Հաշվապահական տեղեկատվություն: Հաշվապահական տվյալներ 1s 3 0 նախորդ տարիների կորուստ

Շատ ընկերությունների համար, հատկապես նրանց, ովքեր նոր են սկսում իրենց գործունեությունը, կարող է արդիական լինել կորուստները ապագա տեղափոխելու հարցը։

Կորուստների տեղափոխումը կարգավորվում է Արվեստ. 283 գլ. 25 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, ըստ որի հարկային բազան ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանում կարող է կրճատվել գումարի մի մասով կամ նախորդ ժամանակաշրջաններում ստացված վնասների ամբողջ չափով։ Այս դեպքում հարկ վճարողն իրավունք ունի վնասը ապագա տեղափոխել այն հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող 10 տարվա ընթացքում, որում ստացվել է այդ վնասը: Եթե ​​վնասը չի փոխանցվել հաջորդ տարի, ապա այն կարող է ամբողջությամբ կամ մասամբ տեղափոխվել հաջորդ տարի: Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի մարտի 20-ի թիվ 03-03-08/1/170 գրության, վնասի փոխանցումը հնարավոր է ինչպես հարկային ժամանակաշրջանի, այնպես էլ հարկային ժամանակաշրջանի արդյունքների հիման վրա: հաշվետու ժամանակաշրջան:

Այս հոդվածում մենք կանդրադառնանք ծրագրում կորուստները ապագա փոխանցելու կարգին «1C: Հաշվապահություն 8.2»օգտագործող կազմակերպություններում PBU 18/02«Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների հաշվառում»:

Ծրագրում «1C: Հաշվապահություն 8.2»Նախորդ տարիների կորուստների փոխանցումը ապագա իրականացվում է ձեռքով գործողության միջոցով՝ փաստաթուղթ մուտքագրելով (Մենյու → Գործողություններ → Ձեռքով մուտքագրված Գործողություններ), որը ներառում է հետևյալ գործարքները.

• ԴՏ 09ըստ «Ապագա ծախսեր» տեսակի. ԿՏ 09ըստ «Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստ» տեսակի՝ վնասի չափով բազմապատկած եկամտահարկի դրույքաչափով: Մենք չենք լրացնում NU, PR, VR գումարները:
• ԴՏ 97.21«Ապագա ծախսեր» - ԿՏ 99.01.1.«Հարկային հիմնական համակարգով գործունեությունից շահույթներ և վնասներ». NU-ի գումարը հավասար է դեբետային և կրեդիտային վնասի չափին: VR-ի գումարը հավասար է կորստի գումարին` հանած դեբետը և վարկը: Հաշվապահական և PR գումարները չեն լրացվում։

Եկամտահարկի հայտարարագիրը կարտացոլի կորուստը և եկամտահարկի զրոյական դրույքաչափը:

Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունում (Ձև 2) 2300 էջի «Վնաս մինչև հարկերը» կցուցադրվի նույն չափով վնասը, ինչ հայտարարագրում: Ձև 2-ում (տող 2400) զուտ շահույթի ցուցանիշը հավասար կլինի հետաձգված հարկային ակտիվի չափով կրճատված կորստի գումարին մինչև հարկումը:

Եթե ​​կարգավորող գործողություն կատարելիս հետագա հարկային կամ հաշվետու ժամանակաշրջաններում շահույթ կա «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում».ծրագիրը կստեղծի լարերը ԴՏ 99.01.1 - ԿՏ 97.21նախորդ տարիների կորուստների չափը.

Կարգավորող գործողության արդյունքում «Եկամտային հարկի հաշվարկ».եկամտահարկը կկրճատվի հետաձգված հարկային ակտիվի չափով, որը կարտացոլվի ծրագրում՝ օգտագործելով տեղադրումը. ԴՏ 68.04.2«Եկամտային հարկի հաշվարկ». ԿՏ 09«Հետաձգված հարկային պարտավորություններ» ըստ «Հետաձգված ծախսեր» տեսակի:

Եկամտահարկի հայտարարագրում հարկային բազան (թերթ 02, էջ 120) կկրճատվի 97.21 հաշվի վարկային շրջանառության չափով։ NU (էջ 150 Թերթ 02-ի Հավելված 4):

2400-րդ էջի ձև 2-ում զուտ շահույթի ցուցանիշը կցուցադրվի որպես ձեռնարկության գործունեության ֆինանսական արդյունքի (տող 2300) և պայմանական եկամտահարկի ծախսի տարբերություն:

Դիտարկենք վերը նշված ընթացակարգը կոնկրետ իրավիճակում:

Ասենք, որ 2011-ի վերջին կազմակերպությունը ստացել է վնաս 10 000 շփում. 2012 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ մենք ունենք հետաձգված հարկային ակտիվ 2000 ռուբլի չափով: ( 10 000 x եկամտահարկի դրույքաչափը 20% ).

Կորուստները ապագա տեղափոխելու համար կատարեք հետևյալ քայլերը.

1) «Ապագա ծախսեր» գրացուցակում ավելացրեք «2011 թվականի կորուստներ» ծախսային նոր տարր և լրացրեք այն, ինչպես ցույց է տրված Նկ. 1. Մանրամասներ ՍտուգեքԵվ Ենթակոնտոկարիք չկա նշելու.

Բրինձ. 1. Անցած տարիների կորուստները ապագա փոխանցելու BPR տարրի լրացման նմուշ

2) 2011 թվականի դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ ՄԻՆՉԵՎ «ՀԱՇՎԱՊԱՀԱԿԱՆ ԲԱՐԵՓՈԽՈՒՄ» ԿԱՐԳԱՎՈՐՄԱՆ ԳՈՐԾՈՒՆԵՈՒԹՅՈՒՆԸ ԱՎԱՐՏԵԼ. փաստաթուղթ մուտքագրելով «Գործողություն (հաշվապահական և հարկային հաշվառում)«(Մենյու → Գործողություններ → Ձեռքով մուտքագրված Գործողություններ) գրանցեք հետևյալ գործարքները (նկ. 2.).

Բրինձ. 2. «Գործողություն (հաշվապահական և հարկային հաշվառում)» փաստաթղթի լրացման նմուշ.

