تنزيل ملء التصريح الصفري لـ usn. كيفية تقديم الإقرار الضريبي صفر

تقدم جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقارير ضريبية سنويًا، بغض النظر عما إذا تم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية خلال الفترة المشمولة بالتقرير أم لا.

مثل هذا المفهوم الإبلاغ صفرغير موجود. يستخدم هذا الاسم من قبل مفتشي الضرائب والمحاسبين. يتم تسليم "Zulevka" وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلى الشركات ورجال الأعمال الذين، لسبب ما، ليس لديهم دخل، ونتيجة لذلك، فإن الضريبة المحسوبة هي صفر.

من المهم أن تأخذ في الاعتبار الفروق الدقيقة التالية:

1. إذا كان مبلغ أقساط التأمين الثابتة لرجل أعمال فردي أكثر من المبلغالضريبة أو ما يعادلها، فيمكن لصاحب المشروع تقديم “صفر” وفق النظام الضريبي المبسط. ولكن إذا كان لديه موظفين، قلل القاعدة الضريبيةلن ينجح أكثر من 50% من مبلغ المساهمة.
2. في هذه الحالة، لا يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تقديم إعلان صفر، لأنه في غياب الموظفين لا يزال هناك مدير (مالك المنظمة). والحد الأقصى هو تخفيض القاعدة الضريبية بالمثل بنسبة 50% على حساب أقساط التأمين.
3. إذا قامت شركة أو رجل أعمال فردي خاضع للضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" بتنفيذ أنشطة مالية واقتصادية وحصلت على دخل، ولكن في نهاية السنة المشمولة بالتقرير تكبدت خسارة كبيرة، فلا يمكنها أيضًا إصدار تقارير صفرية. وهو أمر مفهوم، لأن هناك حدًا أدنى معينًا للضريبة (1٪)، يتم دفعه على أساس "مبسط" في هذه الحالة.

المواعيد النهائية والعقوبات المحتملة

يتم تقديم إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط سنويًا في نهاية فترة التقرير:

• لأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل أو أوائل مايو، اعتمادًا على عطلات نهاية الأسبوع؛
• لشركة ذات مسؤولية محدودة – حتى 31 مارس.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية عند التصفية تقديم نموذج لفترة الإبلاغ غير المكتملة. الموعد النهائي في هذه الحالة هو في موعد أقصاه 25 من الشهر، بعد الذي تم إنهاء النشاط فيه.

لا توجد دفعات مقدمة مقابل ربح صفر. لا توجد عقوبات على الأخطاء في التقرير. الغرامة الوحيدة هي 1000 روبل في حالة انتهاك المواعيد النهائية.

إجراءات ملء تصريح صفر

نظرًا لعدم وجود حسابات في "nulevka" ، فإن تحضيرها لا يشمل ذلك صعوبات خاصة. نموذج التصريح المستخدم وفقًا لـ KND 1152017.

يتم ملء النموذج بتسلسل معين:

يتم تكرار نقطة التفتيش/رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بالمؤسسة في الصفحتين 2 و3. يتم تأكيد دقة البيانات المحددة عن طريق التوقيع المدير العامشركة أو رجل أعمال فرديمع الإشارة إلى الأحرف الأولى وتاريخ التقرير والختم على صفحة العنوان.

تقدم جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقارير ضريبية كل عام. ويظل هذا الالتزام قائمًا حتى لو لم يتم استلام أي دخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير. من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية، وتجاهل الالتزام بتقديم التقارير في الوقت المحدد سيؤدي إلى فرض عقوبات.

دعونا نتعرف على كيفية ملء الإقرار "الصفر" بموجب النظام الضريبي المبسط بنفسك. دعونا نتحدث عن دقة التصميم ومتطلباته.

متطلبات التعبئة الأساسية

يؤدي غياب نتائج الأداء إلى تبسيط إعداد إعلان "الصفر" إلى حد كبير"؛ ولا يلزم إجراء أي حسابات. كل ما هو مطلوب هو ملء جميع المعلومات والتفاصيل اللازمة بعناية في النموذج المحدد.

لمزيد من المعلومات: لملء الإقرار الصفري، استخدم النموذج الموحد للنظام الضريبي المبسط.

القواعد العامة لملء النموذج:

• صفحة عنوان الكتابمطلوب ملء جميع رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة دون استثناء؛
• تتوافق كل خلية مع حرف واحد فقط - رقم أو حرف؛
• إذا لم تكن هناك معلومات في الخلية، يتم وضع شرطة؛
• القسمان 1.1 و2.1 مخصصان لإدخال المعلومات من قبل المؤسسات العاملة في وضع "الدخل"؛
• يتم تسجيل القسمين 1.2 و2.2 من قبل الشركات ورجال الأعمال على النظام الضريبي المبسط وفقًا لصيغة "الدخل ناقص النفقات"؛
• يبدأ القسمان الأول والثاني برمز كائن الضرائب: الرقم 1 يتوافق مع كائن "الإيرادات"، رقم 2 - "الإيرادات ناقص التكاليف"؛
• ترقيم الصفحات مستمر، ويتم إدخال الأرقام في حقول "الصفحة" الموجودة أعلى كل ورقة.

