تقرير صفر IP Usn. قواعد تقديم التقارير الصفرية من قبل رواد الأعمال الأفراد

صفر الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط- حتى في حالة عدم وجود نشاط، لا يمكنك الاستغناء عن تقديم إقرار مبسط. سنلقي نظرة في المقالة على ميزات إعداده وتحديد من يجب عليه تقديم تقارير صفرية إلى النظام الضريبي المبسط وفي أي إطار زمني.

ما هو النظام الضريبي المبسط وما هي التقارير التي يتطلبها؟

يشير اختصار USN إلى "نظام الضرائب المبسط". هذا النظام متاح لكل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. تكمن جاذبيتها في التسجيل البسيط إلى حد ما للبيانات التي تحدد القاعدة الضريبيةوفقا للنظام الضريبي المبسط. يمكن أن تكون القاعدة إما الدخل أو الدخل المخصوم من النفقات. يتم احتساب النظام الضريبي المبسط ودفعه كل ثلاثة أشهر 4 مرات في السنة (يتم تقديم السلف 3 مرات ويتم سداد دفعة واحدة في نهاية العام)، ولكن يتم تقديم التقارير عنه مرة واحدة فقط في نهاية العام.

يعد تقديم التقارير إلزاميًا للأشخاص الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. كما يجب تقديمه حتى ولو لم يتم ممارسة أي نشاط على الإطلاق خلال العام ولا توجد بيانات لملء إقرار النظام الضريبي المبسط.

ما هو الإبلاغ الصفري؟

الإعلان الذي يكون فيه المؤشر الرقمي الوحيد هو صفر يسمى صفر. وهذا هو، جميع المؤشرات لحساب القاعدة الضريبية، وبالتالي الضريبة نفسها تساوي الصفر. ستكون القيمة غير الصفرية موجودة فقط لمعدل الضريبة والأكواد التي تميز البيانات المرجعية عن دافعي الضرائب.

ولا يعد الإبلاغ الصفري من قبل النظام الضريبي المبسط استثناءً من هذا الوضع. وعلى وجه الخصوص، بالنسبة لعام 2018 المنتهي، في ظل عدم وجود مؤشرات لملء البيانات التي يعتمد عليها الوعاء الضريبي (الدخل أو الدخل والمصروفات)، هناك حاجة لإعداد إقرار صفري في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2018 .

إن شكل وجود دافع الضرائب لن يعفيه من تقديم إقرار صفري:

• يتم تقديم إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط 2018 من قبل كيان قانوني؛
• مع مؤشر 0، يتم تقديم الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط 2018 من قبل رواد الأعمال الأفراد.

لا ينبغي الخلط بين الإعلان الصفري والإعلان الذي توجد بيانات لملءه، ولكن يتبين أن القاعدة الضريبية سلبية أو تساوي الصفر. يمكن أن يحدث هذا مع تبسيط الدخل والنفقات. إلا أن هذه الحالات تخضع لقاعدة دفع ضريبة لا تقل عن 1% من الدخل المستلم خلال الفترة. وإذا لم يتم دفع الحد الأدنى من الضريبة بقاعدة سلبية أو صفر، فسيتم فرض غرامة على دافعي الضرائب.

اقرأ عن حساب الحد الأدنى للضريبة.

ستتبع العقوبات أيضًا لعدم تقديم التقارير التي يمكن اعتبارها صفرًا بشكل معقول. ولذلك فإن مسألة ضرورة تقديمها يجب أن تؤخذ على محمل الجد.

عقوبة عدم تقديم إعلان صفري بناءً على المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يساوي 1000 روبل.

أين يمكنني تحميل نموذج الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط-2018؟ لا يوجد نموذج خاص لمثل هذا الإبلاغ. يتم تشكيلها على شكل منتظم. وعليه فإن عبارة "تنزيل إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط-2018" ستكون معادلة لعبارة "تنزيل إقرار ضريبي مبسط".

يتوفر على موقعنا الإلكتروني إقرار النظام الضريبي المبسط للتحميل في مادة "نموذج إقرار النظام الضريبي المبسط لعامي 2018-2019".

كيفية ملء تصريح صفر

يمكنك تعبئة الإقرار الصفري ضمن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 باستخدام الخدمات الإلكترونية أو البرامج الخاصة أو يدوياً. لن يتم إجراء الحسابات فيه، لأنه لا توجد بيانات لهم. وجميع المعلومات الأخرى يجب أن تكون موجودة.

على صفحة عنوان الكتابيتم تعبئة ما يلي كالمعتاد:

• INN وKPP لدافعي الضرائب؛
• رقم التصحيح: اضبط على 0؛
• السنة المشمولة بالتقرير: السنة التي تم تقديم الإعلان عنها؛
• الفترة الضريبية: عادة ما يتم ضبطها على 34، أثناء إعادة التنظيم - 50؛
• رمز خدمة الضرائب الفيدرالية: قم بالإشارة إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم المستند إليها؛
• OKVED: ينعكس وفقًا لـ Rosstat؛
• اسم دافع الضرائب ورقم هاتفه؛
• إجمالي عدد الصفحات في الإعلان المكتمل؛
• يتم تأكيد دقة المعلومات من قبل مدير الشركة أو رجل الأعمال (اذكر الاسم الكامل والتوقيع)؛
• يشار إلى تاريخ الموافقة على الإعلان؛
• يتم وضع الختم (إن وجد) مكان "م. ص."

في الصفحة الثانية (القسم 1.1 أو القسم 1.2)، التي تم تحديدها اعتمادًا على موضوع الضريبة المطبق (الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات)، سيتم عرض النتائج النهائية لحساب مدفوعات الضرائب. في حالتنا، سوف يتبين أنها صفر، تنعكس في الإعلان بالشرطات وفقًا لمتطلبات البند 2.4 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99 @. ولكن هنا يجب عليك الإشارة إلى قيم رموز OKTMO المقابلة للانتماء الإقليمي لدافعي الضرائب.

باستخدام نفس المبدأ، يجب إدخال البيانات في القسم الرئيسي من الإعلان، والذي يتم اختياره أيضًا لاستكماله وفقًا لموضوع الضرائب المطبق (القسم 2.1.1 أو القسم 2.1.2):

• يتم ملء الرموز المحددة في القسم؛
• بدلا من المؤشرات الرقمية، يتم وضع شرطات؛
• وتشير الأرقام إلى قيمة معدل الضريبة المعمول به في المنطقة.

لن يتم استكمال القسمين 2.1.2 و2.2 إلا من قبل أولئك الذين يكون موضوع الضرائب لديهم هو الدخل مطروحًا منه النفقات. مبدأ إدخال البيانات فيها هو نفسه: يتم ملء الرموز الضرورية (TIN، KPP)، ويتم وضع الشرطات بدلاً من المؤشرات الرقمية.

لا يلزم إكمال القسم 3 في إعلان الصفر.

