Isi pengisytiharan IP sifar dalam talian. Serahkan baki sifar, pelaporan, pengisytiharan, sistem cukai, cukai pendapatan peribadi

Sifar tunggal dipermudahkan pulangan cukai- Contoh borang boleh didapati di laman web kami. Dalam artikel ini kami akan membentangkan syarat di mana satu pengisytiharan ringkas dibenarkan untuk diserahkan kepada pihak berkuasa cukai, dan juga menjawab soalan lazim yang berkaitan dengan EUD.

Apakah pengisytiharan tunggal dan bilakah ia boleh diserahkan?

EUD ialah borang pelaporan yang direka bentuk untuk memudahkan proses pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebanyak mungkin bagi pembayar cukai yang tidak menjalankan perniagaan dalam tempoh pelaporan. Intipati EUD adalah bahawa ia diserahkan bukannya sifar untuk satu set cukai, yang mana pembayar cukai mesti melaporkan dalam rangka kerja rejim percukaian yang digunakan olehnya.

Kedua-dua perusahaan dan individu boleh menyerahkan EUD. Untuk menggantikan sifar untuk beberapa cukai dengan EUUD, syarat berikut mesti dipenuhi (Perkara 80 Kod Cukai Persekutuan Rusia):

• sepanjang tempoh EUD dibentuk, tidak perlu ada aliran tunai untuk pembayar cukai yang melaporkan - dalam akaun bank dan tunai;
• bagi cukai yang dibayar oleh pembayar cukai di bawah rejim cukai yang berkenaan, mesti tiada objek cukai.

Ketahui lebih lanjut tentang bila anda boleh mengambil EUD daripada bahan tersebut “Tempoh pelaporan cukai dalam satu pengisytiharan ringkas” .

Apakah cukai yang digantikan oleh satu pengisytiharan?

EUD, mengikut prosedur pembentukan (diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan bertarikh 10 Julai 2007 No. 62n), boleh dikemukakan dan bukannya pengiraan dan pengisytiharan yang mana tempoh pelaporan adalah setahun atau satu perempat. Anda tidak boleh menyerahkan UUD untuk cukai tersebut yang pelaporannya adalah bulanan.

Pada masa yang sama, EUD tidak perlu diserahkan untuk cukai yang orang yang melaporkan bukan pembayar cukai. Mari kita lihat algoritma untuk membuat keputusan untuk memfailkan EUD menggunakan contoh.

Usahawan individu itu telah didaftarkan atas kapasiti ini pada 16 Januari 2018. Rejim cukai khas belum diwujudkan, iaitu usahawan individu di OSNO. Andaikan bahawa pada 31 Mac 2018, usahawan individu itu memenuhi semua syarat di mana EUD diserahkan. Untuk suku pertama 2018, usahawan individu perlu melaporkan VAT kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tidak perlu melaporkan semua cukai suku tahunan yang lain.

PENTING! Memfailkan EUD adalah hak, bukan kewajipan.

Iaitu, usahawan individu boleh memutuskan sama ada untuk menyerahkan cukai VAT sifar atau menyerahkan EUD. VAT diserahkan hanya secara elektronik, iaitu, seorang usahawan individu perlu sama ada mengeluarkan sijil tandatangan elektronik untuk dirinya sendiri, atau menggunakan perkhidmatan seseorang yang, melalui proksi, akan menghantar laporan untuknya. Dalam kes ini, EUD boleh diserahkan dalam bentuk kertas sama ada secara peribadi atau melalui pos. Usahawan individu kami memutuskan untuk membentuk EUD dan menghantarnya melalui pos kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

PENTING! Untuk penyata cukai yang dipermudahkan istilah sifar penyerahan - sebelum hari ke-20 dalam bulan selepas tempoh pelaporan yang lengkap. Iaitu, tarikh akhir untuk menyerahkan EUD mungkin berbeza daripada tarikh akhir untuk menyerahkan cukai yang disertakan di dalamnya.

Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang pengisytiharan dan pengiraan yang boleh diserahkan dan bukannya EUD, lihat artikel "Apakah yang digantikan oleh satu penyata cukai yang dipermudahkan?" .

CATATAN! Caruman kepada insurans wajib pekerja (PFR, Dana Insurans Sosial, Dana Insurans Perubatan Wajib) tidak dianggap cukai. Walaupun mereka kini ditadbir oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Oleh itu, maklumat mengenai sumbangan tidak termasuk dalam EUD. Menurut mereka, jika tiada gaji, anda harus mengemukakan pengiraan sifar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan 4-FSS untuk kecederaan dalam insurans sosial.

Bolehkah satu pengisytiharan yang dipermudahkan menjadi bukan sifar?

EUD tidak boleh bukan sifar. Ini mengikuti kedua-dua daripada maksud jenis pelaporan ini dan daripada bentuk pengisytiharan. Ia tidak menyediakan lajur tempat anda boleh memasukkan data berangka.

EUD ialah pengesahan ketiadaan objek bercukai. Sebagai contoh, mari kita lihat pendapat yang berbeza tentang kemungkinan memfailkan EUD dengan UTII. Kementerian Kewangan percaya bahawa pengisytiharan sifar untuk UTII tidak boleh dibentuk, kerana apabila dalam rejim khas ini, cukai dikira daripada keuntungan asas dan penunjuk fizikal. Iaitu, walaupun sebenarnya tiada aktiviti dijalankan, tetapi penunjuk fizikal hadir (contohnya, premis kedai yang disewa), pengisytiharan UTII tetap tidak akan menjadi sifar (surat bertarikh 15 April 2014 No. 03-11-09 /17087).

Mahkamah membantah Kementerian Kewangan. Sebagai contoh, Mahkamah Timbang Tara Daerah Siberia Barat, dalam resolusinya bertarikh 17 Ogos 2016 No. F04-3635/2016, merumuskan bahawa jika tiada penunjuk fizikal dalam tempoh tersebut (contohnya, perjanjian pajakan kedai telah ditamatkan sebelum permulaan tempoh), maka pembayar cukai mempunyai hak untuk mengembalikan jumlah sifar untuk UTII.

Mari kita fikirkan apakah jenis sifar ini? Pengisytiharan untuk UTII, di mana terdapat sifar yang perlu dibayar, atau EUD? Pada asasnya, pengisytiharan UTII hipotetikal ini harus menunjukkan:

• penunjuk fizikal;
• pulangan asas;
• pekali (K1 dan K2);
• kadar cukai.

Ini semua adalah nilai angka. Cuma penunjuk fizikal sekiranya ia dilupuskan akan sama dengan 0. Akibatnya, tiada cukai yang perlu dibayar. Tetapi dari sudut pandangan mengisi laporan dengan betul, tidak mungkin untuk "mendorong" nilai berangka ke dalam EUD.

Iaitu, anda tidak boleh menyerahkan EUD dan bukannya pengisytiharan UTII. Semata-mata kerana prosedur untuk mengira cukai memperuntukkan kehadiran dalam pengisytiharan itu nilai berangka, berbeza daripada sifar.