تصميم صفحة العنوان

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء الإقرار الصفري بشكل صحيح باستخدام مثال تقرير رجل الأعمال الفردي M. N. Gartunov.

نبدأ بالملء من أعلى الصفحة الأولى، وإدخال المعلومات اللازمة في كل حقل.

مهم: الجزء الأيمنلا تحتاج إلى تعبئتها بنفسك، وإلا عند تقديم التقارير، سيتم إعادتها على أنها مملوءة بشكل غير صحيح.

في هذه الكتلة، في مثالنا، يتم وضع توقيع صاحب المشروع فقط وتاريخ تجميع النموذج. يحق لرجل الأعمال الفردي الذي يقدم إعلانًا شخصيًا عدم إدخال اسمه الكامل، ولكن فقط تأكيد البيانات بالتوقيع.

هذا يكمل تصميم صفحة العنوان. بعد ذلك، يتم إعداد نماذج مختلفة للمؤسسات ذات الأنظمة الضريبية المختلفة.

نموذج تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط وعاء الضريبة "الدخل"

يقوم رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة في وضع "الدخل" بملء الأقسام 1.1 و2.1. دعونا نلقي نظرة على تصميم القسم 1.1 باستخدام مثال IP Gartunov. في الجزء العلوي من الورقة، ندخل INN/KPP ونقوم بترقيم الصفحة.

دعونا ننظر إلى الجدول:

يتم شطب جميع الخلايا الأخرى.

يبدأ إعداد القسم 2.1 برقم INN/KPP ورقم الورقة.

في مثالنا، يعمل رائد الأعمال الفردي بدون موظفين مستأجرين، لذا يحتوي الحقل 102 على السمة 2.

نموذج تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط القاعدة الخاضعة للضريبة "الدخل ناقص النفقات"

دعونا نلقي نظرة على إجراءات إعداد التقارير باستخدام مثال شركة Absolut LLC.

دعونا ندرج الاختلافات في ملء حقول صفحة العنوان: الكود "في موقع المحاسبة" هو 210، في حقل "موثوقية المعلومات المحددة" يتم إدخال الاسم الكامل لمدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة. بعد ذلك، انتقل إلى القسم 1.2.

يبدأ القسم 1.2 بملء رقم التعريف الضريبي/KPP ورقم الورقة. هنا، كما في القسم 1.1، في الحقل 001، يتم إدخال رمز يشير إلى الوضع الخاص المستخدم - 2.

في الحقل 010 - رمز OKTMO، والذي لا يجوز تكراره في الحقول 030، 060، 090 إذا لم يتغير مكان إقامة رائد الأعمال الفردي أو عنوان المؤسسة. هذا القسم موقع ومؤرخ.

في القسم 2.2، الحقول الرئيسية التي يجب ملؤها هي السطر 201، حيث يتم إدخال الرمز الذي يشير إلى النظام الضريبي - 2، وكذلك الأسطر 260-263. وهي تشير إلى النسبة المئوية لمعدل الضريبة وفقا للفترات.

في جميع الخلايا الأخرى من النموذج "الصفر"، يتم إدراج شرطات.

يحتوي نموذج الإبلاغ الجديد للنظام الضريبي المبسط على قسم مرجعي إضافي 3، تم تقديمه في عام 2015 للدافعين الذين تلقوا خلال عام 2014 إيصالات بأي شكل من الأشكال (التكلفة أو العينية) مقابل الخدمات بالتنسيق الأنشطة الخيريةأو التمويل المستهدف والإيرادات المستهدفة. ولكن بين رواد الأعمال والمنظمات التي تخضع لنظام مبسط، تعتبر هذه الإيصالات نادرة الحدوث، وإذا لم يتم تنفيذ مثل هذه العمليات، فلن يتم ملء هذا القسم.

طرق تقديم الإقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

يمكنك تقديم النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• على الورق شخصيا من قبل المدير أو من خلال شخص مفوض بعد تقديم التوكيل، في نسختين. يبقى أحدهما مع المفتش، والثاني، الذي تم وضع علامة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم إرجاعه إلى الدافع؛
• طريق البريدمع جرد إلزامي للاستثمار، والذي يمثل، مع الإيصال، تأكيدًا لتقديم الإعلان؛
• باستخدام الخدمات الإلكترونية أو موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

في مؤخراالمزيد والمزيد من الشركات تتوقف عن العمل، ولكن الشركات لا تغلق. وفي هذا الصدد، يطرح السؤال: ما نوع التقارير التي يجب تقديمها وأين يجب تقديمها في حالة عدم وجود نشاط؟

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن جميع منظمات دافعي الضرائب تحتفظ بالتزامها بتقديم التقارير إلى هيئة التفتيش، بغض النظر عما إذا كان عليها التزام بدفع الضرائب إلى الميزانية أم لا. والحقيقة هي أن الالتزام بتقديم إعلان لا يعتمد على نتائجك النشاط الريادي.

