வருமான வரிக்கான டெஸ்க் தணிக்கை: எப்படி தயாரிப்பது? வருமான வரி கணக்கை சரிபார்க்கிறது. கட்டுப்பாட்டு விகிதங்கள் வருமான வரி சோதனை

ஜூலை 28க்குப் பிறகு, ஆறு மாதங்களுக்கான வருமான வரியைப் புகாரளிக்க வேண்டும். சமர்ப்பிக்கும் முன் உங்கள் வருமான அறிக்கையில் உங்கள் வருமானம் மற்றும் செலவுகளைச் சரிபார்க்குமாறு பரிந்துரைக்கிறோம். கணக்காளர்கள் அடிக்கடி தவறு செய்யும் வரிகளில் கவனம் செலுத்துங்கள். இது எரிச்சலூட்டும் தவறுகளை அகற்ற உதவும். முதல் முறை புகாரளிப்பது எளிது.

முக்கியமான விவரம்.வருமான வரி கணக்கு மாற்றப்படவில்லை. மார்ச் 22, 2012 எண் ММВ-7-3/174@ தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்ட படிவத்தின் படி அதை நிரப்பவும்.

ஒப்பந்தங்களின் கீழ் அபராதம்

ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளை மீறியதற்காக, நிறுவனம் எதிர் தரப்பினரிடமிருந்து அபராதம் கோரலாம் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 330). பரிவர்த்தனைக்கு இரு தரப்பினருக்கும் அரை ஆண்டு அறிக்கையிடலில் அத்தகைய தொகைகளை எவ்வாறு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது என்பதைக் கருத்தில் கொள்வோம்.

பெறுநருடன் கணக்கியல்

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்:

ஒப்பந்தங்களின் மீதான அபராதம், அபராதம் அல்லது வட்டி ஆகியவை பிரகடனத்தில் தனித்தனியாகக் காட்டப்படவில்லை. ஆறு மாதங்களுக்கு (ஜனவரி-ஜூன்) செயல்படாத வருமானத்தில் அவற்றின் மொத்தத் தொகையைச் சேர்த்து, பின் இணைப்பு எண். 1 முதல் தாள் 02 வரையிலான 100வது வரியில் காட்டவும். இந்தத் தொகை தாள் 02ன் வரி 020 இல் தோன்றும்.

எதிர் கட்சி அதன் கடனை அங்கீகரித்த தேதியின் வருமானத்தில் பொருளாதாரத் தடைகள் பிரதிபலிக்கின்றன (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 250 இன் பிரிவு 3). அத்தகைய மூன்று தேதிகள் உள்ளன.

முதலாவதாக, கடனாளி அபராதத்தை செலுத்தினால் தனது கடமைகளை ஒப்புக்கொண்டதாகக் கருதப்படுகிறது. இந்த வழக்கில், எதிர் தரப்பினரிடமிருந்து பணம் நிறுவனத்தின் கணக்கில் பெறப்பட்ட தேதியில் அது பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும்.

இரண்டாவதாக, பணம் செலுத்தப்படாவிட்டால், நல்லிணக்க அறிக்கையில் எதிர் கட்சிகள் கையெழுத்திட்ட நாளில் வருமானம் எழுகிறது. அல்லது கடனின் அளவை எதிர் கட்சி ஒப்புக்கொள்கிறது என்பது தெளிவாகத் தெரிந்த மற்றொரு ஆவணம். ஒரு உதாரணம் உத்தரவாதக் கடிதம். டிசம்பர் 17, 2013 எண் 03-03-10/55534 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்திலிருந்து இந்த முடிவு பின்வருமாறு (ஜனவரி 10, 2014 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கடிதம் மூலம் ஆய்வுக்கு கொண்டு வரப்பட்டது எண். GD- 4-3/108@ மற்றும் nalog.ru வலைத்தளத்தில் கட்டாய தெளிவுபடுத்தல்கள் பிரிவில் இடுகையிடப்பட்டது).

மூன்றாவதாக, ஒரு சோதனையின் விளைவாக நிறுவனம் அபராதத்தைப் பெற்றிருந்தால், நீதிமன்றத் தீர்ப்பு நடைமுறைக்கு வந்த தேதியில் வருமானம் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும்.

பணம் செலுத்துபவருடன் கணக்கியல்

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: இணைப்பு எண் 2 இன் வரி 205 முதல் தாள் 02 வரை.

ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளை மீறுவதற்கான அபராதங்கள், பிற்சேர்க்கை எண். 2 இன் வரி 205 இல் வருமான வரி வருவாயின் தாள் 02 இல் செயல்படாத செலவுகளாக பிரதிபலிக்கின்றன (துணைப்பிரிவு 13, பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 265) . ஆனால் தண்டனை விதி ஒப்பந்தத்தில் அல்லது எதிர் கட்சிகளுக்கு இடையில் வேறு ஏதேனும் எழுதப்பட்ட ஒப்பந்தத்தில் இருந்தால் மட்டுமே (ஜூலை 19, 2013 எண் 03-03-06/1/28377 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம்).

அபராதம் மற்றும் தாமதமாக செலுத்துவதற்கான வட்டி வடிவத்தில் செலவுகளை அங்கீகரிக்கும் தருணம் தேதிகளில் ஒன்றாக இருக்கும்:

- அபராதம் செலுத்தும் தேதி;

- இருதரப்பு சட்டம் அல்லது பிற ஆவணத்தில் கையெழுத்திட்ட தேதி;

- கடன் வசூல் தொடர்பான நீதிமன்ற தீர்ப்பின் சட்டப்பூர்வ நடைமுறையில் நுழையும் தேதி.

காலாவதியான கடன்

ஆறு மாதங்களுக்கு ஒரு அறிவிப்பை வரைவதற்கு முன், நிறுவனத்திற்கு ஏதேனும் புதிய காலாவதியான கடன்கள் உள்ளதா என்பதை நீங்கள் சரிபார்க்க வேண்டும். இது பெறப்பட்ட பொருட்களுக்கான நிறுவனத்தின் கடனாக இருக்கலாம், அதற்கான வரம்புகளின் சட்டம் ஏற்கனவே காலாவதியாகிவிட்டது.

அல்லது, மாறாக, சமீபத்தில் கலைக்கப்பட்ட ஒரு எதிர் கட்சியின் கடன்கள். முதல் வழக்கில், வருமானம் அறிக்கையிடலில் பிரதிபலிக்க வேண்டும்; இரண்டாவது, செலவுகள் காட்டப்பட வேண்டும்.

கடன் கணக்கியல்

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: இணைப்பு எண் 1 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 100.

பிற்சேர்க்கை எண். 1 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 100 இல் ஒரு காலாவதியான கடனளிப்பவர் செயல்படாத வருமானத்திலும் பிரதிபலிக்கிறார். அறிக்கையில் சிறப்பு வரி எதுவும் இல்லை.

மூன்று வருட வரம்புகள் காலாவதியாகும் அறிக்கையிடல் காலத்தின் கடைசி நாளில் செலுத்த வேண்டிய காலாவதியான கணக்குகள் வருமானத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன (ஜனவரி 28, 2013 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் எண். 03-03-06/1/38 ) மேலும், கடனின் அளவு VAT உடன் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 250 இன் பிரிவு 18).

கவனமாக!சிக்கிய கடனாளி மூன்று ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு உடனடியாக வருமானத்தில் சேர்க்கப்படுகிறார். வருடாந்திர சரக்குக்காக காத்திருக்க வேண்டிய அவசியமில்லை.

மூலம், சில நிறுவனங்கள், வரி அடிப்படையில் வருமானம் சேர்க்க வேண்டாம் பொருட்டு, இலக்கு தேதிக்கு சற்று முன் ஒரு நல்லிணக்க அறிக்கையில் கையெழுத்திட. அல்லது கடனைத் திருப்பிச் செலுத்த ஒப்புக்கொள்கிறோம் என்று கடனாளிக்கு கடிதம் அனுப்புகிறார்கள். அதாவது, அவர்கள் தங்கள் கடமையை ஒப்புக்கொள்கிறார்கள், இதனால் வரம்பு காலத்தை குறுக்கிடுகிறார்கள் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 203).

இருப்பினும், வரி அதிகாரிகள் பெரும்பாலும் அத்தகைய ஆவணங்களை புறக்கணித்து, வரம்புகளின் சட்டத்தை புதிதாக கணக்கிட மறுக்கின்றனர். கூடுதல் குற்றச்சாட்டுகளின் சட்டவிரோதத்தை நீதிமன்றத்தில் மட்டுமே நிரூபிக்க முடியும் (அக்டோபர் 30, 2012 தேதியிட்ட மேற்கு சைபீரியன் மாவட்டத்தின் பெடரல் ஆன்டிமோனோபோலி சேவையின் தீர்மானம் வழக்கு எண். A45-9212/2012 இல்).

பெறத்தக்கவை கணக்கியல்

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: பின் இணைப்பு எண் 2 இன் வரி 302 முதல் தாள் 02 வரை, இருப்புக்கான - அதே பின்னிணைப்பின் வரி 200.

பிரகடனத்தில் பிரதிபலிப்பு வரிசை பின்வருமாறு. கையிருப்பு நிதிகளால் மூடப்படாத வாராக் கடன்களின் அளவு பின் இணைப்பு எண் 2 இன் 302 வது தாள் முதல் தாள் 02 இல் குறிப்பிடப்பட வேண்டும். நீங்கள் கையிருப்பை உருவாக்கவில்லை என்றால் அதே விஷயம். பின் இணைப்பு எண் 2 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 300 இல் உள்ள குறிகாட்டியில் வரி 302 இல் உள்ள தொகை சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. மேலும் சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களுக்கான இருப்புக்கான விலக்குகளின் அளவு பின் இணைப்பு எண் 2 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 200 இல் பிரதிபலிக்கிறது.

சில நிபந்தனைகளின் கீழ், சிக்கிய பெறத்தக்கவை வசூலிக்க முடியாததாகக் கருதப்படலாம் மற்றும் வருமான வரியைக் கணக்கிடும்போது அதன் தொகையை செலவினங்களாகக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளலாம் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 265 இன் பிரிவு 2). மற்றொரு விருப்பம் என்னவென்றால், சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்தப்படாத கடனை சந்தேகத்திற்குரியதாக அங்கீகரிப்பது மற்றும் மூன்று ஆண்டுகள் கடக்கும் முன் முழுத் தொகையையும் உரிய இருப்பில் சேர்ப்பது.

இருப்பினும், இந்த செலவினங்களை அங்கீகரிப்பதில் ஆய்வாளர்கள் எப்போதும் உடன்படுவதில்லை. எனவே, உறுதிமொழி அல்லது உத்தரவாதத்தால் பாதுகாக்கப்பட்ட கடன்கள் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 266 வது பிரிவின் பத்தி 1 இன் படி நம்பிக்கையற்றதாக இருக்க முடியாது.

கூடுதலாக, வரி அதிகாரிகள் நிறுவனத்திற்கு எதிர்-கடமை உள்ளதா என்பதை சரிபார்க்கிறார்கள். எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, கடன் பதிவு செய்யப்பட்டால், ஆஃப்செட் மேற்கொள்ளப்படலாம். இதன் பொருள், அவர்களின் கருத்துப்படி, எதிர்-கடமையால் (அக்டோபர் 4, 2011 எண். 03-03 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம்) உள்ளடக்கப்படாத தொகையின் ஒரு பகுதியை மட்டுமே செலவுகளில் சேர்க்க நிறுவனத்திற்கு உரிமை உண்டு. -06/1/620). ஆம், அத்தகைய முடிவுகளுடன் ஒருவர் வாதிடலாம். எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, ஆஃப்செட் ஒரு உரிமை, ஒரு கடமை அல்ல. ஆனால் பெரும்பாலும் நீதிமன்றத்தில் மட்டுமே நிறுவனத்தின் நலன்களைப் பாதுகாக்க முடியும் (ஜூன் 10, 2009 எண் F09-3863/09-S3 தேதியிட்ட யூரல் மாவட்டத்தின் ஃபெடரல் ஆன்டிமோனோபோலி சேவையின் தீர்மானம்).

இலவசமாகப் பெறப்பட்ட அல்லது மாற்றப்பட்ட சொத்து

ஒரு பொதுவான விதியாக, மற்ற நிறுவனங்களுக்கு சொத்துக்களை நன்கொடையாக வழங்க நிறுவனங்களுக்கு உரிமை இல்லை. ஒரு விதிவிலக்கு பரிசுகள், அதன் மதிப்பு 3,000 ரூபிள்களுக்கு மேல் இல்லை. (துணைப்பிரிவு 4, பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 575). இருப்பினும், நிறுவனங்களுக்கு இடையே சொத்துக்கள் அல்லது சொத்து உரிமைகளை இலவசமாக மாற்ற முடியும். கூடுதலாக, உரிமையாளர்கள் தங்கள் நிறுவனங்களுக்கு சொத்துக்களை மாற்ற உரிமை உண்டு.

பெறப்பட்ட சொத்துக்கான கணக்கு

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: இணைப்பு எண் 1 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 103.

தேவையில்லாமல் பெறப்பட்ட சொத்து (வேலை, சேவைகள்) அல்லது சொத்து உரிமைகளின் விலையானது, பிரகடனத்தின் பின் இணைப்பு எண் 1 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 103 இல் பிரதிபலிக்க வேண்டும். எனவே, இந்த காட்டி செயல்படாத வருமானத்தின் ஒரு பகுதியாக இருக்கும், இதற்காக அதே விண்ணப்பத்தின் 100 வரி வழங்கப்படுகிறது.

சொத்து, வேலை, சேவைகள் அல்லது சொத்து உரிமைகளை இலவசமாகப் பெறும்போது, ​​நிறுவனம் வரிக்குரிய வருமானத்தை உருவாக்குகிறது (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 250 இன் பிரிவு 8). ஆனால் நிறுவனத்தின் சொத்து அதன் நிறுவனரால் மாற்றப்பட்டால் வருமான வரி செலுத்த வேண்டிய அவசியமில்லை (துணைப்பிரிவு 11, பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 251):

50 சதவீதத்திற்கும் அதிகமான அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தில் பங்கு கொண்ட ஒரு பங்கேற்பாளரிடமிருந்து சொத்து பெறப்பட்டது மற்றும் இந்த சொத்து ரசீது தேதியிலிருந்து ஒரு வருடத்திற்குள் மூன்றாம் தரப்பினருக்கு (வாடகைக்கு உட்பட) மாற்றப்படவில்லை;

நிறுவனத்திடம் ஒரு ஆவணம் உள்ளது, எடுத்துக்காட்டாக, நிறுவனர்களின் கூட்டத்தின் நிமிடங்கள், பங்கேற்பாளர்கள் நிகர சொத்துக்களை அதிகரிக்க சொத்தை மாற்றியுள்ளனர் என்பதை உறுதிப்படுத்துகிறது (துணைப்பிரிவு 3.4, பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 251, நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் ரஷ்யா மார்ச் 21, 2011 எண் 03-03-06/1 /160).

இந்த நிபந்தனைகள் எதுவும் பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், சொத்து பெறப்பட்ட தேதியில் வருமானம் பிரதிபலிக்க வேண்டும். சொத்து உரிமைக்காக வாங்கப்பட்டதா அல்லது இலவச பயன்பாட்டிற்காக வாங்கப்பட்டதா என்பது முக்கியமல்ல. முதல் வழக்கில், ஒரே மாதிரியான சொத்துக்கான சந்தை விலைகளின் அடிப்படையில் வருமானம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. ஆனால் அதன் எஞ்சிய மதிப்பை விட குறைவாக இல்லை, அது தெரிந்தால் (மார்ச் 7, 2014 எண் 03-03-06/1/9966 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம்). இரண்டாவது வழக்கில், நிறுவனம் இலவச பயன்பாட்டிற்கு மதிப்புமிக்க பொருட்களைப் பெற்றபோது, ​​ஒத்த பொருட்களை வாடகைக்கு எடுப்பதற்கான சந்தை விலைகள் அடிப்படையாக எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

மாற்றப்பட்ட சொத்துக்கான கணக்கியல்

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: இணைப்பு எண் 2 இன் வரி 131 முதல் தாள் 02 அல்லது அதே பின்னிணைப்பின் வரி 133 வரை.

நேர்-கோடு முறையைப் பயன்படுத்தி திரட்டப்பட்ட தேய்மானத்தின் அளவு, அறிவிப்பின் பின் இணைப்பு எண் 2 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 131 இல் பிரதிபலிக்கிறது. நேரியல் அல்லாத முறையால் தீர்மானிக்கப்படும் குறிகாட்டிக்கு, அதே பயன்பாட்டின் வரி 133 வழங்கப்படுகிறது.

ஒரு நிறுவனம் இலவச பயன்பாட்டிற்காக மாற்றப்பட்ட சொத்தின் விலை அதன் செலவு அல்ல (பிரிவு 16, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 270). இருப்பினும், பரிமாற்றத்திற்குப் பிறகு, குறிப்பாக, நிலையான சொத்துக்களின், தேய்மானத்தை அடுத்த மாதத்திலிருந்து அவர்கள் மீது விதிக்க முடியாது (கட்டுரை 256 இன் பிரிவு 3, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 322 இன் பிரிவு 2).

வரிகள் மற்றும் பங்களிப்புகளுக்கான அபராதங்கள் மற்றும் அபராதங்கள்

வரிகள் மற்றும் பங்களிப்புகளின் தணிக்கையின் போது பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் மற்றும் நிதிகளால் மதிப்பிடப்பட்ட அபராதங்கள் மற்றும் அபராதங்களுக்கான கணக்கியலில் அடிக்கடி பிழைகள் ஏற்படுகின்றன.

செலுத்தப்பட்ட தொகைகளுக்கான கணக்கு

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: இணைப்பு எண் 2 இன் வரி 200 முதல் தாள் 02 வரை.

சில நிறுவனங்கள் வரி மற்றும் காப்பீட்டு பிரீமியங்களுக்கான அபராதம் மற்றும் அபராதம் ஆகியவை அடங்கும், இது ஒப்பந்த அபராதம் போன்றது. இது தவறு. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு அத்தகைய தொகைகளை நேரடியாக எழுதுவதைத் தடைசெய்கிறது (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 270 இன் பிரிவு 2) வருமான வரியை மேல்நோக்கி மீண்டும் கணக்கிட வேண்டும் என்று ஆய்வாளர்கள் நிச்சயமாக கோருவார்கள்.

வருமான வரி அறிக்கையின் பின் இணைப்பு எண் 2 முதல் தாள் 02 வரையிலான வரி 200 இல் விற்பனையுடன் தொடர்பில்லாத மொத்த செலவினங்களை நிறுவனம் பிரதிபலிக்கிறது.

பெறப்பட்ட தொகைகளுக்கான கணக்கு

என்ன என்பதைச் சரிபார்க்கவும்: பிரகடனத்தின் பின் இணைப்பு.

பெரும்பாலும், ஆய்வாளர்கள் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து மறுக்கமுடியாத அடிப்படையில் அபராதம் மற்றும் அபராதங்களை சட்டவிரோதமாக சேகரிக்கின்றனர். நிறுவனம் அதிகமாகச் செலுத்திய அல்லது சேகரிக்கப்பட்ட தொகையை மீட்டெடுக்க முடிந்தால், வருமான வரியைக் கணக்கிடும்போது, ​​அவை வருமானத்தில் சேர்க்கப்பட வேண்டியதில்லை. இருப்பினும், வருமான அறிக்கையின் பின்னிணைப்பில் இந்த திரும்பிய தொகைகள் காட்டப்பட்டுள்ளன.

முக்கியமான விவரம்.வருடத்தின் முதல் பாதியில் உங்கள் நிறுவனம் அதிகமாகச் செலுத்தப்பட்ட அல்லது வசூலிக்கப்பட்ட அபராதங்கள் மற்றும் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களுக்கான அபராதத் தொகைகளைத் திரும்பப் பெற்றிருந்தால், அவற்றை அறிவிப்பின் பின்னிணைப்பில் பிரதிபலிக்கவும்.

மூலம், பிற்சேர்க்கையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் முழுமையான பட்டியல், மார்ச் 22, 2012 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட பிரகடனத்தை நிரப்புவதற்கான நடைமுறைக்கு பின் இணைப்பு எண் 4 இல் காணலாம். . எம்.எம்.-7-3/174@. அவற்றில் வரி அடிப்படையை நிர்ணயிக்கும் போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படாத வருமானங்கள் உள்ளன. எடுத்துக்காட்டாக, பல்வேறு நிலைகள் மற்றும் கூடுதல் பட்ஜெட் நிதிகளின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு அபராதம் மற்றும் அபராதங்களுக்காக கடனாளியால் எழுதப்பட்ட தொகைகள் (துணைப்பிரிவு 21, பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 251). பிரகடனத்தை நிரப்புவதற்கான நடைமுறையின் பின் இணைப்பு எண். 4 இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள வருமானம் மற்றும் செலவுகள் உங்களிடம் இல்லையென்றால், பின் இணைப்புகளை அறிவிப்புக்கு சமர்ப்பிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை.

1C இல் வருமான வரி வழக்கமான செயல்பாடு தொடங்கப்பட்ட மாதத்தின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது, இதையொட்டி, "மாத நிறைவு" கட்டளையை செயல்படுத்துவதன் மூலம் தொடங்கலாம். கணக்கீட்டின் சரியான தன்மையை சரிபார்க்கிறது வருமான வரி 1C இல்(உள்ளமைவு 8) ஒரு சிறப்பு அறிக்கையைப் பயன்படுத்தி "வரி கணக்கியல் நிலையின் பகுப்பாய்வு" செய்யப்படுகிறது.

1C இல் வரி கணக்கிடுவது எப்படி

நவம்பர் 19, 2002 எண் 114n தேதியிட்ட நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட தற்போதைய கணக்கியல் ஒழுங்குமுறைகள் PBU 18/02 இன் படி இலாப கணக்கீடுகளுக்கான கணக்கியல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. வரிக் குறியீட்டின் அத்தியாயம் 25 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விதிமுறைகளின் அடிப்படையில் வரி கணக்கிடப்படுகிறது.

கணக்கீட்டிற்கு வருமான வரி 1C இல்வரி அடிப்படையானது வருமானம் மற்றும் செலவுகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது, இது வரி கணக்கியலில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியலில் இருந்து வேறுபடலாம். PBU 18/02 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள கொள்கைகளின் அடிப்படையில், வரியைக் கணக்கிடும் போது, ​​கணக்கியல் தரவுகளின்படி நிர்ணயிக்கப்பட்ட வருமான வரி அளவு மற்றும் வரி கணக்கியலின் படி நிர்ணயிக்கப்பட்ட தொகை ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள வேறுபாடுகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்.

இந்த வேறுபாடுகள் - நிரந்தர (PR) மற்றும் தற்காலிக (TP) - வரி செலுத்துபவரின் கடமைகள் மற்றும் வரி மற்றும் கணக்கியலுக்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட விதிமுறைகளின்படி அவரது சொத்துக்களுக்கான கணக்கியல் நடைமுறையில் உள்ள வேறுபாடுகள் காரணமாக எழுகின்றன. இந்த வழக்கில், PR ஆனது நிரந்தர வரி பொறுப்பு மற்றும் நிரந்தர வரி சொத்து (கணக்கு 99.02.3), மற்றும் VR - ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள் (கணக்கு 77) அல்லது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் (கணக்கு 09) ஆகியவற்றை உருவாக்குகிறது.

திட்டம் 1C:8 இல், PBU 18/02 இன் தேவைகளுக்கு இணங்குவதை உறுதிசெய்ய, வருமான வரியைக் கணக்கிடும் நோக்கத்திற்காக பொறுப்புகள் மற்றும் சொத்துக்களின் மதிப்பை மதிப்பிடும் போது PR மற்றும் VR இன் துணைக் கணக்கியல் பராமரிக்கப்படுகிறது.

2002 முதல், PBU 18/02 செயல்படுத்தப்பட்ட பிறகு, கணக்கியல் நோக்கங்களுக்காக வருமான வரி என்ற கருத்து புழக்கத்தில் இருந்து விலக்கப்பட்டது; அதற்கு பதிலாக, நிபந்தனை வருமானம் (UD) அல்லது செலவு (UR) அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. கணக்கியல் பதிவுகள் PR மற்றும் VR ஆகியவற்றைப் பிரதிபலிக்காது, ஆனால் இந்த முரண்பாடுகளிலிருந்து கணக்கிடப்படும் வரி அளவு.

உதாரணத்திற்கு:

UD = கணக்கியல் படி லாபம் * வரி விகிதம்.

PBU 18/02 மற்றும் Kt இன் படி விற்றுமுதல் விதிமுறைகளின்படி வேறுபாடுகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட்டால். 68.04.2 (வருமான வரி கணக்கீடு) Dt இல் விற்றுமுதல் விட அதிகமாக உள்ளது, பின்னர் அவர்களின் வேறுபாடு வருமான வரி வருமானத்தில் காட்டப்படும் தற்போதைய வரி மதிப்பு ஒத்திருக்கும். ஆனால் எதிர் நிலைமை இருக்க முடியாது, ஏனெனில் வரிக் கணக்கியலில் தற்போதைய இழப்பின் மதிப்பு எப்போதும் 0 க்கு சமமாக இருக்கும். வரி இழப்புக்கான விற்றுமுதல் சமத்துவத்தை பின்வரும் உள்ளீட்டைச் செய்வதன் மூலம் அடையலாம்:

Dt 09 Kt 68.04.2.

இந்த வழக்கில், அனைத்து இருப்புநிலைக் கணக்குகளிலும் பின்வரும் சமத்துவம் பூர்த்தி செய்யப்பட வேண்டும்:

BU = NU + PR + VR

BU என்பது கணக்கியலில் உள்ள பொறுப்புகள் மற்றும் சொத்துக்களின் மதிப்பு;

NU - வரி கணக்கியலில் பொறுப்புகள் மற்றும் சொத்துக்களின் மதிப்பு.

1C இல் வரி கணக்கீடுகளை எவ்வாறு சரிபார்க்கலாம்

2014 ஆம் ஆண்டு முதல் வரி வருமானத்தில் மதிப்புகளை அருகிலுள்ள ரூபிளுக்குச் சுற்ற வேண்டும் என்ற உண்மையின் காரணமாக, 1C திட்டத்தில் பின்வரும் உள்ளீடுகளைப் பயன்படுத்தி பெறப்பட்ட சில்லறைகள் அகற்றப்படுகின்றன:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

எனவே, வரி கணக்கீட்டின் சரியான தன்மையை சரிபார்க்க, கணக்கு 68.04.2 இல் உள்ள இருப்பை மட்டும் பார்ப்பது போதாது - ஏனெனில் இப்போது அது எப்போதும் மாத இறுதியில் மூடப்படும். இப்போது நீங்கள் அத்தகைய ரவுண்டிங்கின் முடிவுகளை பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டும் - அதாவது. கணக்குகளில் விற்றுமுதல் 68.04.2 (99.09).

வரி கணக்கீடுகளின் சரியான தன்மையை சரிபார்க்க பிற தானியங்கு வழிகளும் உள்ளன. எளிமையான விஷயம் என்னவென்றால், அறிவிப்பின் படி லாபத்தின் அளவை நிதி முடிவு அறிக்கையில் உள்ள லாபத்தின் அளவுடன் ஒப்பிடுவது - அவை ஒரே மாதிரியாக இருக்கக்கூடாது.

கூடுதலாக, 1C இல் சரிபார்ப்புக்கு ஒரு சிறப்பு சேவை உள்ளது - கணக்கியலின் எக்ஸ்பிரஸ் சரிபார்ப்பு. இந்த சேவையைப் பயன்படுத்தி, கண்டறியப்பட்ட பிழைகள் பற்றிய விரிவான அறிக்கையை நீங்கள் பார்க்கலாம் மற்றும் முன்மொழியப்பட்ட பரிந்துரைகளுடன் உங்களைப் பழக்கப்படுத்திக்கொள்ளலாம்.

"வருமான வரி விதிமுறைகளின் மாநில பகுப்பாய்வு" என்ற சிறப்பு அறிக்கையைப் பயன்படுத்துவதே முக்கிய மற்றும் மிகவும் பயனுள்ள வழி. முதல் தொகுதி "வரி" க்குச் செல்வதன் மூலம் காசோலை தொடங்க வேண்டும். தொகுதிகள் மூலம் மாற்றங்களைச் செய்யும்போது, ​​BU = NU + PR + VR என்ற சமத்துவம் திருப்திகரமாக உள்ளதா என்பதை நீங்கள் கவனிக்க வேண்டும். சமத்துவம் தோல்வியுற்றால், தொகுதி சிவப்பு பக்கவாதம் மூலம் முன்னிலைப்படுத்தப்படும், சமத்துவம் உண்மையாக இருந்தால், தொகுதி பச்சை பக்கவாதம் மூலம் முன்னிலைப்படுத்தப்படும்.

பொதுவாக, முதன்மை ஆவணங்கள் தவறாக உள்ளிடப்படும் போது அல்லது கையேடு உள்ளீடுகளை செய்யும் போது பிழைகள் ஏற்படும் போது பிழைகள் ஏற்படும். கணக்காளர், சிவப்பு நிறத்தில் முன்னிலைப்படுத்தப்பட்ட துணைத் தொகுதிகள் வழியாக, பிழையின் மூலத்திற்கு நகர்த்துவதன் மூலம் பிழையைக் கண்டறிய முடியும்.

முடிவுகள்

1C நிரலைப் பயன்படுத்தி, வருமான வரியைக் கணக்கிடுவது மற்றும் அறிவுறுத்தல்களைப் பயன்படுத்தி சரிபார்ப்பது மிகவும் எளிதானது. வருமான வரி கணக்கிடும் போது திட்டத்தின் செயல்பாட்டின் கொள்கை PBU 18/02 இன் தேவைகளை பூர்த்தி செய்வதை அடிப்படையாகக் கொண்டது.

வருமான வரி சோதனை- வெற்றிகரமான அறிக்கைக்கு தேவையான நிபந்தனை. வரி அதிகாரிகள் கேமராவை மேற்கொள்கின்றனர்வருமான வரி சோதனைதர்க்கரீதியாக மட்டுமல்ல, மற்ற அறிக்கையிடல் பொருட்கள் தொடர்பாகவும். ஆய்வின் போது அடையாளம் காணப்பட்ட ஏதேனும் முரண்பாடுகள் கூடுதல் விளக்கங்களுக்கான கோரிக்கைக்கு வழிவகுக்கும். லாப வரி வருமானத்தை உருவாக்கும் போது நீங்கள் சிறப்பு கவனம் செலுத்த வேண்டிய புள்ளிகள் மற்றும் வீட்டு வருமான வரி தணிக்கைக்கு எவ்வாறு தயாரிப்பது என்பதைக் கருத்தில் கொள்வோம்.

மேசை தணிக்கை நடத்துவதற்கான நடைமுறை கலை மூலம் நிறுவப்பட்டுள்ளது. 88 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு. இலாப வருமானத்தை சமர்ப்பிக்கும் வரி செலுத்துவோர் இந்த நடைமுறையின் பின்வரும் விதிகளுக்கு கவனம் செலுத்த வேண்டும்.

1. வரி அதிகாரத்திற்கு சமர்ப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்பு மட்டுமே சரிபார்ப்புக்கு உட்பட்டது (பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88). எவ்வாறாயினும், பிரகடனம் சமர்ப்பிக்கப்படாவிட்டால், வரி அதிகாரத்திற்கு கேமரா ரீதியாக, அதே காலக்கெடுவிற்குள், வரி செலுத்துவோரைப் பற்றிய தகவல்களைக் கிடைக்கும் ஆதாரங்களைப் பயன்படுத்தி சரிபார்க்க உரிமை உண்டு (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88 இன் பிரிவு 2) .

2. தணிக்கை வரி அதிகாரத்தின் தலைவரின் சிறப்பு முடிவு இல்லாமல் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88 இன் பிரிவு 2) மற்றும் வரி செலுத்துபவருக்கு அறிவிக்காமல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

3. ஒரு மேசை தணிக்கை நடத்துவதற்கான காலம் பிரகடனத்தை சமர்ப்பித்த நாளிலிருந்து 3 மாதங்கள் ஆகும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 88 இன் பிரிவு 2).

4. இழப்பு, பிழைகள், முரண்பாடுகள் மற்றும் பிற தகவல்களுடன் முரண்பாடுகள் ஆகியவற்றைக் கொண்ட ஒரு அறிவிப்பைப் பெற்றவுடன், அடையாளம் காணப்பட்ட முரண்பாடுகளுக்கு விளக்கங்களை வழங்க அல்லது பிரகடனத்தில் பொருத்தமான திருத்தங்களைச் செய்ய வரி செலுத்துபவருக்கு வரி அதிகாரம் கோரிக்கையை அனுப்புகிறது (கட்டுரையின் பிரிவு 3 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 88).

5. கோரிக்கையைப் பெற்ற நாளிலிருந்து 5 வேலை நாட்களுக்குள் நிறுவனத்திற்கு கிடைக்கக்கூடிய எந்த வகையிலும் வரி அதிகாரத்திற்கு விளக்கங்கள் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88 இன் பிரிவு 3).

6. விளக்கங்களில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள தரவுகளுக்கு ஆதரவாக, வரி செலுத்துவோர் கணக்கியல் மற்றும் வரி பதிவேடுகள், அத்துடன் வேறு எந்த ஆவணங்களையும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88 இன் பிரிவு 4) கூடுதலாக வழங்க உரிமை உண்டு.

7. மேசை தணிக்கையின் போது வரி செலுத்துவோர் தணிக்கை செய்யப்பட்ட காலத்திற்கு புதுப்பிக்கப்பட்ட வரி வருவாயை சமர்ப்பித்தால், மேசை தணிக்கைக்கான காலம் புதுப்பிக்கப்பட்ட பிரகடனத்தை சமர்ப்பித்த தேதியிலிருந்து புதிதாக எண்ணத் தொடங்குகிறது (வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88 இன் பிரிவு 9.1 ரஷ்ய கூட்டமைப்பு).

வருமான வரி சோதனையின் முக்கிய புள்ளிகள்

பெரும்பாலான நிறுவனங்களுக்கான வருமான வரிகளை சரிபார்க்கும் போது ஏற்படும் மிக முக்கியமான புள்ளிகளில் நாம் வாழ்வோம். அக்டோபர் 19, 2016 எண் ММВ-7-3/572@ தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்ட அதன் படிவத்துடன் தொடர்புடைய இலாப அறிவிப்பின் வரிகளுக்கான இணைப்புகளை நாங்கள் வழங்குகிறோம்.

1. பிரகடனம் கைமுறையாக நிரப்பப்பட்டால், அது எண்கணிதப் பிழைகள் இல்லாமைக்காகவும், தாள் 02 இல் உள்ள தொகைகள் தாள் 02 க்கு தொடர்புடைய பிற்சேர்க்கைகளில் கணக்கிடப்பட்ட தொகைகளுடன் இணக்கமாக உள்ளதா என்பதையும் சரிபார்க்க வேண்டும். கணக்கியல் திட்டத்தில் தானாக நிரப்பப்படும் போது மின்னணு அறிக்கையிடல் அமைப்புகளில், அத்தகைய காசோலை பொதுவாக இருக்கும்.

2. வரிச் சலுகை கோரப்பட்டாலோ அல்லது விகிதம் குறைக்கப்பட்டாலோ, வரி செலுத்துவோர் பலன்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான உரிமையை உறுதிப்படுத்தும் ஆவணங்களின் விளக்கங்கள் மற்றும் நகல்களை வழங்கத் தயாராக இருக்க வேண்டும்.

3. வருமான வரித் தணிக்கையின் போது விற்பனையிலிருந்து வரும் வருமானம், VATக்கான அறிவிப்பில் (அல்லது அறிவிப்புகளில் - காலங்களின் ஒப்பீட்டைக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதில்) பிரதிபலிக்கும் வருமானத்துடன் வரி அதிகாரிகளால் சமரசம் செய்யப்படுகிறது.

VAT வருமானத்துடன் ஒப்பிடுகையில், பின்வரும் சந்தர்ப்பங்களில் கேள்விகள் எழலாம்:

• VATக்கு உட்பட்ட வருமானத்தின் கிடைக்கும் தன்மை மற்றும் வருமான வரிக்கு உட்பட்டது அல்ல (உதாரணமாக, சொத்தை தேவையில்லாமல் மாற்றும் விஷயத்தில்).
• VATக்கு உட்பட்ட நிறுவனத்தால் செயல்பாடுகளை மேற்கொள்வது. இந்த வழக்கில், வரி செலுத்துவோர் VAT வருமானத்தில் பிரிவு 7 ஐ நிரப்ப வேண்டியதன் அவசியத்தைப் பற்றி மறந்துவிடக் கூடாது, இது VAT க்கு உட்பட்டது அல்லாத பரிவர்த்தனைகளின் தரவை பிரதிபலிக்கிறது.
• 0% VAT விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும் நிறுவனத்தால் பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்வது. 0% வீதம் பயன்படுத்தப்படும்போது, ​​இந்த விகிதத்தைப் பயன்படுத்துவதற்கான உரிமையை உறுதிப்படுத்தும் காலம் எப்போதும் ஏற்றுமதிக் காலத்துடன் ஒத்துப்போவதில்லை என்பதன் காரணமாக முரண்பாடுகளுக்கான விளக்கங்களை முறையாக வழங்குவதற்கு இங்கே நீங்கள் தயாராக இருக்க வேண்டும். ஒரு விதியாக, ஒப்பிடப்பட்ட காலத்தின் தொடக்கத்தில் விண்ணப்பத்தின் உறுதிப்படுத்தப்படாத உரிமையுடன் சமநிலை உள்ளது, காலத்தின் போது உறுதிப்படுத்தல் காரணமாக முரண்பாடுகள் உள்ளன, இதன் விளைவாக, ஒப்பிடப்பட்ட காலத்தின் முடிவில் முரண்பாடுகள் உள்ளன. இந்த சூழ்நிலை (வாட் விகிதங்களால் உடைக்கப்பட்ட விற்பனையை பிரதிபலிக்கும் வரி பதிவேடுகளின் இணைப்புடன், 0% விகிதத்திற்கான உரிமையை உறுதிப்படுத்தும் உண்மையைப் பொறுத்து VAT விநியோகத்தின் கணக்கீடுகள், விற்பனை அளவுகளில் உள்ள வேறுபாடு தெளிவாகிறது) வேண்டும் வரி அதிகாரிகளுக்கு விளக்க வேண்டும்.
• நிறுவனத்தின் இயக்கமற்ற வருமானத்தில், VAT க்கு உட்பட்ட வருமானம் உள்ளது, ஆனால் இலாப அறிவிப்பில் விற்பனையிலிருந்து வரும் டிகோடிங் வருவாயின் வரிகளுக்குள் வராது. இந்த வழக்கில், VATக்கான வரி விதிக்கக்கூடிய அடிப்படையானது, இலாப அறிவிப்பில் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்தை விட அதிகமாக இருக்கும். வரிப் பதிவேடுகளின் இணைப்புடன் இதற்கும் தெளிவு தேவைப்படும்.

4. அறிக்கையிடல் காலத்தின் மொத்த இழப்பு மற்றும் பின்னிணைப்பு 3 முதல் தாள் 02 இல் பிரதிபலிக்கும் இழப்புகள் (குறிப்பாக, சேவை உற்பத்தி வசதிகள் மற்றும் பண்ணைகள், தேய்மானமான சொத்து விற்பனை, உரிமையைப் பயன்படுத்துவதில் இருந்து இழப்புகள் கடன் கோருதல்).

இழப்புகளின் மாதிரி விளக்கத்தை பொருளில் காணலாம் "கோரிக்கையின் பேரில் வரி அலுவலகத்திற்கு விளக்கக் குறிப்பு - மாதிரி" .

5. அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்திற்கு (தாள் 02 இன் வரிகள் 210, 220, 230) முன்கூட்டிய கொடுப்பனவுகளின் தரவை நிரப்பும்போது, ​​முன்கூட்டியே செலுத்தும் தொகையை பாதிக்கக்கூடிய புதுப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்புகளின் இருப்பை சரிபார்க்க வேண்டியது அவசியம்.

பொருளையும் பார்க்கவும் .

6. ஒரு நிறுவனம் வருமான வரி மற்றும் VAT (உதாரணமாக, சொத்து வரி) தவிர வேறு ஏதேனும் வரிகளை செலுத்துபவராக இருந்தால், பின் இணைப்பு 2 முதல் தாள் 02 வரை உள்ள வரி 041 இல் வரி விதிக்கக்கூடிய காலத்திற்கு திரட்டப்பட்ட வரிகளின் அளவை பிரதிபலிக்க வேண்டும். இந்த வரியில் தரவு விடுபட்டால் கூடுதல் தெளிவுபடுத்த வேண்டிய தேவை ஏற்படும்.

7. நிறுவனம் இலக்கு நிதியைப் பெற்றால் மற்றும் இலாப அறிவிப்பின் 07 வது தாளை நிரப்பினால், வரி அதிகாரிகளால் விளக்கங்கள் கோரப்படும், குறிப்பாக குறிப்பிடத்தக்க அளவுகள் அதில் பிரதிபலித்தால்.

8. வரிக் காலத்திற்கு (ஆண்டு) இலாப அறிவிப்பை உருவாக்கும் போது, ​​இலாப அறிவிப்பில் உள்ள தரவு நிதிநிலை அறிக்கைகளுடன் ஒத்துப்போகிறதா என்பதைச் சரிபார்க்க வேண்டியது அவசியம்:

• "தற்போதைய வருமான வரி" வரியில் அறிவிப்பு மற்றும் லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை ஆகியவற்றில் ஆண்டுக்கு திரட்டப்பட்ட வருமான வரி அளவு பொருந்த வேண்டும்;
• கணக்கியல் மற்றும் வரி இலாபங்களுக்கு இடையிலான வேறுபாடுகள் வரிப் பதிவேட்டில் பிரதிபலிக்கும் உண்மையான விளக்கங்களைக் கொண்டிருக்க வேண்டும்.

9. தனித்தனி பிரிவுகளுக்கு இடையே வருமான வரி செலுத்துதல் மற்றும் முன்பணம் செலுத்துதல் ஆகியவற்றைக் கணக்கிடும் போது (பின் இணைப்பு 5 முதல் தாள் 02 வரை), பின்வரும் புள்ளிகளுக்கு சிறப்பு கவனம் செலுத்த பரிந்துரைக்கப்படுகிறது:

• வரி தளத்தின் பங்குகளின் கணக்கீட்டின் சரியான தன்மை;
• அமைப்பின் பொது வரித் தளத்துடன் பிரிவுகளின் வரித் தளங்களின் கூட்டுத்தொகையின் இணக்கம்;
• அடுத்த காலகட்டத்திற்கான முன்கூட்டிய கொடுப்பனவுகளின் கணக்கீடு, ஒவ்வொரு தனிப் பிரிவிற்கும் அதன் அளவு, பிரிவின் வரித் தளத்தின் பங்கின் மூலம் நிறுவனத்திற்கு அடுத்த காலத்திற்கு திரட்டப்பட்ட முன்கூட்டிய கொடுப்பனவுகளின் மொத்தத் தொகையை பெருக்குவதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், அறிவிப்பின் தரவுகளுடன் முரண்படாத முழுமையான விளக்கங்களுக்குப் பிறகு, வரி அதிகாரிகளால் கேள்விகள் அகற்றப்படுகின்றன. அதே நேரத்தில், பிரகடனத்தை நிரப்புவதில் உள்ள பிழைகள், அதன் வரிகளில் உள்ள தொகைகளின் தவறான பிரதிபலிப்புடன் தொடர்புடையது, ஆனால் திரட்டப்பட்ட வரியின் இறுதித் தொகையின் சிதைவுக்கு வழிவகுக்காது, விளக்கங்களில் விளக்கப்படலாம். இந்த வழக்கில், புதுப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்பு தேவையில்லை (பிரிவு 1, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 81).

முடிவுகள்

உங்கள் வருமான வரி அறிக்கையின் டெஸ்க் தணிக்கையை எளிதாக அனுப்ப, எண்கணித பிழைகள் மற்றும் அடிப்படை கட்டுப்பாட்டு விகிதங்களை முன்கூட்டியே சரிபார்க்கவும். கூடுதலாக, இந்த வரிக்கான பலன்கள், பெறப்பட்ட இலக்கு நிதி போன்றவற்றுக்கு நீங்கள் விண்ணப்பித்தால், வரி அதிகாரிகளுக்கு விளக்கங்கள் மற்றும் ஆவணங்களை வழங்க தயாராக இருங்கள்.

சமீபத்தில், ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் கார்ப்பரேட் வருமான வரிக்கான வரி வருவாயை சரிபார்க்க கட்டுப்பாட்டு விகிதங்களுடன் ஒரு கடிதத்தை வெளியிட்டது (ஜூலை 14, 2015 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கடிதம் எண். ED-4-3/12317@ கார்ப்பரேட் வருமான வரிக்கான வரி வருவாயின் குறிகாட்டிகளின் கட்டுப்பாட்டு விகிதங்கள்") .

இந்த கடிதம் முதன்மையாக வரி ஆய்வாளர்கள் வரி வருமானத்தை ஏற்றுக்கொள்வதற்கும், மேசை தணிக்கைகளை நடத்துவதற்கும் நோக்கமாக உள்ளது. ஆனால் வரி செலுத்துவோர் ஒரு அறிவிப்பை நிரப்பும்போதும் ஏற்கனவே சமர்ப்பிக்கப்பட்ட அறிக்கைகளை சரிபார்க்கும்போதும் சுயாதீனமாக அதைப் பயன்படுத்தலாம்.

கட்டுப்பாட்டு விகிதங்களின் முழுமையான பட்டியலை ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கடிதத்தில் காணலாம், ஆனால் அவற்றில் மிகவும் சுவாரஸ்யமான மற்றும் பயனுள்ளவற்றை நாங்கள் கருத்தில் கொள்வோம்.

தாள் 02 “வரி கணக்கீடு”

இந்த தாளின் பெரும்பாலான வரிகளை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை ஏற்கனவே அறிவிப்பில் பரிந்துரைக்கப்பட்டுள்ளது: அடைப்புக்குறிக்குள் வரியின் பெயரின் முடிவில், அறிவிப்பின் எந்தத் தாளின் எந்த வரியிலிருந்து தகவல் எடுக்கப்பட வேண்டும் என்பதைக் குறிக்கும். ஆனால் கவனம் செலுத்த வேண்டிய சில புள்ளிகள் உள்ளன.

வரி 090 "ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட நன்மைகளின் அளவு". இந்த வரிசையில் அமைப்பு பயன்படுத்தப்பட்ட நன்மைகள் பற்றிய தகவல்களைப் பிரதிபலித்திருந்தால், கட்டுப்பாட்டு விகிதங்கள் குறித்த ரஷ்யாவின் பெடரல் வரி சேவையின் கடிதத்தில் கூறப்பட்டுள்ளபடி, வரி ஆய்வாளர்கள் நன்மையைப் பயன்படுத்துவதற்கான உரிமையை உறுதிப்படுத்தும் ஆவணங்களைக் கோர வேண்டும். வரி அதிகாரத்தின் தேவைகளுக்கு (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 93 இன் பிரிவு 3) இணங்க நிறுவனத்திற்கு 10 வேலை நாட்கள் மட்டுமே வழங்கப்படுவதால், தேவையான ஆவணங்களை முன்கூட்டியே தயாரிப்பது நல்லது.

வரிகள் "வரி கணக்கீட்டிற்கான வரி அடிப்படை" (பக்கம் 120, 130) மற்றும் "வரி விகிதம்" (பக்கம் 140-170).ஒரு நிறுவனம் பிராந்திய முதலீட்டு திட்டங்களில் பங்கேற்பாளராக இருந்தால், ஒரு சிறப்பு பொருளாதார மண்டலத்தில் வசிப்பவர் அல்லது அது பதிவுசெய்யப்பட்ட கூட்டமைப்பின் பொருள் பிராந்திய பட்ஜெட்டில் வரவு வைக்கப்படும் வரி விகிதத்தை குறைத்திருந்தால், வரி ஆய்வாளர் கவனம் செலுத்துவார் இந்த வரிகளை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை.

வரி அடிப்படையானது முதலீட்டுத் திட்டங்களிலிருந்து முழுமையாகப் பெறப்பட்டால், குறைக்கப்பட்ட விகிதத்தைக் கொண்ட பிராந்தியத்தில் அல்லது ஒரு சிறப்புப் பொருளாதார மண்டலத்தில் (ப. 130 = ப. 120), பின்னர் வரி விகிதம் (ப. 140) வரி விகிதத்தைக் கொண்டுள்ளது. கூட்டாட்சி பட்ஜெட் (கட்டுரை 150) மற்றும் வரி விகிதம் வரி விகிதம் குறைக்கப்பட்டது என்று ரஷியன் கூட்டமைப்பு ஒரு தொகுதி நிறுவனம் பட்ஜெட் (ப. 170). ஆனால் வரித் தளத்தின் மொத்தத் தொகையானது முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் அல்லது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிற தொகுதி நிறுவனங்களில் பெறப்படாத வருமானத்தையும் உள்ளடக்கியிருந்தால் (அதாவது, ப. 130< стр. 120), то заполняются только строки 150-170 со ставками в федеральный и региональные бюджеты, а итоговая ставка налога не указывается (стр. 140 остается пустой).

காப்பீட்டு நிறுவனங்களுக்கு, கணக்கியல் பதிவுகளுடன் சில வரி அறிக்கை குறிகாட்டிகளின் இடை-ஆவண சரிபார்ப்பும் வழங்கப்படுகிறது. எனவே, இலாப அறிவிப்பின் தாள் 02 இன் வரி 010 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விற்பனையின் வருமானம் பெறப்பட்ட ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் அளவை விட குறைவாக இருக்க வேண்டும் (படிவம் எண். 2-காப்பீட்டாளரின் பக்கம் 1100, நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின்படி அங்கீகரிக்கப்பட்டது. ரஷ்யாவின் ஜூலை 27, 2012 தேதியிட்ட எண். 109n “காப்பீட்டாளர்களின் கணக்கியல் (நிதி) அறிக்கைகளில்”) மற்றும் காப்பீட்டாளரின் லாபம் மற்றும் நஷ்டத்தில் சுட்டிக்காட்டப்பட்ட மற்ற வகையான காப்பீட்டுக்கான காப்பீட்டு பிரீமியங்களை (படிவம் எண். 2-காப்பீட்டாளரின் பக்கம் 2100) பெற்றார். அறிக்கை (படிவம் எண். 2-காப்பீட்டாளர்). கலையின் 1-2 பிரிவுகளில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விற்பனையிலிருந்து வருமானத்தை கணக்கிடுவதற்கான நடைமுறையின் அடிப்படையில் இந்த விதி உள்ளது. 293 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு.

செயல்படாத வருமானத்தைப் பொறுத்தவரை (தாள் 02 இன் பக்கம் 020), அவை மூன்று கூறுகளின் கூட்டுத்தொகையை விட அதிகமாக இருக்க வேண்டும்: காப்பீட்டாளரின் லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கையில் (படிவம் எண். 2 இன் பக்கம் 1500) பிரதிபலிக்கும் ஆயுள் காப்பீட்டு கையிருப்பில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் அளவு. -காப்பீட்டாளர்), மற்ற காப்பீட்டு இருப்புகளில் மாற்றங்கள் (படிவம் எண். 2-காப்பீட்டாளரின் வரி 2300), அத்துடன் இழப்பு இருப்புகளில் மாற்றங்கள் (படிவம் எண். 2-காப்பீட்டாளரின் வரி 2240).

இணைப்பு எண். 4 முதல் தாள் 02 "வரி அடிப்படையைக் குறைக்கும் இழப்பின் அளவு அல்லது இழப்பின் ஒரு பகுதியைக் கணக்கிடுதல்"

சட்டத்தின்படி, அடிப்படை இழப்பின் முழுத் தொகை அல்லது அதன் ஒரு பகுதியால் குறைக்கப்படலாம், மீதமுள்ள பகுதியை அடுத்த வரிக் காலத்திற்கு மாற்றலாம் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 283 இன் பிரிவு 1). எனவே, பக்கம் 150 இன் படி, "இழப்பின் அளவு அல்லது இழப்பின் ஒரு பகுதி", வரி செலுத்துவோரால் பெறப்பட்ட இழப்பு முழுமையாக அல்ல, ஆனால் வரிக் காலத்தின் வரித் தளத்தை தாண்டாத தொகையில் மட்டுமே பிரதிபலிக்கிறது என்பதை நினைவில் கொள்வது மதிப்பு. அதாவது, பக்கம் 150 இன் மதிப்பு பக்கம் 140 இன் மதிப்பை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது "அறிக்கை (வரி) காலத்திற்கான வரி அடிப்படை."

அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான வரி அடிப்படை (வரி 140) பூஜ்ஜியமாக இருந்தால், வரி 150 இல் பிரதிபலிக்கும் இழப்பின் அளவு பூஜ்ஜியமாக இருக்க வேண்டும்.

பின் இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரை "தனியான பிரிவுகளைக் கொண்ட ஒரு அமைப்பால் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒரு அங்கத்தின் வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கு ஒரு நிறுவனத்தால் முன்கூட்டியே செலுத்துதல் மற்றும் வருமான வரி விநியோகம்"

இந்த விண்ணப்பமானது, நிறுவனத்தின் தனித்தனி பிரிவுகளுக்கு இடையே வரியின் அளவைக் கணக்கிட்டு விநியோகிப்பதற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. தாள் 02 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள தகவலுடன் இந்த விண்ணப்பத்தின் வரிகளில் உள்ள தரவை ஒப்பிட்டு அதன் நிறைவைச் சரிபார்க்கத் தொடங்குவது நல்லது. எனவே, இணைப்பு எண். 5 இன் பக்கம் 030 இல் உள்ள வரி அடிப்படையானது பக்கம் 120 இல் பிரதிபலிக்கும் வரி அடிப்படையுடன் ஒத்துப்போக வேண்டும். தாள் 02. மற்றும் பக்கம் 031 பின் இணைப்பு எண். 5 இல் மூடப்பட்ட தனித்தனி பிரிவுகளுக்காக நிரப்பப்பட்ட விண்ணப்பங்களின் தகவல்கள் இருக்கக்கூடாது ("கணக்கீடு தொகுக்கப்பட்ட" வரியில் "3" குறியீடு இல்லாத பயன்பாடுகளின் குறிகாட்டிகள் மட்டுமே சுருக்கப்பட்டுள்ளன). மேலும், இந்த பயன்பாட்டில் "1", "2" மற்றும் "4" குறியீடுகள் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள அனைத்து தனி பிரிவுகளுக்கான குறிகாட்டிகளைச் சேர்க்கும் போது பக்கம் 040 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள வரி அடிப்படையின் பங்குகளின் தொகை 100 க்கு சமமாக இருக்க வேண்டும். "கணக்கீடு தொகுக்கப்பட்டது" வரி.

ஒரு நிறுவனம் மாதாந்திர முன்பணத்தை செலுத்தினால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு கணக்கிடப்பட்ட வரியின் அளவு (இணைப்பு எண் 5 இன் பக்கம் 080) வரியின் அளவு (பின் இணைப்பு எண் 5 இன் பக்கம் 070) சமமாக இருக்க வேண்டும். ), வெளிநாட்டில் செலுத்தப்பட்ட வரியால் குறைக்கப்பட்டது (இணைப்பு எண் 5 இன் பக்கம் 090), மற்றும் அறிக்கையிடல் காலத்தைத் தொடர்ந்து (பின் இணைப்பு எண் 5 இன் பக்கம் 120) காலாண்டில் செலுத்தப்பட்ட மாதாந்திர முன்பணங்கள் (வரி 286 இன் பிரிவுகள் 1-2 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் குறியீடு).

பெறப்பட்ட உண்மையான லாபத்தின் அடிப்படையில் வரி செலுத்துவோர் முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தும் வழக்கில், சமத்துவம் வேறுபட்டதாக இருக்கும்: ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு கணக்கிடப்பட்ட வரி அளவு (பின் இணைப்பு எண். 5 இன் பக்கம் 080) சமமாக இருக்கும். முந்தைய அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான வரித் தொகைக்கும் (இணைப்பு எண். 5 இன் பக்கம் 070) ரஷ்யாவிற்கு வெளியே செலுத்தப்பட்ட வரித் தொகைக்கும் இடையே உள்ள வேறுபாடு மற்றும் முந்தைய அறிக்கையிடல் காலத்திற்கும் (இணைப்பு எண். 5 இன் பக்கம் 090) வரி செலுத்துதலுக்காக கணக்கிடப்பட்டது. )

தாள் 03 “வரி முகவரால் நிறுத்தி வைக்கப்பட்ட வருமானத்தின் மீதான பெருநிறுவன வருமான வரியைக் கணக்கிடுதல் (வருமானம் செலுத்துவதற்கான ஆதாரம்)” பிரிவு A. “டிவிடண்ட் வடிவத்தில் வருமானத்தின் மீதான வரியைக் கணக்கிடுதல் (பிரதேசத்தில் நிறுவப்பட்ட பிற நிறுவனங்களில் பங்கு பங்கு மூலம் வருமானம் ரஷ்ய கூட்டமைப்பு)

இந்த தாளில் உள்ள குறிகாட்டிகளை பணப்புழக்க அறிக்கையில் உள்ள தரவுகளுடன் ஒப்பிடலாம் (படிவம் எண். 4). எனவே, படிவம் எண். 4 (அல்லது படிவம் எண். 4 இன் வரி 3220 - காப்பீட்டு நிறுவனங்களுக்கான காப்பீட்டாளர்) படிவம் எண். ) பூஜ்ஜியத்தை விட அதிகமாக உள்ளது, பின்னர் வரிகளின் கூட்டுத்தொகை 110 மற்றும் 120 ஆகும் (முந்தைய அறிக்கையிடல் காலங்கள் மற்றும் அறிக்கையிடல் காலத்தின் கடைசி காலாண்டில் செலுத்தப்பட்ட ஈவுத்தொகையின் மீதான வரியின் அளவு) நேர்மறையாக இருக்க வேண்டும்.

பிழை திருத்தம்

அறிவிப்பை தாக்கல் செய்த பிறகு, அறிக்கையிடலில் தவறான அல்லது பிழையை நிறுவனம் கவனிக்கிறது. இதன் விளைவுகளைப் புரிந்து கொள்ள, அது மொத்தமா, அதாவது, செலுத்த வேண்டிய வரியின் அளவைக் குறைத்து மதிப்பிடுவதற்கு வழிவகுக்கிறதா, அல்லது அற்பமானதா என்பதை நீங்கள் முதலில் புரிந்து கொள்ள வேண்டும், இது செலுத்தப்பட்ட வரியின் அளவை பாதிக்காது. முதல் வழக்கில், அமைப்பு புதுப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்பை சமர்ப்பிக்க கடமைப்பட்டுள்ளது (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 81 இன் பிரிவு 1), விரைவில் அதைச் செய்வது சிறந்தது. எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, வரி செலுத்துவதற்கான காலக்கெடுவிற்கு முன்பும், வரி அலுவலகமே இந்த பிழையைப் பற்றி நிறுவனத்திற்குத் தெரிவிக்கும் முன்பும் பிழையை சரிசெய்ய முடிந்தால், கலையில் அபராதம் எதுவும் வழங்கப்படவில்லை. ரஷ்ய கூட்டமைப்பு அல்லது கலையின் வரிக் குறியீட்டின் 120. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 122, நீங்கள் செலுத்த வேண்டியதில்லை (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 81 இன் பிரிவு 3).

வரி செலுத்துவதற்கான காலக்கெடுவிற்குப் பிறகு பிழை கண்டறியப்பட்டால், ஆனால் அது வரி ஆய்வாளரால் கண்டுபிடிக்கப்படுவதற்கு முன்பு அல்லது வரி அதிகாரம் இந்த வரி மற்றும் இந்த காலத்திற்கு ஆன்-சைட் தணிக்கை நடத்த முடிவெடுப்பதற்கு முன்பு, அமைப்பும் செய்யலாம். தேவையான அளவு வரி மற்றும் அதனுடன் தொடர்புடைய அபராதங்களை சுயாதீனமாக செலுத்தினால் அபராதத்தைத் தவிர்க்கவும், பின்னர் புதுப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்பை சமர்ப்பிக்கவும் (துணைப்பிரிவு 1, பிரிவு 4, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 81).

அபராதத்தில் இருந்து விலக்கு பெற, நீங்கள் அபராதத் தொகையை செலுத்த வேண்டும் என்பதை நினைவில் கொள்க. ரஷ்ய நிதி அமைச்சகம் மற்றும் நீதிமன்றங்கள் (டிசம்பர் 7, 2010 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசியலமைப்பு நீதிமன்றத்தின் நிர்ணயம் எண். 1572-O-O, ஆகஸ்ட் 12 தேதியிட்ட ரஷ்ய நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம்) இது ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட முறை வலியுறுத்தப்பட்டது. , 2013 எண். 03-02-07/1/32578). இந்த வழக்கில், புதுப்பிக்கப்பட்ட அறிவிப்பை தாக்கல் செய்வதற்கு முன் நீங்கள் வரி மற்றும் அபராதம் செலுத்த வேண்டும், இல்லையெனில் நிலுவைத் தொகை தானாகவே பட்ஜெட் தீர்வு அட்டையில் பிரதிபலிக்கும்.

ஆய்வாளர்கள் ஏற்கனவே அறிவிப்பைச் சரிபார்க்கத் தொடங்கியிருந்தால், அவர்கள் மொத்தப் பிழையைக் கண்டறிந்தால், அவர்கள் வரி செலுத்துபவருக்கு விளக்கங்களை வழங்குவதற்கான கோரிக்கையை அனுப்ப வேண்டும் அல்லது அறிக்கையிடலில் பொருத்தமான திருத்தங்களைச் செய்ய வேண்டும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 88 இன் பிரிவு 3). இதற்குப் பிறகு, வரி செலுத்துபவருக்கு வரி அலுவலகத்தின் கோரிக்கைக்கு இணங்க ஐந்து வேலை நாட்கள் இருக்கும். வழங்கப்பட்ட விளக்கங்கள் மற்றும் துணை ஆவணங்களை மதிப்பாய்வு செய்த பிறகு, வரி செலுத்துவோர் வரிச் சட்டத்தை மீறியதாக வரி அதிகாரிகள் கருதினால், ஒரு தணிக்கை அறிக்கை வரையப்படும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பத்தி 2, பத்தி 1, கட்டுரை 100). இது பிழையைக் குறிக்கும், வரி ஆய்வாளரின் நிலைக்கான காரணம், செலுத்த வேண்டிய வரி அளவு, அத்துடன் சரியான நேரத்தில் முழு வரியையும் செலுத்தத் தவறியதற்காக திரட்டப்பட்ட அபராதங்கள் மற்றும் அபராதங்கள்.

பட்ஜெட்டுக்கு செலுத்த வேண்டிய வரியின் அளவைப் பாதிக்காத ஒரு சிறிய பிழையைப் பொறுத்தவரை, அது எப்போது, ​​யாரால் கண்டுபிடிக்கப்பட்டது என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல் அபராதம் விதிக்கப்படாது. இருப்பினும், இந்த வழக்கில் புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை சமர்ப்பிக்க வரி செலுத்துபவருக்கு இன்னும் உரிமை உள்ளது (

»,
கணக்கியல் ஆட்டோமேஷன் ஆலோசகர், சான்றளிக்கப்பட்ட 1C-நிபுணர்,
“வருமான வரி, PBU 18 இன் 1C இன் நடைமுறை” படிப்புகளின் ஆசிரியர்,
"மேலாளர்களுக்கான 1C-UPP இல் உற்பத்தி கணக்கியல்."

"வருமான வரிக்கான வரி கணக்கியல் நிலையின் பகுப்பாய்வு" அறிக்கையுடன் பணிபுரிதல்

கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் தொகுதிகள் (1C-கணக்கியல், 1C-காம்ப்ளக்ஸ் ஆட்டோமேஷன், 1C-UPP) உள்ள அனைத்து 1C உள்ளமைவுகளிலும், "வருமான வரிக்கான வரி கணக்கியல் நிலையின் பகுப்பாய்வு" என்ற அறிக்கை உள்ளது.

கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் தரவுகளின்படி, வருமான வரிக்கான வரி அடிப்படையை கணக்கிடும் போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட்ட வருமானம் மற்றும் செலவினங்களின் வருவாயை சரிபார்க்க இந்த அறிக்கை வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது, கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் தரவுகளின்படி, தற்காலிக மற்றும் நிரந்தர வேறுபாடுகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.

அறிக்கை நோக்கம் இல்லை:

பெறப்பட்ட வருமானத்தின் அடிப்படையில் விநியோகத்தின் விளைவாக UTII க்கு உட்பட்ட செயல்பாடுகளுக்கு ஒதுக்கப்படும் செலவுகளைத் தவிர்த்து, UTII க்கு உட்பட்ட செயல்பாடுகள் தொடர்பான வருமானம் மற்றும் செலவுகள் பற்றிய தரவை பகுப்பாய்வு செய்ய.

வரி அடிப்படையை நிர்ணயிக்கும் போது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படாத வருமானத்தை பகுப்பாய்வு செய்ய.

கணக்கியல் தரவு, வரி கணக்கியல் மற்றும் நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளுக்கான கணக்கியல் ஆகியவற்றை ஒப்பிடுவதன் மூலம் பகுப்பாய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. தரவு ஒப்பீடு சமத்துவத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டது ஆர்பிஎம்கணக்கியல் வகையின்படி தொடர்புடைய கணக்குகள்:

BU = NU ± PR ± VR

(தலைகீழ் செயல்பாடுகளைத் தவிர்த்து, கணக்கியல் மற்றும் கணக்கியல் தொகைகள் நேர்மறையாக இருக்க வேண்டும் என்பதை வலியுறுத்த, "±" அடையாளத்தைப் பயன்படுத்துகிறேன், மேலும் வேறுபாடுகளின் அளவு "+" மற்றும் "-" அடையாளத்தைக் கொண்டிருக்கலாம்).

1c வருமான வரி அறிக்கை பகுப்பாய்வு

வரி தளத்தின் கட்டமைப்பைப் பயன்படுத்தி, நீங்கள் வட்டி கணக்கியல் பிரிவுக்குச் செல்லலாம். ஒரு திட்டத்திலிருந்து இன்னொரு திட்டத்திற்கு மாறுவது ஆர்வத்தின் குறிகாட்டிகளுடன் தொகுதியில் உள்ள சுட்டியை இருமுறை கிளிக் செய்வதன் மூலம் செய்யப்படுகிறது.

நீங்கள் "வரி" பிரிவைத் தேர்ந்தெடுத்தால், "வருமான வரி கணக்கீடு" வரைபடம் திறக்கும்.

வரைபடத்தில், வரி கணக்கியல் தரவு (வருமான வரி வருமானம்) மற்றும் கணக்கியல் தரவுகளின் படி வருமான வரி அளவை ஒப்பிடுவதன் மூலம் பகுப்பாய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது, நிரந்தர மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் அங்கீகாரம் மற்றும் எழுதுதல் ஆகியவற்றை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது ( )

கணக்கியல் தரவுகளின்படி வருமான வரியின் அளவு வரி கணக்கியல் தரவுகளின்படி வருமான வரியின் அளவுடன் இணைந்தால், வரி கணக்கியல் சரியானதாகக் கருதப்படுகிறது. தணிக்கை செய்யப்பட்ட காலத்தில் கணக்கு இழப்பு ஏற்படும் போது விதிவிலக்கு.

இந்த வழக்கில், வரைபடத்தில், “NU தரவின் படி வருமான வரி” மற்றும் “கணக்கியல் தரவுகளின்படி வருமான வரி, சரிசெய்தல்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு” தொகுதிகள் வட்டமிடப்பட்டுள்ளன. பச்சை சட்டகம்.

திட்டத்தின் ஒவ்வொரு தொகுதிக்கும் ஒரு பெயர் மற்றும் 4 தொகைகள் உள்ளன, கணக்கியல் வகைகளின்படி - BU, NU, VR மற்றும் PR

டிகோடிங்கிற்கான வரைபடத்தில் ஒரு தொகுதியைத் தேர்ந்தெடுப்பதன் மூலம் (எடுத்துக்காட்டாக, வருமானம்), தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தொகுதிக்கான விரிவான வரைபடம் திறக்கிறது

தொகுதிக்கான விரிவான வரைபடம் இல்லை என்றால், தொகுதியின் குறிகாட்டிகளை உருவாக்கிய சுருக்க பரிவர்த்தனைகள் (விற்றுமுதல்) குறித்த அறிக்கை திறக்கப்படும்.

"சாதாரண செயல்பாடுகளிலிருந்து வருவாய்" தொகுதியை டிகோடிங் செய்வதற்கான எடுத்துக்காட்டு கீழே உள்ளது.

"ஆவணங்கள் மூலம் விரிவாக்கு" கொடியை அமைப்பதன் மூலம், குறிகாட்டிகளை உருவாக்கிய முதன்மை ஆவணங்களுக்கு அறிக்கை விரிவடைகிறது.

அறிக்கையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள எந்த ஆவணமும் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வரியில் இருமுறை கிளிக் செய்வதன் மூலம் திறக்கப்படும்.

இவ்வாறு, தொகுதியிலிருந்து தொகுதிக்கு தொடர்ச்சியாக நகர்ந்து குறிகாட்டிகளைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், நீங்கள் முதன்மை ஆவணங்களை அடையலாம்,

எந்த தொகுதியின் குறிகாட்டிகளும் சமத்துவத்தை பூர்த்தி செய்யவில்லை என்றால்

BU = NU + PR + VR, பின்னர் அத்தகைய தொகுதி சிவப்பு சட்டத்தால் சூழப்பட்டுள்ளது, இது ஒரு பிழை இருப்பதைக் குறிக்கிறது.

அத்தகைய தொகுதியில் இருமுறை கிளிக் செய்வதன் மூலம், புரட்சிகளால் முறிவுகளைப் பெறுகிறோம். "ஆவணங்கள் மூலம் விரிவாக்கு" மற்றும் "பிழைகளை மட்டும் காட்டு" கொடிகளை அமைப்பதன் மூலம், முரண்பாடுகளை உருவாக்கிய ஆவணங்களுக்கு டிகோடிங்கை விவரிக்கிறோம்.

எல்லா பிழைகளையும் நீக்கிவிட்டு, வழக்கமான செயல்பாடுகளை மீண்டும் செய்த பிறகு, அறிக்கையில் சிவப்பு சட்டத்துடன் முன்னிலைப்படுத்தப்பட்ட தொகுதிகள் இருக்கக்கூடாது:

பி.எஸ். வருமான வரி கணக்கீடு சரியாக இருக்கும் சூழ்நிலைகள் உள்ளன, ஆனால் தொகுதிகள் இன்னும் சிவப்பு சட்டத்துடன் சிறப்பிக்கப்படுகின்றன.

கணக்கீடு சரியாக இல்லாத சூழ்நிலைகளும் உள்ளன, மேலும் சிவப்பு நிறத்தில் முன்னிலைப்படுத்தப்பட்ட தொகுதிகள் எதுவும் இல்லை.

அறிக்கையில் இந்த அம்சங்கள் விளக்கப்பட்டுள்ளன கருத்தரங்கின் வீடியோ இணைப்பு "1C இல் வருமான வரி அறிக்கை - பிழைகள் இல்லாமல் மற்றும் சரியான நேரத்தில்", இது டிசம்பரில் நடைபெற்றது.

பி.எஸ். சரிபார்க்கப்பட்ட சமத்துவத்தில் முரண்பாடுகள் இல்லாதது BU = NU + BP + PR சரியான தன்மைக்கான முதல் முறையான சரிபார்ப்பைக் குறிக்கிறது. கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலுக்கான வருமானம் மற்றும் செலவினங்களின் பிரதிபலிப்பு சரியானது, முதன்மை ஆவணங்களை சரியான முறையில் செயல்படுத்துதல் மற்றும் பொருத்தமான செலவு பொருட்களைத் தேர்ந்தெடுப்பதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.