CATATAN! Peraturan serupa digunakan apabila memilih perkara yang hendak diserahkan untuk VAT. Jika dalam tempoh tersebut terdapat pusing ganti yang tidak tertakluk kepada VAT, yang mesti direkodkan dalam penyata VAT, anda hanya boleh menyerahkan penyata VAT. Dalam kes ini, anda tidak boleh menyerahkan EUD.

EUD boleh diisi di atas kertas dan secara elektronik. Apabila membentuk di atas kertas, keperluan berikut mesti dipatuhi:

• borang EUD boleh diisi pada komputer dan dicetak;
• Apabila mengisi secara manual, gunakan pen biru atau hitam;
• EUD diisi dengan huruf besar;
• ralat diperbetulkan seperti berikut: nilai yang salah dipangkas (dengan satu baris supaya jelas bahawa ia telah dicoret), kemudian nilai yang betul dimasukkan di sebelahnya dan disahkan dengan tandatangan dan meterai (jika ada) ;
• pemadaman dan dempul tidak dibenarkan.

EUD mempunyai 2 helaian. Helaian pertama diisi oleh semua orang yang menyerahkan pengisytiharan ini. Dia mengandungi:

• butiran pembayar cukai dan Perkhidmatan Cukai Persekutuannya;
• bahagian jadual di mana data mengenai cukai dimasukkan, sebagai pertukaran yang EUD diserahkan;
• Juga dalam bahagian jadual, anda perlu memasukkan untuk setiap cukai nombor bab Kod Cukai Persekutuan Rusia yang mana cukai ini dikawal.

PENTING! Hanya 4 cukai diletakkan dalam jadual pada helaian 1 EUD pada satu masa. Dalam keadaan tiba-tiba terdapat lebih banyak cukai yang dilaporkan, anda perlu mengisi helaian kedua 1 EUD.

Helaian 2 EUD bertujuan untuk menggambarkan data tambahan tentang individu - bukan usahawan individu. Usahawan dan perusahaan individu tidak membentuknya.

Nuansa dan contoh mengisi satu pengisytiharan

Pembentukan EUD mempunyai beberapa nuansa penting:

1. Kod tempoh cukai. Ditunjukkan dalam butiran pengisytiharan:

• 3 - jika tempoh cukai untuk cukai adalah suku (contoh - VAT);
• 3, 6, 9, 0 - sepadan dengan suku pertama, setengah tahun, 9 bulan dan setahun penuh bagi cukai yang tempoh cukainya adalah setahun, dan tempoh pelaporan ialah suku, dan pelaporan dibentuk berdasarkan asas akruan bagi tahun tersebut (contohnya, cukai pendapatan).

1. Nombor suku tahunan untuk cukai suku tahunan. Ditunjukkan dalam bahagian jadual pengisytiharan dalam lajur 4.

PENTING! Tahun dalam bahagian jadual dalam lajur 4 tidak ditanda dengan apa-apa cara.

Anda boleh memuat turun borang dan melihat sampel EUD di tapak web kami: “Penyata cukai dipermudah bersatu - sampel 2018” .

Keputusan

EUD boleh diluluskan jika beberapa syarat dipenuhi. Pengisytiharan itu boleh menggantikan cukai tersebut yang tempoh pelaporannya adalah suku atau setahun. EUD tidak boleh bukan sifar. Prosedur untuk membentuk EUD agak mudah, tetapi mempunyai beberapa nuansa yang mesti diperhatikan. Anda boleh mengambil borang EUD, berkenalan dengan contoh cara mengisinya, dan juga mengetahui lebih lanjut tentang nuansa membentuk dan menyerahkan pengisytiharan di laman web kami.

Malangnya, dalam bidang keusahawanan, tidak semuanya selalu berlaku seperti yang dirancang oleh ahli perniagaan. Terdapat tempoh keuntungan, dan kadang-kadang, sebaliknya, apabila tiada pendapatan. Apakah yang perlu dilakukan oleh seorang usahawan individu (IP) apabila perniagaannya "berhenti"; adakah dia perlu mengemukakan laporan kepada pihak berkuasa cukai jika dia sebenarnya tidak mempunyai aktiviti?

Apakah "pengisytiharan sifar" seorang usahawan individu?

Sekiranya tiada aktiviti, seorang usahawan individu, seperti mana-mana entiti perniagaan, diwajibkan untuk menyediakan pelaporan yang ditetapkan oleh undang-undang kepada pihak berkuasa Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia (FTS), pihak berkuasa. Dana pencen RF (PF), dsb. Sejak bentuk utama pelaporan cukai usahawan adalah pengisytiharan, maka, dengan itu, pengisytiharan dengan penunjuk nilai sama dengan sifar dipanggil "pengisytiharan sifar usahawan individu", dan keseluruhan set laporan dipanggil "pelaporan sifar usahawan individu" atau "baki sifar. ”. Situasi di mana ia disusun dicirikan bukan sahaja oleh ketiadaan aktiviti keusahawanan langsung, tetapi juga oleh fakta bahawa dalam tempoh pelaporan usahawan individu tidak menjalankan transaksi akaun tunai dan penyelesaian, tidak terakru atau membayar. upah pekerja, jika ada. Di samping itu, pelaporan sifar dijana untuk usahawan individu yang baru didaftarkan pada akhir tempoh pelaporan, yang masih belum mempunyai masa untuk mula menjalankan perniagaan sepenuhnya. Kita boleh mengatakan bahawa dalam semua kes ini tidak ada asas cukai itu sendiri untuk mengira jumlah cukai tertentu, dan, dengan itu, pengisytiharan menjadi sifar.

Mengenai istilah "baki sifar", perlu diperhatikan bahawa ia sering digunakan sebagai sebutan untuk dokumen pelaporan khas " penyata imbangan", yang digunakan dalam aktiviti entiti undang-undang. Tetapi dalam artikel ini, konsep ini bersamaan dengan konsep "pelaporan sifar", kerana ia terpakai kepada usahawan individu.

Semua dokumen pelaporan yang membentuk pelaporan sifar usahawan individu disediakan dalam bentuk yang sama seperti laporan usahawan yang menjalankan aktiviti sepenuh masa.

Adalah penting untuk diingat bahawa kegagalan untuk menyediakan pelaporan cukai atau untuk menyerahkannya yang melanggar tarikh akhir, usahawan individu boleh dibawa ke liabiliti cukai atau pentadbiran. Oleh itu, walaupun sifar pelaporan untuk usahawan individu yang aktivitinya tidak dijalankan mesti disediakan dan diserahkan kepada badan yang diberi kuasa dalam ditetapkan oleh undang-undang tarikh akhir.

Komposisi pelaporan sifar

Apakah laporan yang membentuk baki sifar seorang usahawan individu? Hakikatnya ialah jawapan kepada soalan ini bergantung kepada rejim cukai yang dipilih oleh usahawan. Biasanya ini - Sistem am percukaian (OSNO), sistem percukaian dipermudah (USN atau dipermudahkan) dan Cukai Bersepadu ke atas Pendapatan Imputasi (UTII atau imputasi).

Pelaporan sifar untuk usahawan individu pada OSNO

Komposisi pelaporan

Sifar pelaporan usahawan individu pada OSNO akan bergantung kepada sama ada usahawan individu itu mempunyai pekerja. Jika ia wujud, maka usahawan individu mesti mengemukakan setiap suku tahun:

1. pengisytiharan VAT;
2. pengisytiharan 4-FSS;
3. pengisytiharan DAM;
4. perakaunan peribadi.

Dan sekali setahun - bilangan purata.

Jika seorang usahawan individu tidak mempunyai pekerja, maka pelaporan sifarnya akan terdiri daripada:

1. pengisytiharan VAT;
2. pengisytiharan 3NDFL;
3. nombor purata untuk permulaan tahun.

Tarikh akhir untuk menyerahkan penyata VAT ditetapkan selewat-lewatnya pada hari ke-20 pada bulan pertama suku berikutnya.

Pengisytiharan 4-FSS diserahkan kepada Dana Insurans Sosial (SIF) setiap suku tahun sebelum 15hb bulan berikutnya (contohnya, untuk suku pertama sebelum 15 April, untuk suku kedua - sebelum 15 Julai, dsb.).

Pengisytiharan DAM dan maklumat peribadi juga merupakan laporan suku tahunan. Mereka diserahkan kepada Kumpulan Wang Pencen pada hari ke-15 bulan kedua suku berikutnya, sebagai contoh, suku pertama berakhir pada bulan Mac, dan maklumat diberikan sebelum 15 Mei. Oleh kerana sebenarnya aktiviti usahawan individu tidak dijalankan, di beberapa wilayah pekerja PF membenarkan, bukannya bentuk laporan yang ditetapkan, untuk mengemukakan surat dalam sebarang bentuk yang mengesahkan ketiadaan aktiviti keusahawanan.

Ciri Pelaporan

Bercakap tentang pelaporan sifar usahawan individu, seseorang tidak boleh gagal untuk menyebut jenis penyediaan maklumat ini sebagai satu penyata cukai ringkas (SIT). Pengisytiharan sedemikian boleh digunakan oleh usahawan individu menggunakan sistem cukai dipermudahkan hanya berkaitan dengan VAT, kerana usahawan individu itu tidak membayar semua cukai lain yang mungkin termasuk. Usahawan individu hanya mengisi halaman pertama UNM, memasukkan maklumat tentang dirinya sebagai entiti ekonomi, OKATO wilayah yang sepadan dan memilih tempoh pelaporan - "suku", kemudian mengisi data VAT sama dengan sifar. Usahawan tidak memasukkan sebarang maklumat lain ke dalam UNM.

Dalam amalan, UNI tidak selalu digunakan oleh usahawan individu, kerana, sebenarnya, ia hanya menggantikan pulangan VAT sifar. Walau bagaimanapun, usahawan harus sedar tentang pilihan pelaporan ini.

Bagi mengisi penyata sifar VAT, ia juga agak mudah untuk pendaftaran sendiri usahawan individu. Di sini anda hanya perlu mengisi halaman 1 dan 2. Memandangkan ia menyerahkan penyata VAT secara tempatan perakaunan cukai IP, maka kod ditetapkan kepada 400.

Mengisi pengisytiharan 3NDFL sifar bermakna bahagian 1 dan 6, serta helaian A, B, D1 dan G1 kekal kosong. Pada dua halaman pertama, data usahawan ditunjukkan, kod pembayar cukai ditakrifkan sebagai 720, kod negara ialah 643 - Rusia, kod dokumen - pasport - 21, kod tempoh cukai -34. Bersama-sama dengan borang 3-NDFL, borang 4-NDFL diserahkan, di mana usahawan individu mengira jumlah anggaran pendapatan tahunan. Tetapi 4-NDFL diserahkan hanya jika pendapatan meningkat (ia tidak boleh berkurangan dengan aktiviti sifar) lebih daripada 50 peratus.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu secara mudah

Komposisi pelaporan

Apabila mengerjakan pelaporan sistem percukaian yang dipermudahkan Ia juga bergantung kepada kehadiran atau ketiadaan pekerja yang diupah. Jika ada, maka usahawan individu menyediakan setiap suku tahun:

1. pengisytiharan 4-FSS;
2. pengisytiharan DAM;
3. perakaunan peribadi.

Di samping itu, sekali setahun pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan dan maklumat mengenai purata bilangan pekerja pada awal tahun mesti dikemukakan.

Jika seorang usahawan individu bekerja pada sistem cukai yang dipermudahkan tanpa pekerja, maka dia mempunyai pelaporan sifar yang paling mudah. Tidak akan ada laporan suku tahunan sama sekali, dan sekali setahun usahawan akan menyediakan:

1. pengisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan;
2. purata bilangan pekerja pada awal tahun.

Perlu diingat bahawa walaupun seorang usahawan individu yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan tidak memberikan laporan kepada Kumpulan Wang Pencen, dia mesti membayar sendiri. premium insurans dalam Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan (FFOMS), yang ditubuhkan oleh undang-undang dalam jumlah tetap. Pada tahun 2013, mereka berjumlah 32,479.2 rubel dalam Kumpulan Wang Pencen, dan 3,185.46 rubel dalam Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan. Pada tahun 2014 mereka akan berjumlah 16,239.6 rubel. dan 3185.46 rubel. masing-masing (dari penunjuk untuk usahawan individu dengan pendapatan sehingga 300 ribu rubel).

Tarikh akhir pelaporan

Penyata cukai sifar untuk usahawan individu yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan dikemukakan sekali setahun sehingga 30 April tahun pelaporan berikutnya. Bayaran pendahuluan sepanjang tahun semasa ketiadaan aktiviti tidak terakru atau dibayar.

Tarikh akhir untuk dokumen pelaporan lain adalah serupa dengan tarikh akhir untuk borang yang sepadan untuk aktiviti sifar usahawan individu di OSNO, jadi tidak ada gunanya menunjukkannya di sini semula.

Ciri Pelaporan

Apabila mengisi pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan, usahawan dipandu oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 58n bertarikh 22 Jun 2009. Di sini anda hanya perlu menunjukkan maklumat am pada tajuk muka surat, pilih objek percukaian (“pendapatan” atau “pendapatan tolak perbelanjaan”), dan kadar cukai. Nilai untuk baris yang tinggal adalah sifar. Oleh itu, dalam bahagian pertama baris 001, 010 dan 020 diisi, dalam semua baris lain sengkang dimasukkan. Dalam bahagian kedua, akan ada sempang dalam semua baris kecuali 201.

Apabila asas "pendapatan tolak perbelanjaan" digunakan, maka dalam pengisytiharan sifar anda boleh menunjukkan perbelanjaan yang ditanggung dan memindahkannya ke tahun berikutnya.

Sila ambil perhatian bahawa jika dalam tempoh pelaporan perbelanjaan usahawan individu melebihi pendapatan, tetapi aktiviti telah dijalankan, seseorang tidak boleh bercakap tentang pengisytiharan sifar. Dalam kes ini, cukai minimum 1% daripada pendapatan usahawan individu dalam tempoh pelaporan dikira dan dibayar.

Sifar pelaporan usahawan individu mengenai imputasi

Mengenai pelaporan sifar apabila memohon UTII, anda harus tahu bahawa ia tidak berlaku. Ini disebabkan oleh fakta bahawa konsep cukai tunggal membayangkan aktiviti perniagaan jenis tertentu. Sekiranya tidak ada aktiviti, maka usahawan individu dengan rejim cukai sedemikian tidak wujud. Dalam kes ini, usahawan mesti dibatalkan pendaftarannya sebagai pembayar UTII. Pada masa yang sama, dia boleh bertukar kepada versi ringkas dari bulan kalendar seterusnya.

Memandangkan UTII adalah cukai suku tahunan, mungkin terdapat kes apabila tiada aktiviti selama satu atau dua bulan sewajarnya, usahawan individu tidak akan membayar UTII untuk bulan-bulan ini.

Oleh itu, adalah jelas bahawa tidak boleh ada pengisytiharan UTII sifar sepenuhnya. Walaupun jika anda membatalkan pendaftaran sebagai pembayar cukai ini selama satu atau dua bulan, maka apabila membuat pengiraan dalam pengisytiharan untuk keseluruhan suku tahun, anda boleh dengan selamat menunjukkan nilai yang sepadan bagi baris 050, 060 atau 070 bahagian 2 sama dengan sifar . Tetapi jika sekurang-kurangnya 1 hari dalam suku pelaporan aktiviti yang termasuk dalam imputasi telah dijalankan, pengisytiharan ini tidak lagi menjadi sifar.

Kaedah untuk menyediakan pelaporan sifar

Semua dokumen pelaporan sifar disediakan dalam susunan yang sama seperti yang biasa.

Mereka disediakan dalam dua salinan: satu diserahkan kepada pihak berkuasa kawal selia, yang kedua dengan tanda pada tarikh penyerahan kekal dengan pembayar cukai.

Terdapat tiga kaedah pemindahan:

1. Terus kepada pihak berkuasa kawal selia secara peribadi atau melalui wakil menggunakan surat kuasa wakil yang disahkan oleh notari.
2. Melalui mel berdaftar dengan senarai lampiran.
3. Dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi.

Untuk memudahkan anda memahami bahan dalam artikel ini, anda boleh membuat jadual:

Jadi, jangan lupa untuk menyerahkan pelaporan sifar, walaupun jika aktiviti keusahawanan tidak dijalankan dalam tempoh pelaporan yang berasingan. Ia agak mudah untuk diisi, dan penyerahannya yang tepat pada masanya akan menyelamatkan anda daripada sakit kepala yang tidak perlu yang berkaitan dengan prosiding dalam cukai dan pihak berkuasa lain.

Organisasi dan usahawan individu, menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan, mesti melaporkan setiap tahun untuk masa lalu tahun fiskal untuk tujuan pengiraan cukai, untuk tujuan ini satu pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan dikemukakan kepada pejabat cukai. Dalam bahagian ini kita akan melihat bagaimana untuk mengisi pengisytiharan menggunakan contoh.

Sila ambil perhatian bahawa perubahan telah berlaku, mengikut susunan Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 4 Julai 2014, di bawah nombor MMV-7-3/352.

Pelaporan diserahkan di tempat kediaman bagi usahawan individu dan pendaftaran untuk entiti undang-undang. Perundangan menetapkan tarikh akhir tertentu untuk menyerahkan pengisytiharan dan membuat pembayaran terdapat perbezaan untuk LLC dan usahawan individu.

Untuk organisasi:

• Tarikh akhir ialah 31 Mac tahun selepas tahun pelaporan.
• Tarikh akhir pembayaran juga sehingga 31 Mac.

Untuk usahawan individu:

• Tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan ialah 30 April tahun selepas tahun pelaporan.
• Tarikh akhir pembayaran ialah 30 April.

Jika anda mempunyai tandatangan elektronik, pelaporan boleh dihantar dalam talian. Atau menggunakan sistem penghantaran data yang selamat seperti . Bersama dengan kaedah elektronik, yang standard juga kekal - menggunakan Pos Rusia, dan ia harus dihantar melalui surat berharga dengan senarai lampiran.

Pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Apa yang perlu dilakukan jika anda tidak mempunyai aktiviti kewangan dan ekonomi dalam tempoh sebelumnya. Pertama, anda masih perlu memfailkan pengisytiharan, dan kedua:

• Anda boleh menghantar. Satu-satunya perkara ialah anda boleh menyerahkannya hanya jika anda tidak mempunyai sebarang pergerakan wang dalam daftar tunai atau dalam akaun semasa anda, ditambah lagi, anda perlu menyerahkan pengisytiharan sedemikian sekali setiap suku tahun, dan bukan sekali setahun, jika anda jangan lakukan, maka anda perlu memberikan laporan kosong
• Serahkan maklumat sifar (borang kosong) dalam pengisytiharan standard untuk ini, serahkan halaman tajuk, bahagian 1.1 dan 2.1 untuk item perakaunan "pendapatan" (isi kod OKTMO - baris 10, kadar cukai 6% - halaman 120) atau berikan seksyen 1.2 dan 2.2 apabila mengambil kira "pendapatan tolak perbelanjaan" (juga isikan OKTMO – baris 010, dan kadar cukai mengikut suku tahun – baris 260-263)

Mengisi pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan 2015

Penting! Pengisytiharan ini kini sudah lapuk, berkuat kuasa 10 April bentuk baru. Buka pengisian sampel.

Mari kita mulakan mengisi laporan menggunakan sistem yang dipermudahkan, mari kita lihat setiap helaian secara berasingan.

Jika anda mengira cukai menggunakan sistem pendapatan, anda memerlukan helaian berikut:

1. Tajuk muka surat
2. Bahagian pengisytiharan No. 1.1
3. Seksyen Perisytiharan No. 2.1
4. Jika perlu, jika pembiayaan yang disasarkan telah disediakan

Dalam kes pengiraan cukai menggunakan sistem "Pendapatan tolak perbelanjaan":

1. Tajuk muka surat
2. Bahagian pengisytiharan No. 1.1
3. Seksyen Perisytiharan No. 2.1
4. Sekali lagi, jika perlu, seksyen 3

Borang itu sendiri telah mengalami beberapa perubahan berbanding dengan dokumen 2014 telah ditambahkan yang mencerminkan untuk setiap tempoh sebelum akruan atau pengurangan bayaran pendahuluan, termasuk bahagian ke-3.

Ralat (termasuk penggunaan alat pembaca pruf), tompokan dan cetakan dua muka tidak dibenarkan; borang mesti diisi dengan dakwat hitam, biru atau ungu sahaja.

