املأ إعلان IP صفر عبر الإنترنت. تقديم الرصيد الصفري، التقارير، الإقرار، النظام الضريبي، ضريبة الدخل الشخصي

صفر مفرد مبسط اقرار ضريبى- يمكن العثور على نموذج النموذج على موقعنا. سنعرض في هذه المقالة الشروط التي بموجبها يُسمح بتقديم إقرار واحد مبسط إلى السلطات الضريبية، كما سنجيب أيضًا على الأسئلة المتداولة المتعلقة بالاتحاد الأوروبي.

ما هو الإقرار الموحد ومتى يمكن تقديمه؟

EUD هو نموذج إبلاغ مصمم لتبسيط عملية تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قدر الإمكان لدافعي الضرائب الذين لم يمارسوا أعمالهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير. جوهر EUD هو أنه يتم تقديمه بدلاً من الأصفار لمجموعة من الضرائب، والتي يجب على دافع الضرائب الإبلاغ عنها في إطار النظام الضريبي الذي يطبقه.

يمكن لكل من الشركات والأفراد تقديم EUD. من أجل استبدال الأصفار للعديد من الضرائب بـ EUUD، يجب استيفاء الشروط التالية (المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• خلال الفترة التي يتم تشكيل الاتحاد الأوروبي فيها، يجب ألا تكون هناك تدفقات نقدية لدافعي الضرائب المبلغين - سواء في الحسابات المصرفية أو نقدًا؛
• بالنسبة للضرائب التي يدفعها دافع الضرائب بموجب النظام الضريبي المعمول به، يجب ألا يكون هناك أي كائنات ضريبية.

اكتشف المزيد حول متى يمكنك الحصول على EUD من المادة "فترة الإبلاغ الضريبي في إقرار واحد مبسط" .

ما هي الضرائب التي يحل محل إعلان واحد؟

يمكن تقديم EUD، وفقًا لإجراءات التشكيل (التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن)، بدلاً من الحسابات والإقرارات التي تكون فترة الإبلاغ عنها سنة أو ربع. لا يمكنك إرسال UUD لتلك الضرائب التي يتم إعداد التقارير عنها شهريًا.

وفي الوقت نفسه، لا يلزم تقديم EUD لتلك الضرائب التي لا يكون الشخص المُبلغ عنها من دافعي الضرائب. دعونا نلقي نظرة على الخوارزمية لاتخاذ قرار بشأن تقديم EUD باستخدام مثال.

تم تسجيل رجل الأعمال الفردي بهذه الصفة في 16 يناير 2018. لم يتم إنشاء نظام ضريبي خاص، أي رواد الأعمال الأفراد على OSNO. لنفترض أنه اعتبارًا من 31 مارس 2018، استوفى رائد الأعمال الفردي جميع الشروط التي بموجبها يتم تقديم EUD. بالنسبة للربع الأول من عام 2018، يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ليست هناك حاجة للإبلاغ عن جميع الضرائب الفصلية الأخرى.

مهم! إن تقديم طلب EUD هو حق وليس التزامًا.

وهذا يعني أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان سيقدم ضريبة القيمة المضافة الصفرية أو يقدم EUD. يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط، أي أن رائد الأعمال الفردي سيحتاج إما إلى إصدار شهادة توقيع إلكتروني لنفسه، أو استخدام خدمات شخص سيرسل تقارير له بالوكالة. في هذه الحالة، يمكن تقديم EUD في شكل ورقي إما شخصيًا أو عبر البريد. قرر رجل الأعمال الفردي لدينا تشكيل EUD وإرساله بالبريد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مهم! للحصول على إقرار ضريبي مبسط شروط الصفرالتقديم - قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير المكتملة. أي أن الموعد النهائي لتقديم EUD قد يختلف عن الموعد النهائي لتقديم الضريبة (الضرائب) المدرجة فيه.

لمزيد من المعلومات حول الإقرارات والحسابات التي يمكن تقديمها بدلاً من EUD، راجع المقالة "ما الذي يحل محل الإقرار الضريبي المبسط؟" .

ملحوظة! لا تعتبر المساهمات في التأمين الإلزامي للموظفين (PFR، صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي) ضرائب. على الرغم من أنها تدار الآن من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. ولذلك، لا يتم تضمين المعلومات المتعلقة بالمساهمات في الاتحاد الأوروبي. وفقا لهم، في حالة عدم وجود راتب، يجب عليك تقديم حساب صفر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و4-FSS للإصابات في التأمين الاجتماعي.

هل يمكن للإعلان المبسط أن يكون غير صفر؟

لا يمكن أن يكون EUD غير الصفر. وينبع هذا من معنى هذا النوع من التقارير ومن شكل الإعلان. ولا يوفر أعمدة حيث يمكنك إدخال البيانات الرقمية.

EUD هو تأكيد على عدم وجود كائن خاضع للضريبة. على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على الآراء المختلفة حول إمكانية تقديم EUD إلى UTII. تعتقد وزارة المالية أنه لا يمكن تشكيل إعلان صفري لـ UTII، لأنه في هذا النظام الخاص، يتم احتساب الضريبة من الربحية الأساسية والمؤشرات المادية. وهذا يعني أنه حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط في الواقع، ولكن كان هناك مؤشر مادي (على سبيل المثال، مباني متجر مستأجرة)، فإن إعلان UTII لن يكون صفرًا (خطاب بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09 /17087).

المحاكم تعترض على وزارة المالية. على سبيل المثال، لخصت محكمة التحكيم في منطقة غرب سيبيريا، في قرارها المؤرخ 17 أغسطس 2016 رقم F04-3635/2016، أنه إذا لم يكن هناك مؤشر مادي في الفترة (على سبيل المثال، تم إنهاء اتفاقية إيجار المتجر قبل بداية الفترة)، يحق لدافعي الضرائب إعادة المبلغ الصفري لـ UTII.

دعونا معرفة أي نوع من الصفر سيكون هذا؟ إعلان UTII، الذي يوجد فيه صفر مستحق الدفع، أو EUD؟ بشكل أساسي، يجب أن يشير إعلان UTII الافتراضي إلى:

• مؤشر مادي
• العائد الأساسي
• المعاملات (K1 وK2)؛
• معدل الضريبة.

هذه كلها قيم رقمية. كل ما في الأمر هو أن المؤشر المادي في حالة التخلص منه سيكون مساوياً لـ 0. ونتيجة لذلك، لن تكون هناك ضريبة يجب دفعها. ولكن من وجهة نظر ملء التقرير بشكل صحيح، لن يكون من الممكن "دفع" القيم الرقمية في الاتحاد الأوروبي.

أي أنه لا يمكنك تقديم EUD بدلاً من إعلان UTII. ببساطة لأن إجراء حساب الضريبة ينص على التواجد في الإعلان القيم العددية، يختلف عن الصفر.

ملحوظة! تنطبق قاعدة مماثلة عند اختيار ما يجب تقديمه لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت هناك مبيعات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الفترة، والتي يجب تسجيلها في إقرار ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك فقط تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، لا يمكنك تقديم EUD.

يمكن ملء نموذج EUD ورقيًا وإلكترونيًا. عند التشكيل على الورق يجب مراعاة المتطلبات التالية:

• يمكن ملء نموذج EUD على جهاز كمبيوتر وطباعته؛
• عند التعبئة يدويًا، استخدم قلمًا أزرق أو أسود؛
• يتم تعبئة نموذج EUD بأحرف كبيرة؛
• يتم تصحيح الخطأ كالتالي: يتم شطب القيمة غير الصحيحة (بسطر واحد حتى يتضح أنه تم شطبها)، ثم يتم إدخال القيمة الصحيحة بجانبها وتصديقها بالتوقيع والختم (إن وجد) ;
• لا يسمح بالمحو والمعجون.

يحتوي EUD على ورقتين. يتم ملء الورقة الأولى من قبل كل من يقدم هذا الإعلان. يحتوي على:

• تفاصيل عن دافع الضرائب ودائرة الضرائب الفيدرالية التابعة له؛
• جزء جدولي يتم فيه إدخال البيانات المتعلقة بالضرائب، ويتم تقديم الاتحاد الأوروبي مقابله؛
• تحتاج أيضًا في القسم الجدولي إلى إدخال رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لكل ضريبة، والذي يتم بموجبه تنظيم هذه الضريبة.

مهم! يتم وضع 4 ضرائب فقط في الجدول في الورقة 1 من EUD في المرة الواحدة. في حالة ظهور المزيد من الضرائب المبلغ عنها فجأة، يتعين عليك ملء الورقة الثانية بقيمة 1 دولار أمريكي.

تهدف الورقة 2 من EUD إلى عكس بيانات إضافية حول فرد - وليس رجل أعمال فردي. رواد الأعمال والشركات الفردية لا يشكلونها.

الفروق الدقيقة ومثال لملء إعلان واحد

يتضمن تشكيل الاتحاد الأوروبي بعض الفروق الدقيقة المهمة:

1. رمز الفترة الضريبية. مبين في تفاصيل الإعلان:

• 3 - إذا كانت الفترة الضريبية للضريبة ربع (مثال - ضريبة القيمة المضافة)؛
• 3، 6، 9، 0 - تتوافق مع الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر و سنة كاملةبالنسبة لتلك الضرائب التي تكون الفترة الضريبية لها سنة وفترة التقرير ربع ويتم إعداد التقارير على أساس الاستحقاق للسنة (على سبيل المثال، ضريبة الدخل).

1. رقم ربع سنوي للضرائب ربع السنوية. مبين في الجزء الجدولي من الإعلان في العمود 4.

مهم! لم يتم تحديد السنة في القسم الجدولي في العمود 4 بأي شكل من الأشكال.

يمكنك تنزيل النموذج وعرض نموذج EUD على موقعنا: "الإقرار الضريبي الموحد والمبسط - عينة 2018" .

نتائج

يمكن تمرير EUD في حالة استيفاء عدد من الشروط. يمكن أن يحل الإعلان محل تلك الضرائب التي تكون فترة الإبلاغ عنها ربعًا أو سنة. لا يمكن أن يكون EUD غير الصفر. إن إجراء تشكيل EUD بسيط للغاية، ولكن يحتوي على العديد من الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها. يمكنك الحصول على نموذج EUD، والتعرف على عينة من كيفية ملئه، وكذلك معرفة المزيد حول الفروق الدقيقة في تشكيل وتقديم الإعلان على موقعنا.

لسوء الحظ، في ريادة الأعمال، لا يحدث كل شيء دائمًا كما يخطط رجل الأعمال. هناك فترات من الربح، وأحيانا على العكس من ذلك، عندما لا يكون هناك دخل. ما الذي يجب على رائد الأعمال الفردي (IP) فعله عندما "يتوقف عمله"؟ هل يحتاج إلى تقديم تقارير إلى السلطات الضريبية إذا لم يكن لديه أي نشاط بالفعل؟

ما هو "الإعلان الصفري" لرجل أعمال فردي؟

في غياب النشاط، يكون رجل الأعمال الفردي، مثل أي كيان تجاري، ملزمًا بتقديم التقارير التي ينص عليها القانون إلى سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (FTS) والسلطات صندوق التقاعد RF (PF)، وما إلى ذلك منذ النموذج الرئيسي إقرار ضريبيرائد الأعمال هو إعلان، وبالتالي فإن الإعلان الذي تبلغ مؤشرات القيمة فيه صفر يسمى "إعلان صفر لرائد أعمال فردي"، وتسمى مجموعة التقارير بأكملها "تقرير صفري لرائد أعمال فردي" أو "رصيد صفري" ". تتميز المواقف التي يتم تجميعها ليس فقط بغياب نشاط ريادة الأعمال المباشر، ولكن أيضًا بحقيقة أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير، لا يقوم رائد الأعمال الفردي بإجراء معاملات نقدية وحسابات تسوية، ولا يستحق أو يدفع الأجرالموظفين إن وجدوا. بالإضافة إلى ذلك، يتم إنشاء تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين مؤخرًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، والذين لم يكن لديهم الوقت الكافي لبدء تشغيل مشروع تجاري كامل. ويمكننا القول أنه في جميع هذه الحالات لا يوجد وعاء ضريبي بحد ذاته لحساب مبالغ ضريبة معينة، وبناء على ذلك يصبح الإقرار صفراً.

وفيما يتعلق بمصطلح "الرصيد الصفري"، تجدر الإشارة إلى أنه غالبا ما يستخدم كتسمية لوثيقة إبلاغ خاصة " ورقة التوازن"، والذي يستخدم في أنشطة الكيانات القانونية. ولكن في هذه المقالة، هذا المفهوم يعادل مفهوم “التقارير الصفرية”، حيث أنه ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.

يتم إعداد جميع وثائق التقارير التي تشكل التقرير الصفري لأصحاب المشاريع الفردية بنفس أشكال تقارير رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة بدوام كامل.

من المهم أن نتذكر أنه في حالة الفشل في تقديم التقارير الضريبية أو تقديمها في انتهاك للمواعيد النهائية، قد يتعرض رجل الأعمال الفردي للضريبة أو المسؤولية الإدارية. لذلك، يجب إعداد حتى التقارير الصفرية لرائد الأعمال الفردي الذي لم يتم تنفيذ أنشطته وتقديمه إلى الهيئات المعتمدة في أنشأها القانونالمواعيد النهائية.

تكوين التقارير صفر

ما هي التقارير التي تشكل الرصيد الصفري لرجل الأعمال الفردي؟ الحقيقة هي أن الإجابة على هذا السؤال تعتمد على النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال. عادة هذا - النظام العامالضرائب (OSNO)، ونظام الضرائب المبسط (USN أو المبسط) والضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII أو الاحتساب).

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO

تكوين التقارير

سيعتمد الإبلاغ الصفري عن رائد الأعمال الفردي على OSNO على ما إذا كان رائد الأعمال الفردي لديه موظفين. إذا كانت موجودة، فيجب على رائد الأعمال الفردي أن يقدم كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
2. إعلان 4-FSS؛
3. إعلان السد؛
4. المحاسبة الشخصية.

ومرة واحدة في السنة - العدد المتوسط.

إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين، فستتكون تقاريره الصفرية من:

1. إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛
2. إعلانات 3NDFL؛
3. الرقم المتوسطلبداية العام.

يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي.

يتم تقديم الإعلان 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي (SIF) كل ثلاثة أشهر قبل الخامس عشر من الشهر التالي (على سبيل المثال، للربع الأول قبل 15 أبريل، للربع الثاني - قبل 15 يوليو، وما إلى ذلك).

يعد إعلان DAM والمعلومات الشخصية أيضًا تقارير ربع سنوية. ويتم تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الربع التالي، على سبيل المثال، ينتهي الربع الأول في مارس، ويتم تقديم المعلومات بحلول 15 مايو. نظرًا لعدم تنفيذ أنشطة رواد الأعمال الأفراد في الواقع، يسمح موظفو PF في بعض المناطق، بدلاً من النماذج المحددة لهذه التقارير، بتقديم خطاب بأي شكل من الأشكال يؤكد عدم وجود نشاط ريادة الأعمال.

ميزات التقارير

عند الحديث عن التقارير الصفرية لرواد الأعمال الأفراد، لا يسع المرء إلا أن يذكر هذا النوع من توفير المعلومات باعتباره إقرارًا ضريبيًا مبسطًا واحدًا (SIT). يمكن لرجل أعمال فردي استخدام مثل هذا الإعلان باستخدام النظام الضريبي المبسط فقط فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، حيث أن رجل الأعمال الفردي لا يدفع جميع الضرائب الأخرى التي قد يشملها. يملأ رجل الأعمال الفردي الصفحة الأولى فقط من UNM، ويدخل فيها معلومات عن نفسه ككيان اقتصادي، OKATO للمنطقة المقابلة ويختار فترة التقرير - "الربع"، ثم يملأ بيانات ضريبة القيمة المضافة التي تساوي الصفر. لا يقوم صاحب المشروع بإدخال أي معلومات أخرى في UNM.

من الناحية العملية، لا يتم استخدام UNI غالبًا من قبل رواد الأعمال الأفراد، لأنه في الواقع يحل محل عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري. ومع ذلك، يجب على رواد الأعمال أن يكونوا على دراية بخيار إعداد التقارير هذا.

أما بالنسبة لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري، فمن السهل أيضًا التسجيل الذاتي لرائد أعمال فردي. هنا تحتاج فقط إلى ملء الصفحتين 1 و2. نظرًا لأنها تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة محليًا المحاسبة الضريبية IP، ثم يتم ضبط الرمز على 400.

إن ملء إعلان 3NDFL صفر يعني أن الأقسام 1 و6، بالإضافة إلى الأوراق A وB وD1 وG1 تظل فارغة. في الصفحتين الأوليين، تتم الإشارة إلى بيانات رائد الأعمال، ويتم تعريف رمز دافع الضرائب على أنه 720، ورمز البلد هو 643 - روسيا، ورمز الوثيقة - جواز السفر - 21، ورمز الفترة الضريبية -34. جنبا إلى جنب مع النموذج 3-NDFL، يتم تقديم النموذج 4-NDFL، حيث يقوم رجل الأعمال الفردي بحساب مقدار الدخل السنوي المقدر. ولكن يتم تقديم 4-NDFL فقط في حالة زيادة الدخل (لا يمكن أن ينخفض ​​مع عدم وجود نشاط) بأكثر من 50 بالمائة.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على أساس مبسط

تكوين التقارير

عند العمل على نظام مبسط لإعداد التقارير الضريبيةويعتمد أيضًا على وجود أو غياب العمال المستأجرين. إذا كان هناك أي منها، فإن رجل الأعمال الفردي يوفر كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان 4-FSS؛
2. إعلان السد؛
3. المحاسبة الشخصية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين، فعندئذ يكون لديه أبسط تقرير صفري. لن تكون هناك تقارير ربع سنوية على الإطلاق، وسيقدم رائد الأعمال مرة واحدة في السنة:

1. إعلان النظام الضريبي المبسط؛
2. متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من أن رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط لا يقدم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية، إلا أنه يجب عليه أن يدفع تكاليفه بنفسه أقساط التأمينفي صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (FFOMS)، اللذين يتم إنشاؤهما بموجب القانون بمبلغ ثابت. وفي عام 2013، بلغت 32479.2 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية، و3185.46 روبل في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. في عام 2014 سوف تصل إلى 16239.6 روبل. و 3185.46 روبل. على التوالي (من مؤشرات رواد الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل).

المواعيد النهائية لتقديم التقارير

يتم تقديم الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي. لا يتم استحقاق أو دفع الدفعات المقدمة خلال العام في حالة عدم وجود نشاط.

المواعيد النهائية لوثائق التقارير الأخرى مماثلة للمواعيد النهائية للنماذج المقابلة للنشاط الصفري لرائد أعمال فردي على OSNO، لذلك ليس هناك أي معنى للإشارة إليها هنا مرة أخرى.

ميزات التقارير

عند ملء إعلان صفري للنظام الضريبي المبسط، يسترشد رجل الأعمال بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 58ن بتاريخ 22 يونيو 2009. هنا سوف تحتاج فقط إلى الإشارة معلومات عامةعلى صفحة عنوان الكتاب، حدد موضوع الضريبة ("الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات")، ومعدل الضريبة. ستكون قيم الصفوف المتبقية صفراً. وهكذا، في القسم الأول يتم ملء الأسطر 001 و 010 و 020، وفي جميع الأسطر الأخرى يتم إدخال شرطة. في القسم الثاني، ستكون هناك شرطات في جميع الأسطر باستثناء 201.

عند استخدام قاعدة "الدخل ناقص النفقات"، يمكنك في الإقرار الصفري إظهار النفقات المتكبدة وتحويلها إلى العام التالي.

يرجى ملاحظة أنه إذا تجاوزت نفقات رجل الأعمال الفردي الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ولكن تم تنفيذ الأنشطة، فمن المستحيل التحدث عن إعلان صفري. في هذه الحالة، يتم حساب ودفع ضريبة لا تقل عن 1٪ من دخل رائد الأعمال الفردي خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن الإسناد

فيما يتعلق بالإبلاغ الصفري عند تطبيق UTII، يجب أن تعلم أن هذا لا يحدث ببساطة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن مفهوم الضريبة الواحدة يتضمن نشاطًا تجاريًا نوع معين. إذا لم يكن هناك نشاط، فلا يوجد رجل أعمال فردي مع مثل هذا النظام الضريبي. في هذه الحالة، يجب إلغاء تسجيل رجل الأعمال باعتباره دافع UTII. وفي الوقت نفسه، يمكنه التبديل إلى الإصدار المبسط اعتبارًا من الشهر التقويمي التالي.

بالنظر إلى أن UTII هي ضريبة ربع سنوية، فقد تكون هناك حالات عندما لا يكون هناك نشاط لمدة شهر أو شهرين، وبالتالي لن يدفع رجل الأعمال الفردي UTII لهذه الأشهر.

وبالتالي، فمن الواضح أنه لا يمكن أن يكون هناك إعلان UTII صفر تمامًا. على الرغم من أنه إذا قمت بإلغاء التسجيل كدافع لهذه الضريبة لمدة شهر أو شهرين، فعند إجراء الحسابات في الإعلان للربع بأكمله، يمكنك الإشارة بأمان إلى القيم المقابلة للأسطر 050 أو 060 أو 070 من القسم 2 تساوي الصفر . ولكن إذا تم تنفيذ النشاط الذي يندرج تحت الإسناد لمدة يوم واحد على الأقل من ربع التقرير، فلن يعد هذا الإعلان صفرًا.

طرق تقديم التقارير الصفرية

يتم تقديم جميع مستندات الإبلاغ الصفرية بنفس ترتيب المستندات العادية.

ويتم إعدادها من نسختين: إحداهما تقدم إلى السلطة الرقابية، والثانية مع وضع علامة على تاريخ التقديم تبقى لدى المكلف.

هناك ثلاث طرق نقل:

1. مباشرة إلى السلطة التنظيمية شخصيًا أو من خلال ممثل باستخدام توكيل موثق.
2. عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات.
3. في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال.

لتسهيل فهم المواد الواردة في هذه المقالة، يمكنك إنشاء جدول:

لذلك، لا تنس تقديم تقارير صفرية، حتى لو النشاط الرياديلم يتم تنفيذه في فترة تقرير منفصلة. من السهل جدًا ملؤها، وتقديمها في الوقت المناسب سيوفر عليك من المتاعب غير الضرورية المرتبطة بالإجراءات في الضرائب وغيرها من السلطات.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، باستخدام نظام ضريبي مبسط، تقديم تقارير سنوية عن الماضي السنة الماليةولغرض حساب الضرائب، لهذا الغرض يتم تقديم إقرار وفق النظام الضريبي المبسط إلى مأمورية الضرائب. سننظر في هذا القسم في كيفية ملء الإقرار باستخدام مثال.

يرجى ملاحظة أنه قد حدث تغيير، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014، تحت رقم MMV-7-3/352.

يتم تقديم التقارير في مكان الإقامة لأصحاب المشاريع الفردية والتسجيل فيها كيان قانوني. يحدد التشريع مواعيد نهائية معينة لتقديم الإعلان وسداد المدفوعات، وهناك اختلافات بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية.

بالنسبة للمنظمات:

• الموعد النهائي هو 31 مارس من العام التالي لسنة التقرير.
• الموعد النهائي للدفع هو أيضًا حتى 31 مارس.

لأصحاب المشاريع الفردية:

• الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
• آخر موعد للدفع هو 30 أبريل.

إذا كان لديك توقيع إلكتروني، فيمكن إرسال التقارير عبر الإنترنت. أو باستخدام أنظمة نقل البيانات الآمنة مثل . إلى جانب الطرق الإلكترونية، يظل المعيار هو استخدام البريد الروسي، ويجب إرساله برسالة قيمة مع قائمة بالمرفقات.

إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط

ماذا تفعل إذا لم يكن لديك أي نشاط مالي واقتصادي خلال الفترة السابقة أولا، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار، وثانيا:

• يمكنك تقديم. الشيء الوحيد هو أنه لا يمكنك تقديمه إلا إذا لم يكن لديك أي تحركات للأموال في السجل النقدي أو في حسابك الجاري، بالإضافة إلى أنك تحتاج إلى تقديم مثل هذا الإقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، وليس مرة واحدة في السنة، إذا كنت لم تفعل ذلك، فأنت بحاجة إلى تقديم تقرير فارغ
• أرسل معلومات صفرية (نموذج فارغ) في الإعلان القياسي لهذا الغرض، وأرسل صفحة العنوان، القسم 1.1 و2.1 لبند المحاسبة "الدخل" (املأ رمز OKTMO - السطر 10، معدل الضريبة 6٪ - الصفحة 120) أو قدم القسم 1.2 و2.2 عند حساب "الدخل مطروحًا منه النفقات" (املأ أيضًا OKTMO - السطر 010، ومعدل الضريبة حسب الربع - الأسطر 260-263)

تعبئة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط 2015

مهم!هذا الإعلان قديم حاليًا، وسيدخل حيز التنفيذ في 10 أبريل صيغة جديدة. فتح ملء العينة.

لنبدأ بملء التقرير باستخدام النظام المبسط، لننظر إلى كل ورقة على حدة.

إذا كنت تقوم بحساب الضرائب باستخدام نظام الدخل، فستحتاج إلى الأوراق التالية:

1. صفحة عنوان الكتاب
2. قسم الإعلان رقم 1.1
3. قسم الإعلان رقم 2.1
4. إذا لزم الأمر، إذا تم توفير التمويل المستهدف

في حالة حساب الضرائب باستخدام نظام "الدخل ناقص المصروفات":

1. صفحة عنوان الكتاب
2. قسم الإعلان رقم 1.1
3. قسم الإعلان رقم 2.1
4. مرة أخرى، إذا لزم الأمر، القسم 3

لقد خضع النموذج نفسه لعدد من التغييرات المتعلقة بوثيقة 2014؛ وتمت إضافة سطور تعكس كل فترة قبل استحقاق الدفعات المقدمة أو تخفيضها، بما في ذلك القسم الثالث.

لا يُسمح بالأخطاء (بما في ذلك استخدام المصححين)، والبقع والطباعة على الوجهين؛ ويجب ملء النموذج بالحبر الأسود أو الأزرق أو الأرجواني فقط.

صفحة عنوان الكتاب

سيكون ملء صفحة الغلاف لجميع أنظمة حساب الضرائب هو نفسه. لنبدأ من الأعلى - اكتب INN وKPP (شرطة لرجل أعمال فردي، إذا قمنا بملءها لشركة ذات مسؤولية محدودة، فإننا ندخل القيمة). رقم الصفحة الافتراضية هو 001، ثم رقم التصحيح بصيغة “0–”، بالنسبة للمستند الأساسي، إذا كنت تقدم عملية حسابية إضافية (تصحيحية)، فضعها “1–”، إلخ. الفترة الضريبية "34" سنة الإبلاغ - وفقًا لذلك، إذا كان لعام 2014، فإننا ندخلها.

نكتب رمز مصلحة الضرائب - عادة أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي، والرمز الموجود في الموقع - لأصحاب المشاريع الفردية - 120، للشركات ذات المسؤولية المحدودة - 210. أدناه نكتب اسم الشركة - في السطر العلوي "الشركة مع ذات مسؤولية محدودة"، أسفل "الشركة"، أو رجل أعمال فرديتماما في حالة اسمية، كما في المثال.

يتم تقديم تقرير تصحيحي في حالة وجود أخطاء في البيان الذي تم تقديمه مسبقًا. لا توجد أية قيود، ولكن لا ينبغي عليك إجراء 10 تعديلات على تقرير واحد - فلن يكون ذلك مريحًا لك أو لمكتب الضرائب، وقد يكون لديهم أسئلة غير ضرورية/

بعد ذلك ننتقل إلى ملء رموز OKVED، ومن الأفضل إدخال الرمز الرئيسي الذي تمت الإشارة إليه أثناء التسجيل. يتكون من 4 أرقام على الأقل! بعد ذلك، توجد شرطة في عمود إعادة التنظيم والتصفية، وفي سطر TIN/KPP يوجد أيضًا رقم هاتف اتصال فارغ - سيكون مناسبًا للمفتشين إذا ظهر سؤال بخصوص الإعلان، فسوف يتصلون بك. يكون رقم الصفحة بالتنسيق "003"؛ إذا كانت هناك مرفقات، فإننا نشير إلى عدد المرفقات الموجودة في الأوراق.

في الجزء الأخير من صفحة العنوان، املأ المعلومات المتعلقة بالشخص الذي يؤكد المستند؛ بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نضع "1"؛ ولم يتم ملء الحقول المتبقية، لأنه تم عرض اسمه بالفعل أعلاه. في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة، نكتب في العمود العلوي الاسم الكامل للكيان المسؤول، وعادة ما يكون هذا هو المدير، المشار إليه في الميثاق، ويمكن أيضًا توقيعه بواسطة وكيل. وفي هذه الحالة سيكون من الضروري الإشارة إلى بيانات التوكيل أسفل تاريخ الموافقة على الوثيقة. ضع تاريخ الموافقة "تاريخ اليوم" وقم بالتوقيع عليه وتأكد من ختمه في حقل "MP". مجال موظف الضرائب ضروري للمفتشين، على التوالي.

لقد انتهينا من صفحة العنوان، فلننتقل إلى الباقي.

بالنسبة لكائن الضريبة "الدخل"

استكمال القسم 1.1

مرة أخرى، نبدأ بملء المعلومات، لأصحاب المشاريع الفردية - TIN، في عمود نقطة التفتيش هناك شرطات. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، نقوم بإدخال أرقام INN وKPP، صفحة "002"، ثم في العمود 101، 102 نضع "1" للاستحقاق وفقًا لنظام "الدخل"، أدناه تحتاج إلى إدخال رمز OKTMO (العرض في السطر 010 )، يمكنك العثور عليه على موقع مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

نكتب مبلغ الضريبة المقدمة التي كان يجب دفعها قبل 25 أبريل السنة الماضية(السطر 020)، هذه قيمة محسوبة - لحسابها، يجب أن تطرح من مبلغ الضريبة المحسوبة للربع الأول من العام السابق مبالغ المدفوعات المدفوعة للموظفين في الضمان الاجتماعي والإجازات المرضية وتحت التأمين الطوعي العقود أيضا للربع الأول. السطر 20 = (السطر 130 – السطر 140) مأخوذ من القسم 2.1

السطر 030 (أيضًا الأسطر 060، 090) - املأ ما إذا كان موقع المؤسسة قد تغير، إن لم يكن - ثم ضع الشرطات.

بعد ذلك، السطر 040 - يتم الحساب وفقًا لمبدأ الحساب في الصفحة 20 من هذا القسم، فقط سيظل من الضروري طرح مبلغ الدفعة المقدمة المشار إليها في السطر 20. نحن نأخذ بيانات عن مبلغ الربع الثاني، والذي كان يتم دفعها قبل 25 يوليو للفترة المشمولة بالتقرير، وبالتالي فإن السطر 40 = (السطر 131 - السطر 141) / خذ من القسم 2.1 / ناقص السطر 020 (القسم 1.1)، إذا حصلنا على قيمة سالبة، ضع شرطة في السطر 40 ، واكتب الرقم الناتج، دون مراعاة العلامات، في السطر 050

مرة أخرى، السطر 050 - يتم ملء هذا الحقل عندما نحصل في السطر 040 على قيمة سالبة السطر 50 = السطر 20 - (السطر 131 - السطر 141) من القسم 2.1. إذا كانت قيمة العمود 040 موجبة، فإننا نحسب السطر 050 ونضع شرطة.

السطر 070 هو مبلغ الدفعة المقدمة مطروحًا منها مبلغ أقساط التأمين المدفوعة والإجازات المرضية وبموجب عقود التأمين التطوعي لمدة 9 أشهر من فترة التقرير، ويتم أيضًا خصم الدفعات التي كان ينبغي سدادها للربعين الأول والثاني من هذا كمية. السطر 70 = (الصفحة 132 - الصفحة 142) /من القسم 2.1/ طرح الأسطر (020، 040) /القسم 1.1/ - إذا كانت الصفحة 40 موجبة، وإذا لم تكن كذلك، فبدلاً من ذلك نضيف الرقم من السطر 050! أولئك. نأخذ في الاعتبار الربعين الأولين - المدفوعات خلال هذه الفترة ووجود مدفوعات زائدة. إذا حصلنا رقم سلبي، ثم ندخله دون مراعاة الإشارة الموجودة في العمود 80، وفي السطر 070 نضع شرطات.

نكتب السطر 080 بنفس طريقة ملء السطر 050 - فهو يوضح مبلغ الدفع الزائد (تخفيض الدفع) المستحق في 25 أكتوبر للفترة المشمولة بالتقرير.

وقد تم شرح السطر 90 في الصفحة 30.

يتم حساب السطر 100 على نفس مبدأ العمود 070، فإذا كانت القيمة سالبة ندخلها في السطر 110، وتكون الصيغة كما يلي: السطر 100 = (السطر 133 - السطر 143) /من القسم 1.2/ طرح الأسطر (020، 040، 070) وأضف الأعمدة (050، 080) إذا لم يتم ملء العناصر 040 أو 070 (سلبي). إذا تلقيت قيمة سالبة، فأدخل رقمها، دون مراعاة الإشارة، في السطر 110

في نهاية الورقة نضع التوقيع وتاريخ التصديق على الوثيقة.

استكمال القسم 2.1

لنبدأ في ملء القسم التالي. نقوم بملء بيانات TIN و KPP، تمامًا كما في القسم 1.1، رقم الصفحة "003"، في العمود 101 نضع القيمة "1"، في السطر 102 نضع "1" إذا قمت بتعيين متخصصين ثم في الحساب نحن نأخذ مبلغ المدفوعات للموظفين (للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية)، "2" إذا كنت تعمل بدون القوى العاملة، في هذه الحالة سوف نقوم بخصم مبالغ مدفوعات المعاش التقاعدي والإجازات المرضية بالنسبة لرجل الأعمال الفردي نفسه (فقط لأصحاب المشاريع الفردية).

لملء الأسطر 110-113، يجب عليك إدخال مبالغ الدخل المستلمة للفترات الموصوفة من بداية العام على أساس الاستحقاق، على سبيل المثال، لمدة 6 أشهر - مبلغ الدخل من 1 يناير إلى 30 يونيو. في عمود "للفترة الضريبية" يتم إدخال مبلغ السنة ويتضمن السطور السابقة.

معدل الضريبة – 6%

نحن ننفذ عملية بسيطةالرياضيات - نحسب مبلغ الدفعة المقدمة لكل فترة عن طريق ضربها في نسبة الضريبة

السطر 130 = السطر 110*6%، السطر 131 = السطر 111*6%،

السطر 132 = السطر 112*6%، السطر 133 = السطر 113*6%

بعد ذلك نقوم بإدخال بيانات المبالغ المحولة لأقساط التأمين وعقود التأمين الشخصي والإجازات المرضية للموظفين، إذا كان السطر 102 يحتوي على "1" (بحسب القانون لا يمكننا أخذ أكثر من 50٪ من الاشتراكات المحولة، لذلك نقوم خذ مبلغ الاشتراكات المدفوعة للربع وقسمه على 2 وأدخله في العمود المناسب). إذا لم يكن لديك موظفين، فإن السطر 102 يحتوي على "2" (صالح لأصحاب المشاريع الفردية) - ثم نقوم بإدخال مبالغ المدفوعات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية، ويمكن لرجل الأعمال أن يأخذ 100٪ من المبالغ المحولة لتقليلها.

مهم!يرجى العلم أنك تأخذ مبالغ المبالغ المحولة وليس الاستحقاقات التي مرت على الحساب الجاري لهذه الفترة، لذلك قد تختلف مبالغ المبالغ المستحقة والمحولة.

بالنسبة لكائن الضريبة "الدخل ناقص النفقات"

استكمال القسم 1.2

نبدأ بملء المعلومات، لأصحاب المشاريع الفردية - رقم التعريف الضريبي والشرطات في خط نقطة التفتيش، بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، نقوم بإدخال رقم التعريف الضريبي وأرقام نقاط التفتيش، الصفحة "002"، ثم في العمود 001 نضع "2" للاستحقاق وفقًا لـ " "الدخل مطروحًا منه النفقات"، تحتاج أدناه إلى كتابة رمز OKTMO (المشار إليه في السطر 010)، ويمكنك العثور عليه على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية، أو في البيانات التي تم الحصول عليها من الإحصائيات.

في السطر 020 يساوي قيمة الصفحة 270 (القسم 2.2) - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول من الفترة المشمولة بالتقرير، والتي كان لا بد من دفعها قبل 25 أبريل من العام السابق.

السطر 030 (أيضًا الأسطر 060، 090) – املأ إذا كان موقع المؤسسة قد تغير، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فضع شرطات.

لملء العمود 040 - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الثاني من العام السابق، الموعد النهائي للدفع هو 25 يوليو، يجب عليك طرح قيمة السطر 271 (القسم 2.2) من السطر 020 (القسم 2.1). إذا كان المبلغ أقل من الصفر، ثم نكتب الرقم الناتج بدون علامة الطرح في العمود 050، وفي السطر 040 نضع شرطة.

تم توضيح قاعدة ملء السطر 060 في العمود 030

السطر 070 – يتم ملء مبلغ الدفعة المقدمة التي تم دفعها للربع الثالث، قبل 25 أكتوبر من العام السابق، مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة والمبالغ المراد تخفيضها. السطر 70 = الصفحة 272 (القسم 2.2) - السطر 020 - السطر 040 + السطر 50 (إذا لم يتم ملء السطر 040، فقم بإضافة قيمة السطر 050 بدلاً من السطر 040). إذا كانت القيمة المستلمة أقل من الصفر، فاعرض المبلغ المستلم في السطر 080.

تم توضيح قاعدة ملء السطر 090 في العمود 030

لملء السطر 100، مبلغ الضريبة المدفوعة للسنة المشمولة بالتقرير، يجب عليك أيضًا مراعاة الدفعات السابقة. السطر 100 = السطر 273 (من القسم 2.2) - السطر 20 - السطر 40 - السطر 070 + السطر 050 + السطر 080 (إذا لم يتم ملء الأسطر 040 أو السطر 070، فقم بإضافة قيم السطر 050 أو 080 على التوالي ).

نكتب القيمة الناتجة في سطر، إذا تم استيفاء شرطين، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فسيكون المبلغ مفيدًا لاحقًا:

• المبلغ الناتج أكبر من أو يساوي 0، ص100 => 0 وتحقق من الشرط الثاني،
• نقارن مبلغ الضريبة المحسوبة ص.273 (مأخوذ من القسم 2.2) ويجب أن يكون أكبر من أو يساوي الحد الأدنى للضريبة - ص.280 (مأخوذ من القسم 2.2)، (ص.273 => ص.280) من المأخوذ من القسم 2.2

إذا لم ينجح كلا الشرطين في الاختبار، فضع شرطة في العمود 100 وانتقل إلى سطر الحساب 110.

تتم الكتابة إلى السطر 110 أيضًا عند استيفاء الشروط.

السطر 110 = (الخط 020 + الخط 040 + الخط 070 – الخط 050 – الخط 080) – السطر 273 (مأخوذ من القسم 2.2)، إذا:

• حساب السطر 100<0 (считали ее ранее)
• (السطر 273 >= السطر 280) من القسم 2.2

إذا لم تتوفر الشروط فسنأخذ بعين الاعتبار الآخرين.

السطر 110 = (الخط 020 + الخط 040 + الخط 070 - الخط 050 - الخط 080) - السطر 280 (من القسم 2.2) إذا:

• (السطر 273< Строка 280) Раздела 2.2
• الخطوط (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > السطر 280 (القسم 2.2)، إذا كانت هذه الشروط غير متطابقة، احسب السطر 120.

الحد الأدنى لمبلغ الضريبة المستحقة للسنة هو

ص.120 = ص.280 (القسم 2.2) – (ص.020 + ص.040 + ص.070 – ص.050 – ص.080)، محسوبة وفقًا لما يلي:

• الخطوط (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (السطر 273< Строка 280) Раздела 2.2

أدناه نضع تاريخ الحساب وتوقيع الشخص المسؤول.

استكمال القسم 2.2

لنبدأ في ملء القسم التالي. نقوم بملء بيانات TIN وKPP، تمامًا كما هو الحال في القسم 1.2، رقم الصفحة "003"، في العمود 201 نضع القيمة "2"، التي تنطبق على كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية.

وفي السطر 230 ندخل مبلغ الخسائر للفترات السابقة إن وجدت.

السطر 240 = السطر 210 – قيمة السطر 220، إذا كان المبلغ أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح؛

السطر 241 = السطر 211 هو قيمة السطر 221، إذا كان المبلغ أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح.

السطر 242 = السطر 212 - قيمة السطر 222، إذا كان المجموع أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 252 بدون علامة الطرح.

السطر 243 = السطر 213 - قيمة السطر 223، إذا كان المبلغ أكبر من 0، إذا لم يكن كذلك، أدخل القيمة في السطر 253 بدون علامة الطرح.

يتم حساب الأسطر 250-253 بناءً على حساب الأسطر 240-243. في الشروط 260-263 من الضروري إدخال مبلغ الضريبة للفترة المقابلة.

لحساب مبالغ الضريبة المحسوبة، من الضروري إجراء الحساب التالي:

يتم حساب السطر 270 على أنه السطر 240 مضروبًا في السطر 260 / 100 (أو ببساطة الضرب في معدل الضريبة، في هذه الحالة - السطر 240 * 15٪ ونفس الشيء في حساب الأسطر 271-273)

يتم حساب السطر 271 على أنه السطر 241 في السطر 261/100

يتم حساب السطر 272 على أنه السطر 242 في السطر 262/100

يتم حساب السطر 273 على أنه السطر 243 في السطر 263/100

السطر 280 يساوي السطر 213 في 1/100

استكمال القسم رقم 3 (التمويل المستهدف)

من غير المرجح أن يكون هذا القسم منتشرًا على نطاق واسع نظرًا لخصائصه. القسم الأخيريجب إكمال الإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات التي، وفقًا للفقرة 1.2 من الفن. 251 قانون الضرائبتلقى الاتحاد الروسي أموالاً للتمويل المستهدف، فضلاً عن الإيرادات والإيرادات الواردة في إطار الأنشطة الخيرية. قبل ذلك، تم تسجيل هذه المعلومات في إقرار ضريبة الدخل في الورقة 7، وإجراءات التعبئة مماثلة.

من الضروري تحديد الأسماء والرموز بناءً على أنواع الإيصالات الأموال المستهدفة(الملحق 5 لإجراءات التعبئة)، ثم أدخله في الأعمدة المناسبة. إذا لم تكن هناك مثل هذه الإيرادات، فلا يتم ملء القسم ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.

بناءً على أنواع الأموال التي تم تلقيها للغرض المقصود، يجب عليك تحديد الأسماء والرموز المقابلة لهذه الخيارات (يمكن أخذ البيانات في الملحق رقم 5 لإجراءات التعبئة) وإدخالها في العمود 1 من هذا القسم 3 (البند 8.1 من إجراء التعبئة). بعد ذلك، يتم تحويل المبالغ التي لم يتم استخدامها في الوقت المحدد (بما في ذلك تلك التي تم استلامها دون وقت الاستخدام)، ولكن تم استلامها في العام الماضي.

إذا تم تحديد فترة لاستخدام المبالغ فمن الضروري إدخال تاريخ الاستلام في السطر 2، ومبلغها في العمود 3. إذا لم تنته فترة المبالغ المستلمة العام الماضي، فإننا نضع المبلغ في العمود 6.

بعد ذلك ننتقل إلى ملء بيانات المبالغ التي تم استلامها في العام الحالي. بالنسبة للأموال التي انتهت صلاحيتها بالفعل، يتم إدخال تواريخ الاستلام في السطر 2، وتتم الإشارة إلى تواريخ الاستخدام في العمود 5. وتتم الإشارة إلى المبالغ ذات الموعد النهائي المحدد في العمود 4. وفي العمود نقوم بإدخال مبالغ الأموال التي لم تنتهي صلاحيتها لم يتم استخدامها بعد، والتي لم تنته مدتها بعد.

إذا لم يتم استخدام الأموال للغرض المقصود منها، فاعرضها في العمود 7 (مدرجة في الدخل غير التشغيلي في وقت استخدامها الفعلي). في حقل "إجمالي التقرير" يجب عليك تلخيص المبالغ في الأعمدة المرقمة 3،4،6،7.

انتباه! إذا لم يكن لدى المنظمة أو رجل الأعمال الفردي مثل هذه الإيصالات النقدية، فلن يتم ملء القسم 3 ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.

في حالة عدم وجود معدل دوران أو مؤشرات معينة، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية. سنخبرك أدناه بكيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفرديين بدون مؤشرات.

صفر تقارير ضريبة الدخل الشخصية لأصحاب المشاريع الفردية

لا يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين تقارير ضريبة الدخل الشخصية من حيث المبدأ.

إذا قام رجل أعمال بتوظيف أشخاص ودفع لهم دخلاً، فيجب على رجل الأعمال الفردي تقديم النماذج 6-NDFL و2-NDFL.

إذا لم يتم دفع الدخل للموظفين في أي سنة تقويمية، فهذا يعني أن رجل الأعمال الفردي ليس كذلك وكيل الضرائب. ولذلك، ليست هناك حاجة لتقديم النماذج الفارغة 6-NDFL و2-NDFL. هكذا، تقارير صفر 6-NDFL و2-NDFL ببساطة غير موجودين.

الوضع مختلف مع إعلان 3-NDFL. إذا لم يقم رجل أعمال فردي بإجراء أعمال تجارية خلال العام، ونتيجة لذلك، لم يتلق دخلاً، فسوف يحتاج إلى تقديم صفر 3-NDFL.

يتضمن الإعلان الصفري صفحة عنوان، القسمين 1 و2.

عدم الإبلاغ عن أقساط التأمين

يقدم رواد الأعمال الأفراد جميع التقارير الخاصة بأقساط التأمين فقط إذا كان لديهم موظفين. إذا لم يكن هناك موظفين على مدار العام، فليست هناك حاجة لتقديم تقارير صفرية.

يتكون تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية إلى صندوق المعاشات التقاعدية من نموذج واحد - SZV-M. يتم تطبيقه على الموظفين. إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فإنه يقدم هذا النموذج. إذا لم يكن هناك موظفين، فإنه لا يؤجر. لا يمكن أن يكون هناك صفر SZV-M.

يقدم رجال الأعمال وموظفوهم حسابًا صفريًا لأقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إذا لم يتلق موظفو صاحب المشروع الفردي أموالاً خلال الفترة المشمولة بالتقرير. في حساب الصفر، تحتاج إلى إضافة صفحة العنوان، القسم 1، الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق رقم 1 إلى القسم 1، الملحق رقم 2 إلى القسم 1، القسم 3.

إذا لم تكن هناك مدفوعات، فيجب عليك تقديم نموذج صفري 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي. يجب عليك تقديم 4-FSS بقيم صفرية قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع. يتضمن Zero 4-FSS صفحة العنوان والجداول 1 و2 و5.

التقارير الصفرية الأخرى لأصحاب المشاريع الفردية

إذا كان رائد الأعمال الفردي هو دافع ضريبة القيمة المضافة (رجل أعمال فردي في OSNO)، في حالة عدم وجود معاملات الشراء والبيع، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة صفر. تتضمن ضريبة القيمة المضافة صفر صفحة عنوان وقسم 1.

