Katika Maelekezo ya tarehe 7 Oktoba 2013 No. 3073-U "Kuhusu malipo ya pesa taslimu." Hati hii ilichukua nafasi ya Maagizo ya Benki ya Urusi ya Juni 20, 2007 No. 1843-U.

Kwa ujumla, utaratibu wa kutumia fedha kutoka kwenye rejista ya fedha sasa ni wazi zaidi. Jedwali litakusaidia kuamua haraka ni kiasi gani kinaruhusiwa kulipwa bila kuzingatia kikomo na kutoka kwa mapato.

Unaweza kutumia pesa kwenye nini?

Hebu tuangalie sheria za msingi za malipo ya fedha.

Kanuni ya 1: kikomo cha rubles 100,000. wajibu kwa pande zote za mkataba

Kikomo cha malipo ya pesa taslimu ni rubles 100,000. chini ya mkataba mmoja. Kiasi cha juu lazima kijumuishe jumla ya malipo ya pesa taslimu kwa muamala mmoja. Hata kama mhusika mmoja kwenye mkataba anahamisha pesa kwa mwingine kwa sehemu. Kwa mfano, mnunuzi hulipa bidhaa kwa awamu.

Katika sheria kuhusu hitaji la kufanya malipo ya pesa taslimu ndani ya kikomo, kuna dhana ya "washiriki katika malipo ya pesa taslimu." Wanachukuliwa kuwa vyombo vyovyote vya kisheria na wafanyabiashara. Wote wana haki ya kulipa kwa fedha ndani ya mfumo wa makubaliano moja tu ndani ya kikomo (kifungu cha 6 cha Maagizo No. 3073-U).

Kwa kuzidi kikomo hiki, faini ya hadi rubles 50,000 hutolewa. (Kifungu cha 15.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi). Utawala kwa malipo ya kupita kikomo. Washiriki katika malipo ya fedha ni pande zote mbili za makubaliano. Kwa hivyo, mamlaka ya ushuru ina haki ya kutoza faini kwa yule aliyepokea zaidi ya rubles 100,000 na yule aliyelipa kiasi cha ziada kwa kuzidi kikomo.

Makampuni na wafanyabiashara wanaweza kulipa watu binafsi kwa pesa taslimu bila vikwazo vyovyote vya kiasi. Kwa mfano, kiasi chochote cha fedha kinaweza kulipwa kwa mkandarasi binafsi kwa kazi au huduma, au kupokea kama mkopo kutoka kwa mfanyakazi au mwanzilishi. Hii inaruhusiwa moja kwa moja na aya ya 5 ya Maelekezo No. 3073-U.

Kanuni ya 2: kikomo cha rubles 100,000. halali bila kujali muda wa mkataba

Malipo chini ya makubaliano moja ni malipo ya majukumu yaliyoainishwa na makubaliano, ambayo yanatimizwa wakati wa uhalali wa makubaliano na baada ya kumalizika kwake (kifungu cha 6 cha Maelekezo No. 3073-U). Kwa hivyo, lazima uzingatie kikomo hata wakati wa kuhamisha na kupokea pesa ambazo muda wake umeisha.

Mfano
Kampuni mbili zinazotoa huduma kwa muda wa miezi miwili (Mei-Juni). Bei ya mkataba ni rubles 150,000. Kwa mujibu wa masharti ya mkataba, mkandarasi hutoa cheti kwa huduma zinazotolewa na ankara, ambayo inapaswa kulipwa kabla ya Juni 30. Mteja alichelewa na malipo: aliweza kulipia huduma mnamo Julai 10 tu. Na ingawa mkataba tayari umekwisha, mteja ana haki ya kuweka pesa kwa kiasi cha rubles 100,000 tu. Na rubles 50,000. lazima ihamishwe kwa uhamisho wa benki. Kwa ukiukaji, mamlaka ya ushuru inaweza kutoza faini sio tu kwa mteja, bali pia mkandarasi.

Kanuni ya 3: kiasi chochote kinaweza kuripotiwa kutoka kwa mapato

Kutoka kwa mapato ya fedha, unaweza kutoa ripoti kwa kiasi chochote. Kikomo cha rubles 100,000. katika kesi hii haina athari. Hii sasa imesemwa moja kwa moja katika aya ya 2 na 6 ya Maagizo No. 3073-U.

Kuhusu kufuata kikomo cha rubles 100,000, Benki ya Urusi hapo awali ilielezea zifuatazo. Ikiwa mfanyakazi anatumia gharama za uwajibikaji kwenye safari ya biashara, basi hakuna haja ya kuzingatia kikomo wakati wa kulipa nyumba na usafiri. Ikiwa gharama za mhasibu hazihusiani na safari ya biashara, kwa mfano, anunua vifaa vya ofisi kwa kampuni, basi chini ya makubaliano moja unaweza kulipa kwa fedha tu hadi rubles 100,000. (barua ya tarehe 4 Desemba 2007 No. 190-T).

Sheria za sasa hazisemi moja kwa moja kuwa mfanyakazi aliyetumwa ana haki ya kutumia pesa bila kuzingatia kikomo. Na barua No 190-T inafafanua kanuni za awali, na sio mpya, Maagizo ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Kwa hiyo, ni salama kwa mfanyakazi kulipa kwa kila makubaliano hayo tu ndani ya kikomo wakati wa safari ya biashara. Vinginevyo, kuna hatari kwamba mamlaka ya ushuru itakutoza faini ya hadi rubles 50,000 kwa matumizi ya juu ya kikomo. (Kifungu cha 15.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi).

Kanuni ya 4: Huwezi kutoa mikopo na kulipa kodi kutoka kwenye rejista ya fedha.

Aya ya 4 ya Maelekezo No. 3073-U hutoa orodha ya shughuli ambazo kampuni na mjasiriamali wanaweza kulipa pekee kwa pesa taslimu iliyotolewa kutoka kwa akaunti ya sasa. Huwezi kutumia mapato ya fedha moja kwa moja kutoka kwenye rejista ya fedha. Orodha hii inajumuisha malipo ya makubaliano ya kukodisha, mikopo, na vile vile kwa shirika na mwenendo wa kamari.

Kizuizi hiki kinatumika sio tu kwa makazi kati ya kampuni, wajasiriamali, au kampuni na mjasiriamali. Hii inatumika pia kwa makazi yao na watu binafsi.

Katika kesi hii, kikomo ni rubles 100,000. lazima izingatiwe tu chini ya makubaliano yaliyohitimishwa ama kati ya kampuni mbili, au kati ya kampuni na mjasiriamali, au kati ya wajasiriamali wawili. Ikiwa mmoja wa washiriki wa makubaliano ni mtu binafsi, basi kikomo hakitumiki (kifungu cha 5 cha Maagizo No. 3073-U). Wacha tuangalie kwa karibu sheria za kukodisha na mikopo.

Kodisha. Ili kulipa pesa taslimu kwa kukodisha mali isiyohamishika, unahitaji kuiondoa kutoka kwa akaunti yako. Kampuni haina haki ya kutumia mapato kutoka kwa rejista ya pesa. Zaidi ya hayo, bila kujali mkataba ulihitimishwa na nani - na shirika lingine, na mjasiriamali au na mtu binafsi.

Makampuni na wafanyabiashara lazima wazingatie sheria hii bila kujali kama wanalipa kodi kwa fedha taslimu au, kwa mfano, kulipa faini na adhabu au kuweka amana. Kwa kuongeza, kizuizi kinatumika kwa wapangaji na wamiliki wa nyumba. Mara nyingi, mpangaji hulipa pesa taslimu anapofanya malipo ya matumizi ya kiwanja kwenye dawati la pesa la mwenye nyumba.Lakini chaguo jingine pia linawezekana. Kwa mfano, mwenye nyumba anaweza kurudisha malipo ya ziada chini ya mkataba kwa mpangaji. Ili kufanya hivyo, unahitaji pia kutumia fedha zilizotolewa kutoka kwa akaunti. Baada ya yote, Maelekezo No. 3073-U yanahusu shughuli zote chini ya makubaliano ya kukodisha.

Wakati huo huo, kizuizi hiki hakitumiki kwa ukodishaji. Kampuni inayokodisha, kwa mfano, gari, ina haki ya kulipa malipo yanayofuata kutoka kwa mapato ya pesa taslimu. Si lazima kwanza kuiweka kwenye akaunti yako na kisha kuitoa ili kulipa.