Tajuk muka surat

Mengisi Halaman Muka Depan untuk semua sistem pengiraan cukai adalah sama. Mari kita mulakan dari atas - tulis INN dan KPP (sengkang untuk usahawan individu, jika kita mengisinya untuk LLC, maka kita masukkan nilai). Nombor halaman lalai ialah 001, kemudian nombor pembetulan dalam format "0–", untuk dokumen utama, jika anda menyerahkan pengiraan tambahan (pembetulan), kemudian letakkannya "1–", dsb. Tempoh cukai, "34", tahun pelaporan - sewajarnya, jika untuk 2014, maka kami memasukkannya.

Kami menulis kod pihak berkuasa cukai - biasanya 4 digit pertama TIN, kod di lokasi - untuk usahawan individu - 120, untuk LLC - 210. Di bawah kami tulis nama syarikat - pada baris atas “Syarikat dengan liabiliti terhad", di bawah "Syarikat", atau usahawan individu sepenuhnya masuk kes nominatif, seperti dalam contoh.

Laporan pembetulan dikemukakan sekiranya terdapat kesilapan dalam penyata yang dikemukakan sebelum ini. Tiada sekatan, tetapi anda tidak seharusnya membuat 10 pelarasan pada satu laporan - ia tidak akan menyusahkan anda mahupun pejabat cukai, dan mereka mungkin mempunyai soalan yang tidak perlu/

Selepas itu kami teruskan untuk mengisi kod OKVED adalah lebih baik untuk memasukkan kod utama yang ditunjukkan semasa pendaftaran. Terdiri daripada sekurang-kurangnya 4 digit! Seterusnya ialah sengkang dalam lajur penyusunan semula dan pembubaran, dalam baris TIN/KPP juga terdapat kosong, nombor telefon untuk dihubungi - ia akan memudahkan pemeriksa jika timbul soalan mengenai pengisytiharan itu, mereka akan menghubungi anda. Nombor halaman adalah dalam format "003" jika terdapat lampiran, maka kami menunjukkan jumlah yang terdapat dalam helaian.

Di bahagian terakhir Halaman Tajuk, isikan maklumat tentang orang yang mengesahkan dokumen untuk usahawan individu yang kami letakkan "1" yang selebihnya tidak diisi, kerana namanya sudah terpapar di atas. Dalam kes LLC, di lajur atas kami menulis nama penuh entiti yang bertanggungjawab, biasanya ini adalah pengarah, yang ditunjukkan dalam piagam, dan juga boleh ditandatangani oleh proksi. Dalam kes ini, adalah perlu untuk menunjukkan data kuasa wakil di bawah tarikh kelulusan dokumen. Letakkan tarikh kelulusan "tarikh hari ini", tandatangani dan pastikan anda menandainya dalam medan "MP". Bidang untuk pekerja cukai adalah perlu untuk pemeriksa, masing-masing.

Kita sudah selesai dengan halaman tajuk, mari kita beralih kepada yang lain.

Untuk objek cukai "Pendapatan"

Melengkapkan Bahagian 1.1

Sekali lagi, kami mulakan dengan mengisi maklumat, untuk usahawan individu - TIN, dengan tanda sempang di lajur pusat pemeriksaan. Untuk LLC, kami memasukkan nombor INN dan KPP, halaman "002", kemudian dalam lajur 101, 102 kami meletakkan "1" untuk akruan mengikut sistem "pendapatan", di bawah anda perlu memasukkan kod OKTMO (paparan dalam baris 010), anda boleh menemuinya di laman web Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Kami mencatatkan jumlah cukai pendahuluan yang perlu dibayar sebelum 25 April tahun sebelumnya(baris 020), ini adalah nilai yang dikira - untuk mengiranya, anda perlu menolak daripada jumlah cukai yang dikira untuk suku pertama tahun sebelumnya jumlah bayaran yang dibayar untuk pekerja dalam keselamatan sosial, cuti sakit dan di bawah insurans sukarela kontrak, juga untuk suku pertama. Baris 20 = (baris 130 – baris 140) diambil dari bahagian 2.1

Talian 030 (juga baris 060, 090) - isikan jika lokasi organisasi telah berubah, jika tidak - kemudian letakkan sempang.

Seterusnya, baris 040 - mengira mengikut prinsip pengiraan muka surat 20 bahagian ini, cuma ia masih perlu untuk menolak jumlah bayaran pendahuluan yang ditunjukkan dalam baris 20. Kami mengambil data mengenai jumlah untuk suku ke-2, yang telah perlu dibayar sebelum 25 Julai untuk tempoh pelaporan, dan seterusnya Baris 40 = (Baris 131-baris 141) /ambil dari Bahagian 2.1/ tolak baris 020 (Seksyen 1.1), jika kita mendapat nilai negatif, letakkan sempang dalam baris 40 , dan tulis nombor yang terhasil, tanpa mengambil kira tanda, ke dalam baris 050

Sekali lagi, Baris 050 - medan ini diisi apabila dalam baris 040 kita mendapat nilai negatif Baris 50 = Baris 20 - (Baris 131 - Baris 141) daripada bahagian 2.1. Jika nilai lajur 040 adalah positif, maka kita mengira baris 050 dan meletakkan tanda sempang.

Talian 070 ialah amaun bayaran pendahuluan tolak amaun premium insurans yang dibayar, cuti sakit dan di bawah kontrak insurans sukarela selama 9 bulan dalam tempoh pelaporan, dan bayaran yang sepatutnya dibuat untuk suku pertama dan kedua juga ditolak daripada ini. jumlah. Baris 70 = (halaman 132-halaman 142) /dari bahagian 2.1/ tolak baris (020, 040) /bahagian 1.1/ – jika muka surat 40 positif, jika tidak, maka sebaliknya kita tambah nombor daripada baris 050! Itu. kami mengambil kira dua suku pertama - pembayaran dalam tempoh ini dan kehadiran lebihan bayaran. Jika kita dapat nombor negatif, kemudian kami memasukkannya tanpa mengambil kira tanda dalam lajur 80, dan dalam baris 070 kami meletakkan sempang.

Kami menulis baris 080 dengan cara yang sama seperti mengisi baris 050 - ia menunjukkan jumlah lebihan bayaran (pengurangan bayaran) yang perlu dibayar pada 25 Oktober untuk tempoh pelaporan.

Baris 90 telah dijelaskan pada muka surat 30.

Baris 100 dikira mengikut prinsip yang sama seperti lajur 070, jika nilainya negatif, maka kita masukkannya dalam baris 110, formulanya adalah seperti berikut: Baris 100 = (baris 133 - baris 143) /dari bahagian 2.1/ tolak baris (020, 040, 070) dan tambah lajur (050, 080) jika item 040 atau 070 tidak diisi (negatif). Jika anda menerima nilai negatif, kemudian masukkan digitnya, tanpa mengambil kira tanda itu, dalam baris 110

Pada penghujung helaian kami meletakkan tandatangan dan tarikh pensijilan dokumen.

Melengkapkan Bahagian 2.1

Mari kita mula mengisi bahagian seterusnya. Kami mengisi data TIN dan KPP, sama seperti dalam bahagian 1.1, nombor halaman "003", dalam lajur 101 kami meletakkan nilai "1", dalam baris 102 kami meletakkan "1" jika anda telah mengupah pakar dan kemudian dalam pengiraan kami mengambil jumlah bayaran untuk pekerja (untuk LLC dan usahawan individu), "2" jika anda bekerja tanpa tenaga buruh, dalam kes ini kami akan menolak jumlah bayaran kepada pencen dan cuti sakit seperti untuk usahawan individu itu sendiri (hanya untuk usahawan individu).

Untuk mengisi baris 110-113, anda mesti memasukkan jumlah pendapatan yang diterima untuk tempoh yang diterangkan dari awal tahun secara akruan, contohnya, selama 6 bulan - jumlah pendapatan dari 1 Januari hingga 30 Jun. Dalam lajur "untuk tempoh cukai" jumlah untuk tahun dimasukkan dan termasuk baris sebelumnya.

Kadar cukai – 6%

Kami laksanakan operasi mudah matematik - kami mengira jumlah bayaran pendahuluan untuk setiap tempoh dengan mendarabkannya dengan peratusan cukai

Baris 130 = Baris 110*6%, Baris 131 = Baris 111*6%,

Baris 132 = Baris 112*6%, Baris 133 = Baris 113*6%

Seterusnya, kami memasukkan data mengenai jumlah yang dipindahkan untuk premium insurans, kontrak insurans peribadi, cuti sakit untuk pekerja, jika baris 102 mengandungi "1" (mengikut undang-undang, kami boleh mengambil tidak lebih daripada 50% daripada sumbangan yang dipindahkan, oleh itu kami ambil amaun caruman yang dibayar bagi suku tersebut bahagikannya dengan 2 dan masukkannya dalam lajur yang berkenaan). Jika anda tidak mempunyai pekerja, baris 102 mengandungi “2” (sah untuk usahawan individu) - kemudian kami masukkan jumlah bayaran yang dibayar untuk usahawan individu, usahawan boleh mengambil 100% daripada jumlah yang dipindahkan untuk mengurangkan.

Penting! Sila ambil perhatian bahawa anda mengambil amaun amaun yang dipindahkan, bukan akruan yang melalui akaun semasa untuk tempoh ini, jadi amaun amaun terakru dan yang dipindahkan mungkin berbeza.

Untuk objek cukai "Pendapatan tolak perbelanjaan"

Melengkapkan Bahagian 1.2

Kami mulakan dengan mengisi maklumat, untuk usahawan individu - TIN dan sempang dalam barisan pemeriksaan, untuk LLC kami memasukkan nombor TIN dan pusat pemeriksaan, halaman "002", kemudian dalam lajur 001 kami meletakkan "2" untuk akruan mengikut " pendapatan tolak perbelanjaan”, di bawah anda perlu menulis kod OKTMO (ditunjukkan dalam Talian 010), anda boleh menemuinya di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, atau dalam data yang diperoleh daripada statistik.

Dalam baris 020 adalah sama dengan nilai muka surat 270 (bahagian 2.2) - jumlah bayaran pendahuluan untuk suku pertama tempoh pelaporan, yang perlu dibayar sebelum 25 April tahun sebelumnya.

Baris 030 (juga baris 060, 090) – isikan jika lokasi organisasi telah berubah jika tidak, kemudian letakkan sempang.

Untuk mengisi lajur 040 - jumlah bayaran pendahuluan untuk suku ke-2 tahun sebelumnya, tarikh akhir pembayaran ialah 25 Julai, anda mesti menolak nilai baris 271 (bahagian 2.2) dari baris 020 (bahagian 2.1). Jika jumlahnya kurang daripada sifar, kemudian kami menulis nombor yang terhasil tanpa tanda tolak dalam lajur 050, dan dalam baris 040 kami meletakkan sengkang.

Peraturan untuk mengisi baris 060 diterangkan dalam lajur 030

Talian 070 – amaun bayaran pendahuluan yang telah dibayar untuk suku ke-3, sebelum 25 Oktober tahun sebelumnya, diisi dengan mengambil kira pembayaran yang dibuat dan jumlah yang akan dikurangkan. Baris 70 = muka surat 272 (bahagian 2.2) – Baris 020 – Baris 040 + Baris 50 (jika baris 040 tidak diisi, kemudian tambah nilai baris 050 dan bukannya baris 040). Jika nilai yang diterima kurang daripada sifar, paparkan jumlah yang diterima dalam baris 080.

Peraturan untuk mengisi baris 090 diterangkan dalam lajur 030

Untuk mengisi baris 100, jumlah cukai yang dibayar untuk tahun pelaporan, anda juga mesti mengambil kira pembayaran sebelumnya. Baris 100 = Baris 273 (dari bahagian 2.2) – Baris 20 – Baris 40 – Baris 070 + Baris 050 + Baris 080 (jika baris 040 atau baris 070 tidak diisi, kemudian tambahkan nilai baris 050 atau 080, masing-masing ).

Kami menulis nilai yang terhasil dalam baris, jika 2 syarat dipenuhi, jika tidak, maka jumlahnya akan berguna kemudian:

• Jumlah yang terhasil adalah lebih besar daripada atau sama dengan 0, p.100 => 0 dan semak syarat kedua,
• Kami membandingkan amaun cukai terkira p.273 (diambil dari seksyen 2.2) ia mestilah lebih besar daripada atau sama dengan cukai minimum - p.280 (diambil dari seksyen 2.2), (p.273 => p.280) daripada diambil daripada bahagian 2.2

Jika kedua-dua syarat tidak lulus ujian, letakkan tanda sempang dalam lajur 100 dan teruskan ke pengiraan baris 110.

Menulis ke baris 110 juga dilakukan apabila syarat dipenuhi.

Baris 110 = (Baris 020 + Baris 040 + Baris 070 – Baris 050 – Baris 080) – Baris 273 (diambil dari bahagian 2.2), jika:

• Pengiraan baris 100<0 (считали ее ранее)
• (Baris 273 >= Baris 280) dari bahagian 2.2

Jika syarat tidak dipenuhi, maka kita akan mengambil kira yang lain.

Baris 110 = (Baris 020 + Baris 040 + Baris 070 – Baris 050 – Baris 080) – Baris 280 (dari bahagian 2.2) jika:

• (Barisan 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Talian (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Baris 280 (bahagian 2.2), jika syarat ini tidak sepadan, hitung baris 120.

Amaun cukai minimum yang perlu dibayar untuk tahun tersebut ialah

p.120 = p.280 (bahagian 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080), dikira tertakluk kepada:

• Talian (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (Barisan 273< Строка 280) Раздела 2.2

Di bawah kami letakkan tarikh pengiraan dan tandatangan orang yang bertanggungjawab.

Melengkapkan Bahagian 2.2

Mari kita mula mengisi bahagian seterusnya. Kami mengisi data TIN dan KPP, sama seperti dalam bahagian 1.2, nombor halaman "003", dalam lajur 201 kami meletakkan nilai "2", terpakai untuk kedua-dua LLC dan usahawan individu.

Dalam baris 230 kami memasukkan jumlah kerugian untuk tempoh sebelumnya, jika ada.

Baris 240 = baris 210 – nilai baris 220, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 250 tanpa tanda tolak;

Baris 241 = baris 211 ialah nilai baris 221, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 250 tanpa tanda tolak.

Baris 242 = baris 212 - nilai baris 222, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 252 tanpa tanda tolak.

Baris 243 = baris 213 - nilai baris 223, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 253 tanpa tanda tolak.

Garisan 250-253 dikira berdasarkan pengiraan baris 240-243. Dalam terma 260-263 adalah perlu untuk memasukkan jumlah cukai untuk tempoh yang sepadan.

Untuk mengira jumlah cukai yang dikira, adalah perlu untuk menjalankan pengiraan berikut:

Baris 270 dikira sebagai baris 240 didarab dengan baris 260 / 100 (atau hanya darab dengan kadar cukai, dalam kes ini - baris 240 * 15% dan sama dalam pengiraan baris 271-273)

Baris 271 dikira sebagai baris 241 kali baris 261 / 100

Baris 272 dikira sebagai baris 242 kali baris 262 / 100

Baris 273 dikira sebagai baris 243 kali baris 263 / 100

Baris 280 sama dengan baris 213 darab 1/100

Mengisi Bahagian No. 3 (Pembiayaan yang disasarkan)

Tidak mungkin bahagian ini akan menjadi sangat meluas kerana spesifiknya. Bahagian terakhir Pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan perlu dilengkapkan oleh organisasi yang, mengikut perenggan 1.2 Seni. 251 Kod cukai Persekutuan Rusia menerima dana untuk pembiayaan yang disasarkan, serta resit dan pendapatan yang diterima dalam rangka kerja aktiviti amal. Sebelum ini, maklumat ini telah direkodkan dalam penyata cukai pendapatan pada helaian 7, prosedur pengisian adalah serupa.

Ia adalah perlu untuk memilih nama dan kod berdasarkan jenis resit dana yang disasarkan(Lampiran 5 kepada prosedur pengisian), kemudian masukkannya dalam lajur yang sesuai. Jika tiada hasil sedemikian, bahagian itu tidak diisi dan tidak diserahkan kepada pejabat cukai.

Berdasarkan jenis dana yang diterima untuk tujuan yang dimaksudkan, anda harus memilih nama dan kod yang sepadan dengan pilihan ini (data boleh diambil dalam Lampiran No. 5 kepada Prosedur Pengisian) dan masukkannya dalam Lajur 1 Bahagian ini 3 (klausa 8.1 Prosedur Pengisian). Seterusnya, jumlah dipindahkan yang tidak digunakan tepat pada masanya (termasuk yang diterima tanpa masa penggunaan), tetapi resit untuknya adalah tahun lepas.

Sekiranya tempoh untuk menggunakan jumlah telah ditetapkan, maka perlu memasukkan tarikh penerimaan dalam baris 2, jumlah mereka dalam lajur 3. Jika tempoh untuk jumlah yang diterima tahun lepas belum tamat, maka kami meletakkan jumlah itu dalam lajur 6.

Selepas ini, kami meneruskan untuk mengisi data mengenai jumlah yang diterima dalam tahun semasa. Bagi dana yang telah tamat tempoh, tarikh penerimaan dimasukkan dalam baris 2, tarikh penggunaan di lajur 5. Jumlah dengan tarikh akhir yang ditetapkan - di lajur 4. Dalam lajur kami masukkan jumlah dana yang belum digunakan. , yang mana tempohnya masih belum tamat.

Jika wang itu tidak digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan, paparkannya dalam lajur 7 (termasuk dalam pendapatan bukan operasi pada masa penggunaan sebenar). Dalam medan "Jumlah Laporan", anda mesti meringkaskan jumlah dalam lajur bernombor 3,4,6,7.

Perhatian!

Sekiranya organisasi atau usahawan individu tidak mempunyai resit tunai sedemikian, maka seksyen 3 tidak diisi dan tidak diserahkan kepada pejabat cukai.

Sekiranya tiada perolehan atau penunjuk tertentu, usahawan individu mesti mengemukakan laporan sifar. Kami akan memberitahu anda di bawah cara menghantar laporan usahawan individu dengan penunjuk sifar.

Pelaporan cukai pendapatan peribadi sifar untuk usahawan individu

Usahawan individu tanpa pekerja tidak mengemukakan laporan cukai pendapatan peribadi secara prinsip.

Jika ahli perniagaan menggaji orang dan membayar mereka pendapatan, usahawan individu mesti menyerahkan borang 6-NDFL dan 2-NDFL. Jika pendapatan tidak pernah dibayar kepada pekerja dalam satu tahun kalendar, bermakna seorang usahawan individu tidak ejen cukai . Oleh itu, tidak perlu menyerahkan borang kosong 6-NDFL dan 2-NDFL. Oleh itu, laporan sifar

6-NDFL dan 2-NDFL sememangnya tidak wujud.

Keadaan berbeza dengan pengisytiharan 3-NDFL. Jika seorang usahawan individu tidak menjalankan perniagaan pada tahun tersebut dan, akibatnya, tidak menerima pendapatan, dia perlu mengemukakan sifar 3-NDFL.

Pengisytiharan sifar termasuk halaman tajuk, bahagian 1 dan 2.

Pelaporan sifar mengenai premium insurans

Usahawan individu menyerahkan semua laporan mengenai premium insurans hanya jika mereka mempunyai pekerja. Sekiranya tiada pekerja sepanjang tahun, maka tidak perlu mengemukakan pelaporan sifar.

Pelaporan usahawan individu kepada Kumpulan Wang Pencen terdiri daripada satu bentuk - SZV-M. Ia digunakan untuk pekerja. Jika usahawan individu mempunyai pekerja, dia menyerahkan borang ini. Jika tiada pekerja, ia tidak menyewa. Tidak boleh ada sifar SZV-M.

Ahli perniagaan dan pekerja mereka menyerahkan pengiraan sifar untuk premium insurans kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan jika pekerja usahawan individu tidak menerima wang dalam tempoh pelaporan. Dalam pengiraan sifar anda perlu menambah halaman tajuk, bahagian 1, subseksyen 1.1 dan 1.2 Lampiran No. 1 hingga Bahagian 1, Lampiran No. 2 hingga Bahagian 1, Bahagian 3.

Jika tiada pembayaran, anda mesti menyerahkan borang sifar 4-FSS kepada Dana Insurans Sosial. Anda mesti menyerahkan 4-FSS dengan nilai sifar sebelum hari ke-25 pada bulan pertama suku pertama, ke-2, ke-3 dan ke-4. Zero 4-FSS termasuk halaman tajuk, jadual 1, 2 dan 5.

Jika usahawan individu ialah pembayar VAT (usahawan individu pada OSNO), jika tiada transaksi pembelian dan penjualan, anda mesti menyerahkan pulangan VAT sifar. Sifar VAT termasuk halaman tajuk dan bahagian 1.

Permudah mesti menghantar pengisytiharan sifar kepada pihak berkuasa cukai di bawah sistem cukai dipermudahkan jika tiada pendapatan.

Jika objek bercukai usahawan individu ialah "Pendapatan", pengisytiharan sifar yang dipermudahkan mesti mengandungi halaman tajuk, bahagian 1.1 dan 2.1.1.

Untuk objek "Pendapatan tolak perbelanjaan", ahli perniagaan mesti memasukkan halaman tajuk, bahagian 1.2 dan 2.2 dalam pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Bergantung pada nuansa aktiviti, sesetengah usahawan individu yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan perlu memasukkan bahagian 3 dan 2.1.2 dalam perisytiharan sifar.

Usahawan individu di UTII sentiasa mengemukakan pengisytiharan dengan penunjuk; pengisytiharan UTII sifar tidak wujud dalam dunia cukai.

Oleh itu, pelaporan usahawan individu mengenai OSNO, sistem cukai dipermudahkan dan UTII mungkin sifar hanya untuk sesetengah cukai.

Pelaporan cukai perusahaan yang menggunakan skim percukaian dipermudahkan terdiri daripada pemfailan tahunan pengisytiharan untuk tempoh pelaporan yang lalu. Kewajipan ini berterusan walaupun usahawan tidak menerima pendapatan untuk tahun cukai berkenaan. Dalam situasi sedemikian, adalah perlu untuk mengemukakan pengisytiharan, yang dalam amalan perakaunan dipanggil "sifar".

Apakah pengisytiharan sifar?

Pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan ialah pengisytiharan "dipermudahkan" yang paling biasa, mengesahkan bahawa, berdasarkan hasil aktiviti dalam tempoh pelaporan yang tamat tempoh, organisasi tidak mempunyai asas cukai untuk membayar cukai. Sebagai peraturan, kosong "sifar" diisi oleh usahawan yang sebenarnya tidak bekerja pada tahun pelaporan (contohnya, syarikat baru-baru ini didaftarkan dan belum mula berfungsi) atau aktiviti mereka tidak menguntungkan.

Jika aktiviti itu tidak benar-benar dijalankan, maka dalam lajur pengisytiharan bertujuan untuk memasukkan data pengiraan asas cukai dan jumlah cukai, sempang ditambah. Penggunaan skim cukai "15% daripada pendapatan tolak perbelanjaan" mengandaikan bahawa penunjuk dalam dokumen pelaporan tidak akan sentiasa kosong: ia mungkin mencerminkan perbelanjaan yang dibawa ke hadapan sebagai kerugian untuk tempoh berikutnya.

Organisasi "terbiar" yang memutuskan untuk menghentikan aktiviti mereka secara rasmi sebelum tamat tempoh cukai menyerahkan pengisytiharan untuk tahun yang tidak lengkap.

Tiada borang khas disediakan untuk menyediakan "sifar": yang diluluskan untuk semua "dipermudahkan" oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 58 n bertarikh 22 Jun 2009 digunakan Pada 2014, perintah ini berkuat kuasa dalam edisi 2012 (bertarikh 20 Ogos). Untuk mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, anda boleh melawati tapak web kami.

Bagaimana untuk mengisi "sifar"?

Oleh kerana tiada pengiraan dalam pengisytiharan sifar, pendaftarannya tidak menimbulkan sebarang kesulitan.

Maklumat berikut dimasukkan ke dalam borang pada halaman pertama:

• TIN/KPP mengikut dokumen pendaftaran usahawan atau organisasi individu;
• dalam sel "nombor pelarasan" - 0;
• tahun pelaporan yang mana data disediakan;
• dalam lajur tempoh cukai - 34 (tahun kalendar) atau 50 (sekiranya penyusunan semula, penutupan perusahaan atau perubahan rejim cukai);
• Kod jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• kod aktiviti utama mengikut OKVED;
• nama organisasi atau nama penuh usahawan.

Ketepatan maklumat yang dinyatakan dalam perisytiharan itu disahkan oleh tandatangan usahawan individu atau pengarah LLC, yang menunjukkan nama keluarga, nama pertama dan patronimik orang yang bertanggungjawab, tarikh penyediaan dokumen dan setem pada halaman tajuk di tempat yang ditetapkan khas untuk cetakan.

Pada halaman kedua anda mesti menunjukkan:

• baris 001 - objek cukai (pilih nombor 1 untuk pendapatan, 2 untuk pendapatan tolak perbelanjaan);
• baris 010 – dalam medan kod OKATO, mulai 1 Januari 2014, kod OKTMO ditunjukkan;
• baris 020 – kod klasifikasi bajet bergantung pada nombor yang dimasukkan dalam baris 001 (untuk 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, untuk 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Baki sel pada helaian No. 2 dicoret.

Pada halaman ketiga, sempang diletakkan di mana-mana kecuali baris 201. Di dalamnya, anda mesti menunjukkan kadar cukai yang digunakan oleh perusahaan. Untuk objek "pendapatan" cukai adalah 6%, untuk "pendapatan tolak perbelanjaan" - 15%.

Helaian kedua dan ketiga juga menduplikasi TIN/KPP organisasi, dan melekatkan tarikh dan tandatangan wakil syarikat.
Untuk menyediakan dokumen dengan betul, gunakan dokumen kami.

Memfailkan pulangan tiada

Pengisytiharan yang lengkap mesti diserahkan kepada pihak berkuasa cukai wilayah dalam mana-mana cara yang dibenarkan:

• secara peribadi (dalam 2 salinan, satu daripadanya kekal di tangan pembayar cukai dengan tanda pada penghantaran dokumen);
• dalam bentuk elektronik melalui saluran Internet;
• melalui pos (mel berdaftar atau berharga dengan senarai lampiran dan pemberitahuan penghantaran item).

Untuk peruntukan "sifar" tarikh akhir yang sama disediakan seperti untuk pengisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan secara tetap. Pelaporan sifar untuk LLC mesti dijana dan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 31 Mac, untuk usahawan individu tarikh terakhir penyerahan dokumen – 30 April.

Pelanggaran tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan sifar boleh dihukum dengan denda 1,000 rubel. Jika terdapat kelewatan 10 hari atau lebih dalam pelaporan, akaun semasa syarikat mungkin dibekukan.

Prosedur untuk menyerahkan pelaporan sifar untuk usahawan individu dan LLC pada sistem cukai yang dipermudahkan pada tahun 2015 setakat ini kekal sama, tetapi adalah perlu untuk memantau perubahan: borang pengisytiharan dijangka dikemas kini dalam masa terdekat. Mungkin pengisytiharan untuk 2014 perkhidmatan cukai akan mengambil bentuk baharu.