Maelezo ya hesabu. Maelezo ya uhasibu 1s 3 0 hasara ya miaka iliyopita

Kwa makampuni mengi, hasa yale ambayo yanaanza shughuli zao, suala la kuhamisha hasara kwa siku zijazo linaweza kuwa muhimu.

Kuendeleza hasara kunadhibitiwa Sanaa. 283 sura Nambari ya Ushuru ya 25 ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ambayo msingi wa ushuru katika kipindi cha sasa cha ushuru unaweza kupunguzwa kwa sehemu ya kiasi au kwa kiasi kizima cha hasara iliyopokelewa katika vipindi vya awali. Katika kesi hii, walipa kodi ana haki ya kuendeleza hasara kwa siku zijazo ndani ya miaka 10 kufuatia kipindi cha ushuru ambacho hasara hii ilipokelewa. Ikiwa hasara haijasogezwa mbele hadi mwaka ujao, inaweza kupelekwa mbele kwa ujumla au kwa sehemu hadi mwaka ujao. Kwa mujibu wa Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi ya Machi 20, 2007 No. kipindi cha kuripoti.

Katika makala hii tutaangalia utaratibu wa kuhamisha hasara kwa siku zijazo katika programu "1C:Uhasibu 8.2" katika mashirika yanayotumia PBU 18/02"Uhasibu kwa hesabu za ushuru wa mapato ya shirika."

Katika programu "1C:Uhasibu 8.2" Uhamisho wa hasara kutoka miaka iliyopita hadi siku zijazo unafanywa kwa kutumia uendeshaji wa mwongozo kwa kuingia hati (Menyu→Operesheni→Operesheni zilizowekwa kwa mikono), ambayo inajumuisha miamala ifuatayo:

• DT 09 kwa aina "Gharama za Baadaye" - KT 09 kwa aina "Hasara ya kipindi cha sasa" kwa kiasi cha hasara kinachozidishwa na kiwango cha kodi ya mapato. Hatujazi kiasi cha NU, PR, VR.
• DT 97.21"Gharama za baadaye" - KT 99.01.1."Faida na hasara kutoka kwa shughuli na mfumo mkuu wa ushuru." Kiasi cha NU ni sawa na kiasi cha hasara kwenye debiti na mkopo. Kiasi cha Uhalisia Pepe ni sawa na kiasi cha hasara ukiondoa debiti na mkopo. Kiasi cha uhasibu na PR hakijazwa.

Marejesho ya kodi ya mapato yataonyesha hasara na kiwango cha kodi ya mapato sifuri.

Katika Taarifa ya Faida na Hasara (Fomu ya 2) kwenye ukurasa wa 2300 "Hasara kabla ya kodi" kiasi sawa cha hasara kitaonyeshwa kama katika tamko. Nambari ya faida halisi katika Fomu ya 2 (mstari wa 2400) itakuwa sawa na kiasi cha hasara kabla ya ushuru kupunguzwa na kiasi cha mali ya ushuru iliyoahirishwa.

Ikiwa kuna faida katika muda unaofuata wa ushuru au kuripoti wakati wa kufanya operesheni ya udhibiti "Kufuta hasara za miaka iliyopita" programu itazalisha wiring DT 99.01.1 - KT 97.21 kiasi cha hasara kutoka miaka iliyopita.

Kama matokeo ya operesheni ya udhibiti "Mahesabu ya kodi ya mapato" kodi ya mapato itapunguzwa kwa kiasi cha mali ya kodi iliyoahirishwa, ambayo itaonyeshwa na programu kwa kutumia uchapishaji. DT 68.04.2"Mahesabu ya kodi ya mapato" - KT 09"Madeni ya ushuru yaliyoahirishwa" kwa aina "Gharama zilizoahirishwa".

Katika marejesho ya kodi ya mapato, msingi wa kodi (Jedwali 02, ukurasa wa 120) utapunguzwa kwa kiasi cha mauzo ya mikopo ya akaunti 97.21. NU (uk. 150 Kiambatisho cha 4 hadi Karatasi ya 02).

Katika kidato cha 2 kwenye ukurasa wa 2400, kiashirio cha faida halisi kitaonyeshwa kama tofauti kati ya matokeo ya kifedha kutoka kwa shughuli za biashara (mstari wa 2300) na gharama ya kodi ya mapato yenye masharti.

Hebu fikiria utaratibu hapo juu katika hali maalum.

Hebu tuseme kwamba mwishoni mwa 2011 shirika lilipata hasara kwa kiasi cha 10 000 kusugua. Kuanzia tarehe 1 Januari 2012, tuna mali ya ushuru iliyoahirishwa ya kiasi cha RUB 2,000. ( 10 000 x kiwango cha kodi ya mapato 20% ).

Ili kuendeleza hasara kwa siku zijazo, fanya hatua zifuatazo.

1) Katika saraka ya "Gharama za Baadaye", ongeza kipengee kipya cha gharama "Hasara kwa 2011" na ujaze, kama inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 1. Maelezo Angalia Na Subconto hakuna haja ya kuashiria.

Mchele. 1. Sampuli ya kujaza kipengele cha BPR cha kuhamisha hasara za miaka iliyopita hadi siku zijazo

2) Kufikia Desemba 31, 2011 KABLA YA KUKAMILISHA OPERESHENI YA USIMAMIZI "MABORESHO YA MIZANI" kwa kuingiza hati "Uendeshaji (uhasibu na uhasibu wa kodi)"(Menyu → Operesheni → Operesheni zilizowekwa kwa mikono) rekodi shughuli zifuatazo (Mchoro 2.):

Mchele. 2. Sampuli ya kujaza hati "Operesheni (uhasibu na uhasibu wa kodi)"

Kama sehemu ndogo ya akaunti 97.21, tunachagua kipengele cha gharama kilichoahirishwa awali kilichoundwa "Hasara kwa 2011". HATUJAMILIKI SEHEMU KWA AKAUNTI YA 97.21.

