Paghiwalayin ang accounting para sa VAT sa 1s 8.3. Paghiwalayin ang VAT accounting - ano ito at kailan ito ipapatupad? Kailan posible na hindi magpanatili ng hiwalay na VAT accounting?

Simula sa ika-28 na release sa 1C:Accounting 8 edition 3.0 program, para sa mga organisasyong nagsasagawa ng mga aktibidad na napapailalim at hindi napapailalim sa VAT at/o mga benta na may rate ng VAT na 0%, isang bagong paraan ng pagpapanatili ng hiwalay na accounting ng buwis ay ipinatupad. - hiwalay na accounting ng VAT ayon sa mga pamamaraan ng accounting sa account 19 .

Alinsunod sa talata 4 ng Art. 170 ng Tax Code ng Russian Federation (TC RF), mga halaga ng buwis na ipinakita ng mga nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari, mga nagbabayad ng buwis na nagsasagawa ng parehong mga transaksyon na nabubuwisan at walang buwis:

• ay isinasaalang-alang sa halaga ng naturang mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari alinsunod sa talata 2 ng artikulong ito - para sa mga kalakal (trabaho, serbisyo), kabilang ang mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa pag-aari na ginagamit upang magsagawa ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa buwis Karagdagang gastos;
• ay tinatanggap para sa pagbawas alinsunod sa Artikulo 172 ng Kodigo na ito - para sa mga kalakal (trabaho, serbisyo), kabilang ang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa ari-arian na ginagamit upang magsagawa ng mga transaksyon na napapailalim sa value added tax;
• ay tinatanggap para sa pagbawas o isinasaalang-alang sa kanilang halaga sa proporsyon kung saan ginagamit ang mga ito para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari, mga transaksyon para sa pagbebenta na napapailalim sa pagbubuwis (exempt mula sa pagbubuwis) - para sa mga serbisyo ng mga kalakal (trabaho, mga serbisyo), kabilang ang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset, mga karapatan sa ari-arian na ginagamit upang isakatuparan ang parehong nabubuwisan at hindi nabubuwisan (tax-exempt) na mga transaksyon.

Ang tinukoy na proporsyon ay tinutukoy batay sa halaga ng mga naipadalang kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari, mga transaksyon para sa pagbebenta kung saan napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis), sa kabuuang halaga ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ipinadala sa panahon panahon ng buwis.

Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay obligado na magtago ng hiwalay na mga talaan ng mga halaga ng buwis para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo), kabilang ang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa ari-arian na ginagamit upang isakatuparan ang parehong nabubuwisan at hindi nabubuwisan (tax-exempt) na mga transaksyon.

Ang kakayahang mapanatili ang hiwalay na VAT accounting ay ipinatupad sa 1C: Accounting 8 program na mula pa sa pinakaunang edisyon ng programa. Ang kakanyahan ng umiiral na pamamaraan ay na sa panahon ng buwis ang programa ay awtomatikong nangongolekta ng mga halaga ng VAT na ipapamahagi sa isang espesyal na rehistro. Hindi alam ng programa kung saan ang hangganan sa pagitan ng mga aktibidad na napapailalim sa VAT at mga aktibidad na hindi napapailalim sa VAT, kaya isinasaalang-alang nito na ang lahat ng VAT na kine-claim ng mga supplier ay napapailalim sa pamamahagi. Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, bago ang pagbuo ng aklat ng pagbili, isang dokumento ng regulasyon ang nilikha: Pamamahagi ng VAT sa mga hindi direktang gastos, na kinakalkula ang kita na napapailalim at hindi napapailalim sa VAT, naghahanda ng isang plano sa pamamahagi at, kapag natupad, namamahagi ng mga halaga ng VAT. Kung ang accountant ay hindi sumasang-ayon sa inihandang plano ng pamamahagi ng VAT, maaari siyang makialam sa proseso ng pamamahagi lamang sa huling yugto, na i-edit ang tabular na bahagi ng dokumento ng regulasyon. Sinuri namin ang pamamaraan sa itaas nang detalyado nang mas maaga gamit ang halimbawa ng 1C: Accounting 8 edition 2.0 program. Ang 1C: Accounting 8 na bersyon 3.0 na programa ay sumusuporta sa kasalukuyang paraan ng hiwalay na VAT accounting at sa parehong oras ay nag-aalok ng bago, alternatibo.

Ang pangunahing pagkakaiba ng bagong pamamaraan ay ang accountant, sa pagtanggap ng mga kalakal, trabaho, serbisyo, ay nagpapasya na kung ano ang mangyayari sa hinaharap sa mga halaga ng VAT na ipinakita ng mga supplier:

• tanggapin para sa bawas;
• isama sa halaga ng mga biniling kalakal, gawa, serbisyo;
• ibinahagi sa pagtatapos ng panahon ng buwis;
• ituring ang mga benta sa 0% na rate ng VAT.

Sa artikulong ito titingnan natin ang mga prinsipyo ng pagpapatakbo ng bagong pamamaraan. Magiging interesado kami sa VAT na ipinakita ng mga supplier kapag bumibili ng mga serbisyo at imbentaryo.

Upang magamit ang bagong paraan ng hiwalay na VAT accounting, kailangan mong magdagdag ng pangatlong uri ng subaccount - VAT accounting method - sa pag-set up ng mga parameter ng accounting sa tab na VAT para sa account 19 "VAT sa mga biniling asset."
Ang kaukulang setting ng mga parameter ng accounting ay ipinapakita sa Fig. 1.

Para sa mga organisasyong nagsasagawa ng mga transaksyon na nabubuwisan at hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis) para sa VAT, sa patakaran sa accounting sa tab na VAT, dapat mong piliin ang checkbox Ang organisasyon ay nagsasagawa ng mga benta nang walang VAT o may 0% VAT. At para pumili ng bagong paraan ng hiwalay na VAT accounting, piliin din ang Separate VAT accounting checkbox sa account 19 "VAT sa mga biniling asset."

Ang isang halimbawa ng pagpuno sa patakaran sa accounting ng VAT ng isang organisasyon ay ipinapakita sa Fig. 2.

Tingnan natin ang isang halimbawa.

Inilalapat ng organisasyong "Rassvet" ang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis - ang paraan ng accrual at PBU 18/02 "Pagkalkula ng buwis sa kita ng korporasyon." Ang organisasyong "Rassvet" ay isang nagbabayad ng VAT.

Ang organisasyon ng Rassvet ay nakikibahagi sa mga aktibidad na napapailalim at hindi kasama sa VAT, halimbawa, paggawa ng iba't ibang mga produkto. Bukod dito, ang dibisyon ng Workshop 1 ay gumagawa lamang ng mga produkto na napapailalim sa VAT, at ang dibisyon ng Workshop 2 ay gumagawa ng mga produkto na hindi napapailalim sa VAT.

Noong Enero 2014, nakakuha ang organisasyon ng tatlong serbisyo.

Ang unang serbisyo, na nagkakahalaga ng 118,000 rubles, kasama. Ang VAT 18% (18,000 rubles), ay nakuha sa mga interes ng dibisyon ng Workshop 1 at kasama sa accounting account 20.01 "Pangunahing produksyon". Para sa serbisyong ito, natanggap ang act No. 11 at invoice No. 11. Ang biniling serbisyo ay nauugnay lamang sa mga aktibidad na napapailalim sa VAT. Dahil dito, ang halaga ng VAT na ipinakita ng nagbebenta ng serbisyo ay dapat na ganap na mababawas.

