Tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan sifar mengikut sistem standard. Pengisytiharan sifar untuk usahawan individu

rumah / Perasaan

Keadaan di mana seorang usahawan individu sebenarnya telah berhenti aktiviti keusahawanan, tetapi pada masa yang sama tidak berhenti mendaftar sebagai usahawan individu, yang agak tipikal untuk negara kita. Sebabnya mungkin berbeza, tetapi pada masa yang sama individu kekal sebagai usahawan individu. Selalunya ia berlaku bahawa selepas mendaftar sebagai usahawan individu, seorang warganegara tidak segera memulakan aktivitinya. Tetapi, satu cara atau yang lain, mereka semua adalah pembayar cukai dan tanggungjawab yang diberikan kepada mereka oleh perundangan cukai tidak kehilangan kuasa mereka.

Artikel ini akan memberitahu anda sama ada perlu menyerahkan penyata cukai dan pelaporan lain sama sekali jika tiada aktiviti telah dijalankan, apakah pelaporan sifar untuk usahawan individu, bila pelaporan tersebut boleh diserahkan dan apabila tidak.

Apakah pelaporan sifar untuk usahawan individu?

Konsep "pelaporan usahawan individu sifar" adalah perkara biasa. Ia tidak diperuntukkan oleh undang-undang dan tiada bentuk dokumen pelaporan khas dibuat sekiranya aktiviti digantung. Oleh itu, jika pendapatan usahawan telah dikurangkan kepada sifar, maka ia masih perlu untuk memfailkan penyata cukai dan pelaporan lain dalam tarikh akhir yang ditetapkan. Peraturan yang sama dikenakan jika individu telah mendaftar sebagai usahawan individu, tetapi belum mula beroperasi.

Dalam keadaan di mana usahawan tidak menjalankan aktiviti dan pendapatan yang sepadan tidak diperoleh daripadanya, adalah perlu untuk memahami perkara berikut. Kewujudan kewajipan untuk memfailkan pengisytiharan adalah berdasarkan fakta bahawa subjek aktiviti ekonomi adalah pembayar cukai, dan bukan berdasarkan fakta ketersediaan jumlah cukai yang perlu dibayar. Pendapat sepadan Mahkamah Perlembagaan Persekutuan Rusia telah diformalkan dalam Penentuan pada tahun 2008. Ketiadaan keuntungan di mana cukai mesti dibayar tidak bermakna kewajipan untuk mengemukakan penyata cukai terhenti.

Malah, pengisytiharan sifar ialah penyata pembayar cukai tentang ketidakhadirannya dalam tempoh cukai asas cukai dan cukai yang perlu dibayar. Jika tidak, jika anda tidak menyerahkan pengisytiharan dengan penunjuk sifar, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menganggap bahawa usahawan tidak menyerahkan laporan tepat pada masanya dan akan mempertanggungjawabkan usahawan individu tersebut. Perkhidmatan fiskal tidak mempunyai cara lain untuk mengetahui tentang ketiadaan aktiviti, dan oleh itu cukai yang perlu dibayar, kecuali daripada usahawan itu sendiri.

Kekerapan pelaporan sifar usahawan individu sepadan dengan tempoh pelaporan untuk cukai yang dia adalah pembayar. Kekerapan melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial ditentukan dengan cara yang sama. Dalam kebanyakan kes, pelaporan perlu diserahkan setiap suku tahun dan berdasarkan keputusan tahun pelaporan.

Bagaimana untuk menyerahkan pengisytiharan IP sifar

Seperti yang telah disebutkan, tiada borang khas dan tarikh akhir untuk memfailkan laporan sifar untuk usahawan individu. Semua peraturan cukai yang disediakan untuk menyerahkan laporan untuk aktiviti yang sedang berjalan juga digunakan dalam kes penyerahan pengisytiharan sifar kepada inspektorat. Perbezaan antara pengisytiharan sifar dan yang biasa bukan dalam bentuk, tetapi dalam kandungan. Hampir semua penunjuk pengisytiharan sedemikian akan sama dengan sifar. Lebih mudah untuk membuat pengisytiharan seperti itu daripada yang biasa. Ini membolehkan ramai usahawan yang telah menangguhkan aktiviti mereka buat sementara waktu untuk membuat persediaan secara bebas pelaporan cukai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Penyata cukai, dengan pengecualian yang jarang berlaku, diserahkan kepada pejabat cukai wilayah di tempat pendaftaran usahawan. Oleh itu, bergantung kepada sistem percukaian, seorang usahawan mesti, pada kekerapan yang ditentukan oleh undang-undang, menyerahkan kepada pengisytiharan perkhidmatan fiskal untuk semua cukai yang dia adalah pembayar. Pengecualian yang akan dibincangkan lebih lanjut ialah pemfailan pulangan sifar tunggal. Kaedah untuk memfailkan pengisytiharan sifar adalah sama seperti kaedah biasa.

Tetapi jika seorang usahawan memutuskan untuk memfailkan penyata sendiri, tanpa akauntan, maka dia mesti ingat bahawa sejak 2014, tidak mungkin lagi untuk menyerahkan penyata VAT kepada pihak berkuasa cukai dalam bentuk kertas. Pengisytiharan cukai nilai tambah diberikan kepada pihak berkuasa fiskal hanya melalui saluran telekomunikasi (Internet).

Pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Kewajipan untuk memberikan penyata cukai bagi cukai yang wajib dibayar oleh pembayar cukai tidak bergantung kepada hasil ekonomi aktiviti tersebut. Oleh itu, sekiranya aktiviti usahawan yang menggunakan sistem percukaian dipermudahkan tidak dijalankan, perlu mengemukakan penyata cukai di bawah sistem cukai dipermudahkan kepada pejabat cukai. Tukar sifar pelaporan sistem cukai yang dipermudahkan dijalankan dalam tempoh masa yang ditetapkan oleh Kod Cukai sehingga 30 April tahun selepas tahun pelaporan.

Pada masa yang sama, seorang usahawan yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan dengan pendapatan sifar berpeluang mengemukakan satu penyata cukai (dipermudahkan). Pada masa yang sama, adalah perlu untuk memahami dengan jelas perbezaan dalam kebolehgunaan kedua-dua perisytiharan ini.

Undang-undang memperuntukkan itu pengisytiharan tunggal terpakai dalam kes berikut:

kekurangan aliran tunai dalam akaun semasa dan daftar tunai,
ketiadaan objek bercukai untuk sebarang cukai.

Apabila menggunakan satu pengisytiharan (dipermudahkan), seorang usahawan individu mesti memastikan bahawa tiada pergerakan dana melalui akaunnya. Dalam amalan, sering berlaku bahawa transaksi penyelesaian yang dilakukan oleh bank secara automatik kekal di luar perhatian usahawan individu: pengeluaran komisen, yuran perkhidmatan, dll. Dalam aktiviti mereka, usahawan individu yang menggantung aktiviti mereka buat sementara waktu, apabila memilih antara pulangan cukai tunggal (dipermudahkan) dan pulangan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan, paling kerap memilih yang kedua.

Pengisytiharan sifar pada UTII

Marilah kita segera ambil perhatian bahawa perundangan cukai tidak memperuntukkan kemungkinan memfailkan penyata UTII "sifar". Pengisytiharan sifar pada UTII oleh pembayar cukai yang menggunakan sistem ini percukaian tidak boleh difailkan secara prinsip. Konsep pendapatan "imputasi" bermaksud bahawa cukai dibayar bukan dari penunjuk sebenar (yang, akibat penggantungan aktiviti, usahawan tidak mempunyai), tetapi dari yang dikira. Dalam amalan, sudah tentu, terdapat kes apabila usahawan berjaya menyerahkan laporan cukai sifar di bawah "imputasi." Tetapi kes sebegini jarang berlaku. Perkhidmatan cukai dan mahkamah telah pun membentuk pendirian mereka mengenai isu ini, dan percubaan untuk melaporkan tentang "sifar" UTII kemungkinan besar tidak akan berfungsi.

Seperti yang diketahui, usahawan adalah pembayar cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira sejak dia didaftarkan sebagai pembayar cukai tersebut.

Akibatnya, jika kelakuan jenis aktiviti yang "dikira" digantung, usahawan individu mesti menghubungi pejabat cukai secepat mungkin dengan permohonan untuk membatalkan pendaftaran. Pada masa yang sama, pendaftarannya sebagai usahawan individu tidak dibatalkan dan tidak kehilangan status sebagai usahawan. Bermula dari suku seterusnya, kewajipan untuk membayar UTII akan terhenti, dan, oleh itu, tidak perlu memfailkan penyata untuk cukai ini. Seperti yang anda lihat, memfailkan penyata cukai untuk satu cukai ke atas pendapatan yang dikira secara langsung berkaitan dengan pembayaran cukai ini. Anda tidak boleh menyerahkan penyata dan menunjukkan cukai sifar yang perlu dibayar.

Sila ambil perhatian: Tidak kira sama ada usahawan telah berhenti menjalankan aktiviti "diimputkan" atau tidak, kewajipan untuk memfailkan penyata cukai untuk jenis cukai lain yang dia adalah pembayar tidak terhenti.

Pengisytiharan ringkas tunggal

Seperti yang telah dinyatakan, dalam kes apabila seorang usahawan bukan sahaja menangguhkan aktiviti buat sementara waktu (tidak mula menjalankannya selepas mendaftar sebagai usahawan) tetapi juga tidak menjalankan apa-apa operasi pada akaun dan wang tunai, adalah mungkin untuk menyerahkan satu (dipermudahkan). ) pengisytiharan.

Borang yang disediakan oleh Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia termasuk dua helaian, yang dalam kebanyakan kes hanya yang pertama diisi. Pengisytiharan mengandungi maklumat tentang pembayar cukai dan menunjukkan cukai yang mana ia diserahkan. Oleh itu, tidak seperti penyata cukai lain, tiada penunjuk kos ditunjukkan di dalamnya. Sama seperti penyata cukai lain, ia memberi peluang untuk menyerahkan maklumat terkini (pembetulan). Untuk tujuan ini, butiran yang sepadan disediakan untuk diisi pada helaian pertama.