Որպես 97.21 հաշվի ենթակոնտո մենք ընտրում ենք նախկինում ստեղծված հետաձգված ծախսերի տարրը «2011 թվականի կորուստներ»: ՄԵՆՔ ՉԵՆՔ ԼՐԱՑՆՈՒՄ 97.21 ՀԱՇՎԻ ՀԱՄԱՐ ԲԱԺԻՆԸ:

3) Մենք իրականացնում ենք սովորական գործողություն. հաշվեկշռի բարեփոխում».

Եթե ​​դուք ստանում եք 10000 ռուբլի շահույթ 2012 թվականի 1-ին եռամսյակում. նախորդ տարիների կորուստը ավտոմատ կերպով դուրս կգա կարգավորող գործողությամբ «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում».որն իր հերթին կարտացոլվի լարերի միջոցով ԴՏ 99.01.1 - ԿՏ 97.21(նկ. 3):

Բրինձ. 3. «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում» կարգավորող գործողության արդյունք.

2011 թվականին վնասի բացակայության դեպքում վճարման ենթակա եկամտահարկը կկազմի 2000 ռուբլի: Սա արտացոլվում է լարերի միջոցով ԴՏ 99.02.1 - ԿՏ 68.04.2(նկ. 4): Բայց հաշվի առնելով 2011 թվականի կորուստը, ներկայիս եկամտահարկը կզրոյանա:

Բրինձ. 4. «Եկամտային հարկի հաշվարկ» սովորական գործողության գրառումներ.

Թերթ 02-ի Հավելված 4-ում եկամտահարկի հայտարարագիր կազմելիս 130 և 150 էջերը ավտոմատ կերպով կլրացվեն: Թերթ 02-ի 110-րդ էջը և 02-րդ թերթի 4-րդ հավելվածի 140-րդ էջը ավտոմատ կերպով լրացնելու համար դուք պետք է լրացնեք հարկ վճարողի հատկանիշը (կոդը) 02-րդ թերթի Հավելված 4-ում: (նկ. 5)

Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունում 2012թ.-ի 1-ին եռամսյակում շահույթը մինչև հարկումը կցուցադրվի 10000, հետաձգված հարկային ակտիվների փոփոխությունը մինուս 2000: Այսպիսով, զուտ շահույթը կկազմի 8000 ռուբլի: (նկ. 6):

Բրինձ. 6. Շահույթի և վնասի հաշվետվություն 2012 թվականի 1-ին եռամսյակի համար

Այս հոդվածում մենք նայեցինք ամենապարզ օրինակին: Գործնականում հաճախ են լինում դեպքեր, երբ մի քանի հարկային ժամանակաշրջանների կորուստները տեղափոխվում են ապագա: Բացի այդ, այդ կորուստները կարող են ոչ թե ամբողջությամբ, այլ մասնակի փոխանցվել։

Ստանդարտ ծրագրում «1C: Հաշվապահություն 8.2»Իրավիճակը հասկանալու համար, հաշվի առնելով նախորդ տարիների կորուստները, անհրաժեշտ է գեներացնել երեք հաշվետվություն՝ 99.01 և 97.21 հաշիվների հաշվեկշիռներ և 68.04.2 հաշվի վերլուծություն, որն ամբողջությամբ հարմար չէ:

RG-Soft-ի մասնագետների կողմից մշակված ծրագրային արտադրանքի օգտագործումը « RG-Փափուկ. Հաշվապահական հաշվառման էքսպրես ստուգում ըստ PBU 18/02"Նախորդ տարիների կորուստների հաշվառման մասին տեղեկատվությունը կարելի է ստանալ մեկ սեղմումով: Այս տեղեկատվությունը ցուցադրվում է մեկ աղյուսակում՝ բաժանված ըստ տարբեր տարիների կորուստների (նկ. 7):

Բրինձ. 7. «RG-Soft. Հաշվապահական հաշվառման էքսպրես ստուգում ըստ PBU 18/02» ծրագրային արտադրանքում նախորդ տարիների կորուստների հաշվառման մասին տեղեկատվության ցուցադրման օրինակ:

1. 1C 8.3 ծրագրի հետ աշխատելիս ընթացիկ ժամանակաշրջանի համար առաջացել է կորուստ, որը պետք է տեղափոխվի ապագա:
2. 1C: Enterprise Accounting 3.0 ծրագրի հետ աշխատանքը սկսելու պահին անհրաժեշտ է արտացոլել նախորդ տարիների կորուստների առկայությունը:

Երկու դեպքում էլ նախորդ տարիների կորուստն ինչպե՞ս պետք է արտացոլվի ծրագրում։ Ինչպե՞ս պետք է վարվի ծրագիրը այս դեպքում:

Այսպիսով, եկեք դիտարկենք առաջին տարբերակը. ժամանակահատվածում կորուստը առաջացել է 1C: Enterprise Accounting 3.0 ծրագրի հետ աշխատելու գործընթացում (նշեք, որ այս սխեման գործում է նաև 1C 8.3 Enterprise Accounting 2.0 ծրագրի նախորդ հրատարակության համար):

«Մոնետա» ՍՊԸ-ի 2015 թվականի չորրորդ եռամսյակի գործունեության արդյունքներով արձանագրվել է 235 593,27 ռուբլու վնաս։ 2016 թվականի հունվարին ստացվել է շահույթ 211864,41 ռուբլու չափով։

Դիտարկենք 2015 թվականի դեկտեմբերի փաստաթղթերի տեղադրման արդյունքները.

Ինչպես գիտեք, մենք կազմակերպության ֆինանսական գործունեության արդյունքները ստանում ենք ավտոմատ հաշվարկի արդյունքում մշակման միջոցով, որը ներառում է անհրաժեշտ կարգավորիչ գործողությունների ցանկը (մենյու Գործառնություններ – Փակման ժամանակաշրջան – Ամիս փակում).

Ինչպես տեսնում ենք, դեկտեմբեր ամսվա արդյունքում առաջացած վնասը ճանաչվում է որպես հետաձգված հարկային ակտիվ: Ամսվա հրապարակումների ֆինանսական արդյունքը կազմել է 245,762,71 ռուբլի.