وبذلك يتم تعبئة الإقرار الصفري وفقاً لـ قواعد عامةمع استثناء واحد: سيتم استبدال الأرقام المتعلقة بالمؤشرات التي تشكل الوعاء الضريبي بشرطات. وعليه لا داعي لوجود عينة خاصة لملء الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط – دخل 2018 صفر أو إقرار مماثل في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص المصروفات”. يمكنهم استخدام إعلان عادي.

للحصول على أمثلة لملء إقرار النظام الضريبي المبسط (STS) لكلا النوعين من الكائنات الضريبية، راجع الرابط.

ما هي المواعيد النهائية وطرق تقديم التقارير الصفرية؟

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط هي نفس المواعيد النهائية لتقديم الإقرار العادي الذي يحتوي على بيانات يجب تعبئتها:

• لشركة ذات مسؤولية محدودة - حتى 31 مارس (في عام 2019 - حتى 1 أبريل، حيث أن 31 مارس هو يوم عطلة)؛
• لأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل.

اقرأ المزيد عن المواعيد النهائية لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط.

كيفية تقديم إقرار صفري 2018 لرجل أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط أو لكيان قانوني يستخدم نفس النظام؟ بالطريقة المعتادةعن طريق اختيار إحدى الطرق المتاحة:

• الإلكترونية؛

• طريق البريد؛
• شخصيا.

عند إرساله شخصيًا، يتم عمل نسخة، حيث يقوم المفتش الذي يتلقى التقرير بوضع ختم يؤكد تقديمه في الوقت المناسب.

نتائج

إذا لم يمارس الشخص البسيط أي نشاط في عام 2018 عليه تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب إقرار النظام الضريبي المبسط صفر. يتم تقديمه في نفس الإطار الزمني ويتم تحريره على نفس نموذج الإقرار العادي بموجب النظام الضريبي المبسط، فقط بقيم صفرية للدخل والنفقات ومبالغ الضريبة.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، باستخدام نظام ضريبي مبسط، تقديم تقارير سنوية عن الماضي السنة الماليةولغرض حساب الضرائب، لهذا الغرض يتم تقديم إقرار وفق النظام الضريبي المبسط إلى مأمورية الضرائب. سننظر في هذا القسم في كيفية ملء الإقرار باستخدام مثال.

يرجى ملاحظة أنه قد حدث تغيير، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014، تحت رقم MMV-7-3/352.

يتم تقديم التقارير في مكان الإقامة لأصحاب المشاريع الفردية والتسجيل لكيان قانوني. يحدد التشريع مواعيد نهائية معينة لتقديم الإعلان وسداد المدفوعات، وهناك اختلافات بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية.

بالنسبة للمنظمات:

• الموعد النهائي هو 31 مارس من العام التالي لسنة التقرير.
• الموعد النهائي للدفع هو أيضًا حتى 31 مارس.

لأصحاب المشاريع الفردية:

• الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
• آخر موعد للدفع هو 30 أبريل.

إذا كان لديك توقيع إلكتروني، فيمكن إرسال التقارير عبر الإنترنت. أو باستخدام أنظمة نقل البيانات الآمنة مثل . إلى جانب الطرق الإلكترونية، يظل المعيار هو استخدام البريد الروسي، ويجب إرساله برسالة قيمة مع قائمة بالمرفقات.

إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط

ماذا تفعل إذا لم يكن لديك أي نشاط مالي واقتصادي خلال الفترة السابقة أولا، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار، وثانيا:

• يمكنك تقديم. الشيء الوحيد هو أنه لا يمكنك تقديمه إلا إذا لم يكن لديك أي تحركات للأموال في السجل النقدي أو في حسابك الجاري، بالإضافة إلى أنك تحتاج إلى تقديم مثل هذا الإقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، وليس مرة واحدة في السنة، إذا كنت لم تفعل ذلك، فأنت بحاجة إلى تقديم تقرير فارغ
• أرسل معلومات صفرية (نموذج فارغ) في الإعلان القياسي لهذا الغرض، وأرسل صفحة العنوان، القسم 1.1 و2.1 لبند المحاسبة "الدخل" (املأ رمز OKTMO - السطر 10، معدل الضريبة 6٪ - الصفحة 120) أو قدم القسم 1.2 و2.2 عند حساب "الدخل مطروحًا منه النفقات" (املأ أيضًا OKTMO - السطر 010، ومعدل الضريبة حسب الربع - الأسطر 260-263)

تعبئة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط 2015

مهم!هذا الإعلان قديم حاليًا، وسيدخل حيز التنفيذ في 10 أبريل صيغة جديدة. فتح ملء العينة.

لنبدأ بملء التقرير باستخدام النظام المبسط، لننظر إلى كل ورقة على حدة.

إذا كنت تقوم بحساب الضرائب باستخدام نظام الدخل، فستحتاج إلى الأوراق التالية:

1. صفحة عنوان الكتاب
2. قسم الإعلان رقم 1.1
3. قسم الإعلان رقم 2.1
4. إذا لزم الأمر، إذا تم توفير التمويل المستهدف

في حالة حساب الضرائب باستخدام نظام "الدخل ناقص المصروفات":

1. صفحة عنوان الكتاب
2. قسم الإعلان رقم 1.1
3. قسم الإعلان رقم 2.1
4. مرة أخرى، إذا لزم الأمر، القسم 3

لقد خضع النموذج نفسه لعدد من التغييرات المتعلقة بوثيقة 2014؛ وتمت إضافة سطور تعكس كل فترة قبل استحقاق الدفعات المقدمة أو تخفيضها، بما في ذلك القسم الثالث.

لا يُسمح بالأخطاء (بما في ذلك استخدام المصححين)، والبقع والطباعة على الوجهين؛ ويجب ملء النموذج بالحبر الأسود أو الأزرق أو الأرجواني فقط.

صفحة عنوان الكتاب

سيكون ملء صفحة الغلاف لجميع أنظمة حساب الضرائب هو نفسه. لنبدأ من الأعلى - اكتب INN وKPP (شرطة لرجل أعمال فردي، إذا قمنا بملءها لشركة ذات مسؤولية محدودة، فإننا ندخل القيمة). رقم الصفحة الافتراضية هو 001، ثم رقم التصحيح بصيغة “0–”، بالنسبة للمستند الأساسي، إذا كنت تقدم عملية حسابية إضافية (تصحيحية)، فضعها “1–”، إلخ. الفترة الضريبية "34" سنة الإبلاغ - وفقًا لذلك، إذا كان لعام 2014، فإننا ندخلها.

نكتب رمز مصلحة الضرائب - عادة أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي، والرمز الموجود في الموقع - لأصحاب المشاريع الفردية - 120، للشركات ذات المسؤولية المحدودة - 210. أدناه نكتب اسم الشركة - في السطر العلوي "الشركة مع ذات مسؤولية محدودة"، أسفل "الشركة"، أو رجل أعمال فردي بالكامل حالة اسمية، كما في المثال.

