Հարկային քարտեր 1 անձնական եկամտահարկ. Հարկային քարտի պահպանում

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր վարձում են աշխատողներ, լրացուցիչ պարտականություններ են կրում հարկերի վճարման և նրանց համար: Բացի այդ, որպես հարկային գործակալ, ձեռնարկատերը պետք է պարբերաբար պատրաստի տարբեր փաստաթղթեր եկամտահարկը պահելու համար: Այս փաստաթղթերից մեկը Ձև 1-NDFL է:

Քչերն են հիշում դրա մասին, սակայն հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է դրա պարտադիր լրացումը հարկային գործակալների, այդ թվում՝ անհատ ձեռնարկատերերի կողմից։

Ի՞նչ է 1-NDFL-ը:

1-NDFL հարկային քարտը օգտագործվում է տվյալ հարկային գործակալից ֆիզիկական անձի ստացած եկամտային և եկամտահարկը գրանցելու համար: Այս փաստաթուղթը վերաբերում է առաջնային հարկային փաստաթղթերին, հետևաբար դրա պահպանումը պարտադիր է. ձևը լրացվում է ամեն ամիս՝ կանխիկ վճարումներ կատարելուց և դրանցից եկամտահարկի գումարները հանելուց հետո:

Լրացման հիմքը գործատուի և անհատի պայմանագրային հարաբերություններն են:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ քարտը պետք է լրացվի նաև, եթե աշխատանքային հարաբերությունների կողմերը կնքել են քաղաքացիական պայմանագիր:

Ինչպե՞ս լրացնել 1-NDFL-ը:

Ձև 1-NDFL-ն ունի հաստատված ձև, և այն լրացնելու կարգը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության համապատասխան կարգավորող փաստաթղթերով: Քարտը լրացվում է հաշվետու ժամանակահատվածում գործատուից կանխիկ վճարումներ ստացած յուրաքանչյուր ֆիզիկական անձի համար, ներառյալ նրանց, որոնց համար նախատեսված են հարկային նվազեցումներ: Փաստաթուղթը չի արտացոլում այն ​​վճարումները, որոնք օրենքով հարկման ենթակա չեն, օրինակ՝ սոցիալական նպաստները։

1-NDFL ձևի լրացման նմուշը կարելի է գտնել ինչպես ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակում, այնպես էլ ինտերնետի բազմաթիվ կայքերում: Բայց շատերին կարող է անհրաժեշտ չլինել այս նմուշը: Փաստն այն է, որ 2011 թվականի հունվարի 1-ից 1-NDFL ձևը չի օգտագործվում, քանի որ փոփոխություններ են կատարվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում. 2012 թվականից բոլոր հարկային գործակալները պետք է վարեն հարկային ռեգիստրներ 1-NDFL հարկային քարտի փոխարեն: .

Այս փաստաթղթի ձևը չի հաստատվել, հետևաբար ձեռնարկատերերը և այլ հարկային գործակալներն իրավունք ունեն դրանք ինքնուրույն մշակել: Այս դեպքում Դաշնային հարկային ծառայությունը խորհուրդ է տալիս ձևաթղթերում ներառել հետևյալ տեղեկությունները.

• Տեղեկություններ հարկ վճարողի մասին.
• Եկամտի տեսակը.
• Տրամադրված հարկային նվազեցումների տեսակները.
• Եկամտի չափը.
• Եկամտի ստացման ամսաթիվը.
• Անձնական եկամտահարկի նվազեցման և փոխանցման ամսաթիվը.

Չնայած այն հանգամանքին, որ 1-NDFL ձևը չի օգտագործվում 2012 թվականից ի վեր, գործնականում դուք կարող եք գտնել այն լրացնելու բազմաթիվ դեպքեր. շատ հարկային գործակալներ նախընտրեցին չանհանգստացնել գրանցման ձևերի մշակմանը և դեռևս պահել եկամտի քարտերը: Հետեւաբար, 1-NDFL-ը պահանջարկ կունենա 2019 թվականին:

Բայց պետք է հիշել, որ փաստաթղթի այս ձևն այլևս վավեր չէ, և աուդիտի ընթացքում հարկաբյուջետային մարմինները կարող են ողջամիտ մեկնաբանություններ անել այս հարցի վերաբերյալ: Դրանից խուսափելու համար արժե անցնել հարկային ռեգիստրների օգտագործմանը, հատկապես, որ դրանց կիրառման պրակտիկան, ինչպես նաև ձևերի տարբերակներն արդեն բավականաչափ զարգացած են։

Անձնական եկամտահարկ՝ Տեսանյութ

Եթե ​​դուք քաղաքացիներին վճարում եք անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ, ապա դուք հարկային գործակալ եք: Եվ յուրաքանչյուր աշխատողի համար պետք է վարեն հարկային մատյաններ (քարտեր)։ Դրանցում դուք արտացոլում եք, թե որքան գումար է կուտակվել անձին, պահվել, կիրառվել է արդյոք անձնական եկամտահարկի համար հարկային նվազեցում և այլն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Նախկինում 2-NDFL վկայագրերի համար ձեզ անհրաժեշտ էր միայն տեղեկատվություն այս քարտերից: Այժմ ռեգիստրներում նշված տվյալները նույնպես անհրաժեշտ են 6-NDFL հաշվետվությունը լրացնելու համար։

Այսպիսով, եթե նախկինում հարկային գրանցամատյաններ չեք վարել, սկսեք դա անել առնվազն այս տարվա սկզբից: Եթե ​​երկար ժամանակ է, ինչ քարտեր եք թողարկում, ապա այժմ ժամանակն է դրանք վերանայելու: Ի վերջո, կան ավելի շատ անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններ, ինչը նշանակում է, որ ինչ-որ մեկը պետք է փոխի քարտը և հավելյալ տեղեկատվություն ավելացնի դրան:

Մեր խորհուրդը կօգնի ձեզ պատրաստել հարկային գրանցամատյաններ, որպեսզի կարողանաք արագ և առանց դժվարության լրացնել անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունները:

Հարկային քարտի ձև անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար

Անձնական եկամտահարկի քարտերի ձևը հաստատված չէ, դուք ինքներդ եք ընտրում այն ​​և հաստատում ձեր հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը: Այնուամենայնիվ, կարևոր է փաստաթղթում նշել անձնական եկամտահարկը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ բոլոր տեղեկությունները: Նրանց ցանկը տրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 1-ին կետում: Բացի այդ, օգտակար կլինի լրացուցիչ տվյալներ ավելացնել 6-NDFL հաշվետվության համար անհրաժեշտ ձևաթղթում: Մենք տեղեկատվություն ենք հավաքել այն մասին, թե ինչ պետք է նշվի անձնական եկամտահարկի քարտերի վրա աղյուսակում (տես ստորև):

Այսպիսով, եթե դեռ չեք պահել գրանցամատյանները, մշակեք ձեր սեփական ձևը, ներառյալ թվարկված բոլոր մանրամասները: Եթե ​​դուք արդեն ունեք այս քարտերը, օրինակ, որոնք պահվում են հաշվապահական ծրագրում, ուշադիր վերանայեք դրանք: Եվ անհրաժեշտության դեպքում դիմեք ձեր համակարգչային ծրագիրը սպասարկող ընկերությանը, որպեսզի նրանց մասնագետները գրանցամատյաններում ավելացնեն անհրաժեշտ տվյալները։

Մենք պատրաստել ենք ստանդարտ քարտի ձև, այն կարող եք անվճար ներբեռնել ձեր համակարգչում: Այս ձևը գործում է 2019 թ.