Sila ambil perhatian: Jika satu pengisytiharan (dipermudahkan) telah difailkan secara tidak sengaja, pembayar cukai menyerahkan pengisytiharan penjelasan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk cukai tersebut dan bukannya satu pengisytiharan sebelum ini diserahkan. Dalam butiran "pelarasan" pengisytiharan sedemikian, anda mesti memasukkan satu.

Boleh dipindahkan kepada pihak berkuasa cukai dalam apa jua cara mengikut pilihan pembayar cukai. Inilah kelebihannya kepada usahawan di sistem biasa cukai, yang merupakan pembayar VAT. Sejak sekarang penyata VAT diserahkan kepada pihak berkuasa cukai sahaja di bentuk elektronik, maka lebih mudah bagi seorang usahawan untuk menghantar satu pengisytiharan dengan sifar VAT di atas kertas.

Satu pengisytiharan disediakan berdasarkan keputusan berikut:

tahun pelaporan,
Sembilan bulan
setengah tahun
suku.

Tarikh akhir penyerahan adalah pada hari kedua puluh bulan berikutnya selepas tempoh pelaporan. Adalah perlu untuk mengambil kira bahawa satu pengisytiharan (dipermudahkan) tidak boleh dikemukakan dan bukannya pengisytiharan bagi cukai tersebut yang tempoh pelaporannya adalah sebulan (contohnya, untuk cukai eksais).

Di Rusia, sejumlah besar LLC dan usahawan individu beroperasi di bawah rejim cukai khas yang dipermudahkan. Walau bagaimanapun, tidak semua orang bernasib baik: ia berlaku bahawa tidak ada aktiviti untuk masa yang lama dan/atau tidak ada pendapatan sama sekali. Khusus untuk kes sedemikian, kami telah menyediakan sampel untuk mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" untuk 2017.

Peraturan am dikenakan

Marilah kita katakan dengan segera bahawa kekurangan aktiviti pembayar pada tahun 2017 tidak melepaskannya daripada kewajipan untuk mengemukakan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan berdasarkan keputusan tempoh cukai ini. Oleh itu, sampel untuk mengisi pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" untuk 2017 masih harus mengandungi:

Tajuk muka surat.
Seksyen 1.1 (cukai/pendahuluan ke atasnya perlu dibayar atau dikurangkan).
Seksyen 2.1.1 (pengiraan cukai).

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan adalah sama seperti laporan biasa dengan penunjuk untuk 2017. Iaitu:

untuk usahawan individu - tidak lewat daripada 3 Mei 2018 termasuk (penangguhan dari 30 April);
untuk entiti undang-undang - tidak lewat daripada 2 April 2018 termasuk (penangguhan dari 31 Mac).

Kegagalan menjalankan perniagaan tidak mengecualikan peniaga pada sistem cukai yang dipermudahkan daripada memindahkan premium insurans tetap untuk diri mereka sendiri daripada gaji minimum (surat Kementerian Buruh bertarikh 18 Disember 2014 No. 17-4/OOG-1131). Tetapi dalam Seksyen 2.1.1 pengisytiharan sifar sistem cukai dipermudahkan mereka tidak diberikan. Hakikatnya adalah tidak betul untuk menggambarkan sumbangan yang melebihi cukai yang dikira (sifar) (klausa 6.9 Prosedur untuk mengisi pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, yang diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3/99).

Sila ambil perhatian: jika dana telah dipindahkan melalui akaun yang dipermudahkan di bank atau melalui meja tunai, maka anda tidak akan dapat melepaskan diri dengan pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan. Anda perlu menghantar laporan biasa.

Cara mengisi laporan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Tiada peraturan khas untuk mengisi pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan. Utama:

letakkan sempang dalam semua sel dengan penunjuk kos;
nyatakan kadar cukai sistem cukai yang dipermudahkan untuk objek "Pendapatan" - 6 peratus;
Bawa pemeriksaan OKTMO ke tempat kediaman usahawan individu (lokasi organisasi).

Apabila mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan menggunakan perisian apabila mencetaknya pada pencetak, adalah dibenarkan untuk tidak mempunyai bingkai untuk tempat biasa dan tiada sempang untuk sel yang tidak diisi (klausa 2.4 Keperluan Am untuk prosedur untuk mengisi perisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan).

Juga ambil perhatian bahawa semua data teks ditulis dalam BIG dalam huruf blok dan simbol.

Penalti untuk penghantaran lewat

Bagi kegagalan untuk mengemukakan atau penyerahan tidak pada masanya pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan", liabiliti timbul di bawah Perkara 119 Kod cukai RF dalam jumlah 1000 rubel.