وهذا ينطبق على جميع المنظمات، بما في ذلك الشركات التي لديها ذات مسؤولية محدودة(يشار إليها فيما يلي باسم شركة ذات مسؤولية محدودة) الموجودة على نظام الضرائب المبسط (يشار إليها فيما يلي باسم نظام الضرائب المبسط)، فإنها تقدم تقارير ضريبية سنويًا، بغض النظر عما إذا تم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية في فترة التقرير أم لا.

وعلى هذا النحو، فإن مفهوم الإبلاغ الصفري غير موجود. يستخدم هذا الاسم من قبل مفتشي الضرائب والمحاسبين. يتم تسليم "Zulevka" وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلى الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي ليس لديها دخل لسبب ما، ونتيجة لذلك، تكون الضريبة المحسوبة صفرًا.

في أي الحالات يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تقديم إعلان صفري، من المهم مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

• إذا كان مبلغ أقساط التأمين الثابتة لموظفي الشركة ذات المسؤولية المحدودة أكبر من مبلغ الضريبة أو يساويه، فلن تتمكن الشركة ذات المسؤولية المحدودة من تخفيض القاعدة الضريبية بأكثر من 50٪ من مبلغ الاشتراكات.
• إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعمل، ولكن ليس لديها موظفين، فلن يكون من الممكن أيضًا تقديم إعلان صفري في هذه الحالة، حيث لا يزال هناك مدير (مالك المنظمة). والحد الأقصى هو تخفيض القاعدة الضريبية بالمثل بنسبة 50% على حساب أقساط التأمين. الحقيقة هي أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي منظمة منفصلة يعمل المدير لصالحها. في كثير من الأحيان في الشركات الصغيرة يتم تنفيذ عمل المدير من قبل المؤسس نفسه. فهو لا يدفع لنفسه راتبا ويحصل على دخل في شكل أرباح. ولكن على تشريعات العملالمدير موظف مثل أي شخص آخر، لذلك يحق له الحصول على راتب.
• إذا قامت شركة ذات مسؤولية محدودة مع موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" بتنفيذ أنشطة مالية واقتصادية وحصلت على دخل، ولكن في نهاية السنة المشمولة بالتقرير كانت هناك خسارة كبيرة، فإنها لا تستطيع أيضًا إصدار تقارير صفرية. وهو أمر مفهوم، لأن هناك حدًا أدنى معينًا للضريبة (1٪ من الدخل)، والذي يتم دفعه على أساس "مبسط" في هذه الحالة.

وبالتالي، من الممكن تقديم إقرار صفري فقط في الحالات التي لا تقوم فيها الشركة ذات المسؤولية المحدودة بأي أنشطة وليس لها دخل - لا يوجد أي موضوع للضرائب.

قد يشك مكتب الضرائب في صحة المعلومات ويتحقق من حسابك المصرفي (أو السجل النقدي). إذا لم يكن هناك دخل، سوف تختفي الأسئلة. إذا كنت قد تلقيت أموالاً في حسابك، فمن المرجح أن يتم إرسال طلب للتوضيح إليك. في مثل هذه الحالة، من المهم أن تشرح لمكتب الضرائب ما هو نوع المال ولماذا لم تظهره في الإقرار. على سبيل المثال، لا يلزم أن يؤخذ في الاعتبار تجديد الحساب بأموال شخصية أو سداد دين كجزء من دخلك.

بالمناسبة!يمكنك بسهولة إعداد وتقديم التقارير الصفرية باستخدام خدمة "أعمالي" عبر الإنترنت - إعداد التقارير وتقديمها. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والصناديق شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يحصل حرية الوصوليمكنك الوصول إلى الخدمة الآن باستخدام الرابط.

إذا لم يكن هناك تدفق نقدي في الشركة ذات المسؤولية المحدودة خلال الفترة الضريبية، ولم يعمل موضوع الضريبة (وهذا يعني بيع السلع والخدمات، والممتلكات، والأرباح، وما إلى ذلك)، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم التقارير التالية إلى الحكومة الفيدرالية الخدمة الضريبية باستخدام النظام الضريبي المبسط:

• إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط- بحلول 31 مارس بعد الفترة المشمولة بالتقرير.
• معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين(حتى لو كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل بدون موظفين، ولا يتلقى المدير راتبا أو في إجازة غير مدفوعة الأجر، فيجب إصدار هذه الشهادة) - بحلول 20 يناير من العام التالي للتقرير.
• البيانات المالية السنوية لدائرة الضرائب الاتحادية والإحصائيات.في كل عام، تقدم جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة بيانات مالية تعكس النتائج السنوية للأنشطة - الأموال في الحسابات أو الممتلكات أو الديون أو الأرباح أو الخسائر. البيانات المحاسبية لا تكون صفرًا أبدًا، حتى لو لم تكن تدير نشاطًا تجاريًا. كل منظمة لديها رأس المال المصرح به، وهو المبلغ الذي تحدده عند تسجيل النشاط التجاري وإيداعه في حسابك البنكي. ويجب أن تنعكس في البيانات المالية.
• حساب أقساط التأمينيجب تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بغض النظر عما إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة قد قامت بأنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير أم لا. ولا يهم على الإطلاق ما إذا كان المؤمن عليهم قد حصلوا على أجور ومدفوعات أخرى أم لا. يتم تقديم هذه التوضيحات من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.

