Muat turun mengisi pengisytiharan sifar usn. Bagaimana untuk memfailkan penyata cukai sifar

rumah / bergaduh

Semua organisasi dan usahawan individu mengemukakan laporan cukai setiap tahun, tidak kira sama ada aktiviti kewangan dan ekonomi telah dijalankan dalam tempoh pelaporan atau tidak.

Sebagai konsep sedemikian pelaporan sifar tidak wujud. Nama ini digunakan oleh pemeriksa cukai dan akauntan. "Zulevka" mengikut sistem cukai yang dipermudahkan diserahkan kepada syarikat dan usahawan yang, atas sebab tertentu, tidak mempunyai pendapatan dan, akibatnya, cukai yang dikira adalah sifar.

Adalah penting untuk mengambil kira nuansa berikut:

Jika jumlah premium insurans tetap untuk usahawan individu lebih daripada jumlahnya cukai atau sama dengannya, maka usahawan boleh memberikan "sifar" mengikut sistem cukai yang dipermudahkan. Tapi kalau dia ada staff, kurangkan asas cukai lebih daripada 50% daripada jumlah caruman tidak akan berfungsi.
Dalam kes ini, LLC tidak boleh mengemukakan pengisytiharan sifar, kerana jika tiada pekerja masih ada pengarah (pemilik organisasi). Maksimum adalah untuk mengurangkan asas cukai sebanyak 50% dengan mengorbankan premium insurans.
Jika syarikat atau usahawan individu dengan objek cukai "pendapatan tolak perbelanjaan" menjalankan aktiviti kewangan dan ekonomi dan menerima pendapatan, tetapi pada akhir tahun pelaporan mengalami kerugian yang besar, mereka juga tidak boleh menjana pelaporan sifar. Yang boleh difahami, kerana terdapat ambang cukai minimum tertentu (1%), yang dibayar secara "dipermudahkan" dalam kes ini.

Tarikh akhir dan kemungkinan sekatan

Pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan dikemukakan setiap tahun pada akhir tempoh pelaporan:

untuk usahawan individu - sehingga 30 April atau awal Mei, bergantung pada hujung minggu;
untuk LLC - sehingga 31 Mac.

Organisasi dan usahawan individu selepas pembubaran mesti menyediakan borang untuk tempoh pelaporan yang tidak lengkap. Tarikh akhir dalam kes ini ialah selewat-lewatnya pada 25 haribulan, berikutan aktiviti di mana aktiviti itu ditamatkan.

Tiada bayaran pendahuluan untuk keuntungan sifar. Tiada penalti untuk kesilapan dalam laporan. Satu-satunya denda ialah 1000 rubel jika tarikh akhir dilanggar.

Prosedur untuk mengisi pengisytiharan sifar

Oleh kerana tiada pengiraan dalam "nulevka", penyediaannya tidak termasuk kesukaran khusus. Borang pengisytiharan digunakan mengikut KND 1152017.

Borang diisi dalam urutan tertentu:

Halaman	Kandungan
Halaman 001. Halaman tajuk	KPP/TIN mengikut dokumen rasmi pendaftaran syarikat atau usahawan; “bilangan pelarasan yang sepadan” – 0; tempoh pelaporan yang mana maklumat diberikan; dalam garis kod tempoh cukai - 34 (tahun) atau 50 (sekiranya pembubaran, penyusunan semula organisasi atau apabila menukar rejim cukai); kod pejabat cukai; kod aktiviti kewangan dan ekonomi utama mengikut OKVED; nama syarikat atau parap usahawan individu; nombor telefon untuk dihubungi, tarikh, tandatangan.
Halaman 002. Seksyen 1.1 (dalam kes sistem cukai yang dipermudahkan “pendapatan”) atau seksyen 1.2 (dalam kes “pendapatan tolak perbelanjaan”)	Lajur “010” – medan memaparkan kod OKTMO. Sel-sel yang tinggal pada helaian kedua dicoret. Lajur "001" yang diisi sebelum ini telah dimansuhkan dalam borang baharu.
Halaman 003. Seksyen 2.1.1 (jika objek cukai ialah pendapatan) atau seksyen 2.2 (jika “pendapatan tolak perbelanjaan” digunakan).	Dalam bahagian 2.1.1, anda mesti mengisi lajur "102". Masukkan "1" jika usahawan individu atau LLC mempunyai pekerja sepanjang tahun pelaporan, dan "2" jika usahawan itu bekerja secara bebas. Lajur "120-123" juga diisi, di mana kadar cukai dimasukkan (boleh dari 0 hingga 6%). Dalam bahagian 2.2, anda mesti mengisi lajur "260-263", yang anda nyatakan kadar bunga(boleh dari 5 hingga 15%). Lajur yang tinggal dicoret.

Pusat pemeriksaan/TIN perusahaan diduakan pada halaman 2 dan 3. Ketepatan data yang dinyatakan disahkan oleh tandatangan Ketua pengarah syarikat atau usahawan individu menunjukkan huruf awal, tarikh laporan dan setem pada halaman tajuk.

Semua perusahaan dan usahawan individu menyerahkan laporan cukai setiap tahun. Kewajipan ini kekal walaupun tiada pendapatan diterima untuk tempoh pelaporan. Ia adalah perlu untuk melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mengabaikan kewajipan untuk menyerahkan laporan tepat pada masanya akan mengakibatkan penalti.

Mari kita fikirkan cara untuk mengisi pengisytiharan "sifar" di bawah sistem cukai yang dipermudahkan sendiri. Mari kita bincangkan tentang kehalusan reka bentuk dan keperluan untuknya.

