آخر موعد لتقديم الإقرار الصفري حسب النظام الموحد. إعلان صفر لأصحاب المشاريع الفردية

حالة توقف فيها رجل الأعمال الفردي عن العمل بالفعل النشاط الريادي، ولكن في الوقت نفسه لا يتوقف عن التسجيل كرجل أعمال فردي، وهو أمر نموذجي تمامًا بالنسبة لبلدنا. قد تكون الأسباب مختلفة، ولكن في نفس الوقت فردييبقى رجل أعمال فردي. في كثير من الأحيان يحدث أنه بعد التسجيل كرجل أعمال فردي، لا يبدأ المواطن أنشطته على الفور. ولكن، بطريقة أو بأخرى، فإنهم جميعا دافعي الضرائب والمسؤوليات الموكلة إليهم بموجب التشريع الضريبي لا تفقد قوتها.

ستخبرك هذه المقالة ما إذا كان من الضروري تقديم الإقرار الضريبي والتقارير الأخرى على الإطلاق في حالة عدم تنفيذ أي نشاط، وما هو الإبلاغ الصفري لرجل أعمال فردي، ومتى يمكن تقديم هذه التقارير ومتى لا.

ما هو الإبلاغ الصفري لأصحاب المشاريع الفردية؟

إن مفهوم "عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين" هو مفهوم شائع. لا ينص عليه القانون ولم يتم إنشاء نماذج خاصة لوثائق الإبلاغ في حالة تعليق الأنشطة. ويترتب على ذلك أنه إذا انخفض دخل رائد الأعمال إلى الصفر، فلا يزال من الضروري تقديم الإقرارات الضريبية وغيرها من التقارير في المواعيد النهائية المحددة. تنطبق نفس القواعد إذا قام الفرد بالتسجيل كرجل أعمال فردي، لكنه لم يبدأ العمل.

في الحالة التي لا يقوم فيها رائد الأعمال بأنشطة ولا يستمد الدخل المقابل منها، فمن الضروري فهم ما يلي. ويستند وجود التزام بتقديم إعلان على حقيقة أن الموضوع النشاط الاقتصاديهو دافع للضريبة، وليس على حقيقة توافر مبالغ الضريبة الواجب دفعها. تم إضفاء الطابع الرسمي على الرأي المقابل للمحكمة الدستورية للاتحاد الروسي في القرار في عام 2008. ولا يعني عدم وجود أرباح يجب سداد الضريبة عليها توقف الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.

في الواقع، الإقرار الصفري هو إقرار من دافع الضرائب عن غيابه في الفترة الضريبية القاعدة الضريبيةوالضريبة المستحقة. بخلاف ذلك، إذا لم تقدم إعلانًا بمؤشرات صفرية، فستعتبر دائرة الضرائب الفيدرالية أن رائد الأعمال لم يقدم التقارير في الوقت المحدد وستحاسب رائد الأعمال الفردي. ليس لدى المصلحة المالية أي وسيلة أخرى لمعرفة غياب النشاط، وبالتالي الضرائب الواجب دفعها، إلا من صاحب المشروع نفسه.

تواتر الإبلاغ صفر رجل أعمال فردييتوافق مع فترات الإبلاغ عن الضرائب التي يدفعها. يتم تحديد وتيرة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بطريقة مماثلة. في معظم الحالات، يجب تقديم التقارير بشكل ربع سنوي واستنادًا إلى نتائج السنة المشمولة بالتقرير.

كيفية تقديم إعلان IP صفر

كما ذكرنا سابقًا، لا توجد نماذج خاصة ومواعيد نهائية لتقديم التقارير الصفرية لرواد الأعمال الأفراد. يتم أيضًا تطبيق جميع القواعد الضريبية المنصوص عليها لتقديم التقارير عن الأنشطة الجارية في حالة تقديم إقرارات صفرية إلى هيئة التفتيش. الفرق بين التصريح الصفري والتصريح العادي ليس في الشكل، بل في المضمون. تقريبا جميع مؤشرات هذه الإعلانات ستكون مساوية للصفر. إن إعداد مثل هذا الإعلان أسهل من إصدار إعلان عادي. يتيح ذلك للعديد من رواد الأعمال الذين أوقفوا أنشطتهم مؤقتًا الاستعداد بشكل مستقل إقرار ضريبيإلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتم تقديم الإقرارات الضريبية، مع استثناءات نادرة، إلى مكتب الضرائب الإقليمي في مكان تسجيل صاحب المشروع. وبالتالي، واعتمادًا على النظام الضريبي، يجب على رائد الأعمال، على وتيرة يحددها القانون، أن يقدم إلى الخدمة المالية إقرارات عن جميع الضرائب التي يدفعها. الاستثناءات التي سيتم مناقشتها بشكل أكبر هي تقديم عائد صفري واحد. إن طرق تقديم الإقرارات الصفرية هي نفسها المتبعة في الإقرارات العادية.

ولكن إذا قرر رجل الأعمال تقديم الإقرارات بمفرده، دون محاسب، فعليه أن يتذكر أنه منذ عام 2014، لم يعد من الممكن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب في شكل ورقي. يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات المالية فقط من خلال قنوات الاتصالات (الإنترنت).

إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط

إن الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي لتلك الضرائب التي يجب على دافع الضرائب سدادها لا يعتمد على النتائج الاقتصادية للنشاط. وبالتالي، إذا لم يتم تنفيذ نشاط رائد الأعمال الذي يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا، فمن الضروري تقديم إقرار ضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب. تغيير صفر الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسطيتم تنفيذها ضمن الإطار الزمني الذي حدده قانون الضرائب حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

في الوقت نفسه، يتمتع رائد الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط بدون دخل بفرصة تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط). وفي الوقت نفسه، من الضروري أن نفهم بوضوح الاختلافات في إمكانية تطبيق هذين الإعلانين.

القانون ينص على ذلك إعلان واحدينطبق في الحالات التالية:

• نقص التدفق النقدي في الحسابات الجارية وسجلات النقد ،
• عدم وجود الأشياء الخاضعة للضريبة لأية ضرائب.

عند تطبيق إعلان واحد (مبسط)، يجب على رائد الأعمال الفردي التأكد من عدم وجود حركة للأموال عبر حساباته. من الناحية العملية، غالبًا ما يحدث أن تظل معاملات التسوية التي تقوم بها البنوك تلقائيًا خارج نطاق اهتمام رواد الأعمال الأفراد: سحب العمولات، ورسوم الخدمة، وما إلى ذلك. في أنشطتهم، فإن رواد الأعمال الأفراد الذين يعلقون أنشطتهم مؤقتًا، عند الاختيار بين الإقرار الضريبي الفردي (المبسط) والعائد الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط، غالبًا ما يختارون الأخير.

إعلان صفر على UTII

دعونا نلاحظ على الفور أن التشريع الضريبي لا ينص على إمكانية تقديم إقرار UTII "صفر". صفر إعلان على UTII من قبل دافعي الضرائب باستخدام هذا النظاملا يمكن تقديم الضرائب من حيث المبدأ. إن مفهوم الدخل "المحتسب" يعني أن الضريبة لا تُدفع من المؤشرات الفعلية (والتي لا يمتلكها رجل الأعمال نتيجة لتعليق الأنشطة)، ولكن من المؤشرات المحسوبة. ومن الناحية العملية، بطبيعة الحال، هناك حالات يتمكن فيها رواد الأعمال من تقديم تقارير ضريبية صفرية تحت عنوان "الإسناد". لكن مثل هذه الحالات نادرة. لقد شكلت خدمة الضرائب والمحاكم بالفعل موقفها بشأن هذه المسألة، ومن المرجح أن محاولات الإبلاغ عن UTII "صفر" لن تنجح على الأرجح.

كما هو معروف، فإن رجل الأعمال هو دافع ضرائب واحد على الدخل المحتسب منذ لحظة تسجيله كدافع لهذه الضريبة.

وبالتالي، إذا تم تعليق ممارسة نوع من النشاط "المفترض"، فيجب على رائد الأعمال الفردي الاتصال بمكتب الضرائب في أقرب وقت ممكن لتقديم طلب لإلغاء التسجيل. وفي الوقت نفسه، لا يتم إلغاء تسجيله كرجل أعمال فردي ولا يفقد وضعه كرجل أعمال. بدءًا من الربع التالي، سيتوقف الالتزام بدفع UTII، وبالتالي لن تكون هناك حاجة لتقديم إقرار بهذه الضريبة. كما ترون، فإن تقديم الإقرار الضريبي لضريبة واحدة على الدخل المحتسب يرتبط ارتباطًا مباشرًا بدفع هذه الضريبة. لا يمكنك تقديم إقرار والإشارة إلى عدم دفع أي ضريبة.

يرجى ملاحظة: بغض النظر عما إذا كان رائد الأعمال قد توقف عن القيام بالأنشطة "المفترضة" أم لا، فإن الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية لأنواع أخرى من الضرائب التي هو دافع لها لا يتوقف.

إعلان واحد مبسط

كما ذكرنا سابقًا، في الحالة التي لا يقوم فيها رائد الأعمال بتعليق أنشطته مؤقتًا فقط (لا يبدأ في القيام بها بعد التسجيل كرجل أعمال) ولكن أيضًا لا يقوم بأي عمليات على الحسابات والنقد، فمن الممكن تقديم طلب واحد (مبسط) ) تصريح.

يتضمن النموذج المقدم من وزارة المالية في الاتحاد الروسي صفحتين، يتم ملء الأولى منهما فقط في معظم الحالات. يحتوي الإقرار على معلومات عن دافع الضريبة ويبين الضرائب التي يقدم من أجلها. وبالتالي، على عكس الإقرارات الضريبية الأخرى، لا توجد مؤشرات للتكلفة فيها. كما هو الحال بالنسبة للإقرارات الضريبية الأخرى، فإنه يوفر الفرصة لتقديم معلومات محدثة (تصحيحية). ولهذا الغرض، يتم توفير التفاصيل المقابلة لملء الورقة الأولى.