يعتقد بعض الخبراء أن الحساب الصفري لأقساط التأمين ليس مطلوبًا إذا كان مبلغ الاشتراكات المستحقة صفرًا وعندما لا يتم سداد أي استحقاقات أو دفعات لصالح الأفراد. في الواقع، في مثل هذه الحالة، لا يتم الاعتراف بشركة ذات مسؤولية محدودة كدافع لأقساط التأمين (استنادًا إلى البند 1 من المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "يتم التعرف على دافعي أقساط التأمين كأشخاص يقومون بالمدفوعات والمكافآت الأخرى" فرادى»).

ونتيجة لذلك، لا يزال يتبين أنه إذا كان لدى المنظمة مدير عام - المؤسس الوحيد الذي الأجرلم يتم دفعه، فيجب توفير حساب أقساط التأمين، لأنه هو الشخص المؤمن عليه.

• لا يلزم تقديم النموذج 6-NDFL و2-NDFL بمؤشرات صفرية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.على الرغم من أنه في حالة إرسال مثل هذا التقرير، فإن التفتيش سيكون ملزمًا بقبوله.
• قد يكون من الضروري تقديم دفتر صفري للإيرادات والنفقات بناءً على طلب السلطات الضريبية.
• يتم تقديم التقارير فقط في حالة وجود كائن خاضع للضريبة.في هذه الحالة، يشمل ذلك ضريبة النقل وضريبة الأراضي؛ والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط ليست معفاة من دفع هذه الضرائب. إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة ليست المالك عربةمسجلة بالطريقة المنصوص عليها في القانون ومعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للمادة. 358 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وعليه، ليست هناك حاجة لدفع الضريبة وتقديم إقرار صفري أيضًا. الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي لها حق الملكية أو الاستخدام الدائم أو حق الملكية القابلة للتوريث مدى الحياة قطع ارضمعترف به كموضوع للضرائب، ومطالب بدفع الضرائب وتقديم إقرار إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة لا تمتلك قطع أرض، فليست هناك حاجة للقيام بذلك.
• تقديم تقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (نموذج 4-FSS "عن الإصابات")، يتم تقديمه حتى مع عدم وجود تقارير، على أساس تراكمي كل ربع سنة (الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر، السنة التقويمية) - بحلول اليوم العشرين من الشهر في شكل ورقي وفي نموذج إلكتروني- في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. ومن الضروري أيضًا التأكد من نوع النشاط في صندوق التأمين الاجتماعيمن خلال تقديم الطلب وشهادة التأكيد ونسخة من المذكرة التوضيحية بحلول 15 أبريل.
• تقديم تقرير إلى صندوق التقاعد- يجب تقديم النماذج EDV-1، وSZV-experience، وSZV-Corr، وSZV-Ex للموظف الوحيد في شركة ذات مسؤولية محدودة لا يقوم بأعمال تجارية - وهذا مخصص للمدير العام، أي. مؤسسها (بما أنه الشخص المؤمن عليه) سنوياً حتى 1 مارس. إذا كانت المنظمة قد أوقفت أعمالها، ولا تحصل على دخل، وليس لديها موظفين، لا حاجة لأخذ SZV-M. أما بالنسبة لل مسألة مثيرة للجدلعن المدير العام وهو المؤسس أيضاً والموظف الوحيد الذي لم يوقع عقد التوظيفمع شركة ذات مسؤولية محدودة ولا تتلقى مدفوعات نقدية، ولا تقدم المنظمة تقارير عن الأشخاص المؤمن عليهم في هذه الحالة.

لا توجد دفعات مسبقة مقابل الإبلاغ الصفريلأنه لا يوجد موضوع للضرائب. لا توجد عقوبات على الأخطاء في التقرير. العقوبة الوحيدة هي لعدم التقديم خلال المدة المقررة صفر إقرار ضريبي :

• بمبلغ 1000 روبل إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد؛
• بمبلغ 200 روبل. لكل مستند لم يتم تقديمه (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لذا، شركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين، لا النشاط الرائدتقديم المستندات التالية خلال العام: الإقرار الصفري وفق النظام الضريبي المبسط، البيانات المالية السنوية، حساب أقساط التأمين، الرقم المتوسط(إذا كان المؤسس فقط مسجلاً بين الموظفين فيجب الإشارة إلى الوحدة في الشهادة) ويقدم تقاريره إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية. الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقدم تقاريرها دائمًا. إذا لم يكن لدى المنظمة موظفين، فلا تقدم أي تقارير، ولكن هذا قد يؤدي إلى مطالبات من الدولة.

