Laporan sifar ip usn. Peraturan untuk memfailkan pelaporan sifar oleh usahawan individu

Sifar pelaporan sistem cukai yang dipermudahkan- walaupun tanpa aktiviti, anda tidak boleh melakukannya tanpa menyerahkan pengisytiharan yang dipermudahkan. Dalam artikel itu kita akan melihat ciri-ciri penyediaannya dan menentukan siapa yang harus menyerahkan pelaporan sifar kepada sistem cukai yang dipermudahkan dan dalam tempoh masa apa.

Apakah sistem cukai yang dipermudahkan dan apakah pelaporan yang diperlukan?

Singkatan USN bermaksud "sistem percukaian yang dipermudahkan". Sistem ini tersedia untuk kedua-dua entiti undang-undang dan usahawan individu. Daya tarikannya terletak pada rakaman data yang agak mudah yang menentukan asas cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan. Asas boleh sama ada pendapatan atau pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan. Sistem cukai yang dipermudahkan dikira dan dibayar setiap suku tahun 4 kali setahun (pendahuluan dibuat 3 kali dan satu pembayaran dibuat pada akhir tahun), tetapi pelaporan mengenainya hanya dikemukakan 1 kali pada akhir tahun.

Penyerahan laporan adalah wajib bagi mereka yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan. Selain itu, ia mesti dikemukakan walaupun tiada aktiviti dijalankan sama sekali sepanjang tahun dan tiada data untuk mengisi perisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan.

Apakah pelaporan sifar?

Perisytiharan di mana satu-satunya penunjuk digital adalah sifar dipanggil sifar. Iaitu, di dalamnya, semua penunjuk untuk mengira asas cukai, dan, dengan itu, cukai itu sendiri adalah sama dengan sifar. Nilai bukan sifar hanya akan hadir untuk kadar cukai dan kod yang mencirikan data rujukan tentang pembayar cukai.

Pelaporan sifar oleh sistem cukai yang dipermudahkan tidak terkecuali dalam situasi ini. Khususnya, untuk tahun 2018 yang berakhir, dengan ketiadaan penunjuk untuk mengisi data di mana asas cukai bergantung (pendapatan atau pendapatan dan perbelanjaan), terdapat keperluan untuk menyediakan pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018 .

Bentuk kewujudan pembayar cukai tidak akan mengecualikan dia daripada memfailkan pulangan sifar:

• pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan 2018 dikemukakan oleh entiti undang-undang;
• dengan penunjuk 0, pengisytiharan di bawah sistem cukai dipermudah-2018 dikemukakan oleh usahawan individu.

Pengisytiharan sifar tidak boleh dikelirukan dengan pengisytiharan yang terdapat data untuk diisi, tetapi asas cukai ternyata negatif atau sama dengan sifar. Ini boleh berlaku dengan pemudahan pendapatan dan perbelanjaan. Walau bagaimanapun, situasi ini tertakluk kepada peraturan membayar cukai minimum 1% daripada pendapatan yang diterima dalam tempoh tersebut. Dan jika, dengan asas negatif atau sifar, cukai minimum tidak dibayar, maka pembayar cukai akan dikenakan denda.

Baca tentang pengiraan cukai minimum.

Penalti juga akan dikenakan jika gagal menyerahkan laporan yang boleh dianggap sifar. Oleh itu, persoalan keperluan untuk membentangkannya mesti diambil serius.

Penalti kerana gagal mengemukakan pengisytiharan sifar berdasarkan Seni. 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia adalah sama dengan 1000 rubel.

Di manakah saya boleh memuat turun borang pengisytiharan sifar untuk sistem cukai dipermudahkan-2018? Tiada borang khas untuk pelaporan sedemikian. Ia terbentuk pada bentuk biasa. Oleh itu, frasa "muat turun pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan-2018" akan bersamaan dengan ungkapan "muat turun penyata cukai yang dipermudahkan".

Di laman web kami, pengisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan tersedia untuk dimuat turun dalam bahan "Borang pengisytiharan untuk sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018-2019".

Bagaimana untuk mengisi pengisytiharan sifar

Anda boleh mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018 menggunakan perkhidmatan dalam talian, program khas atau secara manual. Pengiraan tidak akan dilakukan di dalamnya, kerana tiada data untuk mereka. Dan semua maklumat lain mesti ada.

hidup tajuk muka surat Perkara berikut diisi seperti biasa:

• INN dan KPP pembayar cukai;
• nombor pembetulan: ditetapkan kepada 0;
• tahun pelaporan: tahun di mana pengisytiharan dikemukakan ditunjukkan;
• tempoh cukai: biasanya ditetapkan kepada 34, semasa penyusunan semula - 50;
• Kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan: nyatakan kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang dokumen itu diserahkan;
• OKVED: dicerminkan mengikut Rosstat;
• nama pembayar cukai dan nombor telefon;
• jumlah muka surat dalam pengisytiharan yang lengkap;
• ketepatan maklumat disahkan oleh pengarah syarikat atau usahawan (nyatakan nama penuh dan tandatangan);
• tarikh kelulusan pengisytiharan ditunjukkan;
• meterai (jika ada) diletakkan di tempat “M. P.".

Pada halaman kedua (bahagian 1.1 atau bahagian 1.2), dipilih bergantung pada objek cukai yang digunakan (pendapatan atau pendapatan tolak perbelanjaan), keputusan akhir pengiraan pembayaran cukai akan ditunjukkan. Dalam kes kami, mereka akan menjadi sifar, ditunjukkan dalam pengisytiharan dengan tanda sempang mengikut keperluan klausa 2.4 perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3/99 @. Tetapi di sini anda harus menunjukkan nilai kod OKTMO yang sepadan dengan gabungan wilayah pembayar cukai.

Menggunakan prinsip yang sama, data hendaklah dimasukkan ke dalam bahagian utama pengisytiharan, yang juga dipilih untuk disiapkan mengikut objek cukai yang berkenaan (bahagian 2.1.1 atau seksyen 2.1.2):

• kod yang dinyatakan dalam bahagian diisi;
• bukannya penunjuk digital, sempang diletakkan;
• Angka tersebut menunjukkan nilai kadar cukai yang berkuat kuasa di rantau ini.

Bahagian 2.1.2 dan 2.2 akan dilengkapkan hanya oleh mereka yang objek cukainya adalah pendapatan tolak perbelanjaan. Prinsip memasukkan data ke dalamnya adalah sama: kod yang diperlukan (TIN, KPP) diisi, dan bukannya penunjuk digital, sempang diletakkan.

Bahagian 3 dalam pengisytiharan sifar tidak perlu dilengkapkan.

Oleh itu, pengisytiharan sifar diisi mengikut peraturan umum dengan satu pengecualian: angka yang berkaitan dengan penunjuk yang membentuk asas cukai akan digantikan dengan sempang. Oleh itu, tidak perlu mempunyai sampel khas untuk mengisi pengisytiharan di bawah sistem cukai ringkas - pendapatan 2018 sifar atau pengisytiharan serupa di bawah sistem cukai ringkas "pendapatan tolak perbelanjaan". Mereka boleh menggunakan pengisytiharan biasa.

Untuk contoh pengisian pengisytiharan sistem percukaian dipermudah (STS) untuk kedua-dua jenis objek percukaian, lihat pautan.

Apakah tarikh akhir dan kaedah untuk menyerahkan pelaporan sifar?

Tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan adalah sama seperti untuk menyerahkan pengisytiharan biasa yang mempunyai data untuk diisi:

• untuk LLC - sehingga 31 Mac (pada 2019 - sehingga 1 April, sejak 31 Mac adalah hari cuti);
• untuk usahawan individu - sehingga 30 April.

Baca lebih lanjut mengenai tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Bagaimana untuk menyerahkan pengisytiharan sifar 2018 untuk usahawan individu menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan atau untuk entiti sah yang menggunakan rejim yang sama? Dengan cara biasa dengan memilih mana-mana kaedah yang ada:

• elektronik;

• melalui pos;
• secara peribadi.

Apabila menghantarnya secara peribadi, salinan dibuat, di mana pemeriksa yang menerima laporan itu melekatkan setem yang mengesahkan penyerahannya tepat pada masanya.

Keputusan

Jika orang yang dipermudahkan tidak menjalankan sebarang aktiviti pada tahun 2018, dia perlu mengemukakan permintaan kepada pihak berkuasa cukai sifar perisytiharan sistem percukaian dipermudahkan. Ia diserahkan dalam tempoh masa yang sama dan disediakan dalam bentuk yang sama seperti pengisytiharan biasa di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, hanya dengan nilai sifar untuk pendapatan, perbelanjaan dan jumlah cukai.

Organisasi dan usahawan individu, menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan, mesti melaporkan setiap tahun untuk masa lalu tahun fiskal untuk tujuan pengiraan cukai, untuk tujuan ini satu pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan dikemukakan kepada pejabat cukai. Dalam bahagian ini kita akan melihat bagaimana untuk mengisi pengisytiharan menggunakan contoh.

Sila ambil perhatian bahawa perubahan telah berlaku, mengikut susunan Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 4 Julai 2014, di bawah nombor MMV-7-3/352.

Pelaporan diserahkan di tempat kediaman untuk usahawan individu dan pendaftaran untuk entiti yang sah. Perundangan menetapkan tarikh akhir tertentu untuk menyerahkan pengisytiharan dan membuat pembayaran terdapat perbezaan untuk LLC dan usahawan individu.

Untuk organisasi:

• Tarikh akhir ialah 31 Mac tahun selepas tahun pelaporan.
• Tarikh akhir pembayaran juga sehingga 31 Mac.

Untuk usahawan individu:

• Tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan ialah 30 April tahun selepas tahun pelaporan.
• Tarikh akhir pembayaran ialah 30 April.

Jika anda mempunyai tandatangan elektronik, pelaporan boleh dihantar dalam talian. Atau menggunakan sistem penghantaran data yang selamat seperti . Bersama dengan kaedah elektronik, yang standard juga kekal - menggunakan Pos Rusia, dan ia harus dihantar melalui surat berharga dengan senarai lampiran.

Pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Apa yang perlu dilakukan jika anda tidak mempunyai aktiviti kewangan dan ekonomi dalam tempoh sebelumnya. Pertama, anda masih perlu memfailkan pengisytiharan, dan kedua:

• Anda boleh menghantar. Satu-satunya perkara ialah anda boleh menyerahkannya hanya jika anda tidak mempunyai sebarang pergerakan wang dalam daftar tunai atau dalam akaun semasa anda, ditambah lagi, anda perlu menyerahkan pengisytiharan sedemikian sekali setiap suku tahun, dan bukan sekali setahun, jika anda jangan lakukan, maka anda perlu memberikan laporan kosong
• Serahkan maklumat sifar (borang kosong) dalam pengisytiharan standard untuk ini, serahkan halaman tajuk, bahagian 1.1 dan 2.1 untuk item perakaunan "pendapatan" (isi kod OKTMO - baris 10, kadar cukai 6% - halaman 120) atau berikan seksyen 1.2 dan 2.2 apabila mengambil kira "pendapatan tolak perbelanjaan" (juga isikan OKTMO – baris 010, dan kadar cukai mengikut suku tahun – baris 260-263)

Mengisi pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan 2015

Penting! Pengisytiharan ini kini sudah lapuk, berkuat kuasa 10 April bentuk baru. Buka pengisian sampel.

Mari kita mulakan mengisi laporan menggunakan sistem yang dipermudahkan, mari kita lihat setiap helaian secara berasingan.

Jika anda mengira cukai menggunakan sistem pendapatan, anda memerlukan helaian berikut:

1. Tajuk muka surat
2. Bahagian pengisytiharan No. 1.1
3. Seksyen Perisytiharan No. 2.1
4. Jika perlu, jika pembiayaan yang disasarkan telah disediakan

Dalam kes pengiraan cukai menggunakan sistem "Pendapatan tolak perbelanjaan":

1. Tajuk muka surat
2. Bahagian pengisytiharan No. 1.1
3. Seksyen Perisytiharan No. 2.1
4. Sekali lagi, jika perlu, seksyen 3

Borang itu sendiri telah mengalami beberapa perubahan berbanding dengan dokumen 2014 telah ditambahkan yang mencerminkan untuk setiap tempoh sebelum akruan atau pengurangan bayaran pendahuluan, termasuk bahagian ke-3.

Ralat (termasuk penggunaan alat pembaca pruf), tompokan dan cetakan dua muka tidak dibenarkan; borang mesti diisi dengan dakwat hitam, biru atau ungu sahaja.

Tajuk muka surat

Mengisi Halaman Muka Depan untuk semua sistem pengiraan cukai adalah sama. Mari kita mulakan dari atas - tulis INN dan KPP (sengkang untuk usahawan individu, jika kita mengisinya untuk LLC, maka kita masukkan nilai). Nombor halaman lalai ialah 001, kemudian nombor pembetulan dalam format "0–", untuk dokumen utama, jika anda menyerahkan pengiraan tambahan (pembetulan), kemudian letakkannya "1–", dsb. Tempoh cukai, "34", tahun pelaporan - sewajarnya, jika untuk 2014, maka kami memasukkannya.

Kami menulis kod pihak berkuasa cukai - biasanya 4 digit pertama TIN, kod di lokasi - untuk usahawan individu - 120, untuk LLC - 210. Di bawah kami tulis nama syarikat - pada baris atas “Syarikat dengan liabiliti terhad", di bawah "Syarikat", atau usahawan individu sepenuhnya kes nominatif, seperti dalam contoh.

Laporan pembetulan dikemukakan sekiranya terdapat kesilapan dalam penyata yang dikemukakan sebelum ini. Tiada sekatan, tetapi anda tidak seharusnya membuat 10 pelarasan pada satu laporan - ia tidak akan menyusahkan anda mahupun pejabat cukai, dan mereka mungkin mempunyai soalan yang tidak perlu/

Selepas itu kami teruskan untuk mengisi kod OKVED adalah lebih baik untuk memasukkan kod utama yang ditunjukkan semasa pendaftaran. Terdiri daripada sekurang-kurangnya 4 digit! Seterusnya ialah sengkang dalam lajur penyusunan semula dan pembubaran, dalam baris TIN/KPP juga terdapat kosong, nombor telefon untuk dihubungi - ia akan memudahkan pemeriksa jika timbul soalan mengenai pengisytiharan itu, mereka akan menghubungi anda. Nombor halaman adalah dalam format "003" jika terdapat lampiran, maka kami menunjukkan jumlah yang terdapat dalam helaian.

Di bahagian terakhir Halaman Tajuk, isikan maklumat tentang orang yang mengesahkan dokumen untuk usahawan individu yang kami letakkan "1" yang selebihnya tidak diisi, kerana namanya sudah terpapar di atas. Dalam kes LLC, di lajur atas kami menulis nama penuh entiti yang bertanggungjawab, biasanya ini adalah pengarah, yang ditunjukkan dalam piagam, dan juga boleh ditandatangani oleh proksi. Dalam kes ini, adalah perlu untuk menunjukkan data kuasa wakil di bawah tarikh kelulusan dokumen. Letakkan tarikh kelulusan "tarikh hari ini", tandatangani dan pastikan anda menandainya dalam medan "MP". Bidang untuk pekerja cukai adalah perlu untuk pemeriksa, masing-masing.

Kita sudah selesai dengan halaman tajuk, mari kita beralih kepada yang lain.

Untuk objek cukai "Pendapatan"

Melengkapkan Bahagian 1.1

Sekali lagi, kami mulakan dengan mengisi maklumat, untuk usahawan individu - TIN, dengan tanda sempang di lajur pusat pemeriksaan. Untuk LLC, kami memasukkan nombor INN dan KPP, halaman "002", kemudian dalam lajur 101, 102 kami meletakkan "1" untuk akruan mengikut sistem "pendapatan", di bawah anda perlu memasukkan kod OKTMO (paparan dalam baris 010), anda boleh menemuinya di laman web Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Kami mencatatkan jumlah cukai pendahuluan yang perlu dibayar sebelum 25 April tahun sebelumnya(baris 020), ini adalah nilai yang dikira - untuk mengiranya, anda perlu menolak daripada jumlah cukai yang dikira untuk suku pertama tahun sebelumnya jumlah bayaran yang dibayar untuk pekerja dalam keselamatan sosial, cuti sakit dan di bawah insurans sukarela kontrak, juga untuk suku pertama. Baris 20 = (baris 130 – baris 140) diambil dari bahagian 2.1

Talian 030 (juga baris 060, 090) - isikan jika lokasi organisasi telah berubah, jika tidak - kemudian letakkan sempang.

Seterusnya, baris 040 - mengira mengikut prinsip pengiraan muka surat 20 bahagian ini, cuma ia masih perlu untuk menolak jumlah bayaran pendahuluan yang ditunjukkan dalam baris 20. Kami mengambil data mengenai jumlah untuk suku ke-2, yang telah perlu dibayar sebelum 25 Julai untuk tempoh pelaporan, dan seterusnya Baris 40 = (Baris 131-baris 141) /ambil dari Bahagian 2.1/ tolak baris 020 (Seksyen 1.1), jika kita mendapat nilai negatif, letakkan sempang dalam baris 40 , dan tulis nombor yang terhasil, tanpa mengambil kira tanda, ke dalam baris 050

Sekali lagi, Baris 050 - medan ini diisi apabila dalam baris 040 kita mendapat nilai negatif Baris 50 = Baris 20 - (Baris 131 - Baris 141) daripada bahagian 2.1. Jika nilai lajur 040 adalah positif, maka kita mengira baris 050 dan meletakkan tanda sempang.

Talian 070 ialah amaun bayaran pendahuluan tolak amaun premium insurans yang dibayar, cuti sakit dan di bawah kontrak insurans sukarela selama 9 bulan dalam tempoh pelaporan, dan bayaran yang sepatutnya dibuat untuk suku pertama dan kedua juga ditolak daripada ini. jumlah. Baris 70 = (halaman 132-halaman 142) /dari bahagian 2.1/ tolak baris (020, 040) /bahagian 1.1/ – jika muka surat 40 positif, jika tidak, maka sebaliknya kita tambah nombor daripada baris 050! Itu. kami mengambil kira dua suku pertama - pembayaran dalam tempoh ini dan kehadiran lebihan bayaran. Jika kita dapat nombor negatif, kemudian kami memasukkannya tanpa mengambil kira tanda dalam lajur 80, dan dalam baris 070 kami meletakkan sempang.

Kami menulis baris 080 dengan cara yang sama seperti mengisi baris 050 - ia menunjukkan jumlah lebihan bayaran (pengurangan bayaran) yang perlu dibayar pada 25 Oktober untuk tempoh pelaporan.

Baris 90 telah dijelaskan pada muka surat 30.

Baris 100 dikira mengikut prinsip yang sama seperti lajur 070, jika nilainya negatif, maka kita masukkannya dalam baris 110, formulanya adalah seperti berikut: Baris 100 = (baris 133 - baris 143) /dari bahagian 2.1/ tolak baris (020, 040, 070) dan tambah lajur (050, 080) jika item 040 atau 070 tidak diisi (negatif). Jika anda menerima nilai negatif, kemudian masukkan digitnya, tanpa mengambil kira tanda itu, dalam baris 110

Pada penghujung helaian kami meletakkan tandatangan dan tarikh pensijilan dokumen.

Melengkapkan Bahagian 2.1

Mari kita mula mengisi bahagian seterusnya. Kami mengisi data TIN dan KPP, sama seperti dalam bahagian 1.1, nombor halaman "003", dalam lajur 101 kami meletakkan nilai "1", dalam baris 102 kami meletakkan "1" jika anda telah mengupah pakar dan kemudian dalam pengiraan kami mengambil jumlah bayaran untuk pekerja (untuk LLC dan usahawan individu), "2" jika anda bekerja tanpa tenaga buruh, dalam kes ini kami akan menolak jumlah bayaran kepada pencen dan cuti sakit seperti untuk usahawan individu itu sendiri (hanya untuk usahawan individu).

Untuk mengisi baris 110-113, anda mesti memasukkan jumlah pendapatan yang diterima untuk tempoh yang diterangkan dari awal tahun secara akruan, contohnya, selama 6 bulan - jumlah pendapatan dari 1 Januari hingga 30 Jun. Dalam lajur "untuk tempoh cukai" jumlah untuk tahun dimasukkan dan termasuk baris sebelumnya.

Kadar cukai – 6%

Kami laksanakan operasi mudah matematik - kami mengira jumlah bayaran pendahuluan untuk setiap tempoh dengan mendarabkannya dengan peratusan cukai

Baris 130 = Baris 110*6%, Baris 131 = Baris 111*6%,

Baris 132 = Baris 112*6%, Baris 133 = Baris 113*6%

Seterusnya, kami memasukkan data mengenai jumlah yang dipindahkan untuk premium insurans, kontrak insurans peribadi, cuti sakit untuk pekerja, jika baris 102 mengandungi "1" (mengikut undang-undang, kami boleh mengambil tidak lebih daripada 50% daripada sumbangan yang dipindahkan, oleh itu kami ambil amaun caruman yang dibayar bagi suku tersebut bahagikannya dengan 2 dan masukkannya dalam lajur yang berkenaan). Jika anda tidak mempunyai pekerja, baris 102 mengandungi “2” (sah untuk usahawan individu) - kemudian kami masukkan jumlah bayaran yang dibayar untuk usahawan individu, usahawan boleh mengambil 100% daripada jumlah yang dipindahkan untuk mengurangkan.

Penting! Sila ambil perhatian bahawa anda mengambil amaun amaun yang dipindahkan, bukan akruan yang melalui akaun semasa untuk tempoh ini, jadi amaun amaun terakru dan yang dipindahkan mungkin berbeza.

Untuk objek cukai "Pendapatan tolak perbelanjaan"

Melengkapkan Bahagian 1.2

Kami mulakan dengan mengisi maklumat, untuk usahawan individu - TIN dan sempang dalam barisan pemeriksaan, untuk LLC kami memasukkan nombor TIN dan pusat pemeriksaan, halaman "002", kemudian dalam lajur 001 kami meletakkan "2" untuk akruan mengikut " pendapatan tolak perbelanjaan”, di bawah anda perlu menulis kod OKTMO (ditunjukkan dalam Talian 010), anda boleh menemuinya di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, atau dalam data yang diperoleh daripada statistik.

Dalam baris 020 adalah sama dengan nilai muka surat 270 (bahagian 2.2) - jumlah bayaran pendahuluan untuk suku pertama tempoh pelaporan, yang perlu dibayar sebelum 25 April tahun sebelumnya.

Baris 030 (juga baris 060, 090) – isikan jika lokasi organisasi telah berubah jika tidak, kemudian letakkan sempang.

Untuk mengisi lajur 040 - jumlah bayaran pendahuluan untuk suku ke-2 tahun sebelumnya, tarikh akhir pembayaran ialah 25 Julai, anda mesti menolak nilai baris 271 (bahagian 2.2) dari baris 020 (bahagian 2.1). Jika jumlahnya kurang daripada sifar, kemudian kami menulis nombor yang terhasil tanpa tanda tolak dalam lajur 050, dan dalam baris 040 kami meletakkan sengkang.

Peraturan untuk mengisi baris 060 diterangkan dalam lajur 030

Talian 070 – amaun bayaran pendahuluan yang telah dibayar untuk suku ke-3, sebelum 25 Oktober tahun sebelumnya, diisi dengan mengambil kira pembayaran yang dibuat dan jumlah yang akan dikurangkan. Baris 70 = muka surat 272 (bahagian 2.2) – Baris 020 – Baris 040 + Baris 50 (jika baris 040 tidak diisi, kemudian tambah nilai baris 050 dan bukannya baris 040). Jika nilai yang diterima kurang daripada sifar, paparkan jumlah yang diterima dalam baris 080.

Peraturan untuk mengisi baris 090 diterangkan dalam lajur 030

Untuk mengisi baris 100, jumlah cukai yang dibayar untuk tahun pelaporan, anda juga mesti mengambil kira pembayaran sebelumnya. Baris 100 = Baris 273 (dari bahagian 2.2) – Baris 20 – Baris 40 – Baris 070 + Baris 050 + Baris 080 (jika baris 040 atau baris 070 tidak diisi, kemudian tambahkan nilai baris 050 atau 080, masing-masing ).

Kami menulis nilai yang terhasil dalam baris, jika 2 syarat dipenuhi, jika tidak, maka jumlahnya akan berguna kemudian:

• Jumlah yang terhasil adalah lebih besar daripada atau sama dengan 0, p.100 => 0 dan semak syarat kedua,
• Kami membandingkan amaun cukai terkira p.273 (diambil dari seksyen 2.2) ia mestilah lebih besar daripada atau sama dengan cukai minimum - p.280 (diambil dari seksyen 2.2), (p.273 => p.280) daripada diambil daripada bahagian 2.2

Jika kedua-dua syarat tidak lulus ujian, letakkan tanda sempang dalam lajur 100 dan teruskan ke pengiraan baris 110.

Menulis ke baris 110 juga dilakukan apabila syarat dipenuhi.

Baris 110 = (Baris 020 + Baris 040 + Baris 070 – Baris 050 – Baris 080) – Baris 273 (diambil dari bahagian 2.2), jika:

• Pengiraan baris 100<0 (считали ее ранее)
• (Baris 273 >= Baris 280) dari bahagian 2.2

Jika syarat tidak dipenuhi, maka kita akan mengambil kira yang lain.

Baris 110 = (Baris 020 + Baris 040 + Baris 070 – Baris 050 – Baris 080) – Baris 280 (dari bahagian 2.2) jika:

• (Barisan 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Talian (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Baris 280 (bahagian 2.2), jika syarat ini tidak sepadan, hitung baris 120.

Amaun cukai minimum yang perlu dibayar untuk tahun tersebut ialah

p.120 = p.280 (bahagian 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080), dikira tertakluk kepada:

• Talian (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (Barisan 273< Строка 280) Раздела 2.2

Di bawah kami letakkan tarikh pengiraan dan tandatangan orang yang bertanggungjawab.

Melengkapkan Bahagian 2.2

Mari kita mula mengisi bahagian seterusnya. Kami mengisi data TIN dan KPP, sama seperti dalam bahagian 1.2, nombor halaman "003", dalam lajur 201 kami meletakkan nilai "2", terpakai untuk kedua-dua LLC dan usahawan individu.

Dalam baris 230 kami memasukkan jumlah kerugian untuk tempoh sebelumnya, jika ada.

Baris 240 = baris 210 – nilai baris 220, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 250 tanpa tanda tolak;

Baris 241 = baris 211 ialah nilai baris 221, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 250 tanpa tanda tolak.

Baris 242 = baris 212 - nilai baris 222, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 252 tanpa tanda tolak.

Baris 243 = baris 213 - nilai baris 223, jika jumlahnya lebih besar daripada 0, jika tidak, masukkan nilai dalam baris 253 tanpa tanda tolak.

Garisan 250-253 dikira berdasarkan pengiraan baris 240-243. Dalam terma 260-263 adalah perlu untuk memasukkan jumlah cukai untuk tempoh yang sepadan.

Untuk mengira jumlah cukai yang dikira, adalah perlu untuk menjalankan pengiraan berikut:

Baris 270 dikira sebagai baris 240 didarab dengan baris 260 / 100 (atau hanya darab dengan kadar cukai, dalam kes ini - baris 240 * 15% dan sama dalam pengiraan baris 271-273)

Baris 271 dikira sebagai baris 241 kali baris 261 / 100

Baris 272 dikira sebagai baris 242 kali baris 262 / 100

Baris 273 dikira sebagai baris 243 kali baris 263 / 100

Baris 280 sama dengan baris 213 darab 1/100

Mengisi Bahagian No. 3 (Pembiayaan yang disasarkan)

Tidak mungkin bahagian ini akan menjadi sangat meluas kerana spesifiknya. Bahagian terakhir Pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan perlu dilengkapkan oleh organisasi yang, mengikut perenggan 1.2 Seni. 251 Kod cukai Persekutuan Rusia menerima dana untuk pembiayaan yang disasarkan, serta resit dan pendapatan yang diterima dalam rangka kerja aktiviti amal. Sebelum ini, maklumat ini telah direkodkan dalam penyata cukai pendapatan pada helaian 7, prosedur pengisian adalah serupa.

Ia adalah perlu untuk memilih nama dan kod berdasarkan jenis resit dana yang disasarkan(Lampiran 5 kepada prosedur pengisian), kemudian masukkannya dalam lajur yang sesuai. Jika tiada hasil sedemikian, bahagian itu tidak diisi dan tidak diserahkan kepada pejabat cukai.

Berdasarkan jenis dana yang diterima untuk tujuan yang dimaksudkan, anda harus memilih nama dan kod yang sepadan dengan pilihan ini (data boleh diambil dalam Lampiran No. 5 kepada Prosedur Pengisian) dan masukkannya dalam Lajur 1 Bahagian ini 3 (klausa 8.1 Prosedur Pengisian). Seterusnya, jumlah dipindahkan yang tidak digunakan tepat pada masanya (termasuk yang diterima tanpa masa penggunaan), tetapi resit untuknya adalah tahun lepas.

Sekiranya tempoh untuk menggunakan jumlah telah ditetapkan, maka perlu memasukkan tarikh penerimaan dalam baris 2, jumlah mereka dalam lajur 3. Jika tempoh untuk jumlah yang diterima tahun lepas belum tamat, maka kami meletakkan jumlah itu dalam lajur 6.

Selepas ini, kami meneruskan untuk mengisi data mengenai jumlah yang diterima dalam tahun semasa. Bagi dana yang telah tamat tempoh, tarikh penerimaan dimasukkan dalam baris 2, tarikh penggunaan di lajur 5. Jumlah dengan tarikh akhir yang ditetapkan - di lajur 4. Dalam lajur kami masukkan jumlah dana yang belum digunakan. , yang mana tempohnya masih belum tamat.

Jika wang itu tidak digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan, paparkannya dalam lajur 7 (termasuk dalam pendapatan bukan operasi pada masa penggunaan sebenar). Dalam medan "Jumlah Laporan", anda mesti meringkaskan jumlah dalam lajur bernombor 3,4,6,7.

Perhatian!

Sekiranya organisasi atau usahawan individu tidak mempunyai resit tunai sedemikian, maka seksyen 3 tidak diisi dan tidak diserahkan kepada pejabat cukai.

Di Rusia, sejumlah besar LLC dan usahawan individu beroperasi di bawah rejim cukai khas yang dipermudahkan. Walau bagaimanapun, tidak semua orang bernasib baik: ia berlaku bahawa tidak ada aktiviti untuk masa yang lama dan/atau tidak ada pendapatan sama sekali. Khusus untuk kes sedemikian, kami telah menyediakan sampel untuk mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" untuk 2017.

Peraturan am dikenakan Mari kita katakan dengan segera bahawa kekurangan aktiviti pembayar pada tahun 2017 tidak melepaskannya daripada kewajipan untuk mengemukakan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan berdasarkan keputusan tempoh cukai ini. Oleh itu corak isian adalah sifar perisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan

• "Pendapatan" untuk 2017 masih harus termasuk:
• Tajuk muka surat.
• Seksyen 1.1 (cukai/pendahuluan ke atasnya perlu dibayar atau dikurangkan).

Seksyen 2.1.1 (pengiraan cukai).

• Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan adalah sama seperti laporan biasa dengan penunjuk untuk 2017. Iaitu:
• untuk usahawan individu - tidak lewat daripada 3 Mei 2018 termasuk (penangguhan dari 30 April); Untuk entiti undang-undang

Kegagalan menjalankan perniagaan tidak mengecualikan peniaga pada sistem cukai yang dipermudahkan daripada memindahkan premium insurans tetap untuk diri mereka sendiri daripada gaji minimum (surat Kementerian Buruh bertarikh 18 Disember 2014 No. 17-4/OOG-1131). Tetapi dalam Seksyen 2.1.1 pengisytiharan sifar sistem cukai dipermudahkan mereka tidak diberikan. Hakikatnya adalah tidak betul untuk menggambarkan sumbangan yang melebihi cukai yang dikira (sifar) (klausa 6.9 Prosedur untuk mengisi pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, yang diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3/99).

Sila ambil perhatian: jika dana telah dipindahkan melalui akaun yang dipermudahkan di bank atau melalui meja tunai, maka anda tidak akan dapat melepaskan diri dengan pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan. Anda perlu menghantar laporan biasa.

Cara mengisi laporan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Tiada peraturan khas untuk mengisi pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan. Utama:

• letakkan sempang dalam semua sel dengan penunjuk kos;
• nyatakan kadar cukai sistem cukai yang dipermudahkan untuk objek "Pendapatan" - 6 peratus;
• Bawa pemeriksaan OKTMO ke tempat kediaman usahawan individu (lokasi organisasi).

Apabila mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan menggunakan perisian apabila mencetaknya pada pencetak, adalah dibenarkan untuk tidak mempunyai bingkai untuk tempat biasa dan tiada sempang untuk sel yang tidak diisi (klausa 2.4 Keperluan Am untuk prosedur untuk mengisi perisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan).

Juga ambil perhatian bahawa semua data teks ditulis dalam BIG dalam huruf blok dan simbol.

Penalti untuk penghantaran lewat

Untuk kegagalan untuk menyerahkan atau penyerahan tidak tepat pada masanya pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan", liabiliti timbul di bawah Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dalam jumlah 1000 rubel.