يرجى ملاحظة ما يلي: إذا تم تقديم إقرار واحد (مبسط) عن طريق الخطأ، يقدم دافع الضرائب إقرارات توضيحية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تلك الضرائب بدلاً من تقديم إقرار واحد مسبقًا. وفي تفاصيل "التعديل" الخاصة بهذه الإقرارات، يجب عليك إدخال واحد.

يمكن تحويلها إلى مصلحة الضرائب بأي شكل من الأشكال حسب اختيار دافعي الضرائب. وهذه هي ميزتها لرواد الأعمال في النظام المشتركالضرائب، وهم دافعو ضريبة القيمة المضافة. منذ الآن يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية فقط في نموذج إلكتروني، فمن الأسهل على رجل الأعمال أن يرسل إقرارًا واحدًا بضريبة القيمة المضافة الصفرية على الورق.

يتم تقديم إعلان واحد بناءً على النتائج التالية:

• سنة الإبلاغ,
• تسعة أشهر
• نصف عام
• ربع.

الموعد النهائي لتقديم التقارير هو اليوم العشرين من الشهر التالي الذي يلي فترة التقرير. من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه لا يمكن تقديم إقرار واحد (مبسط) بدلاً من الإقرارات لتلك الضرائب التي تكون فترة الإبلاغ عنها شهرًا (على سبيل المثال، الضرائب غير المباشرة).

في روسيا، يعمل عدد كبير من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في ظل نظام ضريبي خاص مبسط. ومع ذلك، ليس الجميع محظوظين: فقد يحدث أنه لم يكن هناك نشاط لفترة طويلة و/أو لم يكن هناك دخل على الإطلاق. وخاصة في مثل هذه الحالات، قمنا بإعداد نموذج لملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل" لعام 2017.

تنطبق القواعد العامة

لنفترض على الفور أن عدم نشاط الدافع في عام 2017 لا يعفيه من التزام تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للنظام الضريبي المبسط بناءً على نتائج هذه الفترة الضريبية. لذلك فإن عينة ملء الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط "الدخل" لعام 2017 يجب أن تشمل ما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب.
• القسم 1.1 (الضريبة/الدفعة المقدمة عليها التي سيتم دفعها أو تخفيضها).
• القسم 2.1.1 (حساب الضريبة).

المواعيد النهائية لتقديم التقرير الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط هي نفس المواعيد النهائية لتقديم التقرير العادي بمؤشرات لعام 2017. يسمى:

• لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 3 مايو 2018 ضمناً (التأجيل من 30 أبريل)؛
• للكيانات القانونية - في موعد أقصاه 2 أبريل 2018 ضمناً (التأجيل من 31 مارس).

عدم ممارسة الأعمال التجارية لا يعفي التجار الخاضعين للنظام الضريبي المبسط من تحويل أقساط التأمين الثابتة لأنفسهم من الحد الأدنى للأجور (كتاب وزارة العمل بتاريخ 18 ديسمبر 2014 رقم 17-4/OOG-1131). ولكن في القسم 2.1.1 من الإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط لم يتم ذكرها. والحقيقة هي أنه من غير الصحيح أن تعكس المساهمات التي تتجاوز الضريبة المحسوبة (الصفر) (البند 6.9 من إجراءات ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم 111). MMV-7-3/99).

يرجى ملاحظة: إذا تم تحويل الأموال من خلال حسابات مبسطة في البنوك أو من خلال مكتب نقدي، فلن تتمكن من الإفلات من الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط. تحتاج إلى تقديم تقرير منتظم.

كيفية تعبئة الإقرار الصفري وفق النظام الضريبي المبسط

لا توجد قواعد خاصة لملء الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط. رئيسي:

• وضع شرطات في جميع الخلايا التي تحتوي على مؤشرات التكلفة؛
• الإشارة إلى معدل الضريبة للنظام الضريبي المبسط لكائن "الدخل" - 6 بالمائة؛
• إحضار عمليات تفتيش OKTMO إلى مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (موقع المنظمة).

عند تعبئة الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط باستخدام برمجةعند طباعته على الطابعة، يجوز عدم وجود إطارات للأماكن المألوفة ولا شرطات للخلايا الفارغة (البند 2.4 من المتطلبات العامة لإجراءات ملء إعلان النظام الضريبي المبسط).

لاحظ أيضًا أن جميع البيانات النصية مكتوبة بخط كبير بأحرف كبيرةوالرموز.

عقوبة التأخير في التسليم

في حالة عدم تقديم أو تقديم الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط "الدخل" أو تقديمه في الوقت المناسب، تنشأ المسؤولية بموجب المادة 119 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية بمبلغ 1000 روبل.

هناك إجراء آخر غير مرغوب فيه للغاية قد تتخذه قيادة دائرة الضرائب الفيدرالية وهو تجميد الحسابات المصرفية، بما في ذلك حركة المدفوعات الإلكترونية (البند 3 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هناك سبب عندما يكون التأخير في تقديم الإقرار 10 أيام عمل على الأقل.

يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إلغاء تعليق المعاملات على الحسابات في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد بعد اليوم الذي قدم فيه المبسط أخيرًا إعلانًا بموجب النظام الضريبي المبسط (الفقرة 2، الفقرة 3، الفقرة 11، المادة 76 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

ملء المثال

أي ربح في بلدنا يخضع للضريبة. لا يحق لأي مواطن يفتح مشروعه الخاص أن يتهرب من الضرائب أو يلغيها. تتم الإشارة إلى الربح المستلم من بيع الشركة في مستند يسمى الإقرار الضريبي.

لكن الإبلاغ ضروري ليس فقط لرجل الأعمال الناجحالذي حصل على ربح لأي فترة، ولكن أيضًا للشخص الذي لم يحصل على أي دخل خلال هذه الفترة.

يجب على رجل الأعمال إبلاغ السلطات الضريبية بأنه ليس لديه دخل وليس لديه ما يدفع عليه الضرائب.

وينبغي أن يتم نفس الشيء إذا لم يتم تنفيذ أي عمل على الإطلاق خلال هذه الفترة. أي أن الشركة مسجلة بشكل صحيح، لكنها لم تبدأ أنشطتها في الفترة المشمولة بالتقرير

في أي من هذه الحالات، يقدم صاحب المشروع إقرارًا ضريبيًا.

كما لا يوجد شكل خاص من الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. يُستخدم هذا الاسم حصريًا على مستوى الأسرة ويعني أن التقرير يشير إلى ربح صفر لا يمكن دفع الضريبة عليه.

من يعطي "الصفر"؟

كما هو مذكور أعلاه، فإن ملء الإقرار الضريبي الصفري ضروري لرواد الأعمال في الحالات التالية:

• لم تحصل الشركة على دخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير أو تعرضت لخسائر.
• لم يكن هناك أي نشاط للمؤسسة.
• بدأ نشاط ريادة الأعمال. ولكن تم تصفية الشركة قريبا.

مواعيد التقديم

إعلان رجل أعمال فردي على UTII

إمكانية الجودة صفر لا ينص عليها القانون.

يتضمن مفهوم الدخل المحتسب دفع مبلغ ليس من الربح، ولكن وفقًا لحساب أولي. وهذا يعني أن دفع ضريبة UTII إلزامي.

هناك حالات فعلية لتسجيل دخل صفر لرجال أعمال يعملون تحت «الإسناد»، لكن هذا نادر جداً. وقد أعرب مسؤولو الضرائب بالفعل عن موقفهم السلبي بشأن هذه القضية..

حتى لو حصلت على الضوء الأخضر من المفتش المالي بتقديم "صفر" للضريبة الموحدة، فبعد مرور الوقت، قد تصبح الحقيقة معروفة للجهات الرقابية. ومن ثم لا يمكن تجنب المحاكمة، وبالتالي العقوبة.

يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل هذا النظام الضريبي أن يفعل ذلك في أسرع وقت ممكن إلغاء التسجيل من خدمة الضرائب في حالة توقف مشروعه وعدم تحقيق الربح.

إلغاء التسجيل لا يعني التسجيل كرجل أعمال فردي. إلغاء التسجيل يعني إلغاء الالتزام بدفع الضريبة، وبالتالي ليست هناك حاجة لتقديم إقرار.

إعلان شركة ذات مسؤولية محدودة

تختلف هذه المنظمة عن رواد الأعمال الفرديين في وجود عمال مستأجرين. إذا كان لدى الشركة موظف واحد على الأقل، من المستحيل ملء الإقرار الضريبي الصفري في شركة ذات مسؤولية محدودة. يجب على المدير الإبلاغ عن ضرائب الدخل الشخصي.

في حالة كيان قانونيإعلان صفر قد يثير شكوك السلطات الضريبية، نظرًا لأن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تتطلب مديرًا تنفيذيًا على الأقل. وهذا يعني أن الموظف يؤدي واجباته ويحصل على راتب.

على الرغم من أن رجال الأعمال يمكن أن يجدوا ثغرة في هذه الظروف. إذا لم يتم سداد أي دفعة خلال الفترة المشمولة بالتقرير الأجر ، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير. يقوم صاحب العمل بكتابة مذكرة توضيحية تفيد بعدم استحقاق الراتب. ولكن هذا ممكن إذا تم افتتاح شركة ذات مسؤولية محدودة في نهاية العام أو قام صاحب المشروع بطرد جميع الموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

الإقرار الضريبي صفر: كيفية ملء النموذج؟

في إعلان صفر لا توجد أرقام محسوبة، لذا من الأسهل ملؤهامن المعتاد مع الدخل. تكوين التقريرين متطابق تمامًا ويختلف فقط في الصفحة التي يُشار إليها بالربح.

الصفحة الأولىيحتوي على جميع المعلومات حول المنظمة:

• نزل/كي بي بي.
• رقم التصحيح – 0.
• الفترة الضريبية – 34 (السنة)، 50 (عند الإغلاق أو إعادة التنظيم).
• رمز خدمة الضرائب الفيدرالية.
• رمز النشاط (OKVED).
• اسم رجل الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة.

يتم وضع ختم وتوقيع المدير مع نسخة وتاريخ التقديم في مكان خاص.

1. ثانية:
   • السطر 001 - يشير إلى الشيء الذي يتم دفع الضريبة عليه (1-الدخل، 2-الدخل مطروحًا منه النفقات).
   • السطر 010 – OKTMO (يتم إدخاله في السطر الخاص بـ OKATO).
   • السطر 020 - رمز تصنيف الميزانية.

يجب أن تحتوي جميع الخطوط الأخرى على شرطات.

2. في المجموعة الثالثةيتم ملء الخلية 201 فقط، والتي تشير إلى معدل الضريبة (الدخل - 6٪، الدخل ناقص النفقات - 15٪). تم شطب الباقي.

   يتم اعتماد جميع الصفحات بنفس الطريقة مثل الأولى.

ويمكنك تنزيل نموذج الإقرار الضريبي الفارغ.

الآن أنت تعرف كيفية تقديم الإقرار الضريبي الصفري. مقدمة لها لا يتطلب عمليات وإجراءات معقدة. بعد دراسة جميع القواعد والفروق الدقيقة لملء الوثيقة، سيكون أي رجل أعمال قادرا على التعامل مع هذه المهمة بشكل مستقل.

إذا لم تقم المنظمة بأي شيء وقت تقديم المستندات إلى السلطات التنظيمية الأنشطة الماليةعلى سبيل المثال، تم افتتاحه للتو أو كان هناك توقف مؤقت في العمل، فلا يزال ملزمًا بتقديم تقارير صفرية. وهذا مطلوب لأنه بعد التسجيل كرائد أعمال فردي، تصبح الشركة بالفعل كيانًا خاضعًا للضرائب. دعونا نفكر في أشكال التقارير الصفرية التي يقدمها رواد الأعمال الفرديون إلى السلطات التنظيمية في عام 2019.

إذا لم يقدم مدير أو محاسب رجل الأعمال الفردي المستندات في الوقت المحدد، فسيتم فرض غرامة وفقًا للقانون لهذه الفترة لعدم تقديم تقرير صفري لرجل الأعمال الفردي. لذلك يجب عليك التعامل مع تقديم مجموعة الإقرارات بأكملها بمسؤولية وإعدادها وفقًا لجميع قواعد التسجيل.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين

ينص البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار، يحق لأي رجل أعمال فردي تقديم إعلان مبسط واحد. ويتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الإقليمية قبل اليوم العشرين من الشهر، بعد فترة الفاتورة. يجب أن يتم تقديمه ورقيًا أو إلكترونيًا.

رجل أعمال فردي وفق النظام الضريبي المبسط بدون موظفين

النظام الضريبي المبسط هو نظام مبسط حيث رجل أعمال فردي أو كيان قانوني. يُعفى الشخص من دفع الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

تتضمن التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ما يلي:

• الإبلاغ وفق النظام الضريبي المبسط.
• التقرير حسب نموذج ROSSTAT.

صفر اقرار ضريبىوبحسب النظام الضريبي المبسط، وفي حال عدم وجود عاملين يتم تأجيرها مرة واحدة، حتى 30 أبريل من العام التالي. ستقدم المنظمة إقرارًا ضريبيًا "صفرًا" وتقريرًا إلى ROSSTAT فقط في عام 2019 إذا افتتحت في عام 2018، لكنها لم تمارس أنشطة مالية.

في صندوق المعاشات التقاعدية، لا يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود موظفين، ولكن يجب أن تتذكر دفع مساهمات لمرة واحدة إلى FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية لنفسك، والتي يتم تحديد مبلغها بنفس الطريقة للجميع .

رجل أعمال فردي وفقًا لـ OSNO بدون موظفين

سيتضمن تقديم التقارير الصفرية لـ OSNO بدون موظفين عدة مستندات:

• إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
• 3- ندفل؛
• تقرير إلى ROSSTAT.

تستحق ضريبة القيمة المضافة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي بعد فترة الفاتورة، الرقم المتوسط– قبل 20 يناير. يتم تقديم الإعلان 3-NDFL مرة واحدة قبل 30 أبريل.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية إذا كان هناك عمال

دعونا نفكر في كيفية تقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية إذا كان هناك موظفون، وما هي المستندات التي يجب تقديمها.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

إذا كان هناك موظفين في المنظمة، ولكن لا يوجد نشاط مالي، فيجب تقديم المستندات التالية كل ثلاثة أشهر:

• النموذج 4-FSS؛
• المحاسبة الشخصية.

يتم تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط وتقرير إلى ROSSTAT عن عدد الموظفين مرة واحدة.

يجب تقديم النموذج 4-FSS بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، ويجب تقديم DAM في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، بالإضافة إلى المحاسبة الشخصية. يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني، بغض النظر عن النظام الضريبي أو عدد الموظفين.

رجل أعمال فردي على OSNO مع الموظفين

لتقديم تقارير صفرية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017 إلى OSNO مع الموظفين، يجب عليك تقديم المستندات كل ثلاثة أشهر:

• إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
• 4-الخدمة الثابتة الساتلية؛
• المحاسبة الشخصية.

تقديم التقارير لمرة واحدة إلى ROSSTAT.

المواعيد النهائية لتقديم الوثائق هي نفسها:

• ل صندوق التقاعد- ما يصل إلى 15 شهرًا بعد ربع التقرير؛
• لصندوق التأمين الاجتماعي – حتى اليوم الخامس عشر بعد فترة الفاتورة؛
• ضريبة القيمة المضافة - قبل اليوم العشرين بعد نهاية الربع؛
• المتوسط ​​- في موعد لا يتجاوز 20 يناير.

كيفية ملء وتقديم التقارير الصفرية بنفسك

لقد تمت بالفعل مناقشة مسألة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري وما هي المستندات التي يجب تقديمها في هذه المقالة. الآن دعونا نلقي نظرة على كل نموذج على حدة.

إعلان النظام الضريبي المبسط

إدخال البيانات في الإعلان يتبع قواعد تعبئة صارمة. يجب عليك فقط كتابة المعلومات في الورقة الرئيسية، مع الإشارة إلى الكائن الخاضع للضريبة والمعدل. يتم تمييز جميع الخطوط بشرطة، باستثناء 001، 010، 020. في الجزء الثاني، يتم الإشارة إلى تخطي 201 سطرًا.

إذا كانت المنظمة تعمل على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فسيتم أخذ تكاليف الإنتاج في الاعتبار في العام المقبل. متى فترة الفاتورةمؤشرات النفقات أكبر من الأرباح، وهذا يعني أنه تم مزاولة النشاط، مما يعني أنه سيتم احتساب الضريبة بنسبة 1% من الدخل.

إذا قمت بملء الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وفق هذه التعليمات، فلن تكون هناك مشاكل في التسليم. مثال لإدخال المعلومات:

تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية

يُلزم رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفون بتقديم المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي، في حين يتم أيضًا ملء المعلومات العامة فقط حول المنظمة، ويتم ملء الأماكن المتبقية بالأصفار والشرطات.

تعليماتلملء RSV-1:

• في الورقة الأولى يتم ملء جميع الأقسام، باستثناء السطر الخاص بموظف صندوق التقاعد؛
• يتم ضبط رقم التعديل على "000" في حالة تقديم التقرير لأول مرة؛
• تحديد الفترة المشمولة بالتقرير؛
• سجل السنة؛
• إدخال معلومات حول عدد المؤمن عليهم ومتوسط ​​عدد الموظفين؛
• تمتلئ جميع الحقول الأخرى لـ RSV-1 بالأصفار.

عينة:

تعليماتلإدخال البيانات في 4-FSS:

يجب أن يتكون "الصفر" في الخدمة الثابتة الساتلية من صفحة عنوان والجداول 1 و3 و6 و7 و10. ويقع الجدولان 6 و7 في صفحة واحدة، مما يعني أن التقرير يتضمن خمس صفحات.

معلومات عامة عن تعبئة نموذج 3-NDFL

يشمل عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري صفحة عنوان الكتابحيث يتم كتابة بيانات المنظمة والصفحة الأولى. تمت الموافقة على شكل الوثيقة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014. وفي جميع الحالات تقريباً، يجب تقديمه باستخدام نموذج إلكتروني.

يجب أيضًا تقديم النموذج 3-NDFL إلى OSNO، حيث يكون من الضروري ملء صفحة العنوان، مع التأكد من الإشارة إلى OKTMO، وKBK، وTIN، والبيانات العامة لرائد الأعمال الفردي. الأوراق المتبقية تحمل علامة "0".

طرق تقديم التقارير

يمكن تقديم أي تقرير ورقيًا أو إلكترونيًا. لتقديم المستندات عبر الإنترنت، يجب على المدير الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل وإرسال المستندات عبر الإنترنت فقط خدمات متخصصة .

أيضًا، عند التقديم، تجدر الإشارة إلى أنه بحلول الموعد المحدد، يجب قبول التقارير من قبل السلطات التنظيمية، وفي حالة رفضها لأي سبب من الأسباب، سيتم فرض غرامة على عدم تقديمها تقرير صفرأهمية الملكية الفكرية. لكل جهة تفتيش غراماتها الخاصة:

مكتب الضرائب:

• عند تقديم المستندات بعد الموعد النهائي المحدد - 1000 روبل؛
• إذا كانت هناك أي وثائق مفقودة من قائمة المستندات المطلوبة – 200 روبل لكل منها؛
• يتم فرض غرامة تصل إلى 500 روبل على المسؤولين.

في صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية:

• للتسليم المتأخر - 1000 روبل
• إذا تجاوز التأخير 180 يومًا – 1000 روبل
• إذا لم يتم تقديم تقريرين أو أكثر – 5000 روبل.

إقرار ضريبي مبسط واحد بدون أي إقرار - يمكن العثور على عينة من الإقرار الضريبي على موقعنا الإلكتروني. سنعرض في هذه المقالة الشروط التي بموجبها يُسمح بتقديم إقرار واحد مبسط إلى السلطات الضريبية، كما سنجيب أيضًا على الأسئلة المتداولة المتعلقة بالاتحاد الأوروبي.

ما هو الإقرار الموحد ومتى يمكن تقديمه؟

EUD هو نموذج إبلاغ مصمم لتبسيط عملية تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قدر الإمكان لدافعي الضرائب الذين لم يمارسوا أعمالهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير. جوهر EUD هو أنه يتم تقديمه بدلاً من الأصفار لمجموعة من الضرائب، والتي يجب على دافع الضرائب الإبلاغ عنها في إطار النظام الضريبي الذي يطبقه.

يمكن لكل من الشركات والأفراد تقديم EUD. من أجل استبدال الأصفار للعديد من الضرائب بـ EUUD، يجب استيفاء الشروط التالية (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• خلال الفترة التي يتم تشكيل الاتحاد الأوروبي فيها، يجب ألا تكون هناك تدفقات نقدية لدافعي الضرائب المبلغين - سواء في الحسابات المصرفية أو نقدًا؛
• بالنسبة للضرائب التي يدفعها دافع الضرائب بموجب النظام الضريبي المعمول به، يجب ألا يكون هناك أي كائنات ضريبية.

اكتشف المزيد حول متى يمكنك الحصول على EUD من المادة "فترة الإبلاغ الضريبي في إقرار واحد مبسط" .

ما هي الضرائب التي يحل محل إعلان واحد؟

يمكن تقديم EUD، وفقًا لإجراءات التشكيل (التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن)، بدلاً من الحسابات والإقرارات التي تكون فترة الإبلاغ عنها سنة أو ربع. لا يمكنك إرسال UUD لتلك الضرائب التي يتم إعداد التقارير عنها شهريًا.

وفي الوقت نفسه، لا يلزم تقديم EUD لتلك الضرائب التي لا يكون الشخص المُبلغ عنها من دافعي الضرائب. دعونا نلقي نظرة على الخوارزمية لاتخاذ قرار بشأن تقديم EUD باستخدام مثال.

تم تسجيل رجل الأعمال الفردي بهذه الصفة في 16 يناير 2018. لم يتم إنشاء نظام ضريبي خاص، أي رواد الأعمال الأفراد على OSNO. لنفترض أنه اعتبارًا من 31 مارس 2018، استوفى رائد الأعمال الفردي جميع الشروط التي بموجبها يتم تقديم EUD. بالنسبة للربع الأول من عام 2018، يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ليست هناك حاجة للإبلاغ عن جميع الضرائب الفصلية الأخرى.

مهم! إن تقديم طلب EUD هو حق وليس التزامًا.

وهذا يعني أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان سيقدم ضريبة القيمة المضافة الصفرية أو يقدم EUD. يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط، أي أن رائد الأعمال الفردي سيحتاج إما إلى إصدار شهادة توقيع إلكتروني لنفسه، أو استخدام خدمات شخص سيرسل تقارير له بالوكالة. في هذه الحالة، يمكن تقديم EUD في شكل ورقي إما شخصيًا أو عبر البريد. قرر رجل الأعمال الفردي لدينا تشكيل EUD وإرساله بالبريد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مهم! بالنسبة للإقرار الضريبي المبسط، يكون الموعد النهائي لتقديمه هو اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ المنتهية. أي أن الموعد النهائي لتقديم EUD قد يختلف عن الموعد النهائي لتقديم الضريبة (الضرائب) المدرجة فيه.

لمزيد من المعلومات حول الإقرارات والحسابات التي يمكن تقديمها بدلاً من EUD، راجع المقالة "ما الذي يحل محل الإقرار الضريبي المبسط؟" .

ملحوظة! لا تعتبر المساهمات في التأمين الإلزامي للموظفين (PFR، صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي) ضرائب. على الرغم من أنها تدار الآن من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. ولذلك، لا يتم تضمين المعلومات المتعلقة بالمساهمات في الاتحاد الأوروبي. وفقا لهم، في حالة عدم وجود راتب، يجب عليك تقديم حساب صفر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و4-FSS للإصابات في التأمين الاجتماعي.

هل يمكن للإعلان المبسط أن يكون غير صفر؟

لا يمكن أن يكون EUD غير الصفر. وينبع هذا من معنى هذا النوع من التقارير ومن شكل الإعلان. ولا يوفر أعمدة حيث يمكنك إدخال البيانات الرقمية.

EUD هو تأكيد على عدم وجود كائن خاضع للضريبة. على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على الآراء المختلفة حول إمكانية تقديم EUD إلى UTII. تعتقد وزارة المالية أنه لا يمكن تشكيل إعلان صفري لـ UTII، لأنه في هذا النظام الخاص، يتم احتساب الضريبة من الربحية الأساسية والمؤشرات المادية. وهذا يعني أنه حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط في الواقع، ولكن كان هناك مؤشر مادي (على سبيل المثال، مباني متجر مستأجرة)، فإن إعلان UTII لن يكون صفرًا (خطاب بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09 /17087).

المحاكم تعترض على وزارة المالية. على سبيل المثال، لخصت محكمة التحكيم في منطقة غرب سيبيريا، في قرارها المؤرخ 17 أغسطس 2016 رقم F04-3635/2016، أنه إذا لم يكن هناك مؤشر مادي في الفترة (على سبيل المثال، تم إنهاء اتفاقية إيجار المتجر قبل بداية الفترة)، يحق لدافعي الضرائب إعادة المبلغ الصفري لـ UTII.

دعونا معرفة أي نوع من الصفر سيكون هذا؟ إعلان UTII، الذي يوجد فيه صفر مستحق الدفع، أو EUD؟ بشكل أساسي، يجب أن يشير إعلان UTII الافتراضي إلى:

• مؤشر مادي
• العائد الأساسي
• المعاملات (K1 وK2)؛
• معدل الضريبة.

هذه كلها قيم رقمية. كل ما في الأمر هو أن المؤشر المادي في حالة التخلص منه سيكون مساوياً لـ 0. ونتيجة لذلك، لن تكون هناك ضريبة يجب دفعها. ولكن من وجهة نظر ملء التقرير بشكل صحيح، لن يكون من الممكن "دفع" القيم الرقمية في الاتحاد الأوروبي.

أي أنه لا يمكنك تقديم EUD بدلاً من إعلان UTII. ببساطة لأن إجراء حساب الضريبة ينص على التواجد في الإعلان القيم العددية، يختلف عن الصفر.

ملحوظة! تنطبق قاعدة مماثلة عند اختيار ما يجب تقديمه لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت هناك مبيعات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الفترة، والتي يجب تسجيلها في إقرار ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك فقط تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، لا يمكنك تقديم EUD.

يمكن ملء نموذج EUD ورقيًا وإلكترونيًا. عند التشكيل على الورق يجب مراعاة المتطلبات التالية:

• يمكن ملء نموذج EUD على جهاز كمبيوتر وطباعته؛
• عند التعبئة يدويًا، استخدم قلمًا أزرق أو أسود؛
• يتم تعبئة نموذج EUD بأحرف كبيرة؛
• يتم تصحيح الخطأ كالتالي: يتم شطب القيمة غير الصحيحة (بسطر واحد حتى يتضح أنه تم شطبها)، ثم يتم إدخال القيمة الصحيحة بجانبها وتصديقها بالتوقيع والختم (إن وجد) ;
• لا يسمح بالمحو والمعجون.

يحتوي EUD على ورقتين. يتم ملء الورقة الأولى من قبل كل من يقدم هذا الإعلان. يحتوي على:

• تفاصيل عن دافع الضرائب ودائرة الضرائب الفيدرالية التابعة له؛
• جزء جدولي يتم فيه إدخال البيانات المتعلقة بالضرائب، ويتم تقديم الاتحاد الأوروبي مقابله؛
• تحتاج أيضًا في القسم الجدولي إلى إدخال رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لكل ضريبة، والذي يتم بموجبه تنظيم هذه الضريبة.

مهم! يتم وضع 4 ضرائب فقط في الجدول في الورقة 1 من EUD في المرة الواحدة. في حالة ظهور المزيد من الضرائب المبلغ عنها فجأة، يتعين عليك ملء الورقة الثانية بقيمة 1 دولار أمريكي.

تهدف الورقة 2 من EUD إلى عكس بيانات إضافية حول فرد - وليس رجل أعمال فردي. رواد الأعمال والشركات الفردية لا يشكلونها.

الفروق الدقيقة ومثال لملء إعلان واحد

يتضمن تشكيل الاتحاد الأوروبي بعض الفروق الدقيقة المهمة:

1. رمز الفترة الضريبية. مبين في تفاصيل الإعلان:

• 3 - إذا كانت الفترة الضريبية للضريبة ربع (مثال - ضريبة القيمة المضافة)؛
• 3، 6، 9، 0 - تتوافق مع الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر و سنة كاملةبالنسبة لتلك الضرائب التي تكون الفترة الضريبية لها سنة وفترة التقرير ربع ويتم إعداد التقارير على أساس الاستحقاق للسنة (على سبيل المثال، ضريبة الدخل).

1. رقم ربع سنوي للضرائب ربع السنوية. مبين في الجزء الجدولي من الإعلان في العمود 4.

مهم! لم يتم تحديد السنة في القسم الجدولي في العمود 4 بأي شكل من الأشكال.

يمكنك تنزيل النموذج وعرض نموذج EUD على موقعنا: "الإقرار الضريبي الموحد والمبسط - عينة 2018" .

نتائج

يمكن تمرير EUD في حالة استيفاء عدد من الشروط. يمكن أن يحل الإعلان محل تلك الضرائب التي تكون فترة الإبلاغ عنها ربعًا أو سنة. لا يمكن أن يكون EUD غير الصفر. إن إجراء تشكيل EUD بسيط للغاية، ولكن يحتوي على العديد من الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها. يمكنك الحصول على نموذج EUD، والتعرف على عينة من كيفية ملئه، وكذلك معرفة المزيد حول الفروق الدقيقة في تشكيل وتقديم الإعلان على موقعنا.