Ամբողջ հարկային ժամանակաշրջանի ֆինանսական արդյունքը տեսնելու համար մենք կստեղծենք հաշվարկային վկայագիր (մենյու Գործառնություններ – Վկայականներ և հաշվարկներ – Հաշվապահական հաշվառում և հարկային հաշվառում – Եկամտահարկի հաշվարկ):

Ինչպես երևում է հաշվարկային վկայագրի 10-րդ սյունակից, նախորդ 2015 թվականի վնասը կազմել է 235,593,27 ռուբլի:

Նախորդ տարիների կորուստների փոխանցում ընթացիկ ժամանակաշրջան 1C 8.3

Նախ՝ 2015 թվականին կորուստների դիմաց ստացված ՕՆԱ-ի ողջ գումարը տեսնելու համար ստեղծենք 09 հաշիվ.

2015 թվականի կորուստը ընթացիկ 2016 թվական տեղափոխելու համար ստեղծենք նոր փաստաթուղթ (մենյու Գործարքներ – Հաշվապահություն – Ձեռնարկային գործարքներ) և լրացրեք այն հետևյալ կերպ.

09 «Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստ» հաշվի մնացորդը վերագրելու ենք «Ապագա ժամանակաշրջանների ծախսեր» 09 հաշվին:

Ստացեք 267 վիդեո դասեր 1C-ում անվճար.

Ձեռքով մուտքագրված Գործարքների փաստաթղթի երկրորդ տողը 2015 թվականի վնասը կփոխանցի հետաձգված ծախսերի վրա (համապատասխանաբար նույն չափով ժամանակավոր տարբերություն կառաջանա):

Եկեք ստուգենք 09 հաշվի հաշվեկշիռը, որպեսզի տեսնենք, թե արդյոք այս գործողությունը ճիշտ է կատարվել.

Ինչպես երևում է վերը նշված հաշվետվությունից, ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորստի մնացորդը զրոյական է, մինչդեռ ՏՏ մեր գումարը հատկացվում է ապագա ժամանակաշրջանների ծախսերին:

Եվ մենք հատուկ ուշադրություն կդարձնենք 97.21 հաշվի վերլուծության լրացմանը, մասնավորապես ( գրառման մեջ բաժանումը լրացված չէ) Մեր դեպքում սա 2015 թվականի կորուստն է.

Ձեռքով մուտքագրված Գործարքը լրացնելուց հետո ուշադրություն դարձնենք տարվա դեկտեմբեր ամսվա փակման գործառնությանը, որը հանգեցրեց վնասի.

Ինչպես տեսնում ենք նկարից, դա պարտադիր է։ Այս դեպքում դուք պետք է բաց թողնեք գործողությունը.

Ընթացիկ ժամանակաշրջանում շահույթի արտացոլումը

Հիշեցնեմ, որ 2016 թվականի հունվարին կազմակերպությունը ստացել է 211 864,41 ռուբլի շահույթ։

2016 թվականի հունվար ամսվա փակման օպերացիան կատարենք 1C 8.3. Հունվարի վերջին, 1C 8.3-ում մենք կստեղծենք հաշվետվություն փաստաթղթերի տեղադրման վերաբերյալ: Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում.

Եվ եկամտահարկի հաշվարկ.

Նախորդ տարիների կորուստների սկզբնական մնացորդների մուտքագրում

Այն իրավիճակում, երբ դուք սկսում եք աշխատել 1C 8.3 ծրագրով, մինչդեռ նախորդ տարիների արդյունքների հիման վրա կորուստների հաշվեկշիռ եք ունենում, սկզբնական մնացորդների մուտքագրման հաջորդականությունը կլինի հետևյալը.

1. Եկեք արտացոլենք տարեսկզբի հետաձգված հարկային ակտիվի մնացորդները (օգտագործում ենք նույն թվերը, ինչ հոդվածի առաջին բաժնում, մնացորդների մուտքագրման ամսաթիվը 2015թ. դեկտեմբերի 31-ն է).

09 հաշվի համար փաստաթուղթ ստեղծելու համար անցեք մենյու Հիմնական – Սկզբնական մնացորդներ – Մնացորդների մուտքագրման օգնական.

1. Եկեք արտացոլենք 97.21 հաշվի մնացորդը նախորդ տարվա վնասների համար.

Նշենք, որ նախորդ տարվա կորստի մնացորդը պետք է մուտքագրվի համակարգ՝ ըստ փաստաթղթի մյուս մնացորդներից առանձին։

Այս պահին նախնական մնացորդների մուտքագրումը նախորդ տարիների կորուստների հաշվառման նպատակով կարելի է համարել ավարտված: Միայն կասեմ, որ այն դեպքում, երբ կորուստները պետք է փոխանցվեն մի քանի տարվա ընթացքում, դա պետք է արվի առանձին գրառումներով՝ յուրաքանչյուր տարվա համար առանձին։

Աշխատեք ընթացիկ ժամանակահատվածում

Շատ ընկերությունների համար, հատկապես նրանց, ովքեր նոր են սկսում իրենց գործունեությունը, կարող է արդիական լինել կորուստները ապագա տեղափոխելու հարցը։

Կորուստների տեղափոխումը կարգավորվում է Արվեստ. 283 գլ. 25 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, ըստ որի հարկային բազան ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանում կարող է կրճատվել գումարի մի մասով կամ նախորդ ժամանակաշրջաններում ստացված վնասների ամբողջ չափով։ Այս դեպքում հարկ վճարողն իրավունք ունի վնասը ապագա տեղափոխել այն հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող 10 տարվա ընթացքում, որում ստացվել է այդ վնասը: Եթե ​​վնասը չի փոխանցվել հաջորդ տարի, ապա այն կարող է ամբողջությամբ կամ մասամբ տեղափոխվել հաջորդ տարի: Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի մարտի 20-ի թիվ 03-03-08/1/170 գրության, վնասի փոխանցումը հնարավոր է ինչպես հարկային ժամանակաշրջանի, այնպես էլ հարկային ժամանակաշրջանի արդյունքների հիման վրա: հաշվետու ժամանակաշրջան:

Այս հոդվածում մենք կանդրադառնանք ծրագրում կորուստները ապագա փոխանցելու կարգին «1C: Հաշվապահություն 8»կազմակերպություններում, որոնք կիրառում են PBU 18/02 «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների հաշվառում»:

Ծրագրում «1C: Հաշվապահություն 8»Նախորդ տարիների կորուստների փոխանցումը ապագա իրականացվում է ձեռքով գործողության միջոցով՝ փաստաթուղթ մուտքագրելով (Մենյու → Գործողություններ → Ձեռքով գործողություններ), որը ներառում է հետևյալ գրառումները.

