Samostatné účtovanie DPH v 1s 8.3. Samostatné účtovníctvo DPH - čo to je a kedy ho zaviesť? Kedy je možné neviesť samostatné účtovníctvo DPH?

Počnúc 28. vydaním v programe 1C:Accounting 8 edition 3.0 bol pre organizácie vykonávajúce činnosti podliehajúce a nepodliehajúce DPH a/alebo predaj so sadzbou DPH 0% zavedený nový spôsob vedenia samostatného daňového účtovníctva. - samostatné účtovanie DPH podľa účtovných metód na účte 19 .

V súlade s odsekom 4 čl. 170 daňového poriadku Ruskej federácie (TC RF), sumy dane prezentované predajcami tovaru (práce, služby), vlastnícke práva, daňovníci vykonávajúci zdaniteľné transakcie aj transakcie oslobodené od dane:

• sú zohľadnené v cene takéhoto tovaru (práca, služby), majetkové práva v súlade s odsekom 2 tohto článku - pri tovaroch (práca, služby), vrátane dlhodobého majetku a nehmotného majetku, majetkové práva použité na uskutočnenie transakcií nie sú podlieha dani Dodatočné náklady;
• sú akceptované na odpočet v súlade s článkom 172 tohto zákonníka - pre tovary (práca, služby), vrátane dlhodobého majetku a nehmotného majetku, majetkové práva používané na uskutočňovanie transakcií podliehajúcich dani z pridanej hodnoty;
• sú prijaté na odpočet alebo zohľadnené v ich hodnote v pomere, v akom sa použijú na výrobu a (alebo) predaj tovaru (práca, služby), majetkové práva, ktorých predaj podlieha zdaneniu (oslobodené od dane). zo zdanenia) - pri tovaroch (práca, služby) služby), vrátane dlhodobého majetku a nehmotného majetku, majetkové práva slúžiace na uskutočňovanie zdaniteľných aj nezdaniteľných obchodov (oslobodených od dane).

Uvedený pomer sa určí na základe ceny za odoslaný tovar (práca, služby), majetkové práva, ktorých predaj podlieha zdaneniu (oslobodené od zdanenia), v celkovej cene tovaru (práca, služby) odoslaného počas zdaňovacie obdobie.

V tomto prípade je platiteľ dane povinný viesť samostatnú evidenciu výšky dane za nakúpené tovary (práce, služby), vrátane dlhodobého majetku a nehmotného majetku, majetkových práv slúžiacich na uskutočňovanie zdaniteľných aj nezdaniteľných obchodov (oslobodených od dane).

Schopnosť viesť samostatné účtovníctvo DPH bola implementovaná v programe 1C: Accounting 8 už od prvého vydania programu. Podstatou existujúcej metodiky je, že v priebehu zdaňovacieho obdobia program automaticky zhromažďuje sumy DPH na rozdelenie do osobitnej evidencie. Program nevie, kde je hranica medzi činnosťami podliehajúcimi DPH a činnosťami nepodliehajúcimi DPH, preto sa domnieva, že všetka DPH nárokovaná dodávateľmi podlieha distribúcii. Na konci zdaňovacieho obdobia, pred vytvorením nákupnej knihy, sa vytvorí regulačný doklad: Rozdelenie DPH z nepriamych nákladov, ktorý vypočíta výnosy podliehajúce a nepodliehajúce DPH, vypracuje plán rozdelenia a po realizácii rozdeľuje sumy DPH. Ak účtovník nesúhlasí s pripraveným plánom rozdeľovania DPH, môže do procesu rozdeľovania zasiahnuť až v poslednej fáze, úpravou tabuľkovej časti regulačného dokumentu. Vyššie uvedenú metódu sme podrobne preskúmali skôr na príklade programu 1C: Accounting 8 edition 2.0. Program 1C: Accounting 8 verzia 3.0 podporuje existujúci spôsob samostatného účtovania DPH a zároveň ponúka nový, alternatívny.

Hlavným rozdielom novej metodiky je, že účtovník už pri prijatí tovaru, prác, služieb rozhoduje, čo sa stane v budúcnosti so sumami DPH prezentovanými dodávateľmi:

• byť prijatý na odpočet;
• byť zahrnuté v cene zakúpeného tovaru, prác, služieb;
• distribuované na konci zdaňovacieho obdobia;
• zaobchádzať s predajom s 0% sadzbou DPH.

V tomto článku sa pozrieme na princípy fungovania novej techniky. Nás bude zaujímať DPH prezentovaná dodávateľmi pri nákupe služieb a zásob.

Pre použitie novej metódy samostatného účtovania DPH je potrebné pridať tretí typ podúčtu - Metódy účtovania DPH - v nastavení účtovných parametrov na záložke DPH pre účet 19 „DPH z nakúpeného majetku“.
Príslušné nastavenie účtovných parametrov je na obr. 1.

Pre organizácie uskutočňujúce transakcie, ktoré sú zdaniteľné a nepodliehajú zdaneniu (oslobodené od zdanenia) pre DPH je potrebné v účtovnej politike na záložke DPH zaškrtnúť políčko Organizácia realizuje predaj bez DPH alebo s 0 % DPH. A pre výber nového spôsobu samostatného účtovania DPH dodatočne zaškrtnite políčko Samostatné účtovanie DPH na účte 19 „DPH z nakúpeného majetku“.

Príklad vyplnenia zásad účtovníctva DPH organizácie je na obr. 2.

Pozrime sa na príklad.

Organizácia "Rassvet" uplatňuje všeobecný režim zdaňovania - akruálnu metódu a PBU 18/02 "Výpočet dane z príjmov právnických osôb." Organizácia „Rassvet“ je platcom DPH.

Organizácia Rassvet sa zaoberá činnosťami podliehajúcimi a oslobodeným od DPH, napríklad výrobou rôznych produktov. Okrem toho divízia Workshop 1 vyrába iba produkty podliehajúce DPH a divízia Workshop 2 vyrába produkty, ktoré DPH nepodliehajú.

V januári 2014 organizácia zakúpila tri služby.