3) Tunafanya operesheni ya kawaida " Marekebisho ya Mizani".

Ikiwa utapata faida ya rubles 10,000 katika robo ya 1 ya 2012. hasara ya miaka iliyopita itafutwa moja kwa moja na operesheni ya udhibiti "Kufuta hasara za miaka iliyopita" ambayo kwa upande wake itaonyeshwa kwa wiring DT 99.01.1 - KT 97.21(Mchoro 3).

Mchele. 3. Matokeo ya operesheni ya udhibiti "Kufuta hasara kutoka miaka iliyopita"

Kwa kukosekana kwa hasara mnamo 2011, ushuru wa mapato unaolipwa utakuwa sawa na RUB 2,000. Hii inaonyeshwa na wiring DT 99.02.1 - KT 68.04.2(Mchoro 4). Lakini kutokana na hasara ya mwaka 2011, kodi ya mapato ya sasa itakuwa sifuri.

Mchele. 4. Machapisho ya operesheni ya kawaida "Uhesabuji wa Kodi ya Mapato"

Wakati wa kutoa marejesho ya kodi ya mapato katika Kiambatisho cha 4 hadi Laha 02, ukurasa wa 130 na 150 utajazwa kiotomatiki. Ili kukamilisha kiotomatiki ukurasa wa 110 wa Laha 02 na ukurasa wa 140 wa Kiambatisho cha 4 hadi Laha 02, ni lazima ujaze sifa (msimbo) ya mlipa kodi katika Kiambatisho cha 4 hadi laha 02. (Kielelezo 5)

Katika Taarifa ya Faida na Hasara, faida kabla ya kodi katika robo ya 1 ya 2012 itaonyeshwa kwa kiasi cha 10,000, mabadiliko ya mali ya kodi iliyoahirishwa chini ya 2,000. Hivyo, faida halisi itakuwa sawa na rubles 8,000. (Mchoro 6).

Mchele. 6. Ripoti ya faida na hasara ya robo ya kwanza ya 2012

Katika makala hii, tuliangalia mfano rahisi zaidi. Kwa mazoezi, mara nyingi kuna kesi wakati upotezaji wa vipindi kadhaa vya ushuru unafanywa kwa siku zijazo. Kwa kuongeza, hasara hizi haziwezi kuhamishwa kikamilifu, lakini kwa sehemu.

Katika programu ya kawaida "1C:Uhasibu 8.2" Ili kuelewa hali hiyo, kwa kuzingatia hasara za miaka iliyopita, ni muhimu kuzalisha ripoti tatu: karatasi za usawa kwa akaunti 99.01 na 97.21 na uchambuzi wa akaunti 68.04.2, ambayo si rahisi kabisa.

Kwa kutumia bidhaa ya programu iliyotengenezwa na wataalamu wa RG-Soft « RG-Laini: Cheki cha uhasibu kulingana na PBU 18/02" habari juu ya uhasibu kwa hasara kutoka miaka iliyopita inaweza kupatikana kwa kubofya mara moja. Taarifa hii inaonyeshwa kwenye meza moja, imevunjwa na hasara katika miaka tofauti (Mchoro 7).

Mchele. 7. Mfano wa kuonyesha maelezo ya uhasibu kwa hasara za miaka iliyopita katika bidhaa ya programu "RG-Soft: Hundi ya uhasibu ya Express kulingana na PBU 18/02"

1. Wakati wa kufanya kazi na mpango wa 1C 8.3, hasara ilitokea kwa kipindi cha sasa, ambacho lazima kihamishwe kwa siku zijazo.
2. Wakati wa kuanza kazi na mpango wa 1C: Uhasibu wa Biashara 3.0, ni muhimu kutafakari uwepo wa hasara kutoka miaka iliyopita.

Je, upotevu wa miaka iliyopita unapaswa kuonyeshwaje katika programu katika visa vyote viwili? Mpango unapaswa kuishi vipi katika kesi hii?

Kwa hiyo, hebu fikiria chaguo la kwanza: hasara katika kipindi hicho ilitokea katika mchakato wa kufanya kazi na mpango wa 1C: Enterprise Accounting 3.0 (kumbuka kuwa mpango huu pia unafanya kazi kwa toleo la awali la 1C 8.3 Enterprise Accounting 2.0 mpango).

Kulingana na matokeo ya shughuli za Moneta LLC katika robo ya nne ya 2015, hasara ilirekodi kwa kiasi cha rubles 235,593.27. Mnamo Januari 2016, faida ilifanywa kwa kiasi cha rubles 211,864.41.

Wacha tuangalie matokeo ya utumaji wa hati kwa Desemba 2015:

Kama unavyojua, tunapata matokeo ya shughuli za kifedha za shirika kama matokeo ya hesabu ya kiotomatiki kwa usindikaji, ambayo inajumuisha orodha ya shughuli muhimu za udhibiti (menu). Uendeshaji - Kufunga Kipindi - Kufunga Mwezi).

Kama tunavyoona, hasara iliyotokana na Desemba inatambuliwa kama mali ya ushuru iliyoahirishwa. Matokeo ya kifedha katika machapisho ya mwezi yalifikia rubles 245,762.71:

Ili kuona matokeo ya kifedha ya kipindi chote cha ushuru, tutatoa cheti cha hesabu (menyu Uendeshaji - Vyeti na hesabu - Uhasibu na uhasibu wa kodi - Hesabu ya kodi ya mapato):

Kama inavyoonekana kutoka kwa safu ya 10 ya cheti cha hesabu, hasara ya 2015 iliyopita ilifikia rubles 235,593.27.