Satu lagi langkah yang sangat tidak diingini yang mungkin diambil oleh kepimpinan Perkhidmatan Cukai Persekutuan ialah membekukan akaun bank, termasuk pergerakan pembayaran elektronik (fasal 3 Perkara 76 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Terdapat sebab apabila kelewatan memfailkan pengisytiharan adalah sekurang-kurangnya 10 hari bekerja.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti membatalkan penggantungan urus niaga pada akaun tidak lewat daripada satu hari perniagaan selepas hari apabila penyederhana akhirnya menyerahkan pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan (perenggan 2, perenggan 3, perenggan 11, artikel 76 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Contoh pengisian

Sebarang keuntungan di negara kita adalah tertakluk kepada cukai. Tiada warganegara yang membuka perniagaan sendiri mempunyai hak untuk mengelak cukai atau membatalkannya. Keuntungan yang diterima daripada penjualan perniagaan ditunjukkan dalam dokumen yang dipanggil pulangan cukai.

Tetapi melaporkan adalah perlu bukan sahaja untuk seorang usahawan yang berjaya yang menerima keuntungan untuk sebarang tempoh, tetapi juga kepada seseorang yang tidak menerima apa-apa pendapatan dalam tempoh ini.

Usahawan mesti memaklumkan pihak berkuasa cukai bahawa dia tidak mempunyai pendapatan dan tidak mempunyai apa-apa untuk membayar cukai.

Perkara yang sama harus dilakukan jika tiada kerja dijalankan sama sekali dalam tempoh ini. Iaitu, syarikat itu telah didaftarkan dengan betul, tetapi tidak memulakan aktivitinya dalam tempoh pelaporan

Dalam mana-mana situasi ini, usahawan memfailkan pulangan cukai.

Seperti tiada bentuk khas pulangan cukai sifar untuk usahawan individu. Nama ini digunakan secara eksklusif di peringkat isi rumah dan bermakna laporan itu menunjukkan keuntungan sifar yang cukai tidak boleh dibayar.

Siapa yang memberikan "sifar"?

Seperti yang dinyatakan di atas, mengisi penyata cukai sifar adalah perlu untuk usahawan dalam kes berikut:

Syarikat tidak menerima pendapatan dalam tempoh pelaporan atau mengalami kerugian.
Tiada aktiviti perusahaan.
Aktiviti keusahawanan telah bermula. Tetapi syarikat itu segera dibubarkan.

Tarikh akhir penyerahan

Pengisytiharan usahawan individu mengenai UTII

Kemungkinan kualiti sifar tidak diperuntukkan oleh undang-undang.

Konsep pendapatan yang dikira melibatkan pembayaran bukan daripada keuntungan, tetapi mengikut pengiraan awal. Ini bermakna pembayaran cukai UTII adalah wajib.

Terdapat kes sebenar pendaftaran pendapatan sifar oleh ahli perniagaan yang bekerja di bawah "imputasi", tetapi ini sangat jarang berlaku. Pegawai cukai telah pun menyuarakan pendirian negatif mereka dalam isu ini..

Walaupun anda menerima kebenaran daripada pemeriksa kewangan untuk menyerahkan "sifar" untuk Cukai Bersatu, selepas masa berlalu, fakta itu mungkin diketahui oleh pihak berkuasa kawal selia. Kemudian perbicaraan, dan oleh itu hukuman, tidak dapat dielakkan.

Seorang usahawan individu yang bekerja di bawah skim percukaian sedemikian mesti, secepat mungkin membatalkan pendaftaran daripada perkhidmatan cukai dalam kes masa henti perniagaannya dan kekurangan keuntungan.

Pembatalan pendaftaran tidak memerlukan pendaftaran sebagai usahawan individu. Pembatalan pendaftaran bermaksud pembatalan kewajipan membayar cukai, oleh itu, tidak perlu memfailkan pengisytiharan.

Pengisytiharan LLC

Organisasi ini berbeza dengan usahawan individu dengan kehadiran pekerja yang diupah. Jika syarikat mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja, adalah mustahil untuk mengisi pulangan cukai sifar dalam LLC. Pengurus mesti melaporkan cukai pendapatan peribadi.

Dalam kes Entiti undang-undang pengisytiharan sifar boleh menimbulkan syak wasangka pihak berkuasa cukai, memandangkan LLC memerlukan sekurang-kurangnya pengarah eksekutif. Ini bermakna pekerja menjalankan tugas dan menerima gaji.

Walaupun usahawan boleh mencari kelemahan dalam keadaan ini. Jika tiada bayaran dibuat dalam tempoh pelaporan upah , tidak perlu menyediakan laporan. Majikan menulis nota penerangan yang menyatakan bahawa gaji tidak terakru. Tetapi ini mungkin jika LLC dibuka pada akhir tahun atau usahawan memecat semua pekerja semasa tempoh pelaporan.

Pulangan cukai sifar: bagaimana untuk mengisi borang?

Dalam pengisytiharan sifar Tiada nombor yang dikira, jadi lebih mudah untuk mengisinya daripada biasa dengan pendapatan. Komposisi kedua-dua laporan adalah sama dan berbeza hanya pada halaman di mana keuntungan ditunjukkan.

Muka surat pertama mengandungi semua maklumat tentang organisasi:

INN/KPP.
Nombor pembetulan – 0.
Tempoh cukai – 34 (tahun), 50 (semasa penutupan atau penyusunan semula).
Kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Kod aktiviti (OKVED).
Nama usahawan individu atau LLC.