يجب على المبسطين إرسال إقرار صفري إلى السلطات الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود دخل.

إذا كان الشيء الخاضع للضريبة لصاحب المشروع الفردي هو "الدخل"، فيجب أن يتضمن الإقرار الصفري المبسط صفحة العنوان والقسمين 1.1 و2.1.1.

بالنسبة لكائن "الدخل ناقص النفقات"، يجب على رجل الأعمال تضمين صفحة العنوان والقسمين 1.2 و2.2 في الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط.

اعتمادًا على الفروق الدقيقة في النشاط، سيتعين على بعض رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تضمين القسمين 3 و2.1.2 في الإقرار الصفري.

يقدم رواد الأعمال الأفراد في UTII دائمًا إعلانًا يحتوي على مؤشرات؛ ولا يوجد إعلان UTII في عالم الضرائب.

وبالتالي، فإن تقارير رواد الأعمال الأفراد عن OSNO والنظام الضريبي المبسط وUTII قد تكون صفرًا بالنسبة لبعض الضرائب فقط.

يتكون الإبلاغ الضريبي للمؤسسات التي تستخدم نظامًا ضريبيًا مبسطًا من تقديم إقرار سنوي لفترة الإبلاغ السابقة. يستمر هذا الالتزام حتى لو لم يحصل صاحب المشروع على دخل للسنة الضريبية المعنية. في مثل هذه الحالات، من الضروري تقديم إعلان، والذي يسمى في الممارسة المحاسبية "صفر".

ما هو التصريح الصفري؟

يعد الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط هو الإقرار "المبسط" الأكثر شيوعًا، مما يؤكد أنه بناءً على نتائج الأنشطة في فترة التقرير المنتهية، ليس لدى المنظمة قاعدة ضريبية لدفع الضرائب. كقاعدة عامة، يتم ملء الفراغ "الصفر" من قبل رواد الأعمال الذين لم يعملوا فعليا في السنة المشمولة بالتقرير (على سبيل المثال، تم تسجيل الشركة مؤخرا ولم تبدأ بعد في العمل) أو كانت أنشطتهم غير مربحة.

إذا لم يتم تنفيذ النشاط بالفعل، ففي أعمدة الإعلان المخصصة لإدخال بيانات الحساب القاعدة الضريبيةويتم إضافة الشرطات ومبلغ الضريبة. يفترض استخدام المخطط الضريبي "15٪ من الدخل مطروحًا منه النفقات" أن المؤشرات الموجودة في وثيقة التقرير لن تكون فارغة دائمًا: فقد تعكس النفقات التي يتم ترحيلها كخسارة إلى الفترة التالية.

المنظمات "الخاملة" التي تقرر وقف أنشطتها رسميًا قبل نهاية الفترة الضريبية تقدم إقرارًا بسنة غير مكتملة.

لم يتم توفير نموذج خاص لتقديم "الصفر": تم استخدام النموذج المعتمد لجميع "المبسط" بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 58 ن بتاريخ 22 يونيو 2009. في عام 2014، أصبح هذا الأمر ساري المفعول في طبعة 2012 (بتاريخ 20 أغسطس). لملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط، يمكنك زيارة موقعنا الإلكتروني.

كيف تملأ "الصفر"؟

وبما أنه لا توجد حسابات في إعلان الصفر، فإن تسجيله لا يمثل أي صعوبات.

يتم إدخال المعلومات التالية في النموذج الموجود في الصفحة الأولى:

• TIN/KPP وفقًا لوثائق التسجيل الخاصة برجل أعمال أو منظمة فردية؛
• في خلية "رقم التعديل" - 0؛
• السنة المشمولة بالتقرير التي يتم تقديم البيانات عنها؛
• في عمود الفترة الضريبية - 34 (السنة التقويمية) أو 50 (في حالة إعادة التنظيم أو إغلاق المؤسسة أو تغيير النظام الضريبي)؛
• رمز قسم دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• رمز النشاط الرئيسي وفقًا لـ OKVED؛
• اسم المنظمة أو الاسم الكامل لصاحب المشروع.

يتم التحقق من صحة المعلومات المحددة في الإعلان من خلال توقيع رجل الأعمال الفردي أو مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة، مع الإشارة إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للشخص المسؤول وتاريخ إعداد الوثيقة وختم عليها صفحة العنوان في مكان مخصص للبصمة.

في الصفحة الثانية يجب الإشارة إلى:

• السطر 001 - موضوع الضريبة (اختر رقم 1 للدخل، و2 للدخل مطروحًا منه النفقات)؛
• السطر 010 – في حقل رمز OKATO، اعتبارًا من 1 يناير 2014، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO؛
• السطر 020 – رمز تصنيف الميزانية اعتمادًا على الرقم المُدخل في السطر 001 (لـ 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110، لـ 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

تم شطب الخلايا المتبقية في الورقة رقم 2.

في الصفحة الثالثة، يتم وضع الشرطات في كل مكان باستثناء السطر 201. وفيها، يجب الإشارة إلى معدل الضريبة الذي تطبقه المؤسسة. بالنسبة لموضوع "الدخل" الضريبي فهو 6%، وبالنسبة لـ "الدخل ناقص النفقات" - 15%.

كما أن الورقتين الثانية والثالثة تكرران رقم التعريف الضريبي (TIN)/KPP الخاص بالمؤسسة، وتثبتان تاريخ وتوقيع ممثل الشركة.
لإعداد المستندات بشكل صحيح، استخدم وثائقنا.

تقديم عائد صفر

يجب تقديم الإقرار المكتمل إلى مصلحة الضرائب الإقليمية بأي من الطرق المسموح بها:

• شخصيًا (في نسختين، تبقى إحداهما في يد دافع الضرائب مع علامة عند تسليم المستند)؛
• في شكل إلكتروني عبر قنوات الإنترنت؛
• عن طريق البريد (البريد المسجل أو القيم مع قائمة المرفقات وإخطار تسليم السلعة).

ولتوفير "القيم الفارغة" يتم توفير نفس المواعيد النهائية كما هو الحال بالنسبة لإقرارات نظام الضرائب المبسط العادية. يجب إنشاء تقرير صفري لشركة ذات مسؤولية محدودة وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 مارس، لرواد الأعمال الأفراد اخر موعدتقديم المستندات – 30 أبريل.

يعاقب على انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان الصفر بغرامة قدرها 1000 روبل. إذا كان هناك تأخير لمدة 10 أيام أو أكثر في تقديم التقارير، فقد يتم تجميد الحساب الجاري للشركة.

ظلت إجراءات تقديم التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة عن النظام الضريبي المبسط في عام 2015 كما هي حتى الآن، ولكن من الضروري مراقبة التغييرات: من المتوقع تحديث نماذج الإعلان في المستقبل القريب. ربما تصريحات لعام 2014 خدمة الضرائبسوف تتخذ شكلا جديدا.