Keperluan asas pengisian

Ketiadaan keputusan prestasi sangat memudahkan penyediaan pengisytiharan "sifar"; tiada pengiraan diperlukan. Apa yang diperlukan ialah mengisi dengan teliti semua maklumat dan butiran yang diperlukan dalam borang yang ditetapkan.

Untuk maklumat: untuk mengisi pengisytiharan sifar, gunakan borang standard untuk sistem cukai yang dipermudahkan.

Peraturan am untuk mengisi borang:

tajuk muka surat dikehendaki mengisi semua usahawan individu dan LLC tanpa pengecualian;
setiap sel sepadan dengan hanya satu aksara - nombor atau huruf;
jika tiada maklumat dalam sel, sengkang diletakkan;
bahagian 1.1 dan 2.1 bertujuan untuk memasukkan maklumat oleh perusahaan yang beroperasi dalam mod "Pendapatan";
seksyen 1.2 dan 2.2 didaftarkan oleh syarikat dan usahawan pada sistem cukai yang dipermudahkan mengikut formula "Pendapatan tolak perbelanjaan";
bahagian pertama dan kedua bermula dengan kod objek cukai: nombor 1 sepadan dengan objek "Hasil", nombor 2 - "Hasil tolak kos";
Penomboran halaman adalah berterusan; nombor dimasukkan dalam medan "Halaman" yang terletak di bahagian atas setiap helaian.

Reka bentuk halaman tajuk

Mari kita lihat cara mengisi pengisytiharan sifar dengan betul menggunakan contoh pelaporan usahawan individu M.N.

Kami mula mengisi dari bahagian atas halaman pertama, memasukkan maklumat yang diperlukan dalam setiap medan.

Nama medan	Maklumat
	Maklumat dimasukkan daripada dokumen pendaftaran yang dikeluarkan untuk membuka usahawan individu atau syarikat
Nombor pembetulan	Jawatan 0 - apabila menyerahkan borang untuk tahun tersebut, 1 - apabila menyerahkan pengisytiharan yang dipinda, 2, 3, dsb. - dengan pelarasan seterusnya
Tempoh bercukai	34 - apabila menyerahkan laporan tahunan, 50 - apabila menukar rejim cukai, penyusunan semula atau sebarang perubahan lain dalam status perusahaan, atau penutupannya sebelum akhir tahun
Tahun pelaporan	Tempoh maklumat tentang kerja dibentangkan
Kod kuasa cukai	Empat digit pertama TIN, atau yang ditunjukkan dalam dokumen pendaftaran. Dalam contoh yang dibentangkan - 7404
Di tempat pendaftaran	120 - untuk usahawan individu, 210 - untuk syarikat. Sekiranya terdapat penyusunan semula perusahaan, maka kodnya ialah 215
Pembayar cukai	Nama penuh syarikat atau nama penuh usahawan individu
Jenis kod aktiviti mengikut OKVED	Untuk dimasukkan daripada Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersepadu (untuk LLC) atau Daftar Negeri Bersepadu Usahawan Individu (untuk usahawan individu)
Borang penyusunan semula	Untuk diselesaikan hanya oleh perusahaan yang disusun semula atau disusun semula, serta yang tertakluk kepada pembubaran. Kod yang digunakan (dari 0 hingga 6) menunjukkan tahap perubahan dalam status organisasi. Bagi usahawan individu, bidang ini tidak relevan.
TIN/KPP perusahaan yang disusun semula
Nombor telefon kenalan	Nombor telefon semasa dimasukkan
Pada... muka surat	Bilangan muka surat borang yang diserahkan, biasanya 3 helaian
Dengan dokumen sokongan atau salinannya	Bilangan helaian lampiran dokumentari yang mengesahkan maklumat tertentu. Jika tiada aplikasi, sempang.

Penting: Bahagian kanan diisi oleh pekerja pihak berkuasa cukai, anda tidak perlu mengisinya sendiri jika tidak, apabila menyerahkan laporan, ia akan dikembalikan sebagai tidak lengkap;

Dalam blok ini, dalam contoh kami, hanya tandatangan usahawan dan tarikh penyusunan borang diletakkan. Seorang usahawan individu yang secara peribadi menyerahkan pengisytiharan mempunyai hak untuk tidak memasukkan nama penuhnya, tetapi hanya mengesahkan data dengan tandatangan.

Ini melengkapkan reka bentuk halaman tajuk. Seterusnya, helaian borang yang berbeza disediakan untuk perusahaan daripada rejim cukai yang berbeza.

Contoh pengisian pengisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan, asas bercukai "Pendapatan"

Usahawan individu dan LLC dalam mod "Pendapatan" mengisi bahagian 1.1, 2.1. Mari kita lihat reka bentuk bahagian 1.1 menggunakan contoh IP Gartunov. Di bahagian atas helaian kami masukkan INN/KPP dan nombor halaman.

Mari lihat jadual:

Semua sel lain dicoret.

Penyediaan seksyen 2.1 bermula dengan INN/KPP dan nombor helaian.

Dalam contoh kami, usahawan individu beroperasi tanpa kakitangan yang diupah, jadi medan 102 mengandungi atribut 2.

Contoh pengisian pengisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan, asas bercukai "Pendapatan, tolak perbelanjaan"

Mari lihat prosedur pelaporan menggunakan contoh Absolut LLC.

Mari kita senaraikan perbezaan dalam mengisi medan halaman tajuk: kod "di lokasi perakaunan" ialah 210, dalam medan "Kebolehpercayaan maklumat yang ditentukan" nama penuh pengarah LLC dimasukkan. Seterusnya, teruskan ke bahagian 1.2.