• ԴՏ 09ըստ «Ապագա ծախսեր» տեսակի. ԿՏ 09ըստ «Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստ» տեսակի՝ վնասի չափով բազմապատկած եկամտահարկի դրույքաչափով: Մենք չենք լրացնում NU, PR, VR գումարները
• ԴՏ 97.21«Ապագա ծախսեր» - ԿՏ 99.01.1. «Հարկային հիմնական համակարգով գործունեությունից շահույթներ և վնասներ». NU-ի գումարը հավասար է դեբետային և կրեդիտային վնասի չափին: VR-ի գումարը հավասար է կորստի գումարին` հանած դեբետը և վարկը: Հաշվապահական և PR գումարները չեն լրացվում։

Եկամտահարկի հայտարարագիրը կարտացոլի կորուստը և եկամտահարկի զրոյական դրույքաչափը:

Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունում (Ձև 2) 2300 էջի «Վնաս մինչև հարկերը» կցուցադրվի նույն չափով վնասը, ինչ հայտարարագրում: Ձև 2-ում (տող 2400) զուտ շահույթի ցուցանիշը հավասար կլինի հետաձգված հարկային ակտիվի չափով կրճատված կորստի գումարին մինչև հարկումը:

Եթե ​​կարգավորող գործողություն կատարելիս հետագա հարկային կամ հաշվետու ժամանակաշրջաններում շահույթ կա ծրագիրը կստեղծի լարերը ԴՏ 99.01.1 – ԿՏ 97.21նախորդ տարիների կորուստների չափը.

Կարգավորող գործողության արդյունքում «Եկամտային հարկի հաշվարկ».եկամտահարկը կկրճատվի հետաձգված հարկային ակտիվի չափով, որը կարտացոլվի ծրագրում՝ օգտագործելով տեղադրումը. ԴՏ 68.04.2«Եկամտային հարկի հաշվարկ». ԿՏ 09«Հետաձգված հարկային պարտավորություններ» ըստ «Հետաձգված ծախսեր» տեսակի:

Եկամտահարկի հայտարարագրում հարկային բազան (թերթ 02, էջ 120) կկրճատվի 97.21 հաշվի վարկային շրջանառության չափով։ NU (էջ 150 Թերթ 02-ի Հավելված 4):

2400-րդ էջի ձև 2-ում զուտ շահույթի ցուցանիշը կցուցադրվի որպես ձեռնարկության գործունեության ֆինանսական արդյունքի (տող 2300) և պայմանական եկամտահարկի ծախսի տարբերություն:

Դիտարկենք վերը նշված ընթացակարգը կոնկրետ իրավիճակում:

Ասենք, որ 2011-ի վերջին կազմակերպությունը ստացել է վնաս 10000 ռուբ.. 2012 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ մենք ունենք հետաձգված հարկային ակտիվ 2000 ռուբլի չափով: ( 10 000 x եկամտահարկի դրույքաչափը 20% ).

Կորուստները ապագա տեղափոխելու համար կատարեք հետևյալ քայլերը.
1) «Ապագա ծախսեր» գրացուցակում ավելացրեք «2011 թվականի կորուստներ» ծախսային նոր տարր և լրացրեք այն, ինչպես ցույց է տրված Նկ. 1. Մանրամասներ ՍտուգեքԵվ Ենթակոնտոկարիք չկա նշելու.

Բրինձ. 1. Անցած տարիների կորուստները ապագա փոխանցելու BPR տարրի լրացման նմուշ

Բրինձ. 2. «Գործողություն (հաշվապահական և հարկային հաշվառում)» փաստաթղթի լրացման նմուշ.

3) Մենք իրականացնում ենք սովորական գործողություն «Հավասարակշռության բարեփոխում».
Եթե ​​դուք ստանում եք 10000 ռուբլի շահույթ 2012 թվականի 1-ին եռամսյակում. նախորդ տարիների կորուստը ավտոմատ կերպով դուրս կգա կարգավորող գործողությամբ «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում»., որն իր հերթին կարտացոլվի լարերի միջոցով ԴՏ 99.01.1 – ԿՏ 97.21(նկ. 3):

Բրինձ. 3. «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում» կարգավորող գործողության արդյունք.

Բրինձ. 4. «Եկամտային հարկի հաշվարկ» սովորական գործողության գրառումներ.

Բրինձ. 6. Շահույթի և վնասի հաշվետվություն 2012 թվականի 1-ին եռամսյակի համար

Ստանդարտ ծրագրում «1C: Հաշվապահություն 8»Իրավիճակը հասկանալու համար, հաշվի առնելով նախորդ տարիների կորուստները, անհրաժեշտ է գեներացնել երեք հաշվետվություն՝ 99.01 և 97.21 հաշիվների հաշվեկշիռներ և 68.04.2 հաշվի վերլուծություն, որն ամբողջությամբ հարմար չէ:

Ընկերության մասնագետների կողմից մշակված միջոցով RG-Փափուկ«RG-Soft. Հաշվապահական հաշվառման էքսպրես ստուգում ըստ PBU 18/02» ծրագրային արտադրանքի, նախորդ տարիների կորուստների հաշվառման մասին տեղեկատվությունը կարելի է ստանալ «մեկ սեղմումով»: Այս տեղեկատվությունը ցուցադրվում է մեկ աղյուսակում՝ բաժանված ըստ տարբեր տարիների կորուստների (նկ. 7):

Բրինձ. 7. «RG-Soft. Հաշվապահական հաշվառման էքսպրես ստուգում ըստ PBU 18/02» ծրագրային արտադրանքում նախորդ տարիների կորուստների հաշվառման մասին տեղեկատվության ցուցադրման օրինակ:

Թիվ 401-FZ դաշնային օրենքը նոյեմբերի 30-ից 2016թ ուղղումներ է կատարել հոդված Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 283 «Կորուստների փոխանցում դեպի ապագա» . Այդպիսով, մասնավորապես, օրենքը սահմանափակում (նվազեցնում է) նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում հարկ վճարողների կողմից փոխանցվող կորուստների գումարը: Միաժամանակ վերացվում է վնասների փոխանցման ժամկետի նախկինում սահմանված տասնամյա սահմանափակումը։

Համաձայն Պ. 1 ճ.գ. 283 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք նախորդ հարկային ժամանակաշրջանում կամ նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում վնաս (վնաս) կրած հարկ վճարողներն իրավունք ունեն նվազեցնել ընթացիկ հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի հարկային բազան իրենց ստացած վնասի ամբողջ չափով կամ դրա մի մասով։ գումարը (կորուստը տեղափոխել ապագա):

2017 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ընկած հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջաններում ընթացիկ հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար հարկային բազան չի կարող կրճատվել նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում ստացված վնասների չափով ավելի քան 50 տոկոսով ( հոդված 2.1 հոդված. 283 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք ).

Այս հոդվածում մենք կանդրադառնանք, թե ինչպես է ծրագրում կատարվում Հարկային օրենսգրքի այս նոր պահանջը 1C: Հաշվապահական հաշվառում 8 հրատարակություն 3.0 .

Դիտարկենք մի օրինակ

Կազմակերպություններ «Լուսաբաց»դիմել ընդհանուր հարկման ռեժիմ – հաշվեգրման մեթոդ և PBU 18/02 «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների հաշվառում»:

2016 թվականին կազմակերպությունը տարեվերջին ստացել է հաշվապահական և հարկային վնաս՝ 10,000,000 ռուբլի:

Հատված Լիստ02 Եկամտահարկի 2016թև հաշվի հաշվեկշիռը 99.01.1 «Շահույթ և վնաս»(մինչև հաշվեկշռի բարեփոխումը) ներկայացված են Նկ. 1.

Ինչպես դուք և ես գիտենք, եթե կազմակերպությունը կիրառում է PBU 18/02, ապա այն ամսում, երբ ստացվել է հաշվապահական հաշվառման կորուստը, հաշվարկվում է պայմանական եկամտահարկի եկամուտ ( հաշիվ 99.02.2), ինչը նվազեցնում է ընթացիկ եկամտահարկը ( հաշիվ 68.04.2) Եթե ​​տարեսկզբից վնասի կուտակային ընդհանուր գումարը գերազանցում է շահույթը, ապա ընթացիկ եկամտահարկը դառնում է զրոյից պակաս: Սակայն, ըստ հոդված 8-րդ հոդված. 274 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք եթե հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանում հարկ վճարողը վնաս է կրել, ապա այս հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանում հարկային բազան ճանաչվում է զրոյի հավասար: Հետևաբար, ընթացիկ եկամտահարկը զրոյի հասցնելու համար ծրագիրը ավտոմատ կերպով կուտակում է հետաձգված հարկային ակտիվ (հաշիվ 09 ) վերլուծականով Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստ.

Եթե ​​հարկային ժամանակաշրջանի վերջում ստացվում է շահույթ, ապա հետաձգված հարկային ակտիվը կմարվի տարվա ընթացքում: Եթե ​​վնաս է պատճառվել, ապա հաշիվը 09 վերլուծության վրա Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստԿլինի եկամտահարկի դրույքաչափով բազմապատկած հարկային վնասին համապատասխան մնացորդ։

Մեր օրինակի համար 09 հաշվի տարվա հաշվեկշիռը ներկայացված է Նկար 2-ում:

Ծրագրում կորուստը ապագա տեղափոխելու համար հարկավոր է այս մնացորդը դուրս գրել վերլուծությունից Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստվերլուծության համար և ստեղծել հաշվի վրա 97.21 «Այլ հետաձգված ծախսեր»հարկային հաշվառման մեջ ապագա ժամանակաշրջանների համապատասխան ծախսերը.

Եթե ​​կազմակերպությունը չի կիրառում PBU 18/02, ապա, բնականաբար, հետաձգված հարկային ակտիվ չի հաշվարկվում և բավական է միայն ապագա ժամանակաշրջանների համար ծախսեր առաջացնել:

Դա անելու համար մենք կօգտագործենք փաստաթուղթը Գործողություն(հաշվապահական հաշվառման վկայագիր), որը մենք կստեղծենք հարկային ժամանակաշրջանի վերջում՝ 2016թ. դեկտեմբերի 31-ին:

Օգտագործելով առաջին հրապարակումը, մենք կփոխենք հաշվի մնացորդի վերլուծությունը 09 .

Երկրորդ մուտքում մենք ճանաչում ենք որպես հաշվի դեբետ 97.21 Հարկային հաշվառման մեջ ապագա ժամանակաշրջանների ծախսերը կկազմեն հարկային վնասի չափը և կարտացոլեն համապատասխան ժամանակավոր տարբերությունը: Վարկային հաշիվը ոչ մի նշանակություն չունի, քանի որ դրա համար գումար չկա:

Օրինակ Հաշվապահական վկայականցույց է տրված Նկ. 3.

Անհրաժեշտ է ճիշտ ձևակերպել հաշվի վերլուծությունը 97.21 - գրացուցակի տարր :

դիտել NU-ի համար - Նախորդ տարիների կորուստները;

գումարը - հարկային կորստի չափը ( 10,000,000 ռուբ.);

ծախսերի ճանաչում - Ըստ ամիսների;

դուրսգրման ժամանակաշրջան - հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանի սկիզբ ( 01.01.2017 ), մենք չենք լրացնի ավարտի ամսաթիվը (այժմ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում փոխանցումների ժամկետների վերաբերյալ սահմանափակումներ չկան);

ծախսերի հաշիվ - 99.01.1 ;

վերլուծություն - Շահույթ (վնաս) վաճառքից.

Գրացուցակի տարրի օրինակ ցույց է տրված Նկ. 4.