Աղյուսակ. Ի՞նչ տեղեկատվություն պետք է լինի անձնական եկամտահարկի քարտում:

* Անձնական եկամտահարկի եկամտի և նվազեցումների ծածկագրերը տես Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11/387@ հրամանի 1-ին և 2-րդ հավելվածները:

ԿարևորԴուք կարող եք լրացուցիչ սյունակներ և աղյուսակներ ավելացնել ռեգիստրի ձևին, որը ձեզ անհրաժեշտ է: Օրինակ, նշեք աշխատողների երեխաների թիվը և նրանց տարիքը, որպեսզի պարզ լինի, թե որքան պետք է տրամադրել ստանդարտ նվազեցում: Իսկ եթե աշխատողը հարկային ռեզիդենտ չէ, ապա նպատակահարմար է ամեն ամիս իր ռեգիստրում գրանցել Ռուսաստանում անցկացրած օրերի քանակը։ Հետո ձեր աշխատավարձը հաշվարկելիս կիմանաք՝ նրա հարկային կարգավիճակը փոխվե՞լ է, թե՞ ոչ։

Ստացեք նոր անձնական եկամտահարկի քարտեր ամեն տարի

Եթե ​​նախորդ տարի հարկային գրանցամատյաններ եք վարել, ապա այժմ դրանք շարունակելու կարիք չունեք։ Տպեք 2017թ.-ի քարտերը և անցած տարվա այլ փաստաթղթերի հետ միասին դրանք ուղարկեք թղթապանակում: Իսկ 2019 թվականի հունվարի 1-ից սկսեք վարել նոր գրանցամատյան յուրաքանչյուր աշխատողի համար։ Եթե ​​նախկինում չունեիք աշխատողների քարտեր, սկսեք դրանք նույնպես պահել հունվարից։ Ավելի լավ է նաև լրացնել անցյալ տարվա գրանցամատյանները, քանի որ հարկային մարմիններն իրավունք ունեն դրանք պահանջել աուդիտի ժամանակ: Բայց դուք կարող եք դա անել ավելի ուշ:

Բացատրենք, թե ինչու է պետք նոր տարվանից ստեղծել նոր գրանցամատյաններ։ Փաստն այն է, որ անձնական եկամտահարկի հարկային ժամանակահատվածը օրացուցային տարի է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 216-րդ հոդված): Ուստի նախորդ տարի աշխատողի ստացած եկամուտն այլևս չի ազդում ընթացիկ հարկի հաշվարկի վրա։ Համապատասխանաբար, 6-NDFL հաշվետվությունների համար ձեզ անհրաժեշտ կլինի ընթացիկ տարվա սկզբից հաշվեգրման հիման վրա հաշվարկված տեղեկատվություն:

Կարևոր է.Հարկային քարտերում դուք արտացոլում եք յուրաքանչյուր ամսվա տվյալները և հաշվարկում եք տարվա արդյունքները: Բայց դուք կներկայացնեք Ձև 6-NDFL եռամսյակը մեկ: Ուստի նպատակահարմար է յուրաքանչյուր եռամսյակի միջանկյալ արդյունքներն ամփոփել գրանցամատյաններում: Այնուհետև կարող եք անմիջապես հաշվետվության մեջ ներառել առաջին եռամսյակի, կիսամյակի և տարվա 9 ամիսների տվյալները։

Հասկացեք, երբ եկամուտը համարվում է ստացված

Գրանցամատյաններում դուք կնշեք ֆիզիկական անձանց եկամուտները և կնշեք դրանք իրականում ստանալու ամսաթվերը: Բայց անձնական եկամտահարկի հաշվարկման նպատակով փաստացի ստացման ամսաթիվը միշտ չէ, որ այն օրը, երբ դուք իրականում վճարել եք աշխատողին գումար կամ փոխանցել եք որոշ գույք: Այստեղ դուք պետք է կենտրոնանաք հիմնականում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածով նախատեսված նորմերի վրա, այլ ոչ թե աշխատողի հետ փաստացի հաշվարկների վրա: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածի ձևակերպմամբ շփոթությունից խուսափելու համար մենք բոլոր կարևոր տեղեկությունները ներկայացրել ենք մատչելի լեզվով և ներկայացրել ենք 2-րդ աղյուսակում, էջ 2: ##.

Աղյուսակ. Երբ աշխատողը եկամուտ է ստանում անձնական եկամտահարկի նպատակներով

* Դուք ստիպված կլինեք անձնական եկամտահարկը պահել աշխատակցի եկամուտից նյութական օգուտների տեսքով, եթե նրան տրամադրել եք անտոկոս կամ տոկոսադրույքով վարկ, բայց տարեկան 7,33%-ից պակաս դրույքաչափով (ենթակետ 1): , Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 212-րդ հոդվածի 2-րդ կետը և Ռուսաստանի Բանկի 11.12 .2015 թ. թիվ 3894-U հրահանգը):

Կարևոր է.գրանցամատյաններում նշեք աշխատողի եկամտի չափը, որը հաշվեգրվել և անձամբ չի ստացվել: Անձնական եկամտահարկի համար այն նվազեցնելու կարիք չկա։ Ի վերջո, 6-NDFL ձևում դուք նույնպես արտացոլում եք աշխատողների հաշվեգրված եկամուտները:

Գրանցեք տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտը առանձին բաժիններում:

Եկամտի մեծ մասը, որը դուք վճարում եք Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ աշխատողներին, հարկվում է 13% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Սա ներառում է աշխատավարձը, բոնուսները, արձակուրդային վարձատրությունը, հիվանդության արձակուրդը և այլն: Այս բոլոր գումարները կգրանցեք հարկային ռեգիստրում։ Բայց եթե ձեր աշխատակցի որոշ եկամուտների վրա կիրառեք 35% դրույքաչափ, նրա քարտում ստեղծեք լրացուցիչ բաժին: Այնուհետև առաջին բաժնում դուք կարտացոլեք 13% դրույքաչափով հարկվող եկամուտը, իսկ մյուսում՝ 35%: Օրինակ, 35% դրույքաչափով դուք անձնական եկամտահարկ եք գանձում փոխառու միջոցների տոկոսների խնայողություններից նյութական օգուտներից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ստորև ներկայացված է 13% դրույքաչափով հարկվող եկամտի լրացված ռեգիստրի հատվածը:

Ոչ ռեզիդենտ աշխատողի հարկային ռեգիստրում 30 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամտի համար ստեղծեք բաժիններ, ինչպես նաև 15 տոկոս, եթե նա մասնակից կամ բաժնետեր է և ձեզանից շահաբաժիններ է ստանում (Հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 3-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության):

Նախ, անձնական եկամտահարկի հաշվարկը հեշտացնելու համար քարտի առանձին էջեր են անհրաժեշտ տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամտի համար: Եվ երկրորդ՝ այս դեպքում ավելի հարմար է հաշվետվություններ լրացնելը։ Իրոք, 6-NDFL ձևում դուք նաև կարտացոլեք տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտը առանձին բաժիններում 1 և 2:

Կարևոր է.շահաբաժինները ենթակա են անձնական եկամտահարկի 13% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Սակայն այս եկամուտները հարմար է առանձին գրանցել հարկային ռեգիստրում, օրինակ՝ «Ստացված շահաբաժինների վերաբերյալ տվյալներ» հատուկ աղյուսակում։ Փաստն այն է, որ 6-NDFL ձևում շահաբաժինների և դրանց վրա հարկերի գումարները պետք է արտացոլվեն առանձին տողերով:

Գրանցամատյանում չարտացոլել ոչ հարկվող եկամուտը, այլ գրել մասնակի հարկվող եկամուտը(1 մակարդակ)

Եթե ​​դուք վճարել եք աշխատողի եկամուտը, որը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի, օրինակ, երեխայի խնամքի նպաստների, ապա ձեզ հարկավոր չէ այն գրել քարտի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ի վերջո, այս գումարը չի ազդի հարկի հաշվարկի վրա։ Եվ նաև չի պահանջվում արտացոլել անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններում (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի ապրիլի 18-ի թիվ 03-04-06/8-118 նամակ):

Եթե ​​եկամուտը մասամբ հարկված է, ապա վճարումն ամբողջությամբ գրանցեք գրանցամատյանում: Օրինակ, դուք աշխատակցին նվեր եք տվել, որի արժեքը գերազանցում է 4000 ռուբլին, և անձնական եկամտահարկը հաշվարկվել է միայն այս գումարից բարձր եկամտի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Այնուհետև քարտի վրա գրեք նվերի ամբողջ արժեքը և 4000 ռուբլու չափով առանձին նվազեցում: Տե՛ս ստորև հարկային ռեգիստրի մի հատված, որտեղ արտացոլված է նման գործողությունը:

Կարևոր է.Գրանցամատյանում գրանցեք նաև նվերների կամ նյութական օգնության տեսքով եկամուտը, որը 4000 ռուբլուց պակաս է: Այս դեպքում եկամուտը պարտադիր չէ, որ հավասար լինի նվազեցմանը։ Փաստն այն է, որ չհարկվող գումարը որոշվում է ոչ թե յուրաքանչյուր առանձին եկամտի համար, այլ տարվա սկզբից հաշվեգրման սկզբունքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Իսկ եթե քարտի վրա չնշեք 4000 ռուբլուց պակաս նվեր, ապա բաց կթողնեք այն պահը, երբ սահմանը գերազանցում է, և պետք է հարկ գանձվի:

Առանձին-առանձին դիտարկեք ստանդարտ, սոցիալական և գույքային նվազեցումները

Եթե ​​դուք աշխատողին տրամադրում եք երեխաների պահումներ, ինչպես նաև գույքային կամ սոցիալական նպաստներ, գրանցեք դրանք գրանցամատյանի առանձին բաժիններում: Այնուհետև ձեզ համար ավելի հարմար կլինի հաշվարկել որոշակի նվազեցման չափը՝ այն արտացոլելու ձեր անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններում: Եվ դուք հեշտությամբ կարող եք հետևել այն պահին, օրինակ, երբ արդեն օգտագործվել է սոցիալական կամ գույքային նվազեցում:

Գույքային և սոցիալական պահումների համար գրանցամատյաններում մուտքագրեք նաև հարկայինի աշխատակիցների ստացած ծանուցումների տվյալները: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ յուրաքանչյուր տարվա համար պահանջվում է նոր ծանուցում, նախորդ տարվա փաստաթղթի համար պահումներ չեն թույլատրվում:

Կարևոր է.մի մոռացեք, որ 2019 թվականին երեխաների համար ստանդարտ պահումներ պետք է տրամադրվեն այնքան ժամանակ, քանի դեռ աշխատողի եկամուտը չի գերազանցի 350,000 ռուբլին: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 4-րդ ենթակետի 1-ին կետ):

Նշեք հաշվարկված, պահված և բյուջե փոխանցված անձնական եկամտահարկը

Գրանցամատյանում եկամտի յուրաքանչյուր տեսակի համար արտացոլեք անձնական եկամտահարկի գումարը, որը.

Թվարկված;

Անցկացված;

փոխանցվել է բյուջե։

Դրա կողքին դրեք այն ամսաթվերը, երբ հարկը հաշվարկվել, պահվել և վճարվել է: Հաշվարկի ամսաթիվը համընկնում է այն օրվա հետ, երբ դուք հավաքում եք եկամտի գումարը: Հարկի պահման ամսաթիվը այն օրն է, երբ դուք վճարել եք գումարը հանած եկամտահարկը: Վճարման հանձնարարականի միջոցով որոշեք փոխանցման ամսաթիվը և դրա կողքին գրեք դրա մանրամասները: Բացի այդ, գրանցամատյաններում ավելացրեք սյունակ, որտեղ կնշեք աշխատողից պահվող անձնական եկամտահարկը բյուջե վճարելու վերջնաժամկետը: Նման տեղեկատվությունն անհրաժեշտ է 6-NDFL ձևի համար: Անձնական եկամտահարկի վճարման վերջնաժամկետը նշված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածում: Եվ ձեր հարմարության համար մենք դրանք թվարկել ենք Աղյուսակ 2-ում, էջ: ##.