Bahagian 1.2 bermula dengan mengisi TIN/KPP dan nombor helaian. Di sini, seperti dalam bahagian 1.1, dalam medan 001 kod dimasukkan menunjukkan mod khas yang digunakan - 2.

Dalam medan 010 - kod OKTMO, yang tidak boleh diulang dalam medan 030, 060, 090 jika tempat kediaman usahawan individu atau alamat perusahaan tidak berubah. Bahagian ini ditandatangani dan bertarikh.

Dalam bahagian 2.2, medan utama untuk diisi ialah baris 201, di mana kod yang menunjukkan rejim cukai - 2 dimasukkan, serta baris 260-263. Mereka menunjukkan kadar cukai peratusan mengikut tempoh.

Dalam semua sel lain dalam bentuk "sifar", sempang dimasukkan.

Borang pelaporan baharu untuk sistem cukai dipermudahkan mengandungi rujukan tambahan seksyen 3, yang diperkenalkan pada 2015 untuk pembayar yang sepanjang 2014 menerima resit dalam sebarang bentuk (kos atau barangan) untuk perkhidmatan dalam format aktiviti amal atau pembiayaan yang disasarkan dan hasil yang disasarkan. Tetapi di kalangan usahawan dan organisasi di bawah rejim yang dipermudahkan, resit seperti itu jarang berlaku, dan jika operasi sedemikian belum dijalankan, bahagian ini tidak diisi.

Kaedah untuk menyerahkan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Anda boleh menyerahkan borang kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan:

di atas kertas secara peribadi oleh pengurus atau melalui orang yang diberi kuasa selepas menyampaikan surat kuasa wakil, dalam 2 salinan. Satu kekal dengan pemeriksa, yang kedua, ditandakan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dikembalikan kepada pembayar;
melalui pos dengan inventori mandatori pelaburan, yang, bersama-sama dengan resit, adalah pengesahan penyerahan pengisytiharan;
menggunakan perkhidmatan elektronik atau laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

DALAM Kebelakangan ini Semakin banyak syarikat berhenti beroperasi, tetapi firma tidak tutup. Dalam hal ini, persoalan timbul: apakah jenis pelaporan yang perlu disediakan dan di mana jika tiada aktiviti?

Ia mesti diambil kira bahawa semua organisasi pembayar cukai mengekalkan kewajipan untuk menyerahkan laporan kepada inspektorat, tidak kira sama ada mereka mempunyai kewajipan untuk membayar cukai kepada bajet atau tidak. Hakikatnya ialah kewajipan untuk mengemukakan pengisytiharan tidak bergantung pada keputusan anda aktiviti keusahawanan.

Ini terpakai kepada semua organisasi, termasuk syarikat yang mempunyai liabiliti terhad(selepas ini dirujuk sebagai LLC) yang berada pada sistem percukaian dipermudahkan (selepas ini dirujuk sebagai sistem percukaian dipermudahkan), mereka setiap tahun mengemukakan laporan cukai, tidak kira sama ada aktiviti kewangan dan ekonomi telah dijalankan dalam tempoh pelaporan atau tidak.

Oleh yang demikian, konsep pelaporan sifar tidak wujud. Nama ini digunakan oleh pemeriksa cukai dan akauntan. "Zulevka" mengikut sistem cukai yang dipermudahkan diserahkan kepada LLC yang atas sebab tertentu tidak mempunyai pendapatan dan, akibatnya, cukai yang dikira adalah sifar.

Dalam kes apakah LLC boleh mengemukakan pengisytiharan sifar, adalah penting untuk mengambil kira nuansa berikut:

Jika jumlah premium insurans tetap untuk pekerja LLC adalah lebih besar daripada atau sama dengan jumlah cukai, maka LLC tidak akan dapat mengurangkan asas cukai lebih daripada 50% daripada jumlah caruman.
Jika LLC beroperasi, tetapi tidak mempunyai kakitangan pekerja, menyerahkan pengisytiharan sifar dalam kes ini juga tidak akan mungkin, kerana masih ada pengarah (pemilik organisasi). Maksimum adalah untuk mengurangkan asas cukai sebanyak 50% dengan mengorbankan premium insurans. Hakikatnya ialah LLC adalah organisasi berasingan yang mana pengarahnya bertindak. Selalunya dalam syarikat kecil kerja pengarah dilakukan oleh pengasas sendiri. Dia tidak membayar sendiri gaji dan menerima pendapatan dalam bentuk dividen. Tetapi pada perundangan buruh Pengarah adalah pekerja seperti orang lain, jadi dia berhak mendapat gaji.
Jika LLC dengan objek cukai "pendapatan tolak perbelanjaan" menjalankan aktiviti kewangan dan ekonomi dan menerima pendapatan, tetapi pada akhir tahun pelaporan terdapat kerugian yang ketara, mereka juga tidak boleh menjana pelaporan sifar. Yang boleh difahami, kerana terdapat ambang cukai minimum tertentu (1% daripada pendapatan), yang dibayar secara "dipermudahkan" dalam kes ini.

Oleh itu, adalah mungkin untuk mengemukakan pengisytiharan sifar hanya dalam kes di mana LLC tidak menjalankan sebarang aktiviti dan tidak mempunyai pendapatan - tidak ada objek cukai.