Cop dan tandatangan pengurus dengan transkrip dan tarikh penyerahan diletakkan di tempat khas.

Kedua:
- Baris 001 – menunjukkan objek di mana cukai dibayar (1-pendapatan, 2-pendapatan tolak perbelanjaan).
- Baris 010 – OKTMO (dimasukkan dalam baris untuk OKATO).
- Baris 020 – kod klasifikasi bajet.

Semua baris lain mesti mempunyai sempang.

Dalam ketiga Hanya sel 201 diisi, yang menunjukkan kadar cukai (pendapatan - 6%, pendapatan tolak perbelanjaan - 15%). Selebihnya dicoret.
Semua halaman diperakui dengan cara yang sama seperti halaman pertama.

Dan anda boleh memuat turun borang penyata cukai sifar kosong.

Sekarang anda tahu cara memfailkan pulangan cukai sifar. pengenalan dia tidak memerlukan operasi dan tindakan yang kompleks. Setelah mempelajari semua peraturan dan nuansa mengisi dokumen, mana-mana usahawan akan dapat mengatasi tugas ini secara bebas.

Jika pada masa menyerahkan dokumen kepada pihak berkuasa kawal selia organisasi tidak menjalankan apa-apa aktiviti kewangan, sebagai contoh, ia baru dibuka atau terdapat jeda dalam kerja, ia masih diwajibkan untuk menyerahkan pelaporan sifar. Ini diperlukan kerana selepas mendaftar sebagai usahawan individu, syarikat itu sudah pun menjadi entiti yang dikenakan cukai. Mari kita pertimbangkan apakah bentuk pelaporan sifar yang dikemukakan oleh usahawan individu kepada pihak berkuasa kawal selia pada 2019.

Sekiranya pengurus atau akauntan usahawan individu tidak menyerahkan dokumen tepat pada masanya, maka, mengikut undang-undang, denda akan dikenakan untuk tempoh ini kerana gagal mengemukakan pelaporan sifar untuk usahawan individu. Jadi, anda mesti mendekati penyerahan keseluruhan set pengisytiharan dengan penuh tanggungjawab dan menyediakannya mengikut semua peraturan untuk pendaftaran.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu tanpa pekerja

Fasal 2 Perkara 80 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa, tanpa mengira rejim percukaian yang dipilih, mana-mana usahawan individu mempunyai hak untuk memfailkan satu pengisytiharan yang dipermudahkan. Ia diserahkan kepada pihak berkuasa cukai wilayah sebelum hari ke-20 dalam bulan itu, selepas tempoh pengebilan. Ia mesti dikemukakan di atas kertas atau media elektronik.

Usahawan individu mengikut sistem cukai yang dipermudahkan tanpa pekerja

Sistem cukai yang dipermudahkan ialah sistem yang dipermudahkan di mana seorang usahawan individu atau entiti undang-undang. seseorang dikecualikan daripada membayar pendapatan, harta, cukai pendapatan peribadi dan VAT.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu tanpa pekerja termasuk:

Laporkan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan;
Laporkan mengikut borang ROSSTAT.

Sifar pulangan cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, jika tiada pekerja, ia disewa sekali, sehingga 30 April tahun depan. Sebuah organisasi akan menyerahkan penyata cukai "sifar" dan laporan kepada ROSSTAT hanya pada 2019 jika ia dibuka pada 2018, tetapi tidak menjalankan aktiviti kewangan.

Dalam Kumpulan Wang Pencen, pelaporan tidak dikemukakan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan jika tiada pekerja, tetapi anda mesti ingat untuk membayar caruman sekali sahaja kepada FFOMS dan Kumpulan Wang Pencen untuk diri sendiri, yang jumlahnya ditetapkan sama untuk semua orang .

Usahawan individu mengikut OSNO tanpa pekerja

Penyerahan pelaporan sifar untuk OSNO tanpa pekerja akan merangkumi beberapa dokumen:

pengisytiharan VAT;
3-NDFL;
Laporkan kepada ROSSTAT.

VAT perlu dibayar sebelum 20hb bulan berikutnya selepas tempoh pengebilan, nombor purata– lebih awal daripada 20 Januari. Pengisytiharan 3-NDFL diserahkan sekali sebelum 30 April.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu jika ada pekerja

Mari lihat bagaimana untuk menyerahkan pelaporan sifar untuk usahawan individu jika mereka mempunyai pekerja, dan dokumen apa yang perlu diserahkan.

Usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan dengan pekerja

Jika terdapat pekerja dalam organisasi, tetapi tiada aktiviti kewangan, dokumen berikut perlu diserahkan setiap suku tahun:

Borang 4-FSS;
Perakaunan peribadi.

Pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan dan laporan kepada ROSSTAT mengenai bilangan pekerja dikemukakan sekali.

Borang 4-FSS hendaklah dihantar selewat-lewatnya pada 15hb bulan berikutnya, DAM hendaklah dihantar selewat-lewatnya pada 15hb bulan berikutnya, serta rekod peribadi. Pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dikemukakan dalam jangka masa yang sama, tanpa mengira rejim percukaian atau bilangan pekerja.