Կարևոր է.Եթե ​​դուք աշխատողին եկամուտ եք տվել բնօրինակով, կարող եք հարկը պահել մոտակա կանխիկ եկամուտից: Այս դեպքում, NFDL-ի պահումների ամսաթիվը կլինի այն օրը, երբ դուք հաջորդ վճարում եք աշխատակցին: Միևնույն ժամանակ, մի մոռացեք, որ հաշվեգրված վճարման գումարի 50%-ից ոչ ավելին թույլատրվում է միաժամանակ պահել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ)

Տեսանյութ 6-NDFL-ը լրացնելու մասին

Եթե ​​դուք քաղաքացիներին վճարում եք անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ, ապա դուք հարկային գործակալ եք: Եվ յուրաքանչյուր աշխատողի համար պետք է վարեն հարկային մատյաններ (քարտեր)։ Դրանցում դուք արտացոլում եք, թե որքան գումար է կուտակվել անձին, պահվել, կիրառվել է արդյոք անձնական եկամտահարկի համար հարկային նվազեցում և այլն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Նախկինում 2-NDFL վկայագրերի համար ձեզ անհրաժեշտ էր միայն տեղեկատվություն այս քարտերից: Այժմ ռեգիստրներում նշված տվյալները նույնպես անհրաժեշտ են 6-NDFL հաշվետվությունը լրացնելու համար։

Այսպիսով, եթե նախկինում հարկային գրանցամատյաններ չեք վարել, սկսեք դա անել առնվազն այս տարվա սկզբից: Եթե ​​երկար ժամանակ է, ինչ քարտեր եք թողարկում, ապա այժմ ժամանակն է դրանք վերանայելու: Ի վերջո, կան ավելի շատ անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններ, ինչը նշանակում է, որ ինչ-որ մեկը պետք է փոխի քարտը և հավելյալ տեղեկատվություն ավելացնի դրան:

Մեր խորհուրդը կօգնի ձեզ պատրաստել հարկային գրանցամատյաններ, որպեսզի կարողանաք արագ և առանց դժվարության լրացնել անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունները:

Հարկային քարտի ձև անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար

Անձնական եկամտահարկի քարտերի ձևը հաստատված չէ, դուք ինքներդ եք ընտրում այն ​​և հաստատում ձեր հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը: Այնուամենայնիվ, կարևոր է փաստաթղթում նշել անձնական եկամտահարկը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ բոլոր տեղեկությունները: Նրանց ցանկը տրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 1-ին կետում: Բացի այդ, օգտակար կլինի լրացուցիչ տվյալներ ավելացնել 6-NDFL հաշվետվության համար անհրաժեշտ ձևաթղթում: Մենք տեղեկատվություն ենք հավաքել այն մասին, թե ինչ պետք է նշվի անձնական եկամտահարկի քարտերի վրա աղյուսակում (տես ստորև):

Այսպիսով, եթե դեռ չեք պահել գրանցամատյանները, մշակեք ձեր սեփական ձևը, ներառյալ թվարկված բոլոր մանրամասները: Եթե ​​դուք արդեն ունեք այս քարտերը, օրինակ, որոնք պահվում են հաշվապահական ծրագրում, ուշադիր վերանայեք դրանք: Եվ անհրաժեշտության դեպքում դիմեք ձեր համակարգչային ծրագիրը սպասարկող ընկերությանը, որպեսզի նրանց մասնագետները գրանցամատյաններում ավելացնեն անհրաժեշտ տվյալները։

Մենք պատրաստել ենք ստանդարտ քարտի ձև, այն կարող եք անվճար ներբեռնել ձեր համակարգչում: Այս ձևը գործում է 2019 թ.

Աղյուսակ. Ի՞նչ տեղեկատվություն պետք է լինի անձնական եկամտահարկի քարտում:

* Անձնական եկամտահարկի եկամտի և նվազեցումների ծածկագրերը տես Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11/387@ հրամանի 1-ին և 2-րդ հավելվածները:

ԿարևորԴուք կարող եք լրացուցիչ սյունակներ և աղյուսակներ ավելացնել ռեգիստրի ձևին, որը ձեզ անհրաժեշտ է: Օրինակ, նշեք աշխատողների երեխաների թիվը և նրանց տարիքը, որպեսզի պարզ լինի, թե որքան պետք է տրամադրել ստանդարտ նվազեցում: Իսկ եթե աշխատողը հարկային ռեզիդենտ չէ, ապա նպատակահարմար է ամեն ամիս իր ռեգիստրում գրանցել Ռուսաստանում անցկացրած օրերի քանակը։ Հետո ձեր աշխատավարձը հաշվարկելիս կիմանաք՝ նրա հարկային կարգավիճակը փոխվե՞լ է, թե՞ ոչ։

Ստացեք նոր անձնական եկամտահարկի քարտեր ամեն տարի

Եթե ​​նախորդ տարի հարկային գրանցամատյաններ եք վարել, ապա այժմ դրանք շարունակելու կարիք չունեք։ Տպեք 2017թ.-ի քարտերը և անցած տարվա այլ փաստաթղթերի հետ միասին դրանք ուղարկեք թղթապանակում: Իսկ 2019 թվականի հունվարի 1-ից սկսեք վարել նոր գրանցամատյան յուրաքանչյուր աշխատողի համար։ Եթե ​​նախկինում չունեիք աշխատողների քարտեր, սկսեք դրանք նույնպես պահել հունվարից։ Ավելի լավ է նաև լրացնել անցյալ տարվա գրանցամատյանները, քանի որ հարկային մարմիններն իրավունք ունեն դրանք պահանջել աուդիտի ժամանակ: Բայց դուք կարող եք դա անել ավելի ուշ:

Բացատրենք, թե ինչու է պետք նոր տարվանից ստեղծել նոր գրանցամատյաններ։ Փաստն այն է, որ անձնական եկամտահարկի հարկային ժամանակահատվածը օրացուցային տարի է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 216-րդ հոդված): Ուստի նախորդ տարի աշխատողի ստացած եկամուտն այլևս չի ազդում ընթացիկ հարկի հաշվարկի վրա։ Համապատասխանաբար, 6-NDFL հաշվետվությունների համար ձեզ անհրաժեշտ կլինի ընթացիկ տարվա սկզբից հաշվեգրման հիման վրա հաշվարկված տեղեկատվություն:

Կարևոր է.Հարկային քարտերում դուք արտացոլում եք յուրաքանչյուր ամսվա տվյալները և հաշվարկում եք տարվա արդյունքները: Բայց դուք կներկայացնեք Ձև 6-NDFL եռամսյակը մեկ: Ուստի նպատակահարմար է յուրաքանչյուր եռամսյակի միջանկյալ արդյունքներն ամփոփել գրանցամատյաններում: Այնուհետև կարող եք անմիջապես հաշվետվության մեջ ներառել առաջին եռամսյակի, կիսամյակի և տարվա 9 ամիսների տվյալները։

Հասկացեք, երբ եկամուտը համարվում է ստացված

Գրանցամատյաններում դուք կնշեք ֆիզիկական անձանց եկամուտները և կնշեք դրանք իրականում ստանալու ամսաթվերը: Բայց անձնական եկամտահարկի հաշվարկման նպատակով փաստացի ստացման ամսաթիվը միշտ չէ, որ այն օրը, երբ դուք իրականում վճարել եք աշխատողին գումար կամ փոխանցել եք որոշ գույք: Այստեղ դուք պետք է կենտրոնանաք հիմնականում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածով նախատեսված նորմերի վրա, այլ ոչ թե աշխատողի հետ փաստացի հաշվարկների վրա: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածի ձևակերպմամբ շփոթությունից խուսափելու համար մենք բոլոր կարևոր տեղեկությունները ներկայացրել ենք մատչելի լեզվով և ներկայացրել ենք 2-րդ աղյուսակում, էջ 2: ##.