Գրացուցակը այս կերպ լրացնելիս նախորդ տարիների վնասները ամսական կտրվածքով ավտոմատ կերպով կփոխանցվեն (ճանաչվեն)՝ հարկային շահույթի առկայության դեպքում, ամսվա վերջում:

Օրինակ, 2017 թվականի հունվարին Rassvet կազմակերպությունը ստացել է 447 920 ռուբլի շահույթ (նկ. 5):

Ամիսը փակելիս՝ սովորական վիրահատություն Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրումկհաշվարկի հարկային շահույթը և հարկային հաշվառումից դուրս կգա հաշվի վարկից ստացված շահույթի 50%-ին հավասար գումար. 97.21 հաշվի դեբետով 99.01.1 . Ըստ այդմ, ժամանակավոր տարբերությունները նույն չափով դուրս կգրվեն։

Ցուցադրված է Նկ. 6.

Հաշվի վարկից ժամանակավոր տարբերությունների դուրսգրում 97.21 կհանգեցնի հետաձգված հարկային ակտիվի մարմանը (գծային ONA = BP * STnp = 223,960 * 20%) և ընթացիկ եկամտահարկի (հաշվի) նվազեցմանը 68.04.2 ).

Պլանավորված գործողության տեղադրում Եկամտային հարկի հաշվարկցույց է տրված Նկ. 7.

Եթե ​​որևէ ամսվա վերջում հարկային վնաս է ստացվել (օրինակ, փետրվարին ստացվել է 200,000 ռուբլու վնաս (նկ. 8)),

ապա ամսվա վերջին՝ սովորական վիրահատություն Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրումհակադարձում է իր մուտքագրումը կրած վնասի 50%-ին համապատասխանող գումարով և, համապատասխանաբար, վերականգնում է հաշվում ժամանակավոր տարբերությունները. 97.21 .

Պլանավորված գործողության տեղադրումը ներկայացված է Նկ. 9.

Հաշվի ժամանակավոր տարբերությունների վերացում 97.21 կհանգեցնի հետաձգված հարկային ակտիվի (ONA = BP * STnp = 100,000 * 20%) հաշվեգրմանը և ընթացիկ եկամտահարկի ավելացմանը:

Պլանավորված գործողության տեղադրում Եկամտային հարկի հաշվարկցույց է տրված Նկ. 10.

Եթե ​​առաջին եռամսյակի արդյունքներով ձեռք է բերվում հարկային շահույթ, ապա կճանաչվի նախորդ ժամանակաշրջանների վնասների չափը, որը կհամապատասխանի շահույթի ուղիղ 50%-ին։ Նաև PBU 18/02 կիրառելիս հետաձգված հարկային ակտիվը կմարվի համապատասխան գումարով և կկրճատվի ընթացիկ եկամտահարկը:

Արտացոլել նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններից կորուստների առկայության և փոխանցման փաստը Եկամտահարկի հայտարարագրերօգտագործված Թերթ 02-ի հավելված 4.

Եկամտահարկի հաշվի դեբետային շրջանառության հիման վրա 97.21 (որի համար բառարանի տարրը օգտագործվում է որպես վերլուծություն հարկային հաշվառման տեսարանով Նախորդ տարիների կորուստները) լրացվում են հայտերի 040 - 130 տողերը ( թիվ 1 օպերացիան 31.12.2016թ- Բրինձ: 3.). Վարկային շրջանառությունից ելնելով լրացվում է տող 150 (գրանցված գործարքների գրառումներ Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում) Թերթ 02-ից լրացվում է հայտի 140 տողը:

ից նախորդ տարիների ճանաչված վնասների գումարը Թերթ 02-ի Հավելված 4-ի 150-րդ տողփոխանցվել է 02 թերթի 110-րդ տող «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկ».և նվազեցնում է հարկային բազան, Տող 120.

Դիմումի հատվածներ 4-ից մինչև 02 թերթԵվ Եկամտային հարկի հայտարարագրի 02 թերթ 2017 թվականի առաջին եռամսյակի համար ներկայացված են Նկ. տասնմեկ.

Այսպիսով, նախորդ ժամանակաշրջանների վնասները, եթե առկա են շահույթ, կճանաչվեն յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանում: Եթե ​​հարկային շահույթ է ստացվում հարկային ժամանակաշրջանի վերջում, ապա դուրս գրված վնասների գումարը կկազմի հարկային ժամանակաշրջանի շահույթի 50%-ը: Սա հստակ երևում է զեկույցում Եկամտային հարկի հարկային հաշվառման վիճակի վերլուծություն. Այս օրինակում կազմակերպության տարվա հաշվապահական և հարկային շահույթները համընկնում են (նկ. 12):

Հիմա տեսնենք կազմակերպությունները 2017թ.

Տող 140Տող 150), կազմում է 2,363,560 ռուբլի՝ հարկային բազայի ուղիղ 50%-ը։ Նախորդ տարիների չկրած վնասների մնացորդի գումարը հարկային ժամանակաշրջանի վերջում ( Տող 160

Ճիշտ է!

Հատված Եկամտային հարկի հայտարարագրի 02 թերթի հավելված 4-ը 2017 թվականի համար ներկայացված է Նկ. 13.

Մենք տեսնում ենք, որ նախորդ ժամանակաշրջանների կորուստները ճանաչելու և հարկային բազան նվազեցնելու որոշումը ծրագրի կողմից կայացվում է յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանում ավտոմատ կերպով և առավելագույն չափով: Բայց շատ հաճախ հաշվապահը որոշում է կայացնում միայն հարկային ժամանակաշրջանի վերջում՝ վերջնական շահույթի հիման վրա։ Այս դեպքում միշտ եղել է գրացուցակը լրացնելու այլընտրանքային տարբերակ .

Դուք կարող եք լրացնել գրացուցակի տարրը այլ կերպ: Նշեք որպես ծախսերի ճանաչման մեթոդ. Հատուկ կարգովև չեն ներառում ծախսերի հաշիվ: Այնուհետև ծրագիրը չպետք է ինքնաբերաբար դուրս գրի նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների կորուստները. դրանք պետք է ճիշտ ժամանակին դուրս գրվեն պահանջվող գումարի համար «ձեռքով»՝ օգտագործելով փաստաթուղթ: Գործողություն.