يتم تقديم تقرير تصحيحي في حالة وجود أخطاء في البيان الذي تم تقديمه مسبقًا. لا توجد أية قيود، ولكن لا ينبغي عليك إجراء 10 تعديلات على تقرير واحد - فلن يكون ذلك مريحًا لك أو لمكتب الضرائب، وقد يكون لديهم أسئلة غير ضرورية/

بعد ذلك ننتقل إلى ملء رموز OKVED، ومن الأفضل إدخال الرمز الرئيسي الذي تمت الإشارة إليه أثناء التسجيل. يتكون من 4 أرقام على الأقل! بعد ذلك، توجد شرطة في عمود إعادة التنظيم والتصفية، وفي سطر TIN/KPP يوجد أيضًا رقم هاتف اتصال فارغ - سيكون مناسبًا للمفتشين إذا ظهر سؤال بخصوص الإعلان، فسوف يتصلون بك. يكون رقم الصفحة بالتنسيق "003"؛ إذا كانت هناك مرفقات، فإننا نشير إلى عدد المرفقات الموجودة في الأوراق.

في الجزء الأخير من صفحة العنوان، املأ المعلومات المتعلقة بالشخص الذي يؤكد المستند؛ بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نضع "1"؛ ولم يتم ملء الحقول المتبقية، لأنه تم عرض اسمه بالفعل أعلاه. في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة، نكتب في العمود العلوي الاسم الكامل للكيان المسؤول، وعادة ما يكون هذا هو المدير، المشار إليه في الميثاق، ويمكن أيضًا توقيعه بواسطة وكيل. وفي هذه الحالة سيكون من الضروري الإشارة إلى بيانات التوكيل أسفل تاريخ الموافقة على الوثيقة. ضع تاريخ الموافقة "تاريخ اليوم" وقم بالتوقيع عليه وتأكد من ختمه في حقل "MP". مجال موظف الضرائب ضروري للمفتشين، على التوالي.

لقد انتهينا من صفحة العنوان، فلننتقل إلى الباقي.

بالنسبة لكائن الضريبة "الدخل"

استكمال القسم 1.1

مرة أخرى، نبدأ بملء المعلومات، لأصحاب المشاريع الفردية - TIN، في عمود نقطة التفتيش هناك شرطات. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، نقوم بإدخال أرقام INN وKPP، صفحة "002"، ثم في العمود 101، 102 نضع "1" للاستحقاق وفقًا لنظام "الدخل"، أدناه تحتاج إلى إدخال رمز OKTMO (العرض في السطر 010 )، يمكنك العثور عليه على موقع مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

نكتب مبلغ الضريبة المقدمة التي كان يجب دفعها قبل 25 أبريل السنة الماضية(السطر 020)، هذه قيمة محسوبة - لحسابها، يجب أن تطرح من مبلغ الضريبة المحسوبة للربع الأول من العام السابق مبالغ المدفوعات المدفوعة للموظفين في الضمان الاجتماعي والإجازات المرضية وتحت التأمين الطوعي العقود أيضا للربع الأول. السطر 20 = (السطر 130 – السطر 140) مأخوذ من القسم 2.1

السطر 030 (أيضًا الأسطر 060، 090) - املأ ما إذا كان موقع المؤسسة قد تغير، إن لم يكن - ثم ضع الشرطات.

بعد ذلك، السطر 040 - يتم الحساب وفقًا لمبدأ الحساب في الصفحة 20 من هذا القسم، فقط سيظل من الضروري طرح مبلغ الدفعة المقدمة المشار إليها في السطر 20. نحن نأخذ بيانات عن مبلغ الربع الثاني، والذي كان يتم دفعها قبل 25 يوليو للفترة المشمولة بالتقرير، وبالتالي فإن السطر 40 = (السطر 131 - السطر 141) / خذ من القسم 2.1 / ناقص السطر 020 (القسم 1.1)، إذا حصلنا على قيمة سالبة، ضع شرطة في السطر 40 ، واكتب الرقم الناتج، دون مراعاة العلامات، في السطر 050

مرة أخرى، السطر 050 - يتم ملء هذا الحقل عندما نحصل في السطر 040 على قيمة سالبة السطر 50 = السطر 20 - (السطر 131 - السطر 141) من القسم 2.1. إذا كانت قيمة العمود 040 موجبة، فإننا نحسب السطر 050 ونضع شرطة.

السطر 070 هو مبلغ الدفعة المقدمة مطروحًا منها مبلغ أقساط التأمين المدفوعة والإجازات المرضية وبموجب عقود التأمين التطوعي لمدة 9 أشهر من فترة التقرير، ويتم أيضًا خصم الدفعات التي كان ينبغي سدادها للربعين الأول والثاني من هذا كمية. السطر 70 = (الصفحة 132 - الصفحة 142) /من القسم 2.1/ طرح الأسطر (020، 040) /القسم 1.1/ - إذا كانت الصفحة 40 موجبة، وإذا لم تكن كذلك، فبدلاً من ذلك نضيف الرقم من السطر 050! أولئك. نأخذ في الاعتبار الربعين الأولين - المدفوعات خلال هذه الفترة ووجود مدفوعات زائدة. إذا حصلنا رقم سلبي، ثم ندخله دون مراعاة الإشارة الموجودة في العمود 80، وفي السطر 070 نضع شرطات.

نكتب السطر 080 بنفس طريقة ملء السطر 050 - فهو يوضح مبلغ الدفع الزائد (تخفيض الدفع) المستحق في 25 أكتوبر للفترة المشمولة بالتقرير.

وقد تم شرح السطر 90 في الصفحة 30.

يتم حساب السطر 100 على نفس مبدأ العمود 070، فإذا كانت القيمة سالبة ندخلها في السطر 110، وتكون الصيغة كما يلي: السطر 100 = (السطر 133 - السطر 143) /من القسم 1.2/ طرح الأسطر (020، 040، 070) وأضف الأعمدة (050، 080) إذا لم يتم ملء العناصر 040 أو 070 (سلبي). إذا تلقيت قيمة سالبة، فأدخل رقمها، دون مراعاة الإشارة، في السطر 110

في نهاية الورقة نضع التوقيع وتاريخ التصديق على الوثيقة.

استكمال القسم 2.1

لنبدأ في ملء القسم التالي. نقوم بملء بيانات TIN و KPP، تمامًا كما في القسم 1.1، رقم الصفحة "003"، في العمود 101 نضع القيمة "1"، في السطر 102 نضع "1" إذا قمت بتعيين متخصصين ثم في الحساب نحن نأخذ مبلغ المدفوعات للموظفين (للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية)، "2" إذا كنت تعمل بدون القوى العاملة، في هذه الحالة سوف نقوم بخصم مبالغ مدفوعات المعاش التقاعدي والإجازات المرضية بالنسبة لرجل الأعمال الفردي نفسه (فقط لأصحاب المشاريع الفردية).

لملء الأسطر 110-113، يجب عليك إدخال مبالغ الدخل المستلمة للفترات الموصوفة من بداية العام على أساس الاستحقاق، على سبيل المثال، لمدة 6 أشهر - مبلغ الدخل من 1 يناير إلى 30 يونيو. في عمود "للفترة الضريبية" يتم إدخال مبلغ السنة ويتضمن السطور السابقة.

معدل الضريبة – 6%

نحن ننفذ عملية بسيطةالرياضيات - نحسب مبلغ الدفعة المقدمة لكل فترة عن طريق ضربها في نسبة الضريبة

السطر 130 = السطر 110*6%، السطر 131 = السطر 111*6%،

السطر 132 = السطر 112*6%، السطر 133 = السطر 113*6%

بعد ذلك نقوم بإدخال بيانات المبالغ المحولة لأقساط التأمين وعقود التأمين الشخصي والإجازات المرضية للموظفين، إذا كان السطر 102 يحتوي على "1" (بحسب القانون لا يمكننا أخذ أكثر من 50٪ من الاشتراكات المحولة، لذلك نقوم خذ مبلغ الاشتراكات المدفوعة للربع وقسمه على 2 وأدخله في العمود المناسب). إذا لم يكن لديك موظفين، فإن السطر 102 يحتوي على "2" (صالح لأصحاب المشاريع الفردية) - ثم نقوم بإدخال مبالغ المدفوعات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية، ويمكن لرجل الأعمال أن يأخذ 100٪ من المبالغ المحولة لتقليلها.

مهم!يرجى العلم أنك تأخذ مبالغ المبالغ المحولة وليس الاستحقاقات التي مرت على الحساب الجاري لهذه الفترة، لذلك قد تختلف مبالغ المبالغ المستحقة والمحولة.

بالنسبة لكائن الضريبة "الدخل ناقص النفقات"

استكمال القسم 1.2

نبدأ بملء المعلومات، لأصحاب المشاريع الفردية - رقم التعريف الضريبي والشرطات في خط نقطة التفتيش، بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، نقوم بإدخال رقم التعريف الضريبي وأرقام نقاط التفتيش، الصفحة "002"، ثم في العمود 001 نضع "2" للاستحقاق وفقًا لـ " "الدخل مطروحًا منه النفقات"، تحتاج أدناه إلى كتابة رمز OKTMO (المشار إليه في السطر 010)، ويمكنك العثور عليه على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية، أو في البيانات التي تم الحصول عليها من الإحصائيات.

في السطر 020 يساوي قيمة الصفحة 270 (القسم 2.2) - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول من الفترة المشمولة بالتقرير، والتي كان لا بد من دفعها قبل 25 أبريل من العام السابق.

السطر 030 (أيضًا الأسطر 060، 090) – املأ إذا كان موقع المؤسسة قد تغير، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فضع شرطات.

لملء العمود 040 - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الثاني من العام السابق، الموعد النهائي للدفع هو 25 يوليو، يجب عليك طرح قيمة السطر 271 (القسم 2.2) من السطر 020 (القسم 2.1). إذا كان المبلغ أقل من الصفر، ثم نكتب الرقم الناتج بدون علامة الطرح في العمود 050، وفي السطر 040 نضع شرطة.

تم توضيح قاعدة ملء السطر 060 في العمود 030

السطر 070 – يتم ملء مبلغ الدفعة المقدمة التي تم دفعها للربع الثالث، قبل 25 أكتوبر من العام السابق، مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة والمبالغ المراد تخفيضها. السطر 70 = الصفحة 272 (القسم 2.2) - السطر 020 - السطر 040 + السطر 50 (إذا لم يتم ملء السطر 040، فقم بإضافة قيمة السطر 050 بدلاً من السطر 040). إذا كانت القيمة المستلمة أقل من الصفر، فاعرض المبلغ المستلم في السطر 080.

تم توضيح قاعدة ملء السطر 090 في العمود 030

لملء السطر 100، مبلغ الضريبة المدفوعة للسنة المشمولة بالتقرير، يجب عليك أيضًا مراعاة الدفعات السابقة. السطر 100 = السطر 273 (من القسم 2.2) - السطر 20 - السطر 40 - السطر 070 + السطر 050 + السطر 080 (إذا لم يتم ملء الأسطر 040 أو السطر 070، فقم بإضافة قيم السطر 050 أو 080 على التوالي ).

نكتب القيمة الناتجة في سطر، إذا تم استيفاء شرطين، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فسيكون المبلغ مفيدًا لاحقًا:

• المبلغ الناتج أكبر من أو يساوي 0، ص100 => 0 وتحقق من الشرط الثاني،
• نقارن مبلغ الضريبة المحسوبة ص.273 (مأخوذ من القسم 2.2) ويجب أن يكون أكبر من أو يساوي الحد الأدنى للضريبة - ص.280 (مأخوذ من القسم 2.2)، (ص.273 => ص.280) من المأخوذ من القسم 2.2

إذا لم ينجح كلا الشرطين في الاختبار، فضع شرطة في العمود 100 وانتقل إلى سطر الحساب 110.

تتم الكتابة إلى السطر 110 أيضًا عند استيفاء الشروط.

السطر 110 = (الخط 020 + الخط 040 + الخط 070 – الخط 050 – الخط 080) – السطر 273 (مأخوذ من القسم 2.2)، إذا:

• حساب السطر 100<0 (считали ее ранее)
• (السطر 273 >= السطر 280) من القسم 2.2

إذا لم تتوفر الشروط فسنأخذ بعين الاعتبار الآخرين.

السطر 110 = (الخط 020 + الخط 040 + الخط 070 - الخط 050 - الخط 080) - السطر 280 (من القسم 2.2) إذا:

• (السطر 273< Строка 280) Раздела 2.2
• الخطوط (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > السطر 280 (القسم 2.2)، إذا كانت هذه الشروط غير متطابقة، احسب السطر 120.

الحد الأدنى لمبلغ الضريبة المستحقة للسنة هو

ص.120 = ص.280 (القسم 2.2) – (ص.020 + ص.040 + ص.070 – ص.050 – ص.080)، محسوبة وفقًا لما يلي:

• الخطوط (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (السطر 273< Строка 280) Раздела 2.2

أدناه نضع تاريخ الحساب وتوقيع الشخص المسؤول.

استكمال القسم 2.2

لنبدأ في ملء القسم التالي. نقوم بملء بيانات TIN وKPP، تمامًا كما هو الحال في القسم 1.2، رقم الصفحة "003"، في العمود 201 نضع القيمة "2"، التي تنطبق على كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية.

وفي السطر 230 ندخل مبلغ الخسائر للفترات السابقة إن وجدت.

السطر 240 = السطر 210 – قيمة السطر 220، إذا كان المبلغ أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح؛

السطر 241 = السطر 211 هو قيمة السطر 221، إذا كان المبلغ أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح.

السطر 242 = السطر 212 - قيمة السطر 222، إذا كان المجموع أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 252 بدون علامة الطرح.

السطر 243 = السطر 213 - قيمة السطر 223، إذا كان المبلغ أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 253 بدون علامة الطرح.

يتم حساب الأسطر 250-253 بناءً على حساب الأسطر 240-243. في الشروط 260-263 من الضروري إدخال مبلغ الضريبة للفترة المقابلة.

لحساب مبالغ الضريبة المحسوبة، من الضروري إجراء الحساب التالي:

يتم حساب السطر 270 على أنه السطر 240 مضروبًا في السطر 260 / 100 (أو ببساطة الضرب في معدل الضريبة، في هذه الحالة - السطر 240 * 15٪ ونفس الشيء في حساب الأسطر 271-273)

يتم حساب السطر 271 على أنه السطر 241 في السطر 261/100

يتم حساب السطر 272 على أنه السطر 242 في السطر 262/100

يتم حساب السطر 273 على أنه السطر 243 في السطر 263/100

السطر 280 يساوي السطر 213 في 1/100

استكمال القسم رقم 3 (التمويل المستهدف)

من غير المرجح أن يكون هذا القسم منتشرًا على نطاق واسع نظرًا لخصائصه. القسم الأخيريجب إكمال الإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات التي، وفقًا للفقرة 1.2 من الفن. 251 قانون الضرائبتلقى الاتحاد الروسي أموالاً للتمويل المستهدف، فضلاً عن الإيرادات والإيرادات الواردة في إطار الأنشطة الخيرية. قبل ذلك، تم تسجيل هذه المعلومات في إقرار ضريبة الدخل في الورقة 7، وإجراءات التعبئة مماثلة.

من الضروري تحديد الأسماء والرموز بناءً على أنواع الإيصالات الأموال المستهدفة(الملحق 5 لإجراءات التعبئة)، ثم أدخله في الأعمدة المناسبة. إذا لم تكن هناك مثل هذه الإيرادات، فلا يتم ملء القسم ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.

بناءً على أنواع الأموال التي تم تلقيها للغرض المقصود، يجب عليك تحديد الأسماء والرموز المقابلة لهذه الخيارات (يمكن أخذ البيانات في الملحق رقم 5 لإجراءات التعبئة) وإدخالها في العمود 1 من هذا القسم 3 (البند 8.1 من إجراء التعبئة). بعد ذلك، يتم تحويل المبالغ التي لم يتم استخدامها في الوقت المحدد (بما في ذلك تلك التي تم استلامها دون وقت الاستخدام)، ولكن تم استلامها في العام الماضي.

إذا تم تحديد فترة لاستخدام المبالغ فمن الضروري إدخال تاريخ الاستلام في السطر 2، ومبلغها في العمود 3. إذا لم تنته فترة المبالغ المستلمة العام الماضي، فإننا نضع المبلغ في العمود 6.

بعد ذلك ننتقل إلى ملء بيانات المبالغ التي تم استلامها في العام الحالي. بالنسبة للأموال التي انتهت صلاحيتها بالفعل، يتم إدخال تواريخ الاستلام في السطر 2، وتتم الإشارة إلى تواريخ الاستخدام في العمود 5. وتتم الإشارة إلى المبالغ ذات الموعد النهائي المحدد في العمود 4. وفي العمود نقوم بإدخال مبالغ الأموال التي لم تنتهي صلاحيتها لم يتم استخدامها بعد، والتي لم تنته مدتها بعد.

إذا لم يتم استخدام الأموال للغرض المقصود منها، فاعرضها في العمود 7 (مدرجة في الدخل غير التشغيلي في وقت استخدامها الفعلي). في حقل "إجمالي التقرير" يجب عليك تلخيص المبالغ في الأعمدة المرقمة 3،4،6،7.

انتباه! إذا لم يكن لدى المنظمة أو رجل الأعمال الفردي مثل هذه الإيصالات النقدية، فلن يتم ملء القسم 3 ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.

في روسيا، يعمل عدد كبير من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في ظل نظام ضريبي خاص مبسط. ومع ذلك، ليس الجميع محظوظين: فقد يحدث أنه لم يكن هناك نشاط لفترة طويلة و/أو لم يكن هناك دخل على الإطلاق. وخاصة في مثل هذه الحالات، قمنا بإعداد نموذج لملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل" لعام 2017.

تنطبق القواعد العامة

لنفترض على الفور أن عدم نشاط الدافع في عام 2017 لا يعفيه من التزام تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للنظام الضريبي المبسط بناءً على نتائج هذه الفترة الضريبية. وبالتالي فإن نمط التعبئة هو صفر إقرارات النظام الضريبي المبسطيجب أن يشمل "الدخل" لعام 2017 ما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب.
• القسم 1.1 (الضريبة/الدفعة المقدمة عليها التي سيتم دفعها أو تخفيضها).
• القسم 2.1.1 (حساب الضريبة).

المواعيد النهائية لتقديم التقرير الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط هي نفس المواعيد النهائية لتقديم التقرير العادي بمؤشرات لعام 2017. يسمى:

• لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 3 مايو 2018 ضمناً (التأجيل من 30 أبريل)؛
• ل الكيانات القانونية– في موعد أقصاه 2 أبريل 2018 ضمناً (تم تأجيله من 31 مارس).

عدم ممارسة الأعمال التجارية لا يعفي التجار الخاضعين للنظام الضريبي المبسط من تحويل أقساط التأمين الثابتة لأنفسهم من الحد الأدنى للأجور (كتاب وزارة العمل بتاريخ 18 ديسمبر 2014 رقم 17-4/OOG-1131). ولكن في القسم 2.1.1 من الإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط لم يتم ذكرها. والحقيقة هي أنه من غير الصحيح أن تعكس المساهمات التي تتجاوز الضريبة المحسوبة (الصفر) (البند 6.9 من إجراءات ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم 111). MMV-7-3/99).

يرجى ملاحظة: إذا تم تحويل الأموال من خلال حسابات مبسطة في البنوك أو من خلال مكتب نقدي، فلن تتمكن من الإفلات من الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط. تحتاج إلى تقديم تقرير منتظم.

كيفية تعبئة الإقرار الصفري وفق النظام الضريبي المبسط

لا توجد قواعد خاصة لملء الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط. رئيسي:

• وضع شرطات في جميع الخلايا التي تحتوي على مؤشرات التكلفة؛
• الإشارة إلى معدل الضريبة للنظام الضريبي المبسط لكائن "الدخل" - 6 بالمائة؛
• إحضار عمليات تفتيش OKTMO إلى مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (موقع المنظمة).

عند تعبئة الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط باستخدام برمجةعند طباعته على الطابعة، يجوز عدم وجود إطارات للأماكن المألوفة ولا شرطات للخلايا الفارغة (البند 2.4 من المتطلبات العامة لإجراءات ملء إعلان النظام الضريبي المبسط).

لاحظ أيضًا أن جميع البيانات النصية مكتوبة بخط كبير بأحرف كبيرةوالرموز.

عقوبة التأخير في التسليم

في حالة عدم تقديم أو تقديم الإقرار الصفري لنظام الضرائب المبسط "الدخل" أو تقديمه في الوقت المناسب، تنشأ المسؤولية بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 1000 روبل.

هناك إجراء آخر غير مرغوب فيه للغاية قد تتخذه قيادة دائرة الضرائب الفيدرالية وهو تجميد الحسابات المصرفية، بما في ذلك حركة المدفوعات الإلكترونية (البند 3 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هناك سبب عندما يكون التأخير في تقديم الإقرار 10 أيام عمل على الأقل.

يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إلغاء تعليق المعاملات على الحسابات في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد بعد اليوم الذي قدم فيه المبسط أخيرًا إعلانًا بموجب النظام الضريبي المبسط (الفقرة 2، الفقرة 3، الفقرة 11، المادة 76 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

ملء المثال

يجب على جميع دافعي ضريبة خاصة ذات نظام مبسط الإعلان عن النتائج السنوية للنشاط. علاوة على ذلك، لا يهم ما إذا تم تنفيذ أي معاملات بالفعل أو ما إذا كان هناك دخل. يقع الالتزام بتقديم إقرار نظام ضريبي مبسط على عاتق جميع الأشخاص "المبسطين"، بغض النظر عن عملية النشاط في السنة المشمولة بالتقرير.

يتضمن الإعلان النتائج السنوية لمؤشرات الدخل والمصروفات (أو الدخل فقط، حسب موضوع الضريبة). إذا لم يتلق المبسط دخلاً أو تكبد نفقات، فيجب تقديم الإقرار في شكل صفر، أي أنه سيتم إدخال الأصفار أو الشرطات في السطور للإشارة إلى المبالغ.

نموذج إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط

إعلان صفرله نفس نموذج الإرجاع المبسط العادي، ولم يتم تصميم نموذج خاص لتقديم النتائج الفارغة. إن الفروق بين الصفر والإقرار العادي في ظل النظام الضريبي المبسط ليست في الشكل نفسه، بل في المؤشرات المدخلة في مجالاته.

للتسجيل، يجب عليك استخدام النموذج الموجود في ملحق أمر مصلحة الضرائب بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMB-7-3/99@. أي أنه تم إعداد نموذج جديد هذا العام، ويرتبط تغييره بإدخال ضريبة تجارية وإتاحة الفرصة للكيانات الإقليمية لخفض معدل الضريبة الخاصة.

عند تقديم المؤشرات الصفرية، يتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ملء الصفحات التالية:

• العنوان – لجميع الدافعين؛
• القسم 1.1 والقسم 3.2.1 - إذا قام المبسط بحساب الضريبة على مبلغ الدخل؛
• القسم 1.2 والقسم 2.2 - إذا تم حساب الضريبة على أساس الفرق في مؤشرات الدخل والنفقات.

كيفية ملء وتقديم إقرار النظام الضريبي المبسط؟

يحتوي الإعلان على حقول مقسمة إلى خلايا، تحتوي كل منها على حرف وحرف ورقم منفصل. يتم ملء كل حقل بدءًا من الخلية الموجودة في أقصى اليسار.

بعد إعداد صفحة العنوان وإدخال القيم الصفرية في الأقسام المناسبة، من الضروري ترقيم الأوراق.

يمكنك تقديم تقرير ضريبي صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بالطرق التالية:

• التسليم الشخصي - في هذه الحالة، يمكنك ملء الإعلان بقلم أو على جهاز كمبيوتر، ثم طباعته والتوقيع على صفحة العنوان (تحتاج فقط إلى الطباعة على جانب واحد من الورقة، ليست هناك حاجة للتدبيس الصفحات المعدة)؛
• البند البريدي - يتم إعداد الإقرار بنفس الطريقة، وبعد ذلك يتم إدخاله في الرسالة مع وصف المرفق، ثم إرساله عبر مكتب البريد إلى مكتب الضرائب، ويتم طلب الخدمة مع تسليم إخطار بالتسليم الرسالة إلى المرسل إليه؛
• التقديم الإلكتروني - يستخدم إذا كان لدى المبسط مثل هذه الفرصة، أي أن لديه الفرصة المناسبة معدات تقنيةالتوقيع الإلكتروني من النوع المحسن المؤهل.

عند التعبئة، لا يسمح بتحرير البيانات المدخلة باستخدام أنواع مختلفة من المراجعين.

إذا تم التسجيل إلكترونيًا، فيجب استخدام الخط Courier new، ويتم ضبط حجمه من 16 إلى 18. ويُعتبر عدم وجود حدود للمجال على النسخة المطبوعة من الإعلان مقبولاً.

إذا تم التسجيل في شكل مكتوب بخط اليد، فليست هناك حاجة لترك الخلايا الفارغة؛ فهي مملوءة بشرطات. يجب أن تكون الحروف مطبوعة وواضحة وكبيرة وبأحرف كبيرة. ولا ينبغي أن يكون هناك شك في محتويات الحقول وقراءاتها المزدوجة.

تعبئة إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة

يقدم الكيان القانوني إقرارًا صفريًا بموجب النظام الضريبي المبسط إذا لم يكن لديه دخل ونفقات في سنة التقرير، أي أنه لا يوجد أساس لحساب العبء الضريبي بسبب استخدام نظام خاص. وهذا ممكن إذا تم تعليق الأنشطة مؤقتًا لأي سبب من الأسباب. السبب المتكرر لتقديم تقرير صفري هو تقديم إعلان بعد وقت قصير من تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة، عندما لا يكون لدى الشركة وقت لبدء العمل، وقد حان وقت تقديم التقارير بالفعل.

يتم نقل الإقرار الصفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الحالات قيد النظر عمل مهمحيث يظهر لسلطات الضرائب أن المبسط لم ينس واجباته كدافع ضرائب. من محتويات التقرير المقدم، تفهم دائرة الضرائب الفيدرالية أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تدفع النظام الضريبي المبسط ليس بسبب النسيان أو التردد، ولكن بسبب قلة الربح في سنة التقرير.

الموعد النهائي لإعلان الأنشطة على النظام الضريبي المبسط للمؤسسات هو 31 مارس من العام، في أعقاب التقرير واحد.

مكان التقديم هو مكتب الضرائب حيث تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة.

تعبئة صفحة عنوان الإقرار الصفري

يتم ملء الحقول المتبقية من صفحة العنوان من قبل السلطات الضريبية عند استلام الإقرار من الدافع.

تعبئة أقسام الإقرار الصفري لنظام ضريبة الدخل المبسط

استيفاء أقسام الإقرار الصفري لنظام الضريبة على الدخل والنفقات المبسط

تعبئة الإقرار الصفري لرواد الأعمال الأفراد

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم تقرير صفري إلى النظام الضريبي المبسط إذا لم يكن هناك نشاط خلال العام. الموعد النهائي لتقديم التقرير هو 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.

إذا لم يقدم رائد الأعمال إقرارًا بموجب النظام الضريبي المبسط بمؤشرات صفرية خلال الفترة المحددة، فستنشأ المسؤولية بموجب المادة 119. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الحد الأدنى للغرامة إذا لم يكن هناك مبلغ من الضريبة الواجب دفعها هو 1000 روبل.

المكان الذي يتم فيه تقديم التقرير هو القسم الذي تم تقديم المستندات إليه لتشكيل رجل أعمال فردي؛ كقاعدة عامة، يتوافق عنوان هذا القسم مع مكان تسجيل الشخص. لا يهم عنوان إجراء الأنشطة المبسطة.

طرق تقديم التقرير مشابهة لتلك المنصوص عليها للمنظمات:

• شخصيا؛
• بالبريد؛
• إلكترونيا.

إن ملء أوراق الإعلان مطابق أيضًا للإجراء الموضح أعلاه للكيانات القانونية. مطلوب صفحة العنوان. إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل وفقًا لنظام الضرائب المبسط المدر للدخل، فسيتم إعداد القسمين 1.1 و1.2.1 بالإضافة إلى ذلك؛ وبالنسبة لنظام الضرائب المبسط على الدخل، يتم إعداد القسمين 2.1 و2.2. إذا لم يتلق رائد الأعمال الفردي تمويلًا مستهدفًا في السنة المشمولة بالتقرير، فلن يتم دفع رسوم التجارة، فلا يلزم ملء أوراق إضافية.

يشير رجل الأعمال الفردي إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به على صفحة العنوان. لم يتم ملء حقل نقطة التفتيش. في السطور التي تشير إلى اسم الدافع، يتم كتابة الاسم الكامل لرجل الأعمال.

في القسم الفرعي الخاص ببيان المعلومات حول الشخص الذي يقدم الإقرار الضريبي، ضع إما "1" إذا كان رائد الأعمال الفردي نفسه يملأ التقرير ويقدمه، أو "2" إذا تم تنفيذ هذا الإجراء من قبل ممثله، بينما الاسم الكامل لـ الممثل وتفاصيل التوكيل مكتوبة أدناه.

في أقسام الإعلان، يتم إدخال معدل الضريبة ورمز OKTMO؛ ويتم وضع الشرطات في الحقول المتبقية، نظرًا لأن صاحب المشروع الفردي ليس لديه دخل ونفقات، وبالتالي ربح خاضع للضريبة.

شرح الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط

بعد تلقي إقرار مبسط بمؤشرات صفرية، يمكن للسلطات الضريبية كتابة خطاب لتقديم توضيحات للتقرير المقدم. في هذه الحالة، كقاعدة عامة، تريد دائرة الضرائب الفيدرالية فهم أسباب قلة النشاط والتأكيد على عدم وجود دخل.

استجابة لطلب كتابي من مكتب الضرائب، يتم إعداد مذكرة توضيحية وإرسالها خلال الفترة المحددة إلى مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية حيث تم تقديم الإقرار مسبقًا.

يمكن تقديم التوضيحات بحرية على ورق الشركة. تجدر الإشارة إلى أن عدم وجود التزامات بدفع النظام الضريبي المبسط يرتبط بتعليق الأنشطة لسبب معين. يُنصح بإعطاء سبب مناسب ومعقول، على سبيل المثال، الوضع الاقتصادي الصعب، ولم يتم الانتهاء بعد من الاستعدادات لبدء الأنشطة. يكفي كتابة 2-3 جمل.

يتم توقيع المذكرة التوضيحية من نسختين؛ إذا كان هناك ختم، يتم وضعها على النماذج. يتم نقل نسخة واحدة إلى مكتب الضرائب، ويجب الاحتفاظ بالنسخة الثانية لنفسك مع علامة خدمة الضرائب الفيدرالية.

صفر مفرد مبسط اقرار ضريبى- يمكن العثور على نموذج النموذج على موقعنا. سنعرض في هذه المقالة الشروط التي بموجبها يُسمح بتقديم إقرار واحد مبسط إلى السلطات الضريبية، كما سنجيب أيضًا على الأسئلة المتداولة المتعلقة بالاتحاد الأوروبي.

ما هو الإقرار الموحد ومتى يمكن تقديمه؟

EUD هو نموذج إبلاغ مصمم لتبسيط عملية تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قدر الإمكان لدافعي الضرائب الذين لم يمارسوا أعمالهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير. جوهر EUD هو أنه يتم تقديمه بدلاً من الأصفار لمجموعة من الضرائب، والتي يجب على دافع الضرائب الإبلاغ عنها في إطار النظام الضريبي الذي يطبقه.

يمكن لكل من الشركات والأفراد تقديم EUD. من أجل استبدال الأصفار للعديد من الضرائب بـ EUUD، يجب استيفاء الشروط التالية (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• خلال الفترة التي يتم تشكيل الاتحاد الأوروبي فيها، يجب ألا تكون هناك تدفقات نقدية لدافعي الضرائب المبلغين - سواء في الحسابات المصرفية أو نقدًا؛
• بالنسبة للضرائب التي يدفعها دافع الضرائب بموجب النظام الضريبي المعمول به، يجب ألا يكون هناك أي كائنات ضريبية.

اكتشف المزيد حول متى يمكنك الحصول على EUD من المادة "فترة الإبلاغ الضريبي في إقرار واحد مبسط" .

ما هي الضرائب التي يحل محل إعلان واحد؟

يمكن تقديم EUD، وفقًا لإجراءات التشكيل (التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن)، بدلاً من الحسابات والإقرارات التي تكون فترة الإبلاغ عنها سنة أو ربع. لا يمكنك إرسال UUD لتلك الضرائب التي يتم إعداد التقارير عنها شهريًا.

وفي الوقت نفسه، لا يلزم تقديم EUD لتلك الضرائب التي لا يكون الشخص المُبلغ عنها من دافعي الضرائب. دعونا نلقي نظرة على الخوارزمية لاتخاذ قرار بشأن تقديم EUD باستخدام مثال.

تم تسجيل رجل الأعمال الفردي بهذه الصفة في 16 يناير 2018. لم يتم إنشاء نظام ضريبي خاص، أي رواد الأعمال الأفراد على OSNO. لنفترض أنه اعتبارًا من 31 مارس 2018، استوفى رائد الأعمال الفردي جميع الشروط التي بموجبها يتم تقديم EUD. بالنسبة للربع الأول من عام 2018، يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ليست هناك حاجة للإبلاغ عن جميع الضرائب الفصلية الأخرى.

مهم! إن تقديم طلب EUD هو حق وليس التزامًا.

وهذا يعني أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان سيقدم ضريبة القيمة المضافة الصفرية أو يقدم EUD. يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط، أي أن رائد الأعمال الفردي سيحتاج إما إلى إصدار شهادة توقيع إلكتروني لنفسه، أو استخدام خدمات شخص سيرسل تقارير له بالوكالة. في هذه الحالة، يمكن تقديم EUD في شكل ورقي إما شخصيًا أو عبر البريد. قرر رجل الأعمال الفردي لدينا تشكيل EUD وإرساله بالبريد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مهم! للحصول على إقرار ضريبي مبسط شروط الصفرالتقديم - قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير المكتملة. أي أن الموعد النهائي لتقديم EUD قد يختلف عن الموعد النهائي لتقديم الضريبة (الضرائب) المدرجة فيه.

لمزيد من المعلومات حول الإقرارات والحسابات التي يمكن تقديمها بدلاً من EUD، راجع المقالة "ما الذي يحل محل الإقرار الضريبي المبسط؟" .

ملحوظة! لا تعتبر المساهمات في التأمين الإلزامي للموظفين (PFR، صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي) ضرائب. على الرغم من أنها تدار الآن من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. ولذلك، لا يتم تضمين المعلومات المتعلقة بالمساهمات في الاتحاد الأوروبي. وفقا لهم، في حالة عدم وجود راتب، يجب عليك تقديم حساب صفر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و4-FSS للإصابات في التأمين الاجتماعي.

هل يمكن للإعلان المبسط أن يكون غير صفر؟

لا يمكن أن يكون EUD غير الصفر. وينبع هذا من معنى هذا النوع من التقارير ومن شكل الإعلان. ولا يوفر أعمدة حيث يمكنك إدخال البيانات الرقمية.

EUD هو تأكيد على عدم وجود كائن خاضع للضريبة. على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على الآراء المختلفة حول إمكانية تقديم EUD إلى UTII. تعتقد وزارة المالية أنه لا يمكن تشكيل إعلان صفري لـ UTII، لأنه في هذا النظام الخاص، يتم احتساب الضريبة من الربحية الأساسية والمؤشرات المادية. وهذا يعني أنه حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط في الواقع، ولكن كان هناك مؤشر مادي (على سبيل المثال، مباني متجر مستأجرة)، فإن إعلان UTII لن يكون صفرًا (خطاب بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09 /17087).

المحاكم تعترض على وزارة المالية. على سبيل المثال، لخصت محكمة التحكيم في منطقة غرب سيبيريا، في قرارها المؤرخ 17 أغسطس 2016 رقم F04-3635/2016، أنه إذا لم يكن هناك مؤشر مادي في الفترة (على سبيل المثال، تم إنهاء اتفاقية إيجار المتجر قبل بداية الفترة)، يحق لدافعي الضرائب إعادة المبلغ الصفري لـ UTII.

دعونا معرفة أي نوع من الصفر سيكون هذا؟ إعلان UTII، الذي يوجد فيه صفر مستحق الدفع، أو EUD؟ بشكل أساسي، يجب أن يشير إعلان UTII الافتراضي إلى:

• مؤشر مادي
• العائد الأساسي
• المعاملات (K1 وK2)؛
• معدل الضريبة.

هذه كلها قيم رقمية. كل ما في الأمر هو أن المؤشر المادي في حالة التخلص منه سيكون مساوياً لـ 0. ونتيجة لذلك، لن تكون هناك ضريبة يجب دفعها. ولكن من وجهة نظر ملء التقرير بشكل صحيح، لن يكون من الممكن "دفع" القيم الرقمية في الاتحاد الأوروبي.

أي أنه لا يمكنك تقديم EUD بدلاً من إعلان UTII. ببساطة لأن إجراء حساب الضريبة ينص على التواجد في الإعلان القيم العددية، يختلف عن الصفر.

ملحوظة! تنطبق قاعدة مماثلة عند اختيار ما يجب تقديمه لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت هناك مبيعات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الفترة، والتي يجب تسجيلها في إقرار ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك فقط تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، لا يمكنك تقديم EUD.

يمكن ملء نموذج EUD ورقيًا وإلكترونيًا. عند التشكيل على الورق يجب مراعاة المتطلبات التالية:

• يمكن ملء نموذج EUD على جهاز كمبيوتر وطباعته؛
• عند التعبئة يدويًا، استخدم قلمًا أزرق أو أسود؛
• يتم تعبئة نموذج EUD بأحرف كبيرة؛
• يتم تصحيح الخطأ كالتالي: يتم شطب القيمة غير الصحيحة (بسطر واحد حتى يتضح أنه تم شطبها)، ثم يتم إدخال القيمة الصحيحة بجانبها وتصديقها بالتوقيع والختم (إن وجد) ;
• لا يسمح بالمحو والمعجون.

يحتوي EUD على ورقتين. يتم ملء الورقة الأولى من قبل كل من يقدم هذا الإعلان. يحتوي على:

• تفاصيل عن دافع الضرائب ودائرة الضرائب الفيدرالية التابعة له؛
• جزء جدولي يتم فيه إدخال البيانات المتعلقة بالضرائب، ويتم تقديم الاتحاد الأوروبي مقابله؛
• تحتاج أيضًا في القسم الجدولي إلى إدخال رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لكل ضريبة، والذي يتم بموجبه تنظيم هذه الضريبة.

مهم! يتم وضع 4 ضرائب فقط في الجدول في الورقة 1 من EUD في المرة الواحدة. في حالة ظهور المزيد من الضرائب المبلغ عنها فجأة، يتعين عليك ملء الورقة الثانية بقيمة 1 دولار أمريكي.

تهدف الورقة 2 من EUD إلى عكس بيانات إضافية حول فرد - وليس رجل أعمال فردي. رواد الأعمال والشركات الفردية لا يشكلونها.

الفروق الدقيقة ومثال لملء إعلان واحد

يتضمن تشكيل الاتحاد الأوروبي بعض الفروق الدقيقة المهمة:

1. رمز الفترة الضريبية. مبين في تفاصيل الإعلان:

• 3 - إذا كانت الفترة الضريبية للضريبة ربع (مثال - ضريبة القيمة المضافة)؛
• 3، 6، 9، 0 - تتوافق مع الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر و سنة كاملةبالنسبة لتلك الضرائب التي تكون الفترة الضريبية لها سنة وفترة التقرير ربع ويتم إعداد التقارير على أساس الاستحقاق للسنة (على سبيل المثال، ضريبة الدخل).

1. رقم ربع سنوي للضرائب ربع السنوية. مبين في الجزء الجدولي من الإعلان في العمود 4.

مهم! لم يتم تحديد السنة في القسم الجدولي في العمود 4 بأي شكل من الأشكال.

يمكنك تنزيل النموذج وعرض نموذج EUD على موقعنا: "الإقرار الضريبي الموحد والمبسط - عينة 2018" .

نتائج

يمكن تمرير EUD في حالة استيفاء عدد من الشروط. يمكن أن يحل الإعلان محل تلك الضرائب التي تكون فترة الإبلاغ عنها ربعًا أو سنة. لا يمكن أن يكون EUD غير الصفر. إن إجراء تشكيل EUD بسيط للغاية، ولكن يحتوي على العديد من الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها. يمكنك الحصول على نموذج EUD، والتعرف على عينة من كيفية ملئه، وكذلك معرفة المزيد حول الفروق الدقيقة في تشكيل وتقديم الإعلان على موقعنا.