Ang pagbili ng mga serbisyo sa programa ay isinasagawa gamit ang dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo kasama ang operasyon Mga Serbisyo.

Sa tabular na bahagi ng dokumento, ang item - ang biniling serbisyo - ay pinili at ang halaga nito ay ipinahiwatig. Sa mga detalye ng Account, bubuksan ng hyperlink ang kaukulang window kung saan ipinahiwatig ang account ng gastos (sa aming kaso, account 20.01 "Pangunahing produksyon") at ang analytics nito ay pinunan: pangkat ng item (uri ng aktibidad) - Napapailalim sa VAT, item ng gastos - (halimbawa) Mga gastos sa materyal, mga gastos sa paghahati - Shop 1. Account 19.04 Ang “VAT sa mga biniling serbisyo” ay ginagamit bilang isang VAT account. Dahil ang workshop na ito ay nakikibahagi lamang sa produksyon ng mga produkto na napapailalim sa VAT, ang accountant ay may karapatang itakda ang halagang Tinanggap para sa bawas sa mga detalye na tumutukoy sa paraan ng accounting para sa VAT.

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng kaukulang dokumento Ang pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo ay ipinapakita sa Fig. 3.

Kapag nagpo-post, isasaalang-alang ng dokumento ang mga gastos ng serbisyo sa pamamagitan ng pag-debit ng account 20.01 gamit ang analytics na tinukoy sa dokumento at ilalaan ang halaga ng VAT na ipinakita ng supplier sa account 19.04. Bigyang-pansin ang ikatlong subconto ng account sa itaas - Tinanggap para sa bawas. Ang dokumento ay gagawa ng isang entry sa VAT accumulation register na ipinakita, na ginagamit ng programa upang lumikha ng isang pagbili ng libro. Kung mayroong isang invoice (at natanggap at nairehistro namin ito), batay sa rehistrong ito, isang entry ay nabuo sa VAT Purchases register (purchases book).

Ang resulta ng pag-post ng dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo ay ipinapakita sa Fig. 4.

Ang pangalawang serbisyo, na nagkakahalaga ng 59,000 rubles, kasama. Ang VAT 18% (9,000 rubles), ay binili para sa dibisyon ng Workshop 2 at isinasaalang-alang sa accounting, tulad ng sa unang kaso, sa account 20.01 "Pangunahing produksyon". Ang Act No. 12 at invoice No. 12 ay natanggap mula sa supplier. Ang Workshop 2 ay gumagawa lamang ng mga produkto na hindi napapailalim sa VAT, samakatuwid, sa katangian na tumutukoy sa paraan ng accounting para sa VAT, maaari mong itakda ang halaga na Isinasaalang-alang sa ang gastos.

Kapag nai-post, ilalaan ng dokumento sa account 19.04 ang halaga ng VAT na ipinakita ng supplier na may analytics. Isinasaalang-alang sa gastos. Isasama sa susunod na pag-post ang halaga ng VAT sa halaga ng biniling serbisyo. Sa rehistro ng akumulasyon, ang VAT na ipinakita ay malilikha (record na may uri ng paggalaw - Resibo), at pagkatapos ay ang kaukulang entry ay ipapawalang-bisa (itala kasama ang uri ng paggalaw - Gastos), dahil ang VAT na kasama sa presyo ay hindi na napapailalim sa pagmuni-muni sa aklat ng pagbili.

Ang resulta ng pag-post ng dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo kapag ang VAT ay kasama sa halaga ng biniling serbisyo ay ipinapakita sa Fig. 5.

Ang ikatlong serbisyo, na nagkakahalaga ng 236,000 rubles, kasama. Ang VAT 18% (36,000 rubles), ay binili para sa dibisyon ng Direktor at sinisingil sa account 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo" sa accounting. Ang Act No. 13 at invoice No. 13 ay natanggap mula sa supplier. Dahil ang mga gastos ng serbisyo ay nauugnay sa mga pangkalahatang gastos sa negosyo (iyon ay, nauugnay ang mga ito sa mga aktibidad na napapailalim sa at hindi napapailalim sa VAT), ang halaga ng VAT na ipinakita ng ang nagbebenta ng serbisyo ay dapat ipamahagi sa katapusan ng quarter. Samakatuwid, sa kasong ito, pipiliin ng accountant ang Ibinahagi na halaga bilang paraan ng VAT accounting.

Kapag nai-post, ilalaan ng dokumento sa account 19.04 ang halaga ng VAT na ipinakita ng supplier na may analytics - Naipamahagi. Sa rehistro ng akumulasyon, ang VAT na ipinakita, tulad ng sa nakaraang kaso, ay tatanggalin, dahil ang halagang ito ng VAT ay napapailalim sa pagsasama sa ledger ng pagbili pagkatapos lamang itong maipamahagi.

Upang maisaalang-alang ang mga halaga ng VAT na ipapamahagi, ang kanilang tamang pamamahagi at bahagyang pagsasama sa halaga ng mga kalakal, trabaho, serbisyo, isang espesyal na rehistro ng akumulasyon ay ginagamit. Hiwalay na VAT accounting.

Ang resulta ng kaukulang dokumento Ang pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo ay ipinakita sa Fig. 6.

Ang organisasyon ng Rassvet ay bumibili ng materyal para sa paggawa ng mga produkto - 500 piraso para sa halagang 590,000 rubles, kasama. VAT 18% (90,000 rubles). Bukod dito, ang materyal na ito ay ginagamit para sa produksyon ng parehong VAT-taxable at VAT-free na mga produkto, at maaari ding gamitin para sa mga pangkalahatang pang-ekonomiyang pangangailangan. Invoice No. 1 at invoice No. 25 ay natanggap mula sa supplier.

Ang pagtanggap ng mga imbentaryo sa programa ay nakarehistro gamit ang dokumentong Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo kasama ang Goods operation.

Dahil ang karagdagang paggamit ng materyal ay hindi pa natutukoy, ang accountant, sa pagtanggap ng materyal na ito, sa mga detalye na tumutukoy sa paraan ng VAT accounting, ay maaaring magpahiwatig ng halaga - Tinanggap para sa bawas. Sa hinaharap, kung kinakailangan, ang paraan ng accounting para sa VAT ay maaaring mabago kapag naglilipat ng mga materyales sa produksyon.

Kapag nai-post, ikredito ng dokumento ang natanggap na materyal sa account na 10.01 "Mga hilaw na materyales at supply" at ilalaan ang VAT sa account na 19.03 "VAT sa mga biniling imbentaryo" kasama ang analytics na Tinanggap para sa bawas. Ang dokumento ay gagawa ng isang entry sa VAT accumulation register na ipinakita, dahil sa ngayon ang halaga ng VAT sa materyal na ito ay napapailalim sa bawas. Upang gawing posible upang higit pang baguhin ang katayuan ng VAT (pamamahagi o pagsasama sa presyo), ang dokumento ay lilikha ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon ng Separate VAT accounting.

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinakita sa Fig. 7.

Upang awtomatikong punan ang paraan ng VAT accounting sa mga dokumento ng Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo, maaari mong gamitin ang rehistro ng impormasyon ng Item Accounting Account. Kapag itinakda mo ang paraan ng hiwalay na VAT accounting sa patakaran sa accounting, magiging available ang attribute ng VAT accounting method sa rehistrong ito, ang halaga kung saan inililipat sa mga dokumento ng resibo.

Ang entry sa rehistro ng Item Account para sa pangkat ng item na Materials ay ipinapakita sa Fig. 8.

Halimbawa, 100 unit ng materyal ang inililipat para sa produksyon ng mga produktong nabubuwisan ng VAT sa Workshop 1 at para sa produksyon ng mga produktong walang VAT sa Workshop 2.

Upang ilipat ang mga materyales sa produksyon, ginagamit ng programa ang dokumento na Kinakailangan-invoice.

Sa tab na Materials sa tabular na seksyon, piliin ang materyal na inilipat sa produksyon at ang dami nito.

Sa tab na Cost Account, ang cost account at ang analytics nito (kung saan namin ito inililipat) ay ipinahiwatig, at ang paraan ng VAT accounting ay ipinahiwatig din. Dahil inilipat namin ang materyal para sa produksyon ng mga produkto na napapailalim sa VAT, ang halaga ng VAT sa materyal na ito ay napapailalim sa bawas.

Kapag nagpo-post ng dokumento sa accounting, ipapawalang-bisa ang materyal mula sa credit ng account 10.01 hanggang sa debit ng account 20.01 kasama ang analytics na tinukoy sa dokumento. Ang materyal ay tatanggalin mula sa rehistro ng akumulasyon ng Separate VAT accounting, dahil ang mga halaga ng VAT sa materyal na ito ay ibabawas at, samakatuwid, ay hindi na sasailalim sa pamamahagi.

Ang dokumento na Request-invoice at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinakita sa Fig. 9.

Kapag naglilipat ng materyal sa Workshop 2 para sa produksyon ng mga produktong hindi napapailalim sa VAT, ang dokumento ng Kinakailangan-invoice sa tab na Cost Account ay nagpapahiwatig ng paraan ng accounting para sa VAT - Isinasaalang-alang sa gastos.

Sa kasong ito, kapag nagpo-post, babaguhin ng dokumento ang analytics ng isinumiteng VAT (ipapawalang-bisa mula sa credit ng account 19.03 kasama ang analytics na Tinanggap para sa bawas sa debit ng account 19.03 kasama ang analytics na Isinasaalang-alang sa gastos) at isusulat ang VAT (kasama sa gastos) sa debit ng account 20.01. Dahil ang halaga ng VAT sa materyal na ito ay kasama sa presyo at hindi na napapailalim sa pagbabawas o pamamahagi, ito ay aalisin mula sa mga rehistro ng akumulasyon ng VAT na ipinakita at Paghiwalayin ang VAT accounting.

Ang mga paggalaw ng kaukulang dokumento ng Request-invoice ay ipinapakita sa Fig. 10.

Halimbawa, 100 yunit ng materyal ang inililipat para sa pangkalahatang pangangailangan sa negosyo.

Alinsunod dito, sa dokumento ng Request-invoice sa tab na Cost Account, dapat ipahiwatig ang account 26 at ang paraan ng VAT accounting ay Ibinahagi.

Sa kasong ito, kapag nagpo-post, isusulat ng dokumento ang materyal mula sa credit ng account 10.01 hanggang sa debit ng account 26 at babaguhin ang analytics ng isinumiteng VAT (ay isusulat mula sa credit ng account 19.03 kasama ang analytics na Tinanggap para sa bawas. sa debit ng account 19.03 kasama ang analytics na Ibinahagi). Ang halaga ng VAT para sa materyal na ito ay tatanggalin mula sa rehistro ng akumulasyon ng VAT na ipinakita (ngayon ang VAT ay maaaring ibawas lamang pagkatapos ng pamamahagi), at sa Separate VAT accounting register ay magbabago ang paraan ng VAT accounting.

Ang mga paggalaw ng kaukulang dokumento ng Request-invoice ay ipinapakita sa Fig. labing-isa.

Upang awtomatikong punan ang paraan ng VAT accounting sa mga dokumento ng Request-invoice, maaari mong gamitin ang direktoryo ng Mga Pangkat ng Item. Kapag naglilipat ng mga materyales sa produksyon para sa isang partikular na pangkat ng produkto, itatatag ng mga dokumento ang naaangkop na paraan ng accounting ng VAT (Larawan 12).

Ipagpalagay natin na sa unang quarter ng 2014, ang organisasyong Rassvet ay hindi nakakuha ng anumang mas mahahalagang bagay at hindi na naglipat ng mga materyales sa produksyon. Pagkatapos ay magiging ganito ang balanse para sa account 19 para sa unang quarter ng 2014 (Larawan 13).

Alinsunod sa balanse, ang halaga ng VAT na 72,000 rubles ay napapailalim sa pagbawas, ang VAT 27,000 rubles ay kasama sa presyo at VAT 54,000 rubles ay napapailalim sa pamamahagi.

Upang ipamahagi ang mga halaga ng VAT na kine-claim ng mga nagbebenta sa pagitan ng mga aktibidad na napapailalim sa VAT at mga aktibidad na hindi napapailalim sa VAT, sa katapusan ng quarter ay kinakailangan na bumuo ng isang dokumento ng regulasyon na Pamamahagi ng VAT. Dapat makumpleto ang dokumento bago mabuo ang mga entry sa purchase ledger at isara ang buwan.

Halimbawa, sa organisasyong Rassvet, ang quarterly na kita mula sa mga benta ng mga produkto na napapailalim sa VAT ay 2,000,000 rubles, at ang kita mula sa mga benta ng mga produktong hindi napapailalim sa VAT ay 1,000,000 rubles.

Tingnan natin kung paano gumagana ang dokumentong ito.

Ang pag-click sa button na Punan ang dokumento sa tab na Kita sa Pagbebenta ay kakalkulahin ang kita para sa quarter na napapailalim sa at hindi kasama sa VAT.

Sa tab na Pamamahagi, ang tabular na bahagi ay pupunan ng mga halaga ng VAT na ibabahagi - account 19 na may paraan ng accounting ng VAT - Ibinahagi. Sa aming halimbawa, ito ay 36,000 rubles ng VAT sa serbisyong naitala sa account 26 at 18,000 rubles ng VAT sa materyal na inilipat para sa pangkalahatang mga pangangailangan sa negosyo. Ang mga halaga ng VAT ay ibabahagi sa proporsyon sa kita na kinakalkula ng dokumento. Sa aming halimbawa, ang dalawang-katlo ng ipinakita na VAT (36,000 rubles) ay nalalapat sa mga aktibidad na napapailalim sa VAT (tinatanggap bilang pagbabawas), at isang-katlo ng ipinakita na VAT (18,000 rubles) ay nalalapat sa mga aktibidad na hindi napapailalim sa VAT (isinasaalang-alang. sa gastos).

Ang nakumpletong dokumento ng VAT Allocation ay ipinapakita sa Fig. 14.

Kapag nai-post, ang dokumento ay aalisin mula sa credit ng account 19 na may analytics. Ibinahagi sa debit ng account 19 na may analytics. Tinatanggap para sa pagbawas ng mga halaga ng VAT na napapailalim sa bawas. Para sa karagdagang pagbuo ng aklat ng pagbili, lilikha ito ng mga entry sa ibinigay na rehistro ng akumulasyon ng VAT.

Isinulat ang account 19 na may analytics mula sa credit. Ibinahagi sa debit ng account 19 na may analytics. Ang mga halaga ng VAT na nauugnay sa mga aktibidad na hindi napapailalim sa VAT ay isinasaalang-alang sa gastos. Susunod, ang mga halaga ng VAT na may analytics na Isinasaalang-alang sa gastos ay ipapawalang-bisa bilang debit sa account ng gastos (sa aming kaso, account 26), ibig sabihin, isasama ang mga ito sa gastos.

Ang mga ipinamahagi na halaga ng VAT ay ipapawalang-bisa mula sa rehistro ng akumulasyon ng Separate VAT accounting.

Ang resulta ng dokumentong Pamamahagi ng VAT ay ipinakita sa Fig. 15.

Ang sheet ng balanse para sa account 19 para sa unang quarter ng 2014 pagkatapos ng pamamahagi ng VAT ay magkakaroon ng sumusunod na hitsura (Larawan 16). Ang mga halaga ng VAT na natitira pagkatapos ng pamamahagi sa account 19 ay magkakaroon ng analytics na Tinatanggap para sa bawas.

Pagkatapos ng pamamahagi, maaaring mabuo ang mga entry sa ledger ng pagbili.

Dokumento ng regulasyon Pagbuo ng mga entry sa libro ng pagbili para sa unang quarter ng 2014 at ang mga resulta nito ay ipinakita sa Fig. 17.

Sa artikulong ito, binuksan ko ang isang serye ng mga aralin sa pagtatrabaho sa VAT sa 1C: Accounting 8.3 (rebisyon 3.0). Titingnan natin ang mga simpleng halimbawa ng accounting sa pagsasanay.

Karamihan sa mga materyal ay idinisenyo para sa mga baguhan na accountant, ngunit ang mga may karanasan ay makakahanap din ng isang bagay para sa kanilang sarili. Upang hindi makaligtaan ang paglabas ng mga bagong aralin, mag-subscribe sa newsletter.

Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na ito ay isang aralin, upang ligtas mong ulitin ang aking mga hakbang sa iyong database (mas mabuti ang isang kopya o isang pagsasanay).

Kaya simulan na natin

Sa kalagitnaan ng huling siglo Laura Maurice(French) nag-imbento ng bagong buwis - VAT, pinaikling.

Ang ideya ng buwis ay naging matagumpay na sa paglipas ng panahon, lumitaw ang VAT sa ibang mga bansa (ngayon ay mayroong 137 sa kanila); Dumating ang VAT sa Russia noong Enero 1, 1992.

Sa pamamagitan ng paraan, ang kahanga-hangang nakabalangkas na impormasyon tungkol sa VAT ay nasa website ng serbisyo sa buwis, inirerekumenda kong basahin ito (link).

Sitwasyon na dapat isaalang-alang

Kami (nagbabayad ng VAT)

01.01.2016 binili upuan sa likod 11800 rubles (kabilang ang VAT 1800 rubles)

05.01.2016 naibenta upuan sa likod 25000 rubles (kabilang ang VAT 3813.56 rubles)

Kailangan:

• magpasok ng mga dokumento sa database
• gumawa ng shopping book
• lumikha ng isang libro sa pagbebenta
• punan ang VAT return para sa 1st quarter ng 2016

Gagawin natin ang lahat ng ito nang sama-sama at sa kahabaan ng paraan ay dadalhin ko ang iyong pansin sa mga detalye na kailangan mong malaman upang maunawaan ang pag-uugali ng programa.

Bumili kami

Pumunta sa seksyong “Mga Pagbili,” item na “Mga Resibo” ():

Lumilikha kami ng bagong dokumento para sa pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo:

Pinunan namin ito alinsunod sa aming data:

Kapag gumagawa ng bagong item ng produkto, huwag kalimutang ipahiwatig ang rate ng VAT na 18% sa card nito:

Ito ay kinakailangan para sa kaginhawahan - ito ay awtomatikong ipasok sa lahat ng mga dokumento.

Binibigyang-pansin din namin ang item na "VAT sa itaas" na naka-highlight sa larawan ng dokumento:

Kapag nag-click ka dito, lilitaw ang isang dialog kung saan maaari naming tukuyin ang paraan ng pagkalkula ng VAT sa dokumento (sa itaas o sa kabuuan):

Dito maaari naming lagyan ng check ang kahon na "Isama ang VAT sa presyo" kung gusto mong gawing bahagi ng gastos ang input VAT (na-attribute sa 41 account sa halip na 19).

Iniiwan namin ang lahat bilang default (tulad ng nasa larawan).

Ipinaskil namin ang dokumento at tinitingnan ang mga resultang transaksyon (button ng DtKt):

Ang lahat ay lohikal:

• 10,000 rubles ang napunta sa gastos (debit 41 na mga account) kaugnay ng aming utang sa supplier (credit 60).
• 1,800 rubles ang ginugol sa tinatawag na "input" na VAT, na tatanggapin namin para sa offset (debit 19) kaugnay ng aming utang sa supplier (credit 60).

Kabuuan, pagkatapos ng mga pag-post na ito:

• Halaga ng mga kalakal (debit 41) - 10,000 rubles.
• Input VAT na ikredito (debit 19) - 1,800 rubles.
• Ang aming utang sa supplier (credit 60) ay 11,800 rubles.

Mukhang ito lang, dahil madalas ang mga accountant, dahil sa ugali, ay binibigyang pansin lamang ang bookmark na may mga entry sa accounting.

Ngunit nais kong sabihin sa iyo kaagad na para sa "troika" (pati na rin para sa "dalawa") ay hindi maituturing na sapat ang pamamaraang ito. At dahil jan.

1C: Ang Accounting 3.0, bilang karagdagan sa mga entry sa accounting, ay gumagawa din ng mga entry sa tinatawag na mga rehistro. Sa mga entry sa mga rehistrong ito ay itinutuon niya ang kanyang trabaho.

Ang libro ng kita at mga gastos, ang libro ng mga pagbili at pagbebenta, mga sertipiko, mga deklarasyon para sa pag-uulat... halos lahat ng bagay (maliban marahil sa mga ulat tulad ng Pagsusuri ng Account, SALT, atbp.), eksaktong pinunan niya batay sa mga rehistro, at hindi sa lahat ng accounting account.

Kaya, pumunta tayo sa tab ng rehistro " Iniharap ang VAT":

Ang kita mula sa rehistrong ito ay nag-iipon ng aming papasok na VAT (katulad ng debit entry sa account 19).

Suriin natin - natugunan ba natin ang lahat ng mga kundisyon para sa resibong ito na maipakita sa aklat ng pagbili?

Upang gawin ito, pumunta sa seksyong "Mga Ulat" at piliin ang item na "Bumili ng Aklat":

Binubuo namin ito para sa 1st quarter ng 2016:

At nakikita natin na ito ay ganap na walang laman.

Ang buong punto ay hindi namin nairehistro ang invoice na natanggap mula sa supplier. Gawin natin ito, at sabay-sabay nating tingnan kung anong mga paggalaw ang ginagawa niya sa pamamagitan ng mga rehistro (kasama ang mga pag-post).

Upang gawin ito, bumalik kami sa dokumento ng resibo at punan ang numero at petsa ng invoice mula sa supplier sa ibaba nito, pagkatapos ay i-click ang pindutang "Magrehistro":

Pakitandaan ang checkbox na "Ipakita ang pagbabawas ng VAT sa ledger ng pagbili ayon sa petsa ng pagtanggap." Ito ang checkbox na responsable para sa hitsura ng aming resibo sa aklat ng pagbili:

Tingnan natin ang mga pag-post at paggalaw ayon sa mga rehistro ng natanggap na invoice (button ng DtKt):

Ang mga pag-post ay lubos na inaasahan:

• Ibinabawas namin ang input VAT mula sa account credit 19 hanggang debit 68.02. Sa operasyong ito binabawasan namin ang sarili naming VAT na babayaran.

Kabuuan pagkatapos ng operasyong ito:

• Noong Marso 19, ang balanse ay 0.
• Ayon sa 68.02 - balanse sa debit 1800 (may utang sa amin ang estado sa ngayon).

At ngayon ang pinaka-kagiliw-giliw na bagay, tingnan natin ang mga rehistro (sa paglipas ng panahon kailangan mong matutunan ang lahat ng ito, kasama ang tsart ng mga account).

Magrehistro" Ipinakita ang VAT"- ang dati nating kaibigan:

Sa pagkakataong ito lamang ang entry ay ginawa bilang isang gastos. Sa paggawa nito, ibinawas namin ang papasok na VAT, katulad ng credit entry para sa account 19.

At narito ang isang bagong rehistro para sa amin" Mga Pagbili ng VAT":

Marahil ay nahulaan mo na na ang entry sa rehistrong ito ang may pananagutan sa pagpasok sa aklat ng pagbili.

Aklat ng mga pagbili

Sinusubukan naming muling buuin ang purchase book para sa 1st quarter:

At voila! Ang aming resibo ay kasama sa aklat na ito at lahat salamat sa pagpasok sa rehistro ng “VAT Purchases”.

Tungkol sa invoice journal

Sa pamamagitan ng paraan, hindi namin isinasaalang-alang ang ikatlong rehistro na "Invoice Journal". Isang talaan ang ginawa dito, ngunit subukan nating likhain ang mismong log na ito.

Upang gawin ito, pumunta sa seksyong "Mga Ulat," item na "Invoice Journal":

Ginagawa namin ang log na ito para sa 1st quarter ng 2016 at... nakita namin na walang laman ang log.

Bakit? Pagkatapos ng lahat, naipasok namin ang invoice at ang pagpasok ay ginawa sa rehistro. At ang buong punto ay mula noong 2015, ang isang log ng natanggap at inisyu na mga invoice ay pinananatili lamang kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa interes ng ibang tao batay sa mga intermediary na kasunduan (halimbawa, kalakalan ng komisyon).

Ang aming invoice ay hindi nasa ilalim ng kahulugang ito, at samakatuwid ay hindi ito lilitaw sa magazine.

Paggawa ng pagpapatupad

Pumunta sa seksyong "Mga Benta," item na "Mga Benta (mga gawa, mga invoice"):

Lumilikha kami ng isang dokumento para sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo:

Punan ito alinsunod sa gawain:

At muli, agad naming binibigyang pansin ang naka-highlight na item na "VAT sa kabuuan".

Ipinaskil namin ang dokumento at tinitingnan ang mga pag-post at paggalaw ayon sa mga rehistro (button ng DtKt):

Inaasahang mga entry sa accounting:

• Isinulat namin ang halaga ng upuan (10,000 rubles) bilang credit 41 at agad naming isinalamin ito bilang debit 90.02 (gastos ng mga benta).
• Isinalamin namin ang kita (25,000 rubles) sa credit 90.01 at agad naming ipinakita ang utang ng mamimili sa amin bilang debit 62.
• Sa wakas, naipakita namin ang aming utang sa VAT sa halagang 3813 rubles 56 kopecks sa estado sa ilalim ng credit 68.02 sa sulat na may debit 90.03 (value added tax).

At kung titingnan natin ngayon ang pagsusuri ng 68.02, makikita natin:

• 1,800 rubles sa pamamagitan ng debit ay ang aming input VAT (mula sa pagtanggap ng mga kalakal).
• 3,813 rubles at 56 kopecks sa utang ay ang aming output VAT (mula sa mga benta ng mga kalakal).
• Well, ang balanse ng kredito ng 2013 rubles at 56 kopecks ay ang halaga na kailangan nating ilipat sa badyet para sa ika-1 quarter ng 2016.

Ang lahat ay malinaw sa mga kable. Lumipat tayo sa pagpaparehistro.

Magrehistro" Mga Benta ng VAT" ay ganap na katulad sa rehistro ng "Mga Pagbili ng VAT," na may pagkakaiba lamang na ang pagpasok dito ay nagsisiguro na ang mga benta ay kasama sa aklat ng mga benta:

Tignan natin.

Libro sa pagbebenta

Pumunta sa seksyong "Mga Ulat," item na "Sales Book":

Binubuo namin ito para sa 1st quarter ng 2016 at tingnan ang aming pagpapatupad:

Kahanga-hanga.

Ang susunod na yugto sa paraan sa paglikha ng isang pagbabalik ng VAT.

Pagsusuri ng VAT accounting

Pumunta sa seksyong "Mga Ulat," item na "VAT Accounting Analysis":

Binubuo namin ito para sa 1st quarter at napakalinaw na nakikita ang lahat ng mga singil (papalabas na VAT) at mga pagbabawas (input VAT):

Ang VAT para sa pagbabayad ay agad na ipinapakita. Ang lahat ng mga kahulugan ay maaaring matukoy.

Halimbawa, i-double click natin ang kaliwang pindutan ng mouse sa pagpapatupad:

Binuksan ang ulat...

Kung saan, sa pamamagitan ng paraan, nakita namin ang aming pagkakamali - nakalimutan naming mag-isyu ng isang invoice para sa pagbebenta.

Ayusin natin ang bug na ito. Upang gawin ito, pumunta sa dokumento ng pagpapatupad at sa pinakaibaba i-click ang pindutang "Sumulat ng invoice":

VAT Accounting Assistant

Pumunta ngayon sa seksyong "Mga Operasyon" at piliin ang "VAT Accounting Assistant":

Binubuo namin ito para sa 1st quarter ng 2016:

Dito, sa pagkakasunud-sunod, pinag-uusapan natin ang mga hakbang na kailangang kumpletuhin upang makabuo ng tamang pagbabalik ng VAT.

Una, ilipat natin ang mga dokumento para sa bawat buwan:

Ito ay kinakailangan kung sakaling nagpasok kami ng mga dokumento nang retroactive.

Nilaktawan namin ang paggawa ng mga entry sa pagbili ng libro, dahil para sa aming pinakasimpleng kaso, wala sila roon.

At sa wakas, mag-click sa item na "VAT Return".

Deklarasyon

Nagbukas na ang deklarasyon.

Maraming section dito. Isasaalang-alang lamang natin ang mga pangunahing punto.

Una sa lahat, sa seksyon 1 ang huling halaga na babayaran sa badyet ay napunan sa:

Ang Seksyon 3 ay nagbibigay ng mismong pagkalkula ng buwis (papalabas at papasok na VAT).

Ipagpalagay natin na ang isang accountant ay kailangang mag-set up at magpanatili hiwalay na accounting para sa VAT sa 1C sa kumpanyang RetailPro LLC, na nakarehistro noong 07/01/2016 at nakikibahagi sa mga sumusunod na aktibidad:

• pakyawan na kalakalan ng mga kemikal sa sambahayan at mga hilaw na materyales ng kemikal sa loob ng Russian Federation (OSNO, VAT 18%);
• kalakalan sa pag-export ng mga kemikal sa bahay at hilaw na materyales ng kemikal (OSNO, VAT 0%);
• tingian na kalakalan sa mga kemikal sa bahay at hilaw na materyales ng kemikal (UTII, hindi napapailalim sa VAT).

Sa paunang pag-setup hiwalay na VAT accounting sa 1C ginagawa ang mga pagbabago sa seksyong "Mga Patakaran sa Accounting". Upang gawin ito, pumunta sa menu na "Pangunahing" - "Mga Setting" - "Patakaran sa Accounting" - "Mga Setting ng Mga Buwis at Ulat" o "Pangunahing" - "Mga Setting" - "Mga Buwis at Mga Ulat" at isagawa ang mga aksyon na malinaw na ipinapakita at ipinaliwanag sa ang figure sa ibaba:

Operasyon na pagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting para sa mga papasok na produkto at serbisyo

Ipagpalagay natin na noong ika-3 quarter ng 2016 ang mga sumusunod na operasyon ay isinagawa sa RetailPro LLC:

Kinakalkula namin ang mga koepisyent ng pamamahagi para sa kasunod na pamamahagi ng VAT, pati na rin ang mga gastos sa pagbebenta:

Para sa mga detalyadong paliwanag ng pamamaraan ng pamamahagi ng VAT, tingnan ang aming artikulo.

Sa accounting, ang mga transaksyon sa itaas ay nabanggit tulad ng sumusunod:

Mula sa mga kalkulasyon na ipinakita sa itaas, malinaw na ang manu-manong pamamahagi ng VAT ay nauugnay sa malaking oras at mga gastos sa paggawa. Ang mahusay na paggamit ng mga modernong tool sa automation para sa hiwalay na VAT accounting sa anyo ng iba't ibang mga programa sa accounting ay hindi lamang makatipid sa oras at pagsisikap ng accountant, ngunit mababawasan din ang bilang ng mga pagkakamali sa mga kalkulasyon na ginawa.

Isaalang-alang natin ngayon kung paano dapat ipakita ang mga operasyong inilarawan sa halimbawa sa 1C upang makakuha ng mga tamang kalkulasyon ng VAT batay sa mga resulta.

Pagbili ng mga kalakal para muling ibenta

Pumunta kami sa journal na "Mga Resibo (mga gawa, mga invoice)" sa pamamagitan ng menu na "Mga Pagbili." I-click ang button na “Resibo” at mula sa lalabas na listahan, piliin ang operasyong “Mga Goods (invoice)”. Ang isang bagong dokumento na "Invoice" ay ipinapakita sa screen. Punan ito tulad ng ipinapakita sa figure sa ibaba:

MAHALAGA! Mula 07/01/2016, mga pagbabawas para sa mga kalakal na tinukoy sa subparagraph. 1 at sub. 6 sugnay 1 sining. 164 ng Tax Code ng Russian Federation ay isinasagawa alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan (sugnay 1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbabagong ito ay hindi nalalapat sa mga hilaw na materyales (talata 3, talata 3, artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa kanila, ang pagbabawas ng VAT ay ibinibigay pa rin sa pagtatapos ng quarter kung saan ang mga dokumentong nagpapatunay sa legalidad ng paglalapat ng zero VAT rate ay ganap na nakolekta. Ang isang malinaw na kahulugan ng mga kalakal ay ibinigay sa para. 3 sugnay 10 art. 165 Tax Code ng Russian Federation.

Upang makita ng programa ng 1C na kabilang sa mga kalakal na ibinebenta mayroong mga kung saan ang "input" na VAT ay mababawas lamang sa pagtatapos ng quarter kung saan ang pakete ng mga sumusuportang dokumento ay ganap na nakolekta, kinakailangan upang ipahiwatig ang karagdagang impormasyon kapag pagpasok ng mga kalakal sa database. Kung paano gawin ito ay ipinapakita sa sumusunod na figure:

Pagkuha ng mga materyal na ari-arian (mga serbisyo) ng pangkalahatang layunin

Ang pagmuni-muni sa 1C ng impormasyon sa mga natanggap na materyal na asset at serbisyo na nilalayon para sa paggamit para sa pangkalahatang produksyon o pangkalahatang pang-ekonomiyang layunin ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng inilarawan sa nakaraang seksyon. Maliban sa isang punto: kapag ang mga halaga (mga serbisyo) na pinag-uusapan ay sabay-sabay na ginagamit sa mga aktibidad na napapailalim sa at hindi napapailalim sa VAT, ang katangiang "Ibinahagi" ay dapat itakda.

Kung paano i-install ito sa 1C ay malinaw na ipinapakita sa figure sa ibaba:

Paggalaw ng mga kalakal

Ang operasyon na "Movement of goods" sa 1C ay isinasagawa upang mabigyan ang programa ng gawain ng pagpapanatili ng mga talaan ng mga kalakal sa konteksto ng mga sumusunod na uri ng mga aktibidad:

• napapailalim sa VAT;
• hindi napapailalim sa VAT (hindi UTII);
• hindi napapailalim sa VAT (UTII).

Gayundin, ang operasyon ng "Movement of Goods" ay tumutulong sa accountant na maiwasan ang pamamaraan ng pagbawi ng VAT sa mga sitwasyon kung saan ang mga petsa ng pagbili at pagbebenta ng mga kalakal ay nahuhulog sa iba't ibang bahagi ng buwis.

Ipagpalagay natin na ang kumpanya sa ating halimbawa ay bumili ng produkto noong 1st quarter ng 2016. Sa 2nd quarter, ibinenta niya ang ilan sa mga paninda nang pakyawan, at ang ilan ay retail (UTII). Kung hindi mo isagawa ang operasyong "Ilipat ang mga kalakal", pagkatapos ay sa pagtatapos ng 1st quarter ang kumpanya ay magbabayad ng VAT na may bawas para sa lahat ng mga kalakal. At sa 2nd quarter kakailanganin nitong ibalik ang VAT na tinanggap para sa bawas sa mga kalakal na ibinebenta sa tingian. Kung ang operasyon ng "Movement of goods" ay isinasagawa sa 1st quarter, hindi na kailangang ibalik ang VAT sa 2nd quarter.

Upang maisagawa ang pinag-uusapang operasyon, kailangan mong pumunta sa journal na "Movement of Goods" sa pamamagitan ng menu na "Warehouse", i-click ang pindutang "Lumikha" at punan ang form ng dokumento na lilitaw. Kung paano maayos na gawing pormal ang pagpapatakbo ng paglipat ng mga kalakal sa 1C ay ipinapakita sa figure sa ibaba:

Pagbebenta ng mga kalakal

Upang maglagay ng impormasyon tungkol sa mga naibentang produkto mula sa aming halimbawa sa 1C, pumunta sa journal na "Mga Benta (mga gawa, mga invoice)" sa pamamagitan ng menu na "Mga Benta." I-click ang button na “Sales” at piliin ang “Goods (invoice)” mula sa listahan. Susunod, punan ang dokumentong "Mga benta ng mga kalakal: Invoice (paglikha)" ayon sa sample, gamit ang mga paliwanag na ipinakita sa ibaba:

Panghuling pamamahagi ng accounted VAT

Ang pamamahagi ng VAT sa mga kalakal na binili para muling ibenta at sa mga halaga na isinulat bilang mga gastos ay awtomatikong isinasagawa sa 1C kapag nagsasagawa ng nakagawiang operasyon na "VAT Distribution" at ang VAT Assistant.

Upang magsagawa ng pagpapatakbo ng pamamahagi ng VAT, pumunta sa journal na "Mga Regular na Operasyon ng VAT" sa pamamagitan ng menu na "Mga Operasyon" - "Period Closing", i-click ang button na "Lumikha" at piliin ang "Pamamahagi ng VAT" mula sa drop-down na listahan. Punan at kumpletuhin ang form ayon sa mga tagubilin na ipinakita sa figure sa ibaba:

Pagkatapos isagawa ang pagpapatakbo ng regulasyon na tinalakay sa itaas, pumunta sa dokumentong "VAT Accounting Assistant" sa pamamagitan ng menu na "Operations" - "Period Closing" at gawin ang mga aksyon na ipinapakita sa figure sa ibaba:

Upang maunawaan ang proseso ng awtomatikong pamamahagi ng VAT at ang gawain ng VAT Assistant sa 1C, ipinakita namin sa iyong pansin ang tatlong sheet ng balanse para sa account 19:

• bago pamamahagi;
• pagkatapos ng pamamahagi, ngunit bago ang pagbuo ng aklat ng pagbili;
• pagkatapos ng pamamahagi at pagbuo ng aklat ng pagbili.

Mga resulta

Ang pamamahagi ng VAT sa 1C ay awtomatikong isinasagawa, gamit ang regulasyong operasyon ng parehong pangalan na "VAT Distribution", pati na rin ang "VAT Accounting Assistant". Upang maipamahagi nang tama at maibawas ang mga operasyong ito para sa VAT, dapat na ipahiwatig ng accountant nang tama ang paraan ng accounting para sa VAT kapag tumatanggap ng mga natanggap na kalakal, iba pang materyal na asset at serbisyo para sa accounting, at tiyakin din na ang tamang mga rate ng VAT ay ipinasok kapag nagbebenta ng mga kalakal at mga serbisyo.

Mula noong 2018, nagbago ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting. Nalalapat ang pag-amyenda sa mga organisasyong naglalapat ng "5 porsiyentong panuntunan." Magpapakita kami ng hiwalay na VAT accounting mula 2018 na may mga halimbawa.

Ang mga organisasyong nagsasagawa ng VAT-taxable at non-VAT-taxable na mga transaksyon ay nagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting. Sa kasong ito, ang buwis sa mga kalakal, trabaho, at serbisyong may kaugnayan sa mga aktibidad na nabubuwisan ay ibinabawas. Hanggang ngayon, may mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa kung paano hatiin ang VAT, ngunit mula noong 2018 lahat ay nagbago.

Mula Enero 1, 2018, ang mga kumpanya ay dapat magpanatili ng hiwalay na VAT accounting ayon sa mga bagong panuntunan. Maaari kang mag-claim ng pagbabawas ng VAT para sa mga pagbili na parehong nabubuwisan at hindi nabubuwisan na mga transaksyon, kung ang bahagi ng mga gastos para sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ay hindi hihigit sa 5 porsiyento (clause 4 ng Artikulo 170 ng Tax Code). Bilang karagdagan, hindi magagawa ng mga kumpanya na ibawas ang input VAT sa mga pagbili para lamang sa mga transaksyong hindi nabubuwisan, anuman ang proporsyon ng mga gastos para sa mga transaksyong ito. Noong 2017, kung ang mga gastos para sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ay mas mababa sa 5 porsiyento ng mga gastos para sa quarter, ang kumpanya ay may karapatang hindi magpanatili ng hiwalay na accounting. Maaaring ibawas ng mga kumpanya ang input VAT, ngunit ang VAT sa mga pagbili para sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ay hindi maaaring ibawas.

Ang nasabing mga pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation ay ipinakilala ng Federal Law No. 335-FZ ng Nobyembre 27, 2017.

Bilang karagdagan, mula Enero 1, 2019, ang rate ng VAT ay tumaas mula 18% hanggang 20%. Tingnan ang lahat ng pagbabago sa VAT mula 2019>>

Mahalaga: gaano kapanganib ang maling rate ng VAT (18%) sa mga dokumento

Mula Enero 1, 2019, tumaas ang rate ng VAT mula 18% hanggang 20%. Ang mga punong accountant ay nagkakaroon ng mga problema dahil sa katotohanan na ang mga katapat noong 2019 ay nagsimulang magkamali sa rate ng VAT. Halimbawa, ang lumang 18 porsiyentong rate ng buwis ay nauuwi sa mga pagbabayad o mga invoice. Nalaman ng mga editor ng UNP mula sa mga awtoridad sa buwis kung paano makakaapekto ang maling rate ng VAT sa mga dokumento sa mga resulta ng pag-audit sa buwis.

Paghiwalayin ang VAT accounting mula 2018: mga bagong panuntunan

Isinasaad ng code ang panuntunan: kung ang mga gastusin para sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan ay mas mababa sa 5 porsiyento, ang VAT sa mga halo-halong gastos ay maaaring ganap na ibabawas (Federal Law na may petsang Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ). Kung ang mga gastos ay nauugnay lamang sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan, dapat isaalang-alang ang VAT sa mga gastos ng kumpanya (clause 4 ng Artikulo 170 ng Tax Code). Wala nang mga argumento.

Kung ang mga gastos sa isang negosyong hindi nabubuwisan ay higit sa 5 porsiyento, ang VAT sa kabuuang mga gastos ay maaaring ibawas sa proporsyon sa bahagi ng kita mula sa mga nabubuwisang transaksyon para sa quarter. Ang panuntunang ito ay may bisa noon (tingnan ang diagram).

Halimbawa: Hiwalay na accounting ng VAT sa pagkakaroon ng mga transaksyong hindi napapailalim sa VAT

Ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga aktibidad na nabubuwisan at hindi VAT. Data para sa hiwalay na accounting:

Mga gastos para sa mga aktibidad na nabubuwisan - 4,000,000 rubles.

VAT sa mga gastos para sa mga aktibidad na nabubuwisang (VAT rate 20%) - RUB 800,000.

Mga gastos para sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan - 118,000 rubles.

VAT sa mga gastos para sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan (rate ng VAT 20%) - RUB 23,600.

Kabuuang gastos - 400,000 rubles.

VAT sa mga pangkalahatang gastos - RUB 80,000.

Kita mula sa mga aktibidad na nabubuwisan (hindi kasama ang VAT) - RUB 5,500,000.

Kita mula sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan - 650,000 rubles.

Ang halaga ng kabuuang gastos na maiuugnay sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan ay RUB 42,276.42. (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)).

Ang kabuuang halaga ng mga gastos para sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan ay RUB 160,276.42. (42,276.42 + 118,000).

Ang bahagi ng mga gastos para sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan ay 3.55% (160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%).

Nalalapat ang 5 porsiyentong panuntunan. Nangangahulugan ito na ang kumpanya ay may karapatan na ganap na ibawas ang VAT sa mga pangkalahatang gastos. Ang halaga ng VAT na ibabawas ay RUB 880,000. (800,000 + 80,000).

Paano pagsama-samahin ang mga patakaran para sa hiwalay na VAT accounting sa 2019

Baguhin ang iyong mga patakaran sa accounting para sa mga layunin ng buwis upang hatiin ang VAT ayon sa mga bagong panuntunan. Baguhin ang punto kung saan mo sinabi ang "5 porsiyentong panuntunan." Isulat ang kundisyon para ibawas ang VAT sa magkahalong gastos.

Halimbawa, gagana ang sumusunod na salita:

“...Kung ang mga gastos para sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ay hindi lalampas sa 5 porsiyento ng kabuuang gastos ng LLC “Kumpanya” para sa quarter, ang mga halaga ng VAT na ipinakita ng mga nagbebenta para sa mga kalakal, trabaho, at serbisyo ay sabay-sabay na ginagamit para sa nabubuwsan at hindi nabubuwisan ang mga transaksyon ay tinatanggap para sa buong bawas.”

Hiwalay na VAT accounting: mga panganib

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagtataglay ng "5 porsiyentong tuntunin". Kung ang mga gastos para sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan ay mas mababa sa 5 porsiyento ng kabuuang gastos ng kumpanya, may karapatan itong ibawas ang lahat ng VAT. Ngunit hindi malinaw kung ang buwis ay maaaring ibawas sa mga gastos na nauugnay lamang sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan.

Sa una, ang mga opisyal ng buwis ay naniniwala na ang buwis ay maaaring ibawas sa lahat ng mga kalakal, kabilang ang mga nauugnay lamang sa mga aktibidad na hindi nabubuwisan (liham ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 13, 2008 No. ШС-6-3/827). Ngunit pagkatapos ay nagbago ang isip ng mga opisyal at awtoridad sa buwis - nagpasya sila na ang mga gastos lamang na iyon ang maaaring isaalang-alang na parehong nabubuwisan at hindi nabubuwisan na mga benta (mga liham mula sa Federal Tax Service na may petsang 12/23/16 No. SA-4-7 /24825@, Ministry of Finance na may petsang 10/05/17 No. 03- 07-11/65098).

Sa mga hindi pagkakaunawaan, sinuportahan ng mga hukom ang mga controllers (pasya ng Korte Suprema na may petsang Oktubre 12, 2016 No. 305-KG16-9537). Pagkatapos ng lahat, ang code ay may pangkalahatang tuntunin na ang input ng VAT sa mga hindi nabubuwisang transaksyon ay hindi maaaring ibawas. Kung isasaalang-alang ang opinyon ng mga opisyal at hukom, mas ligtas na mag-claim ng mga pagbabawas para lamang sa mga pangkalahatang pagbili.

Paano maayos na mapanatili ang hiwalay na VAT accounting sa 1C 8.3 Accounting program?

Simula sa bersyon 3.0, sa programang 1C 8.3 naging posible na mapanatili ang hiwalay na VAT accounting. Ito ay kinakailangan kung ang isang negosyo ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo na at hindi napapailalim sa VAT sa parehong panahon ng pag-uulat (buwis).

Bilang karagdagan, ang hiwalay na accounting ay dapat panatilihin kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na binubuwisan sa isang 0% rate.

Sa artikulong ito, tingnan natin kung anong mga bagong mekanismo ng VAT accounting ang lumitaw sa programang 1C Accounting 8.3 (3.0).

Mga setting ng 1C program para sa pagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting

Una kailangan mong baguhin ang iyong mga setting ng patakaran sa accounting. Kinakailangang ipahiwatig na sa kasalukuyang panahon ng buwis, ang input VAT ay isasaalang-alang nang hiwalay.

Pumunta tayo sa mga setting ng patakaran sa accounting ng organisasyon at sa tab na "VAT", lagyan ng check ang mga sumusunod na kahon:

Sa menu na "Pangunahing" - "Mga Opsyon sa Accounting", sa tab na VAT, kailangan mong suriin ang checkbox na "Sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng accounting":

Halimbawa ng pagpapatupad ng dokumento na "Receipt of goods"

Gumawa tayo ng bagong dokumento ng resibo ng mga kalakal. Pumili tayo ng organisasyong nag-set up ng patakaran sa accounting para sa pagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting at idagdag ang produkto sa tabular na seksyon:

Gaya ng nakikita mo, sa linya ng idinagdag na produkto maaari mong piliin kung paano itatala ang VAT. Ang napiling halaga ay ang ikatlong subaccount ng 19.03 na account sa pag-post.

Pansin! Kung hindi mo nakikita ang mga column na may mga account sa accounting at ang pagpili ng paraan ng accounting sa tabular na bahagi, pumunta sa "Pangunahing" menu, pagkatapos ay "Mga personal na setting" at lagyan ng check ang checkbox na "Ipakita ang mga accounting account sa mga dokumento":

Pagsasaayos ng paraan ng accounting ng VAT

Ang pamamaraan ng accounting na tinukoy sa proseso ng pagbuo ng dokumento ng resibo ay maaaring baguhin sa ibang pagkakataon ng iba pang mga dokumento. Halimbawa, pagkatapos mag-post ng isang dokumento ng resibo na may paraan ng accounting na "Tinanggap para sa pagbawas", maaari kang gumawa ng paggalaw ng mga kalakal na may katangiang "Isinasaalang-alang ang gastos".

Maaari mo ring ayusin ang paraan ng accounting gamit ang dokumentong "Demand-invoice". Bukod dito, maaari mong tukuyin ang paraan ng accounting para sa VAT hindi lamang sa linya ng tabular na seksyon, kundi pati na rin para sa dokumento sa kabuuan sa tab na "Cost Account":

Kapag nagpo-post ng isang dokumento para sa pagbebenta ng mga kalakal, susuriin ng programa ang pagsunod sa kasalukuyang itinatag na paraan ng accounting at ang rate ng VAT na itinatag sa dokumento.

Maaaring magbago ang paraan ng accounting para sa VAT hanggang sa maalis ang halaga ng imbentaryo.

Pansin! Kung naipamahagi na ang VAT, hindi na pwedeng ayusin ang paraan ng accounting!

Pamamahagi ng VAT sa 1C 8.3 kapag gumagamit ng hiwalay na accounting

Para sa kalinawan, bubuo kami ng OSV ayon sa account 19 sa 1C 8.3. Ito ang hitsura bago ipamahagi ang VAT:

Sa pagdating ng ikatlong sub-account, ang VAT ay ipinapakita nang malinaw at simple. Madali mong matukoy kung anong paraan ng accounting ang balanse sa pagtatapos ng panahon ay hindi sarado (bago makumpleto ang mga pamamaraan ng regulasyon para sa pamamahagi ng VAT).

Samakatuwid, ang pamamahagi ng buwis ay hindi na mahirap ngayon. Sa katunayan, ang pamamahagi ay pinangangasiwaan ng mga pangunahing dokumento, at ang dokumentong "VAT Distribution" sa 1C ay minimally load. Pagkatapos ng lahat, ang base ng pamamahagi ay kilala na ngayon at, nang naaayon, ang halaga na ipapamahagi ay kilala:

Batay sa mga materyales mula sa: programmist1s.ru