Աղյուսակ. Երբ աշխատողը եկամուտ է ստանում անձնական եկամտահարկի նպատակներով

* Դուք ստիպված կլինեք անձնական եկամտահարկը պահել աշխատակցի եկամուտից նյութական օգուտների տեսքով, եթե նրան տրամադրել եք անտոկոս կամ տոկոսադրույքով վարկ, բայց տարեկան 7,33%-ից պակաս դրույքաչափով (ենթակետ 1): , Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 212-րդ հոդվածի 2-րդ կետը և Ռուսաստանի Բանկի 11.12 .2015 թ. թիվ 3894-U հրահանգը):

Կարևոր է.գրանցամատյաններում նշեք աշխատողի եկամտի չափը, որը հաշվեգրվել և անձամբ չի ստացվել: Անձնական եկամտահարկի համար այն նվազեցնելու կարիք չկա։ Ի վերջո, 6-NDFL ձևում դուք նույնպես արտացոլում եք աշխատողների հաշվեգրված եկամուտները:

Գրանցեք տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտը առանձին բաժիններում:

Եկամտի մեծ մասը, որը դուք վճարում եք Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ աշխատողներին, հարկվում է 13% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Սա ներառում է աշխատավարձը, բոնուսները, արձակուրդային վարձատրությունը, հիվանդության արձակուրդը և այլն: Այս բոլոր գումարները կգրանցեք հարկային ռեգիստրում։ Բայց եթե ձեր աշխատակցի որոշ եկամուտների վրա կիրառեք 35% դրույքաչափ, նրա քարտում ստեղծեք լրացուցիչ բաժին: Այնուհետև առաջին բաժնում դուք կարտացոլեք 13% դրույքաչափով հարկվող եկամուտը, իսկ մյուսում՝ 35%: Օրինակ, 35% դրույքաչափով դուք անձնական եկամտահարկ եք գանձում փոխառու միջոցների տոկոսների խնայողություններից նյութական օգուտներից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ստորև ներկայացված է 13% դրույքաչափով հարկվող եկամտի լրացված ռեգիստրի հատվածը:

Ոչ ռեզիդենտ աշխատողի հարկային ռեգիստրում 30 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամտի համար ստեղծեք բաժիններ, ինչպես նաև 15 տոկոս, եթե նա մասնակից կամ բաժնետեր է և ձեզանից շահաբաժիններ է ստանում (Հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 3-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության):

Նախ, անձնական եկամտահարկի հաշվարկը հեշտացնելու համար քարտի առանձին էջեր են անհրաժեշտ տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամտի համար: Եվ երկրորդ՝ այս դեպքում ավելի հարմար է հաշվետվություններ լրացնելը։ Իրոք, 6-NDFL ձևում դուք նաև կարտացոլեք տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտը առանձին բաժիններում 1 և 2:

Կարևոր է.շահաբաժինները ենթակա են անձնական եկամտահարկի 13% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Սակայն այս եկամուտները հարմար է առանձին գրանցել հարկային ռեգիստրում, օրինակ՝ «Ստացված շահաբաժինների վերաբերյալ տվյալներ» հատուկ աղյուսակում։ Փաստն այն է, որ 6-NDFL ձևում շահաբաժինների և դրանց վրա հարկերի գումարները պետք է արտացոլվեն առանձին տողերով:

Գրանցամատյանում չարտացոլել ոչ հարկվող եկամուտը, այլ գրել մասնակի հարկվող եկամուտը(1 մակարդակ)

Եթե ​​դուք վճարել եք աշխատողի եկամուտը, որը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի, օրինակ, երեխայի խնամքի նպաստների, ապա ձեզ հարկավոր չէ այն գրել քարտի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ի վերջո, այս գումարը չի ազդի հարկի հաշվարկի վրա։ Եվ նաև չի պահանջվում արտացոլել անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններում (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի ապրիլի 18-ի թիվ 03-04-06/8-118 նամակ):

Եթե ​​եկամուտը մասամբ հարկված է, ապա վճարումն ամբողջությամբ գրանցեք գրանցամատյանում: Օրինակ, դուք աշխատակցին նվեր եք տվել, որի արժեքը գերազանցում է 4000 ռուբլին, և անձնական եկամտահարկը հաշվարկվել է միայն այս գումարից բարձր եկամտի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Այնուհետև քարտի վրա գրեք նվերի ամբողջ արժեքը և 4000 ռուբլու չափով առանձին նվազեցում: Տե՛ս ստորև հարկային ռեգիստրի մի հատված, որտեղ արտացոլված է նման գործողությունը:

Կարևոր է.Գրանցամատյանում գրանցեք նաև նվերների կամ նյութական օգնության տեսքով եկամուտը, որը 4000 ռուբլուց պակաս է: Այս դեպքում եկամուտը պարտադիր չէ, որ հավասար լինի նվազեցմանը։ Փաստն այն է, որ չհարկվող գումարը որոշվում է ոչ թե յուրաքանչյուր առանձին եկամտի համար, այլ տարվա սկզբից հաշվեգրման սկզբունքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Իսկ եթե քարտի վրա չնշեք 4000 ռուբլուց պակաս նվեր, ապա բաց կթողնեք այն պահը, երբ սահմանը գերազանցում է, և պետք է հարկ գանձվի:

Առանձին-առանձին դիտարկեք ստանդարտ, սոցիալական և գույքային նվազեցումները

Եթե ​​դուք աշխատողին տրամադրում եք երեխաների պահումներ, ինչպես նաև գույքային կամ սոցիալական նպաստներ, գրանցեք դրանք գրանցամատյանի առանձին բաժիններում: Այնուհետև ձեզ համար ավելի հարմար կլինի հաշվարկել որոշակի նվազեցման չափը՝ այն արտացոլելու ձեր անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններում: Եվ դուք հեշտությամբ կարող եք հետևել այն պահին, օրինակ, երբ արդեն օգտագործվել է սոցիալական կամ գույքային նվազեցում:

Գույքային և սոցիալական պահումների համար գրանցամատյաններում մուտքագրեք նաև հարկայինի աշխատակիցների ստացած ծանուցումների տվյալները: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ յուրաքանչյուր տարվա համար պահանջվում է նոր ծանուցում, նախորդ տարվա փաստաթղթի համար պահումներ չեն թույլատրվում:

Կարևոր է.մի մոռացեք, որ 2019 թվականին երեխաների համար ստանդարտ պահումներ պետք է տրամադրվեն այնքան ժամանակ, քանի դեռ աշխատողի եկամուտը չի գերազանցի 350,000 ռուբլին: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 4-րդ ենթակետի 1-ին կետ):

Նշեք հաշվարկված, պահված և բյուջե փոխանցված անձնական եկամտահարկը

Գրանցամատյանում եկամտի յուրաքանչյուր տեսակի համար արտացոլեք անձնական եկամտահարկի գումարը, որը.

