कर अवधि. कर अवधि आयकर

प्रकाशन की तिथि: 09.12.2017 15:54 (पुरालेख)

करदाता - व्यक्ति रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 52 के अनुसार कर प्राधिकरण द्वारा भेजे गए कर नोटिस के आधार पर संपत्ति कर का भुगतान करते हैं।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 52 के अनुच्छेद 2 के अनुसार, अचल संपत्ति और (या) वाहनों के संबंध में व्यक्तियों द्वारा देय कर की गणना कर अधिकारियों द्वारा भेजने के कैलेंडर वर्ष से पहले तीन से अधिक कर अवधियों के लिए नहीं की जाती है। कर नोटिस.

पिछली कर अवधि के लिए कर की गणना या पुनर्गणना कर प्राधिकरण द्वारा निम्नलिखित आधारों पर की जा सकती है: कर कानून में परिवर्तन, वस्तु और (या) पंजीकृत अधिकारों के बारे में अद्यतन जानकारी के पंजीकरण प्राधिकारी द्वारा प्रावधान, करदाता द्वारा घोषणा कर लाभ का अधिकार, पहले की गई कर गणना में तकनीकी त्रुटि का सुधार।

ऐसे मामलों में जहां करदाता को पहले भेजे गए कर नोटिस में निर्दिष्ट कर राशि की पुनर्गणना प्राप्त हुई है, कर नोटिस में संबंधित कर के लिए पुनर्गणना के बारे में जानकारी होती है जिसके लिए परिवर्तन हुए हैं।

उसी समय, कर नोटिस फॉर्म संबंधित कर अवधि (वर्ष) के लिए प्रत्येक वस्तु के लिए पुनर्गणना के परिणामों के आधार पर कर की गणना की गई राशि के प्रतिबिंब के लिए प्रदान करता है; करदाता द्वारा पहले से गणना की गई राशियों और भुगतानों का प्रतिबिंब प्रदान नहीं किया गया है.

करदाताओं को कर नोटिस भुगतान की समय सीमा से 30 दिन पहले नहीं भेजे जाते हैं, साथ ही रूसी संघ की बजट प्रणाली में व्यक्तियों द्वारा करों के भुगतान के लिए भुगतान दस्तावेज भी भेजे जाते हैं।

चालू वर्ष 2017 में, कर अधिकारी 1 दिसंबर, 2017 की भुगतान समय सीमा के साथ 2016 के लिए गणना और 2014 और 2015 के लिए पुनर्गणना के संबंध में करदाताओं को समेकित कर नोटिस भेज रहे हैं।

कृपया ध्यान दें कि 2014, 2015 की अवधि के लिए पुनर्गणना के परिणामों के आधार पर कर की राशि, 1 दिसंबर 2017 से पहले बजट में भुगतान के अधीन, कर नोटिस से जुड़े भुगतान दस्तावेज़ में पूर्ण रूप से परिलक्षित होती है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के प्रावधानों के आधार पर करदाता द्वारा पहले किए गए भुगतानों को ध्यान में रखे बिना, जिसके अनुसार इस या अन्य करों के लिए करदाता के आगामी भुगतानों के विरुद्ध अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की भरपाई की जाती है। कर प्राधिकरण के निर्णय द्वारा करदाता के एक लिखित आवेदन (दूरसंचार चैनलों के माध्यम से उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत आवेदन या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से प्रस्तुत आवेदन) का आधार।

इस प्रकार, करदाता द्वारा पहले किए गए भुगतान करदाता के अनुरोध पर किए गए पुनर्गणना के आधार पर गणना की गई संबंधित करों की मात्रा के विरुद्ध कर प्राधिकरण द्वारा ऑफसेट किए जाते हैं। यदि आवश्यक हो, तो करदाता को बैंक में जमा करने के लिए एक अद्यतन भुगतान दस्तावेज़ तैयार किया जाता है।

देय कर की राशि को एटीएम का उपयोग करने सहित क्रेडिट संस्थानों में भुगतान करते समय करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से संबंधित अवधि के लिए पहले किए गए भुगतान की राशि में समायोजित किया जा सकता है।

कर अवधि- व्यक्तिगत करों के संबंध में एक कैलेंडर वर्ष या समय की अन्य अवधि, जिसके अंत में देय कर की राशि निर्धारित की जाती है, देय कर की राशि की गणना की जाती है, और एक कर रिटर्न जमा किया जाता है।

कर अवधि कर के अनिवार्य तत्वों में से एक है।

कर अवधि और इसकी गणना की प्रक्रिया रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित की जाती है। साथ ही, रूसी संघ के टैक्स कोड का एक अलग अध्याय प्रत्येक कर के लिए समर्पित है, जो कर के लिए कर अवधि को भी इंगित करता है।

कर अवधि एक कैलेंडर माह, एक तिमाही, एक कैलेंडर वर्ष या समय की अन्य अवधि हो सकती है।

प्रत्येक कर की अपनी कर अवधि होती है।

उदाहरण के लिए, वैट के लिए यह एक तिमाही है, और आयकर और संपत्ति कर के लिए यह एक कैलेंडर वर्ष है, यानी 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक।

सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत कर अवधि भी एक कैलेंडर वर्ष है।

इसके अलावा, कर अवधि में एक या अधिक रिपोर्टिंग अवधि शामिल हो सकती है, जिसके अंत में अग्रिम भुगतान किया जाता है।

यदि कोई संगठन कैलेंडर वर्ष की शुरुआत के बाद बनाया गया था, तो उसकी पहली कर अवधि उसके निर्माण की तारीख से उस वर्ष के अंत तक की अवधि होती है।

इस मामले में, संगठन के निर्माण के दिन को उसके राज्य पंजीकरण के दिन के रूप में मान्यता दी जाती है।

जब कोई संगठन 1 दिसंबर से 31 दिसंबर की समय अवधि के भीतर आने वाले दिन बनाया जाता है, तो उसके लिए पहली कर अवधि निर्माण की तारीख से निर्माण के वर्ष के बाद कैलेंडर वर्ष के अंत तक की अवधि होती है।

उदाहरण के लिए, 1 दिसंबर 2015 को बनाए गए किसी संगठन के लिए, पहली कर अवधि 1 दिसंबर 2015 से 31 दिसंबर 2016 तक की अवधि होगी।

यदि किसी संगठन को कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले परिसमाप्त (पुनर्गठित) किया गया था, तो उसके लिए अंतिम कर अवधि इस वर्ष की शुरुआत से परिसमापन (पुनर्गठन) पूरा होने के दिन तक की अवधि है।

यदि किसी कैलेंडर वर्ष की शुरुआत के बाद बनाया गया कोई संगठन इस वर्ष के अंत से पहले समाप्त (पुनर्गठित) हो जाता है, तो उसके लिए कर अवधि निर्माण की तारीख से परिसमापन (पुनर्गठन) के दिन तक की अवधि है।

यदि कोई संगठन चालू कैलेंडर वर्ष के 1 दिसंबर से 31 दिसंबर की समयावधि के भीतर आने वाले दिन बनाया गया था, और निर्माण के वर्ष के बाद कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले समाप्त (पुनर्गठित) किया गया था, तो इसके लिए कर अवधि है इस संगठन के निर्माण की तारीख से परिसमापन (पुनर्गठन) के दिन तक की अवधि।

यह नियम उन करों पर लागू नहीं होता जिनकी कर अवधि एक माह या एक चौथाई है।

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कर अवधि: एक एकाउंटेंट के लिए विवरण

• कर अवधि निर्धारण के नियम स्पष्ट किये गये हैं

  केवल संगठनों, व्यक्तियों... के लिए कर अवधि की शुरुआत और समाप्ति के नियम, किसी संगठन का पुनर्गठन, व्यक्तिगत कर अवधि में परिवर्तन कर के साथ समझौते में किए जाते हैं... वे कर जिनके लिए कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है . कर अवधि - कैलेंडर वर्ष के लिए... पंजीकरण की वैधता की हानि कर अवधि - तिमाही उन करों के लिए जिनके लिए कर अवधि मान्यता प्राप्त है... (उद्यमी के पंजीकरण की वैधता की हानि) कर अवधि - कैलेंडर माह अलग नियम...

• 18 जुलाई, 2017 के संघीय कानून संख्या 173-एफजेड पर टिप्पणी: कर अवधि की शुरुआत और अंत निर्धारित करने के नियम कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक समान हो गए हैं

  दिसंबर पंजीकरण के लिए कर अवधि की गणना के लिए सामान्य नियम शामिल हैं, वैध... अंतिम कर अवधि निर्धारित करने के संदर्भ में, यदि कोई संगठन या उद्यमी...उद्यमी)। अंतिम कर अवधि निर्धारित करने की बारीकियाँ जब कोई संगठन अपनी गतिविधियाँ बंद कर देता है या... एक संगठन बनाता है (उद्यमी को पंजीकृत करना), उसके लिए कर अवधि वह अवधि है... नियम उन करों के लिए कर अवधि से संबंधित हैं जिनके लिए कर अवधि एक कैलेंडर है...

• पिछली कर अवधि से संबंधित कर गणना में त्रुटि का सुधार

  पिछली कर अवधि से संबंधित कर, इसे ठीक करने के लिए बाध्य है और... वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि के कर आधार में, पहचानी गई त्रुटि (विरूपण) की राशि,... पिछली रिपोर्टिंग में कर का भुगतान (कर) अवधि, केवल यदि प्राप्त हो... वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में लाभ रूस के वित्त मंत्रालय के पत्रों में दर्शाया गया है... वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में प्राथमिक दस्तावेज़, से संबंधित व्यय अतीत...वर्तमान कर अवधि में इसे ठीक कर सकता है। इस स्थिति का अनुसरण करते हुए (साथ...

• यदि 2018 के लिए लाभ कर हानि हुई है

  पिछली कर अवधि या पिछली कर अवधि में, वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि के कर आधार को कम करने का अधिकार है... - कर अवधि की शुरुआत में असंतुलित हानि का संतुलन; कर अवधि के लिए - शुरुआत में शेष राशि... पिछली कर अवधि के नुकसान की राशि, वर्तमान कर अवधि के कर आधार को कम करती है। रेखा संकेतक... समाप्त कर अवधि की हानि की राशि। कर अवधि के अंत में अकारण हानि का शेष (पंक्ति 160 ...

• आयकर के लिए अग्रिम भुगतान: प्रक्रिया और भुगतान की शर्तें

  कर अवधि की शुरुआत से रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत तक का कुल योग। इस प्रकार, ... कर अवधि की शुरुआत से लेकर रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत तक का कुल योग। इस प्रकार, ... कर अवधि की समाप्ति के बाद ही कर रिटर्न); स्वायत्त संस्थान; विदेशी संगठन... कर अवधि की शुरुआत से संबंधित माह के अंत तक संचय के आधार पर गणना की जाती है (... कर अवधि की शुरुआत से संबंधित माह के अंत तक संचय के आधार पर गणना की जाती है...

• संघीय कर सेवा द्वारा पता लगाए गए सबसे आम उल्लंघन

  कर अवधि प्रारंभ होने के बाद सरलीकृत कराधान प्रणाली। कराधान की वस्तु का चुनाव कर अवधि के लिए आय की अधिकतम राशि के भीतर किया जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वाला एक करदाता... बढ़ी हुई राशि में पिछली कर अवधि के परिणामों के आधार पर प्राप्त हानि 10. पेटेंट... कर अवधि के लिए आय की अधिकतम राशि। सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने वाला करदाता...

• 2018 में व्यक्तिगत आयकर: रूसी वित्त मंत्रालय से स्पष्टीकरण

  अन्य संपत्ति की बिक्री से कर अवधि में करदाता द्वारा प्राप्त आय की राशि, ... संबंधित क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से कर अवधि में करदाता द्वारा प्राप्त आय की राशि, ... पिछली कर अवधि से , वर्तमान कर अवधि में सीमा के भीतर खाते में लिया जा सकता है ... वर्तमान कर अवधि के व्युत्पन्न वित्तीय साधनों से। इस मामले में, करदाता को अधिकार है... आगामी कर अवधियों में ऐसे नुकसानों को ध्यान में रखने का। वकील मुहैया कराने का प्रस्ताव...

• 2018 में आयकर: रूसी वित्त मंत्रालय से स्पष्टीकरण

  वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि की कर कटौती केवल कर की राशि पर लागू होती है... निर्दिष्ट वस्तुओं के संबंध में वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि की निवेश कर कटौती।

• ... निर्दिष्ट कर अवधि के लिए आपके स्वयं के राजस्व से। किसी बंद गतिविधि के राजस्व को ध्यान में रखें... रेखीय विधि के आवेदन की कर अवधि के बाद कर अवधि के पहले दिन से पहले (उसके बाद... कर अवधि के अंतिम दिन प्रासंगिक करदाताओं के लिए जिसके लिए यह से बना। ...

  वर्ष के कार्य के परिणामों के आधार पर पारिश्रमिक के भुगतान के लिए रिजर्व के वर्ष के अंत में शेष राशि पर

• कर अवधि के अंत में निर्मित रिज़र्व की एक सूची तैयार करने का दायित्व है... वर्तमान कर अवधि के अंतिम दिन, निर्दिष्ट रिज़र्व की राशियाँ लेखांकन नीति के स्पष्टीकरण के अधीन हैं... अगली कर अवधि के लिए, करदाता अगली कर अवधि में आने वाले आरक्षित शेष की वर्तमान कर अवधि की तारीख बनाना अनुचित समझता है। इस पर... प्रासंगिक कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) के अंत में इसका शेष आर्थिक रूप से है...

  करदाता को कर अवधि के पहले महीने से पैराग्राफ में प्रदान की गई कर कटौती प्राप्त नहीं होती है। ... करदाता को उसके लिखित अनुरोध पर कर अवधि की समाप्ति से पहले प्रदान किया जाएगा ... यदि कर अवधि के अंत में करदाता, संपत्ति का उपयोग करने में असमर्थ था या ... करदाता की आय कर अवधि की शुरुआत से इसकी गतिविधि की समाप्ति की तारीख तक ... कर अवधि के अंत से पहले व्यक्तियों की कानूनी इकाई उत्पन्न हुई। ये स्पष्टीकरण पत्रों में प्रस्तुत किए गए हैं...

• अद्यतन आयकर रिटर्न जमा करने पर

  त्रुटि की कर अवधि के लिए एक अद्यतन कर रिटर्न जमा करना (रूस के वित्त मंत्रालय से पत्र... पुनर्गठन से पहले या अंतिम कर अवधि के लिए। "अद्यतन" कर रिटर्न कर के लिए प्रस्तुत किया जाता है... लाभ कर अवधि के अंत में देय देय तिथि के बाद भुगतान नहीं किया जाता है... संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि में प्राप्त हानि की राशि, कर प्राधिकरण के पास अधिकार है... के लिए कर प्राधिकरण द्वारा किया जाता है कर अवधि जिसके लिए करदाता पुनर्गणना करता है...

• 2018 में वैट: रूसी वित्त मंत्रालय से स्पष्टीकरण

  कर अवधि में जोड़े गए मूल्य के लिए जिसमें निर्दिष्ट मौद्रिक... ऐसे सामान, कर अवधि के अंत से पहले जारी किए गए जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है... रिपोर्टिंग (कर) अवधि से शुरू होने वाला मूल्य जिसमें एक था स्थापित के साथ विसंगति... विक्रेता द्वारा की गई कर अवधि के बाद कर अवधि में खरीदार (प्राप्तकर्ता) द्वारा प्राप्त... जोड़ा गया मूल्य उस कर अवधि में बनाया जाता है जिसमें प्रदान की गई राशि...

• और फिर कॉर्पोरेट संपत्ति कर रिपोर्टिंग के बारे में

  कर अवधि के दौरान करदाता के संपत्ति अधिकार (आर्थिक प्रबंधन अधिकार...) के गुणात्मक और (या) मात्रात्मक...) में परिवर्तन के कारण कराधान, जिन संगठनों को कर अवधि 2018 के लिए उपरोक्त अनुमोदन प्राप्त हुआ है, एकसमान घोषणाएँ जमा करें... कैलेंडर वर्ष में, जो एक कर अवधि है, कर दाखिल करने की शुरुआत से पहले... (उदाहरण के लिए, एक कर अवधि के लिए नोटिस जमा करना जो जमा करने की अवधि के साथ मेल नहीं खाता है...)

• चिकित्सा और (या) शैक्षिक गतिविधियों को करते समय आयकर की दर 0% है: इसके आवेदन के लिए बहुत कम समय बचा है

  कर अवधि की शुरुआत और इसके मामले में बाद की कर अवधि में इसके आवेदन को जारी रखना... 1); शैक्षिक गतिविधियों, पर्यवेक्षण से कर अवधि के लिए संगठन की आय... जो शैक्षिक गतिविधियों को करने से कर अवधि के लिए संगठन की आय है... कर अवधि के दौरान लगातार। प्रत्येक कर अवधि के अंत में, जिसके दौरान... एक नई कर अवधि की शुरुआत, संबंधित कर अवधि के लिए कर की राशि बहाली के अधीन होती है...

• पहली तिमाही में संवैधानिक न्यायालय और रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के न्यायिक कृत्यों में परिलक्षित कराधान मुद्दों पर कानूनी स्थिति की समीक्षा। 2018

  बाद की कर अवधि में खराब ऋण एक निश्चित कर अवधि में गैर-परिचालन खर्चों की संरचना की उपस्थिति का संकेत नहीं देते हैं - दावे की समाप्ति का वर्ष ... पिछली कर अवधि के लिए एक अद्यतन घोषणा दाखिल करना, और सही जानकारी को दर्शाते हुए... प्रासंगिक कर अवधियों में आनुपातिक रूप से कम किया जाना चाहिए, कर के लिए कर कटौती की राशि... संबंधित कर अवधियों में आनुपातिक कमी के अधीन है। अनुच्छेद 2.1 की आवश्यकताएँ ...

कर अवधि, रिपोर्टिंग अवधि की तरह, प्रत्येक कर के लिए अलग-अलग विधायी मानदंडों द्वारा निर्धारित किया जाता है। हमारी सामग्री से आप सीखेंगे कि कर और रिपोर्टिंग अवधि क्या हैं और उनकी अवधि किस पर निर्भर करती है।

रूस में कर अवधि का क्या अर्थ है?

रूस में कर अवधि वह अवधि है जिसके बाद अंतिम कर आधार तैयार किया जाता है, और कर की गणना और भुगतान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55 के खंड 1)। ज्यादातर मामलों में, यह अवधि एक कैलेंडर वर्ष के बराबर होती है, लेकिन एक चौथाई या एक महीना भी हो सकती है।

रूसी संघ के टैक्स कोड में, कई करों के लिए 1 वर्ष से कम की कर अवधि स्थापित की गई है। इस प्रकार, वैट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 163), जल कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.11), यूटीआईआई (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.30) के लिए एक त्रैमासिक कर अवधि परिभाषित की गई है। ), और व्यापार कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 414)।

सबसे छोटी कर अवधि, जो केवल एक महीने तक चलती है, परिभाषित की गई है, उदाहरण के लिए, खनिज निष्कर्षण कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 341) और उत्पाद शुल्क (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 192) जैसे करों के लिए। .

लेकिन कानूनी तौर पर स्थापित अवधि भी हमेशा एक समान नहीं होती। कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 55 कर अवधि को बढ़ाने और छोटा करने के निम्नलिखित मामलों पर विचार करता है:

• नवगठित कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, जिनके राज्य पंजीकरण का समय 1 जनवरी से 31 दिसंबर (उदाहरण के लिए 25 अगस्त) के बीच है, पहली कर अवधि कम कर दी गई है और 08/25/2017 से 12/31/ तक है। 2017 (पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55);
• दिसंबर में पंजीकृत कंपनी (या व्यक्तिगत उद्यमी) के लिए (उदाहरण के लिए, 12/08/2016), पहली कर अवधि सामान्य से अधिक लंबी हो जाती है - 12/08/2016 से 12/31/2017 तक (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 2, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 55);
• संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो वर्ष के दौरान अपने व्यवसाय को पुनर्गठित करने या यहां तक ​​कि समाप्त करने का निर्णय लेते हैं, अंतिम कर अवधि सामान्य की तुलना में कम कर दी जाएगी; परिणामस्वरूप, इसकी अवधि, उदाहरण के लिए, 01/01/2017 से पुनर्गठन या परिसमापन के क्षण तक होगी (पैराग्राफ 1, पैराग्राफ 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55);
• यदि कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी 2017 में बनाया गया था और उसी समय उसका परिसमापन (पुनर्गठन) किया गया था, तो उनके लिए कर अवधि राज्य पंजीकरण के क्षण से परिसमापन (पुनर्गठन) के क्षण तक की समय अवधि है (पैराग्राफ 2, पैराग्राफ) 3, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 55);
• दिसंबर 2016 में बनाई गई कंपनी (या व्यक्तिगत उद्यमी) के लिए (उदाहरण के लिए, 12/20/2016) और 2017 में परिचालन बंद कर दिया (उदाहरण के लिए, 12/30/2017), कर अवधि 12/20 से समय अवधि होगी /2016 से 12/30/2017 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55 के अनुच्छेद 3 खंड 3);
• एक विदेशी कंपनी के लिए जिसने खुद को कर निवासी के रूप में मान्यता दी है, कर अवधि की अवधि इस घटना के बारे में बयान में निर्दिष्ट मान्यता की तारीख (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55 के खंड 6) पर निर्भर करती है।

एक तिमाही के बराबर कर अवधि के लिए समान नियम लागू होते हैं। हालाँकि, वह समय अवधि जो इसे बढ़ाने की अनुमति देती है वह एक वर्ष की तरह 1 महीने (दिसंबर) के बराबर नहीं है, बल्कि तिमाही के अंत तक शेष 10 दिनों के लिए है (पैराग्राफ 3, खंड 3.1, पैराग्राफ 3, खंड 3.2, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 55)।

किन परिस्थितियों में कर अवधि को बढ़ाया या छोटा नहीं किया जा सकता है?

यूटीआईआई के लिए काम करने वाले करदाता कर अवधि की लंबाई बदलने के नियम (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 55) का उपयोग नहीं कर सकते हैं।

एक महीने के रूप में परिभाषित कर अवधि के लिए, इसकी अवधि करदाता के अस्तित्व के दिनों की वास्तविक संख्या के अनुसार ली जाती है, यदि ऐसा अस्तित्व पूरी अवधि को कवर नहीं करता है (कर संहिता के अनुच्छेद 55 के खंड 3.3 और 3.4) रूसी संघ)।

कर एजेंटों के लिए कर अवधि बढ़ाने का कोई प्रावधान नहीं है। इसे केवल कम किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55 के खंड 3.5)। लेकिन पेटेंट पर काम करने वालों के लिए, कर अवधि को लंबा/छोटा करने के नियम बिल्कुल भी लागू नहीं होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 55)।

रिपोर्टिंग अवधि क्या है और इसे कर अवधि के बराबर कब माना जाता है?

रिपोर्टिंग अवधि वह समयावधि है जिसके लिए करदाता को किसी विशिष्ट कर पर रिपोर्ट करना होगा या यदि आवश्यक हो, तो अग्रिम हस्तांतरण करना होगा। इसकी अवधि कर अवधि से कम होती है।

आमतौर पर, एक कर अवधि में कई रिपोर्टिंग अवधि होती हैं, और कानून उनकी सटीक संख्या निर्धारित करता है। उदाहरण के लिए, संगठनों द्वारा भुगतान किए गए भूमि कर के लिए, कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 393 में, कैलेंडर वर्ष को कर अवधि के रूप में स्थापित किया गया है, और तदनुसार, तिमाहियों को रिपोर्टिंग अवधि के रूप में दर्शाया गया है।

साथ ही, टैक्स कोड कुछ प्रकार के करों के लिए रिपोर्टिंग अवधि को पूरी तरह से त्यागने की संभावना प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, चूंकि भूमि कर को स्थानीय के रूप में वर्गीकृत किया गया है, स्थानीय सरकारों को इस कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित नहीं करने का अधिकार दिया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 393 के खंड 3)।

ऐसे मामलों में, कर और रिपोर्टिंग अवधि अवधि (कर रिपोर्टिंग अवधि) में मेल खाती है।

सामग्री में पढ़ें कि भूमि कर का भुगतान कैसे किया जाता है .

अभिव्यक्ति "कर भुगतान अवधि" का क्या अर्थ है?

कर भुगतान की अवधि कर अवधि की समाप्ति के बाद की समय अवधि है, जब करदाता कानूनी रूप से परिभाषित अवधि के भीतर बजट में कर भुगतान करते हैं। अभिव्यक्ति "कर भुगतान की समय सीमा" का आमतौर पर उपयोग किया जाता है - यह, कर अवधि की अवधि की तरह, रूसी संघ के कर संहिता के मानदंडों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

भुगतान की समय सीमा, एक नियम के रूप में, साल-दर-साल अपरिवर्तित रहती है, और करदाता समय पर और पूर्ण रूप से अपने कर दायित्वों का भुगतान करने के लिए उनके लिए पहले से तैयारी करता है। हालाँकि, परिस्थितियों के दबाव में, सुधार अभी भी किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, वैट जैसे कर के लिए, विधायकों ने हाल के वर्षों में भुगतान की समय सीमा और प्रक्रिया को बार-बार बदला है। कुछ साल पहले, इस कर के भुगतानकर्ताओं द्वारा त्रैमासिक गणना की गई वैट राशि का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन से पहले किया जाता था। अब भुगतान की समय सीमा 25 तारीख तक के लिए स्थगित कर दी गई है, और तिमाही के अंत में देय वैट की राशि को 3 भागों में विभाजित किया गया है और समान किश्तों में 3 महीने के भीतर भुगतान किया गया है।

यह सामग्री आपको कर की सभी बारीकियों और वैट के लिए रिपोर्टिंग अवधि को समझने में मदद करेगी, साथ ही बजट में इसके भुगतान की बारीकियों का भी पता लगाएगी। .

क्या कर अवधि को बदलना संभव है?

कर अवधि कराधान के अनिवार्य तत्वों में से एक है, जिसके बिना कोई कर स्थापित नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 17 के खंड 1)।

कुछ प्रकार के करों के लिए, कर अवधि की अवधि का समायोजन केवल एक अनिवार्य शर्त के तहत संभव है - यदि रूसी संघ के कर संहिता में परिवर्तन किए जाते हैं। यह उन करों पर भी लागू होता है, जिनके व्यक्तिगत तत्व स्थानीय या क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित और समायोजित किए जाते हैं (उदाहरण के लिए, उन्हें अपनी कर दरें, भुगतान की समय सीमा आदि निर्धारित करने का अधिकार है)।

परिणाम

कर अवधि रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित एक समय अवधि है, जिसके बाद कर की गणना और भुगतान किया जाता है। अधिकांश करों के लिए, यह एक कैलेंडर वर्ष है। कुछ करों के लिए, छोटी कर अवधि (तिमाही या महीना) प्रदान की जाती है।

रिपोर्टिंग अवधि वह समयावधि है जिसके लिए करदाता को रिपोर्ट करनी होती है और बजट को आगे बढ़ाना होता है। यह अवधि कर अवधि की तुलना में छोटी होती है। कुछ परिस्थितियों में, यदि प्रासंगिक प्रकार के करों के संबंध में क्षेत्रीय या स्थानीय कानून द्वारा इसकी आवश्यकता होती है, तो रिपोर्टिंग अवधि स्थापित नहीं की जाती है।

रूसी कर प्रणाली को कई व्यवस्थाओं द्वारा दर्शाया गया है जो विभिन्न मात्रा में कार्य करने वाली कंपनियों के लिए डिज़ाइन की गई हैं। इसलिए, सामान्य शासन बड़े उद्यमों के लिए उपयुक्त है, क्योंकि यह आपको उनकी गतिविधियों को अधिक सावधानी से नियंत्रित करने की अनुमति देता है। छोटे व्यवसायों को इतने करीबी नियंत्रण की आवश्यकता नहीं है, और करदाताओं के रूप में वे लाभ और सरलीकृत कर गणना प्रणाली के साथ विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग कर सकते हैं।

लेकिन साथ ही, इससे घोषणाएं जमा करने की समय सीमा निर्धारित करने और सबसे महत्वपूर्ण रूप से बजट में करों का भुगतान करने में कठिनाई होती है। प्रत्येक शासन की रिपोर्टिंग अवधि की अपनी विशेषताएं होती हैं, और इसे क्षेत्रीय बजट के स्तर पर भी निर्धारित किया जा सकता है।

किसी संगठन द्वारा करों का भुगतान करने की प्रक्रिया

रूसी कानून व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों के लिए कर भुगतान जमा करने के लिए एक सार्वभौमिक प्रक्रिया और समय सीमा प्रदान नहीं करता है। प्रत्येक कर के लिए, टैक्स कोड कर भुगतान की अपनी प्रक्रिया निर्धारित करता है।

कुछ प्रकार के करों के लिए, क्षेत्र स्वतंत्र रूप से सामान्य नियमों और टैरिफ दरों के "गलियारों" के आधार पर दरों और शर्तों पर निर्णय लेते हैं।

कर गणनायह उद्यमों द्वारा स्वयं किया जाता है; व्यक्तियों के मामले में, यह कर एजेंटों द्वारा किया जाता है। प्रत्येक कर के लिए रिपोर्ट जमा करने की प्रक्रिया और समय सीमा अलग-अलग स्थापित की जाती है। यदि कर प्राधिकरण सीधे कर की गणना में शामिल है, तो अधिसूचना प्राप्त होने के एक महीने के भीतर इस राशि का भुगतान किया जाता है।

कानून द्वारा प्रदान किया गया अग्रिम भुगतान. वे प्रारंभिक भुगतान का प्रतिनिधित्व करते हैं, जिसका भुगतान कर अवधि के दौरान धीरे-धीरे किया जाता है। उनके लिए समय सीमा स्थापित की गई है, लेकिन ऐसी समय सीमा का पालन करने में विफलता से करदाता को केवल जुर्माना लगने का खतरा होता है। अग्रिम भुगतान न करने पर कानून का पालन न करने के लिए आपको जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता।

आप करों का भुगतान नकद या गैर-नकद रूप में कर सकते हैं। उद्यम एक बैंकिंग संगठन के माध्यम से कर का भुगतान करते हैं, व्यक्तियों को प्रशासन कैश डेस्क, साथ ही डाकघरों के माध्यम से भुगतान करने का अवसर मिलता है।

विभिन्न कराधान प्रणालियों पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए समय सीमा

यह कानूनी संस्थाओं की श्रेणी से संबंधित नहीं है, और इस मामले में अपनी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है। व्यक्तिगत उद्यमी सभी उपलब्ध का उपयोग कर सकते हैं, और यहां तक ​​कि उन्हें संयोजित भी कर सकते हैं। लेकिन प्रत्येक प्रकार के कर की अपनी भुगतान समय सीमा होती है, और इसे समय पर जमा न करने पर व्यक्तिगत उद्यमियों पर जुर्माना लगाया जाता है। इसलिए, प्रत्येक प्रकार के कर के भुगतान की समय सीमा के बारे में जानना महत्वपूर्ण है।

निजी उद्यमी जो उपयोग करते हैं सामान्य मोडकई प्रकार के करों के अधीन हैं, जैसे:

व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान में केवल एक कर का भुगतान शामिल होता है। कानून में, इसे सरलीकृत कर के रूप में नामित किया गया है; इसके भुगतान के लिए अग्रिम भुगतान त्रैमासिक किया जाता है 25 तारीख तककर तिमाही के अगले महीने, उद्यमियों द्वारा 30 अप्रैल तक कुल कर राशि का भुगतान किया जाता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कर व्यवस्था पर स्विच कर सकता है आरोपित प्रणाली के अनुसार. यह टैक्स हर तिमाही में चुकाया जाता है महीने की 25 तारीख से पहलेजो रिपोर्टिंग अवधि का अनुसरण करता है।
एक उद्यमी सभी गतिविधियों को आरोपित कर गणना प्रणाली में स्थानांतरित नहीं कर सकता, केवल एक भाग।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक या किसी अन्य कराधान प्रणाली को सौंपे गए करों का भुगतान करने के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी वेतनबिना किसी असफलता के गैर-राज्य निधियों के लिए।

यदि आपने अभी तक किसी संस्था का पंजीकरण नहीं कराया है तो सबसे आसान तरीकायह ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करके किया जा सकता है जो आपको सभी आवश्यक दस्तावेज़ मुफ़्त में तैयार करने में मदद करेगी: यदि आपके पास पहले से ही एक संगठन है और आप लेखांकन और रिपोर्टिंग को सरल और स्वचालित करने के बारे में सोच रहे हैं, तो निम्नलिखित ऑनलाइन सेवाएँ बचाव में आएंगी और आपके उद्यम में एक अकाउंटेंट को पूरी तरह से बदल देगा और बहुत सारा पैसा और समय बचाएगा। सभी रिपोर्टिंग स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है, इलेक्ट्रॉनिक रूप से हस्ताक्षरित होती है और स्वचालित रूप से ऑनलाइन भेजी जाती है। यह सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई, पीएसएन, टीएस, ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमियों या एलएलसी के लिए आदर्श है।
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विभिन्न कराधान प्रणालियों पर एलएलसी के लिए

यह कानूनी इकाई का एक रूप है, और केवल की मात्रा में अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है। संस्थापकों में नागरिक और अन्य कानूनी संस्थाएँ दोनों शामिल हो सकते हैं।

एलएलसी आवेदन सामान्य व्यवस्थाकराधान बाध्य करता है कंपनी को कानून द्वारा अपेक्षित सभी करों का भुगतान करना होगा और रिपोर्टों की पूरी सूची जमा करनी होगी। इस शासन के बाद से माल के आयात पर व्यवसाय बनाने के मामले में इस प्रकार के कराधान का उपयोग उचित है आपको भाग वापस करने की अनुमति देता हैवैट का भुगतान किया।

मूल कर OSNO परएक संगठन है, आज के लिए दर 20% है। भुगतान समय पर किया जाता है 28 तारीख तकतिमाही समाप्त होने के बाद, वार्षिक कंपनी को भुगतान करना होगा 28 मार्च तक. घोषणा अगले वर्ष के 20 मार्च तक पहले प्रस्तुत की जाती है जिसके लिए डेटा प्रस्तुत किया जाता है।

वैट का भुगतान प्रदान किया जाता है, घोषणा और भुगतान समान समय सीमा के भीतर किया जाता है, 20 तारीख तकरिपोर्टिंग माह के बाद अगले माह.

कंपनी को OSNO पर भुगतान किया जाता है, भुगतान हर तिमाही में अग्रिम रूप से किया जाता है, भुगतान की समय सीमा वार्षिक परिणाम 30 अप्रैल.

एलएलसी के लिए चयन आरोपित शासन, कंपनी को आयकर का भुगतान करने से छूट है, लेकिन साथ ही वैट का भुगतान भी करती है। केवल कब्जा करने वाले संगठन कुछ प्रकार की गतिविधियाँ . उदाहरण के लिए, आउटडोर विज्ञापन और खुदरा संगठन यूटीआईआई का उपयोग कर सकते हैं।

यूटीआईआई पर स्विच करने के लिए, यह आवश्यक है कि इस कराधान प्रणाली के उपयोग को दिए गए क्षेत्र में मंजूरी दी जाए। यूटीआईआई का भुगतान प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर किया जाता है 25 दिन का समय दिया गया हैरिपोर्टिंग अवधि के अंत से.

एलएलसी को आयकर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है संक्रमण के मामले मेंपर, साथ ही वैट भी। व्यवहार में, इस प्रकार के कराधान को एलएलसी के लिए सबसे अधिक लाभकारी में से एक माना जाता है, क्योंकि इस तथ्य के अलावा कि मुख्य प्रकार के करों का भुगतान नहीं किया जाता है, रिपोर्टिंग की आवश्यकता नहीं होती है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, एलएलसी कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए और 9 महीने की अवधि में आय 45 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। कर का भुगतान सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार किया जाता है 25 तारीख तक त्रैमासिकतिमाही के अगले महीने, वर्ष के अंत में अवधि लंबी होती है - 30 अप्रैल तक.

कृषि उत्पादकों के लिए, कर कोड एक विशेष कराधान व्यवस्था प्रदान करता है - एकीकृत कृषि कर. इस पर स्विच करने के लिए कंपनी की कम से कम 70% गतिविधियाँ ग्रामीण उत्पादों या मछली पकड़ने से संबंधित होनी चाहिए। यदि कोई कंपनी उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन में लगी हुई है तो वह एकीकृत कृषि कर पर स्विच नहीं कर सकती है।

एकीकृत कृषि कर के तहत, संगठनों को आय और संपत्ति कर, साथ ही वैट का भुगतान करने से छूट दी गई है। कृपया ध्यान दें कि व्यक्तिगत उद्यमियों को वैट और संपत्ति कर से छूट प्राप्त है। वर्ष में दो बार बजट में धनराशि स्थानांतरित की जाती है, कर का भुगतान आधे वर्ष के लिए किया जाता है 25 जुलाई तक, वर्ष के अंत में 31 मार्च तकअगले साल.

विभिन्न प्रकार के कर

परिवहन

परिवहन कर का भुगतान किया जाता है अलग-अलग क्षेत्रों में अलग-अलग, जिसमें भुगतान की समय सीमा निर्धारित करने वाले स्थानीय अधिकारी भी शामिल हैं। कानून इस प्रकार के कर के त्रैमासिक भुगतान का प्रावधान करता है, लेकिन प्रशासन कानूनी संस्थाओं को वर्ष में एक बार इसका भुगतान करने की अनुमति दे सकता है।

तदनुसार, यदि प्रत्येक तिमाही में भुगतान करने का निर्णय लिया जाता है, तो करदाता रिपोर्टिंग अवधि के बाद अगले महीने के अंतिम दिन से पहले अग्रिम भुगतान करता है।

वार्षिक शुल्कयह कर अगले वर्ष 1 फरवरी तक प्रदान किया जाता है। आइए बताते हैं, 2018 के लिए कर का भुगतान 1 फरवरी, 2019 तक किया जाता है। अन्य शर्तें उन व्यक्तियों पर लागू होती हैं जो 1 अक्टूबर तक पिछले वर्ष के लिए परिवहन कर का भुगतान करते हैं;

आयकर

आयकर का भुगतान उन उद्यमों द्वारा किया जाता है जो सामान्य कराधान प्रणाली के अधीन हैं।

कंपनी को विशेष व्यवस्थाओं (लगाए गए और सरलीकृत) में संक्रमण के मामले में आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है।

कंपनी को वर्ष के अंत में आयकर का भुगतान करना होगा वर्ष के 28 मार्च तकजो रिपोर्टिंग अवधि का अनुसरण करता है। कर अवधि के दौरान, अग्रिम भुगतान किया जाता है, जिसकी समय सीमा तिमाही के अंत के बाद अगले महीने के लिए निर्धारित की जाती है। कानून के अनुसार इस कर के मासिक भुगतान की आवश्यकता होती है; दायित्व की राशि 28 तारीख से पहले हस्तांतरित की जाती है।

संपत्ति कर

इस प्रकार का कर व्यक्तियों, उद्यमियों और उद्यमों द्वारा भुगतान किया जाता है। प्रत्येक इकाई की अपनी भुगतान प्रक्रिया और समय सीमा होती है।

उद्यमों के लिए, इस कर का भुगतान केवल सामान्य और आरोपित व्यवस्था के तहत किया जाता है। अन्य कराधान प्रणालियाँ इस प्रकार के कर से मुक्त हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी संपत्ति कर के अधीन नहीं हैं।

बजट के प्रति इस प्रकार का दायित्व क्षेत्रीय है, जिसका अर्थ है प्रत्येक क्षेत्र अपनी स्वयं की भुगतान समय सीमा निर्धारित करता है.

लेकिन अधिकांश अग्रिम भुगतान की प्रणाली का पालन करते हैं, जिसका भुगतान तिमाही की समाप्ति के बाद एक महीने के भीतर और सालाना किया जाता है।

भूमि

उन व्यक्तियों और उद्यमों द्वारा भुगतान किया जाता है जिनके पास भूमि भूखंड हैं। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पट्टे पर दिए गए भूखंडों पर कर नहीं लगाया जाता है।

भूमि कर के भुगतान की समय सीमा नगरपालिका स्तर पर स्थापित की जाती है, और यदि अन्य नियम लागू नहीं होते हैं, तो 15 सितंबर तकरिपोर्टिंग वर्ष, संगठन को अग्रिम भुगतान करना होगा। पूरे वर्ष के परिणामों के आधार पर 1 फरवरी तकबजट के दायित्व की शेष राशि का भुगतान किया जाता है।

व्यक्ति, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमी, इस अवधि के दौरान भूमि कर का भुगतान करते हैं 1 फरवरी तकरिपोर्टिंग वर्ष के बाद का वर्ष.

पानी

उस क्षेत्र के बजट में भुगतान किया जाना है जिसमें जल संसाधन स्थित है।

इस प्रकार के कर के करदाता उद्यम और व्यक्ति हैं। जल कर केवल नियमों द्वारा स्पष्ट रूप से स्थापित मामलों में लागू किया जाता है, अन्य सभी मामलों में, उपयोगकर्ता पानी के उपयोग के लिए एक निश्चित शुल्क का भुगतान करते हैं।

इस प्रकार की कर कटौती का कोई लाभ नहीं है, इसका भुगतान हर महीने किया जाता है 20 तारीख तक.

अपना खुद का व्यवसाय चलाते समय, एक उद्यमी, अपने उद्यम के रूप की परवाह किए बिना, बजट में करों का भुगतान करने के साथ-साथ अतिरिक्त-बजटीय निधि से धन की कटौती करने के लिए सरकारी निकायों के प्रति सामाजिक जिम्मेदारी रखता है। इस प्रक्रिया को कर अधिकारियों द्वारा सावधानीपूर्वक नियंत्रित किया जाता है भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन के मामले मेंजुर्माना और दंड व्यवसायों पर लागू होते हैं, इसलिए कर भुगतान की समय सीमा को समझना महत्वपूर्ण है।

विभिन्न प्रकार के करों का भुगतान करने की समय सीमा निम्नलिखित वीडियो में वर्णित है:

ओएसएन पर उद्यमियों को तीन मुख्य करों का भुगतान करना आवश्यक है: वैट, संपत्ति और व्यक्तियों की आय पर। व्यक्तिगत उद्यमी जो उपरोक्त तीन के बजाय तरजीही व्यवस्था लागू करते हैं, वे केवल एक का भुगतान करते हैं - चुने हुए कराधान प्रणाली के उपयोग के संबंध में। अतिरिक्त-बजटीय निधियों को रिपोर्ट करना: उद्यमियों का पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा, सामान्य और विशेष दोनों व्यवस्थाएं केवल किराए के कर्मियों की उपलब्धता पर निर्भर करती हैं

आइए अधिक विस्तार से विचार करें कि ओएसएन, सरलीकृत और आरोपित कर, पेटेंट और एकीकृत कृषि कर पर कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी को 2016 में कौन से करों का भुगतान करना होगा। सुविधा के लिए, हम जानकारी को तालिकाओं के रूप में प्रदर्शित करते हैं।