Mkopo. Marufuku ya matumizi ya pesa kutoka kwa rejista ya pesa inatumika kwa utoaji wa mikopo na malipo yao na malipo ya riba. Hiyo ni, inahusu pande zote mbili za mkataba - mkopeshaji na mkopaji. Aidha, marufuku ya matumizi ya fedha haitumiki tu kwa mikataba iliyohitimishwa kati ya makampuni mawili au kampuni na mjasiriamali, lakini pia kwa mikataba iliyosainiwa na mtu binafsi. Hii inaweza kuwa, kwa mfano, mwanzilishi ambaye alitoa mkopo kwa kampuni yake. Au nani, kinyume chake, alipokea mkopo kutoka kwa shirika. Pia haijalishi ni aina gani ya mkopo uliopokelewa au kutolewa - wenye riba au bila riba.

Kanuni ya 5: Mjasiriamali binafsi ana haki ya kuchukua angalau mapato yote kutoka kwa rejista ya fedha

Wafanyabiashara wana fursa ya kuondoa mapato kutoka kwa rejista ya fedha bila hofu yoyote. Ili kutumia mapato kwa madhumuni yake ya kibinafsi, mfanyabiashara hahitaji kwanza kuziweka na kuziondoa kwenye akaunti. Utoaji wa fedha kwa mjasiriamali kwa mahitaji ya kibinafsi yasiyohusiana na shughuli zake sasa hutajwa moja kwa moja katika orodha ya madhumuni ambayo mapato kutoka kwa rejista ya fedha yanaruhusiwa kutumika (kifungu cha 2 cha Maagizo No. 3073-U).

Pia hakuna vikwazo kwa kiasi - mjasiriamali ana haki ya kuondoa mapato yote ya fedha yaliyokusanywa kutoka kwa rejista ya fedha. Kikomo cha operesheni hii ni rubles 100,000. haitumiki.

Mfanyabiashara hahatarishi chochote ikiwa atapokea kutoka kwa rejista ya pesa pesa taslimu zilizomo, pamoja na mapato kutoka kwa bidhaa zinazouzwa. Jambo kuu ni kuandika katika matumizi ambayo fedha ilitolewa kwa mjasiriamali kwa mahitaji ya kibinafsi.

Mnamo 2011, shirika lilipokea mkopo usio na riba kutoka kwa mwanzilishi. Mnamo Machi 2015, mkopo kwa kiasi cha rubles 300,000. ililipwa kwa kutoa pesa kutoka kwa dawati la pesa la kampuni. Ili kulipa mkopo huo, fedha zilizopokelewa kwenye dawati la fedha la shirika sio kutoka kwa akaunti yake ya sasa, lakini kutokana na mapato, zilitumiwa. Je, shirika linaweza kuwajibishwa kiutawala? Ikiwa ni hivyo, ni nini sheria ya mapungufu ya kuleta dhima ya kiutawala?

Juu ya suala hili tunachukua msimamo ufuatao:

Ulipaji wa mkopo kutoka kwa fedha zilizopokelewa kwenye dawati la fedha la shirika sio kutoka kwa akaunti yake ya sasa ni kinyume na kanuni za sasa, hata hivyo, kosa la utawala lililotolewa katika Sehemu ya 1 ya Sanaa. 15.1 ya Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi, haifanyiki. Hata hivyo, kwa kuzingatia hali maalum ya kesi hiyo, operesheni hiyo inaweza kuchukuliwa kuwa ukiukaji wa utaratibu wa kuhifadhi fedha zilizopo. Katika kesi hiyo, uamuzi juu ya kuleta dhima ya utawala hauwezi kufanywa baada ya miezi miwili tangu tarehe ya tume yake.

Uhalali wa nafasi:

Kulingana na aya ya 1 ya Sanaa. 861 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, makazi na ushiriki wa wananchi wasiohusiana na shughuli zao za biashara inaweza kufanywa kwa fedha (Kifungu cha 140 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi) bila kupunguza kiasi au kwa uhamisho wa benki.

Kwa mujibu wa kifungu cha 4 cha Maagizo ya Benki Kuu No. 3073-U ya tarehe 07.10.2013 "Juu ya malipo ya fedha" (hapa inajulikana kama Maagizo No. 3073-U) kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi kati ya washiriki katika malipo ya fedha (kulingana na kiwango cha juu cha malipo ya pesa taslimu), kati ya washiriki katika malipo ya pesa taslimu na watu binafsi kwa ajili ya utoaji (ulipaji) wa mikopo (riba ya mikopo) hufanywa kwa gharama ya pesa taslimu iliyopokelewa kwenye dawati la pesa taslimu la mshiriki katika malipo ya pesa taslimu kutoka kwake. akaunti ya benki.

Kwa hivyo, shirika linaweza kulipa mikopo kwa fedha taslimu kwa vyombo vya kisheria au watu binafsi tu kwa gharama ya fedha zilizotolewa nayo kutoka kwa akaunti yake ya sasa. Ni marufuku kutumia pesa taslimu iliyopokelewa kwenye dawati la shirika kulipa mikopo.

Wakati huo huo, si lazima kutumia hasa fedha ambazo zilipokelewa hapo awali kwenye dawati la fedha kwa namna ya mapato na kuhesabiwa kwa akaunti ya benki ili kulipa mikopo. Fedha kwa akaunti ya benki inaweza kuja, kwa mfano, kutoka kwa wenzao hadi kwa shughuli. Jambo kuu ni kwamba pesa ambazo hapo awali zilipokelewa kutoka kwa benki kwa hundi hutolewa kutoka kwa dawati la pesa kama fedha zilizokopwa.

Sehemu ya 1 ya Sanaa. 15.1 ya Msimbo wa Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi hutoa dhima ya ukiukaji wa utaratibu wa kufanya kazi na pesa taslimu na utaratibu wa kufanya shughuli za pesa, zilizoonyeshwa kwa:

• katika kufanya malipo ya fedha na mashirika mengine kwa ziada ya kiasi kilichowekwa;
• kutopokea (kupokea bila kukamilika) kwa pesa taslimu kwenye dawati la pesa;
• kushindwa kuzingatia utaratibu wa kuhifadhi fedha zilizopo, pamoja na mkusanyiko wa fedha katika rejista ya fedha zaidi ya mipaka iliyowekwa.

Kwa sasa hatuna mifano ya kesi za kisheria juu ya suala hili kulingana na kanuni za Maagizo No. 3073-U, lakini mapema, wakati wa uhalali wa kanuni nyingine za Benki ya Urusi zilizo na kanuni sawa, katika hali sawa wakati ilikuja kutumia mapato ya pesa kwa kutoa mikopo, mahakama hazikuwa na upande wa washiriki katika malipo ya pesa taslimu kila wakati.

Kwa mfano, Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Magharibi ya Siberia, katika azimio la Mei 27, 2010 katika kesi Na. dawati la fedha ni ukiukaji wa utaratibu wa kufanya shughuli za fedha.

Wakati huo huo, kuna mazoezi mazuri ya mahakama. Kwa hiyo, Wilaya ya Volga ya FAS, katika azimio la Juni 4, 2010 katika kesi No. A57-3999/2010, ilifikia hitimisho kwamba hapakuwa na tukio la kosa chini ya Sanaa. 15.1 ya Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi, wakati wa kutoa mkopo kwa mfanyakazi moja kwa moja kutoka kwa mapato ya biashara (kwa uamuzi wa Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi tarehe 6 Oktoba 2010 No. VAS-12984/10, uhamisho ya kesi kwa Ofisi ya Rais wa Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi ilikataliwa).

Hiyo ni, ukiukwaji wa utaratibu wa mapato ya matumizi hauonyeshi ukiukaji wa utaratibu wa kuhifadhi fedha za bure na hauingii chini ya kosa la utawala lililotolewa katika Sanaa. 15.1 ya Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi (tazama pia Azimio la Mahakama ya Rufaa ya Saba ya Usuluhishi tarehe 6 Desemba 2011 No. 07AP-9420/11).

Ikumbukwe kwamba tukio la migogoro kama hiyo linaonyesha kuwa wakati wa kuangalia, kurudi kwa mkopo kutoka kwa pesa zilizopokelewa kwenye dawati la pesa la shirika sio kutoka kwa akaunti yake ya sasa kunaweza kuhitimu kama ukiukaji wa kiutawala uliotolewa katika Sehemu ya 1 ya Sanaa. 15.1 Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi.

Kulingana na Sehemu ya 1 ya Sanaa. 4.5 ya Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi, kama sheria ya jumla, uamuzi katika kesi ya kosa la kiutawala hauwezi kufanywa baada ya miezi miwili (katika kesi ya kosa la kiutawala linalozingatiwa na jaji - baada ya miezi mitatu) kutoka. siku ambayo kosa la kiutawala lilifanywa.

Katika kesi ya kosa la utawala linaloendelea, masharti yaliyotolewa katika Sehemu ya 1 ya Sanaa. 4.5 ya Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi, kuanza kuhesabiwa tangu tarehe ya ugunduzi wa kosa la utawala (Sehemu ya 2 ya Kifungu cha 4.5 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi).