Satu lagi langkah yang sangat tidak diingini yang mungkin diambil oleh kepimpinan Perkhidmatan Cukai Persekutuan ialah membekukan akaun bank, termasuk pergerakan pembayaran elektronik (fasal 3 Perkara 76 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Terdapat sebab apabila kelewatan memfailkan pengisytiharan adalah sekurang-kurangnya 10 hari bekerja.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti membatalkan penggantungan urus niaga pada akaun tidak lewat daripada satu hari perniagaan selepas hari apabila penyederhana akhirnya menyerahkan pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan (perenggan 2, perenggan 3, perenggan 11, artikel 76 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Contoh pengisian

Semua pembayar cukai khas rejim yang dipermudahkan mesti mengisytiharkan hasil aktiviti tahunan. Lebih-lebih lagi, tidak kira sama ada sebarang transaksi benar-benar dijalankan atau ada pendapatan. Kewajipan untuk mengemukakan pengisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan terletak pada semua orang yang "dipermudahkan", tanpa mengira proses aktiviti dalam tahun pelaporan.

Pengisytiharan termasuk keputusan tahunan penunjuk pendapatan dan perbelanjaan (atau hanya pendapatan, bergantung pada objek cukai). Jika penyederhana belum menerima pendapatan atau menanggung perbelanjaan, maka pengisytiharan masih perlu dikemukakan dalam bentuk sifar, iaitu sifar atau sempang akan dimasukkan dalam baris untuk menunjukkan jumlah.

Borang pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Pengisytiharan sifar mempunyai borang yang sama seperti pulangan mudah biasa, tiada borang khas direka untuk memfailkan keputusan batal. Perbezaan antara sifar dan pengisytiharan biasa di bawah sistem cukai dipermudahkan bukan dalam bentuk itu sendiri, tetapi dalam penunjuk yang dimasukkan ke dalam bidangnya.

Untuk pendaftaran, anda harus menggunakan borang yang disertakan dalam lampiran kepada perintah pihak berkuasa cukai bertarikh 26 Februari 2016 No. MMB-7-3/99@. Iaitu, satu bentuk baru telah disediakan tahun ini, perubahan yang dikaitkan dengan pengenalan cukai perdagangan dan peluang untuk entiti serantau untuk mengurangkan kadar cukai khas.

Apabila menyerahkan penunjuk sifar, organisasi dan usahawan individu perlu mengisi halaman berikut:

• Tajuk – untuk semua pembayar;
• Seksyen 1.1 dan Seksyen 3.2.1 – jika penyederhana mengira cukai ke atas jumlah pendapatan;
• Seksyen 1.2 dan Seksyen 2.2 – jika cukai dikira berdasarkan perbezaan dalam petunjuk pendapatan dan perbelanjaan.

Bagaimana untuk mengisi dan menyerahkan perisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan?

Pengisytiharan mengandungi medan yang dibahagikan kepada sel, setiap satunya mengandungi aksara, huruf dan nombor yang berasingan. Setiap medan diisi bermula dari sel paling kiri.

Selepas halaman tajuk disediakan dan nilai sifar dimasukkan dalam bahagian yang sesuai, adalah perlu untuk menomborkan helaian.

Anda boleh menyerahkan laporan cukai sifar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan cara berikut:

• Penghantaran peribadi - dalam kes ini, anda boleh mengisi pengisytiharan dengan pen atau pada komputer, kemudian mencetaknya dan menandatangani pada halaman tajuk (anda hanya perlu mencetak pada satu sisi helaian, tidak perlu staple muka surat yang disediakan);
• Item pos - pengisytiharan disediakan dengan cara yang sama, selepas itu ia dimasukkan ke dalam surat bersama dengan penerangan lampiran, kemudian dihantar melalui pejabat pos ke pejabat cukai, perkhidmatan itu diperintahkan dengan penghantaran pemberitahuan penghantaran surat kepada penerima;
• Penyerahan elektronik - digunakan jika penyederhana mempunyai peluang sedemikian, iaitu, dia mempunyai yang sesuai peralatan teknikal, tandatangan elektronik daripada jenis dipertingkat yang layak.

Semasa mengisi, tidak dibenarkan mengedit data yang dimasukkan menggunakan pelbagai jenis pembaca pruf.

Sekiranya pendaftaran dijalankan secara elektronik, maka fon mesti digunakan Kurier baru, saiznya ditetapkan dari 16 hingga 18. Ketiadaan sempadan medan pada salinan bercetak pengisytiharan boleh diterima.

Jika pendaftaran dilakukan dalam bentuk tulisan tangan, maka tidak perlu meninggalkan sel kosong; Huruf mesti dicetak, jelas, besar, dan huruf besar. Tidak perlu ada keraguan tentang kandungan bidang dan bacaan bergandanya.

Mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk LLC

Entiti undang-undang mengemukakan pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan jika ia tidak mempunyai pendapatan dan perbelanjaan dalam tahun pelaporan, iaitu, tiada asas untuk mengira beban cukai disebabkan penggunaan rejim khas. Ini boleh dilakukan jika aktiviti digantung buat sementara waktu atas sebarang sebab. Sebab yang kerap memfailkan laporan sifar ialah penyerahan pengisytiharan sejurus selepas pembentukan LLC, apabila syarikat tidak mempunyai masa untuk memulakan kerja, dan masa pelaporan telah tiba.

Pemindahan pengisytiharan sifar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam kes yang sedang dipertimbangkan adalah tindakan penting, kerana ia menunjukkan pihak berkuasa cukai bahawa penyederhana tidak melupakan tugasnya sebagai pembayar cukai. Daripada kandungan laporan yang dikemukakan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan memahami bahawa LLC tidak membayar sistem cukai yang dipermudahkan bukan kerana kealpaan atau keengganan, tetapi disebabkan kekurangan keuntungan pada tahun pelaporan.

Tarikh akhir untuk mengisytiharkan aktiviti pada sistem cukai dipermudahkan untuk organisasi ialah 31 Mac tahun ini, berikutan pelaporan.

Tempat pemfailan ialah pejabat cukai di mana LLC didaftarkan.

Mengisi halaman tajuk pengisytiharan sifar

Ruangan selebihnya pada halaman tajuk diisi oleh pihak berkuasa cukai setelah menerima pengisytiharan daripada pembayar.

Mengisi bahagian pengisytiharan sifar untuk sistem cukai dipermudahkan pendapatan

Mengisi bahagian pengisytiharan sifar untuk sistem cukai dipermudahkan perbelanjaan pendapatan

Mengisi pengisytiharan sifar untuk usahawan individu

Usahawan individu dikehendaki mengemukakan laporan sifar kepada sistem cukai yang dipermudahkan sekiranya tiada aktiviti pada tahun tersebut. Tarikh akhir untuk menghantar laporan ialah 30 April tahun selepas tahun pelaporan.

Sekiranya usahawan tidak mengemukakan pengisytiharan di bawah sistem cukai dipermudahkan dengan penunjuk sifar dalam tempoh yang ditetapkan, maka tanggungjawab akan timbul di bawah Perkara 119. Kod Cukai Persekutuan Rusia. Denda minimum jika tiada jumlah cukai yang perlu dibayar ialah 1000 rubel.

Tempat di mana laporan itu dikemukakan adalah jabatan yang mana dokumen telah dikemukakan untuk pembentukan usahawan individu sebagai peraturan, alamat jabatan ini sepadan dengan tempat pendaftaran orang itu; Alamat menjalankan aktiviti yang dipermudahkan tidak penting.

Kaedah untuk menyerahkan laporan adalah serupa dengan kaedah yang ditetapkan untuk organisasi:

• Secara peribadi;
• Melalui surat;
• secara elektronik.

Mengisi helaian pengisytiharan juga adalah sama dengan prosedur yang ditunjukkan di atas untuk entiti undang-undang. Halaman tajuk diperlukan. Jika usahawan individu beroperasi mengikut sistem cukai mudah yang menjana pendapatan, maka seksyen 1.1 dan 1.2.1 disediakan tambahan untuk sistem cukai mudah perbelanjaan pendapatan, seksyen 2.1 dan 2.2 disediakan. Jika usahawan individu tidak menerima pembiayaan bersasar pada tahun pelaporan, yuran perdagangan tidak dibayar, maka tiada helaian tambahan perlu diisi.

Usahawan individu menunjukkan TINnya pada halaman tajuk. Ruangan checkpoint tidak diisi. Dalam baris untuk menunjukkan nama pembayar, nama penuh usahawan ditulis.

Dalam subseksyen untuk menunjukkan maklumat tentang orang yang mengemukakan penyata cukai, letakkan sama ada "1" jika usahawan individu itu sendiri mengisi laporan dan menyerahkannya, atau "2" jika tindakan ini dilakukan oleh wakilnya, manakala nama penuh wakil dan butiran surat kuasa ditulis di bawah.

Dalam bahagian pengisytiharan, kadar cukai dan kod OKTMO dimasukkan;

Penjelasan untuk pengisytiharan sifar sistem cukai yang dipermudahkan

Selepas menerima pengisytiharan yang dipermudahkan dengan penunjuk sifar, pihak berkuasa cukai boleh menulis surat untuk memberikan penjelasan bagi laporan yang diserahkan. Dalam kes ini, sebagai peraturan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan ingin memahami sebab kekurangan aktiviti dan pengesahan bahawa tiada pendapatan.

Sebagai tindak balas kepada permintaan bertulis daripada pejabat cukai, nota penerangan disediakan dan dihantar dalam tempoh yang ditetapkan kepada pejabat Perkhidmatan Cukai Persekutuan di mana pengisytiharan itu telah dikemukakan sebelum ini.

Penjelasan boleh diberikan secara percuma pada kepala surat syarikat. Perlu diingatkan bahawa ketiadaan kewajipan untuk membayar sistem cukai yang dipermudahkan dikaitkan dengan penggantungan aktiviti atas sebab tertentu. Adalah dinasihatkan untuk memberi alasan yang mencukupi dan munasabah, sebagai contoh, keadaan ekonomi yang sukar, persiapan untuk memulakan aktiviti belum selesai. Cukup untuk menulis 2-3 ayat.

Nota penerangan ditandatangani dalam dua salinan; Satu salinan dipindahkan ke pejabat cukai, yang kedua mesti disimpan untuk diri sendiri dengan tanda Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Sifar tunggal dipermudahkan pulangan cukai- Contoh borang boleh didapati di laman web kami. Dalam artikel ini kami akan membentangkan syarat di mana satu pengisytiharan ringkas dibenarkan untuk diserahkan kepada pihak berkuasa cukai, dan juga menjawab soalan lazim yang berkaitan dengan EUD.

Apakah pengisytiharan tunggal dan bilakah ia boleh diserahkan?

EUD ialah borang pelaporan yang direka bentuk untuk memudahkan proses pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebanyak mungkin bagi pembayar cukai yang tidak menjalankan perniagaan dalam tempoh pelaporan. Intipati EUD adalah bahawa ia diserahkan bukannya sifar untuk satu set cukai, yang mana pembayar cukai mesti melaporkan dalam rangka kerja rejim percukaian yang digunakan olehnya.

Kedua-dua perusahaan dan individu boleh menyerahkan EUD. Untuk menggantikan sifar untuk beberapa cukai dengan EUUD, syarat berikut mesti dipenuhi (Perkara 80 Kod Cukai Persekutuan Rusia):

• sepanjang tempoh EUD dibentuk, tidak perlu ada aliran tunai untuk pembayar cukai yang melaporkan - dalam akaun bank dan tunai;
• bagi cukai yang dibayar oleh pembayar cukai di bawah rejim cukai yang berkenaan, mesti tiada objek cukai.

Ketahui lebih lanjut tentang bila anda boleh mengambil EUD daripada bahan tersebut “Tempoh pelaporan cukai dalam satu pengisytiharan ringkas” .

Apakah cukai yang digantikan oleh satu pengisytiharan?

EUD, mengikut prosedur pembentukan (diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan bertarikh 10 Julai 2007 No. 62n), boleh dikemukakan dan bukannya pengiraan dan pengisytiharan yang mana tempoh pelaporan adalah setahun atau satu perempat. Anda tidak boleh menyerahkan UUD untuk cukai tersebut yang pelaporannya adalah bulanan.

Pada masa yang sama, EUD tidak perlu diserahkan untuk cukai yang orang yang melaporkan bukan pembayar cukai. Mari kita lihat algoritma untuk membuat keputusan untuk memfailkan EUD menggunakan contoh.

Usahawan individu itu telah didaftarkan atas kapasiti ini pada 16 Januari 2018. Rejim cukai khas belum diwujudkan, iaitu usahawan individu di OSNO. Andaikan bahawa pada 31 Mac 2018, usahawan individu itu memenuhi semua syarat di mana EUD diserahkan. Untuk suku pertama 2018, usahawan individu perlu melaporkan VAT kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tidak perlu melaporkan semua cukai suku tahunan yang lain.

PENTING! Memfailkan EUD adalah hak, bukan kewajipan.

Iaitu, usahawan individu boleh memutuskan sama ada untuk menyerahkan cukai VAT sifar atau menyerahkan EUD. VAT diserahkan hanya secara elektronik, iaitu, seorang usahawan individu perlu sama ada mengeluarkan sijil tandatangan elektronik untuk dirinya sendiri, atau menggunakan perkhidmatan seseorang yang, melalui proksi, akan menghantar laporan untuknya. Dalam kes ini, EUD boleh diserahkan dalam bentuk kertas sama ada secara peribadi atau melalui pos. Usahawan individu kami memutuskan untuk membentuk EUD dan menghantarnya melalui pos kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

PENTING! Untuk penyata cukai yang dipermudahkan istilah sifar penyerahan - sebelum hari ke-20 dalam bulan selepas tempoh pelaporan yang lengkap. Iaitu, tarikh akhir untuk menyerahkan EUD mungkin berbeza daripada tarikh akhir untuk menyerahkan cukai yang disertakan di dalamnya.

Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang pengisytiharan dan pengiraan yang boleh diserahkan dan bukannya EUD, lihat artikel "Apakah yang digantikan oleh satu penyata cukai yang dipermudahkan?" .

CATATAN! Caruman kepada insurans wajib pekerja (PFR, Dana Insurans Sosial, Dana Insurans Perubatan Wajib) tidak dianggap cukai. Walaupun mereka kini ditadbir oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Oleh itu, maklumat mengenai sumbangan tidak termasuk dalam EUD. Menurut mereka, jika tiada gaji, anda harus mengemukakan pengiraan sifar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan 4-FSS untuk kecederaan dalam insurans sosial.

Bolehkah satu pengisytiharan yang dipermudahkan menjadi bukan sifar?

EUD tidak boleh bukan sifar. Ini mengikuti kedua-dua daripada maksud jenis pelaporan ini dan daripada bentuk pengisytiharan. Ia tidak menyediakan lajur tempat anda boleh memasukkan data berangka.

EUD ialah pengesahan ketiadaan objek bercukai. Sebagai contoh, mari kita lihat pendapat yang berbeza tentang kemungkinan memfailkan EUD dengan UTII. Kementerian Kewangan percaya bahawa pengisytiharan sifar untuk UTII tidak boleh dibentuk, kerana apabila dalam rejim khas ini, cukai dikira daripada keuntungan asas dan penunjuk fizikal. Iaitu, walaupun sebenarnya tiada aktiviti dijalankan, tetapi penunjuk fizikal hadir (contohnya, premis kedai yang disewa), pengisytiharan UTII tetap tidak akan menjadi sifar (surat bertarikh 15 April 2014 No. 03-11-09 /17087).

Mahkamah membantah Kementerian Kewangan. Sebagai contoh, Mahkamah Timbang Tara Daerah Siberia Barat, dalam resolusinya bertarikh 17 Ogos 2016 No. F04-3635/2016, merumuskan bahawa jika tiada penunjuk fizikal dalam tempoh tersebut (contohnya, perjanjian pajakan kedai telah ditamatkan sebelum permulaan tempoh), maka pembayar cukai mempunyai hak untuk mengembalikan jumlah sifar untuk UTII.

Mari kita fikirkan apakah jenis sifar ini? Pengisytiharan untuk UTII, di mana terdapat sifar yang perlu dibayar, atau EUD? Pada asasnya, pengisytiharan UTII hipotetikal ini harus menunjukkan:

• penunjuk fizikal;
• pulangan asas;
• pekali (K1 dan K2);
• kadar cukai.

Ini semua adalah nilai angka. Cuma penunjuk fizikal sekiranya ia dilupuskan akan sama dengan 0. Akibatnya, tiada cukai yang perlu dibayar. Tetapi dari sudut pandangan mengisi laporan dengan betul, tidak mungkin untuk "mendorong" nilai berangka ke dalam EUD.

Iaitu, anda tidak boleh menyerahkan EUD dan bukannya pengisytiharan UTII. Semata-mata kerana prosedur untuk mengira cukai memperuntukkan kehadiran dalam pengisytiharan itu nilai berangka, berbeza daripada sifar.

CATATAN! Peraturan serupa digunakan apabila memilih perkara yang hendak diserahkan untuk VAT. Jika dalam tempoh tersebut terdapat pusing ganti yang tidak tertakluk kepada VAT, yang mesti direkodkan dalam penyata VAT, anda hanya boleh menyerahkan penyata VAT. Dalam kes ini, anda tidak boleh menyerahkan EUD.

EUD boleh diisi di atas kertas dan secara elektronik. Apabila membentuk di atas kertas, keperluan berikut mesti dipatuhi:

• borang EUD boleh diisi pada komputer dan dicetak;
• Apabila mengisi secara manual, gunakan pen biru atau hitam;
• EUD diisi dengan huruf besar;
• ralat diperbetulkan seperti berikut: nilai yang salah dipangkas (dengan satu baris supaya jelas bahawa ia telah dicoret), kemudian nilai yang betul dimasukkan di sebelahnya dan disahkan dengan tandatangan dan meterai (jika ada) ;
• pemadaman dan dempul tidak dibenarkan.

EUD mempunyai 2 helaian. Helaian pertama diisi oleh semua orang yang menyerahkan pengisytiharan ini. Dia mengandungi:

• butiran pembayar cukai dan Perkhidmatan Cukai Persekutuannya;
• bahagian jadual di mana data mengenai cukai dimasukkan, sebagai pertukaran yang EUD diserahkan;
• Juga dalam bahagian jadual, anda perlu memasukkan untuk setiap cukai nombor bab Kod Cukai Persekutuan Rusia yang mana cukai ini dikawal.

PENTING! Hanya 4 cukai diletakkan dalam jadual pada helaian 1 EUD pada satu masa. Dalam keadaan tiba-tiba terdapat lebih banyak cukai yang dilaporkan, anda perlu mengisi helaian kedua 1 EUD.

Helaian 2 EUD bertujuan untuk menggambarkan data tambahan tentang individu - bukan usahawan individu. Usahawan dan perusahaan individu tidak membentuknya.

Nuansa dan contoh mengisi satu pengisytiharan

Pembentukan EUD mempunyai beberapa nuansa penting:

1. Kod tempoh cukai. Ditunjukkan dalam butiran pengisytiharan:

• 3 - jika tempoh cukai untuk cukai adalah suku (contoh - VAT);
• 3, 6, 9, 0 - sepadan dengan suku pertama, setengah tahun, 9 bulan dan setahun penuh bagi cukai yang tempoh cukainya adalah setahun, dan tempoh pelaporan ialah suku, dan pelaporan dibentuk berdasarkan asas akruan bagi tahun tersebut (contohnya, cukai pendapatan).

1. Nombor suku tahunan untuk cukai suku tahunan. Ditunjukkan dalam bahagian jadual pengisytiharan dalam lajur 4.

PENTING! Tahun dalam bahagian jadual dalam lajur 4 tidak ditanda dengan apa-apa cara.

Anda boleh memuat turun borang dan melihat sampel EUD di tapak web kami: “Penyata cukai dipermudah bersatu - sampel 2018” .

Keputusan

EUD boleh diluluskan jika beberapa syarat dipenuhi. Pengisytiharan itu boleh menggantikan cukai tersebut yang tempoh pelaporannya adalah suku atau setahun. EUD tidak boleh bukan sifar. Prosedur untuk membentuk EUD agak mudah, tetapi mempunyai beberapa nuansa yang mesti diperhatikan. Anda boleh mengambil borang EUD, berkenalan dengan contoh cara mengisinya, dan juga mengetahui lebih lanjut tentang nuansa membentuk dan menyerahkan pengisytiharan di laman web kami.