Գրացուցակը լրացնելու այլընտրանքային տարբերակ ներկայացված է Նկ. 14.

Բայց ի զարմանս ինձ, ծրագիրն այժմ չգիտես ինչու ուշադրություն չի դարձնում ծախսերի ճանաչման ձևին Հատուկ կարգով և սովորական գործողության ընթացքում ավտոմատ կերպով դուրս է գրում նախորդ ժամանակաշրջանների կորուստները Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրումամսվա վերջում, ինչը, ընդհանուր առմամբ, չպետք է տեղի ունենա: Իմ խոսքերը հաստատելու համար մեջբերում եմ Նկ. 15

Հետևաբար, կորուստների ավտոմատ դուրսգրումը չեղարկելու համար ամիսը փակելիս ստիպված կլինեք չեղարկել (բաց թողնել) այս սովորական գործողությունը (նկ. 16):

Այնուհետև առաջին եռամսյակում, ինչպես նաև հետագա հաշվետու ժամանակաշրջաններում նախորդ տարիների կորուստների ավտոմատ ճանաչում (փոխադրում) չի լինի։

առաջին եռամսյակում ներս Եկամտային հարկի հայտարարագրի 02 թերթի հավելված 4-ըմիայն նախորդ տարիները կհայտարարվեն։ Եկամտահարկի հաշվի դեբետային շրջանառության հիման վրա 97.21 Կլրացվեն միայն հայտերի 040 - 130 տողերը։

Հատված Թերթ 02-ի հավելված 4ցույց է տրված Նկ. 17.

Տարեվերջին, ելնելով հարկային ժամանակաշրջանի արդյունքներից, շահույթի առկայության դեպքում, հաշվապահն ինքը որոշում է կայացնում նախորդ տարիների վնասները (ամբողջությամբ կամ մասամբ) ճանաչելու և հարկային բազան նվազեցնելու մասին: Միայն անհրաժեշտ է հիշել, որ համաձայն հոդված 3-րդ հոդված. 283 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք եթե հարկ վճարողը վնասներ է կրել մեկից ավելի հարկային ժամանակաշրջաններում, ապա այդպիսի կորուստները փոխանցվում են ապագա՝ այն հաջորդականությամբ, որով դրանք առաջացել են:

Մեր օրինակում, հիմնվելով 2017 թվականի արդյունքների վրա, կազմակերպությունը «Լուսաբաց»ունի արժանապատիվ շահույթ՝ 4,727,120 ռուբլի (տես նկ. 12 և նկ. 13): Որոշվել է 2017 թվականի հարկային բազան հնարավորինս նվազեցնել, այսինքն՝ 50 տոկոսով։ Հաշվապահը ինքնուրույն է հաշվարկում նախորդ տարիների ճանաչված վնասների գումարը (ներ):

Այս գործողությունն իրականացնելու համար հարկային ժամանակաշրջանի վերջում անհրաժեշտ է ստեղծել համապատասխան փաստաթուղթ Գործողություն(Հաշվապահական վկայական) և նորից փակել դեկտեմբերի վերջին ամիսը:

Մեր դեպքում հարկային հաշվառման մեջ մենք պետք է դուրս գրենք վարկային հաշիվը 97.21 վերլուծության վրա Կորուստ 2016 (հատուկ դուրսգրում)այն գումարը, որը կնվազեցնի 2017 թվականի հարկային բազան 50% -ով (2,363,560 ռուբլի), 99.01.1 հաշվի դեբետում վերլուծություններով Շահույթ (վնաս) վաճառքից.

Երբ կազմակերպությունը կիրառում է PBU 18/02, անհրաժեշտ է հիշել, որ դուրս գրվի առաջացած գործարքի համապատասխան ժամանակավոր տարբերությունը: Դեկտեմբեր ամիսը փակելիս հետաձգված հարկային ակտիվը մասամբ կմարվի, իսկ ընթացիկ եկամտահարկը կկրճատվի։

Օրինակ Հաշվապահական վկայականմեր օրինակը ցույց է տրված Նկ. 18

Տեսնենք, թե ինչպես է այն զարգանում Եկամտային հարկի հայտարարագրի 02 թերթի հավելված 4-ըկազմակերպությունները 2017թ.

Հարկային բազան հարկային ժամանակաշրջանի համար ( Տող 140) կազմում է 4,727,120 ռուբլի: Նախորդ տարիների կորստի գումարը, որը նվազեցնում է հարկային բազան հարկային ժամանակաշրջանի համար ( Տող 150), կազմում է 2,363,560 ռուբլի: Նախորդ տարիների չկրած վնասների մնացորդի գումարը հարկային ժամանակաշրջանի վերջում ( Տող 160) կազմում է 7 636 440 ռուբլի:

Թերթ 02-ի հավելված 4(Նկար 19.) լիովին համահունչ է այն հավելվածին, որը մենք ստեղծել ենք այս հոդվածի առաջին կեսում անցյալի կորուստները ավտոմատ կերպով ճանաչելիս:

1C ծրագիրը նախատեսում է անցյալ ժամանակաշրջաններից կորուստները ապագա տեղափոխելու հնարավորություն։ Այս տարբերակը կարող է օգտագործվել երկու իրավիճակում.

• Կորուստներն առաջացել են ընթացիկ աշխատանքի ընթացքում և պահանջում են տեղափոխում ապագա ժամանակաշրջաններ.
• Կորուստներն արդեն եղել են աշխատանքի սկզբում և պետք է արտացոլվեն։

Այս երկու իրավիճակներից յուրաքանչյուրը պետք է ավելի մանրամասն դիտարկվի:

1C-ում աշխատանքի ընթացքում կորստի առաջացումը

Որպես օրինակ, դիտարկենք մի իրավիճակը, երբ ընկերությունը, հիմնվելով նախորդ տարվա վերջին եռամսյակի աշխատանքի արդյունքների վրա, վնաս է ստացել 235,593,27 ռուբլու չափով: Ամանորից հետո հունվարն ավարտվել է 211864,41 ռուբլի շահույթով։

Նախորդ տարվա դեկտեմբերի վերջին գոյացած գործարքները պարունակում են հետևյալ տվյալները.