Kwa wazi, katika kesi hii hatuzungumzi juu ya kosa linaloendelea.

Kwa hivyo, uamuzi katika kesi kuhusu kosa la utawala hauwezi kufanywa baada ya miezi miwili tangu tarehe ya tume ya kosa la utawala.

Ni nini kinatishia kampuni kwa kutoa mikopo ya pesa kutoka kwa rejista ya pesa? Habari za mchana Kampuni hiyo ni kituo cha matibabu, kuna dawati la pesa, na kupata kumeunganishwa. Mapato mengi yanakuja taslimu kupitia daftari la fedha (wagonjwa). Mnamo 2016 na 2017, mhasibu alitoa mikopo kwa mwanzilishi kutoka kwa rejista ya pesa. Bila kutumia r/s. hizo. Tani 500 zimekusanywa kwenye rejista ya pesa - na siku inayofuata malipo ya pesa hutolewa chini ya makubaliano ya Mkopo kwa mwanzilishi. Ninajua kuwa hili ni kosa, lakini swali ni: ni adhabu gani kwa hili na nifanye nini? Kiasi cha mkopo tayari kimeingia hadi milioni 7. Kwa kawaida, mkurugenzi hatalipa (mpango, kama ninavyoelewa, ilikuwa kusamehe deni baada ya muda fulani). Je, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kusawazisha pesa hizi na mapato na 30% ya bima + 13% ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, au kutakuwa na faini kwa ukiukaji wa nidhamu ya pesa?

Jibu

Kwa matumizi mabaya ya mapato ya pesa, kampuni yako inaweza kutozwa faini ya rubles 40,000 - 50,000. (Sehemu ya 1 ya Kifungu cha 15.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi). Na afisa mwenye hatia, kwa mfano, meneja au mhasibu mkuu, kwa rubles 4000-5000. (Kifungu cha 2.4 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi). Hebu nielezee.

Matumizi mabaya ya mapato ya fedha hayajatajwa moja kwa moja kama ukiukaji katika Sehemu ya 1 ya Kifungu cha 15.1 cha Kanuni ya Shirikisho la Urusi kuhusu Makosa ya Utawala. Lakini wakaguzi wa ushuru watarejelea sheria hii wakati wa kuweka faini. Baada ya yote, kwa mujibu wa wasuluhishi, matumizi mabaya ya mapato ni ukiukaji wa utaratibu wa kuhifadhi fedha. Huu ndio msimamo ulioonyeshwa katika hukumu ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi ya Oktoba 13, 2011 No. VAS-11521/11 (azimio la Mahakama ya Rufaa ya Tisa ya Usuluhishi ya Juni 1, 2011 No. 09AP-10389/ 2011-AK). Msimamo sawa unaonyeshwa katika maamuzi ya Mahakama ya Jiji la Moscow ya Desemba 24, 2013 No. 7-4421/13, tarehe 14 Agosti 2013 No. 2014 No. 09AP-10838/2014, tarehe 12 Februari 2014 No. 09AP-45929/2013, tarehe 10 Februari 2014 No. 09AP-47028/2013, tarehe 27 Desemba 2010-2013 01/08/2013 01/08/2013 No. , 2013 No. 09AP-32617/2013-AK, tarehe 6 Machi 2013 No. 09AP- 2451/2013.

Tafadhali kumbuka: mamlaka ya ushuru ina miezi miwili ya kugundua ukiukaji. Tarehe ya mwisho huanza kutoka tarehe uliyofanya makosa. Baadaye, mamlaka ya ushuru haiwezi kufanya uamuzi wa kuwawajibisha (Sehemu ya 1 ya Kifungu cha 4.5 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi, Azimio la Presidium ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi la Januari 31, 2006 No. 10196/05).

Ikiwa wewe ni mfanyabiashara mdogo au wa kati, wakaguzi wanaweza kuchukua nafasi ya faini kwa onyo ikiwa:

• ukiukaji ulifanyika kwa mara ya kwanza;
• hakuna uharibifu wa nyenzo;
• hakuna tishio la hali ya dharura ya asili au ya mwanadamu;
  hakuna madhara au tishio:

Hii inafuata kutoka Sehemu ya 3 ya Kifungu cha 1.4, Sehemu ya 3 ya Kifungu cha 3.4, Sehemu ya 3.5 ya Kifungu cha 4.1, Kifungu cha 4.1.1 cha Kanuni ya Shirikisho la Urusi juu ya Makosa ya Utawala.

Kuhusu msamaha wa deni, katika kesi hii, ndio, italazimika kutoza ushuru wa mapato ya kibinafsi na michango.

Ikiwa mkopo hutolewa kwa mfanyakazi au raia mwingine, basi kutokana na msamaha wa deni, atakuwa na mapato ambayo kodi ya mapato ya kibinafsi inapaswa kuzuiwa. Hii inafuata kutoka kwa aya ya 1 ya Kifungu cha 210, aya ya 1, 3 ya Kifungu cha 224, aya ya 1 ya Kifungu cha 226 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Hakuna faida ya nyenzo kutokana na kuokoa kwa riba (ikiwa mkopo haukuwa na riba) wakati deni limesamehewa (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Julai 15, 2014 No. 03-04-06/34520).

Licha ya ukweli kwamba shirika husamehe deni chini ya makubaliano ya mkopo nje ya mfumo wa mahusiano ya ajira, kutoka kwa mapato yaliyopokelewa na mfanyakazi kama matokeo ya msamaha wa deni, Wizara ya Afya na Maendeleo ya Jamii ya Urusi inahitaji michango ya pensheni ya lazima (kijamii, nk). matibabu) bima (barua ya Mei 17, 2010 No. 1212- 19). Hitimisho hili linafanywa kwa misingi ya masharti ya aya ya 1 ya Kifungu cha 420 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Michango ya bima dhidi ya ajali na magonjwa ya kazi haihitaji kushtakiwa kwa kiasi cha deni lililosamehewa (kifungu cha 1, kifungu cha 20.1 cha Sheria ya Julai 24, 1998 No. 125-FZ).

Tafadhali kumbuka: kuna hoja zinazoruhusu shirika kutotoza michango kwa bima ya lazima ya pensheni (kijamii, matibabu) kwa kiasi cha deni. Wao ni kama ifuatavyo.

Shirika hutoa mkopo kwa mfanyakazi kwa misingi ya makubaliano ya mkopo, ambayo yanasimamiwa na sheria ya kiraia (Kifungu cha 807 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Katika kesi hiyo, deni la akopaye (mfanyakazi) linaweza kulipwa kwa msamaha wa deni (Kifungu cha 415 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Mahusiano haya yanatoka kwa mkataba wa kiraia unaohusiana na uhamisho wa umiliki wa mali (ikiwa ni pamoja na fedha) (Kifungu cha 127, 807 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Na malipo (malipo) chini ya mikataba hiyo si chini ya malipo ya bima kwa misingi ya aya ya 4 ya Kifungu cha 420 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Walakini, ikiwa shirika linafuata msimamo huu, basi inaweza kulazimika kutetea maoni yake mahakamani. Mazoezi ya usuluhishi juu ya suala hili bado hayajatengenezwa.

Kwa upande wako, ili kuzuia ushuru, unaweza kuongeza hali ya "utoaji wa mkopo kwa mahitaji" kwa makubaliano ya mkopo. Na kufanya mkopo kuzaa riba. Chini ya makubaliano hayo, mwanzilishi lazima arudishe fedha ndani ya siku 30 baada ya kampuni kufanya mahitaji (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 810 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Ikiwa kampuni haitaji chochote, basi deni linaweza kunyongwa kwenye mizania kwa muda usiojulikana. Ikiwa kuna deni katika akaunti, na mkopo ni wa riba, basi mwanafizikia hatakuwa na mapato yoyote.

Kwa hiyo, ukiamua kutumia njia hii, angalia kwamba usawa wa deni ni katika akaunti ya uhasibu katika debit ya akaunti 58. Ikiwa kampuni itaandika deni kutoka kwa usawa, basi kiasi chote kilichoandikwa kitaongeza mapato ya mtu binafsi na ukaguzi utatoza kodi ya ziada ya mapato ya kibinafsi (barua kutoka kwa Wizara ya Fedha ya Urusi ya Julai 17, 2017 No. 03-04- 06/45347 na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Urusi ya tarehe 27 Oktoba 2016 No. -11/20459@).

Mkaguzi pia anakubaliana na chaguo hili. Lakini migogoro inawezekana:

"Migogoro na mamlaka ya ushuru haijatengwa. Ikiwa wakaguzi watafanya malalamiko, waelezee kwamba haukuingia makubaliano ya kusamehe deni. Na ikiwa ni hivyo, basi mtu huyo hana mapato yoyote. Katika mahakama, hoja hizo husaidia kufuta uamuzi wa kutathmini kodi ya mapato ya kibinafsi (hukumu ya rufaa ya Mahakama ya Mkoa ya Vologda ya Agosti 26, 2015 No. 33-3867/2015).”