Prvá služba, ktorá stojí 118 000 rubľov, vrátane. DPH 18% (18 000 rubľov), bola získaná v záujme divízie Workshop 1 a zahrnutá do účtovného účtu 20.01 „Hlavná výroba“. Za túto službu bol prijatý úkon č. 11 a faktúra č. 11. Nakúpená služba sa týka len činností podliehajúcich DPH. V dôsledku toho musí byť suma DPH uvedená predajcom služby plne odpočítateľná.

Nákup služieb v programe sa realizuje pomocou dokladu Príjem tovaru a služieb s prevádzkou Služby.

V tabuľkovej časti dokladu sa vyberie položka - zakúpená služba a uvedie sa jej cena. V detaile účtu sa hypertextovým odkazom otvorí príslušné okno, kde je uvedený nákladový účet (v našom prípade účet 20.01 „Hlavná výroba“) a jeho analytika je vyplnená: skupina položiek (typ činnosti) - podlieha DPH, nákladová položka - (napríklad) Náklady na materiál, náklady na rozdelenie - Obchod 1. Ako účet DPH sa používa účet 19.04 „DPH z nakúpených služieb“. Keďže sa táto dielňa zaoberá len výrobou produktov podliehajúcich DPH, účtovník má právo nastaviť hodnotu Prijaté na odpočet v podrobnostiach, ktoré určujú spôsob účtovania DPH.

Príklad vyplnenia zodpovedajúceho dokladu Príjem tovaru a služieb je na obr. 3.

Doklad pri zaúčtovaní zohľadní náklady na službu na ťarchu účtu 20.01 s analytikou uvedenou v doklade a sumu DPH predloženú dodávateľom pripíše na účet 19.04. Venujte pozornosť tretej čiastke vyššie uvedeného účtu - Prijaté na odpočet. Doklad vykoná zápis do predloženej evidencie kumulácie DPH, ktorú program používa na vytvorenie nákupnej knihy. Ak existuje faktúra (a my sme ju prijali a zaevidovali), na základe tejto evidencie sa vygeneruje záznam v evidencii nákupov DPH (kniha nákupov).

Výsledok zaúčtovania dokladu Príjem tovaru a služieb je na obr. 4.

Druhá služba, ktorá stojí 59 000 rubľov, vrátane. DPH 18% (9 000 rubľov), bola zakúpená pre divíziu Workshop 2 a zohľadnená v účtovníctve, ako v prvom prípade, na účte 20.01 „Hlavná výroba“. Od dodávateľa bol prijatý zákon č.12 a faktúra č.12. Dielňa 2 vyrába len výrobky nepodliehajúce DPH, preto v atribúte, ktorý určuje spôsob účtovania DPH, môžete nastaviť hodnotu Zohľadnené v náklady.

Po zaúčtovaní sa na účte 19.04 pripíše suma DPH predložená dodávateľom s analýzou, ktorá sa zohľadní v nákladoch. V ďalšom zaúčtovaní bude suma DPH zahrnutá do nákladov na zakúpenú službu. V evidencii akumulácie sa vytvorí predložená DPH (záznam s typom pohybu - Príjem) a následne sa odpíše príslušný záznam (záznam s typom pohybu - Výdaj), keďže DPH zahrnutá v cene je už nepodlieha odrazu v nákupnej knihe.

Výsledok zaúčtovania dokladu Príjem tovaru a služieb pri zahrnutí DPH do nákladov na zakúpenú službu je na obr. 5.

Tretia služba, ktorá stojí 236 000 rubľov, vrátane. DPH 18 % (36 000 rubľov), bola zakúpená pre divíziu riaditeľstva a účtovaná na účet 26 „Všeobecné obchodné náklady“. Od dodávateľa bol prijatý zákon č.13 a faktúra č.13. Keďže náklady na službu sa týkajú všeobecných obchodných nákladov (teda týkajú sa činností, ktoré podliehajú a nepodliehajú DPH), suma DPH prezentovaná predajca služby musí byť distribuovaný na konci štvrťroka. Účtovník teda v tomto prípade zvolí ako spôsob účtovania DPH Rozdelenú hodnotu.

Po zaúčtovaní doklad pripíše na účet 19.04 sumu DPH predloženú dodávateľom s analýzou - Distribuované. V evidencii akumulácie sa vykázaná DPH rovnako ako v predchádzajúcom prípade odpíše, keďže táto suma DPH podlieha zahrnutiu do knihy nákupov až po jej rozdelení.

Na účtovanie súm DPH na rozdelenie, ich správne rozúčtovanie a čiastočné zahrnutie do ceny tovarov, prác, služieb sa používa osobitný register kumulácie Samostatné účtovanie DPH.

Výsledok zodpovedajúceho dokladu Príjem tovaru a služieb je uvedený na obr. 6.

Organizácia Rassvet nakupuje materiál na výrobu produktov - 500 kusov za sumu 590 000 rubľov vr. DPH 18% (90 000 rubľov). Okrem toho sa tento materiál používa na výrobu produktov zdaniteľných aj bez DPH a možno ho použiť aj na všeobecné ekonomické potreby. Faktúra č.1 a faktúra č.25 boli prijaté od dodávateľa.

Príjem zásob v programe sa eviduje pomocou dokladu Príjem tovaru a služieb s operáciou Tovar.

Keďže ďalšie použitie materiálu ešte nie je určené, môže účtovník pri prevzatí tohto materiálu v údajoch, ktoré určujú spôsob účtovania DPH, uviesť hodnotu - Prijaté na odpočet. V budúcnosti je možné v prípade potreby zmeniť spôsob účtovania DPH pri presune materiálu do výroby.

Pri zaúčtovaní doklad pripíše prijatý materiál na účet 10.01 „Suoviny a zásoby“ a pripíše DPH na účet 19.03 „DPH z nakúpených zásob“ s rozborom Prijaté na odpočet. Doklad vykoná zápis do predloženej evidencie kumulácie DPH, keďže v súčasnosti je suma DPH z tohto materiálu predmetom odpočtu. Aby bolo možné ďalej meniť stav DPH (rozdelenie alebo zahrnutie do ceny), doklad vytvorí záznam v evidencii kumulácie Samostatné účtovníctvo DPH.

Príklad vyplnenia dokladu Príjem tovaru a služieb a výsledok jeho realizácie uvádzame na obr. 7.

Na automatické vyplnenie spôsobu účtovania DPH v dokladoch Príjem tovarov a služieb môžete použiť evidenciu informácií Účtovného účtu položiek. Keď v účtovnej politike nastavíte tento spôsob samostatného účtovania DPH, v tejto evidencii sa sprístupní atribút Spôsob účtovania DPH, z ktorého sa hodnota prenesie do príjmových dokladov.

Záznam evidencie účtu položky pre skupinu položiek Materiály je znázornený na obr. 8.

Napríklad 100 jednotiek materiálu sa presunie na výrobu výrobkov podliehajúcich DPH do dielne 1 a na výrobu výrobkov bez DPH do dielne 2.

Na prevod materiálov do výroby program používa doklad Požiadavka-faktúra.

Na záložke Materiály v tabuľkovej časti vyberte materiál odovzdaný do výroby a jeho množstvo.

Na karte Nákladový účet je uvedený nákladový účet a jeho analytika (kam ho prenášame) a je tiež uvedený spôsob účtovania DPH. Keďže odovzdávame materiál na výrobu výrobkov podliehajúcich DPH, výška DPH z tohto materiálu podlieha odpočtu.

Pri zaúčtovaní dokladu v účtovníctve sa materiál odpíše z dobropisu účtu 10.01 na ťarchu účtu 20.01 s analytikou uvedenou v doklade. Materiál bude odpísaný z evidencie akumulácie Samostatné účtovníctvo DPH, keďže sumy DPH z tohto materiálu budú odpočítané, a preto už nebude podliehať distribúcii.

Doklad Žiadosť-faktúra a výsledok jej vyhotovenia sú uvedené na obr. 9.

Pri prevode materiálu do Dielne 2 na výrobu výrobkov nepodliehajúcich DPH je v doklade Požiadavka-faktúra na záložke Nákladový účet uvedený spôsob účtovania DPH - Zohľadnené v nákladoch.

V tomto prípade pri zaúčtovaní doklad zmení analytiku odoslanej DPH (bude odpísaný z kreditu účtu 19.03 s analýzou Prijaté na odpočet na ťarchu účtu 19.03 s analytikou zohľadnenou v nákladoch) a odpíše DPH (v náklade) na ťarchu účtu 20.01. Keďže výška DPH z tohto materiálu je zahrnutá v cene a už nie je predmetom odpočtu ani distribúcie, bude odpísaná z prezentovaných evidencií kumulácie DPH a samostatného účtovníctva DPH.

Pohyby príslušného dokladu Žiadosť-faktúra sú znázornené na obr. 10.

Napríklad 100 jednotiek materiálu sa prenáša pre všeobecné obchodné potreby.

Podľa toho musí byť v doklade Žiadosť-faktúra na záložke Nákladový účet uvedený účet 26 a spôsob účtovania DPH je Distribuovaný.

V tomto prípade pri účtovaní doklad odpíše materiál z kreditu účtu 10.01 na ťarchu účtu 26 a zmení analytiku predloženej DPH (odpíše z kreditu účtu 19.03 s analytikou Prijaté na odpočet na ťarchu účtu 19.03 s analýzou Distribuované). Suma DPH za tento materiál sa odpíše z predloženej evidencie kumulácie DPH (teraz je možné DPH odpočítať až po distribúcii) a v evidencii samostatného účtovníctva DPH sa zmení spôsob účtovania DPH.

Pohyby príslušného dokladu Žiadosť-faktúra sú znázornené na obr. jedenásť.

Pre automatické vyplnenie spôsobu účtovania DPH v dokladoch Žiadosť-faktúra môžete použiť adresár Skupiny položiek. Pri prevode materiálu do výroby pre danú produktovú skupinu sa v dokladoch ustanoví príslušný spôsob účtovania DPH (obr. 12).

Predpokladajme, že v prvom štvrťroku 2014 organizácia Rassvet nezískala žiadne ďalšie cennosti a už neprevádzala materiály do výroby. Potom bude súvaha k účtu 19 za prvý štvrťrok 2014 vyzerať takto (obr. 13).

V súlade so súvahou podlieha odpočtu DPH vo výške 72 000 rubľov, v cene je zahrnutá DPH 27 000 rubľov a DPH 54 000 rubľov podlieha distribúcii.

Pre rozdelenie súm DPH uplatnených predávajúcimi medzi činnosti podliehajúce DPH a činnosti nepodliehajúce DPH je potrebné na konci štvrťroka vygenerovať regulačný dokument Rozdelenie DPH. Dokument musí byť vyplnený pred vygenerovaním záznamov v knihe nákupov a uzavretím mesiaca.

Napríklad v organizácii Rassvet sú štvrťročné príjmy z predaja výrobkov podliehajúcich DPH 2 000 000 rubľov a príjmy z predaja výrobkov nepodliehajúcich DPH 1 000 000 rubľov.

Pozrime sa, ako tento dokument funguje.

Kliknutím na tlačidlo Vyplniť doklad na karte Výnosy z predaja vypočítate príjem za štvrťrok, ktorý podlieha DPH a je od nej oslobodený.

Na záložke Rozdelenie sa vyplní tabuľková časť sumami DPH na rozdelenie - účet 19 so spôsobom účtovania DPH - Rozdelené. V našom príklade je to 36 000 rubľov DPH za službu zaznamenanú na účte 26 a 18 000 rubľov DPH za materiál prevedený na všeobecné obchodné potreby. Sumy DPH sa rozdelia v pomere k výnosom vypočítaným dokladom. V našom príklade sa dve tretiny prezentovanej DPH (36 000 rubľov) vzťahujú na činnosti podliehajúce DPH (akceptované ako odpočet) a jedna tretina prezentovanej DPH (18 000 rubľov) sa vzťahuje na činnosti nepodliehajúce DPH (zohľadňujú sa v nákladoch).

Vyplnený doklad o pridelení DPH je na obr. 14.

Pri zaúčtovaní bude doklad odpísaný z kreditu účtu 19 s analytikou Distribuovaný na ťarchu účtu 19 s analytikou Akceptovaný na odpočet súm DPH podliehajúcich odpočtu. Pre ďalšie vytvorenie nákupnej knihy vytvorí záznamy v poskytnutom registri kumulácie DPH.

Odpisuje z kreditu účet 19 s analytikou.Rozdeľuje na ťarchu účtu s analytikou 19. Sumy DPH súvisiace s činnosťami nepodliehajúcimi DPH sú zohľadnené v nákladoch. Ďalej budú sumy DPH s analytikou zohľadnené v nákladoch odpísané ako debet na nákladovom účte (v našom prípade účet 26), to znamená, že budú zahrnuté do nákladov.

Rozdelené sumy DPH budú odpísané z evidencie akumulácie Samostatné účtovníctvo DPH.

Výsledok dokladu Rozdelenie DPH je uvedený na Obr. 15.

Súvaha k účtu 19 za prvý štvrťrok 2014 po rozdelení DPH bude mať nasledovný vzhľad (obr. 16). Čiastky DPH zostávajúce po rozdelení na účet 19 budú mať analytiku Akceptované na odpočet.

Po distribúcii je možné vygenerovať položky nákupnej knihy.

Regulačný dokument Tvorba zápisov v nákupnej knihe za prvý štvrťrok 2014 a jeho výsledky sú uvedené na Obr. 17.

Týmto článkom otváram sériu lekcií o práci s DPH v 1C: Účtovníctvo 8.3 (revízia 3.0). Pozrieme sa na jednoduché príklady účtovania v praxi.

Väčšina materiálu bude určená pre začínajúcich účtovníkov, no svoje si nájdu aj skúsení. Aby ste nezmeškali vydanie nových lekcií, prihláste sa na odber noviniek.

Pripomínam, že toto je lekcia, takže moje kroky môžete pokojne zopakovať vo svojej databáze (najlepšie v kópii alebo cvičnej).

Tak poďme na to

V polovici minulého storočia Laura Mauriceová(Francúzi) vymysleli novú daň - Daň z pridanej hodnoty, skrátene.

Myšlienka dane sa ukázala byť taká úspešná, že postupom času sa DPH objavila aj v iných krajinách (teraz ich je 137); DPH prišla do Ruska 1. januára 1992.

Mimochodom, úžasne štruktúrované informácie o DPH sú na stránke daňovej služby, odporúčam prečítať (odkaz).

Situácia na zváženie

my (platca DPH)

01.01.2016 kúpil stolička pre 11800 rubľov (vrátane DPH). 1800 rubľov)

05.01.2016 predané stolička pre 25000 rubľov (vrátane DPH). 3813.56 rubľov)

Požadovaný:

• vkladať dokumenty do databázy
• vytvoriť nákupnú knihu
• vytvoriť predajnú knihu
• vyplniť daňové priznanie k DPH za 1. štvrťrok 2016

Toto všetko urobíme spoločne a cestou vás upozorním na detaily, ktoré potrebujete vedieť, aby ste pochopili správanie programu.

Robíme nákup

Prejdite do časti „Nákupy“, položka „Účtenky“ ():

Vytvoríme nový doklad pre príjem tovaru a služieb:

Vypĺňame ho v súlade s našimi údajmi:

Pri vytváraní novej položky produktu nezabudnite na jej karte uviesť sadzbu DPH 18%:

Je to potrebné pre pohodlie - automaticky sa vloží do všetkých dokumentov.

Venujeme pozornosť aj položke „DPH navrchu“ zvýraznenej na obrázku dokumentu:

Po kliknutí naň sa zobrazí dialógové okno, v ktorom môžeme určiť spôsob výpočtu DPH v doklade (navrchu alebo celkovo):

Tu môžeme zaškrtnúť políčko „Zahrnúť DPH do ceny“, ak chcete, aby bola DPH na vstupe súčasťou nákladov (priradená 41 účtom namiesto 19).

Všetko necháme predvolené (ako na obrázku).

Zaúčtujeme doklad a pozrieme sa na výsledné transakcie (tlačidlo DtKt):

Všetko je logické:

• 10 000 rubľov išlo do nákladov (debet 41 účtov) v súlade s naším dlhom voči dodávateľovi (kredit 60).
• 1 800 rubľov bolo vynaložených na takzvanú „vstupnú“ DPH, ktorú akceptujeme na započítanie (debet 19) v súlade s naším dlhom voči dodávateľovi (kredit 60).

Celkom po týchto príspevkoch:

• Náklady na tovar (debet 41) - 10 000 rubľov.
• DPH na vstupe, ktorá sa má pripísať (debet 19) - 1 800 rubľov.
• Náš dlh voči dodávateľovi (kredit 60) je 11 800 rubľov.

Zdá sa, že toto je všetko, keďže účtovníci často zo zvyku venujú pozornosť iba záložke s účtovnými zápismi.

Chcem vám však hneď povedať, že pre „trojku“ (rovnako ako pre „dvojku“) tento prístup nemožno považovať za dostatočný. A preto.

1C: Účtovníctvo 3.0 okrem účtovných zápisov vykonáva aj zápisy do registrov tzv. Práve na záznamy v týchto registroch zameriava svoju prácu.

Kniha príjmov a výdajov, kniha nákupov a predajov, potvrdenia, hlásenia na vykazovanie... takmer všetko (snáď okrem takých prehľadov ako Rozbor účtu, SOĽ atď.), vypĺňa presne na základe registrov, a už vôbec nie účtovné účty .

Takže poďme na kartu registra " Uvedená DPH":

V príjmoch z tejto evidencie sa kumuluje naša došlá DPH (podobne ako pri účtovaní na ťarchu účtu 19).

Skontrolujeme - splnili sme všetky podmienky, aby sa táto účtenka premietla do nákupnej knihy?

Ak to chcete urobiť, prejdite do časti „Prehľady“ a vyberte položku „Kúpna kniha“:

Tvoríme ho na 1. štvrťrok 2016:

A vidíme, že je úplne prázdny.

Celé je to v tom, že sme neevidovali prijatú faktúru od dodávateľa. Urobme to a zároveň sa pozrime, aké pohyby robí cez registre (spolu s príspevkami).