Uhamisho wa hasara kutoka miaka iliyopita hadi kipindi cha sasa katika 1C 8.3

Kwanza kabisa, ili kuona kiasi kizima cha ONA kilichopokelewa kwa hasara mnamo 2015, wacha tuunde akaunti 09:

Ili kuhamisha upotezaji wa 2015 hadi mwaka wa sasa wa 2016, wacha tuunda hati mpya (menu Shughuli - Uhasibu - Shughuli za Mwongozo) na ujaze kama ifuatavyo:

Tutaweka salio la akaunti 09 "Hasara ya kipindi cha sasa" kwenye akaunti 09 "Gharama za vipindi vijavyo".

Pata masomo 267 ya video kwenye 1C bila malipo:

Mstari wa pili katika hati ya Miamala iliyoingizwa kwa mikono itahamisha hasara ya 2015 kwa gharama zilizoahirishwa (ivyo hivyo, tofauti ya muda itatokea kwa kiasi sawa).

Hebu tuangalie mizania ya akaunti 09 ili kuona kama operesheni hii ilifanywa kwa usahihi:

Kama inavyoonekana katika ripoti iliyo hapo juu, salio la upotevu wa kipindi cha sasa ni sifuri, huku kiasi chetu cha TEHAMA kimetengwa kwa gharama za vipindi vijavyo.

Na tutalipa kipaumbele maalum kwa kujaza uchambuzi wa akaunti 97.21, yaani ( mgawanyiko katika uchapishaji haujajazwa) Kwa upande wetu, hii ndio Hasara ya 2015:

Baada ya kujaza Muamala ulioingizwa mwenyewe kukamilika, acheni tuzingatie operesheni ya kufunga mwezi wa Desemba ya mwaka na kusababisha hasara:

Kama tunavyoona kwenye picha, inahitajika. Katika kesi hii, lazima uruke operesheni:

Tafakari ya faida katika kipindi cha sasa

Napenda kukukumbusha kwamba mnamo Januari 2016 shirika lilipata faida ya rubles 211,864.41.

Wacha tufanye operesheni ya kufunga mwezi kwa Januari 2016 katika 1C 8.3. Mwishoni mwa Januari, katika 1C 8.3 tutatoa ripoti kuhusu machapisho ya hati. Kufuta hasara kutoka miaka iliyopita:

Na kuhesabu ushuru wa mapato:

Kuingiza mizani ya awali ya hasara kutoka miaka iliyopita

Katika hali ambapo unapoanza kufanya kazi na mpango wa 1C 8.3, wakati una usawa wa hasara kulingana na matokeo ya miaka iliyopita, mlolongo wa kuingia mizani ya awali itakuwa kama ifuatavyo.

1. Wacha tuakisi masalio ya mali ya ushuru iliyoahirishwa mwanzoni mwa mwaka (tunatumia nambari sawa na katika sehemu ya kwanza ya kifungu, tarehe ya kuweka salio ni Desemba 31, 2015):

Ili kuunda hati kwa akaunti 09, nenda kwenye menyu Kuu - Mizani ya awali - Msaidizi wa kuingia kwenye salio:

1. Wacha tuakisi salio kwenye akaunti 97.21 kwa hasara za mwaka jana:

Ikumbukwe kwamba usawa wa kupoteza mwaka uliopita lazima uingizwe kwenye mfumo tofauti na mizani nyingine kulingana na hati.

Katika hatua hii, kuingia kwa mizani ya awali kwa madhumuni ya uhasibu kwa hasara za miaka iliyopita inaweza kuchukuliwa kuwa kamili. Nitasema tu kwamba katika kesi ambapo hasara zinahitajika kuhamishwa kwa miaka kadhaa, hii inapaswa kufanywa kwa maingizo tofauti: tofauti kwa kila mwaka.

Fanya kazi katika kipindi cha sasa

Kwa makampuni mengi, hasa yale ambayo yanaanza shughuli zao, suala la kuhamisha hasara kwa siku zijazo linaweza kuwa muhimu.

Kuendeleza hasara kunadhibitiwa Sanaa. 283 sura Nambari ya Ushuru ya 25 ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ambayo msingi wa ushuru katika kipindi cha sasa cha ushuru unaweza kupunguzwa kwa sehemu ya kiasi au kwa kiasi kizima cha hasara iliyopokelewa katika vipindi vya awali. Katika kesi hii, walipa kodi ana haki ya kuendeleza hasara kwa siku zijazo ndani ya miaka 10 kufuatia kipindi cha ushuru ambacho hasara hii ilipokelewa. Ikiwa hasara haijasogezwa mbele hadi mwaka ujao, inaweza kupelekwa mbele kwa ujumla au kwa sehemu hadi mwaka ujao. Kwa mujibu wa Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi ya Machi 20, 2007 No. kipindi cha kuripoti.

Katika makala hii tutaangalia utaratibu wa kuhamisha hasara kwa siku zijazo katika programu "1C:Uhasibu 8" katika mashirika yanayotumia PBU 18/02 "Uhasibu kwa hesabu za kodi ya mapato ya shirika."

Katika programu "1C:Uhasibu 8" Uhamisho wa hasara kutoka miaka iliyopita hadi siku zijazo unafanywa kwa kutumia uendeshaji wa mwongozo kwa kuingia hati (Menyu→Operesheni→Operesheni za Mwongozo), ambayo inajumuisha machapisho yafuatayo:

• DT 09 kwa aina "Gharama za Baadaye" - KT 09 kwa aina "Hasara ya kipindi cha sasa" kwa kiasi cha hasara kinachozidishwa na kiwango cha kodi ya mapato. Hatujazi kiasi cha NU, PR, VR
• DT 97.21"Gharama za baadaye" - KT 99.01.1. "Faida na hasara kutoka kwa shughuli na mfumo mkuu wa ushuru." Kiasi cha NU ni sawa na kiasi cha hasara kwenye debiti na mkopo. Kiasi cha Uhalisia Pepe ni sawa na kiasi cha hasara ukiondoa debiti na mkopo. Kiasi cha uhasibu na PR hakijazwa.

Marejesho ya kodi ya mapato yataonyesha hasara na kiwango cha kodi ya mapato sifuri.

Katika Taarifa ya Faida na Hasara (Fomu ya 2) kwenye ukurasa wa 2300 "Hasara kabla ya kodi" kiasi sawa cha hasara kitaonyeshwa kama katika tamko. Nambari ya faida halisi katika Fomu ya 2 (mstari wa 2400) itakuwa sawa na kiasi cha hasara kabla ya ushuru kupunguzwa na kiasi cha mali ya ushuru iliyoahirishwa.

Ikiwa kuna faida katika muda unaofuata wa ushuru au kuripoti wakati wa kufanya operesheni ya udhibiti programu itazalisha wiring DT 99.01.1 - KT 97.21 kiasi cha hasara kutoka miaka iliyopita.

Kama matokeo ya operesheni ya udhibiti "Mahesabu ya kodi ya mapato" kodi ya mapato itapunguzwa kwa kiasi cha mali ya kodi iliyoahirishwa, ambayo itaonyeshwa na programu kwa kutumia uchapishaji. DT 68.04.2"Mahesabu ya kodi ya mapato" - KT 09"Madeni ya ushuru yaliyoahirishwa" kwa aina "Gharama zilizoahirishwa".

Katika marejesho ya kodi ya mapato, msingi wa kodi (Jedwali 02, ukurasa wa 120) utapunguzwa kwa kiasi cha mauzo ya mikopo ya akaunti 97.21. NU (uk. 150 Kiambatisho cha 4 hadi Karatasi ya 02).

Katika kidato cha 2 kwenye ukurasa wa 2400, kiashirio cha faida halisi kitaonyeshwa kama tofauti kati ya matokeo ya kifedha kutoka kwa shughuli za biashara (mstari 2300) na gharama ya kodi ya mapato yenye masharti.

Hebu fikiria utaratibu hapo juu katika hali maalum.

Hebu tuseme kwamba mwishoni mwa 2011 shirika lilipata hasara kwa kiasi cha 10,000 kusugua.. Kuanzia tarehe 1 Januari 2012, tuna mali ya ushuru iliyoahirishwa ya kiasi cha RUB 2,000. ( 10 000 x kiwango cha kodi ya mapato 20% ).

Ili kuendeleza hasara kwa siku zijazo, fanya hatua zifuatazo.
1) Katika saraka ya "Gharama za Baadaye", ongeza kipengee kipya cha gharama "Hasara kwa 2011" na ujaze, kama inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 1. Maelezo Angalia Na Subconto hakuna haja ya kuashiria.

Mchele. 1. Sampuli ya kujaza kipengele cha BPR cha kuhamisha hasara za miaka iliyopita hadi siku zijazo

Mchele. 2. Sampuli ya kujaza hati "Operesheni (uhasibu na uhasibu wa kodi)"

3) Tunafanya operesheni ya kawaida "Mageuzi ya Mizani".
Ikiwa utapata faida ya rubles 10,000 katika robo ya 1 ya 2012. hasara ya miaka iliyopita itafutwa moja kwa moja na operesheni ya udhibiti "Kufuta hasara za miaka iliyopita", ambayo kwa upande wake itaonyeshwa kwa wiring DT 99.01.1 - KT 97.21(Mchoro 3).

Mchele. 3. Matokeo ya operesheni ya udhibiti "Kufuta hasara kutoka miaka iliyopita"

Mchele. 4. Machapisho ya operesheni ya kawaida "Uhesabuji wa Kodi ya Mapato"

Mchele. 6. Ripoti ya faida na hasara ya robo ya kwanza ya 2012

Katika programu ya kawaida "1C:Uhasibu 8" Ili kuelewa hali hiyo, kwa kuzingatia hasara za miaka iliyopita, ni muhimu kuzalisha ripoti tatu: karatasi za usawa kwa akaunti 99.01 na 97.21 na uchambuzi wa akaunti 68.04.2, ambayo si rahisi kabisa.

Kupitia maendeleo na wataalamu wa kampuni RG-Laini ya bidhaa ya programu "RG-Soft: Cheki ya uhasibu ya uhasibu kulingana na PBU 18/02", habari juu ya uhasibu wa hasara za miaka iliyopita inaweza kupatikana "kwa kubofya mara moja". Taarifa hii inaonyeshwa kwenye meza moja, imevunjwa na hasara katika miaka tofauti (Mchoro 7).

Mchele. 7. Mfano wa kuonyesha maelezo ya uhasibu kwa hasara za miaka iliyopita katika bidhaa ya programu "RG-Soft: Hundi ya uhasibu ya Express kulingana na PBU 18/02"

Sheria ya Shirikisho No. 401-FZ kuanzia Novemba 30, 2016 alifanya marekebisho makala 283 "Kuendeleza hasara kwa siku zijazo" ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (TC RF) . Kwa hivyo, haswa, sheria inaweka mipaka (inapunguza) kiasi cha upotezaji wa mbele uliopokelewa na walipa kodi katika vipindi vya kodi vilivyotangulia. Wakati huo huo, kizuizi cha miaka kumi kilichowekwa hapo awali kwenye kipindi cha kuhamisha hasara kinafutwa.

Kulingana na P. 1 tbsp. Nambari ya Ushuru ya 283 ya Shirikisho la Urusi , walipa kodi ambao walipata hasara (hasara) katika kipindi cha kodi cha awali au katika vipindi vya kodi vilivyotangulia wana haki ya kupunguza msingi wa kodi wa kipindi cha sasa cha kuripoti (kodi) kwa kiasi kizima cha hasara waliyopokea au kwa sehemu ya hii. kiasi (kupeleka mbele hasara kwa siku zijazo).

Katika vipindi vya kuripoti (kodi) kuanzia Januari 1, 2017 hadi Desemba 31, 2020, msingi wa kodi kwa kipindi cha sasa cha taarifa (kodi) hauwezi kupunguzwa kwa kiasi cha hasara iliyopokelewa katika vipindi vya kodi vya awali kwa zaidi ya asilimia 50 ( kifungu cha 2.1 cha Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 283 ya Shirikisho la Urusi ).

Katika makala hii tutaangalia jinsi mahitaji haya mapya ya Kanuni ya Ushuru yanatimizwa katika programu 1C: Uhasibu 8 toleo la 3.0 .

Hebu tuangalie mfano

Mashirika "Alfajiri" kuomba utaratibu wa jumla wa ushuru - njia ya ziada na PBU 18/02 "Uhasibu kwa mahesabu ya kodi ya mapato ya shirika".

Mnamo 2016, shirika lilipokea uhasibu na upotezaji wa ushuru kwa kiasi cha rubles 10,000,000 mwishoni mwa mwaka.

Kipande Liszt02 Marejesho ya kodi ya mapato ya 2016 na mizania ya hesabu 99.01.1 "Faida na hasara"(kabla ya urekebishaji wa mizania) zimeonyeshwa kwenye Mtini. 1.

Kama wewe na mimi tunajua, ikiwa shirika litatumia PBU 18/02, basi katika mwezi ambao upotezaji wa uhasibu unapokelewa, mapato ya ushuru ya masharti yanaongezwa ( akaunti 99.02.2), ambayo inapunguza kodi ya mapato ya sasa ( akaunti 68.04.2) Ikiwa jumla ya jumla tangu mwanzo wa mwaka hasara inazidi faida, basi kodi ya mapato ya sasa inakuwa chini ya sifuri. Lakini, kulingana na kifungu cha 8 cha Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 274 ya Shirikisho la Urusi , ikiwa katika kipindi cha kuripoti (kodi) mlipakodi alipata hasara, katika kipindi hiki cha kuripoti (kodi) msingi wa kodi unatambuliwa kuwa sawa na sifuri. Kwa hivyo, ili kuleta ushuru wa sasa wa mapato hadi sufuri, mpango huo hukusanya kiotomatiki mali ya ushuru iliyoahirishwa (akaunti). 09 ) na uchanganuzi Upotezaji wa kipindi cha sasa.

Ikiwa faida itapatikana mwishoni mwa kipindi cha ushuru, mali ya ushuru iliyoahirishwa italipwa katika mwaka huo. Ikiwa hasara imetokea, basi akaunti 09 juu ya uchanganuzi Upotezaji wa kipindi cha sasa Kutakuwa na salio linalolingana na upotevu wa kodi unaozidishwa na kiwango cha kodi ya mapato.

Salio la mwaka la akaunti 09 kwa mfano wetu limewasilishwa kwenye Mchoro 2.

Ili kuhamisha hasara kwa siku zijazo katika programu, unahitaji kufuta salio hili kutoka kwa uchanganuzi Upotezaji wa kipindi cha sasa kwa uchanganuzi na unda kwenye akaunti 97.21 "Gharama zingine zilizoahirishwa" katika uhasibu wa kodi gharama zinazolingana za vipindi vijavyo.

Ikiwa shirika halitumii PBU 18/02, basi, kwa kawaida, hakuna mali ya ushuru iliyoahirishwa inayokusanywa na inatosha kuzalisha gharama kwa vipindi vijavyo.

Ili kufanya hivyo, tutatumia hati Uendeshaji(Cheti cha Uhasibu), ambacho tutazalisha mwishoni mwa kipindi cha ushuru - Desemba 31, 2016.

Kwa kutumia chapisho la kwanza, tutabadilisha uchanganuzi wa salio la akaunti 09 .

Katika ingizo la pili tunatambua kama malipo ya akaunti 97.21 katika uhasibu wa kodi, gharama ya vipindi vijavyo itakuwa katika kiasi cha hasara ya kodi na kuonyesha tofauti ya muda inayolingana. Alama ya mkopo haina maana kwa sababu hakuna kiasi chake.

Mfano Cheti cha hesabu inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 3.

Inahitajika kuunda kwa usahihi uchambuzi wa akaunti 97.21 - kipengele cha saraka :

mtazamo wa NU - Hasara kutoka miaka iliyopita;

kiasi - kiasi cha hasara ya kodi ( 10,000,000 kusugua.);

utambuzi wa gharama - Kwa mwezi;

kipindi cha kufuta - mwanzo wa kipindi kijacho cha ushuru ( 01.01.2017 ), hatutajaza tarehe ya mwisho (sasa hakuna vikwazo juu ya muda wa uhamisho katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

hesabu ya gharama - 99.01.1 ;

uchanganuzi - Faida (hasara) kutokana na mauzo.

Mfano wa kipengele cha saraka inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 4.

Wakati wa kujaza saraka kwa njia hii, hasara kutoka kwa miaka iliyopita zitahamishwa (kutambuliwa) moja kwa moja kila mwezi, kulingana na uwepo wa faida ya kodi, mwishoni mwa mwezi.

Kwa mfano, mnamo Januari 2017, shirika la Rassvet lilipata faida ya rubles 447,920 (Mchoro 5).

Wakati wa kufunga mwezi, operesheni ya kawaida Kufutwa kwa hasara kutoka miaka iliyopita itahesabu faida ya ushuru na kufuta katika uhasibu wa ushuru kiasi sawa na 50% ya faida kutoka kwa mkopo wa akaunti 97.21 kwa malipo ya akaunti 99.01.1 . Ipasavyo, tofauti za muda zitafutwa kwa kiasi sawa.

Imeonyeshwa kwenye Mtini. 6.

Kufuta tofauti za muda kutoka kwa salio la akaunti 97.21 itasababisha ulipaji wa mali ya ushuru iliyoahirishwa (linear ONA = BP * STnp = 223,960 * 20%) na kupunguzwa kwa ushuru wa mapato ya sasa (akaunti 68.04.2 ).

Inachapisha operesheni iliyoratibiwa Hesabu ya ushuru wa mapato inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 7.

Ikiwa, mwishoni mwa mwezi wowote, hasara ya kodi inapokelewa (kwa mfano, Februari hasara ya rubles 200,000 ilipokelewa (Mchoro 8)),

kisha mwisho wa mwezi, operesheni ya kawaida Kufutwa kwa hasara kutoka miaka iliyopita inabadilisha ingizo lake kwa kiasi kinacholingana na 50% ya hasara iliyopatikana na, ipasavyo, kurejesha tofauti za muda katika akaunti. 97.21 .

Uwasilishaji wa operesheni iliyopangwa imeonyeshwa kwenye Mtini. 9.

Marekebisho ya tofauti za muda kwenye akaunti 97.21 itasababisha malimbikizo ya mali ya kodi iliyoahirishwa (ONA = BP * STnp = 100,000 * 20%) na ongezeko la kodi ya mapato ya sasa.

Inachapisha operesheni iliyoratibiwa Hesabu ya ushuru wa mapato inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 10.

Ikiwa faida ya ushuru itapatikana kulingana na matokeo ya robo ya kwanza, basi kiasi cha hasara kutoka kwa vipindi vya zamani kitatambuliwa, sawa na 50% ya faida. Pia, wakati wa kutumia PBU 18/02, mali ya ushuru iliyoahirishwa italipwa kwa kiasi kinacholingana na kodi ya mapato ya sasa itapunguzwa.

Kuonyesha ukweli wa uwepo na uhamishaji wa hasara kutoka kwa vipindi vya kodi vya awali hadi Marejesho ya kodi ya mapato kutumika Kiambatisho cha 4 hadi laha 02.

Kulingana na mauzo ya debit ya akaunti ya kodi ya mapato 97.21 (ambayo kipengele cha kamusi kinatumika kama uchanganuzi kwa mtazamo wa uhasibu wa kodi Hasara kutoka miaka iliyopita) laini za maombi 040 - 130 zimejazwa ( Operesheni nambari 1 ya tarehe 31 Desemba 2016- Mchele. 3.). Kulingana na mauzo ya mkopo, laini ya 150 imejazwa (machapisho ya muamala yaliyosajiliwa Kufutwa kwa hasara kutoka miaka iliyopita) Mstari wa maombi 140 umejazwa kutoka kwa Karatasi 02.

Kiasi cha hasara iliyotambuliwa kutoka miaka iliyopita kutoka Mstari wa 150 wa Kiambatisho cha 4 hadi Laha 02 kuhamishiwa Mstari wa 110 wa Jedwali la 02 "Kukokotoa ushuru wa mapato ya shirika" na kupunguza msingi wa kodi - Mstari wa 120.

Vipande vya Maombi 4 hadi Karatasi ya 02 Na Laha 02 ya Tamko la Kodi ya Mapato kwa robo ya kwanza ya 2017 zimewasilishwa kwenye Mtini. kumi na moja.

Kwa hivyo, hasara kutoka kwa vipindi vilivyotangulia, ikiwa kuna faida, itatambuliwa katika kila kipindi cha kuripoti. Ikiwa faida ya ushuru itapatikana mwishoni mwa kipindi cha ushuru, basi kiasi cha hasara kilichofutwa kitakuwa 50% ya faida ya kipindi cha ushuru. Hii inaonekana wazi katika ripoti Uchambuzi wa hali ya uhasibu wa ushuru kwa ushuru wa mapato. Katika mfano huu, uhasibu wa shirika na faida ya kodi kwa mwaka sanjari (Mchoro 12).

Sasa tuone mashirika ya 2017.

Mstari wa 140Mstari wa 150), ni rubles 2,363,560 - hasa 50% ya msingi wa kodi. Kiasi cha salio la hasara ambazo hazijabebwa kutoka miaka iliyopita mwishoni mwa kipindi cha kodi ( Mstari wa 160

Hiyo ni sawa!

Kipande Kiambatisho cha 4 hadi Jedwali la 02 la Tamko la Kodi ya Mapato kwa 2017 imewasilishwa kwenye Mtini. 13.

Tunaona kwamba uamuzi wa kutambua hasara kutoka kwa vipindi vya awali na kupunguza msingi wa kodi unafanywa na mpango katika kila kipindi cha kuripoti kiotomatiki na kwa kiwango cha juu zaidi. Lakini mara nyingi uamuzi hufanywa na mhasibu tu mwishoni mwa kipindi cha ushuru, kwa kuzingatia faida ya mwisho. Kwa kesi hii, daima kumekuwa na chaguo mbadala kwa kujaza saraka .

Unaweza kujaza kipengee cha saraka tofauti. Bainisha kama njia ya kutambua gharama - Kwa utaratibu maalum na usijumuishe akaunti ya gharama. Kisha mpango haupaswi kufuta hasara kutoka kwa vipindi vya kodi vya awali - watahitaji kufutwa kwa wakati unaofaa kwa kiasi kinachohitajika "kwa mikono" kwa kutumia hati. Uendeshaji.

Chaguo mbadala la kujaza saraka linaonyeshwa kwenye Mtini. 14.

Lakini kwa mshangao wangu, kwa sababu fulani programu sasa haizingatii jinsi gharama zinavyotambuliwa Kwa utaratibu maalum na hufuta hasara kutoka kwa vipindi vya awali kiotomatiki katika operesheni ya kawaida Kufutwa kwa hasara kutoka miaka iliyopita mwisho wa mwezi, ambayo kwa ujumla haipaswi kutokea. Ili kuunga mkono maneno yangu, ninanukuu Mtini. 15

Kwa hiyo, ili kufuta uandishi wa moja kwa moja wa hasara, utakuwa na kufuta (ruka) operesheni hii ya kawaida wakati wa kufunga mwezi (Mchoro 16).

Kisha katika robo ya kwanza, na vile vile katika vipindi vya kuripoti vilivyofuata, hakutakuwa na utambuzi wa moja kwa moja (carryover) ya hasara kutoka kwa miaka iliyopita.

Katika robo ya kwanza katika Kiambatisho cha 4 hadi Jedwali la 02 la Tamko la Kodi ya Mapato miaka ya nyuma itatangazwa tu. Kulingana na mauzo ya debit ya akaunti ya kodi ya mapato 97.21 Laini za maombi 040 - 130 pekee ndizo zitajazwa.

Kipande Kiambatisho cha 4 hadi laha 02 inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 17.

Mwishoni mwa mwaka, kwa kuzingatia matokeo ya kipindi cha kodi, ikiwa kuna faida, mhasibu mwenyewe hufanya uamuzi juu ya kutambua hasara kutoka kwa miaka iliyopita (kwa ujumla au sehemu) na kupunguza msingi wa kodi. Ni muhimu tu kukumbuka kwamba, kwa mujibu wa kifungu cha 3 cha Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 283 ya Shirikisho la Urusi , ikiwa mlipakodi alipata hasara katika zaidi ya kipindi kimoja cha ushuru, hasara kama hizo hupelekwa mbele kwa siku zijazo kwa mpangilio ambao zilipatikana.

Katika mfano wetu, kulingana na matokeo ya 2017, shirika "Alfajiri" ina faida nzuri ya rubles 4,727,120 (tazama Mchoro 12 na Mchoro 13). Iliamuliwa kupunguza msingi wa ushuru kwa 2017 iwezekanavyo, ambayo ni, kwa 50%. Mhasibu huhesabu kiasi (za) cha hasara zinazotambuliwa kutoka miaka iliyopita kwa kujitegemea.

Ili kutekeleza operesheni hii, ni muhimu kuzalisha hati inayofaa mwishoni mwa kipindi cha kodi Uendeshaji(Cheti cha Uhasibu) na funga tena mwezi wa mwisho wa Desemba.

Kwa upande wetu, tunahitaji kufuta akaunti ya mkopo katika uhasibu wa kodi 97.21 juu ya uchanganuzi Hasara 2016 (kufuta maalum) kiasi ambacho kitapunguza msingi wa ushuru wa 2017 kwa 50% (rubles 2,363,560), katika malipo ya akaunti 99.01.1 na uchanganuzi. Faida (hasara) kutokana na mauzo.

Wakati shirika linatumia PBU 18/02, ni muhimu kukumbuka kufuta tofauti ya muda inayolingana katika shughuli iliyozalishwa. Wakati wa kufunga mwezi wa Desemba, mali ya ushuru iliyoahirishwa italipwa kwa kiasi na ushuru wa sasa wa mapato utapunguzwa.

Mfano Cheti cha hesabu kwa mfano wetu umeonyeshwa kwenye Mtini. 18

Hebu tuone jinsi inavyoendelea Kiambatisho cha 4 hadi Jedwali la 02 la Tamko la Kodi ya Mapato mashirika ya 2017.

Msingi wa kodi kwa kipindi cha kodi ( Mstari wa 140) ni rubles 4,727,120. Kiasi cha hasara kutoka miaka iliyopita ambacho kinapunguza msingi wa ushuru kwa kipindi cha ushuru ( Mstari wa 150), ni rubles 2,363,560. Kiasi cha salio la hasara ambazo hazijabebwa kutoka miaka iliyopita mwishoni mwa kipindi cha kodi ( Mstari wa 160) ni rubles 7,636,440.

Kiambatisho cha 4 hadi laha 02(Mchoro 19.) inalingana kikamilifu na programu tuliyounda wakati wa kutambua kiotomatiki hasara zilizopita katika nusu ya kwanza ya makala haya.

Mpango wa 1C hutoa uwezekano wa kuhamisha hasara kutoka kwa vipindi vya zamani hadi siku zijazo. Kuna hali mbili ambazo chaguo hili linaweza kutumika:

• Hasara ilitokea wakati wa kazi ya sasa na inahitaji uhamisho kwa vipindi vya baadaye;
• Hasara tayari zilikuwepo mwanzoni mwa kazi na zinahitaji kuonyeshwa.

Kila moja ya hali hizi mbili lazima zizingatiwe kwa undani zaidi.

Tukio la hasara wakati wa kazi katika 1C

Kwa mfano, fikiria hali ambayo kampuni, kulingana na matokeo ya kazi katika robo ya mwisho ya mwaka uliopita, ilipata hasara kwa kiasi cha rubles 235,593.27. Baada ya Mwaka Mpya, Januari ilimalizika na faida ya rubles 211,864.41.

Shughuli zilizotolewa mwishoni mwa Desemba ya mwaka uliopita zina data ifuatayo:

Katika kesi hii, data hupatikana katika mfumo wa moja kwa moja kwa Kufunga mwezi na utekelezaji wa orodha iliyoanzishwa ya shughuli za kawaida. Imefanywa kupitia sehemu ya "Operesheni" - "Kufunga kipindi" - "Kufunga mwezi".

Kama matokeo, hasara zilizorekodiwa huonyeshwa kama mali ya ushuru iliyoahirishwa. Mwishoni mwa mwezi, machapisho yanaonyesha matokeo ya kifedha kwa kiasi cha rubles 245,762.71.

Ili kupata taarifa kuhusu matokeo ya kifedha kwa kipindi chote kinachokaguliwa, utahitaji kutoa cheti cha "Ukokotoaji wa kodi ya mapato". Kuifikia ni kupitia sehemu ya “Operesheni” - “Mahesabu-Marejeleo” - “Uhasibu na uhasibu wa kodi” - “Ukokotoaji wa kodi ya mapato”.

Safu ya 10 katika cheti cha hesabu inaonyesha kwamba katika kipindi cha ukaguzi kampuni ilipata hasara kwa kiasi cha rubles 235,593.27.

Uhamisho wa hasara kutoka miaka iliyopita hadi kipindi cha sasa katika 1C

Kazi ya msingi ni kuunda salio la akaunti 09.

Ipasavyo, kutekeleza operesheni ya kuhamisha hasara za mwaka jana kwa kipindi cha sasa, ni muhimu kuunda hati "Operesheni zilizoingia kwa mikono", zikijaza na data husika.

Ipasavyo, fedha zitaelekezwa kutoka akaunti 09 "Hasara ya kipindi cha sasa" hadi akaunti 09 "Matumizi ya vipindi vijavyo".

Katika hati hiyo hiyo, inahitajika kutafakari mabadiliko yaliyofanywa katika uhasibu wa kodi, ambayo itasababisha kuundwa kwa tofauti ya muda kwa kiasi cha hasara iliyohamishwa.

Baada ya hayo, kwa kutumia karatasi ya usawa inayozalishwa kwa akaunti 09, usahihi wa shughuli zilizofanywa huangaliwa.

Ni dhahiri hapo juu kwamba thamani ya mwisho ya salio ni sifuri, na kiasi cha juu cha hasara kinajumuishwa kikamilifu katika kategoria ya gharama zilizoahirishwa.

Haiwezekani kupuuza uundaji wa analytics kwa akaunti 97.21, hasa gharama ya vipindi vya baadaye. Katika hali inayozingatiwa, hasara iliyopatikana mwaka jana inaonekana hapa.

Baada ya uundaji wa hati kukamilika kabisa, ni muhimu kugeuka kwenye shughuli za kufunga mwezi wa mwisho wa mwaka uliopita, wakati hasara inayohusika iliundwa.

Kwa hivyo, mtumiaji anahitajika kuchapisha tena hati zote za mwezi huo, lakini lazima achague chaguo la "Ruka".

Badala yake, ni operesheni ya "Mageuzi ya Mizani" pekee ndiyo inafanywa tena.

Tafakari ya faida katika kipindi cha sasa

Tungependa kuwakumbusha kwamba mwishoni mwa Januari kampuni ilifanya faida ya rubles 211,864.41. Ni muhimu kufunga mwezi huu kwa kutoa ripoti na shughuli za uendeshaji wa "Kufuta hasara za miaka iliyopita".

Na shughuli "Mahesabu ya Kodi ya Mapato"

Kuingiza mizani ya awali ya hasara kutoka miaka iliyopita

Ikiwa kufikia wakati unapoanza kutumia programu ya 1C biashara tayari ina hasara kutoka kwa vipindi vya awali, lazima ionekane kwenye mfumo. Hii inahitajika.

Kwanza, rekodi salio la mali ya ushuru iliyoahirishwa kwa data iliyoingizwa siku ya mwisho ya mwaka uliopita. Ili kuunda hati "Ingiza data ya awali ya akaunti 09" unahitaji kupitia menyu "Kuu" - "Mizani ya awali" - "Msaidizi wa kuingia kwa usawa".

Mizani imeonyeshwa katika akaunti 97.21

Wakati huo huo, ni muhimu kwamba usawa huu uingizwe katika 1C si kwa usawa mwingine, lakini kama hati ya kujitegemea. Kwa ujumla uhamisho huu umekamilika. Aidha, katika hali ambapo uhamisho unafanywa kwa muda mrefu, kwa mfano, miaka kadhaa, operesheni sawa itahitajika kufanywa mwishoni mwa kila mwaka wa kalenda.

Fanya kazi katika kipindi cha sasa

Mpango huo utafanyaje kazi ndani ya kipindi cha sasa, ambacho kiligeuka kuwa faida kwa biashara?

Mhasibu anatakiwa kufunga mwezi kwa kutoa ripoti juu ya miamala iliyofanywa chini ya miamala ya "Kufuta hasara za miaka iliyopita".

na "Mahesabu ya Kodi ya Mapato"

Matokeo yake, faida hupunguzwa na kiasi maalum cha hasara ya kipindi cha awali.