Pejabat cukai mungkin meragui kebenaran maklumat dan menyemak akaun bank anda (atau daftar tunai). Jika tiada pendapatan, soalan akan hilang. Jika anda menerima wang ke dalam akaun anda, kemungkinan besar anda akan dihantar permintaan untuk penjelasan. Dalam keadaan sedemikian, adalah penting untuk menerangkan kepada pejabat cukai jenis wang itu dan mengapa anda tidak menunjukkannya dalam pengisytiharan. Contohnya, mengisi semula akaun dengan wang peribadi atau membayar balik hutang tidak perlu diambil kira sebagai sebahagian daripada pendapatan anda.

By the way! Anda boleh menyediakan dan menyerahkan laporan sifar dengan mudah menggunakan perkhidmatan dalam talian "Perniagaan Saya" - penyediaan dan penyerahan laporan. Perkhidmatan ini secara automatik menjana laporan, menyemaknya dan menghantarnya secara elektronik. Anda tidak perlu melawat pejabat cukai dan dana secara peribadi, yang sudah pasti akan menjimatkan bukan sahaja masa, tetapi juga saraf. Dapatkan akses percuma Anda boleh mengakses perkhidmatan sekarang menggunakan pautan.

Jika tiada aliran tunai dalam LLC semasa tempoh cukai, dan objek cukai tidak berfungsi (ini bermakna penjualan barangan dan perkhidmatan, harta, keuntungan, dll.), LLC mesti menyerahkan laporan berikut kepada Persekutuan Perkhidmatan Cukai menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan:

Pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan- menjelang 31 Mac berikutan tempoh pelaporan.
Maklumat mengenai purata bilangan pekerja(walaupun LLC anda beroperasi tanpa pekerja, dan pengarah tidak menerima gaji atau sedang bercuti tanpa gaji, sijil ini mesti dikeluarkan) - menjelang 20 Januari tahun selepas pelaporan.
Penyata kewangan tahunan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan statistik. Setiap tahun, semua LLC menyerahkan penyata kewangan, yang mencerminkan keputusan tahunan aktiviti - wang dalam akaun, harta, hutang, keuntungan atau kerugian. Penyata perakaunan tidak pernah sifar, walaupun anda tidak menjalankan perniagaan. Setiap organisasi ada modal dibenarkan, amaun yang anda tentukan semasa mendaftar perniagaan dan mendepositkannya ke dalam akaun bank anda. Ia mesti ditunjukkan dalam penyata kewangan.
Pengiraan premium insurans mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak kira sama ada LLC menjalankan aktiviti dalam tempoh pelaporan atau tidak. Dan tidak kira sama ada orang yang diinsuranskan menerima gaji dan bayaran lain atau tidak. Penjelasan sedemikian diberikan oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Sesetengah pakar percaya bahawa pengiraan sifar untuk premium insurans tidak diperlukan jika jumlah caruman yang perlu dibayar adalah sifar dan apabila tiada akruan atau pembayaran dibuat memihak kepada individu. Malah, dalam keadaan sedemikian, LLC tidak diiktiraf sebagai pembayar premium insurans (berdasarkan klausa 1 Perkara 419 Kanun Cukai Persekutuan Rusia "Pembayar premium insurans diiktiraf sebagai orang yang membuat pembayaran dan imbuhan lain. individu»).

Akibatnya, masih ternyata jika sesebuah organisasi mempunyai pengarah besar - satu-satunya pengasas yang upah tidak dibayar, maka pengiraan premium insurans mesti disediakan, kerana dia adalah orang yang diinsuranskan.

Borang 6-NDFL dan 2-NDFL dengan penunjuk sifar tidak perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Walaupun, jika laporan sedemikian dihantar, pemeriksaan akan diwajibkan untuk menerimanya.
Ia mungkin perlu menyerahkan buku sifar pendapatan dan perbelanjaan atas permintaan pihak berkuasa cukai.
Pelaporan diserahkan hanya jika terdapat objek cukai. Dalam kes ini, ini termasuk cukai pengangkutan dan cukai tanah LLC yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan tidak dikecualikan daripada membayar cukai ini. Jika LLC bukan pemiliknya kenderaan didaftarkan mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang dan diiktiraf sebagai objek cukai mengikut Art. 358 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Sehubungan itu, tidak perlu membayar cukai dan mengemukakan pulangan sifar sama ada. LLC yang mempunyai hak pemilikan, penggunaan kekal atau hak pemilikan boleh diwarisi sepanjang hayat plot tanah diiktiraf sebagai objek cukai, dikehendaki membayar cukai dan memfailkan pengisytiharan jika LLC anda tidak memiliki plot tanah, maka tidak perlu melakukan ini.
Laporkan kepada Dana Insurans Sosial (borang 4-FSS "mengenai kecederaan"), diserahkan walaupun dengan pelaporan sifar, pada asas akruan setiap suku tahun (suku pertama, setengah tahun, 9 bulan, tahun kalendar) - menjelang hari ke-20 bulan itu dalam bentuk kertas dan dalam bentuk elektronik- selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam bulan selepas bulan pelaporan. Ia juga perlu untuk mengesahkan jenis aktiviti dalam Dana Insurans Sosial dengan mengemukakan permohonan, sijil pengesahan dan salinan nota penerangan sebelum 15 April.
Laporkan kepada Kumpulan Wang Pencen- borang EDV-1, SZV-experience, SZV-Corr, SZV-Ex mesti diserahkan untuk satu-satunya pekerja dalam LLC yang tidak menjalankan perniagaan - ini untuk pengarah besar, i.e. pengasasnya (kerana dia adalah orang yang diinsuranskan), setiap tahun sehingga 1 Mac. Jika organisasi telah menggantung perniagaan, tidak menerima pendapatan, dan tidak mempunyai pekerja, Tidak perlu mengambil SZV-M. Untuk isu kontroversi tentang pengarah besar, yang juga pengasas dan satu-satunya pekerja yang tidak menandatangani kontrak pekerjaan dengan LLC dan tidak menerima bayaran tunai, organisasi tidak memfailkan laporan mengenai orang yang diinsuranskan dalam kes ini.