Za týmto účelom sa vrátime k príjmovému dokladu a v spodnej časti vyplníme číslo a dátum faktúry od dodávateľa a potom klikneme na tlačidlo „Zaregistrovať sa“:

Všimnite si prosím začiarkavacie políčko „Premietnuť odpočet DPH do nákupnej knihy podľa dátumu prijatia“. Toto je začiarkavacie políčko, ktoré je zodpovedné za zobrazenie nášho účtenky v nákupnej knihe:

Pozrime sa na zaúčtovania a pohyby podľa registrov prijatej faktúry (tlačidlo DtKt):

Príspevky sú celkom očakávané:

• DPH na vstupe odpočítame z kreditu 19 na debet 68,02. Touto operáciou si znižujeme vlastnú splatnú DPH.

Celkom po tejto operácii:

• K 19. marcu je zostatok 0.
• Podľa 68.02 - debetný zostatok 1800 (v súčasnosti nám štát dlhuje).

A teraz to najzaujímavejšie, pozrime sa na registre (časom sa ich musíte naučiť všetky spolu s účtovou osnovou).

Registrovať" uvedená DPH“ – náš starý priateľ:

Len tentoraz bol zápis vykonaný ako výdavok. Týmto sme odpočítali došlú DPH, podobne ako pri dobropise na účet 19.

A tu je pre nás nový register" Nákupy s DPH":

Pravdepodobne ste už uhádli, že práve záznam v tomto registri je zodpovedný za to, aby ste sa dostali do nákupnej knihy.

Kniha nákupov

Snažíme sa pretvoriť nákupnú knihu na 1. štvrťrok:

A voila! Naša účtenka bola zaradená do tejto knihy a to všetko vďaka zápisu v evidencii „Nákupy DPH“.

O denníku faktúr

Mimochodom, tretí register sme nepovažovali za „Venník faktúr“. Bol o tom zaznamenaný záznam, ale skúsme vytvoriť práve tento denník.

Ak to chcete urobiť, prejdite do časti „Prehľady“, položka „Denník faktúr“:

Tento denník vytvárame za 1. štvrťrok 2016 a... vidíme, že denník je prázdny.

prečo? Faktúru sme predsa zadali a zápis do evidencie bol vykonaný. A celá pointa je v tom, že od roku 2015 sa vedie evidencia prijatých a vystavených faktúr len pri vykonávaní obchodnej činnosti v záujme inej osoby na základe sprostredkovateľských zmlúv (napríklad provízne obchodovanie).

Naša faktúra pod túto definíciu nespadá, a preto sa v časopise neobjavuje.

Realizácia implementácie

Prejdite do sekcie „Predaj“, položka „Predaj (úkony, faktúry“):

Vytvárame doklad o predaji tovaru a služieb:

Vyplňte ho v súlade s úlohou:

A opäť okamžite venujeme pozornosť zvýraznenej položke „DPH spolu“.

Doklad zaúčtujeme a pozrieme sa na zaúčtovania a pohyby podľa registrov (tlačidlo DtKt):

Očakávané účtovné zápisy:

• Náklady na stoličku (10 000 rubľov) sme odpísali ako kredit 41 a okamžite sme ich premietli ako debet 90,02 (náklady na predaj).
• Výnosy (25 000 rubľov) sme premietli do kreditu 90,01 a okamžite sme premietli dlh kupujúceho voči nám ako debet 62.
• Nakoniec sme premietli náš dlh na DPH vo výške 3813 rubľov 56 kopejok voči štátu pod kredit 68,02 v súlade s debetom 90,03 (daň z pridanej hodnoty).

A ak sa teraz pozrieme na analýzu 68.02, uvidíme:

• 1 800 rubľov debetom je naša DPH na vstupe (z prijatia tovaru).
• 3 813 rubľov a 56 kopejok na úver je naša DPH na výstupe (z predaja tovaru).
• No, kreditný zostatok 2013 rubľov a 56 kopejok je suma, ktorú budeme musieť previesť do rozpočtu na 1. štvrťrok 2016.

S elektroinštaláciou je všetko jasné. Prejdime k registrom.

Registrovať" Predaj s DPH“ je úplne podobná evidencii „Nákupy DPH“, len s tým rozdielom, že záznam do nej zaisťuje zahrnutie tržieb do predajnej knihy:

Poďme si to overiť.

Predajná kniha

Prejdite do sekcie „Prehľady“, položka „Kniha predajov“:

Tvoríme ho na 1. štvrťrok 2016 a vidíme našu implementáciu:

Úžasný.

Ďalšia fáza na ceste k vytvoreniu daňového priznania k DPH.

Analýza účtovníctva DPH

Prejdite do sekcie „Prehľady“, položka „Analýza účtovníctva DPH“:

Tvoríme ho za 1. štvrťrok a veľmi jasne vidíme všetky poplatky (odchádzajúca DPH) a odpočty (dph na vstupe):

DPH k platbe sa okamžite zobrazí. Všetky významy sa dajú dešifrovať.

Napríklad dvakrát kliknite ľavým tlačidlom myši na implementáciu:

Správa sa otvorila...

V čom, mimochodom, vidíme našu chybu – zabudli sme vystaviť faktúru za predaj.

Poďme opraviť túto chybu. Ak to chcete urobiť, prejdite na implementačný dokument a úplne dole kliknite na tlačidlo „Napísať faktúru“:

Asistent účtovníctva DPH

Teraz prejdite do časti „Operácie“ a vyberte „Asistent účtovníctva DPH“:

Tvoríme ho na 1. štvrťrok 2016:

Tu, v poradí, hovoríme o krokoch, ktoré je potrebné vykonať na vygenerovanie správneho priznania k DPH.

Najprv prenesme dokumenty za každý mesiac:

Je to potrebné v prípade, že sme doklady zadávali spätne.

Vynecháme vytváranie záznamov nákupnej knihy, pretože v našom najjednoduchšom prípade tam jednoducho nebudú.

A nakoniec kliknite na položku „Vrátenie DPH“.

Vyhlásenie

Vyhlásenie sa otvorilo.

Je tu veľa sekcií. Budeme brať do úvahy iba hlavné body.

Po prvé, v časti 1 bola vyplnená konečná suma, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu:

V oddiele 3 je uvedený samotný výpočet dane (odvedená a prijatá DPH).