Usahawan individu di OSNO dengan pekerja

Untuk menyerahkan pelaporan sifar untuk usahawan individu pada 2017 di OSNO dengan pekerja, anda mesti menyerahkan dokumen setiap suku tahun:

pengisytiharan VAT;
4-FSS;
Perakaunan peribadi.

Melaporkan sekali kepada ROSSTAT.

Tarikh akhir untuk menghantar dokumentasi adalah sama:

Untuk dana pencen– sehingga 15, sebulan selepas suku pelaporan;
untuk Dana Insurans Sosial – sehingga hari ke-15 selepas tempoh pengebilan;
VAT – sebelum hari ke-20 selepas penghujung suku tahun;
purata - tidak lewat daripada 20 Januari.

Cara mengisi dan menyerahkan pelaporan sifar sendiri

Persoalan sama ada perlu menyerahkan pelaporan sifar dan dokumen apa yang perlu dikemukakan telah dibincangkan dalam artikel ini. Sekarang mari kita lihat setiap borang secara berasingan.

Pengisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan

Memasukkan data ke dalam pengisytiharan mengikut peraturan pengisian yang ketat. Anda hanya perlu menulis maklumat pada helaian utama, nyatakan objek yang boleh dikenakan cukai dan kadarnya. Semua baris ditandai dengan sempang, tidak termasuk 001, 010, 020. Di bahagian kedua, melangkau 201 baris, sempang ditunjukkan.

Jika sesebuah organisasi beroperasi berdasarkan "pendapatan tolak perbelanjaan," maka kos pengeluaran akan diambil kira pada tahun hadapan. Bila untuk tempoh pengebilan penunjuk perbelanjaan adalah lebih besar daripada keuntungan, ini bermakna bahawa aktiviti itu dijalankan, yang bermaksud bahawa cukai akan dikira pada kadar 1% daripada pendapatan.

Jika anda mengisi pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan mengikut arahan ini, tidak akan ada masalah dengan penghantaran. Contoh memasukkan maklumat:

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial

Usahawan individu dengan pekerja diwajibkan untuk memberikan maklumat kepada Kumpulan Wang Pencen dan Dana Insurans Sosial setiap suku tahun, manakala hanya maklumat am tentang organisasi juga diisi, tempat yang selebihnya diisi dengan sifar dan sempang.

Arahan untuk mengisi RSV-1:

Pada helaian pertama, semua bahagian diisi, kecuali talian untuk pekerja Kumpulan Wang Pencen;
Nombor pelarasan ditetapkan kepada "000" jika laporan diserahkan buat kali pertama;
Nyatakan tempoh pelaporan;
Daftar tahun;
Masukkan maklumat tentang bilangan orang yang diinsuranskan dan purata bilangan pekerja;
Semua medan lain RSV-1 diisi dengan sifar.

Sampel:

Arahan untuk memasukkan data ke dalam 4-FSS:

"Sifar" dalam FSS mesti terdiri daripada halaman tajuk, jadual 1, 3, 6, 7, 10. Jadual 6 dan 7 terletak pada satu halaman, yang bermaksud laporan termasuk lima halaman.

Maklumat am tentang mengisi 3-NDFL

Pulangan VAT sifar termasuk tajuk muka surat, tempat data organisasi ditulis, dan halaman pertama. Borang dokumen itu telah diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 29 Oktober 2014. Dalam hampir semua kes, ia mesti diserahkan menggunakan borang elektronik.

Borang 3-NDFL juga mesti diserahkan kepada OSNO, di mana ia perlu mengisi halaman tajuk, pastikan anda menunjukkan OKTMO, KBK, TIN dan data am usahawan individu. Helaian yang tinggal ditanda "0".

Kaedah untuk menghantar laporan

Sebarang laporan boleh dikemukakan dalam bentuk kertas atau secara elektronik. Untuk menyerahkan dokumen melalui Internet, pengurus harus mendapatkan tandatangan elektronik yang layak dan menghantar dokumen hanya melalui perkhidmatan khusus .

Juga, apabila menyerahkan, adalah wajar mempertimbangkan bahawa pada tarikh yang ditetapkan laporan mesti diterima oleh pihak berkuasa kawal selia jika mereka ditolak atas apa-apa sebab, denda akan dikenakan jika gagal menyerahkannya laporan sifar nilai IP. Setiap badan pemeriksa mempunyai denda sendiri:

Cukai Pejabat:

Apabila menyerahkan dokumen lewat daripada tarikh akhir yang ditentukan - 1000 rubel;
Jika mana-mana dokumen daripada senarai dokumen yang diperlukan hilang – 200 rubel untuk setiap satu;
Denda sehingga 500 rubel dikenakan ke atas pegawai.

Dalam Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial:

Untuk penghantaran lewat - 1000 rubel
Jika kelewatan melebihi 180 hari – 1000 rubel
Jika dua atau lebih laporan tidak diserahkan – 5,000 rubel.

Penyata cukai ringkas tunggal sifar - sampel pengisian boleh didapati di tapak web kami. Dalam artikel ini kami akan membentangkan syarat di mana satu pengisytiharan ringkas dibenarkan untuk diserahkan kepada pihak berkuasa cukai, dan juga menjawab soalan lazim yang berkaitan dengan EUD.

Apakah pengisytiharan tunggal dan bilakah ia boleh diserahkan?

EUD ialah borang pelaporan yang direka bentuk untuk memudahkan proses pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebanyak mungkin bagi pembayar cukai yang tidak menjalankan perniagaan dalam tempoh pelaporan. Intipati EUD adalah bahawa ia diserahkan bukannya sifar untuk satu set cukai, yang mana pembayar cukai mesti melaporkan dalam rangka kerja rejim percukaian yang digunakan olehnya.

Kedua-dua perusahaan dan individu boleh menyerahkan EUD. Untuk menggantikan sifar untuk beberapa cukai dengan EUUD, syarat berikut mesti dipenuhi (Perkara 80 Kod Cukai Persekutuan Rusia):

sepanjang tempoh EUD dibentuk, tidak boleh ada aliran tunai untuk pembayar cukai yang melaporkan - dalam akaun bank dan tunai;
bagi cukai yang dibayar oleh pembayar cukai di bawah rejim cukai yang berkenaan, mesti tiada objek cukai.

Ketahui lebih lanjut tentang bila anda boleh mengambil EUD daripada bahan tersebut “Tempoh pelaporan cukai dalam satu pengisytiharan ringkas” .

Apakah cukai yang digantikan oleh satu pengisytiharan?

EUD, mengikut prosedur pembentukan (diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan bertarikh 10 Julai 2007 No. 62n), boleh dikemukakan dan bukannya pengiraan dan pengisytiharan yang mana tempoh pelaporan adalah setahun atau satu perempat. Anda tidak boleh menyerahkan UUD untuk cukai tersebut yang pelaporannya adalah bulanan.

Pada masa yang sama, EUD tidak perlu diserahkan untuk cukai yang orang yang melaporkan bukan pembayar cukai. Mari kita lihat algoritma untuk membuat keputusan untuk memfailkan EUD menggunakan contoh.

Usahawan individu itu telah didaftarkan atas kapasiti ini pada 16 Januari 2018. Rejim cukai khas belum ditubuhkan, iaitu usahawan individu di OSNO. Andaikan bahawa pada 31 Mac 2018, usahawan individu itu memenuhi semua syarat di mana EUD diserahkan. Untuk suku pertama 2018, usahawan individu perlu melaporkan VAT kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tidak perlu melaporkan semua cukai suku tahunan yang lain.

PENTING! Memfailkan EUD adalah hak, bukan kewajipan.

Iaitu, usahawan individu boleh memutuskan sama ada untuk mengemukakan cukai sifar VAT atau menyerahkan EUD. VAT diserahkan hanya secara elektronik, iaitu, seorang usahawan individu perlu sama ada mengeluarkan sijil tandatangan elektronik untuk dirinya sendiri, atau menggunakan perkhidmatan seseorang yang, melalui proksi, akan menghantar laporan untuknya. Dalam kes ini, EUD boleh diserahkan dalam bentuk kertas sama ada secara peribadi atau melalui pos. Usahawan individu kami memutuskan untuk membentuk EUD dan menghantarnya melalui pos kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

PENTING! Untuk penyata cukai yang dipermudahkan, tarikh akhir sifar untuk penyerahan adalah sehingga hari ke-20 dalam bulan itu selepas tempoh pelaporan berakhir. Iaitu, tarikh akhir untuk menyerahkan EUD mungkin berbeza daripada tarikh akhir untuk menyerahkan cukai yang disertakan di dalamnya.

Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang pengisytiharan dan pengiraan yang anda boleh serahkan EUD, lihat artikel "Apakah yang digantikan oleh satu penyata cukai yang dipermudahkan?" .

CATATAN! Caruman kepada insurans wajib pekerja (PFR, Dana Insurans Sosial, Dana Insurans Perubatan Wajib) tidak dianggap cukai. Walaupun mereka kini ditadbir oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Oleh itu, maklumat mengenai sumbangan tidak termasuk dalam EUD. Menurut mereka, jika tiada gaji, anda harus mengemukakan pengiraan sifar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan 4-FSS untuk kecederaan dalam insurans sosial.

Bolehkah satu pengisytiharan yang dipermudahkan menjadi bukan sifar?

EUD tidak boleh bukan sifar. Ini mengikuti kedua-dua maksud jenis pelaporan ini dan daripada bentuk pengisytiharan. Ia tidak menyediakan lajur tempat anda boleh memasukkan data berangka.

EUD ialah pengesahan ketiadaan objek bercukai. Sebagai contoh, mari kita lihat pendapat yang berbeza tentang kemungkinan memfailkan EUD dengan UTII. Kementerian Kewangan percaya bahawa pengisytiharan sifar untuk UTII tidak boleh dibentuk, kerana apabila dalam rejim khas ini, cukai dikira daripada keuntungan asas dan penunjuk fizikal. Iaitu, walaupun sebenarnya tiada aktiviti dijalankan, tetapi penunjuk fizikal hadir (contohnya, premis kedai yang disewa), pengisytiharan UTII tetap tidak akan menjadi sifar (surat bertarikh 15 April 2014 No. 03-11-09 /17087).

Mahkamah membantah Kementerian Kewangan. Sebagai contoh, Mahkamah Timbang Tara Daerah Siberia Barat, dalam resolusinya bertarikh 17 Ogos 2016 No. F04-3635/2016, merumuskan bahawa jika tiada penunjuk fizikal dalam tempoh tersebut (contohnya, perjanjian pajakan kedai telah ditamatkan sebelum permulaan tempoh), maka pembayar cukai mempunyai hak untuk mengembalikan jumlah sifar untuk UTII.

Mari kita fikirkan apakah jenis sifar ini? Pengisytiharan untuk UTII, di mana terdapat sifar yang perlu dibayar, atau EUD? Pada asasnya, pengisytiharan UTII hipotetikal ini harus menunjukkan:

penunjuk fizikal;
pulangan asas;
pekali (K1 dan K2);
kadar cukai.

Ini semua adalah nilai angka. Cuma penunjuk fizikal sekiranya ia dilupuskan akan sama dengan 0. Akibatnya, tiada cukai yang perlu dibayar. Tetapi dari sudut pandangan mengisi laporan dengan betul, tidak mungkin untuk "mendorong" nilai berangka ke dalam EUD.

Iaitu, anda tidak boleh menyerahkan EUD dan bukannya pengisytiharan UTII. Semata-mata kerana prosedur untuk mengira cukai memperuntukkan kehadiran dalam pengisytiharan itu nilai berangka, berbeza daripada sifar.

CATATAN! Peraturan serupa digunakan apabila memilih perkara yang hendak diserahkan untuk VAT. Jika dalam tempoh tersebut terdapat pusing ganti yang tidak tertakluk kepada VAT, yang mesti direkodkan dalam penyata VAT, anda hanya boleh menyerahkan penyata VAT. Dalam kes ini, anda tidak boleh menyerahkan EUD.

EUD boleh diisi di atas kertas dan secara elektronik. Apabila membentuk di atas kertas, anda mesti mematuhi keperluan berikut:

borang EUD boleh diisi pada komputer dan dicetak;
Apabila mengisi secara manual, gunakan pen biru atau hitam;
EUD diisi dengan huruf besar;
ralat diperbetulkan seperti berikut: nilai yang salah dicoret (dengan satu baris supaya jelas bahawa ia telah dicoret), kemudian nilai yang betul dimasukkan di sebelahnya dan disahkan dengan tandatangan dan meterai (jika ada) ;
pemadaman dan dempul tidak dibenarkan.

EUD mempunyai 2 helaian. Helaian pertama diisi oleh semua orang yang menyerahkan pengisytiharan ini. Dia mengandungi:

butiran pembayar cukai dan Perkhidmatan Cukai Persekutuannya;
bahagian jadual di mana data mengenai cukai dimasukkan, sebagai pertukaran yang EUD diserahkan;
Juga dalam bahagian jadual, anda perlu memasukkan untuk setiap cukai nombor bab Kod Cukai Persekutuan Rusia, yang mengawal cukai ini.

PENTING! Hanya 4 cukai diletakkan dalam jadual pada helaian 1 EUD pada satu masa. Dalam keadaan tiba-tiba terdapat lebih banyak cukai yang dilaporkan, anda perlu mengisi helaian kedua 1 EUD.

Helaian 2 EUD bertujuan untuk menggambarkan data tambahan tentang individu - bukan usahawan individu. Usahawan dan perusahaan individu tidak membentuknya.

Nuansa dan contoh mengisi satu pengisytiharan

Pembentukan EUD mempunyai beberapa nuansa penting:

Kod tempoh cukai. Ditunjukkan dalam butiran pengisytiharan:

3 - jika tempoh cukai untuk cukai adalah suku (contoh - VAT);
3, 6, 9, 0 - sepadan dengan suku pertama, setengah tahun, 9 bulan dan setahun penuh bagi cukai yang tempoh cukainya adalah setahun dan tempoh pelaporan adalah suku dan pelaporan dibentuk berdasarkan asas akruan bagi tahun tersebut (contohnya, cukai pendapatan).

Nombor suku tahunan untuk cukai suku tahunan. Ditunjukkan dalam bahagian jadual pengisytiharan dalam lajur 4.

PENTING! Tahun dalam bahagian jadual dalam lajur 4 tidak ditanda dengan apa-apa cara.

Anda boleh memuat turun borang dan melihat sampel EUD di tapak web kami: “Penyata cukai dipermudah bersatu - sampel 2018” .

Keputusan

EUD boleh diluluskan jika beberapa syarat dipenuhi. Pengisytiharan itu boleh menggantikan cukai tersebut yang tempoh pelaporannya adalah suku atau setahun. EUD tidak boleh bukan sifar. Prosedur untuk membentuk EUD agak mudah, tetapi mempunyai beberapa nuansa yang mesti diperhatikan. Anda boleh mengambil borang EUD, berkenalan dengan contoh cara mengisinya, dan juga mengetahui lebih lanjut tentang nuansa membentuk dan menyerahkan pengisytiharan di laman web kami.