يتم تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2017 من قبل جميع كيانات الأعمال التي تطبق معاملة تفضيلية. إذا لم يكن للمكلف أي نشاط، فلا يزال يتعين عليه الإبلاغ. تقدم هذه المقالة نموذجًا لكيفية ملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرائد أعمال فردي. كما يمكنكم تحميل نموذج إقرار صفري مجاني ضمن النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد على الموقع الإلكتروني.

يتم تشكيل الإقرار الضريبي الصفري لرواد الأعمال الأفراد (المبسط لعام 2019) على أساس متطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3 بتاريخ 26 فبراير 2016. وبما أنه تم تعديله بشكل متكرر منذ الموافقة عليه، فإنه من الضروري دراسة عينة من ملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد قبل إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك، إذا لم يكن هناك أي نشاط هذا العام، فلن يحتوي التقرير على مؤشرات محددة. نلاحظ أيضًا أن رواد الأعمال يقدمون تقاريرهم للعام في موعد أقصاه 30/04/2018 والمنظمات - حتى 31 مارس.

الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد (نموذج لملء الدخل)

يُطلق على التقارير الضريبية تقليديًا اسم الصفر. لا يوجد مثل هذا المفهوم في الوثائق الرسمية. ويشمل ذلك تقديم المعلومات من قبل كيانات الأعمال التي لم تمارس نشاطها خلال الفترة الضريبية، أي أنه لم يكن لديها أي حركة للأموال في حساباتها الجارية. ومع ذلك، في هذه الحالة، يتم توفير إعلان مبسط واحد. تذكر أن رائد الأعمال الفردي لا يمكنه تقديم تقارير فارغة تمامًا باستخدام النظام الضريبي المبسط ( هذه العينةإن ملء تقرير صفري إلى مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لا يعكس ذلك). كحد أدنى يجب أن تدفع أقساط التأمينللمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي وعكسها في مستنداتك.

تكوين التقارير المبسطة

نظرًا لأن الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 للشركات ذات المسؤولية المحدودة (ملء العينة) ولأصحاب المشاريع الفردية ممكن ليس فقط في غياب النشاط، ولكن أيضًا بمعدل تفضيلي محدد في عدد من المناطق لقطاعات معينة من الاقتصاد و/أو رواد الأعمال الذين بدأوا أعمالهم للتو، فقد يكون التكوين مختلفًا. بالإضافة إلى ذلك، يعتمد ذلك على نوع الضريبة التي اختارها رجل الأعمال. ويوضح الجدول الأقسام التي يجب تعبئتها في الحالات المختلفة:

يتم إكمال القسم 3 إذا لزم الأمر.

عينة من ملء الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد (الدخل)

يجب على جميع الدافعين المبسطين ملء صفحة العنوان وفقًا للقواعد المعتادة:

1. الإشارة إلى الاسم.
2. أدخل عنوان ورقم هاتف الدافع.
3. تحديد الفترة الضريبية.
4. حدد TIN، OKTMO، OKVED.
5. ترقيم الصفحات.
6. تاريخه والتوقيع عليه.
7. ضع الشرطات في جميع الخلايا الفارغة، بما في ذلك في القسم "أؤكد دقة المعلومات واكتمالها".

ملء العينة صيغة جديدةيجب أن يبدو الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 (صفحة العنوان) كما يلي:

في القسم 1.1 أو 1.2، اعتمادًا على موضوع الضريبة، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO في السطر 010، وفي الحقول المتبقية توجد شرطات. على سبيل المثال، إذا كان الرمز يتكون من 8 أرقام فقط، فأنت بحاجة إلى إدخالها ووضع شرطات في الخلايا المتبقية.

في القسمين 2.1.1 (الكائن "الدخل") و2.2 (الكائن "الدخل - النفقات")، يجب عليك إدخال الدخل والنفقات، بالإضافة إلى المعدل الذي يطبقه رجل الأعمال (0 أو 6 أو 15 بالمائة بهذا النموذج: 0.0؛ 6 ,0 أو 15.0); يتم وضع الشرطات في أسطر أخرى.

يرجى ملاحظة: نموذج الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 على النظام الضريبي المبسط للدخل يحتوي أيضًا على شيكات في السطور 140-143، حيث تحتاج إلى الإشارة إلى مبلغ اشتراكات التأمين التي تقلل من مبلغ الضريبة. ولكن بما أنه لم يتم تنفيذ أي نشاط وليس هناك في الواقع ما يمكن تخفيضه، فليس من الضروري عكس المساهمات. لن يكون خطأ.

إذا كانت الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط تساوي الصفر (ممكن فقط لكائن "الدخل")، فسيتم ملء التقرير كالمعتاد، فقط في السطر 100 من القسم 1.1 ستكون هناك شرطات. وهذا ممكن إذا كانت الإيرادات أقل من مبلغ أقساط التأمين.