Hivi karibuni itakuwa muhimu kulipa kwa fedha taslimu na mashirika mengine na wajasiriamali kulingana na sheria mpya. Benki ya Urusi ilianzisha mpya katika Maelekezo Na. 3073-U ya tarehe 7 Oktoba 2013 "Kuhusu malipo ya fedha." Sheria mpya zinaanza kutumika mnamo Juni 1, yaani, siku 10 baada ya tarehe ya kuchapishwa kwa Maagizo No. 3073-U katika Bulletin ya Benki ya Urusi (iliyochapishwa Mei 21).

Kumbuka! Maagizo ya zamani No. 1843-U, yaliyotolewa kwa malipo ya fedha, yamefutwa (Maelekezo ya Benki ya Urusi tarehe 16 Oktoba 2013 No. 3076-U).

Chini utapata meza ambayo itakusaidia kuamua haraka ni kiasi gani kinaruhusiwa kulipwa bila kuzingatia kikomo na kutoka kwa mapato.

Nini na jinsi gani unaweza kutumia fedha?

Kikomo cha rubles 100,000. wajibu kwa pande zote za mkataba

Kikomo cha malipo ya fedha kinabakia sawa - rubles 100,000. chini ya mkataba mmoja. Hiyo ni, kiwango cha juu kinapaswa, kama hapo awali, kujumuisha jumla ya malipo ya pesa taslimu kwa shughuli moja. Hata kama mhusika mmoja kwenye mkataba anahamisha pesa kwa mwingine kwa sehemu. Kwa mfano, mnunuzi hulipa bidhaa kwa awamu.

Sheria yenyewe kuhusu hitaji la kufanya malipo ya pesa taslimu ndani ya kikomo imeundwa kwa njia mpya. Kulikuwa na kitu kama washiriki katika malipo ya pesa taslimu. Wanachukuliwa kuwa vyombo vyovyote vya kisheria na wafanyabiashara. Wote wana haki ya kulipa kwa fedha ndani ya mfumo wa makubaliano moja tu ndani ya kikomo (kifungu cha 6 cha Maagizo No. 3073-U).

Kwa kuzidi kikomo hiki, faini ya hadi rubles 50,000 hutolewa. (Kifungu cha 15.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi). Zaidi ya hayo, kwa muda mrefu swali la nani mamlaka ya kodi inastahili kwa ukiukaji huu ilibakia kuwa na utata: pande zote mbili za mkataba, ni muuzaji pekee anayepokea fedha, au mnunuzi pekee anayelipa. Wakaguzi waliwatoza faini wote wawili. Na majaji walitambua hili kuwa halali (maazimio ya Wilaya ya FAS Volga-Vyatka ya Novemba 30, 2010, kifungu Na. A28-2959/2010 na Wilaya ya Volga ya FAS ya Oktoba 12, 2010, kifungu Na. A65-6852/2010) .

Sasa hakutakuwa na migogoro. Dhima ya usimamizi imeanzishwa kwa malipo yaliyozidi kikomo. Washiriki katika malipo ya fedha ni pande zote mbili za makubaliano. Kwa hivyo, mamlaka ya ushuru ina haki ya kutoza faini kwa yule aliyepokea zaidi ya rubles 100,000 na yule aliyelipa kiasi cha ziada kwa kuzidi kikomo.

Makampuni na wafanyabiashara wanaweza, kama hapo awali, kulipa na watu binafsi kwa pesa taslimu bila vikwazo vyovyote vya kiasi. Kwa mfano, kiasi chochote cha fedha kinaweza kulipwa kwa mkandarasi binafsi kwa kazi au huduma, au kupokea kama mkopo kutoka kwa mfanyakazi au mwanzilishi. Hakukuwa na marufuku hapo awali, lakini sasa inaruhusiwa moja kwa moja na aya ya 5 ya Maagizo No. 3073-U. Hivyo, viongozi waliamua kuchelewa kuweka kikomo cha malipo ya fedha kwa wananchi wa kawaida. Kulikuwa na wazo la kuanzisha kikomo cha rubles 600,000 mwaka 2014, na kutoka 2016-2017 ili kupunguza hadi rubles 300,000.

Punguza 100,000 kusugua. halali bila kujali muda wa mkataba

Sheria mpya zinafafanua nini maana ya malipo chini ya makubaliano moja. Hizi ni malipo ya majukumu yaliyoainishwa na mkataba, ambayo yanatimizwa wakati wa uhalali wa mkataba na baada ya kumalizika kwake (kifungu cha 6 cha Maagizo No. 3073-U). Kwa hivyo, kikomo lazima zizingatiwe hata wakati wa kuhamisha na kupokea pesa chini ya mkataba ambao umekwisha.

Kumbuka! Kikomo lazima zizingatiwe hata wakati wa kupokea au kuhamisha pesa chini ya makubaliano ambayo tayari muda wake umekwisha.

Mfano: Kampuni inakaa kwa pesa taslimu wakati muda wa mkataba umepita

Kampuni hizo mbili ziliingia mkataba wa huduma kwa muda wa miezi miwili (Mei-Juni). Bei ya mkataba ni rubles 150,000. Kulingana na masharti ya mkataba, mkandarasi hutoa cheti cha huduma zinazotolewa na ankara, ambayo mteja lazima alipe kabla ya Juni 30. Mteja alichelewa na malipo: aliweza kulipia huduma mnamo Julai 10 tu. Na ingawa mkataba tayari umekwisha, mteja ana haki ya kuweka pesa kwa kiasi cha rubles 100,000 tu. Na rubles 50,000. lazima ihamishwe kwa uhamisho wa benki. Kwa ukiukaji, mamlaka ya ushuru inaweza kutoza faini sio tu kwa mteja, bali pia mkandarasi.

Maelekezo ya awali No. 1843-U hayakuwa na kifungu kama hicho. Lakini Benki ya Urusi ilifafanua rasmi: kikomo pia kinatumika kwa majukumu yaliyotimizwa baada ya mwisho wa mkataba (ufafanuzi rasmi wa Septemba 28, 2009 No. 34-OR).

Kiasi chochote kinaweza kuripotiwa kutoka kwa mapato

Uwajibikaji unaweza kutolewa kutoka kwa mapato ya pesa taslimu kwa kiasi chochote. Kikomo cha rubles 100,000. katika kesi hii haina athari. Hii sasa imesemwa moja kwa moja katika aya ya 2 na 6 ya Maagizo No. 3073-U.

Katika orodha ya awali ya madhumuni ambayo mapato kutoka kwa rejista ya fedha yanaweza kutumika (kifungu cha 2 cha Maagizo No. 1843-U), gharama za usafiri pekee ndizo zilizoorodheshwa, na gharama za uwajibikaji hazikutajwa. Hapo awali, iliibuka kuwa mapato kutoka kwa rejista ya pesa yanaweza kutolewa kwa akaunti tu kwa wale ambao walikuwa wakienda safari ya biashara. Ukweli, ukosefu wa mazoezi ya mahakama unaonyesha kuwa katika mazoezi hakukuwa na mabishano juu ya suala hili. Hiyo ni, mamlaka ya ushuru haikuona ukiukwaji katika ukweli kwamba kampuni hutumia mapato ya pesa kutoa ripoti sio kwa wafanyikazi walioachiliwa, lakini kwa wale wanaohitaji pesa kununua bidhaa au huduma kwa shirika. Sasa madai yametengwa kabisa.

Kuhusu kufuata kikomo cha rubles 100,000, Benki ya Urusi ilielezea zifuatazo. Ikiwa mfanyakazi anatumia gharama za uwajibikaji kwenye safari ya biashara, basi hakuna haja ya kuzingatia kikomo wakati wa kulipa nyumba na usafiri. Ikiwa gharama za mhasibu hazihusiani na safari ya biashara, kwa mfano, anunua vifaa vya ofisi kwa kampuni, basi chini ya makubaliano moja unaweza kulipa kwa fedha tu hadi rubles 100,000. (barua ya tarehe 4 Desemba 2007 No. 190-T). Sheria mpya hazisemi moja kwa moja kuwa mfanyakazi aliyetumwa ana haki ya kutumia pesa bila kuzingatia kikomo. Na barua No 190-T inafafanua kanuni za awali, na sio mpya, Maagizo ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Kwa hiyo, ni salama kwa mfanyakazi kulipa kwa kila makubaliano hayo tu ndani ya kikomo wakati wa safari ya biashara. Vinginevyo, kuna hatari kwamba mamlaka ya ushuru itakutoza faini ya hadi rubles 50,000 kwa matumizi ya juu ya kikomo. (Kifungu cha 15.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi).