Predpokladajme, že účtovník potrebuje nastaviť a udržiavať samostatné účtovanie DPH v 1C v spoločnosti RetailPro LLC, registrovaná dňa 07.01.2016 a zaoberajúca sa týmito činnosťami:

• veľkoobchod s chemikáliami pre domácnosť a chemickými surovinami v rámci Ruskej federácie (OSNO, DPH 18%);
• exportný obchod s chemikáliami a chemickými surovinami pre domácnosť (OSNO, DPH 0 %);
• maloobchod s domácimi chemikáliami a chemickými surovinami (UTII, nepodlieha DPH).

Počas počiatočného nastavenia samostatné účtovanie DPH v 1C zmeny sa vykonajú v časti „Zásady účtovníctva“. Ak to chcete urobiť, prejdite do ponuky „Hlavné“ - „Nastavenia“ - „Zásady účtovníctva“ - „Nastavenia daní a prehľadov“ alebo „Hlavné“ - „Nastavenia“ - „Dane a prehľady“ a vykonajte činnosti jasne zobrazené a vysvetlené v obrázok nižšie:

Prevádzkové vedenie samostatného účtovníctva DPH za došlé tovary a služby

Predpokladajme, že v 3. štvrťroku 2016 boli v RetailPro LLC vykonané nasledujúce operácie:

Vypočítame distribučné koeficienty pre následné rozdelenie DPH, ako aj predajné náklady:

Podrobné vysvetlenia postupu rozdelenia DPH nájdete v našom článku.

V účtovníctve sa vyššie uvedené transakcie zaznamenávajú takto:

Z vyššie uvedených výpočtov je zrejmé, že manuálne rozdeľovanie DPH je spojené s veľkými časovými a mzdovými nákladmi. Šikovné využitie moderných automatizačných nástrojov pre samostatné účtovníctvo DPH v podobe rôznych účtovných programov ušetrí nielen čas a námahu účtovníka, ale aj minimalizuje počet chýb vo výpočtoch.

Uvažujme teraz, ako by sa operácie opísané v príklade mali prejaviť v 1C, aby sme na základe výsledkov získali správne výpočty DPH.

Nákup tovaru na ďalší predaj

Cez menu „Nákupy“ prejdeme do denníka „Príjmy (úkony, faktúry)“. Kliknite na tlačidlo „Príjem“ a zo zobrazeného zoznamu vyberte operáciu „Tovar (faktúra)“. Na obrazovke sa zobrazí nový dokument „Faktúra“. Vyplňte ho, ako je znázornené na obrázku nižšie:

DÔLEŽITÉ! Od 7.1.2016 zrážky za tovar uvedený v písm. 1 a pod. 6 odsek 1 čl. 164 daňového poriadku Ruskej federácie sa vykonáva všeobecným spôsobom (článok 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto zmena sa nevzťahuje na suroviny (odsek 3, odsek 3, článok 172 daňového poriadku Ruskej federácie). U nich sa odpočet DPH poskytuje aj naďalej na konci štvrťroka, v ktorom boli v plnej miere zhromaždené doklady potvrdzujúce zákonnosť uplatnenia nulovej sadzby DPH. Jasná definícia komodít je uvedená v ods. 3 odsek 10 čl. 165 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Aby program 1C videl, že medzi predávaným tovarom je tovar, pri ktorom je „vstupná“ DPH odpočítateľná až na konci štvrťroka, v ktorom sa úplne zhromažďuje balík podporných dokumentov, je potrebné uviesť ďalšie informácie, keď zadávanie tovaru do databázy. Ako to urobiť, je znázornené na nasledujúcom obrázku:

Obstarávanie hmotného majetku (služieb) všeobecného účelu

Premietnutie informácií o prijatých materiálnych aktívach a službách určených na použitie na všeobecné výrobné alebo všeobecné ekonomické účely v 1C sa vykonáva rovnakým spôsobom, ako je opísané v predchádzajúcej časti. S výnimkou jedného bodu: ak sa predmetné hodnoty (služby) súčasne používajú v činnostiach podliehajúcich aj nepodliehajúcim DPH, musí byť nastavený atribút „Distribuované“.

Ako ho nainštalovať do 1C je jasne znázornené na obrázku nižšie:

Pohyb tovaru

Operácia „Pohyb tovaru“ v 1C sa vykonáva s cieľom dať programu za úlohu viesť záznamy o tovare v kontexte nasledujúcich typov činností:

• podlieha DPH;
• nepodlieha DPH (nie UTII);
• nepodlieha DPH (UTII).

Operácia „Pohyb tovaru“ tiež pomáha účtovníkovi vyhnúť sa postupu vrátenia DPH v situáciách, keď dátumy nákupu a predaja tovaru spadajú do rôznych daňových štvrťrokov.

Predpokladajme, že spoločnosť v našom príklade zakúpila produkt v 1. štvrťroku 2016. V 2. štvrťroku predávala časť tovaru veľkoobchodne a časť maloobchodne (UTII). Ak nevykonáte operáciu „Presunúť tovar“, tak na konci 1. štvrťroka spoločnosť zaplatí DPH s odpočtom za všetok tovar. A v 2. štvrťroku bude musieť obnoviť DPH prijatú na odpočet na tovar predávaný v maloobchode. Ak sa operácia „Pohyb tovaru“ vykoná v 1. štvrťroku, DPH nebude musieť byť v 2. štvrťroku obnovená.

Ak chcete vykonať príslušnú operáciu, musíte prejsť do denníka „Pohyb tovaru“ cez ponuku „Sklad“, kliknúť na tlačidlo „Vytvoriť“ a vyplniť formulár dokumentu, ktorý sa zobrazí. Ako správne formalizovať prevádzku pohybu tovaru v 1C je znázornené na obrázku nižšie:

Predaj tovaru

Ak chcete zadať informácie o predanom tovare z nášho príkladu do 1C, prejdite do denníka „Predaj (úkony, faktúry)“ cez ponuku „Predaj“. Kliknite na tlačidlo „Predaj“ a zo zoznamu vyberte „Tovar (faktúra)“. Ďalej vyplňte dokument „Predaj tovaru: Faktúra (vytvorenie)“ podľa vzoru s použitím vysvetliviek uvedených nižšie:

Konečné rozdelenie zaúčtovanej DPH

Rozdelenie DPH na tovar nakúpený na ďalší predaj a na hodnoty odpísané do nákladov sa v 1C vykonáva automaticky pri vykonávaní bežnej operácie „Distribúcia DPH“ a Asistent DPH.

Ak chcete vykonať operáciu distribúcie DPH, prejdite do denníka „Pravidelné operácie DPH“ cez menu „Operácie“ - „Uzávierka obdobia“, kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ a z rozbaľovacieho zoznamu vyberte „Rozdelenie DPH“. Vyplňte a vyplňte formulár podľa pokynov na obrázku nižšie:

Po vykonaní regulačnej operácie diskutovanej vyššie prejdite na dokument „Asistent účtovníctva DPH“ cez ponuku „Operácie“ - „Uzávierka obdobia“ a vykonajte akcie zobrazené na obrázku nižšie:

Aby sme pochopili proces automatického rozdeľovania DPH a prácu asistenta DPH v 1C, predstavujeme vám tri súvahy pre účet 19:

• pred distribúciou;
• po distribúcii, ale pred vytvorením nákupnej knihy;
• po distribúcii a vytvorení nákupnej knihy.

Výsledky

Distribúcia DPH v 1C sa vykonáva automaticky pomocou regulačnej operácie s rovnakým názvom „Distribúcia DPH“, ako aj „Asistenta účtovníctva DPH“. Pre správne rozdelenie a odpočítanie týchto operácií pre DPH musí účtovník pri preberaní prijatého tovaru, iného hmotného majetku a služieb do účtovníctva na začiatku správne uviesť spôsob účtovania DPH a tiež zabezpečiť zadanie správnych sadzieb DPH pri predaji tovaru. a služieb.

Od roku 2018 sa zmenili pravidlá vedenia samostatného účtovníctva DPH. Novela sa týka organizácií, ktoré uplatňujú „pravidlo 5 percent“. Samostatné účtovníctvo DPH od roku 2018 si ukážeme na príkladoch.

Organizácie, ktoré uskutočňujú transakcie zdaniteľné a nezdaniteľné DPH, vedú samostatné účtovníctvo DPH. V tomto prípade sa odpočítava daň z tovarov, prác a služieb súvisiacich so zdaniteľnou činnosťou. Doteraz sa viedli spory o tom, ako rozdeliť DPH, no od roku 2018 sa všetko zmenilo.

Od 1. januára 2018 musia firmy viesť oddelené účtovníctvo DPH podľa nových pravidiel. Odpočet DPH si môžete uplatniť pri nákupoch, ktoré sú zdaniteľnými aj nezdaniteľnými obchodmi, ak podiel výdavkov na nezdaniteľné obchody nie je vyšší ako 5 percent (§ 170 ods. 4 daňového poriadku). Okrem toho si firmy nebudú môcť odpočítať DPH na vstupe z nákupov len pri nezdaniteľných obchodoch bez ohľadu na pomer výdavkov na tieto obchody. V roku 2017, ak boli výdavky na nezdaniteľné obchody nižšie ako 5 percent výdavkov za štvrťrok, spoločnosť mala právo neviesť samostatné účtovníctvo. Spoločnosti si mohli odpočítať DPH na vstupe, ale DPH z nákupov za nezdaniteľné transakcie nie.

Takéto zmeny daňového poriadku Ruskej federácie boli zavedené federálnym zákonom č. 335-FZ z 27. novembra 2017.

Od 1. januára 2019 sa navyše zvýšila sadzba DPH z 18 % na 20 %. Pozrite si všetky zmeny DPH od roku 2019>>

Dôležité: aká nebezpečná je nesprávna sadzba DPH (18 %) v dokladoch

Od 1. januára 2019 sa sadzba DPH zvýšila z 18 % na 20 %. Hlavní účtovníci majú problémy kvôli tomu, že protistrany začali v roku 2019 robiť chyby v sadzbe DPH. Napríklad stará 18-percentná sadzba dane končí na platbách alebo faktúrach. Ako ovplyvní nesprávna sadzba DPH v dokladoch výsledky daňových kontrol, redakcia UNP zisťovala u daňových úradov.

Samostatné účtovníctvo DPH od roku 2018: nové pravidlá

Zákonník zakotvuje pravidlo: ak sú výdavky na nezdaniteľné činnosti nižšie ako 5 percent, potom je možné odpočítať DPH zo zmiešaných výdavkov v plnej výške (spolkový zákon z 27. novembra 2017 č. 335-FZ). Ak sa výdavky týkajú len nezdaniteľných činností, potom sa DPH musí zohľadniť vo výdavkoch spoločnosti (článok 4 článku 170 daňového poriadku). Už nebudú žiadne hádky.

Ak sú výdavky na nezdaniteľné podnikanie vyššie ako 5 percent, potom je možné odpočítať DPH z celkových nákladov v pomere k podielu výnosov zo zdaniteľných obchodov za štvrťrok. Toto pravidlo platilo už predtým (pozri obrázok).

Príklad: Samostatné účtovanie DPH pri transakciách nepodliehajúcich DPH

Spoločnosť vykonáva zdaniteľné činnosti a činnosti nepodliehajúce DPH. Údaje pre samostatné účtovníctvo:

Výdavky na zdaniteľné činnosti - 4 000 000 rubľov.

DPH z výdavkov na zdaniteľné činnosti (sadzba DPH 20 %) - 800 000 RUB.

Výdavky na nezdaniteľné činnosti - 118 000 rubľov.

DPH z výdavkov na nezdaniteľné činnosti (sadzba DPH 20 %) - 23 600 RUB.

Celkové náklady - 400 000 rubľov.

DPH na všeobecné výdavky - 80 000 RUB.

Príjmy zo zdaniteľnej činnosti (bez DPH) - 5 500 000 RUB.

Príjmy z nezdaniteľných činností - 650 000 rubľov.

Suma celkových nákladov pripadajúcich na nezdaniteľné činnosti je 42 276,42 RUB. (400 000 × (650 000: (5 500 000 + 650 000)).

Celková výška výdavkov na nezdaniteľné činnosti je 160 276,42 RUB. (42 276,42 + 118 000).

Podiel výdavkov na nezdaniteľné činnosti je 3,55 % (160 276,42: (4 000 000 + 118 000 + 400 000) × 100 %).

Platí pravidlo 5 percent. To znamená, že spoločnosť má právo na úplný odpočet DPH vo všeobecných nákladoch. Výška DPH, ktorá sa má odpočítať, bude 880 000 RUB. (800 000 + 80 000).

Ako skonsolidovať pravidlá pre samostatné účtovanie DPH v roku 2019

Upravte svoje účtovné zásady na daňové účely, aby ste DPH rozdelili podľa nových pravidiel. Zmeňte bod, v ktorom ste uviedli „pravidlo 5 percent“. Zapíšte si podmienku odpočtu DPH zo zmiešaných nákladov.

Fungovala by napríklad nasledujúca formulácia:

“...Ak výdavky na nezdaniteľné transakcie nepresiahnu 5 percent z celkových výdavkov LLC “Spoločnosti” za štvrťrok, sumy DPH prezentované predávajúcimi za tovary, práce a služby súčasne používané na zdaniteľné a nezdaniteľné účely transakcie sú akceptované na odpočet v plnej výške.“

Samostatné účtovníctvo DPH: riziká

Daňový poriadok Ruskej federácie zakotvuje „pravidlo 5 percent“. Ak sú výdavky na nezdaniteľné činnosti nižšie ako 5 percent z celkových nákladov spoločnosti, potom má spoločnosť právo odpočítať celú DPH. Nebolo však jasné, či je možné odpočítať daň z výdavkov, ktoré sa týkajú len nezdaniteľných činností.

Daňoví úradníci sa najskôr domnievali, že daň možno odpočítať zo všetkých tovarov, vrátane tých, ktoré sa týkajú len nezdaniteľných činností (list Federálnej daňovej služby z 13. novembra 2008 č. ШС-6-3/827). Potom si to však úradníci a daňové úrady rozmysleli – rozhodli sa, že do úvahy sa môžu brať len tie výdavky, ktoré boli zdaniteľné aj nezdaniteľné predaje (listy Federálnej daňovej služby zo dňa 23.12.16 č. SA-4-7 /24825@, Ministerstvo financií zo dňa 17.10.2017 č. 03- 07-11/65098).

V sporoch sudcovia podporili kontrolórov (rozsudok Najvyššieho súdu zo dňa 12. októbra 2016 č. 305-KG16-9537). Zákonník má totiž všeobecné pravidlo, že DPH na vstupe z nezdaniteľných plnení nie je možné odpočítať. Vzhľadom na názor úradníkov a sudcov je bezpečnejšie uplatniť si odpočet len ​​pri bežných nákupoch.

Ako správne viesť samostatné účtovníctvo DPH v účtovnom programe 1C 8.3?

Počnúc verziou 3.0 bolo v programe 1C 8.3 možné viesť samostatné účtovníctvo DPH. Je to potrebné, ak podnik v tom istom vykazovacom (zdaňovacom) období vykonáva obchodné transakcie, ktoré sú a nepodliehajú DPH.

Okrem toho je potrebné viesť oddelené účtovníctvo pri vykonávaní činností zdaňovaných 0 % sadzbou.

V tomto článku sa pozrime na to, aké nové mechanizmy účtovania DPH sa objavili v programe 1C Accounting 8.3 (3.0).

Nastavenia programu 1C pre vedenie samostatného účtovníctva DPH

Najprv musíte zmeniť nastavenia účtovnej politiky. Je potrebné uviesť, že v bežnom zdaňovacom období sa bude DPH na vstupe účtovať samostatne.

Poďme do nastavení účtovnej politiky organizácie a na karte „DPH“ začiarknite nasledujúce políčka:

V ponuke „Hlavné“ – „Možnosti účtovania“ na karte DPH musíte zaškrtnúť políčko „Podľa účtovných metód“:

Príklad vyhotovenia dokumentu „Prijatie tovaru“

Vytvorme nový doklad o prijatí tovaru. Vyberieme organizáciu, ktorá má nastavenú účtovnú politiku na vedenie oddeleného účtovníctva DPH, a pridáme produkt do tabuľkovej časti:

Ako vidíte, v riadku pridaného produktu si môžete vybrať, ako sa bude evidovať DPH. Zvolená hodnota bude tretím podúčtom účtu 19.03 v účtovaní.

Pozor! Ak v tabuľkovej časti nevidíte stĺpce s účtovnými účtami a výberom spôsobu účtovania, prejdite do ponuky „Hlavné“, potom „Osobné nastavenia“ a začiarknite políčko „Zobraziť účtovné účty v dokladoch“:

Úprava spôsobu účtovania DPH

Spôsob účtovania určený v procese generovania príjmového dokladu môže byť neskôr zmenený inými dokladmi. Napríklad po zaúčtovaní príjmového dokladu účtovnou metódou „Prijaté na odpočet“ môžete vykonať pohyb tovaru s atribútom „Zohľadnenie v nákladoch“.

Spôsob účtovania môžete upraviť aj pomocou dokladu „Požiadavka-faktúra“. Okrem toho môžete určiť spôsob účtovania DPH nielen v riadku tabuľkovej časti, ale aj pre doklad ako celok na karte „Nákladový účet“:

Pri zaúčtovaní dokladu o predaji tovaru program skontroluje dodržanie aktuálne stanovenej účtovnej metódy a sadzby DPH ustanovenej v doklade.

Spôsob účtovania DPH sa môže meniť až do odpísania hodnoty zásob.

Pozor! Ak už bola DPH distribuovaná, už nie je možné upraviť spôsob účtovania!

Rozdelenie DPH v 1C 8.3 pri použití oddeleného účtovníctva

Pre prehľadnosť vytvoríme OSV podľa účtu 19 v 1C 8.3. Takto to vyzerá pred rozdelením DPH:

S príchodom tretieho podúčtu sa DPH zobrazuje prehľadne a jednoducho. Môžete ľahko určiť, akou účtovnou metódou nie je zostatok na konci obdobia uzavretý (pred dokončením regulačných postupov pre rozdelenie DPH).

Rozdelenie dane preto teraz nie je ťažké. O distribúciu sa v skutočnosti starajú primárne dokumenty a dokument „Distribúcia DPH“ v 1C je zaťažený minimálne. Koniec koncov, distribučná základňa je teraz známa, a preto je známa suma, ktorá sa má rozdeliť:

Na základe materiálov z: programmist1s.ru