Tiada bayaran pendahuluan untuk pelaporan sifar, kerana tiada objek cukai. Tiada penalti untuk kesilapan dalam laporan. Satu-satunya penalti ialah kerana gagal mengemukakan dalam tempoh sifar yang ditetapkan pelaporan cukai :

dalam jumlah 1000 rubel jika penyata cukai tidak diserahkan tepat pada masanya;
dalam jumlah 200 rubel. bagi setiap dokumen yang tidak diserahkan (fasal 1 Perkara 126 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Jadi, LLC pada sistem cukai dipermudahkan tanpa pekerja, bukan memimpin aktiviti sepanjang tahun, mengemukakan dokumen berikut: pengisytiharan sifar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, penyata kewangan tahunan, pengiraan premium insurans, nombor purata(jika hanya pengasas berdaftar di kalangan pekerja, unit mesti ditunjukkan dalam sijil), melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial. LLC sentiasa melaporkan. Jika organisasi tidak mempunyai pekerja, serahkan laporan sifar, tetapi ini boleh menyebabkan tuntutan daripada kerajaan.

Pengisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2017 dikemukakan oleh semua entiti perniagaan yang menggunakan layanan keutamaan. Jika pembayar cukai tidak mempunyai aktiviti, dia mesti melaporkan. Artikel ini menyediakan contoh cara mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk 2017 untuk usahawan individu. Anda juga boleh memuat turun borang pengisytiharan sifar percuma di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk 2017 untuk usahawan individu di laman web.

Penyata cukai sifar untuk usahawan individu (dipermudahkan 2019) dibentuk berdasarkan keperluan perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. MMV-7-3 bertarikh 26 Februari 2016. Memandangkan ia telah berulang kali dipinda sejak diluluskan, ia adalah perlu untuk mengkaji sampel mengisi pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk 2017 untuk usahawan individu sebelum daripada menghantarnya ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Lebih-lebih lagi, jika tiada aktiviti pada tahun ini, maka laporan itu tidak akan mengandungi petunjuk khusus. Kami juga ambil perhatian bahawa usahawan melaporkan untuk tahun selewat-lewatnya pada 30/04/2018, dan organisasi - sehingga 31 Mac.

Pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk 2017 untuk usahawan individu (contoh untuk mengisi pendapatan)

Pelaporan cukai secara konvensional dipanggil sifar. Tiada konsep sedemikian dalam dokumen rasmi. Ini termasuk penyerahan maklumat oleh entiti perniagaan yang tidak beroperasi dalam tempoh cukai, iaitu, mereka tidak mempunyai sebarang pergerakan dana dalam akaun semasa mereka. Walau bagaimanapun, dalam kes ini, satu pengisytiharan dipermudahkan disediakan. Ingat bahawa usahawan individu tidak boleh menyerahkan laporan kosong sepenuhnya menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan ( sampel ini mengisi laporan sifar kepada pejabat cukai untuk usahawan individu di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk 2017 tidak menggambarkan ini). Sekurang-kurangnya anda mesti membayar premium insurans untuk insurans pencen dan kesihatan dan nyatakan dalam dokumen anda.

Komposisi pelaporan yang dipermudahkan

Oleh kerana pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2017 untuk LLC (sampel pengisian) dan untuk usahawan individu adalah mungkin bukan sahaja jika tiada aktiviti, tetapi juga pada kadar keutamaan yang ditetapkan di beberapa wilayah untuk sektor ekonomi tertentu. dan/atau usahawan baru memulakan perniagaan mereka, maka komposisi mungkin berbeza. Di samping itu, ia bergantung kepada objek cukai yang dipilih oleh ahli perniagaan. Jadual menunjukkan bahagian yang perlu diisi dalam kes yang berbeza:

Bahagian 3 selesai jika perlu.

Contoh pengisian pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai dipermudahkan bagi tahun 2017 untuk usahawan individu (pendapatan)

Semua pembayar yang dipermudahkan mesti mengisi halaman tajuk mengikut peraturan biasa:

Tunjukkan nama.
Masukkan alamat dan nombor telefon pembayar.
Nyatakan tempoh cukai.
Nyatakan TIN, OKTMO, OKVED.
Nomborkan muka surat.
Tarikh dan tandatanganinya.
Letakkan sempang dalam semua sel yang tidak diisi, termasuk dalam bahagian "Saya mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan maklumat."

Pengisian sampel bentuk baru Penyata cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2017 (halaman tajuk) sepatutnya kelihatan seperti ini:

Dalam bahagian 1.1 atau 1.2, bergantung pada objek pencukaian, kod OKTMO ditunjukkan dalam baris 010, dalam medan yang tinggal terdapat sempang. Sebagai contoh, jika kod hanya terdiri daripada 8 digit, anda perlu memasukkannya dan meletakkan sengkang dalam sel yang tinggal.

Dalam bahagian 2.1.1 (objek “pendapatan”) dan 2.2 (objek “pendapatan - perbelanjaan”) anda harus memasukkan pendapatan dan perbelanjaan, serta kadar yang digunakan oleh ahli perniagaan (0, 6 atau 15 peratus dalam bentuk ini: 0.0; 6 ,0 atau 15.0); sempang diletakkan dalam baris lain.

Sila ambil perhatian: contoh pulangan cukai sifar untuk usahawan individu untuk 2017 pada sistem cukai dipermudahkan untuk pendapatan juga mengandungi cek dalam baris 140-143, di mana anda perlu menunjukkan jumlah caruman insurans yang mengurangkan jumlah cukai. Tetapi memandangkan tiada aktiviti dijalankan dan sebenarnya tiada apa-apa yang boleh dikurangkan, maka sumbangan itu tidak perlu dicerminkan. Ia tidak akan menjadi satu kesilapan.

Jika cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan adalah sama dengan sifar (mungkin hanya untuk objek "pendapatan"), maka pelaporan diisi seperti biasa, hanya dalam baris 100 bahagian 1.1 akan ada sempang. Ini boleh dilakukan jika hasil lebih rendah daripada jumlah premium insurans.

Tanggungjawab atas ketiadaan laporan pemudahan

Sekiranya seorang usahawan tidak memberikan maklumat yang diperlukan, dia boleh dihukum mengikut peruntukan Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Penjelasan ini diberikan dalam surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 14 Ogos 2015 No. 03-02-08/47033. Denda dalam kes ini ialah 1000 rubel, tetapi boleh dikurangkan jika terdapat keadaan yang meringankan. Perkara 112 Kanun Cukai Persekutuan Rusia termasuk keadaan seperti kelewatan sedikit dalam mengemukakan laporan. Di samping itu, denda untuk perniagaan kecil boleh digantikan dengan amaran. Untuk melakukan ini, pembayar cukai mesti menghantar permintaan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuannya untuk mengurangkan jumlah denda dengan petunjuk wajib bagi semua keadaan yang meringankan.

Kita juga tidak harus lupa bahawa Perkara 76 Kanun Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan kemungkinan menyekat akaun semasa pembayar cukai untuk penyerahan laporan cukai lewat. Langkah ini juga boleh digunakan untuk laporan sifar, jadi adalah lebih baik untuk tidak terlambat dengannya lebih daripada 10 hari.

Biar kami mengingatkan anda bahawa terdapat banyak perkhidmatan khas untuk menyediakan dan menyerahkan laporan secara elektronik. Hampir semua program perakaunan menyediakan peluang ini. Sesetengah daripada mereka mempunyai tarif khas untuk perkhidmatan sedemikian, ada yang menawarkan untuk melakukan ini secara percuma, seperti. Perkhidmatan ini amat dihargai oleh usahawan individu yang bekerja tanpa akauntan. Lagipun, bukan sahaja mereka tidak perlu membelanjakan, walaupun kecil, wang untuk menghantar laporan tanpa pendapatan, tetapi mereka juga tidak perlu menyelidiki apa sebenarnya yang perlu diserahkan dan bila. Jika anda mendaftar dalam program ini, dia sendiri akan mengingatkan anda tentang laporan (walaupun tanpa penunjuk kewangan) yang perlu diserahkan, dan akan menawarkan untuk membuat Dokumen yang diperlukan. Apa yang diperlukan daripada usahawan individu hanyalah memasukkan data anda, IIN, alamat pendaftaran dan kod OKVED.

Di mana untuk memuat turun borang pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2017 untuk usahawan individu

Perhatikan bahawa bentuk berasingan Tiada laporan sifar; pelaporan ringkas biasa diisi, tetapi mengambil kira ciri yang ditentukan. Sebaliknya, anda boleh menyerahkan satu pengisytiharan yang dipermudahkan, tetapi tarikh akhir untuk penyerahannya tamat tempoh pada 20 Januari 2018.

Adakah aktiviti telah digantung buat sementara waktu? Sudahkah anda memutuskan untuk berehat atau mengubah hala tuju perniagaan anda? Maklumat hari ini adalah untuk anda. Jangan lupa tentang pelaporan cukai, kerana penggantungan sementara kerja tidak menghentikan kewajipan untuk mengemukakan penyata cukai.

Sebagai permulaan, mari kita tentukan apa itu pelaporan "sifar". Oleh itu, tiada definisi konsep pelaporan "sifar" ia digunakan untuk pelaporan dengan penunjuk sifar. Ini bermakna jika anda perlu menyediakan pelaporan "sifar", anda harus menggunakan borang pelaporan standard bersatu anda tidak perlu mencari borang khusus untuk ini.

Selalunya ahli perniagaan percaya bahawa, tanpa cukai yang perlu dibayar, mereka tidak perlu melaporkannya perkhidmatan cukai. Ini adalah salah. Cukai, perakaunan dan pelaporan kepada dana disediakan tanpa mengira aktiviti atau ketiadaan tindakan usahawan dan organisasi.

Dengan mendaftarkan perusahaan atau perniagaan, anda menjadi pembayar cukai, dan berdasarkan laporan dengan syarat cukai dan perkhidmatan lain menentukan jumlah penalti cukai. Jika laporan tidak difailkan, ini tidak bermakna cukai secara automatik adalah sifar pejabat cukai tidak boleh menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar dan menghukum anda kerana tidak menyerahkan laporan tepat pada masanya.

Oleh itu, walaupun tiada aktiviti dijalankan sama sekali, pelaporan mesti disediakan dalam tempoh masa yang diluluskan.

Sebagai contoh, Vasilyeva V.S. berdaftar sebagai usahawan individu dengan aktiviti menjahit pakaian untuk tempahan individu. Saya ingin menjalankan aktiviti keusahawanan di studio saya. Tetapi selepas itu saya memutuskan untuk tidak melakukan ini dan tidak menjalankan apa-apa aktiviti dan tidak memberikan laporan. Dia terkejut bahawa dia dikehendaki melaporkan mengikut OSNO dengan melaporkan VAT, cukai pendapatan peribadi dan membayar caruman kepada Dana. Ini bermakna bahawa kewajipan untuk melaporkan mengikut sistem percukaian yang dipilih wujud walaupun tanpa aktiviti atau mengalami kerugian di bawahnya.

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan "sifar" untuk usahawan dan organisasi individu sepadan dengan tempoh pelaporan untuk cukai yang mereka pembayar. Kekerapan pelaporan ditentukan dengan cara yang sama. Dana pencen dan Dana Insurans Sosial. Dalam kebanyakan kes, pelaporan perlu diserahkan setiap suku tahun dan berdasarkan keputusan tahun pelaporan.

Komposisi pelaporan "sifar" mungkin berbeza bergantung pada jenis sistem percukaian usahawan individu dan tempoh pelaporan.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu pada OSNO

Untuk usahawan di sistem biasa Komposisi laporan adalah seperti berikut:

Penyata VAT diserahkan setiap suku tahun pada hari ke-25 selepas tamat tempoh cukai. Pengisytiharan "sifar" diserahkan dalam tempoh masa yang sama.

3-NDFL untuk usahawan individu yang menggunakan OSNO disediakan sehingga 30 April tahun depan jika tiada transaksi, kami juga menyerahkan maklumat sifar.

Cukai dalam semua mod

Pembayar cukai air (yang menggunakan sumber air dan mempunyai lesen untuk berbuat demikian) dikehendaki mengemukakan pengisytiharan "sifar" kepada pihak berkuasa cukai, walaupun tiada objek cukai dalam tempoh pelaporan. Dalam kes ini, tidak kira sama ada pagar dibuat atau kawasan air tidak digunakan. Pengisytiharan itu diserahkan setiap suku tahun pada 20 haribulan berikutnya. Jika seorang usahawan individu bukan pembayar cukai ini, maka tidak perlu memberikan pengisytiharan "sifar".

Peraturan serupa dikenakan kepada pembayar cukai perahan mineral (MET). Pengisytiharan mesti dihantar oleh pemegang lesen kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebelum akhir bulan selepas bulan pelaporan.

Pengusaha cukai tanah dan pengangkutan membayar sebagai individu dan tidak mengemukakan pengisytiharan. Pembayaran dibuat berdasarkan pemberitahuan daripada pejabat cukai.

Sekiranya tiada aliran tunai dan kemunculan objek bercukai, anda boleh mengisi satu pengisytiharan ringkas, yang akan menggantikan laporan VAT dan air. Ia mesti dihantar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 20hb selepas penghujung suku tahun.

Jika usahawan individu adalah pembayar cukai eksais atau cukai pengekstrakan mineral, dia mesti memfailkan penyata cukai "sifar" - masukkan cukai ini dalam satu (dipermudahkan) pulangan cukai tidak akan berfungsi, kerana tempoh pemfailan untuk pengisytiharan ini adalah setiap bulan (hanya cukai suku tahunan dan tahunan boleh dimasukkan ke dalam EUND).

Cukai perniagaan perjudian - status pembayar cukai ini (dan oleh itu kewajipan untuk menyerahkan laporan mengenainya) hanya terpakai kepada usahawan individu yang benar-benar beroperasi dalam perniagaan perjudian. Pada masa yang sama, ketidakgunaan sementara kemudahan yang dipasang di pertubuhan perjudian tidak boleh menjadi asas untuk membebaskan pembayar daripada kewajipan membayar cukai perjudian dan mengemukakan pengisytiharan "sifar". Laporan sedemikian mesti dihantar sebelum 20 hari bulan selepas yang sebelumnya. Sehubungan itu, pulangan cukai perniagaan perjudian tidak boleh "sifar". Jika seorang usahawan individu telah menutup semua objek bercukai dan membatalkan pendaftarannya, maka dia tidak lagi menjadi pembayar cukai ini dan tidak perlu lagi memfailkan pengisytiharan untuknya.

Pelaporan untuk pekerja (untuk semua sistem percukaian)

Pengiraan premium insurans (DAM). Diserahkan setiap suku tahun, selewat-lewatnya pada hari ke-30 dalam bulan selepas tempoh pengebilan (pelaporan). Ia mungkin mempunyai penunjuk sifar jika pekerja, sebagai contoh, sedang bercuti tanpa gaji.

Usahawan individu yang tidak mempunyai pekerja dan tidak berdaftar sebagai majikan tidak mengemukakan laporan kepada dana.

Usahawan individu yang berdaftar dengan Dana Insurans Sosial mengemukakan sifar pengiraan walaupun tanpa kehadiran pekerja (contohnya, semasa dibuang kerja). Untuk tidak menyerahkan "sifar", usahawan individu mesti dibatalkan pendaftarannya sebagai majikan.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - diserahkan kepada Kumpulan Wang Pencen dan tidak boleh sifar. Jika anda mempunyai pekerja, anda perlu menyerahkan borang tanpa mengira akruan. Jika tiada pekerja, laporan tidak dihantar.

Melaporkan kepada Dana Insurans Sosial (4-FSS) - jika usahawan individu berdaftar dengan dana, maka walaupun dia tidak menjalankan aktiviti dan tiada pekerja, laporan mesti diserahkan pada hari ke-20 (hari ke-25, jika secara elektronik) pada bulan berikutnya, selepas suku pelaporan. Usahawan individu yang tidak berdaftar tidak menyediakan laporan.

Terdapat dua bentuk untuk cukai pendapatan peribadi - 2-NDFL dan 6-NDFL. Jika tiada pendapatan dibayar kepada individu semasa tempoh cukai, borang ini tidak diserahkan. Iaitu, tidak ada laporan cukai pendapatan peribadi "sifar".

Sifar pelaporan usahawan individu mengenai sistem cukai yang dipermudahkan

Usahawan yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan yang tidak menjalankan perniagaan dan, oleh itu, tidak menerima pendapatan atau mempunyai perbelanjaan, mengemukakan pengisytiharan sifar di bawah sistem percukaian dipermudahkan sekali setahun sehingga 30 April. Nota: jika aktiviti itu dijalankan, maka walaupun dengan pendapatan sifar, usahawan individu diwajibkan membayar cukai minimum, menggunakan "pendapatan tolak perbelanjaan" yang dipermudahkan.

Ngomong-ngomong, jika tiada aktiviti dijalankan, anda juga boleh mengisi satu borang pengisytiharan yang dipermudahkan (tarikh tamatnya selewat-lewatnya pada 20 Januari tahun depan).

Sifar pelaporan usahawan individu mengenai UTII

Bagi menyediakan pelaporan "sifar" mengenai UTII, semuanya tidak begitu mudah. Pejabat cukai tidak menerima laporan dengan angka sifar untuk cukai yang dikira. Dalam imputasi, pengiraan cukai tidak bergantung kepada pendapatan yang diterima dan perbelanjaan yang ditanggung. Cukai dikira, seperti yang kita ingat, pada pendapatan yang dikira, dan bukan pada pendapatan sebenar yang diterima. Walaupun tiada aktiviti dijalankan dan pembayar cukai tidak dibatalkan pendaftarannya, dia perlu membayar cukai dan menyediakan laporan. Tarikh akhir untuk menghantar laporan ialah hari ke-20 dalam bulan selepas penghujung suku tahun.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu Cukai pertanian bersatu

Jika tiada aktiviti dijalankan, maka pengisytiharan dengan penunjuk sifar diserahkan. Tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan Cukai Pertanian Bersepadu "sifar" untuk usahawan adalah sehingga 30 April tahun selepas tahun pelaporan, iaitu, untuk 2017, usahawan individu menyerahkan pengisytiharan "sifar" sebelum 30 April 2018.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu apabila menggabungkan mod

Tetapi apa yang perlu dilakukan jika permohonan untuk pendaftaran usahawan individu atau LLC menunjukkan beberapa jenis aktiviti perniagaan, manakala satu atau dua daripadanya dipindahkan ke UTII atau paten? Terdapat risiko bahawa dalam kes ini, pembayar UTII atau paten akan didenda kerana gagal menyerahkan pengisytiharan "sifar" di bawah OSNO, jadi kami mengesyorkan bertukar kepada borang "dipermudahkan" sejurus selepas pendaftaran dan menyerahkan pengisytiharan "sifar" di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, menggabungkan dua mod.

Apabila menggabungkan mod, sebagai contoh, sistem cukai yang dipermudahkan dan paten atau sistem cukai khas dan UTII, apabila menjalankan satu jenis aktiviti untuk pembayar cukai lain, pelaporan sifar harus disediakan.

Kesimpulan

Untuk semua cukai dan yuran lain, kecuali cukai pendapatan peribadi, VAT (jika pada OSNO), cukai perjudian, pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, sistem insurans sosial dan pengiraan premium insurans, jika pembayar cukai tidak mempunyai asas bercukai, maka tidak perlu mengemukakan pengisytiharan sifar untuk cukai ini. Jika anda memohon UTII dan tidak menjalankan aktiviti, anda mesti membatalkan pendaftaran, kerana Walaupun tanpa menjalankan aktiviti, anda perlu membayar cukai.

Jika seorang usahawan individu, hasil pengiraan cukai dalam tempoh pengebilan menerima sifar rubel untuk pembayaran, pengisytiharan diserahkan seperti biasa. Penunjuk sifar dalam lajur "Cukai Kena Bayar" tidak membatalkan kewajipan untuk melaporkan dengan mengemukakan penyata cukai.

Ngomong-ngomong, jika pengisytiharan adalah "sifar", ini tidak bermakna anda tidak boleh menyerahkannya atau menyerahkannya pada bila-bila masa anda mahu: kerana melanggar tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan "sifar", anda akan didenda 1000 rubel.

Adalah mudah untuk mengemukakan satu penyata cukai (dipermudahkan) menggunakan OSNO.

Bagaimana untuk menyerahkan pelaporan "sifar" sebagai usahawan individu

Kaedah untuk menyerahkan pengisytiharan sifar juga tidak berbeza daripada kaedah untuk menyerahkan laporan standard. Semua laporan, kecuali VAT, boleh disediakan di atas kertas. VAT hanya diterima secara elektronik, dengan pengecualian yang jarang berlaku.

Anda boleh menyediakan dan menyerahkan pengisytiharan sifar dengan mudah menggunakan perkhidmatan dalam talian "Perniagaan Saya - Perakaunan Internet untuk Perniagaan Kecil". Perkhidmatan ini secara automatik menjana laporan, menyemaknya dan menghantarnya secara elektronik. Anda tidak perlu melawat pejabat cukai secara peribadi, yang sudah pasti akan menjimatkan bukan sahaja masa, tetapi juga saraf. Anda boleh mendapatkan akses percuma kepada perkhidmatan sekarang dengan mengikuti pautan ini.