المسؤولية عن عدم وجود تقرير التبسيط

إذا لم يقدم رجل الأعمال المعلومات اللازمة، فقد تتم معاقبته وفقًا لأحكام المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ويرد هذا التوضيح في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08/47033. الغرامة في هذه الحالة هي 1000 روبل، ولكن يمكن تخفيضها إذا كانت هناك ظروف مخففة. تتضمن المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ظروفًا مثل تأخير بسيط في تقديم التقرير. بالإضافة إلى ذلك، يمكن استبدال الغرامة المفروضة على الشركات الصغيرة بتحذير. للقيام بذلك، يجب على دافع الضرائب إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة به لتقليل مبلغ الغرامة مع الإشارة الإلزامية إلى جميع الظروف المخففة.

يجب ألا ننسى أيضًا أن المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص على إمكانية حظر الحساب الجاري لدافعي الضرائب بسبب التأخر في تقديم التقارير الضريبية. ويمكن تطبيق هذا الإجراء أيضًا على التقرير الصفري، لذا من الأفضل عدم التأخر فيه بأكثر من 10 أيام.

ولنذكركم أن هناك العديد من الخدمات الخاصة بإعداد وتقديم التقارير إلكترونياً. توفر جميع برامج المحاسبة تقريبًا هذه الفرصة. البعض منهم لديه تعريفات خاصة لمثل هذه الخدمة، والبعض الآخر يعرض القيام بذلك مجانًا تمامًا، مثل. ستكون هذه الخدمة موضع تقدير خاص من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون محاسب. بعد كل شيء، لن يضطروا فقط إلى إنفاق الأموال، حتى لو كانت صغيرة، لتقديم التقارير دون الحصول على أي دخل، ولكنهم لن يضطروا أيضًا إلى الخوض في ما يجب تقديمه بالضبط ومتى. إذا قمت بالتسجيل في البرنامج، فسوف تذكرك بنفسها بالتقارير (حتى بدون المؤشرات المالية) التي يجب تقديمها، وستعرض عليك إنشاءها المستندات المطلوبة. كل ما هو مطلوب من رائد الأعمال الفردي هو ببساطة إدخال بياناتك ورقم IIN وعنوان التسجيل ورمز OKVED.

مكان تحميل استمارة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد

لاحظ أن نموذج منفصللا يوجد تقرير صفري؛ يتم تعبئة التقارير المنتظمة والمبسطة، ولكن مع مراعاة الميزات المحددة. بدلاً من ذلك، يمكنك تقديم إعلان مبسط واحد، ولكن الموعد النهائي لتقديمه ينتهي في 20 يناير 2018.

هل تم ايقاف النشاط مؤقتا؟ هل قررت أخذ قسط من الراحة أو تغيير اتجاه عملك؟ المعلومات اليوم لك. لا تنسوا التقارير الضريبية، لأن التوقف المؤقت عن العمل لا يوقف الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.

في البداية، دعونا نحدد ماهية التقارير "الصفرية". وعلى هذا النحو، لا يوجد تعريف لمفهوم الإبلاغ "الصفري"؛ فهو ينطبق على الإبلاغ بمؤشرات صفرية. وهذا يعني أنه إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقارير "صفرية"، فيجب عليك استخدام نماذج التقارير القياسية الموحدة، ولا تحتاج إلى البحث عن نماذج متخصصة لذلك.

يعتقد رجال الأعمال في كثير من الأحيان أنه ليس هناك ضرائب يجب عليهم دفعها، فلا يُطلب منهم تقديم التقارير إليها الخدمات الضريبية. هذا خطأ. يتم توفير الضرائب والمحاسبة وإعداد التقارير للصناديق بغض النظر عن أنشطة أو تقاعس رائد الأعمال والمنظمة.

من خلال تسجيل مؤسسة أو شركة، فإنك تصبح دافع ضرائب، وبناء على التقارير بشرط أن تحدد الضريبة والخدمات الأخرى مقدار الجزاءات الضريبية. إذا لم يتم تقديم التقرير، فهذا لا يعني أن الضريبة تلقائياً صفر؛ لا يمكن لمكتب الضرائب تحديد مبلغ الضريبة الواجب دفعها ويعاقبك على عدم تقديم التقرير في الوقت المحدد.

لذلك، حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط على الإطلاق، يجب تقديم التقارير خلال الإطار الزمني المعتمد.

على سبيل المثال، فاسيليفا ف.س. مسجل كرجل أعمال فردي في نشاط خياطة الملابس للطلبات الفردية. كنت أرغب في القيام بأنشطة ريادة الأعمال في الاستوديو الخاص بي. لكن بعد ذلك قررت عدم القيام بذلك ولم أقم بأي أنشطة ولم أقدم تقارير. لقد فوجئت بأنه مطلوب منها الإبلاغ وفقًا لـ OSNO مع الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفع المساهمات في الصناديق. وهذا يعني أن الالتزام بالإبلاغ وفق النظام الضريبي المختار قائم حتى في حالة عدم وجود نشاط أو تكبد خسارة بموجبه.

تتوافق المواعيد النهائية لتقديم التقارير "الصفرية" لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات مع فترات الإبلاغ عن الضرائب التي يدفعونها. يتم تحديد وتيرة الإبلاغ بنفس الطريقة. صندوق التقاعدوصندوق التأمين الاجتماعي. في معظم الحالات، يجب تقديم التقارير بشكل ربع سنوي واستنادًا إلى نتائج السنة المشمولة بالتقرير.

قد يختلف تكوين التقارير "الصفرية" اعتمادًا على نوع نظام الضرائب على رواد الأعمال الأفراد وفترة الإبلاغ.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO

لرواد الأعمال على النظام المشتركتكوين التقارير على النحو التالي:

يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي بحلول اليوم الخامس والعشرين التالي لنهاية الفترة الضريبية. يتم تقديم الإقرار "صفر" خلال نفس الإطار الزمني.

3-يتم توفير NDFL لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون OSNO حتى 30 أبريل من العام التالي؛ وإذا لم تكن هناك معاملات، فإننا أيضًا نقدم صفر معلومات.

الضرائب في جميع الأوضاع

يتعين على دافعي ضريبة المياه (الذين يستخدمون الموارد المائية ولديهم ترخيص للقيام بذلك) تقديم إقرار "صفر" إلى مصلحة الضرائب، حتى لو لم يكن هناك أي موضوع للضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير. في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان السياج قد تم أو لم يتم استخدام منطقة المياه. ويقدم الإقرار كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي. إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي هو دافع هذه الضريبة، فلا داعي لتقديم إعلان "صفر".

تنطبق قاعدة مماثلة على دافعي ضريبة استخراج المعادن (MET). يجب أن يرسل صاحب الترخيص الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل نهاية الشهر التالي لشهر التقرير.

يدفع رجل أعمال ضريبة الأراضي والنقل كفرد ولا يقدم إقرارًا. يتم الدفع بناءً على إخطارات من مكتب الضرائب.

في حالة عدم وجود تدفقات نقدية وظهور كائنات خاضعة للضريبة، يمكنك ملء إقرار واحد مبسط، والذي سيحل محل تقارير ضريبة القيمة المضافة والمياه. ويجب إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم العشرين بعد نهاية الربع.

إذا كان رجل الأعمال الفردي هو دافع الضرائب غير المباشرة أو ضريبة استخراج المعادن، فيجب عليه تقديم إقرارات ضريبية "صفر" - قم بتضمين هذه الضرائب في إقرار واحد (مبسط) اقرار ضريبىلن ينجح الأمر، نظرًا لأن فترة تقديم هذه الإقرارات هي كل شهر (يمكن تضمين الضرائب الفصلية والسنوية فقط في EUND).

ضريبة أعمال المقامرة - تنطبق حالة دافع هذه الضريبة (وبالتالي الالتزام بتقديم تقارير عنها) فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالفعل في مجال المقامرة. في الوقت نفسه، لا يمكن أن يكون عدم الاستخدام المؤقت للمرافق المثبتة في مؤسسات القمار بمثابة أساس لتحرير دافعي الضرائب من الالتزام بدفع ضريبة القمار وتقديم إقرارات "صفر". ويجب تقديم هذا التقرير قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر السابق. وبناءً على ذلك، لا يمكن أن يكون الإقرار الضريبي لأعمال المقامرة "صفرًا". إذا قام رجل الأعمال الفردي بإغلاق جميع الأشياء الخاضعة للضريبة وإلغاء تسجيلها، فإنه لم يعد دافعًا لهذه الضريبة ولم تعد هناك حاجة لتقديم إقرار بها.

إعداد التقارير للموظفين (لجميع الأنظمة الضريبية)

حساب أقساط التأمين (DAM). يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (التقارير). وقد لا يكون لها أي مؤشرات إذا كان الموظفون، على سبيل المثال، في إجازة بدون أجر.

أصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين وغير مسجلين كأصحاب عمل لا يقدمون تقارير إلى الصناديق.

يقدم رواد الأعمال الأفراد المسجلون في صندوق التأمين الاجتماعي حسابات صفرية حتى في غياب الموظفين (على سبيل المثال، عند الفصل). من أجل عدم تقديم "الأصفار"، يجب إلغاء تسجيل صاحب العمل الفردي كصاحب عمل.

SZV-M، SZV-STAZH، ODV-1 - يتم تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية ولا يمكن أن تكون صفرًا. إذا كان لديك موظفين، فأنت بحاجة إلى تقديم النموذج بغض النظر عن الاستحقاقات. في حالة عدم وجود موظفين، لا يتم تقديم التقارير.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (4-FSS) - إذا كان رائد الأعمال الفردي مسجلاً في الصندوق، فحتى لو لم يقوم بأنشطة ولا يوجد موظفون، فيجب تقديم التقرير بحلول اليوم العشرين (اليوم الخامس والعشرين، إذا إلكترونيًا) للشهر التالي، بعد ربع التقرير. رجل الأعمال الفردي غير المسجل لا يقدم التقارير.