Huwezi kutoa mikopo na kulipa kodi kutoka kwenye rejista ya fedha.

Aya ya 4 ya Maelekezo No. 3073-U hutoa orodha mpya ya shughuli ambazo kampuni na mjasiriamali wanaweza kulipa pekee kwa pesa taslimu zilizotolewa kutoka kwa akaunti ya sasa. Huwezi kutumia mapato ya fedha moja kwa moja kutoka kwenye rejista ya fedha. Orodha hii inajumuisha malipo ya dhamana, makubaliano ya kukodisha, mikopo, na vile vile kwa shirika na mwenendo wa kamari.

Kizuizi hiki kinatumika sio tu kwa makazi kati ya kampuni, wajasiriamali, au kampuni na mjasiriamali. Hii inatumika pia kwa makazi yao na watu binafsi.

Katika kesi hii, kikomo ni rubles 100,000. lazima izingatiwe tu chini ya makubaliano yaliyohitimishwa ama kati ya kampuni mbili, au kati ya kampuni na mjasiriamali, au kati ya wajasiriamali wawili. Ikiwa mmoja wa washiriki wa makubaliano ni mtu binafsi, basi kikomo hakitumiki (kifungu cha 5 cha Maagizo No. 3073-U). Wacha tuangalie kwa karibu sheria za kukodisha na mikopo.

Kodisha. Ili kulipa pesa taslimu kwa kukodisha mali isiyohamishika, unahitaji kuiondoa kutoka kwa akaunti yako. Kampuni haina haki ya kutumia mapato kutoka kwa rejista ya pesa. Zaidi ya hayo, bila kujali mkataba ulihitimishwa na nani - na shirika lingine, na mjasiriamali au na mtu binafsi.

Kumbuka! Pesa kutoka kwa rejista ya pesa inaweza kutumika kulipia kukodisha gari au mali nyingine inayohamishika. Wakati wa kukodisha mali isiyohamishika, unahitaji kutoa pesa kutoka kwa akaunti yako au kulipa kwa uhamisho wa benki.

Makampuni na wafanyabiashara lazima wazingatie sheria hii bila kujali kama wanalipa kodi kwa fedha taslimu au, kwa mfano, kulipa faini na adhabu au kuweka amana. Kwa kuongeza, kizuizi kinatumika kwa wapangaji na wamiliki wa nyumba. Katika hali nyingi, mpangaji hulipa pesa taslimu wakati anafanya malipo kwa mwenye nyumba kwa matumizi ya mali hiyo. Lakini chaguo jingine pia linawezekana. Kwa mfano, mwenye nyumba anaweza kurudisha malipo ya ziada chini ya mkataba kwa mpangaji. Ili kufanya hivyo, unahitaji pia kutumia fedha zilizotolewa kutoka kwa akaunti. Baada ya yote, Maelekezo No. 3073-U yanahusu shughuli zote chini ya makubaliano ya kukodisha.

Wakati huo huo, kizuizi hiki hakitumiki kwa kukodisha mali inayohamishika. Kampuni inayokodisha, kwa mfano, gari, ina haki ya kulipa malipo yanayofuata kutoka kwa mapato ya pesa taslimu. Si lazima kwanza kuiweka kwenye akaunti yako na kisha kuitoa ili kulipa.

Katika Maelekezo ya awali No. 1843-U hapakuwa na kifungu cha moja kwa moja kinachosema kwamba kodi inapaswa kulipwa tu kutoka kwa fedha zilizotolewa kutoka kwa akaunti. Wakati huo huo, kodi haikuwa kwenye orodha ya madhumuni ambayo mapato ya pesa yanaweza kutumika. Hiyo ni, kizuizi kilikuwepo hapo awali. Lakini ikiwa hadi hivi karibuni mamlaka ya ushuru haikuzingatia hili, sasa malipo ya pesa taslimu ya kodi yataanza kuamsha riba ya karibu kati ya wakaguzi.

Mkopo. Marufuku ya matumizi ya pesa kutoka kwa rejista ya pesa inatumika kwa utoaji wa mikopo na malipo yao na malipo ya riba. Hiyo ni, inahusu pande zote mbili za mkataba - mkopeshaji na mkopaji. Aidha, marufuku ya matumizi ya fedha haitumiki tu kwa mikataba iliyohitimishwa kati ya makampuni mawili au kampuni na mjasiriamali, lakini pia kwa mikataba iliyosainiwa na mtu binafsi. Hii inaweza kuwa, kwa mfano, mwanzilishi ambaye alitoa mkopo kwa kampuni yake. Au mkurugenzi ambaye, kinyume chake, alipokea mkopo kutoka kwa shirika. Pia haijalishi ni aina gani ya mkopo uliopokelewa au kutolewa - wenye riba au bila riba.

Katika Maelekezo ya awali ya 1843-U, malipo chini ya makubaliano ya mkopo hayakujumuishwa katika orodha ya madhumuni ambayo mapato ya fedha yanaweza kutumika. Akizungumzia hili, wataalamu wa Benki ya Urusi walieleza kuwa fedha hizo haziwezi kutumika kutoa mikopo (barua ya Desemba 4, 2007 No. 190-T). Mamlaka ya ushuru iliwatoza faini wahalifu, na majaji waliwaunga mkono (azimio la Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Magharibi ya Siberia ya Mei 27, 2010, kifungu Na. A03-14966/2009). Wakaguzi pia walitoza faini wale waliorejesha mikopo au kulipa riba kwa pesa taslimu kutoka kwa mapato. Haikuwezekana kufuta faini hizi (uamuzi wa Mahakama ya Jiji la Moscow tarehe 14 Desemba 2012, kesi No. 7-2207/2012).

Mjasiriamali ana haki ya kuchukua angalau mapato yote kutoka kwa rejista ya pesa.

Wajasiriamali waliweza kutoa mapato kutoka kwa rejista ya pesa bila hofu yoyote. Ili kutumia mapato kwa madhumuni ya kibinafsi, mfanyabiashara hahitaji kwanza kuziweka kwenye benki na kisha kuziondoa kwenye akaunti. Utoaji wa fedha kwa mjasiriamali kwa mahitaji ya kibinafsi yasiyohusiana na shughuli zake sasa hutajwa moja kwa moja katika orodha ya madhumuni ambayo mapato kutoka kwa rejista ya fedha yanaruhusiwa kutumika (kifungu cha 2 cha Maagizo No. 3073-U).

Pia hakuna vikwazo kwa kiasi - mjasiriamali ana haki ya kuondoa mapato yote ya fedha yaliyokusanywa kutoka kwa rejista ya fedha. Kikomo cha operesheni hii ni rubles 100,000. haitumiki.

Kumbuka! Mfanyabiashara anaweza kuchukua pesa kwa mahitaji ya kibinafsi moja kwa moja kutoka kwa rejista ya pesa. Hakuna haja ya kuzikabidhi kwa benki na kisha kuzitoa.

Tangu 2012, wajasiriamali wana wajibu wa kuweka kikomo juu ya usawa wa fedha katika rejista ya fedha (kifungu cha 1.2 cha Kanuni za Benki ya Urusi tarehe 12 Oktoba 2011 No. 373-P). Kuhusiana na hili, mkanganyiko ulizuka iwapo wafanyabiashara wangeweza kutoa mapato ya fedha kutoka kwa rejista ya fedha kwa madhumuni yao wenyewe. Au unahitaji kuweka mapato yako kwenye akaunti yako ya sasa na kisha utoe pesa taslimu na ujichukulie mwenyewe. Sheria mpya zinatatua tatizo hili: sasa ni dhahiri kwamba mfanyabiashara hahatarishi chochote ikiwa anapokea kutoka kwa rejista ya fedha taslimu yote iliyopo, ikiwa ni pamoja na mapato kutoka kwa bidhaa zinazouzwa. Jambo kuu ni kuandika katika matumizi ambayo fedha ilitolewa kwa mjasiriamali kwa mahitaji ya kibinafsi.

N.A. alijibu maswali. Martynyuk, mtaalam wa ushuru

Nini, kwa nani na jinsi gani sasa unaweza kutoa pesa taslimu

Tunatambua jinsi ya kutumia sheria mpya za malipo ya fedha, iliyoidhinishwa hivi karibuni na Benki Kuu, katika hali tofauti Maelekezo ya Benki Kuu ya tarehe 7 Oktoba 2013 Na. 3073-U (ambayo yatajulikana baadaye kama Maagizo) na kuanza kutumika tarehe 1 Juni.