Այս դեպքում տվյալները համակարգում ձեռք են բերվում ավտոմատ կերպով՝ ամիսը փակելով սովորական գործառնությունների սահմանված ցանկի իրականացմամբ: Անցկացվում է «Գործառնություններ» - «Ժամանակաշրջանի փակում» - «Ամսվա փակում» բաժնի միջոցով:

Արդյունքում գրանցված կորուստները արտացոլվում են որպես հետաձգված հարկային ակտիվ: Ամսվա վերջում հրապարակումները ցույց են տալիս ֆինանսական արդյունք՝ 245762,71 ռուբլի չափով։

Վերանայվող ամբողջ ժամանակաշրջանի ֆինանսական արդյունքների մասին տեղեկատվություն ստանալու համար անհրաժեշտ է ստեղծել «Եկամտային հարկի հաշվարկ» վկայագիր: Դրան հասանելի է «Գործառնություններ» - «Հղումներ-հաշվարկներ» - «Հաշվապահական հաշվառում և հարկային հաշվառում» - «Եկամտային հարկի հաշվարկ» բաժնի միջոցով:

Հաշվարկային վկայագրի 10-րդ սյունակը ցույց է տալիս, որ դիտարկվող ժամանակահատվածում ընկերությունը կրել է 235,593,27 ռուբլու չափով վնաս:

Նախորդ տարիների կորուստների փոխանցում 1C-ում ընթացիկ ժամանակաշրջանին

Առաջնային խնդիրը 09 հաշվի հաշվեկշռի ստեղծումն է։

Համապատասխանաբար, անցած տարվա կորուստները ընթացիկ ժամանակաշրջանին փոխանցելու գործողություն իրականացնելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել «Ձեռքով մուտքագրված գործառնություններ» փաստաթուղթ՝ այն լրացնելով համապատասխան տվյալներով:

Ըստ այդմ, միջոցները կվերահղվեն 09 «Ընթացիկ ժամանակաշրջանի կորուստ» հաշվից 09 «Ապագա ժամանակաշրջանների ծախսեր» հաշվին:

Նույն փաստաթղթում պահանջվում է արտացոլել հարկային հաշվառման մեջ կատարված փոփոխությունները, որոնք կհանգեցնեն փոխանցված վնասի չափի ժամանակավոր տարբերության ձևավորմանը։

Սրանից հետո, օգտագործելով 09 հաշվի համար գոյացած հաշվեկշիռը, ստուգվում է կատարված գործառնությունների ճիշտությունը։

Վերևում նկատելի է, որ հաշվեկշռի վերջնական արժեքը զրոյական է, իսկ վերոնշյալ վնասների չափն ամբողջությամբ ներառված է հետաձգված ծախսերի կատեգորիայի մեջ։

Անհնար է չանտեսել 97.21 հաշվի վերլուծության ձևավորումը, մասնավորապես ապագա ժամանակաշրջանների ծախսերը: Դիտարկվող իրավիճակում այստեղ արտացոլված են անցյալ տարի կրած վնասները։

Փաստաթղթի ձևավորումն ամբողջությամբ ավարտվելուց հետո անհրաժեշտ է դիմել նախորդ տարվա վերջին ամսվա փակման գործառնություններին, երբ ձևավորվել է խնդրո առարկա կորուստը։

Արդյունքում, օգտատերը պետք է նորից հրապարակի այդ ամսվա բոլոր փաստաթղթերը, սակայն պետք է ընտրի «Բաց թողնել» տարբերակը:

Փոխարենը վերագործարկվում է միայն «Բալանսի բարեփոխում» գործողությունը։

Ընթացիկ ժամանակաշրջանում շահույթի արտացոլումը

Հիշեցնենք, որ հունվարի վերջին ընկերությունն ապահովել է 211864,41 ռուբլի շահույթ։ Այս ամիսն անհրաժեշտ է փակել «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում» գործառնության գործարքների վերաբերյալ հաշվետվություն կազմելով։

Եվ «Եկամտային հարկի հաշվարկ» գործառնությունները

Նախորդ տարիների կորուստների սկզբնական մնացորդների մուտքագրում

Եթե ​​մինչ դուք սկսում եք օգտագործել 1C ծրագիրը, ձեռնարկությունն արդեն վնասներ ունի նախորդ ժամանակաշրջաններից, դրանք պետք է արտացոլվեն համակարգում: Սա պահանջվում է:

Նախ՝ գրանցել հետաձգված հարկային ակտիվի մնացորդը՝ նախորդ տարվա վերջին օրը մուտքագրված տվյալներով։ «09 հաշվի սկզբնական տվյալների մուտքագրում» փաստաթուղթը ստեղծելու համար անհրաժեշտ է անցնել «Հիմնական» - «Սկզբնական մնացորդներ» - «Մնացորդի մուտքագրման օգնական» ցանկը:

Մնացորդները արտացոլված են 97.21 հաշվում

Միևնույն ժամանակ, կարևոր է, որ այս մնացորդը մուտքագրվի 1C ոչ թե այլ մնացորդների հետ, այլ որպես անկախ փաստաթուղթ: Ընդհանուր առմամբ, այս փոխանցումն ավարտված է: Ավելին, այն իրավիճակներում, երբ փոխանցումն իրականացվում է երկար ժամանակով, օրինակ՝ մի քանի տարի, յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա վերջում անհրաժեշտ կլինի կատարել նմանատիպ գործողություն։

Աշխատեք ընթացիկ ժամանակահատվածում

Ինչպե՞ս է գործելու ծրագիրը ընթացիկ ժամանակահատվածում, որը շահութաբեր է ստացվել ձեռնարկության համար։

Հաշվապահից պահանջվում է ամիսը փակել՝ կազմելով «Նախորդ տարիների կորուստների դուրսգրում» գործարքներով կատարված գործարքների վերաբերյալ հաշվետվություն:

և «Եկամտային հարկի հաշվարկ»

Արդյունքում շահույթը կրճատվում է նախորդ ժամանակաշրջանի վնասների նշված չափով: