaanottoa varten, jonka organisaation johtaja on allekirjoittanut ja joka ilmoittaa valtuuskunnan vastaanottamisesta vastaavan henkilön ja kululuettelon (yksityiskohtainen);
• asiakirja, josta käy ilmi: valtuuskunnan saapumisen tarkoitus (esim. kutsu), kokouksen ohjelma, valtuuskunnan kokoonpano sekä kutsutun osapuolen ja organisaation asemat;
• todistus käytetyistä matkamuistoista tai näytteistä valmiista tuotteista, josta käy ilmi, mitä, kenelle ja kuinka paljon luovutettiin;
• suoritetun buffetpalvelun laskelma: ilmoitetaan tuotteiden tyyppi, hinta, määrä ja kokonaismäärä, vastuuhenkilön ja pöydän tarjoilijan allekirjoituksella.

Raportteihin tulee liittää asiakirjat, jotka vahvistavat tuotteiden, matkamuistojen ja muiden varastotavaroiden oston.

Majoituskuluihin sisältyy kuluja, jotka ovat enintään 4 % verovelvollisen raportointi(vero)kauden työvoimakustannuksista. Seuraavia kuluja ei kirjata vieraanvaraisuuskuluiksi:

• viihdekulut;
• lomaan liittyvät kulut.

Vastuuvelvollisen kautta myönnetty edustuskulujen kirjauspäivä on päivä, jolloin organisaation johtaja hyväksyy ennakkoraportin.

Ennakkoraporttien tallennus

Verokirjanpitoa varten asiakirjat on säilytettävä 4 vuotta (Venäjän federaation verolain 8 kohta, 1 lauseke, 23 artikla). On huomattava, että jos tappiota saadaan, kuluja vahvistavat asiakirjat on säilytettävä 10 vuotta (lauseke 4

Työntekijöiden työmatkat ovat arkipäivää niin suurille kuin pienillekin yrityksille. Ne lisäävät yrityksen tehokkuutta ja ratkaisevat sille määrätyt tehtävät. Jokaisen palaavan täytyy tehdä työmatkan ennakkoilmoitus. Hän vahvistaa aiheutuneet kulut ja työmatkan tosiasian. Tarkastellaan yksityiskohtaisesti tämän tärkeän asiakirjan täyttämistä koskevia sääntöjä, kustannusten koostumusta, niiden perusteluja ja heijastamista kirjanpitoon vuonna 2020.

Katsotaanpa ensin yleistä mekanismia miten täytetään malliennakkoraportti työmatkalla.

1. 1. Tilitoimiston myöntämässä lomakkeessa työntekijä täyttää:
      • yrityksen nimi;
      • koko nimesi;
      • asema;
      • rakenteellinen alajako;
      • varojen liikkeeseenlaskun tarkoitus (työmatka).

Yleensä nämä tiedot kuitenkin ilmoitetaan jo, jos yritys käyttää kirjanpito-ohjelmistoa.

1. Sitten työntekijä kirjoittaa raportin päivämäärän ja täyttää rivit toiselle arkille. Siellä hän kirjoittaa:
   • tositteiden nimet;
   • heidän kulujaan.

Toisin sanoen, jotta kirjanpito voi hyväksyä asiakirjan, sinun on vain tallennettava kaikki shekit ja suoritettava oikea aritmeettinen laskelma. Siksi sisään miten työmatkasta tehdään ennakkoilmoitus näytteen mukaan, ei ole mitään monimutkaista.

Verkkosivuillamme kyseessä olevan raportin muoto.

Matkakulut

Ennen matkaa työntekijä tietää suunnilleen kuinka paljon hän tarvitsee matkaan. Tai kirjanpitoyksikkö laskee ennakkomaksun yrityksen hyväksymien normien ja vastaavan työmatkan aikaisempien hintojen mukaisesti.

Monissa organisaatioissa kirjanpito tilaa itsenäisesti liput yrityksen puolesta. Tällaisten kulujen kirjanpito poikkeaa tilanteesta, jossa työntekijä ostaa liput itse.

Riippumatta siitä, kuka laskee tulevat ja aiemmat kustannukset, kokoonpano sisältyy matkakuluraportti pysyy ennallaan. Nämä sisältävät:

1. päiväraha;
2. matkustaa;
3. hotellimajoitus;
4. muut organisaation sisäisissä säännöissä hyväksytyt kulut.

Sähköiset asiakirjat BSO:na

Itse asiassa tiukat ilmoituslomakkeet ovat käytännössä tärkeimmät työmatkaasiakirjat: juna-, bussi-, lentolippu jne.

Työntekijä (tai hänen kirjanpitonsa) voi antaa lipun Internetin kautta. Sitten häntä varten muodostetaan sähköinen maihinnousukortti. Ennakkoraportti Myöhemmin on tarpeen olla tämän lipun mukana.

Ennakkoraportti - asiakirjat, joita pidetään osana ensisijaista kirjanpitoa. Tämän dokumentaation avulla voit selvittää, kenelle ja missä määrin varat on myönnetty ennakon muodossa. Tässä tapauksessa voit ilmoittaa ennakon muodossa myönnetyt "matkarahat". Kaikki merkinnät kirjataan ja tarkistetaan. Voit ladata 2017 ennakkoraporttilomakkeen tästä. Luonnollisesti he täyttävät ennakkoilmoituksen tiukasti hyväksytyn lomakkeen mukaan, joka on kuvattu lainsäädännössä.

Käytännössä ennakkomaksuja voidaan maksaa sekä yrityksen yksityishenkilöille että kaikille valtion työntekijöille. Mutta millä tahansa päätöksellä vain yrityksen johtaja voi järjestää ja antaa luvan tällaiselle luovuttamiselle. Tätä varten luodaan tilaus. Sama päätös voidaan hyväksyä tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa tai säännöissä.

Jos ilmoituksessa ei käy ilmi ennakkona maksettua summaa, niin mikä tahansa sekki voi katsoa tämän maksun sen työntekijän tuloksi, josta on maksettava veroa, samoin kuin palkasta. Yritys pidättää työntekijän palkasta käyttämättömän ennakon määrän, ja jos tämä ei ole mahdollista, kirjanpitäjä kirjaa saman summan tuloosioon. Ennakkomaksu tässä tapauksessa verotetaan muiden tämän luokan varojen lisäksi.

Ennakkoraporttia täydennetään

Kirjanpitäjä joutuu käyttämään paljon aikaa ennakkoraporttien laatimiseen. Tämä on yleisin osa yrityksen talousjohtajan työtä. Koska kaikenlaiset kotitalousostot, matkakulut ja paljon muuta kuuluvat ennakkoilmoitusten alle, dokumentaatiota kerätään paljon.

Raporttien laadinnan nopeus riippuu täytön tarkkuudesta ja oikeellisuudesta, joten jokaisen tilivelvollisen ja kirjanpitäjän tulee tietää tarkasti, miten ja mitkä sarakkeet tulee täyttää.

Ennakon vastaanottanut täyttää ennakkoraportin etupuolelta alkaen. Hän ilmoittaa organisaation nimen, ilmoittaa täyttöpäivämäärän, sukunimensä ja nimikirjaimet. Ilmoita myös tehtäväsi ja henkilöstönumerosi. Erillinen sarake osoittaa, mitä kuluja varten ennakko on myönnetty:

1. yrityksille;
2. edustusta varten.

Kääntöpuolella on asiakirjat, jotka vahvistavat työntekijän kulut. Summat ja mihin ne on käytetty. Liitteenä olevat asiakirjat on numeroitava ennakkoraportissa olevan luettelon mukaisesti.