Faida: inaweza kutolewa kutoka kwa mapato ya pesa, haiwezi kuhifadhiwa kwenye rejista ya pesa zaidi ya kikomo

E. Serditova, Perm

Je, tunaelewa kwa usahihi kwamba sasa haiwezekani kutoa manufaa ya ulemavu wa muda, uzazi, au malezi ya mtoto kutokana na mapato ya pesa taslimu? Hapo awali, walianguka chini ya malipo mengine kwa wafanyikazi, ambayo mapato kutoka kwa rejista ya pesa yanaweza kutumika kifungu cha 2 cha Maelekezo ya Benki Kuu Na. 1843-U ya tarehe 20 Juni, 2007 (hapa yanajulikana kama Maelekezo Na. 1843-U). Na sasa hakuna malipo mengine katika orodha ya gharama zinazoruhusiwa aya ya 2 Maagizo. Je, inawezekana kweli kwamba ikiwa kuna pesa kwenye rejista ya pesa, kiasi kinachohitajika kutoa faida italazimika kuondolewa kutoka kwa akaunti ya sasa?

: Maelekezo yanasema kuwa mapato yanaweza kutumika kwa malipo kwa wafanyakazi yaliyojumuishwa katika mfuko wa mishahara na malipo ya kijamii. aya ya 2 Maagizo. Ni malipo gani ya kijamii hayajaelezewa katika Maagizo.

Decoding hii iko katika hati nyingine ya Benki Kuu - utaratibu wa kufanya shughuli za fedha. Inasema kuwa ni mishahara, masomo na malipo tu yaliyojumuishwa katika hazina ya malipo ya mishahara na malipo ya kijamii kwa mujibu wa mbinu iliyopitishwa kwa ajili ya kujaza fomu za uchunguzi wa takwimu za serikali ya shirikisho zinaweza kukusanywa katika rejista ya fedha zaidi ya kikomo. uk. 2, 6.5 Maagizo ya Benki Kuu ya tarehe 11 Machi 2014 No. 3210-U. Kwa mujibu wa sheria za kujaza fomu za takwimu, faida zilizotajwa hazitumiki kwa moja au nyingine. subp. "b", "c" kifungu cha 91 cha Maagizo ya kujaza fomu P-4, iliyoidhinishwa. Kwa Agizo la Rosstat la tarehe 28 Oktoba 2013 No. 428. Kwa hivyo, haiwezekani kuhifadhi pesa zilizokusudiwa malipo ya faida kwenye rejista ya pesa zaidi ya kikomo kwa siku 5 za "mshahara". Ukweli, kizuizi hiki hakitumiki tena kwa mashirika ya biashara ndogo (pamoja na wajasiriamali binafsi): kutoka 06/01/2014 wana haki ya kutoweka kikomo cha pesa. aya ya 2 Maagizo na kuweka kiasi chochote kwenye daftari la fedha.

Hata hivyo, ufafanuzi huu hauhusu vikwazo juu ya matumizi ya mapato ya fedha. Maelekezo hayasemi kwamba kwa malipo ya kijamii tunamaanisha yale ambayo yametajwa hivyo kwa mpangilio wa Rosstat kuhusu kujaza fomu za kuripoti takwimu. Kwa hiyo, una haki ya kuelewa neno hili kwa upana zaidi, kwa kuzingatia kanuni nyingine. Hivyo, shirika hulipa faida za ulemavu, mimba na uzazi, na huduma kwa watoto chini ya mwaka mmoja na nusu kama sehemu ya bima ya kijamii ya lazima. kifungu cha 2 cha Sanaa. 8 ya Sheria ya Julai 16, 1999 No. 165-FZ. Kutokana na hili tunaweza kuhitimisha kwamba wao ni wa asili ya kijamii na unaweza kuwapa kutoka kwa mapato ya fedha.

Tunatumia mapato kwa usaidizi wa kifedha

A. Afanasyeva, Kazan

Je, sasa inawezekana kutoa usaidizi wa kifedha kutoka kwa mapato ya pesa taslimu? Hapo awali, ilitolewa kama malipo mengine kwa wafanyikazi, ambayo yalijumuishwa katika orodha ya malipo ambayo mapato kutoka kwa rejista ya pesa yanaweza kutumika. kifungu cha 2 cha Maelekezo No. 1843-U, lakini katika Maagizo mapya hakuna msimamo kama huo aya ya 2 Maagizo.

: Unaweza. Usaidizi wa kifedha, bila shaka, ni malipo ya kijamii ambayo mapato ya fedha yanaweza kutumika. aya ya 2 Maagizo. Ukweli kwamba katika hali nyingi, usaidizi wa kifedha, kwa mujibu wa sheria za kujaza fomu za takwimu, hautumiki kwa malipo ya kijamii. subp. "d" kifungu cha 86.3 Maagizo ya kujaza fomu P-4, iliyoidhinishwa. Kwa Agizo la Rosstat la tarehe 28 Oktoba 2013 No. 428, haiingilii na kuitoa kutoka kwa mapato ya pesa taslimu. Baada ya yote, Maagizo hayasemi kwamba malipo ya kijamii yanamaanisha tu yale ambayo yameainishwa kama hayo kulingana na sheria za Rosstat. aya ya 2 Maagizo.

Gawio kwa wafanyikazi kwa pesa taslimu: tu katika LLC na sio tu kutoka kwa mapato ya pesa taslimu

N. Zherikhova, mhasibu

Je, bado inawezekana kutoa gawio kutoka kwa rejista ya pesa kwa wafanyikazi ambao pia ni wanachama wa shirika letu?

: Makampuni ya hisa ya pamoja hawana haki ya kutoa gawio kutoka kwa rejista ya fedha: wanalazimika kuwahamisha kwenye akaunti za benki za wapokeaji au kuwatuma kwa amri ya posta. kifungu cha 8 cha Sanaa. 42 ya Sheria ya Desemba 26, 1995 No. 208-FZ.

TUNAONYA MENEJA

Sasa LLC hawezi kulipa gawio kwa washiriki wake kutokana na mapato ya fedha.

Hakuna kizuizi kama hicho kwa LLC; wanaweza kulipa gawio kwa pesa taslimu, lakini tu kutoka kwa pesa zilizopokelewa kwenye dawati la pesa sio mapato. Hadi Juni 1, mgao wa faida kwa wafanyakazi bado unaweza kulipwa chini ya "malipo mengine kwa wafanyakazi," ambayo yalijumuishwa katika orodha iliyofungwa ya malipo ambayo mapato ya fedha yanaruhusiwa kutumika. kifungu cha 2 cha Maelekezo No. 1843-U. Sasa "malipo mengine" haya yamepotea kutoka kwenye orodha na aya ya 2 Maagizo. Mgao kwa wazi hautumiki kwa malipo yaliyojumuishwa kwenye hazina ya mishahara au malipo ya kijamii. Mapato mengine kwa dawati la fedha la LLC yanafaa kwa malipo yao, kwa mfano, mikopo iliyotolewa na wakopeshaji au mikopo iliyorejeshwa na wakopaji, pesa ambazo hazijatumiwa na wahasibu, kiasi kilichotolewa kutoka kwa akaunti ya benki.

Je, kuna kikomo cha malipo ya pesa taslimu kwa gawio?

O. Maryankova, mkoa wa Rostov.

Je, kikomo cha malipo ya pesa taslimu cha rubles elfu 100 kinatumika? kwa utoaji wa gawio kutoka kwa rejista ya pesa kwa vyombo vya kisheria - washiriki wa LLC (wawakilishi wao walioidhinishwa juu ya uwasilishaji wa nguvu ya wakili)?

: Ni bora kulipa gawio kwa vyombo vya kisheria kwa uhamisho wa benki, kwa sababu shirika lolote lina akaunti ya sasa ambayo inaweza kuhamishiwa. Na fedha hutolewa tu katika hali mbaya, kwa mfano, kwa ombi la shirika la mpokeaji ambalo akaunti za benki zimezuiwa.

Tahadhari

Unaweza kutozwa faini kwa kukiuka kikomo cha malipo ya pesa taslimu pekee ndani ya miezi 2 kuanzia tarehe ya ukiukaji. Sehemu ya 1 Sanaa. 4.5 Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi.

Haiwezi kuamuliwa kuwa mamlaka ya ushuru itadai kufuata kikomo cha gawio kama hilo na itajaribu kukutoza faini kwa kutofuata sheria. Hapa kuna utetezi katika kesi kama hiyo.

Kikomo kinawekwa kwa malipo ya fedha ambayo hutokea ndani ya mfumo wa makubaliano moja aya ya 6 Maagizo. Na gawio hulipwa sio kabisa kwa kufuata makubaliano yoyote kati ya kampuni na mshiriki wake uk. 1, 3 tbsp. 154 Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi- ni kwa sababu ya wale ambao wana haki ya mali ya kushiriki katika mji mkuu ulioidhinishwa e Sanaa. 28 ya Sheria ya 02/08/98 No. 14-FZ. Inabadilika kuwa kikomo cha kulipa gawio ni rubles elfu 100. haijasakinishwa.

Bila shaka, Maagizo yana orodha iliyofungwa ya hali wakati unaweza kulipa kwa pesa taslimu bila vikwazo vyovyote kwa kiasi hicho. uk. 5, 6 Vidokezo. Na hakuna gawio kwenye orodha hii. Lakini unaweza kutoa gawio katika sehemu kadhaa ndani ya rubles elfu 100. kila.

Mashirika lazima pia yatii kikomo cha dola 100,000 wakati wa kufanya malipo kwa wajasiriamali binafsi. Na swali mara nyingi hutokea: je, kikomo hiki kinatumika ikiwa unatoa gawio la fedha kwa mtu ambaye amesajiliwa kama mjasiriamali binafsi? Jibu: haifanyi kazi, kwani hufanya kama mshiriki katika shirika lako na hupokea gawio sio kama mjasiriamali, lakini kama raia wa kawaida. kifungu cha 4 cha Sanaa. 66 Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Na kiasi cha malipo ya fedha na wananchi sio mdogo aya ya 5 Maagizo.

Maneno kwenye risiti ya kutoa pesa sio muhimu

Z. Ageeva, mhasibu

Sasa, kwa malipo ya pesa taslimu (pamoja na chini ya makubaliano ya kukodisha ya mali isiyohamishika, kwa utoaji na urejeshaji wa mikopo na riba kwao), unaweza kutumia pesa zilizotolewa hapo awali kutoka kwa akaunti ya benki na kuwekwa kwenye rejista ya pesa. uk. 2 , 4 Vidokezo. Tuliondoa pesa, tukionyesha "kwa mahitaji ya kaya" kwenye hundi. Na sasa tunahitaji kulipa kodi. Je, tunaweza kutumia pesa zilizotolewa kwa hili?

: Mwongozo hautoi mahitaji yoyote kwa maneno kwenye hundi ya uondoaji wa pesa kutoka kwa benki. Inatosha kwa pesa za kulipa kodi kutolewa kutoka kwa akaunti. Kwa kuongezea, kulipa kodi inahusu matumizi ya pesa kwa mahitaji ya kiuchumi ya shirika.

Jinsi ya kuamua kuwa pesa zilizotolewa kutoka kwa akaunti zilitumika kutoa mkopo

E. Latyshova, Moscow

Walitoa pesa kutoka kwa akaunti na maneno "kwa mahitaji ya kaya", walitumia baadhi yake, na wengine walibaki kwenye rejista ya pesa. Katika siku chache zilizofuata kulikuwa na risiti na gharama kutoka kwa rejista ya pesa. Sasa unahitaji kutoa mkopo wa fedha kwa mkurugenzi.
Je, tunapaswa kutoa kutoka kwa akaunti kiasi kinachohitajika ili kutoa mkopo, au tunaweza kutoa kutoka kwa dawati la pesa? Ikiwa mwisho unakubalika, basi tunawezaje kuthibitisha kwamba tunatoa kiasi hiki kutoka kwa fedha zilizotolewa hapo awali kwa mahitaji ya kaya, na si kutoka kwa mapato na risiti nyingine za fedha?

: Maagizo hayakulazimishi kutoa pesa ili kutoa mkopo siku ambayo itahamishiwa kwa akopaye, au kwa njia fulani kudhibitisha kuwa mkopo huo haukutolewa kutoka kwa mapato na risiti zingine za pesa, lakini kutoka kwa salio la pesa zilizotolewa hapo awali. mahitaji ya biashara. Huhitajiki kuweka pesa zinazokusudiwa kwa mahitaji ya biashara kando na pesa zingine na kudumisha rekodi tofauti za pesa kwa ajili yake. Kwa hivyo, jambo kuu ni kwamba unatoa mkopo kwa kiasi kisichozidi kile ulichotoa kutoka kwa akaunti yako kwa mahitaji ya kaya, ukiondoa kile ambacho tayari kimetumika kwa madhumuni haya (kwa kuzingatia kwamba risiti zingine za pesa zingeweza kutumika kwao) .

Mfano. Uhesabuji wa kiasi cha pesa ambacho kinaweza kutumika kutoa mkopo

/ hali / Kufikia 06/02/2014, salio la pesa taslimu lilikuwa 0 rubles.

Mnamo tarehe 06/06/2014 unahitaji kutoa mkopo wa fedha kwa mkurugenzi kwa kiasi cha rubles 200,000. Tunaangalia kama tunaweza kufanya hivi bila kutoa pesa kutoka kwa akaunti.

/ suluhisho / Tutafanya hesabu kwa hatua.

HATUA YA 1. Hebu tuone ni pesa ngapi zilizotumika kwa mahitaji ya kaya kuanzia tarehe 06/02/2014 zingeweza kutumika tu kutoka kwa kiasi kilichotolewa kwenye akaunti tarehe 06/02/2014. Hii ni rubles 90,000, kwa kuwa katika tarehe maalum hapakuwa na risiti nyingine kwenye dawati la fedha.

HATUA YA 2. Tunaamua ni kiasi gani kilichobaki baada ya hii kutoka kwa kiasi kilichotolewa kwa mahitaji ya kaya: rubles 300,000. - 90,000 kusugua. = 210,000 kusugua.

Hii inatosha kutoa mkopo kwa mkurugenzi, lakini tangu wakati huo kumekuwa na gharama zingine kutoka kwa rejista ya pesa.

HATUA YA 3. Tunaangalia ikiwa pesa zilizopokelewa kwenye dawati la pesa kuanzia tarehe 06/03/2014 zilitosha kwa matumizi mengine.

Kwa jumla, rubles 125,000 zilipokelewa wakati huu. (RUB 30,000 + RUB 95,000).

Na gharama nyingine wakati huu ni chini - rubles 75,000. (40,000 kusugua. + 35,000 kusugua.).

Kwa hivyo, mkurugenzi haitaji kutoa pesa kutoka kwa akaunti ili kutoa mkopo.

Tunamlipa mfanyakazi kwa matumizi ya mali yake: wakati tunapaswa kutoa pesa kutoka kwa akaunti

A. Vorsunovich, mhasibu mkuu

Je, ni kweli kwamba sasa haiwezekani, kama hapo awali, pamoja na mshahara kumpa mfanyakazi malipo kutoka kwa fedha zilizopo kwenye rejista ya fedha kwa ajili ya matumizi ya mali yake, na kwa hili ni muhimu kutoa fedha kutoka kwa akaunti?

: Kweli, lakini si katika hali zote. Yote inategemea ni aina gani ya mali na jinsi malipo ya matumizi yake yanarasimishwa:

• <если>katika shirika lako na mfanyakazi makubaliano ya kukodisha mali inayohamishika yalihitimishwa(kwa mfano, gari), basi una haki ya kulipa kodi kutoka kwa pesa yoyote inayopatikana kwenye rejista ya pesa (zote kutoka kwa zile zilizopokelewa kama mapato na kutoka kwa zile zilizokubaliwa kwenye rejista ya pesa kwa sababu zingine). Hiyo ni, hautalazimika kupata pesa kutoka kwa benki. Hakika, katika kesi hii, kutoa kodi kwa mfanyakazi ni malipo ya shirika kwa huduma, na mapato ya fedha yanaruhusiwa kutumika kwa hili. aya ya 2 Maagizo. Hakuna vikwazo vya kutumia risiti nyingine za fedha;

• <если>shirika lako hulipa fidia kwa mfanyakazi kwa matumizi ya mali inayohamishika katika kazi yake, hakuna haja ya kulipa nje ya mapato ya fedha. Risiti nyingine yoyote kwa dawati la fedha zinafaa - mikopo uliyopokea na kurudi kwako, kiasi kisichotumiwa kilichorejeshwa na wahasibu, nk Na tu ikiwa hakuna risiti hizo, utalazimika kutoa pesa kutoka kwa akaunti kwa fidia. Ukweli ni kwamba unalipa fidia hiyo kwa mujibu wa sheria ya kazi. Sanaa. 188 Nambari ya Kazi ya Shirikisho la Urusi, na sio sheria ya kiraia. Kwa hivyo, haiwezi kuzingatiwa malipo ya bidhaa, kazi, huduma, ambayo mapato kutoka kwa rejista ya pesa yanaruhusiwa kutumika. aya ya 2 Maagizo. Pia, fidia ni wazi hairejelei ama mshahara au faida za kijamii. Hapo awali, ilianguka chini ya "malipo mengine kwa wafanyikazi", ambayo mapato ya pesa yaliruhusiwa kutumika, lakini katika Maagizo hakuna kifungu kama hicho cha mapato ya matumizi;
• <если>Wewe kukodisha mali isiyohamishika kutoka kwa mfanyakazi(kwa mfano, majengo, jengo, n.k.), basi pesa za malipo ya kodi italazimika kutolewa kwanza kutoka kwa akaunti ya benki na kuwekwa kwenye rejista ya pesa. aya ya 4 Maagizo. Malipo hayawezi kufanywa kwa pesa zilizopokelewa kwenye dawati la pesa kutoka kwa vyanzo vingine vyovyote.

Mjasiriamali binafsi anawezaje kulipia mali ya kibinafsi ya kukodisha?

A.N. Cherpukhina, mkoa wa Moscow.

Je, mjasiriamali binafsi sasa anapaswa kutoa pesa kutoka kwa akaunti yake ili kulipia mkataba wa kukodisha mali isiyohamishika kwa matumizi ya kibinafsi (ghorofa, karakana, jumba la majira ya joto, nk), ambalo aliingia kama mtu wa kawaida?

: Hapana, huhitaji kufanya hivyo. Mjasiriamali binafsi ni mshiriki katika malipo ya pesa taslimu tu wakati analipa kitu kwa pesa taslimu haswa kama mjasiriamali, na sio kama mtu binafsi. aya ya 2 Maagizo. Kwa hivyo, jukumu la kutoa pesa kutoka kwa akaunti kulipa kodi (utoaji na urejeshaji wa mkopo, nk) kwa pesa taslimu inapatikana tu wakati mjasiriamali binafsi analipa ndani ya mfumo wa makubaliano yaliyohitimishwa na yeye kama mjasiriamali na kwa madhumuni ya ujasiriamali. .

Ikiwa mjasiriamali binafsi analipa kitu chini ya kukodisha mali isiyohamishika au makubaliano ya mkopo, ambayo alihitimisha kwa mahitaji yake ya kibinafsi kama mtu wa kawaida, basi hitaji la kupokea pesa kutoka kwa akaunti ya benki halitumiki, kwani katika kesi hii yeye sio mtu wa kawaida. mshiriki katika malipo ya fedha taslimu aya ya 2 Maagizo. Kwa kuongeza, kwa mahitaji ya kibinafsi, mjasiriamali binafsi anaweza kuchukua pesa nyingi kama anataka kutoka kwa mapato ya fedha bila vikwazo. aya ya 6 Maagizo.

Hakuna njia ya kuzunguka mahitaji mapya kwa kutumia mhasibu

N. Agaltseva, Moscow

Mara kwa mara tunatoa na kurejesha mikopo kutoka kwa dawati la fedha - kwa mkurugenzi, waanzilishi, nk Mkurugenzi hataki kuzingatia mahitaji mapya ya kutoa fedha kwa ajili ya mikopo kutoka kwa akaunti ya sasa na kulipa tume kwa benki. Alipendekeza kufanya hivi: anapokea pesa kutoka kwa rejista ya pesa kwenye akaunti, basi, kama mtu aliyeidhinishwa, huihamisha kwa akopaye (mkopeshaji, ikiwa hatutoi mkopo, lakini tunarudisha), huchukua hati ya risiti kutoka kwake. , huandaa ripoti ya mapema na kuambatanisha hati hii nayo. Katika kesi hiyo, fedha hutolewa kutoka kwa rejista ya fedha chini ya mikataba ya malipo ya fedha kwa msingi "kwa akaunti" na si "chini ya makubaliano ya mkopo" na inaonekana hakuna ukiukwaji rasmi. Je, ni salama kufanya hivi?

TUNAMWAMBIA MENEJA

Ikiwa pesa imepokelewa kwenye akaunti basi kutolewa kama mkopo Kutakuwa na ukiukwaji wa taratibu za utunzaji wa fedha. Na hii imejaa faini ya rubles 40-50,000 kwa kampuni. Sehemu ya 1 Sanaa. 15.1 Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi

: Huwezi kufanya hivyo. Kwa hivyo, bado utakiuka hitaji la kutoa pesa kutoka kwa benki ili kutoa na kurejesha mkopo. aya ya 4 Maagizo. Na wakaguzi wataona hii mara moja: baada ya yote, katika ripoti ya mapema mkurugenzi ataonyesha kuwa alitoa pesa inayowajibika kama mkopo (malipo ya mkopo). Na ni dhahiri kwamba alifanya hivyo kwa niaba ya shirika. Baada ya yote, mtu anayewajibika hulipa pesa zilizopokelewa kutoka kwa rejista ya pesa sio kwa niaba yake mwenyewe, lakini kwa niaba ya shirika kwa msingi wa mamlaka ya wakili au, ikiwa ni mkurugenzi, kwa mujibu wa mamlaka yake kama pekee. chombo cha utendaji. subp. 1 kifungu cha 3 Sanaa. 40 ya Sheria ya 02/08/98 No. 14-FZ; kifungu cha 2 cha Sanaa. 69 ya Sheria ya Desemba 26, 1995 No. 208-FZ. Kwa njia, ni kwa sababu hii kwamba Benki Kuu hapo awali ilionyesha kuwa kikomo cha malipo ya fedha kinapaswa pia kuzingatiwa wakati wa kufanya malipo kupitia mhasibu. kifungu cha 4 cha Barua ya Benki Kuu ya tarehe 4 Desemba 2007 No. 190-T.

Je, tunawezaje sasa kuwalipa wafanyakazi kutoka kwenye daftari la fedha kwa pesa zao walizotumia kwa mahitaji ya kampuni?

E. Phillipchuk, mkoa wa Leningrad.

"Malipo mengine kwa wafanyakazi" na gharama za usafiri zimeondolewa kwenye orodha ya gharama ambazo mapato yanaweza kutumika. aya ya 2 Maagizo. Sasa inawezekana kutoa pesa kutoka kwa mapato ya pesa iliyopokelewa kwenye dawati la pesa kwa wafanyikazi ambao walilipia bidhaa, kazi, huduma kwa kampuni au gharama za kusafiri kutoka kwa mifuko yao (kwani hawakuwa na wakati wa kupokea pesa kwa gharama hizi akaunti mapema au pesa zilizopokelewa hazikutosha kulipia gharama nzima)?

: Pesa zote mbili zinazotumiwa kwa ununuzi wa kampuni na gharama za usafiri (safari, hoteli, nk) ni gharama za shirika, yaani, malipo ya bidhaa, kazi, huduma zilizonunuliwa kwa maslahi yake. Mkurugenzi, baada ya kuidhinisha ripoti ya mapema ya mfanyakazi na kuamua kumrejeshea pesa iliyotumiwa juu yake, na hivyo akaidhinisha shughuli ya ununuzi wa bidhaa, kazi, huduma kwa niaba ya shirika lako na. kifungu cha 1 cha Sanaa. 182, Sanaa. 183 Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Kwa hivyo, malipo ya pesa hizi kwa mfanyakazi ni malipo ya kampuni kwa bidhaa, kazi na huduma. Na kwa malipo hayo inaruhusiwa kutumia mapato ya fedha kutoka aya ya 2 Maagizo.

Mtaalamu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho anashiriki maoni sawa.

KUTOKA VYANZO HALISI

Mshauri wa Huduma ya Kiraia ya Jimbo la Shirikisho la Urusi, darasa la 2

"Shirika lina haki ya kuwapa wafanyikazi pesa kwa akaunti kutoka kwa mapato ya pesa kwa ununuzi wa bidhaa, kazi au huduma, na kwa gharama za usafiri. Hasa, inaweza kurejesha wafanyakazi kwa kiasi kilichotumiwa hapo awali kwa ununuzi na gharama za usafiri. Kwa maoni yangu, masharti ya aya ya 2 ya Maelekezo ya Benki Kuu No. 3073-U hayazuii hili.

Tunalipia mifumo ya uendeshaji iliyonunuliwa kwa pesa taslimu

E. Vidnitskaya, Serpukhov

Maagizo huruhusu mapato ya pesa kutumika kwa malipo ya bidhaa, kazi na huduma. Tunahitaji kulipia mali ya kudumu iliyonunuliwa. Je, tunaweza kufanya hivi kutokana na mapato ya fedha tuliyo nayo?

: Kwa kweli, unaweza, kwa kuwa katika uhusiano wa kiraia kati yako na muuzaji hii sio OS, lakini bidhaa, ambayo ni, kitu kilichohamishwa chini ya mkataba wa mauzo (hata ikiwa unununua mali iliyotumiwa, ambayo muuzaji pia alitumia. kama OS) kifungu cha 1 cha Sanaa. 454 Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi.

Lakini usisahau kuhusu kikomo cha malipo ya fedha: rubles 100,000. mkataba mmoja kwa wakati mmoja aya ya 6 Maagizo.