هناك شكلان لضريبة الدخل الشخصي - 2-NDFL و6-NDFL. وفي حالة عدم وجود دخل مدفوع للأفراد خلال الفترة الضريبية، لا يتم تقديم هذه النماذج. أي أنه لا توجد تقارير ضريبة دخل شخصية "صفر".

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط

رواد الأعمال الذين يستخدمون نظامًا ضريبيًا مبسطًا ولم يمارسوا أعمالًا، وبالتالي لم يحصلوا على دخل أو لديهم نفقات، يقدمون إقرارًا صفريًا بموجب نظام الضرائب المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل. ملحوظة: إذا تم تنفيذ النشاط، فحتى مع وجود دخل صفر، فإن رائد الأعمال الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة باستخدام "الدخل مطروحًا منه النفقات" المبسطة.

بالمناسبة، إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط، يمكنك أيضًا ملء نموذج إقرار مبسط واحد (تاريخ استحقاقه لا يتجاوز 20 يناير من العام التالي).

الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد في UTII

أما بالنسبة لتقديم التقارير "الصفرية" عن UTII، فكل شيء ليس بهذه البساطة. لا يقبل مكتب الضرائب التقارير التي تحتوي على أرقام صفرية للضريبة المحتسبة. في احتساب الضريبة، لا يعتمد حساب الضريبة على الدخل المستلم والنفقات المتكبدة. يتم احتساب الضريبة، كما نتذكر، على الدخل المحتسب، وليس على الدخل الفعلي المستلم. حتى لو لم يتم ممارسة أي نشاط ولم يتم إلغاء تسجيل المكلف، فإنه ملزم بدفع الضريبة وإعداد التقارير. الموعد النهائي لإرسال التقرير هو اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية الضريبة الزراعية الموحدة

في حالة عدم القيام بأي نشاط، يتم تقديم إقرار بمؤشرات صفرية. الموعد النهائي لتقديم إعلان الضريبة الزراعية الموحدة "صفر" لرواد الأعمال هو حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير، أي أنه بالنسبة لعام 2017، يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلان "صفر" بحلول 30 أبريل 2018.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد عند الجمع بين الأوضاع

ولكن ماذا تفعل إذا كان طلب تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يشير إلى عدة أنواع من الأنشطة التجارية، في حين يتم نقل واحد أو اثنين منهم إلى UTII أو براءة اختراع؟ هناك خطر أنه في هذه الحالة، سيتم تغريم دافع UTII أو براءة الاختراع لعدم تقديم إقرارات "صفر" بموجب OSNO، لذلك نوصي بالتبديل إلى النموذج "المبسط" مباشرة بعد التسجيل وتقديم إقرارات "صفر" في ظل النظام الضريبي المبسط، والجمع بين وضعين.

عند الجمع بين الأوضاع، على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع أو النظام الضريبي الخاص وUTII، عند تنفيذ نوع واحد من النشاط لدافع ضرائب آخر، يجب تقديم تقارير صفرية.

خاتمة

بالنسبة لجميع الضرائب والرسوم الأخرى، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة (إذا كانت على OSNO)، وضريبة القمار، والإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط، ونظام التأمين الاجتماعي وحساب أقساط التأمين، إذا لم يكن لدى دافعي الضرائب قاعدة خاضعة للضريبة، إذن ليست هناك حاجة لتقديم إقرار صفر لهذه الضرائب. إذا قمت بتطبيق UTII ولم تقم بأي أنشطة، فيجب عليك إلغاء التسجيل، لأنه حتى بدون القيام بالأنشطة، سيتعين عليك دفع الضرائب.

إذا كان رجل الأعمال الفردي نتيجة لحساب الضرائب في فترة الفاتورةتلقى صفر روبل للدفع، يتم تقديم الإعلان كالمعتاد. لا يلغي مؤشر الصفر في عمود "الضريبة المستحقة الدفع" الالتزام بالإبلاغ عن طريق تقديم الإقرار الضريبي.

بالمناسبة، إذا كان الإعلان "صفر"، فهذا لا يعني أنه لا يمكنك تقديمه أو تقديمه وقتما تشاء: لانتهاك الموعد النهائي لتقديم الإعلان "صفر"، سيتم تغريمك 1000 روبل.

من الملائم تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) باستخدام OSNO.

كيفية تقديم التقارير "صفر" كرجل أعمال فردي

كما أن طرق تقديم الإقرار الصفري لا تختلف عن طرق تقديم التقارير القياسية. يمكن تقديم جميع التقارير، باستثناء ضريبة القيمة المضافة، على الورق. يتم قبول ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط، مع استثناءات نادرة.

يمكنك بسهولة إعداد وتقديم إقرار صفري باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business - Internet Accounting for Small Businesses". تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على وصول مجاني للخدمة الآن باتباع هذا الرابط.