Pitääkö yksittäisen yrittäjän maksaa tuloveroa itsestään? Maksaako yksityinen yrittäjä tuloveroa itsestään ja työntekijöistään?

Maksaako yrittäjä itsestään tuloveroa? Tämä kysymys herää usein liikemiesten keskuudessa. Yksittäiset yrittäjät voivat käyttää seuraavia maksutapoja voittotulojen maksamiseen:

• yksinkertaistettu verotusjärjestelmä - yksinkertaistettu verotus;
• OSNO - yleisen järjestelmän mukainen verotus;
• UTII - laskennallisen tulon yksittäinen vero;
• patentin alaisen toiminnan verotus (PTS).

Se, tuleeko yksittäisen yrittäjän maksaa tuloveroa itsestään, on selvitettävä valitsemansa verojärjestelmän mukaan.

Tulovero yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävälle yrittäjälle

Lain mukaan yksinkertaistetussa verotuksessa työskentelevien veroasiamiesten ei tarvitse maksaa tuloveroa. Tämä koskee kuitenkin vain yksinkertaistetun verojärjestelmän alaisen yrityksen harjoittamisesta saatuja tuloja. Eikä se poista veronmaksajan velvollisuutta maksaa yrittäjien tuloveroa "yksinkertaistetusti" pykälän 2, 4, 5 momenteissa ja tapauksissa. 226 Verolainsäädäntö.

Yrittäjän ilmoittamaa voittoa yhdistyneen valtion yksittäisten yrittäjien rekisteriin kuuluvista toiminnoista ei veroteta. Verotarkastajat pitävät tuloja, jotka saadaan sellaisista liiketyypeistä, joita ei ole sisällytetty yhtenäiseen yksittäisten yrittäjien rekisteriin, tavallisten henkilöiden ansaitsemiksi etuiksi, ja niistä verotetaan 13 prosenttia.

Tätä määrää on mahdollista alentaa vaatimalla oikeuttasi verovähennykseen.

Palaa sisältöön

Yrittäjien henkilökohtaisen tuloveron maksun erityistapaukset

Yrittäjä maksaa henkilökohtaista tuloveroa (rahallista tai aineellista) tuloistaan ​​palkintolahjoina, jotka on saatu osallistumisesta erilaisiin kaupallisten liikkeiden tai tavaroiden valmistajien tarjoamiin kampanjoihin, yli 4 tuhannen ruplan määrästä.

Lainoista syntyvä kassavoitto verotetaan.

Tämä tulo lasketaan 2/3:na nykyisestä keskuspankin korosta vähennettynä lainaasiakirjoissa ilmoitettu rahavastike. Kun kyseessä on valuuttalaina, rahallinen voitto on laskettava 9 %:n korosta vähennettynä asiakirjoissa määritellyllä korolla (verolain 212 ja 224 §:n mukaan).

Yksityinen yrittäjä maksaa tuloveroa itsestään seuraavissa tapauksissa:

1. Saatuaan voittoa korolla pankkitalletuksista (rupla tai valuutta). Ruplan tulot lasketaan keskuspankin korolla lisättynä 5 prosenttiyksiköllä. Valuuttakurssit - 9% kurssilla.
2. Muihin yhdistyksiin osallistumisen yhteydessä saaduista osingoista.
3. Ulkomaisista lähteistä saaduista voitoista.
4. Varoista, joista tuloveroa ei jostain syystä pidätetty (verolain 228 §).

Tuloverovelvollinen yksityisyrittäjä on velvollinen suorittamaan maksun viimeistään kertomusvuotta seuraavan vuoden heinäkuun 15. päivänä toimitettuaan tuloilmoituksen veroviranomaiselle 30. huhtikuuta mennessä.

Jos palkataan ulkopuolisia työntekijöitä, yrittäjä hyväksytään agentiksi ja hänen on maksettava tuloistaan ​​verot. Venäjän kansalaisilta - 13%, ulkomaalaisista - 30% ja lain mukaisesti laatia ilmoitetun näytteen asiakirjat verotarkastukselle.
Veronmaksuista pidätettävät varat tulee hyvittää budjettivaroihin seuraavana päivänä palkanmaksun jälkeen (Valtiovarainministeriön kirje 14.3.2013, numero 03-0405/8-216).

Palaa sisältöön

Henkilökohtainen tulovero liikemiehille OSNOssa

Yksittäiset yrittäjät, jotka harjoittavat liiketoimintaa OSNO-järjestelmän mukaisesti, ovat velvollisia maksamaan tuloveroa yhdistyneessä valtion yritysrekisterissä ilmoitetuista toiminnoista saaduista voitoista. Veropohjan ja veroosuuden laskenta on kuvattu luvussa. 23 Verokoodi. Sen mukaan yksityisyrittäjänä oleville henkilöille ehdotetaan maksavan tuloveroa kahdella tavalla:

Siirto etukäteen, saatuaan ilmoituksen verovirastolta:

• edellisen kuuden kuukauden maksu erääntyy 15. heinäkuuta mennessä;
• Kolmannen vuosineljänneksen maksu erääntyy lokakuun 15. päivään mennessä;
• Sinun on maksettava neljännestä vuosineljänneksestä tammikuun 15. päivään mennessä.

Verovirastolle toimitettujen tietojen perusteella suoritetaan niiden oikaisun jälkeen lisämaksu tai mahdollinen väärin laskettujen maksujen palautus.

1. Ennakkomenetelmällä käännöstyössä on selkeät määräajat. Siksi ajoissa maksamatta jätetty ennakko edellyttää seuraamuksen määräämistä (Venäjän federaation verolain 75 artikla).

OSN-järjestelmän mukaisen yrittäjän asemassa olevien henkilöiden maksamat ennakkomaksut lasketaan todellisten tai arvioitujen tulojen perusteella, joista on vähennetty pykälän mukaiset vähennykset. 218, 221 ja näkyy yksityishenkilöiden ja kauppiaiden edellisen verokauden tuloveroilmoituksessa.

Ennakon laskemisen jälkeen luodaan maksuilmoitus, joka lähetetään liikemiehelle. Jos sitä ei saada, velkaa ei näy. Tästä määrätään valtiovarainministeriön 15. huhtikuuta 2011 päivätyssä kirjeessä, numero 03-04-05/3-266.

1. Siirto tai lisämaksu suoritetaan tietojen oikaisun vuoksi, jos ne muuttuvat.

Jos ne ovat muuttuneet yli puolet, yksittäisen yrittäjän on ilmoitettava tulot lomakkeella 4-NDFL ennakkomaksujen tarkistamiseksi. Yksityinen yrittäjä on velvollinen toimittamaan 12 kuukauden tuloksiin perustuvan ilmoituksen liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään 30. huhtikuuta. Ilmoitukseen sisältyvät maksut vähennettynä ennakkomaksuilla on sisällytettävä talousarvioon viimeistään 15. heinäkuuta mennessä.

Yksityisellä yrittäjällä on oikeus vähennyksiin, jotka koskevat verolaissa (220 §:n 1 momentti) tarkoitettua veronalaista tulosta.

Jos hän käyttää hyväntekeväisyyteen, valinnaiseen eläkevakuutukseen, kalliiseen hoitoon ja koulutukseen, yksittäinen yrittäjä saa oikeuden sosiaalisiin vähennyksiin.

Älä unohda, että verokauden aikana toiminnan tappioiden tapauksessa veropohjaa ei vähennetä.

Kaikkien kansalaisten on maksettava tulovero. Yksittäiset yrittäjät kuuluvat tähän luokkaan.

Yksittäinen yrittäjä voi työskennellä eri verotusjärjestelmissä. Useimmiten toiminta suoritetaan yksinkertaistetun verojärjestelmän, vakiomoodin, UTII:n sekä patenttivelvoitteiden avulla.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Sen mukaan, mitä järjestelmää liikemies käyttää, määritetään, maksaako yksittäinen yrittäjä tuloveroa. On tärkeää selvittää verojen pidätys- ja siirtomenettely vuonna 2019.

Menetelmät ja järjestelmät

Yksittäinen yrittäjä voi valita työssään yhtä verotusjärjestelmistä.

Niistä yleisimpiä ovat:

• simplifiedSystem();
• yleinen tila (OSNO);
• UTII, jossa laskennallisista tuloista kannetaan vero;
• patentti

Jotta saadaan selville, maksaako yksittäinen yrittäjä tuloveroa, on tärkeää tuntea verojärjestelmä ja sen soveltamisen ominaisuudet. Yleistä järjestelmää valittaessa henkilökohtainen tulovero on pakollinen. Maksu suoritetaan useilla tavoilla.

Yrittäjä voi suorittaa ennakkomaksuja saatuaan liittovaltion veropalvelun lähettämät kuitit. Ensimmäisen vuosipuoliskon verot tulee maksaa heinäkuun 15. päivään mennessä. Kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen maksut erääntyvät 15. lokakuuta ja 15. tammikuuta mennessä.

Vuoden lopussa jätetään ilmoitus veroviranomaisille. Asiakirjan mukaan määritetään lisämaksun tai rahojen palauttamisen tarve kassasta.

Jos ennakkomaksu viivästyy, voidaan periä sakkomaksu. Normi ​​näkyy Venäjän federaation verolain 75 artiklassa.

Ennakkomaksut määräytyvät edellisessä ilmoituksessa annettujen tietojen mukaisesti. Veroviranomaisten tulisi keskittyä Venäjän federaation verolain 218 ja 221 artikloihin. On tärkeää ottaa huomioon vähennykset.

Harkittavia asioita

Venäjän federaation verolain 227 artiklan mukaisesti tuloveroa maksavat sekä tavalliset kansalaiset että yksittäiset yrittäjät. Jälkimmäisten on oltava virallisesti rekisteröityjä, mutta niitä ei pidetä oikeushenkilöinä, ja he saavat myös tuloja toimintansa aikana.

Yksittäiset yrittäjät suorittavat veron laskemisen ja maksamisen itsenäisesti. Maksu lähetetään viimeistään seuraavan raportointivuoden 15. heinäkuuta.

Sinun ei tarvitse tehdä kertatalletusta. Veronmaksajan on suoritettava useita maksuja vuoden aikana. Veroviranomaiset määräävät summan edellisessä ilmoituksessa mainittujen tietojen perusteella.

Kuinka selvittää, maksaako yksittäinen yrittäjä tuloveroa

Venäjän federaation verolain 227 §:n mukaan yksilöiden, joilla on yksityisen yrittäjän asema, on maksettava tuloveroa. Jos kansalaisella on maksuvelvollisuus, veroviranomainen laskee summan ja lähettää ilmoituksen yksittäiselle yrittäjälle. Uusi asiakirja toimitetaan viimeistään kuukautta ennen maksun eräpäivää. Jos varoja ei talleteta ajoissa, veloitetaan sakko.

Lain mukaan yksittäisellä yrittäjällä on oikeus maksaa tuloveroa sekä yleisistä tuloista että kuluista, joista on asiakirjatodisteet. Näin ollen voit ottaa perustana paitsi tulot myös kulut. Tällöin verotus koskee vain osaa tuloista.

Tämän arvon määrittämiseksi yksittäisen yrittäjän on tehtävä laskelmia. Niitä säännellään Venäjän federaation verolain 25 luvulla. Se kuvastaa tärkeimpiä kustannuksia, joihin voit keskittyä.

Tuloveron maksaminen on mahdollista, jos:

• luonnonvarojen kehittäminen;
• tuotteiden tuotanto tai palvelujen tarjoaminen;
• tuotantoprosessin tukeminen;
• päälaitteiden ja koneiden huolto, korjaus;
• tutkimuksen kehitys;
• vapaaehtoinen ja pakollinen vakuutus.

Laskelmien ominaisuus on valtionveron sisällyttäminen kuluihin. Näin ollen tuloveroa maksettaessa on mahdollista vähentää maksun määrää merkittävästi.

Joissakin tapauksissa tuloveroa ei makseta. Tämä on mahdollista yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, kun yksittäiset yrittäjät ovat vapautettuja kiinteistö- ja tuloveron maksamisesta.

Jos yrittäjä käyttää yleistä tilaa, hänen on vaihdettava yksinkertaistettuun tilaan. Hän voi unohtaa henkilökohtaisen tuloveron maksamisen ikuisesti.

OSNO:n mukaisessa kirjanpidossa vero on pakollinen. Samaan aikaan yksittäisen yrittäjän ei tarvitse maksaa vain itsestään. Jos hänellä on työntekijöitä, heiltä vähennetään myös vero 13 %.

Patenttijärjestelmässä ei säädetä tuloverosta. Liikemiesten on maksettava tietty määrä, joka on määritelty patentissa.

Kenen puolesta pitäisi osallistua?

Tuloveron maksaa yrittäjä itsenäisesti. Lisäksi jos työntekijä työskentelee liikemiehen palveluksessa, heidän tuloistaan ​​maksetaan tuloveroa.

Itselleni

Yrittäjä ei voi tehdä itsenäisesti työsopimusta. Tästä syystä herää kysymys henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta.

27. helmikuuta 2009 laaditun kirjeen nro 358-6-1 ja Venäjän federaation työlain 129 §:n mukaan palkkaa pidetään korvauksena työstä. Se viittaa kannustinmaksuihin.

Venäjän federaation siviililaki (2 artikla) ​​kuvastaa liiketoiminnan harjoittamisen menettelyä. Se liittyy henkilöön, joka saa tietyn tulon. Laki sanoo, että yrittäjän suorittamaa toimintaa ei pidetä työvoimana.

Tässä tapauksessa henkilön työnteosta saama voitto on veronalaista. Siksi, jos käytät yleistä järjestelmää, sinun on maksettava tuloveroa itsestäsi. Poikkeuksia ovat tilanteet, joissa verotus suoritetaan yksinkertaistettujen tai laskennallisten järjestelmien mukaisesti.

Työntekijöille

Jos yksityinen yrittäjä työllistää muita henkilöitä, hänen tuloistaan ​​on maksettava tulovero. Karttuneesta palkasta pidätetään ja siirretään 13 % veroa.

Siten 10 tuhannen ruplan palkalla vero on 1 tuhat 300 ruplaa. Loput varat siirretään työntekijälle palkan muodossa.

Laskelmissa työnantajan on otettava huomioon vähennykset. Niitä vaaditaan esimerkiksi, jos työntekijöillä on alaikäisiä lapsia.

Algoritmi ja laskentaesimerkki

Yleistä verojärjestelmää käytettäessä vähennykset lasketaan seuraavalla kaavalla:

N = (Exp. – Exp. – Deut.) * Stav

Laskelmien raportointijakson on katsottava olevan 12 kuukautta. Jos yksittäisen yrittäjän rekisteröinti tapahtui vuoden alussa, mutta toiminta aloitettiin myöhemmin, lähtölaskenta suoritetaan työn alkamisesta.

Kun lasket henkilökohtaista tuloveroa, sinun on keskityttävä seuraavaan algoritmiin:

1. Ensinnäkin kaikki raportointivuoden tulot ryhmitellään niiden korkojen määrittämiseksi. Normaali verotus on 13 %. Ulkomailla asuville sovelletaan 30 % tuloista. Kiinnelainojen korkotulojen saamiseen sovelletaan 9 %:n korkoa. Kun saat voiton yli 4 tuhannen ruplan voitosta, vähennetään 35% veroa.
2. Seuraavaksi määritellään kuluvan vuoden kulut. Ne on myös ryhmitelty lajin mukaan.
3. Seuraavassa vaiheessa lasketaan veropohjaa alentava määrä. Vähennystä voidaan soveltaa 13 prosentin verokannan mukaan verotettuun tuloon.
4. On tarpeen määrittää veron suuruus. Jos yksi toiminto vaatii erilaisia ​​hintoja, jokainen tyyppi lasketaan erikseen.

Laskentamenettelyn selkeyttämiseksi sinun on otettava huomioon esimerkki verojen maksamisesta yrittäjällä, jolla ei ole työntekijöitä.

Yksityinen yrittäjä Stolyarov myy vihanneksia ja hedelmiä.

Vuonna 2019 hän sai tuloja:

Toukokuussa Stolyarov maksoi poikansa koulutuksesta 75 tuhatta 300 ruplaa.

• Elinkeinoveroa määritettäessä otetaan huomioon 13 prosentin verokanta. Vähennys 815 tuhannesta 123 ruplasta on 50 tuhatta ruplaa. Laskelma on 815123 - 50000, ja tulos kerrotaan 13%. Vero on 99 tuhatta 465 ruplaa 99 kopekkaa.
• Asuntoa myytäessä ei makseta veroa. Tämä johtuu siitä, että yksittäisellä yrittäjällä oli oikeudet siihen yli kolme vuotta.
• Yrittäjän saamista osingoista verotetaan 13 %. Vero on 13 tuhatta 759 ruplaa 85 kopekkaa.
• Lopullinen vuosituloveron määrä on 113 tuhatta 225 ruplaa 84 kopekkaa.

Mihin velvollisuus viittaa?

Henkilökohtaisen tuloveron maksuvelvollisuus muodostuu verotusjärjestelmien soveltamista huomioiden:

Erikoistilat

Tuloveroa ei makseta, jos yrittäjä siirtyi yksinkertaistettuun verojärjestelmään tai patenttijärjestelmään ennen raportointikauden alkua. Myöskään rekisteriin merkittyjen toimien tuloista ei tehdä vähennyksiä UTII:tä sovellettaessa.

Joissakin tapauksissa yksittäisten yrittäjien on maksettava veroja, jopa erityisjärjestelyissä:

• jos saat lainaa toiselta yksityisyrittäjältä tai oikeushenkilöltä 0 %:n korolla, vero määräytyy korkojen erotuksen perusteella saadun säästön perusteella;
• jos osakeyhtiöön osallistumisen aikana maksetaan osinkoja, veroasiamies pidättää henkilökohtaisen yrittäjän varoista tuloveron;
• kun yrittäjä myy omaisuuttaan, veronmaksumenettely on samanlainen kuin tavalliset henkilöt;
• jos yrittäjä voittaa yli 4 tuhatta ruplaa arpajaisissa, vero on maksettava;
• Tulovero lasketaan, kun saa tuloa ulkomaisilta yrityksiltä;
• velka voidaan mitätöidä summien osalta, joita ei ole ilmoitettu ajoissa.

Pääehto veron maksamatta jättämiselle on rekisteröinnin yhteydessä määriteltyjen toimintojen toteuttaminen. Jos poikkeamia havaitaan, tulovero sisällytetään budjettiin.

Henkilökohtaisen tuloveron laskentamenettely heijastuu lainsäädäntötasolla. Siksi on tärkeää perehtyä huolellisesti lain säännöksiin saadaksesi selville, onko sinun maksettava veroa.

Huomio!

• Toistuvien lainsäädännön muutosten vuoksi tieto vanhenee toisinaan nopeammin kuin pystymme päivittämään sitä verkkosivuilla.
• Kaikki tapaukset ovat hyvin yksilöllisiä ja riippuvat monista tekijöistä. Perustiedot eivät takaa ratkaisua tiettyihin ongelmiisi.

Henkilövero on yksi tärkeimmistä ja pakollisimmista verotyypeistä. Se on maksettava jokaisen voittoa saavan Venäjän federaation kansalaisen. Ja vaikka tämä vero on pakollinen kaikille, monet ovat usein kiinnostuneita kysymyksestä, maksaako yksittäinen yrittäjä tuloveroa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?

Sekä yrittäjien että palkansaajien on maksettava tulovero tietyn ajan kuluessa. Tämä vaatimus hämmentää useimmiten monia liikemiehiä, jotka päättävät siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Yksittäiset yrittäjät, jotka eivät halua käyttää paljon aikaa raportointiasiakirjojen valmisteluun, ajattelevat useimmiten tämän verotusjärjestelmän käyttöä. Ainoa asiakirja, joka on täytettävä ja toimitettava verovirastolle ajoissa, on ilmoitus.

Päätettyään käyttää ONS:ää yrittäjä on valinnan edessä. Hänen on valittava veroprosentti. Jokaisella on omat etunsa. Näin ollen yhden verokannan verovähennys suoritetaan nettotulon määrästä, kun taas toisenlainen verokanta mahdollistaa verovähennyksen kokonaisvoitosta. Kun olet valinnut hinnan, kaikki yrittäjän raporttien työskentely päättyy tähän. Yksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä käytetyistä verokannoista eliminoi tarpeen maksaa useita muita veroja, mukaan lukien pakollinen tulovero.

Ja vaikka yksinkertaistettua verojärjestelmää käytettäessä kauppiaan ei tarvitse maksaa tätä veroa, on tilanteita, jolloin yksinkertaistettua järjestelmää käytettäessä hänen on silti suoritettava tuloveroa koskevia varojen siirtoja. Venäjän federaation verolaki sanoo: "yksinkertaistettua verotusta" soveltaessaan yksittäinen yrittäjä käyttää yhtä tässä verojärjestelmässä esitetyistä verokannoista, nimittäin 15% tai 6%. Näiden hintojen avulla voit välttää muiden verojen maksamisen.

Milloin yksinkertaistajan on maksettava tuloveroa?

Useimmiten yksinkertaistaja kohtaa tämäntyyppisen veron pakollisen maksamisen, kun hän saa voittoa toiminnasta, joka ei sisälly yksinkertaistetun verojärjestelmän luetteloon ja yhtenäisen valtion yksittäisten yrittäjien rekisteriin. Mutta voi olla muitakin syitä. Yksi heistä voittaa yli 4 000 ruplaa. Yrittäjä voi saada sen osallistumalla valmistajan tai ammattijärjestön järjestämään kampanjaan lisätäkseen kiinnostusta tarjottavia tuotteita kohtaan.

Joudut maksamaan veroa myös tilanteessa, jossa lainasumma on otettu rahoituslaitokselta. Kannattaa huomioida, että tässä tapauksessa maksettava veroprosentti on 2/3 jälleenrahoitussopimukseen sisältyneestä korosta. Tämä verovaatimus koskee valtion valuutassa lainattua määrää. Mutta jos määrä otettiin ulkomaan valuutassa, tuloveron määrä otetaan sopimusasiakirjassa määritellyn käytetyn koron ja 9 prosentin erotuksesta.

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivan yksittäisen yrittäjän on maksettava tuloveroa myös valuuttatalletuksista saaduista koroista ja osingoista. Tuloveron laskentaperuste on erilainen jokaisessa talletustilanteessa. Useimmissa voittotyypeissä sovelletaan 13 %:a, mutta joissakin tapauksissa käytetään muita korkoja. Näin ollen kampanjassa tai arpajaisissa saadut voitot verotetaan 35 %:lla.

Henkilökohtaisen tuloveron maksu

Jokaisen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivan yksityisyrittäjän, joka on saanut voittoa sellaisesta toiminnasta, joka on välttämättä tuloverovelvollinen, on tultava toimeen tuloverotuksen kanssa. Yleisen tuloverojärjestelmän parissa työskentelevien yksittäisten yrittäjien järjestelmää ei ole vaikea ymmärtää. Siinä säädetään neljännesvuosittaisesta varojen siirrosta tiettyä veroa varten.

Yksinkertaistetut henkilöt, jotka ovat saaneet tuloveroa, maksavat veroa hieman eri tavalla. Tällöin se siirretään kerran vuodessa kulunutta verokautta seuraavan uuden vuoden huhtikuun 30. päivään asti. Yksityisyrittäjä on velvollinen maksamaan tuloveron lisäksi tähän määräaikaan mennessä veroilmoituksen, jossa on tiedot tuloista.

On syytä huomata vielä yksi pieni vivahde vähennysten suhteen. Yksinkertaistetussa järjestelmässä toimivilta kauppiailta ei ole oikeutta hakea vähennystä, vaikka siihen olisi pakottavia syitä. Mutta maksaessaan tuloveroa yksinkertaistajalla on oikeus suorittaa veronpalautusmenettely. Tätä varten hänen on vain laadittava asianmukaiset asiakirjat.

Palkansaajat

Huolimatta siitä, että yksinkertaistettu verojärjestelmä eliminoi tuloveron tarpeen, myös yksittäisten yrittäjien on puututtava siihen palkattaessaan työntekijöitä. Käymällä läpi rekisteröintimenettelyn työnantajastatuksen saamiseksi, yksittäisestä yrittäjästä tulee palkkaamiensa työntekijöiden veroasiamies. Tämän aseman saamisen myötä hänen velvollisuuksiinsa kuuluu yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamisen lisäksi myös verosummien siirto hänen palveluksessa olevien työntekijöiden budjettiin.

Huolimatta siitä, että tässä tilanteessa oleva liikemies on velvollinen siirtämään henkilökohtaista tuloveroa työntekijöiden tuloista, hän itse maksaa sen vain tuloista, jotka on saatu lähteistä ja toiminnoista, jotka eivät sisälly yksinkertaistetun verojärjestelmän luetteloon.

Venäjän federaation verolain toinen osa antaa selkeän vastauksen kysymykseen, pitäisikö yksittäisen yrittäjän maksaa tuloveroa itsestään. Kun otetaan huomioon, että tämän kaupallisen toiminnan muodon suosio on erittäin suuri väestön keskuudessa, vastaus tähän kysymykseen on olennainen. Alla tarkastellaan tarkemmin, miten yksittäisten yrittäjien käyttämä verotusjärjestelmä vaikuttaa tuloveron maksamiseen. Vastaamme myös kysymykseen, mitä tehdä, jos yksittäisen yrittäjän verojärjestelmä on muuttunut verokauden aikana.

Verojärjestelmä

1. STS (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä). Jos yksittäinen yrittäjä on tässä erityisessä verolaskelmassa, säännöksen mukaisesti. Venäjän federaation verolain 346.11 (osa 3) mukaan hän on vapautettu tuloverosta kaikissa tapauksissa, kun on kyse liiketoiminnasta saaduista tuloista.
2. OSN (yleinen verotusjärjestelmä). Jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa liiketoimintaa OSN: n puitteissa, säännöksen mukaisesti. Venäjän federaation verolain 227 mukaan yksittäiset yrittäjät maksavat tuloveroa itsestään - kolme kertaa vuodessa heidän on suoritettava tuloveroennakko (15. heinäkuuta, 15. lokakuuta ja 15. tammikuuta kunakin vuonna). Myös vuotuinen tulovero maksetaan viimeistään kertomusvuotta seuraavan vuoden heinäkuun 15. päivänä. Henkilön tuloveron vuosimäärä lasketaan ottaen huomioon aiemmin maksetut ennakkomaksut.
3. Siirtyminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä OSN:ään. Jos verokausi alkoi yksittäisen yrittäjän osalta yksinkertaistetun verojärjestelmän puitteissa, mutta jossain vaiheessa se ylitti 60 miljoonan ruplan rajat, jotka on säädetty 1 momentin 4 kohdassa. Verolain 346.13 mukaan tällainen yksityinen yrittäjä on velvollinen laskemaan itsenäisesti uudelleen veropohjan ja aloittamaan tuloveron maksamisen yleisten sääntöjen mukaisesti.

Siten yksittäisen yrittäjän henkilötuloveron maksaminen tai maksamatta jättäminen määräytyy hänen soveltamansa verotusjärjestelmän mukaan. Yksinkertaistetun järjestelmän soveltamisolosuhteissa maksutarvetta ei ole, mutta yleisessä järjestelmässä on.

Henkilökohtainen tulovero luokitellaan välittömäksi verovähennykseksi. Se lasketaan prosentteina tuloista. Jotta voit vastata tarkasti kysymykseen siitä, maksaako yksittäinen yrittäjä tuloveroa itsestään, sinun on tiedettävä, mitä verotusmenetelmää hän käyttää (esimerkiksi siinä on suuri ero - yksinkertaistettu verojärjestelmä tai OSNO). Tuloveron laskenta- ja maksumenettely säilyi vuonna 2018 samana kuin vuonna 2017.

Kun työskentelet erikoistiloissa

Mutta on olemassa useita poikkeuksia, jotka edellyttävät yksittäisten yrittäjien tuloveron maksamista vuonna 2018 ja näiden erityisjärjestelmien mukaisesti. Näitä ovat seuraavat tilanteet (katso taulukko).

Maksutarve yleisen menettelyn mukaisesti

Jos yksittäinen yrittäjä ei ole siirtynyt mihinkään erityisjärjestelmään ja työskentelee OSNO:ssa, hänen on maksettava tuloveroa. Kysymys siitä, maksaako yksittäinen yrittäjä tuloveroa itsestään, ei tule esiin tässä.

Venäjän federaation verolain 227 §:ssä säädetään henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta ennakkomaksuina seuraavina vahvistettuina ajanjaksoina:

• ennen heinäkuun 15. päivää – ensimmäiset kuusi kuukautta;
• lokakuun 15. päivään asti – kolmannelle vuosineljännekselle;
• tammikuun 15. päivään asti – neljänneltä vuosineljännekseltä (maksut suoritetaan raportointikautta seuraavana vuonna).

Siirrot tehdään liittovaltion veroviranomaiselta saatujen ilmoitusten mukaisesti. Veroasiantuntijat ohjaavat laskelmia tehdessään tiedot yksittäisen yrittäjän arvioidusta voitosta.

Raportointikauden päätyttyä yrittäjä itse laskee maksetun tuloveron tarkan määrän. Tällöin huomioidaan koko vuoden tulot ja kulut. Älä unohda: yksittäisen yrittäjän on siirrettävä lasketun tuloveron määrä, josta on vähennetty ennakkomaksut, valtionkassaan seuraavan raportointivuoden heinäkuun 15. päivään mennessä.

ESIMERKKI
Jos kauppias maksaa vuodelta 2018 ennakkomaksuja yhteensä 45 tuhatta ruplaa ja hänen myöhemmin laskemansa summa on 63 tuhatta ruplaa, hänen on maksettava vielä 18 tuhatta ruplaa valtiovarainministeriöön viimeistään mainittuna ajanjaksona.