Թվարկված;

Անցկացված;

փոխանցվել է բյուջե։

Դրա կողքին դրեք այն ամսաթվերը, երբ հարկը հաշվարկվել, պահվել և վճարվել է: Հաշվարկի ամսաթիվը համընկնում է այն օրվա հետ, երբ դուք հավաքում եք եկամտի գումարը: Հարկի պահման ամսաթիվը այն օրն է, երբ դուք վճարել եք գումարը հանած եկամտահարկը: Վճարման հանձնարարականի միջոցով որոշեք փոխանցման ամսաթիվը և դրա կողքին գրեք դրա մանրամասները: Բացի այդ, գրանցամատյաններում ավելացրեք սյունակ, որտեղ կնշեք աշխատողից պահվող անձնական եկամտահարկը բյուջե վճարելու վերջնաժամկետը: Նման տեղեկատվությունն անհրաժեշտ է 6-NDFL ձևի համար: Անձնական եկամտահարկի վճարման վերջնաժամկետը նշված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածում: Եվ ձեր հարմարության համար մենք դրանք թվարկել ենք Աղյուսակ 2-ում, էջ: ##.

Կարևոր է.Եթե ​​դուք աշխատողին եկամուտ եք տվել բնօրինակով, կարող եք հարկը պահել մոտակա կանխիկ եկամուտից: Այս դեպքում, NFDL-ի պահումների ամսաթիվը կլինի այն օրը, երբ դուք հաջորդ վճարում եք աշխատակցին: Միևնույն ժամանակ, մի մոռացեք, որ հաշվեգրված վճարման գումարի 50%-ից ոչ ավելին թույլատրվում է միաժամանակ պահել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ)

Տեսանյութ 6-NDFL-ը լրացնելու մասին

1-NDFL. Հարկային քարտ եկամտի և անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար: Հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկերի և հարկերի նախարարության 2003 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N BG-3-04/583 հրամանով: 1-NDFL հարկային քարտը հիմնական հարկային հաշվառման փաստաթուղթն է: Այն պետք է կազմեն հարկային գործակալները՝ ռուսական կազմակերպությունները, օտարերկրյա կազմակերպությունների ներկայացուցչությունները, անհատ ձեռնարկատերերը, մասնավոր նոտարները, որոնք ֆիզիկական անձանց եկամտի աղբյուր են։

Քարտը վարվում է ամսական կտրվածքով՝ հաշվի առնելով տարբեր տեսակի եկամուտների համար նախատեսված հարկային գումարների հաշվարկման առանձնահատկությունները՝ հարկվող 13, 30 կամ 35% դրույքաչափով՝ ելնելով հարկ վճարողին գոյացած եկամուտից։

Քարտ 1-NDFL լրացվում է համապատասխան եկամուտների հաշվեգրման և վճարման դեպքում ինչպես աշխատանքային պայմանագրերի (պայմանագրերի), այնպես էլ հարկային գործակալների և ֆիզիկական անձանց միջև ծագած քաղաքացիական իրավունքի համաձայնագրերի (հարաբերությունների) հիման վրա: Եթե ​​հարկային գործակալները անհատ ձեռնարկատերերին եկամուտ են վճարում դրանցից կատարված ապրանքների, ապրանքների կամ աշխատանքի համար, և այդ անհատ ձեռնարկատերերը ներկայացրել են փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են իրենց պետական ​​գրանցումը որպես անհատ ձեռնարկատեր առանց իրավաբանական անձ ձևավորելու, ապա նման վճարումների համար հարկային քարտ չի կազմվում:

Հարկային քարտ 1-NDFLլրացվում է յուրաքանչյուր ֆիզիկական անձի համար, ով հաշվետու ժամանակաշրջանում ստացել է եկամուտ, որը ենթակա է հարկման գործող օրենսդրությանը համապատասխան, ներառյալ եկամուտները, որոնց համար նախատեսված են հարկային նվազեցումներ: Եկամուտը, որը ենթակա չէ հարկման (հարկումից ազատված) քարտի վրա չի արտացոլվում՝ անկախ Արվեստի համաձայն ստացված եկամտի չափից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը, բացառությամբ հարկումից մասամբ ազատված եկամտի: Օրինակ, հարկային գործակալի կողմից կատարված վճարումները, որոնք պատկանում են Արվեստի 1-ին կետին: 217:

• մայրության նպաստներ;
• հղիության վաղ փուլերում բժշկական հաստատություններում գրանցվելու միանվագ նպաստ.
• նպաստներ երեխայի ծննդյան և որդեգրման համար.
• երեխայի խնամքի նպաստ մինչև երեխայի մեկուկես տարեկան դառնալը.
• գործազրկության նպաստ.

Նույն ձևով քարտը լրացնելիս՝ գործող օրենսդրությամբ սահմանված կարգով նշանակված պետական ​​կենսաթոշակները (217-րդ հոդվածի 2-րդ կետ), բոլոր տեսակի փոխհատուցումների վճարումները՝ գործող օրենսդրությամբ, բաղկացուցիչ սուբյեկտների օրենսդրական ակտերով սահմանված սահմաններում. Ռուսաստանի Դաշնության տեղական ինքնակառավարման ներկայացուցչական մարմինների որոշումները հաշվի չեն առնվում: , վճարվում է Արվեստի 3-րդ կետում նշված դեպքերում: 217 և այլն: Նաև եկամտի որոշակի տեսակներ, որոնք ազատված են հարկումից՝ համաձայն Արվեստի 1-ին, 2-րդ, 4-րդ կետերի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 213-ը, որը ստացվել է ոչ պետական ​​կենսաթոշակային հիմնադրամներից ապահովագրական վճարների կամ կենսաթոշակային վճարումների տեսքով: Արվեստում նշված հարկումից մասամբ ազատված եկամուտը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածը հաշվի է առնվում հարկային քարտում `այն լրացման հերթականությամբ տրված կանոններին համապատասխան:

Հարկային քարտ անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար 2019 թ

Նվազեցման սահմանաչափը սահմանվում է դրամական օգնության, նվերների, մրցանակների, օրական վճարումների համար՝ որպես ճանապարհածախսի մաս: Աշխատակցին տրված նվերների գրառման օրինակ Ս. կազմակերպության «Թիմ» ՍՊԸ-ի աշխատակիցը 8500 ռուբլի արժողությամբ նվեր է ստացել գործատուից ընկերության օրվա համար: Նվերը ստանալու ամսում Ս.-ի և 1-ՆԴՖԼ-ի վարձատրության հաշվառման մեջ նշվում է.

1. Ստացված նվերի արժեքը 8500 ռուբլի է;
2. Նվազեցման ծածկագիր 501 չհարկվող անձնական եկամտահարկի համար 4000 ռուբլի չափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ):

Քարտը արտացոլում է ամբողջ գումարը՝ հարկվող և ոչ հարկվող, ինչպես նաև նվազեցման ծածկագիրը և չափը: Անձնական եկամտահարկի քարտի օգտատերեր-1 Քարտեր 1-NDFL-ը ձեռնարկության ներքին փաստաթղթերն են: Ձևաթուղթը լրացվում է օրացուցային տարվա համար յուրաքանչյուր աշխատողի համար կուտակային ընդհանուր գումարով և պահվում է կազմակերպությունում հարկային այլ գրանցամատյանների հետ միասին:

Պարտադիր տեղեկատվություն՝ որպես ձևի տվյալների մաս: Ձևը պետք է պարունակի տեղեկատվություն այն տվյալների մասին, որոնք թույլ են տալիս որոշել բազայի, հարկի, նպաստների կիրառման, յուրաքանչյուր աշխատողի համար բյուջե կատարվող փոխանցումների ճշգրտությունը: Տեղեկություն Տվյալների նկարագրություն Եկամտահարկը հաշվարկող ձեռնարկության տվյալները Նշեք հարկային գործակալի տվյալները Աշխատակիցների տվյալներ Մուտքագրեք աշխատողի անձնական տվյալները և նրա կարգավիճակը որպես ռեզիդենտ Աշխատողի վարձատրություն Նշեք տեղեկատվություն աշխատանքային պայմանագրի կատարման ընթացքում ստացված եկամուտների մասին: կանխիկ կամ բնեղեն, ինչպես նաև, երբ գործունեության պայմաններից նյութական օգուտներ են առաջանում. մուտքագրված են գործարքների ամսաթվերը:Ձևը արտացոլում է անձնական եկամտահարկի հարկային բազան կազմող գումարները:

2018 թվականին անձնական եկամտահարկի հարկային հաշվառման գրանցամատյան՝ նմուշի լրացում, ձև, ձև

Ուշադրություն

Գրանցամատյանների պահպանման ժամկետների մասին օրենսդրության մեջ առանձին նշում չկա։ Պահպանման ժամկետի ավարտից հետո փաստաթղթերը պետք է հեռացվեն: Աշխատակիցների մասին կարևոր անձնական տեղեկություններ պարունակող փաստաթղթերը ոչնչացնելու համար ստեղծվում է հատուկ հանձնաժողով:

Կարևոր

Տրվելուց հետո կազմվում են ակտեր, որոնք ներառում են տեղեկություններ փաստաթղթերի ցանկի և դրանց ստեղծման ժամկետի մասին: Երբ ձեռնարկությունը լուծարվում է, աշխատավարձի հետ կապված հարկային հաշվառման փաստաթղթերը չեն փոխանցվում պետական ​​արխիվ: Ինչպես լրացնել անձնական եկամտահարկ-1 քարտ Փաստաթուղթը վարում են հաշվապահական հաշվառման աշխատողները կամ այլ անձինք, որոնց պարտականությունները ներառում են աշխատավարձի հաշվարկ:

Հարկային քարտ 1-NDFL ձևով և դրա ավարտը 2018 թ

• անձը հաստատող փաստաթղթի տեսակը և մանրամասները.
• Ծննդյան ամսաթիվ;
• քաղաքացիություն;
• Ռուսաստանի Դաշնությունում բնակության հասցեն.

• հասցեն բնակության երկրում.
• Հարկ վճարողի կարգավիճակը (ռեզիդենտ կամ ոչ ռեզիդենտ):

Բնակիչները ճանաչվում են որպես ֆիզիկական անձ, ովքեր առաջիկա 12 անընդմեջ ամիսների ընթացքում գտնվում են Ռուսաստանի Դաշնությունում առնվազն 183 օրացուցային օրվա ընթացքում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 207-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Հարկի դրույքաչափը, որը կկիրառվի նրա եկամուտների վրա, կախված է անձի կարգավիճակից։ Օրինակ, Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու աշխատանքային պայմանագրով վարձատրությունը հարկվում է 13% դրույքաչափով, իսկ նույն պայմանագրով ոչ ռեզիդենտ ֆիզիկական անձի եկամուտը պետք է հարկվի 30% դրույքաչափով, բացառությամբ. , օրինակ՝ բարձր որակավորում ունեցող ոչ ռեզիդենտ մասնագետների եկամուտներից։
Կարգավիճակի ճիշտ որոշման մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տե՛ս

Անձնական եկամտահարկի ձև-1 + այն լրացնելու քայլ առ քայլ հրահանգներ

Բայց դրանք բոլորն արտացոլված են առանձին, օրինակ՝ փաստաթղթի տարբեր բաժիններում։ Նմանատիպ համակարգ օգտագործվում է 2-NDFL վկայագրերում, որոնցում յուրաքանչյուր դրույքաչափ ունի իր բաժինը: Անձնական եկամտահարկի ռեգիստրի հաճախականությունը սահմանում է հարկ վճարողը:

Որպես կանոն, աշխատողի անձնական եկամտահարկի ռեգիստրը բացվում է ամեն տարի, որպեսզի այն եկամուտները, որոնց նկատմամբ կիրառվում է 13% դրույքաչափ, ինչպես նաև հարկային նվազեցումները, արտացոլվեն դրանում ինչպես ամսական, այնպես էլ հաշվեգրման հիմունքներով՝ սկզբից: տարին։ Եկամուտները, որոնց նկատմամբ կիրառվում են այլ դրույքաչափեր, բավարար են միայն ամսական նշելու համար: Եկամուտները, որոնք ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի, չեն կարող ներառվել (օրինակ, մայրության նպաստները):

Եկամուտը, որի չափը սահմանափակ է անձնական եկամտահարկի հաշվարկման ժամանակ, պետք է նշվի գրանցամատյանում՝ նման սահմանաչափի պահպանումը վերահսկելու համար: Նման եկամուտներից մեկը նյութական օգնությունն է, որը չի ենթարկվի անձնական եկամտահարկի, քանի դեռ դրա գումարը չի հասել 4000,00 ռուբլի: տարեկան (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ):

Ինչպե՞ս է վարվում անձնական եկամտահարկի ռեգիստրը:

Այս մոտեցումը ապահովում է ընկերությունում հարկային և հաշվապահական հաշվառման միաժամանակյա պահպանումը և վերացնում է տեղեկատվության անհամապատասխանության հնարավորությունը: 1-NDFL-ի կազմման գործընթացը հետևյալն է.

1. Յուրաքանչյուր ամսվա վերջում գործատուի հաշվապահությունը կազմում է աշխատավարձի, հավելավճարների և փոխհատուցման վճարների, ինչպես նաև արձակուրդի վճարման հաշվետվություններ:
2. Դրանցում ներկայացված տեղեկատվության հիման վրա կազմվում են 1-NDFL վկայագրեր, որոնք ներառում են տեղեկատվություն յուրաքանչյուր առանձին աշխատակցի մասին։
3. Փաստաթուղթը ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը: Այն հարկային մարմիններին տեղեկատվություն է տրամադրում անհատ աշխատողի բոլոր դրամական մուտքերի և դրանց վրա հաշվարկված հարկի իրական գումարի մասին:

Փաստաթղթի կազմը (ձևը) Ձև 1-NDFL 2018 կցվում է սույն հոդվածին:

Blanker.ru

Ինֆո

Հենց նրանք են արտացոլված փաստաթղթի այս հատվածում։ Բաժին 6 – ամփոփ տեղեկատվություն հարկերի վերաբերյալ Այս մասում ներկայացված են ամփոփ տեղեկատվություն հաշվեգրված և գանձապետարան վճարված հարկերի վերաբերյալ 13%, 30%, 9% և 35% դրույքաչափերով: Արդյունքներն ամփոփվում են ամսվա վերջի տվյալների հիման վրա։ Բաժին 7 – եկամուտների վերաբերյալ ամփոփ տեղեկատվություն Յոթերորդ բաժնում նշվում են յուրաքանչյուր անձի ընդհանուր եկամուտը, ինչպես նաև յուրաքանչյուր աշխատողի համար հարկերի ընդհանուր գումարը:

Այստեղ նշվում են նաև հարկային նվազեցումները: Բաժնի վերջում սահմանվում է ընդհանուր գումարը: Բաժին 8 – վերահաշվարկներ Այս մասը ստեղծվել է հատուկ՝ նախորդ հարկային ժամանակաշրջանում թույլ տված սխալները շտկելու համար: Այստեղ տրվում են վերահաշվարկներ, որից հետո կատարվում է հավելավճար կամ հարցում է արվում Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ նախկինում վճարված անձնական եկամտահարկի մի մասը վերադարձնելու համար։

Բաժին 9 – 2-NDFL Այստեղ գրված է 2-NDFL վկայագրի վերջնական տեղեկատվությունը, ինչպես նաև դրա մանրամասները և տրման ամսաթիվը:

Ինչ է հաշվետվություն 1-NDFL ձևի վերաբերյալ 2018 թ

Փաստաթուղթը ավտոմատ կերպով լրացնելիս և քաղվածքի ցուցիչները շտկելիս նախնական տվյալները փոփոխվում են ծրագրի կողմից՝ առանց պատասխանատու անձի մասնակցության: Ձևը ձեռքով լրացնելիս, եթե այդ հայտարարությունները ուղղվում են, փաստաթղթում ճշգրտում է կատարվում: Սխալ տվյալները խաչվում են այնպես, որ ուղղված տեքստը ընթեռնելի է: Տեքստի վերևում կամ կողքին գտնվող ազատ տարածության մեջ կատարվում է ճիշտ գրառում՝ նշելով ուղղումը հավաստող անձը: Կարդացեք նաև հոդվածը. → «2018 թվականին անձնական եկամտահարկի հաշվարկման և վճարման կարգը» 1-NDFL ձևը լրացնելու քայլ առ քայլ հրահանգներ Ձևը պարունակում է մի քանի բաժիններ տարբեր տեսակի նպատակների վերաբերյալ տեղեկություններ մուտքագրելու համար:

2018 թվականի անձնական եկամտահարկի հաշվառման հարկային քարտ անվճար ներբեռնում

Այս փաստաթուղթը վերաբերում է առաջնային հարկային փաստաթղթերին, հետևաբար դրա պահպանումը պարտադիր է. ձևը լրացվում է ամեն ամիս՝ կանխիկ վճարումներ կատարելուց և դրանցից եկամտահարկի գումարները հանելուց հետո: Լրացման հիմքը գործատուի և անհատի պայմանագրային հարաբերություններն են: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ քարտը պետք է լրացվի նաև, եթե աշխատանքային հարաբերությունների կողմերը կնքել են քաղաքացիական պայմանագիր:

Վերադառնալ բովանդակություն Ինչպե՞ս լրացնել 1-NDFL-ը: Ձև 1-NDFL-ն ունի հաստատված ձև, և այն լրացնելու կարգը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության համապատասխան կարգավորող փաստաթղթերով: Քարտը լրացվում է հաշվետու ժամանակահատվածում գործատուից կանխիկ վճարումներ ստացած յուրաքանչյուր ֆիզիկական անձի համար, ներառյալ նրանց, որոնց համար նախատեսված են հարկային նվազեցումներ:
Եթե ​​բացակայում է, դաշտը պետք է դատարկ մնա. Անձնագրի մանրամասները; Ծննդյան ամսաթիվ; Բնակության հասցեն; Կարգավիճակը (1-ը` ռեզիդենտ, 2-ը` ոչ ռեզիդենտ, 3-ը` բարձր որակավորում ունեցող օտարերկրացի): Երրորդ բաժին. Եկամուտը հարկվում է 13% դրույքաչափով նախորդ աշխատանքի վայրից, եթե այդպիսիք կան. Ստանդարտ նվազեցումներ տրամադրելու հիմքերը (նվազեցման դիմում); Գույքի նվազեցման համար դուք պետք է նշեք փաստաթղթի մանրամասները (սովորաբար տեղեկանք հարկային գրասենյակից, որը ցույց է տալիս Դաշնային հարկային ծառայության ծածկագիրը, թողարկման ամսաթիվը, վկայականը կամ ծանուցման համարը): Հաջորդը յուրաքանչյուր ամսվա համար լրացվում է աղյուսակային մասը: Մենք այն կլրացնենք առկա տվյալների հիման վրա։

Ենթադրենք, աշխատողը երեք ամիս աշխատել է ամբողջությամբ՝ առանց արձակուրդի կամ հիվանդության արձակուրդի։ Այնուհետև յուրաքանչյուր ամսվա համար մենք մուտքագրում ենք ամսվա ամբողջ աշխատավարձը 50,000 ռուբլի: Սա աշխատանքային պայմանագրով վճարում է, ուստի եկամտի ծածկագիրը 2000 է:

Հարկային քարտ անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար 2018 թ

Անձնական եկամտահարկ. Հարկային քարտ եկամտի և անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար: Հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկերի և հարկերի նախարարության 2003 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N BG-3-04/583 հրամանով: 1-NDFL հարկային քարտը հիմնական հարկային հաշվառման փաստաթուղթն է: Այն պետք է կազմվի ռուսական կազմակերպությունների հարկային գործակալների, օտարերկրյա կազմակերպությունների ներկայացուցչությունների, անհատ ձեռնարկատերերի և անհատ նոտարների կողմից, որոնք եկամտի աղբյուր են ֆիզիկական անձանց համար: Քարտը վարվում է ամսական կտրվածքով՝ հաշվի առնելով տարբեր տեսակի եկամուտների համար նախատեսված հարկային գումարների հաշվարկման առանձնահատկությունները՝ հարկվող 13, 30 կամ 35% դրույքաչափով՝ ելնելով հարկ վճարողին գոյացած եկամուտից։ Քարտ 1-NDFL լրացվում է համապատասխան եկամուտների հաշվեգրման և վճարման դեպքում ինչպես աշխատանքային պայմանագրերի (պայմանագրերի), այնպես էլ հարկային գործակալների և ֆիզիկական անձանց միջև ծագած քաղաքացիական իրավունքի համաձայնագրերի (հարաբերությունների) հիման վրա: