ศูนย์รายงาน ip usn หลักเกณฑ์ในการยื่นรายงานเป็นศูนย์โดยผู้ประกอบการรายบุคคล
ศูนย์ การรายงานระบบภาษีแบบง่าย- แม้ว่าจะไม่มีกิจกรรมใดๆ ก็ตาม คุณไม่สามารถทำได้หากไม่ส่งคำประกาศแบบง่ายๆ ในบทความเราจะดูคุณสมบัติของการเตรียมการและกำหนดว่าใครควรส่งการรายงานเป็นศูนย์ไปยังระบบภาษีแบบง่ายและภายในกรอบเวลาใด
ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร และต้องมีการรายงานแบบใด
ตัวย่อ USN ย่อมาจาก "ระบบภาษีแบบง่าย" ระบบนี้ใช้ได้กับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล ความน่าดึงดูดใจอยู่ที่การบันทึกข้อมูลที่ค่อนข้างง่ายซึ่งเป็นตัวกำหนด ฐานภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย ฐานอาจเป็นรายได้หรือรายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการคำนวณและชำระทุกไตรมาส 4 ครั้งต่อปี (มีการเบิกล่วงหน้า 3 ครั้งและชำระเงินหนึ่งครั้ง ณ สิ้นปี) แต่การรายงานจะถูกส่งเพียง 1 ครั้ง ณ สิ้นปี
การส่งรายงานเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ยิ่งไปกว่านั้น จะต้องส่งแม้ว่าจะไม่มีการดำเนินกิจกรรมใดๆ เลยในระหว่างปี และไม่มีข้อมูลในการกรอกการประกาศระบบภาษีแบบง่าย
Zero Report คืออะไร?
การประกาศที่ตัวบ่งชี้ดิจิทัลตัวเดียวเป็นศูนย์เรียกว่าศูนย์ นั่นคือในนั้นตัวบ่งชี้ทั้งหมดสำหรับการคำนวณฐานภาษีและด้วยเหตุนี้ภาษีจึงเท่ากับศูนย์ ค่าที่ไม่ใช่ศูนย์จะแสดงเฉพาะสำหรับอัตราภาษีและรหัสที่แสดงข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับผู้เสียภาษีเท่านั้น
การรายงานเป็นศูนย์โดยระบบภาษีแบบง่ายก็ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับสถานการณ์นี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงปลายปี 2561 ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับการกรอกข้อมูลที่ฐานภาษีขึ้นอยู่กับ (รายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่าย) มีความจำเป็นต้องเตรียมการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561
รูปแบบการดำรงอยู่ของผู้เสียภาษีจะไม่ยกเว้นคุณจากการยื่นแบบแสดงรายการเป็นศูนย์:
- การประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2018 ถูกส่งโดยนิติบุคคล
- ด้วยตัวบ่งชี้เป็น 0 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะส่งการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2018
ไม่ควรสับสนการประกาศเป็นศูนย์กับการประกาศที่มีข้อมูลให้กรอก แต่ฐานภาษีกลายเป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้กับการลดความซับซ้อนของรายได้และค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตาม สถานการณ์เหล่านี้อยู่ภายใต้กฎการจ่ายภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้ที่ได้รับในระหว่างงวด และหากไม่ได้ชำระภาษีขั้นต่ำด้วยฐานลบหรือศูนย์ ผู้เสียภาษีจะถูกประเมินค่าปรับ
อ่านเกี่ยวกับการคำนวณภาษีขั้นต่ำ
บทลงโทษจะตามมาด้วยสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานที่ถือว่าสมเหตุสมผลแล้วเป็นศูนย์ ดังนั้นคำถามเกี่ยวกับความจำเป็นในการนำเสนอจึงต้องได้รับการพิจารณาอย่างจริงจัง
บทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการส่งการประกาศเป็นศูนย์ตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าเท่ากับ 1,000 รูเบิล
ฉันจะดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศเป็นศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายปี 2018 ได้ที่ไหน ไม่มีรูปแบบพิเศษสำหรับการรายงานดังกล่าว มันถูกสร้างขึ้นในรูปแบบปกติ ดังนั้นวลี "ดาวน์โหลดการประกาศเป็นศูนย์ตามระบบภาษีแบบง่ายปี 2018" จะเทียบเท่ากับนิพจน์ "ดาวน์โหลดการคืนภาษีแบบง่าย"
บนเว็บไซต์ของเรา สามารถดาวน์โหลดการประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้ในเอกสาร “แบบฟอร์มการประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018-2019”
วิธีกรอกการประกาศเป็นศูนย์
คุณสามารถกรอกการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 โดยใช้บริการออนไลน์ โปรแกรมพิเศษ หรือด้วยตนเอง จะไม่ทำการคำนวณเนื่องจากไม่มีข้อมูลสำหรับการคำนวณ และข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องมีอยู่
บน หน้าชื่อเรื่องต่อไปนี้จะถูกกรอกตามปกติ:
- INN และ KPP ของผู้เสียภาษี
- หมายเลขแก้ไข: ตั้งค่าเป็น 0;
- ปีที่รายงาน: ปีที่สะท้อนถึงปีที่ยื่นคำประกาศ
- ระยะเวลาภาษี: โดยปกติจะตั้งเป็น 34 ในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร - 50;
- รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลาง: ระบุรหัสของบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ส่งเอกสาร
- OKVED: สะท้อนให้เห็นตาม Rosstat;
- ชื่อและหมายเลขโทรศัพท์ของผู้เสียภาษี
- จำนวนหน้าทั้งหมดในคำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์
- ความถูกต้องของข้อมูลได้รับการยืนยันโดยผู้อำนวยการของบริษัทหรือผู้ประกอบการ (ระบุชื่อเต็มและลายเซ็น)
- ระบุวันที่อนุมัติการประกาศ
- ให้ประทับตรา (ถ้ามี) แทน “ม. ป.."
ในหน้าที่สอง (ส่วนที่ 1.1 หรือส่วนที่ 1.2) ที่เลือกขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย) ผลลัพธ์สุดท้ายของการคำนวณการชำระภาษีจะปรากฏขึ้น ในกรณีของเรา พวกเขาจะกลายเป็นศูนย์ ซึ่งสะท้อนให้เห็นในการประกาศด้วยเครื่องหมายขีดกลางตามข้อกำหนดของข้อ 2.4 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/99 @. แต่ที่นี่คุณควรระบุค่าของรหัส OKTMO ที่สอดคล้องกับอาณาเขตของผู้เสียภาษี
เมื่อใช้หลักการเดียวกัน ควรป้อนข้อมูลลงในส่วนหลักของการประกาศซึ่งได้รับการเลือกให้แล้วเสร็จตามวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 2.1.1 หรือมาตรา 2.1.2):
- กรอกรหัสที่ระบุในส่วนนี้แล้ว
- แทนที่จะใช้ตัวบ่งชี้ดิจิทัลจะมีการวางเครื่องหมายขีดกลาง
- ตัวเลขระบุมูลค่าของอัตราภาษีที่บังคับใช้ในภูมิภาค
ส่วนที่ 2.1.2 และ 2.2 จะเสร็จสมบูรณ์โดยผู้ที่มีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีเป็นรายได้หักค่าใช้จ่ายเท่านั้น หลักการป้อนข้อมูลจะเหมือนกัน: กรอกรหัสที่จำเป็น (TIN, KPP) และวางเครื่องหมายขีดกลางแทนตัวบ่งชี้ดิจิทัล
ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 3 ในการประกาศเป็นศูนย์
ดังนั้นการประกาศเป็นศูนย์จึงถูกกรอกตาม กฎทั่วไปโดยมีข้อยกเว้นประการหนึ่ง: ตัวเลขที่เกี่ยวข้องกับตัวชี้วัดที่สร้างฐานภาษีจะถูกแทนที่ด้วยขีดกลาง ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องมีตัวอย่างพิเศษในการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย - รายได้ปี 2561 เป็นศูนย์หรือการประกาศที่คล้ายกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" พวกเขาสามารถใช้การประกาศปกติได้
สำหรับตัวอย่างการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่าย (STS) สำหรับวัตถุทางภาษีทั้งสองประเภท โปรดดูที่ลิงก์
กำหนดเวลาและวิธีการในการส่งการรายงานเป็นศูนย์คืออะไร?
กำหนดเวลาในการส่งการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะเหมือนกับการส่งการประกาศปกติที่มีข้อมูลที่ต้องกรอก:
- สำหรับ LLC - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม (ในปี 2562 - จนถึง 1 เมษายน ตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคมเป็นวันหยุด)
- สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จนถึงวันที่ 30 เมษายน
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
จะส่งการประกาศเป็นศูนย์ปี 2018 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือสำหรับนิติบุคคลที่ใช้ระบบเดียวกันได้อย่างไร ตามปกติโดยเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งที่มีอยู่:
- อิเล็กทรอนิกส์;
- ทางไปรษณีย์;
- ส่วนตัว.
เมื่อส่งด้วยตนเองจะมีการทำสำเนาซึ่งผู้ตรวจสอบที่ได้รับรายงานจะประทับตราเพื่อยืนยันการส่งตามเวลาที่กำหนด
ผลลัพธ์
หากบุคคลที่เรียบง่ายไม่ได้ทำกิจกรรมใด ๆ ในปี 2561 เขาจะต้องส่งคำขอไปยังหน่วยงานด้านภาษี การประกาศระบบภาษีแบบง่ายเป็นศูนย์- มันจะถูกส่งภายในกรอบเวลาเดียวกันและจัดทำขึ้นในแบบฟอร์มเดียวกันกับการประกาศปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีค่าเป็นศูนย์สำหรับรายได้ค่าใช้จ่ายและจำนวนภาษี
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องรายงานข้อมูลย้อนหลังทุกปี ปีงบประมาณเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการส่งการประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายไปยังสำนักงานสรรพากร ในส่วนนี้เราจะดูวิธีการกรอกคำประกาศโดยใช้ตัวอย่าง
โปรดทราบว่ามีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 ภายใต้หมายเลข MMV-7-3/352
การรายงานจะถูกส่ง ณ สถานที่พำนักสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและการลงทะเบียนสำหรับนิติบุคคล กฎหมายกำหนดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและการชำระเงิน มีความแตกต่างสำหรับ LLC และผู้ประกอบการแต่ละราย
สำหรับองค์กร:
- กำหนดเวลาคือวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
- กำหนดเวลาการชำระเงินคือจนถึงวันที่ 31 มีนาคม
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:
- กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
- กำหนดเวลาการชำระเงินคือวันที่ 30 เมษายน
หากคุณมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ คุณสามารถส่งรายงานทางออนไลน์ได้ หรือใช้ระบบการรับส่งข้อมูลที่ปลอดภัยเช่น . นอกเหนือจากวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์แล้ว มาตรฐานยังคงอยู่ - โดยใช้ Russian Post และควรส่งเป็นจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการไฟล์แนบ
การประกาศเป็นศูนย์ตามระบบภาษีแบบง่าย
จะทำอย่างไรหากคุณไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในช่วงเวลาก่อนหน้า ประการแรก คุณยังควรยื่นคำแถลง และประการที่สอง:
- คุณสามารถส่ง. สิ่งเดียวคือคุณสามารถส่งได้ก็ต่อเมื่อคุณไม่มีความเคลื่อนไหวของเงินในเครื่องบันทึกเงินสดหรือในบัญชีปัจจุบันของคุณ นอกจากนี้คุณต้องส่งคำประกาศดังกล่าวไตรมาสละครั้งและไม่ใช่ปีละครั้งหากคุณ ไม่ได้ทำ คุณต้องจัดทำรายงานเปล่า
- ส่งข้อมูลเป็นศูนย์ (แบบฟอร์มเปล่า) ในการประกาศมาตรฐาน สำหรับสิ่งนี้ ส่งหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1.1 และ 2.1 สำหรับรายการบัญชี "รายได้" (กรอกรหัส OKTMO - บรรทัด 10 อัตราภาษี 6% - หน้า 120) หรือระบุ ส่วนที่ 1.2 และ 2.2 เมื่อทำการบัญชีสำหรับ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (กรอก OKTMO – บรรทัด 010 และอัตราภาษีตามไตรมาส – บรรทัด 260-263)
กรอกคำประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายปี 2558
สำคัญ!การประกาศนี้ล้าสมัยในปัจจุบัน โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 10 เมษายน แบบฟอร์มใหม่- เปิดการเติมตัวอย่าง
มาเริ่มกรอกรายงานโดยใช้ระบบแบบง่ายมาดูแต่ละแผ่นแยกกัน
หากคุณกำลังคำนวณภาษีโดยใช้ระบบรายได้ คุณจะต้องมีเอกสารต่อไปนี้:
- หน้าชื่อเรื่อง
- ส่วนของประกาศหมายเลข 1.1
- ส่วนของประกาศหมายเลข 2.1
- หากจำเป็น หากมีการจัดสรรเงินทุนตามเป้าหมาย
กรณีคำนวณภาษีตามระบบ “รายได้ลบรายจ่าย”
- หน้าชื่อเรื่อง
- ส่วนของประกาศหมายเลข 1.1
- ส่วนของประกาศหมายเลข 2.1
- อีกครั้งหากจำเป็น ส่วนที่ 3
แบบฟอร์มนี้มีการเปลี่ยนแปลงหลายประการที่เกี่ยวข้องกับเอกสารปี 2014 มีการเพิ่มบรรทัดที่สะท้อนให้เห็นในแต่ละงวดก่อนการคงค้างหรือลดการชำระเงินล่วงหน้า รวมถึงส่วนที่ 3
ข้อผิดพลาด (รวมถึงการใช้เครื่องพิสูจน์อักษร) ไม่อนุญาตให้ใช้หมึกพิมพ์สองหน้าและแบบฟอร์มต้องกรอกด้วยหมึกสีดำ สีน้ำเงิน หรือสีม่วงเท่านั้น
หน้าชื่อเรื่อง
การกรอกใบปะหน้าระบบคำนวณภาษีทั้งหมดจะเหมือนกัน เริ่มจากด้านบนกันก่อน - เขียน INN และ KPP (เส้นประสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากเรากรอกสำหรับ LLC เราจะป้อนค่า) หมายเลขหน้าเริ่มต้นคือ 001 จากนั้นหมายเลขแก้ไขในรูปแบบ "0–" สำหรับเอกสารหลัก หากคุณส่งการคำนวณเพิ่มเติม (แก้ไข) ให้ใส่ "1–" เป็นต้น ระยะเวลาภาษี "34" ปีที่รายงาน - ดังนั้นหากเป็นปี 2014 เราจะป้อน
เราเขียนรหัสของหน่วยงานด้านภาษี - โดยปกติจะเป็นตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN รหัส ณ ที่ตั้ง - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - 120 สำหรับ LLC - 210 ด้านล่างเราเขียนชื่อ บริษัท - ที่บรรทัดบนสุด “บริษัทกับ ความรับผิดจำกัด" ด้านล่าง "บริษัท" หรือผู้ประกอบการรายบุคคลโดยสมบูรณ์ กรณีเสนอชื่อดังตัวอย่าง
รายงานการแก้ไขจะถูกส่งหากพบข้อผิดพลาดในใบแจ้งยอดที่ส่งมาก่อนหน้านี้ ไม่มีข้อจำกัด แต่คุณไม่ควรปรับเปลี่ยน 10 รายการในรายงานเดียว - มันจะไม่สะดวกสำหรับทั้งคุณและสำนักงานสรรพากร และพวกเขาอาจมีคำถามที่ไม่จำเป็น
หลังจากนั้นเราดำเนินการกรอกรหัส OKVED ต่อไป จะเป็นการดีกว่าหากป้อนรหัสหลักที่ระบุไว้ระหว่างการลงทะเบียน ประกอบด้วยตัวเลขอย่างน้อย 4 หลัก! ถัดไปคือเส้นประในคอลัมน์การปรับโครงสร้างองค์กรและการชำระบัญชีในบรรทัด TIN/KPP ยังมีหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อว่างซึ่งจะสะดวกสำหรับผู้ตรวจสอบ หากมีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับการประกาศ พวกเขาจะติดต่อคุณ หมายเลขหน้าอยู่ในรูปแบบ “003” หากมีไฟล์แนบ เราจะระบุจำนวนแผ่นงาน
ในส่วนสุดท้ายของหน้าชื่อเรื่องให้กรอกข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ยืนยันเอกสาร สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เราใส่ "1" ฟิลด์ที่เหลือจะไม่ได้กรอกเพราะ ชื่อของเขาปรากฏอยู่ด้านบนแล้ว ในกรณีของ LLC ในคอลัมน์ด้านบน เราจะเขียนชื่อเต็มของหน่วยงานที่รับผิดชอบ ซึ่งโดยปกติจะเป็นผู้อำนวยการตามที่ระบุไว้ในกฎบัตร และสามารถลงนามโดยผู้รับมอบฉันทะได้เช่นกัน ในกรณีนี้จำเป็นต้องระบุข้อมูลหนังสือมอบอำนาจให้ต่ำกว่าวันที่อนุมัติเอกสาร ใส่วันที่อนุมัติ “วันที่วันนี้” ลงนามและประทับตราลงในช่อง “MP” ช่องสำหรับพนักงานภาษีจำเป็นสำหรับผู้ตรวจสอบตามลำดับ
จบหน้าชื่อเรื่องแล้ว เรามาต่อกันที่หน้าที่เหลือกันดีกว่า
สำหรับวัตถุภาษี “รายได้”
กรอกส่วนที่ 1.1
เราเริ่มต้นด้วยการกรอกข้อมูลอีกครั้งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - TIN จะมีขีดกลางในคอลัมน์จุดตรวจ สำหรับ LLC เราป้อนหมายเลข INN และ KPP หน้า "002" จากนั้นในคอลัมน์ 101, 102 เราใส่ "1" สำหรับยอดคงค้างตามระบบ "รายได้" ด้านล่างคุณต้องป้อนรหัส OKTMO (แสดงในบรรทัด 010 ) คุณสามารถดูได้จากเว็บไซต์ Inspectorate of the Federal Tax Service
เราจดจำนวนภาษีล่วงหน้าที่ต้องชำระก่อนวันที่ 25 เมษายน ปีก่อน(บรรทัด 020) นี่คือค่าที่คำนวณได้ - ในการคำนวณคุณจะต้องลบออกจากจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีที่แล้วจำนวนการชำระเงินที่จ่ายให้กับพนักงานในการประกันสังคม การลาป่วย และภายใต้การประกันโดยสมัครใจ สัญญาสำหรับไตรมาสที่ 1 ด้วย บรรทัด 20 = (บรรทัด 130 – บรรทัด 140) นำมาจากส่วนที่ 2.1
บรรทัด 030 (รวมถึงบรรทัด 060, 090) - กรอกหากตำแหน่งขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ - ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
ถัดไป บรรทัด 040 - คำนวณตามหลักการคำนวณของหน้า 20 ของส่วนนี้ ยังคงจำเป็นต้องลบจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 20 เท่านั้น เราใช้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่ 2 ซึ่งมี จะต้องชำระก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม สำหรับรอบระยะเวลารายงาน ดังนั้น บรรทัด 40 = (บรรทัด 131-บรรทัด 141) / เอาจากส่วน 2.1/ ลบบรรทัด 020 (ส่วนที่ 1.1) หากเราได้ค่าลบให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 40 และเขียนตัวเลขผลลัพธ์ลงในบรรทัด 050 โดยไม่คำนึงถึงเครื่องหมายบัญชี
อีกครั้ง บรรทัด 050 - ฟิลด์นี้ถูกกรอกเมื่ออยู่ในบรรทัด 040 เราได้รับค่าลบ บรรทัด 50 = บรรทัด 20 - (บรรทัด 131 - บรรทัด 141) จากส่วนที่ 2.1 หากค่าของคอลัมน์ 040 เป็นบวก เราจะนับบรรทัด 050 และใส่เครื่องหมายขีดกลาง
บรรทัด 070 คือจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าลบด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย การลาป่วย และภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจเป็นเวลา 9 เดือนของรอบระยะเวลารายงาน และการชำระเงินที่ควรชำระสำหรับไตรมาสที่ 1 และ 2 ก็จะถูกหักออกจากสิ่งนี้ด้วย จำนวน. บรรทัด 70 = (หน้า 132-หน้า 142) /จากส่วน 2.1/ ลบบรรทัด (020, 040) /ส่วน 1.1/ – ถ้าหน้า 40 เป็นบวก ถ้าไม่ใช่ เราจะเพิ่มตัวเลขจากบรรทัด 050 แทน! เหล่านั้น. เราคำนึงถึงสองไตรมาสแรก - การชำระเงินในช่วงเวลานี้และการจ่ายเงินมากเกินไป หากเราได้รับ จำนวนลบจากนั้นเราป้อนโดยไม่คำนึงถึงเครื่องหมายในคอลัมน์ 80 และในบรรทัด 070 เราใส่เครื่องหมายขีดกลาง
เราเขียนบรรทัด 080 ในลักษณะเดียวกับการกรอกบรรทัด 050 - มันแสดงจำนวนเงินที่ชำระมากเกินไป (การลดการชำระเงิน) ครบกำหนดในวันที่ 25 ตุลาคมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
บรรทัดที่ 90 ได้รับการอธิบายไว้ในหน้า 30
บรรทัด 100 คำนวณตามหลักการเดียวกันกับคอลัมน์ 070 หากค่าเป็นลบให้ป้อนลงในบรรทัด 110 สูตรจะเป็นดังนี้: บรรทัด 100 = (บรรทัด 133 - บรรทัด 143) /จากส่วน 2.1/ ลบบรรทัด (020, 040 , 070) และเพิ่มคอลัมน์ (050, 080) หากไม่ได้กรอกรายการ 040 หรือ 070 (ค่าลบ) หากคุณได้รับค่าลบ ให้ป้อนตัวเลขโดยไม่คำนึงถึงเครื่องหมายในบรรทัด 110
ในตอนท้ายของแผ่นงานเราได้ใส่ลายเซ็นและวันที่รับรองเอกสาร
กรอกส่วนที่ 2.1
มาเริ่มกรอกหัวข้อถัดไปกันดีกว่า เรากรอกข้อมูล TIN และ KPP เช่นเดียวกับในส่วน 1.1 หมายเลขหน้า "003" ในคอลัมน์ 101 เราใส่ค่า "1" ในบรรทัด 102 เราใส่ "1" หากคุณจ้างผู้เชี่ยวชาญแล้วในการคำนวณ เราใช้จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน (สำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล) “2” หากคุณไม่ได้ทำงาน กำลังแรงงานในกรณีนี้ เราจะหักจำนวนเงินที่จ่ายให้กับเงินบำนาญและการลาป่วยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเอง (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น)
ในการกรอกบรรทัด 110-113 คุณต้องป้อนจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับช่วงเวลาที่อธิบายไว้ตั้งแต่ต้นปีตามเกณฑ์คงค้างเช่นเป็นเวลา 6 เดือน - จำนวนรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน ในคอลัมน์ "สำหรับรอบระยะเวลาภาษี" จะมีการป้อนจำนวนเงินสำหรับปีและรวมบรรทัดก่อนหน้าด้วย
อัตราภาษี – 6%
เราดำเนินการ ใช้งานง่ายคณิตศาสตร์ - เราคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับแต่ละงวดโดยการคูณด้วยเปอร์เซ็นต์ภาษี
เส้น 130 = เส้น 110*6%, เส้น 131 = เส้น 111*6%,
เส้น 132 = เส้น 112*6%, เส้น 133 = เส้น 113*6%
ต่อไปเราป้อนข้อมูลจำนวนเงินที่โอนสำหรับเบี้ยประกัน สัญญาประกันส่วนบุคคล การลาป่วยสำหรับพนักงาน หากบรรทัด 102 มี "1" (ตามกฎหมายเราสามารถรับเงินสมทบที่โอนได้ไม่เกิน 50% ดังนั้นเราจึง นำจำนวนเงินที่จ่ายไปสำหรับไตรมาสหารด้วย 2 แล้วป้อนลงในคอลัมน์ที่เหมาะสม) หากคุณไม่มีพนักงาน บรรทัด 102 มี "2" (ใช้ได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) - จากนั้นเราป้อนจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการสามารถรับ 100% ของจำนวนเงินที่โอนเพื่อลด
สำคัญ!โปรดทราบว่าคุณกำลังรับจำนวนเงินที่โอน ไม่ใช่ยอดคงค้างที่เข้าบัญชีปัจจุบันในช่วงเวลานี้ ดังนั้นจำนวนเงินที่ค้างรับและจำนวนเงินที่โอนอาจแตกต่างกัน
สำหรับวัตถุภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”
กรอกส่วนที่ 1.2
เราเริ่มต้นด้วยการกรอกข้อมูลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - TIN และขีดกลางในบรรทัดจุดตรวจ สำหรับ LLC เราป้อนหมายเลข TIN และจุดตรวจ หน้า "002" จากนั้นในคอลัมน์ 001 เราใส่ "2" สำหรับยอดคงค้างตาม " ระบบรายได้ลบค่าใช้จ่าย” ด้านล่างคุณต้องเขียนรหัส OKTMO (ระบุในบรรทัด 010) คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือในข้อมูลที่ได้รับจากสถิติ
ในบรรทัด 020 เท่ากับค่าของหน้า 270 (ส่วนที่ 2.2) - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของรอบระยะเวลารายงานซึ่งจะต้องชำระก่อนวันที่ 25 เมษายนของปีที่แล้ว
บรรทัด 030 (เช่น บรรทัด 060, 090) – กรอกหากตำแหน่งขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลง หากไม่ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
หากต้องการกรอกคอลัมน์ 040 - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปีที่แล้ว กำหนดเวลาการชำระเงินคือ 25 กรกฎาคม คุณต้องลบค่าของบรรทัด 271 (ส่วนที่ 2.2) ออกจากบรรทัด 020 (ส่วนที่ 2.1) หากเป็นจำนวนเงิน น้อยกว่าศูนย์จากนั้นเราเขียนตัวเลขผลลัพธ์โดยไม่มีเครื่องหมายลบในคอลัมน์ 050 และในบรรทัด 040 เราใส่เครื่องหมายขีดกลาง
กฎสำหรับการกรอกบรรทัด 060 อธิบายไว้ในคอลัมน์ 030
บรรทัด 070 – จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 3 ก่อนวันที่ 25 ตุลาคมของปีที่แล้ว จะถูกกรอกโดยคำนึงถึงการชำระเงินที่ทำและจำนวนเงินที่จะลดลง บรรทัด 70 = หน้า 272 (ส่วนที่ 2.2) – บรรทัด 020 – บรรทัด 040 + บรรทัด 50 (หากไม่ได้กรอกบรรทัด 040 ให้เพิ่มค่าบรรทัด 050 แทนบรรทัด 040) หากค่าที่ได้รับน้อยกว่าศูนย์ ให้แสดงจำนวนเงินที่ได้รับในบรรทัด 080
กฎสำหรับการกรอกบรรทัด 090 อธิบายไว้ในคอลัมน์ 030
หากต้องการกรอกบรรทัด 100 ซึ่งเป็นจำนวนภาษีที่ชำระสำหรับปีที่รายงาน คุณต้องคำนึงถึงการชำระเงินครั้งก่อนด้วย บรรทัด 100 = บรรทัด 273 (จากส่วนที่ 2.2) – บรรทัด 20 – บรรทัด 40 – บรรทัด 070 + บรรทัด 050 + บรรทัด 080 (หากไม่ได้กรอกบรรทัด 040 หรือบรรทัด 070 ให้เพิ่มค่าของบรรทัด 050 หรือ 080 ตามลำดับ ).
เราเขียนค่าผลลัพธ์เป็นบรรทัดหากตรงตามเงื่อนไข 2 ข้อ หากไม่ตรงจำนวนเงินจะมีประโยชน์ในภายหลัง:
- จำนวนผลลัพธ์มากกว่าหรือเท่ากับ 0, p.100 => 0 และตรวจสอบเงื่อนไขที่สอง
- เราเปรียบเทียบจำนวนภาษีที่คำนวณได้ หน้า 273 (นำมาจากส่วนที่ 2.2) จะต้องมากกว่าหรือเท่ากับภาษีขั้นต่ำ - หน้า 280 (นำมาจากส่วนที่ 2.2) (หน้า 273 => หน้า 280) จากที่นำมา จากส่วนที่ 2.2
หากทั้งสองเงื่อนไขไม่ผ่านการทดสอบ ให้ใส่เส้นประในคอลัมน์ 100 แล้วไปยังบรรทัดการคำนวณ 110
การเขียนถึงบรรทัด 110 จะเสร็จสิ้นเมื่อตรงตามเงื่อนไข
เส้น 110 = (เส้น 020 + เส้น 040 + เส้น 070 – เส้น 050 – เส้น 080) – เส้น 273 (นำมาจากส่วนที่ 2.2) หาก:
- การคำนวณบรรทัด 100<0 (считали ее ранее)
- (บรรทัด 273 >= บรรทัด 280) จากส่วนที่ 2.2
หากไม่ตรงตามเงื่อนไขเราจะคำนึงถึงผู้อื่นด้วย
เส้น 110 = (เส้น 020 + เส้น 040 + เส้น 070 – เส้น 050 – เส้น 080) – เส้น 280 (จากส่วนที่ 2.2) หาก:
- (สาย 273< Строка 280) Раздела 2.2
- เส้น (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > บรรทัด 280 (ส่วนที่ 2.2) หากเงื่อนไขเหล่านี้ไม่ตรงกัน ให้คำนวณบรรทัด 120
จำนวนภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระสำหรับปีคือ
หน้า 120 = หน้า 280 (ข้อ 2.2) – (หน้า 020 + หน้า 040 + หน้า 070 – หน้า 050 – หน้า 080) คำนวณตาม:
- เส้น (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
- (สาย 273< Строка 280) Раздела 2.2
ด้านล่างเราใส่วันที่คำนวณและลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
กรอกส่วนที่ 2.2
มาเริ่มกรอกหัวข้อถัดไปกันดีกว่า เรากรอกข้อมูล TIN และ KPP เช่นเดียวกับในส่วน 1.2 หมายเลขหน้า “003” ในคอลัมน์ 201 เราใส่ค่า “2” ซึ่งใช้ได้กับทั้ง LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล
ในบรรทัด 230 เราป้อนจำนวนขาดทุนสำหรับงวดก่อนหน้า (ถ้ามี)
บรรทัด 240 = บรรทัด 210 – ค่าของบรรทัด 220 หากจำนวนมากกว่า 0 หากไม่ใช่ ให้ป้อนค่าในบรรทัด 250 โดยไม่มีเครื่องหมายลบ
บรรทัด 241 = บรรทัด 211 คือค่าของบรรทัด 221 ถ้าจำนวนมากกว่า 0 ถ้าไม่ใช่ ให้ป้อนค่าในบรรทัด 250 โดยไม่มีเครื่องหมายลบ
บรรทัด 242 = บรรทัด 212 - ค่าของบรรทัด 222 หากผลรวมมากกว่า 0 หากไม่ใช่ ให้ป้อนค่าในบรรทัด 252 โดยไม่มีเครื่องหมายลบ
บรรทัด 243 = บรรทัด 213 - ค่าของบรรทัด 223 หากจำนวนมากกว่า 0 หากไม่ใช่ ให้ป้อนค่าในบรรทัด 253 โดยไม่มีเครื่องหมายลบ
บรรทัด 250-253 คำนวณตามการคำนวณบรรทัด 240-243 ในข้อกำหนด 260-263 จำเป็นต้องป้อนจำนวนภาษีในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง
ในการคำนวณจำนวนภาษีที่คำนวณได้ จำเป็นต้องดำเนินการคำนวณต่อไปนี้:
บรรทัด 270 คำนวณเป็นบรรทัด 240 คูณด้วยบรรทัด 260/100 (หรือเพียงคูณด้วยอัตราภาษีในกรณีนี้ - บรรทัด 240 * 15% และเหมือนกันในการคำนวณบรรทัด 271-273)
เส้น 271 คำนวณเป็นเส้น 241 คูณเส้น 261/100
บรรทัด 272 คำนวณเป็นบรรทัด 242 คูณบรรทัด 262/100
บรรทัด 273 คำนวณเป็นบรรทัด 243 คูณบรรทัด 263/100
เส้น 280 เท่ากับ เส้น 213 คูณ 1/100
กรอกส่วนที่ 3 (การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย)
ไม่น่าเป็นไปได้ที่ส่วนนี้จะแพร่หลายมากนักเนื่องจากลักษณะเฉพาะของมัน ส่วนสุดท้ายการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องกรอกโดยองค์กรต่างๆ ซึ่งเป็นไปตามวรรค 1.2 ของมาตรา 1.2 251 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียได้รับเงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมายตลอดจนใบเสร็จรับเงินและรายได้ที่ได้รับภายในกรอบของ กิจกรรมการกุศล- ก่อนหน้านี้ข้อมูลนี้ถูกบันทึกไว้ในการคืนภาษีเงินได้ในแผ่นที่ 7 ขั้นตอนการกรอกจะคล้ายกัน
จำเป็นต้องเลือกชื่อและรหัสตามประเภทใบเสร็จ กองทุนเป้าหมาย(ภาคผนวก 5 ของขั้นตอนการกรอก) จากนั้นป้อนลงในคอลัมน์ที่เหมาะสม หากไม่มีรายได้ดังกล่าวจะไม่กรอกส่วนและไม่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร
ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินทุนที่ได้รับตามวัตถุประสงค์ คุณควรเลือกชื่อและรหัสที่สอดคล้องกับตัวเลือกเหล่านี้ (สามารถนำข้อมูลได้ในภาคผนวกหมายเลข 5 ของขั้นตอนการกรอก) และป้อนลงในคอลัมน์ 1 ของส่วนนี้ 3 (ข้อ 8.1 ของขั้นตอนการกรอก) ถัดไป จำนวนเงินจะถูกโอนที่ไม่ได้ใช้ตรงเวลา (รวมถึงที่ได้รับโดยไม่มีเวลาใช้งาน) แต่ใบเสร็จรับเงินสำหรับพวกเขาคือปีที่แล้ว
หากมีการกำหนดระยะเวลาในการใช้จำนวนเงินแล้วจำเป็นต้องป้อนวันที่รับในบรรทัดที่ 2 จำนวนเงินในคอลัมน์ 3 หากระยะเวลาสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับในปีที่แล้วยังไม่หมดอายุเราจะใส่จำนวนเงินเข้า คอลัมน์ 6
หลังจากนั้นเราจะดำเนินการกรอกข้อมูลจำนวนเงินที่ได้รับในปีปัจจุบัน สำหรับกองทุนที่หมดอายุแล้ว ให้ป้อนวันที่รับในบรรทัด 2 วันที่ใช้ในคอลัมน์ 5 จำนวนเงินที่มีกำหนดเวลา - ในคอลัมน์ 4 ในคอลัมน์เราป้อนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ ซึ่งระยะเวลาดังกล่าวยังไม่สิ้นสุด
หากไม่ได้ใช้เงินตามวัตถุประสงค์ ให้แสดงในคอลัมน์ 7 (รวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ณ เวลาที่มีการใช้จริง) ในช่อง "รายงานผลรวม" คุณต้องสรุปจำนวนเงินในคอลัมน์หมายเลข 3,4,6,7
ความสนใจ! หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีใบเสร็จรับเงินดังกล่าว ส่วนที่ 3 จะไม่ถูกกรอกและไม่ได้ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร
ในรัสเซีย LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษที่เรียบง่าย อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกคนที่โชคดี: มันเกิดขึ้นว่าไม่มีกิจกรรมใด ๆ เป็นเวลานานและ/หรือไม่มีรายได้เลย โดยเฉพาะในกรณีเช่นนี้ เราได้เตรียมตัวอย่างสำหรับการกรอกการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สำหรับปี 2560
ใช้กฎทั่วไป
ให้เราพูดทันทีว่าการขาดกิจกรรมของผู้ชำระเงินในปี 2560 ไม่ได้ช่วยลดภาระผูกพันในการส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ตามระบบภาษีแบบง่ายตามผลของระยะเวลาภาษีนี้ ดังนั้นรูปแบบการเติมจึงเป็นศูนย์ การประกาศระบบภาษีที่เรียบง่าย“รายได้” สำหรับปี 2560 ยังคงควรรวมถึง:
- หน้าชื่อเรื่อง.
- ส่วนที่ 1.1 (ภาษี/เงินทดรองจ่ายหรือลดหย่อน)
- ส่วนที่ 2.1.1 (การคำนวณภาษี)
กำหนดเวลาในการส่งรายงานศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะเหมือนกับรายงานปกติพร้อมตัวบ่งชี้สำหรับปี 2560 กล่าวคือ:
- สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 3 พฤษภาคม 2561 รวม (เลื่อนจากวันที่ 30 เมษายน)
- สำหรับ นิติบุคคล– ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561 รวม (กำหนดใหม่จากวันที่ 31 มีนาคม)
ความล้มเหลวในการดำเนินธุรกิจไม่ได้ยกเว้นผู้ค้าในระบบภาษีแบบง่ายในการโอนเบี้ยประกันคงที่สำหรับตนเองจากค่าจ้างขั้นต่ำ (หนังสือกระทรวงแรงงานลงวันที่ 18 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 17-4/OOG-1131) แต่ในส่วน 2.1.1 ของการประกาศศูนย์ของระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ได้รับ ความจริงก็คือว่ามันไม่ถูกต้องที่จะแสดงการบริจาคที่เกินภาษีที่คำนวณได้ (ศูนย์) (ข้อ 6.9 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/99)
โปรดทราบ: หากโอนเงินผ่านบัญชีแบบง่ายในธนาคารหรือผ่านโต๊ะเงินสด คุณจะไม่สามารถหลีกหนีจากการประกาศระบบภาษีแบบง่ายที่เป็นศูนย์ได้ คุณต้องส่งรายงานปกติ
วิธีกรอกรายงานศูนย์ตามระบบภาษีแบบง่าย
ไม่มีกฎพิเศษสำหรับการกรอกการประกาศศูนย์ของระบบภาษีแบบง่าย หลัก:
- ใส่เครื่องหมายขีดกลางในทุกเซลล์พร้อมตัวบ่งชี้ต้นทุน
- ระบุอัตราภาษีของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวัตถุ "รายได้" - 6 เปอร์เซ็นต์
- นำการตรวจสอบ OKTMO ไปยังสถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย (ที่ตั้งขององค์กร)
เมื่อกรอกการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้ ซอฟต์แวร์เมื่อพิมพ์บนเครื่องพิมพ์ อนุญาตให้ไม่มีกรอบสำหรับสถานที่ที่คุ้นเคยและไม่มีขีดกลางสำหรับเซลล์ที่ไม่ได้บรรจุ (ข้อ 2.4 ของข้อกำหนดทั่วไปสำหรับขั้นตอนการกรอกการประกาศระบบภาษีแบบง่าย)
โปรดทราบว่าข้อมูลข้อความทั้งหมดเขียนด้วย BIG ในตัวอักษรบล็อกและสัญลักษณ์
บทลงโทษสำหรับการจัดส่งล่าช้า
สำหรับความล้มเหลวในการส่งหรือการส่งการประกาศศูนย์ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายก่อนเวลาอันควรความรับผิดจะเกิดขึ้นภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 1,000 รูเบิล
มาตรการที่ไม่พึงประสงค์อย่างยิ่งอีกประการหนึ่งที่ผู้นำของ Federal Tax Service อาจดำเนินการคือการอายัดบัญชีธนาคารรวมถึงการเคลื่อนไหวของการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีสาเหตุที่ความล่าช้าในการยื่นคำแถลงคืออย่างน้อย 10 วันทำการ
Federal Tax Service จะต้องยกเลิกการระงับการทำธุรกรรมในบัญชีไม่เกินหนึ่งวันทำการถัดจากวันที่ผู้ทำให้ง่ายขึ้นยื่นคำประกาศในที่สุดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (วรรค 2 วรรค 3 วรรค 11 บทความ 76 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่างการเติม
ผู้จ่ายภาษีพิเศษของระบอบการปกครองแบบง่ายทุกคนจะต้องประกาศผลกิจกรรมประจำปี อีกทั้งไม่สำคัญว่าจะมีการทำธุรกรรมเกิดขึ้นจริงหรือมีรายได้หรือไม่ ภาระผูกพันในการส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายนั้นอยู่กับบุคคลที่ "แบบง่าย" ทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงกระบวนการของกิจกรรมในปีที่รายงาน
การประกาศรวมถึงผลลัพธ์ประจำปีของตัวบ่งชี้รายได้และค่าใช้จ่าย (หรือรายได้เท่านั้น ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี) หากตัวลดความซับซ้อนไม่ได้รับรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น จะต้องส่งการประกาศในรูปแบบศูนย์นั่นคือศูนย์หรือขีดกลางจะถูกป้อนในบรรทัดเพื่อระบุจำนวนเงิน
แบบฟอร์มสำแดงเป็นศูนย์ตามระบบภาษีแบบง่าย
ประกาศเป็นศูนย์มีรูปแบบเดียวกับการคืนสินค้าแบบง่ายปกติ ไม่มีรูปแบบพิเศษใดที่ได้รับการออกแบบมาเพื่อยื่นผลลัพธ์ที่เป็นโมฆะ ความแตกต่างระหว่างศูนย์และการประกาศปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้อยู่ในรูปแบบของตัวเอง แต่อยู่ในตัวบ่งชี้ที่ป้อนลงในฟิลด์
สำหรับการลงทะเบียน คุณควรใช้แบบฟอร์มที่อยู่ในภาคผนวกตามคำสั่งของหน่วยงานด้านภาษีลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ MMB-7-3/99@ นั่นคือมีการเตรียมแบบฟอร์มใหม่ในปีนี้การเปลี่ยนแปลงซึ่งเกี่ยวข้องกับการแนะนำภาษีการค้าและโอกาสสำหรับหน่วยงานระดับภูมิภาคในการลดอัตราภาษีพิเศษ
เมื่อส่งตัวชี้วัดเป็นศูนย์ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องกรอกหน้าต่อไปนี้:
- ชื่อเรื่อง – สำหรับผู้ชำระเงินทุกคน
- ส่วนที่ 1.1 และส่วนที่ 3.2.1 – หากตัวทำให้ง่ายขึ้นคำนวณภาษีตามจำนวนรายได้
- ส่วนที่ 1.2 และส่วนที่ 2.2 – หากภาษีคำนวณตามส่วนต่างของตัวบ่งชี้รายได้และค่าใช้จ่าย
จะกรอกและส่งประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร
การประกาศประกอบด้วยช่องที่แบ่งออกเป็นเซลล์ ซึ่งแต่ละช่องประกอบด้วยอักขระ ตัวอักษร และตัวเลขแยกกัน แต่ละฟิลด์จะถูกกรอกโดยเริ่มจากเซลล์ซ้ายสุด
หลังจากวาดหน้าชื่อเรื่องและป้อนค่าศูนย์ในส่วนที่เหมาะสมแล้วจำเป็นต้องกำหนดหมายเลขแผ่นงาน
คุณสามารถส่งรายงานภาษีเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service ได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:
- การจัดส่งส่วนบุคคล - ในกรณีนี้ คุณสามารถกรอกคำประกาศด้วยปากกาหรือบนคอมพิวเตอร์ จากนั้นพิมพ์ออกมาและลงนามในหน้าชื่อเรื่อง (คุณจะต้องพิมพ์เพียงด้านเดียวของแผ่นงาน ไม่จำเป็นต้องเย็บเล่ม หน้าที่เตรียมไว้);
- รายการไปรษณีย์ - การประกาศจัดทำในลักษณะที่คล้ายกันหลังจากนั้นแทรกลงในจดหมายพร้อมกับคำอธิบายของเอกสารแนบจากนั้นส่งผ่านที่ทำการไปรษณีย์ไปยังสำนักงานสรรพากรสั่งบริการพร้อมจัดส่งการแจ้งเตือนการจัดส่ง ของจดหมายถึงผู้รับ;
- การส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ - ใช้หากตัวทำให้ง่ายขึ้นมีโอกาสดังกล่าวนั่นคือเขามีความเหมาะสม อุปกรณ์ทางเทคนิคลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ของประเภทที่ได้รับการปรับปรุงที่ผ่านการรับรอง
เมื่อกรอกไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อมูลที่ป้อนโดยใช้เครื่องพิสูจน์อักษรประเภทต่างๆ
หากการลงทะเบียนดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์ต้องใช้แบบอักษร Courier ใหม่ โดยกำหนดขนาดตั้งแต่ 16 ถึง 18 อนุญาตให้ไม่มีขอบเขตฟิลด์ในสำเนาประกาศที่พิมพ์ออกมา
หากการลงทะเบียนเสร็จสิ้นในรูปแบบที่เขียนด้วยลายมือ ก็ไม่จำเป็นต้องเว้นเซลล์ว่างไว้ ตัวอักษรจะต้องพิมพ์ ชัดเจน มีขนาดใหญ่ และเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ ไม่ควรมีข้อสงสัยเกี่ยวกับเนื้อหาของฟิลด์และการอ่านสองครั้ง
กรอกการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC
นิติบุคคลส่งการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหากไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายในปีที่รายงานนั่นคือไม่มีพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาระภาษีเนื่องจากการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ สิ่งนี้เป็นไปได้หากกิจกรรมถูกระงับชั่วคราวไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม สาเหตุที่พบบ่อยในการยื่นรายงานเป็นศูนย์คือการยื่นคำประกาศหลังจากการจัดตั้ง LLC ไม่นานเมื่อบริษัทไม่มีเวลาเริ่มงานและเวลาการรายงานมาถึงแล้ว
การโอนการประกาศเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service ในกรณีที่อยู่ระหว่างการพิจารณาคือ การกระทำที่สำคัญเนื่องจากมันแสดงให้หน่วยงานภาษีเห็นว่าตัวย่อไม่ลืมเกี่ยวกับหน้าที่ของเขาในฐานะผู้เสียภาษี จากเนื้อหาของรายงานที่ส่งมา Federal Tax Service เข้าใจว่า LLC ไม่ได้จ่ายระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้เกิดจากการหลงลืมหรือไม่เต็มใจ แต่เกิดจากการขาดผลกำไรในปีที่รายงาน
กำหนดเวลาในการประกาศกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรคือ วันที่ 31 มีนาคมของปีตามรายงานอันหนึ่ง
สถานที่ยื่นคือสำนักงานภาษีที่จดทะเบียน LLC
กรอกหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเป็นศูนย์
ชื่อฟิลด์ | |
ดีบุก | หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคลของนิติบุคคล ที่ได้รับมอบหมายตามข้อเท็จจริง การลงทะเบียนของรัฐโอ้. |
ด่าน | หมายเลข 9 หลักซึ่งโดยทั่วไปสำหรับองค์กรเท่านั้น จะถูกกำหนดให้บริษัทเมื่อลงทะเบียนเพื่อระบุหมายเลขดังกล่าวในลักษณะเฉพาะ |
เลขที่แก้ไข | หากมีการส่งการประกาศเป็นศูนย์สำหรับปีที่รายงานเป็นครั้งแรก ระบบจะป้อน "0" หากได้รับการแก้ไขในภายหลัง หมายเลขการแก้ไขจะถูกระบุด้วยตัวเลข |
ระยะเวลา | การกำหนดรหัสของช่วงเวลาที่ประกาศกิจกรรมแบบง่ายในกรณีนี้ควรตั้งค่าเป็น "34" ซึ่งสอดคล้องกับปีปฏิทิน |
ปี | ซึ่ง LLC จะต้องรับผิดชอบ |
ผู้เสียภาษี | ชื่อเต็มขององค์กรเป็นไปตามเอกสารตามกฎหมาย |
กิจกรรม | รหัสของธุรกิจประเภทหลักถูกป้อนเข้าสู่ระบบภาษีแบบง่ายจาก OKVED |
การปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) | แบบฟอร์มสำหรับกระบวนการเหล่านี้ตลอดจน INN และ KPP ของบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่นั้นป้อนโดยนิติบุคคลที่ดำเนินการตามขั้นตอนดังกล่าวในปีที่รายงานเท่านั้น |
เลขหน้า | จำนวนหน้าที่ครบถ้วนของการประกาศที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของตัวทำให้ง่ายขึ้น |
จำนวนหน้าการสมัคร | จำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับการประกาศเป็นศูนย์ สิ่งเหล่านี้อาจรวมถึง ตัวอย่างเช่น หนังสือมอบอำนาจในกรณีที่ตัวแทนยื่นคำแถลง |
โทรศัพท์ | หมายเลขติดต่อที่หน่วยงานด้านภาษีสามารถติดต่อกับตัวย่อได้หากมีคำถามเกิดขึ้น ระบุพร้อมกับรหัสภูมิภาค |
ความน่าเชื่อถือ | เนื้อหาของส่วนย่อยนี้แสดงให้เห็นว่าใครเป็นผู้ส่งการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในนามขององค์กร - ผู้จัดการเอง (รหัส "1") หรือตัวแทน (รหัส "2") ชื่อเต็มของบุคคลนี้เขียนไว้ด้านล่างทีละบรรทัดเต็มๆ ต่อไปเป็นลายเซ็นของบุคคลนี้ หากเป็นตัวแทนแล้วให้รายละเอียดหนังสือมอบอำนาจหรือเอกสารอื่นที่ให้สิทธิดำเนินการ การกระทำนี้ในนามของผู้เสียภาษี |
ฟิลด์ที่เหลือของหน้าชื่อเรื่องจะถูกกรอกโดยหน่วยงานภาษีเมื่อได้รับการแจ้งจากผู้ชำระเงิน
กรอกส่วนของการประกาศเป็นศูนย์สำหรับระบบภาษีรายได้แบบง่าย
ชื่อฟิลด์ | คำอธิบายสำหรับข้อมูลที่ป้อน |
ส่วนที่ 1.1 | |
010 | ป้อนรหัสอาณาเขตตาม OKTMO ในฟิลด์ที่เหลือของส่วนที่จำเป็นต้องป้อน OKTMO จะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลางหาก รหัสนี้ไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างปี |
ช่องสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนภาษี | มีการเพิ่มขีดกลางเนื่องจากไม่มีตัวบ่งชี้ที่ต้องกรอก |
ส่วนที่ 2.1.1 | |
102 | ป้อน "1" ซึ่งสอดคล้องกับ LLC ที่มีพนักงาน |
110-113 | มีการเพิ่มขีดกลางเนื่องจากขาดรายได้ในปี |
120-123 | มีการระบุอัตราภาษีสำหรับภูมิภาค (ภายใน 6%) |
สาขาอื่นๆ | ขีดกลาง |
กรอกส่วนของการประกาศเป็นศูนย์สำหรับระบบภาษีรายรับ-รายจ่ายแบบง่าย
กรอกคำประกาศเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานศูนย์ไปยังระบบภาษีแบบง่ายหากไม่มีกิจกรรมใด ๆ ในปีนั้น กำหนดเวลาในการส่งรายงานคือวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
หากผู้ประกอบการไม่ยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ภายในระยะเวลาที่กำหนด ความรับผิดชอบจะเกิดขึ้นตามมาตรา 119 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับขั้นต่ำหากไม่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ 1,000 รูเบิล
สถานที่ที่ส่งรายงานคือแผนกที่ส่งเอกสารสำหรับการจัดตั้งผู้ประกอบการแต่ละราย ตามกฎแล้วที่อยู่ของแผนกนี้สอดคล้องกับสถานที่จดทะเบียนของบุคคลนั้น ที่อยู่ของการดำเนินกิจกรรมแบบง่ายไม่สำคัญ
วิธีการส่งรายงานคล้ายกับวิธีการที่กำหนดไว้สำหรับองค์กร:
- ส่วนตัว;
- โดยเมล;
- ทางอิเล็กทรอนิกส์
การกรอกเอกสารชี้แจงก็เหมือนกับขั้นตอนที่ระบุไว้ข้างต้นสำหรับนิติบุคคลเช่นกัน จำเป็นต้องมีหน้าชื่อเรื่อง หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตามระบบภาษีแบบง่ายที่สร้างรายได้ส่วนที่ 1.1 และ 1.2.1 จะถูกร่างเพิ่มเติม สำหรับระบบภาษีแบบง่ายของรายได้ - ค่าใช้จ่ายจะมีการร่างส่วนที่ 2.1 และ 2.2 ขึ้นมา หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมายในปีที่รายงาน จะไม่มีการชำระค่าธรรมเนียมการค้า และไม่จำเป็นต้องกรอกแผ่นงานเพิ่มเติม
ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุ TIN ของเขาในหน้าชื่อเรื่อง ไม่ได้กรอกข้อมูลในช่องจุดตรวจ ในบรรทัดที่ระบุชื่อผู้ชำระเงินให้เขียนชื่อเต็มของผู้ประกอบการ
ในส่วนย่อยเพื่อระบุข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ใส่ "1" หากผู้ประกอบการแต่ละรายกรอกรายงานและส่งหรือ "2" หากการกระทำนี้ดำเนินการโดยตัวแทนของเขาในขณะที่ชื่อเต็มของ ตัวแทนและรายละเอียดหนังสือมอบอำนาจมีเขียนไว้ด้านล่าง
ในส่วนของการประกาศจะมีการป้อนอัตราภาษีและรหัส OKTMO ในช่องที่เหลือเนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีรายได้ค่าใช้จ่ายและด้วยเหตุนี้จึงมีกำไรที่ต้องเสียภาษี
คำอธิบายสำหรับการประกาศเป็นศูนย์ของระบบภาษีแบบง่าย
หลังจากได้รับการประกาศที่เรียบง่ายโดยไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถเขียนจดหมายเพื่ออธิบายคำอธิบายสำหรับรายงานที่ส่งมาได้ ในกรณีนี้ ตามกฎแล้ว Federal Tax Service ต้องการทราบสาเหตุของการขาดกิจกรรมและการยืนยันว่าไม่มีรายได้
เพื่อตอบสนองต่อคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากสำนักงานสรรพากรจะมีการจัดทำบันทึกอธิบายและส่งภายในระยะเวลาที่กำหนดไปยังสำนักงานสรรพากรของรัฐบาลกลางซึ่งมีการส่งคำประกาศก่อนหน้านี้
คำอธิบายสามารถให้ในรูปแบบฟรีบนหัวจดหมายของบริษัท ควรสังเกตว่าการไม่มีภาระผูกพันในการชำระระบบภาษีแบบง่ายนั้นเกี่ยวข้องกับการระงับกิจกรรมด้วยเหตุผลบางประการ ขอแนะนำให้ให้เหตุผลที่เพียงพอและเป็นไปได้ เช่น สถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ยากลำบาก การเตรียมการสำหรับการเริ่มต้นกิจกรรมยังไม่เสร็จสิ้น เขียน 2-3 ประโยคก็เพียงพอแล้ว
บันทึกคำอธิบายจะลงนามเป็นสองชุด หากมีตราประทับจะติดไว้ในแบบฟอร์ม สำเนาหนึ่งชุดถูกโอนไปยังสำนักงานสรรพากรส่วนสำเนาที่สองจะต้องเก็บไว้เพื่อตัวคุณเองโดยมีเครื่องหมาย Federal Tax Service
ศูนย์เดียวที่เรียบง่าย การคืนภาษี- แบบฟอร์มตัวอย่างสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของเรา ในบทความนี้ เราจะนำเสนอเงื่อนไขในการอนุญาตให้ส่งการประกาศแบบง่ายเพียงครั้งเดียวไปยังหน่วยงานด้านภาษี และยังตอบคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้องกับ EUD
การประกาศครั้งเดียวคืออะไร และจะสามารถยื่นได้เมื่อใด
EUD เป็นแบบฟอร์มการรายงานที่ออกแบบมาเพื่อลดความซับซ้อนของกระบวนการรายงานไปยัง Federal Tax Service ให้มากที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ดำเนินธุรกิจในช่วงระยะเวลาการรายงาน สาระสำคัญของ EUD คือการส่งชุดภาษีแทนศูนย์ ซึ่งผู้เสียภาษีจะต้องรายงานภายในกรอบของระบอบการปกครองภาษีที่เขาใช้
ทั้งองค์กรและบุคคลทั่วไปสามารถยื่น EUD ได้ ในการแทนที่ศูนย์สำหรับภาษีหลายรายการด้วย EUUD จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้ (มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ในช่วงระยะเวลาที่จัดตั้ง EUD จะต้องไม่มีกระแสเงินสดสำหรับผู้เสียภาษีที่รายงาน - ทั้งในบัญชีธนาคารและเงินสด
- สำหรับภาษีที่ผู้เสียภาษีจ่ายภายใต้ระบบภาษีที่ใช้บังคับ จะต้องไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี
ค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมว่าเมื่อใดจึงจะสามารถนำ EUD ออกจากเอกสารได้ “ระยะเวลาการรายงานภาษีในรูปแบบการประกาศที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียว” .
การประกาศฉบับเดียวจะแทนที่ภาษีใดบ้าง
EUD ตามขั้นตอนการจัดตั้ง (อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 62n) สามารถส่งแทนการคำนวณและการประกาศซึ่งมีระยะเวลาการรายงานเป็นปีหรือไตรมาส คุณไม่สามารถส่ง UUD สำหรับภาษีที่มีการรายงานเป็นรายเดือนได้
ในเวลาเดียวกัน ไม่จำเป็นต้องส่ง EUD สำหรับภาษีที่บุคคลที่รายงานไม่ใช่ผู้เสียภาษี เรามาดูอัลกอริทึมในการตัดสินใจยื่น EUD โดยใช้ตัวอย่างกัน
ผู้ประกอบการรายบุคคลได้จดทะเบียนในฐานะนี้เมื่อวันที่ 16 มกราคม 2018 ยังไม่ได้จัดตั้งระบบภาษีพิเศษนั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO สมมติว่า ณ วันที่ 31 มีนาคม 2018 ผู้ประกอบการแต่ละรายมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดตามที่ยื่น EUD สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงาน VAT ไปยัง Federal Tax Service ไม่จำเป็นต้องรายงานภาษีรายไตรมาสอื่นๆ ทั้งหมด
สำคัญ! การยื่น EUD ถือเป็นสิทธิ์ ไม่ใช่ข้อผูกมัด
นั่นคือ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถตัดสินใจได้ว่าจะส่งภาษี VAT เป็นศูนย์หรือส่ง EUD ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นนั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกใบรับรองลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์สำหรับตัวเองหรือใช้บริการของบุคคลที่จะส่งรายงานให้เขาโดยมอบฉันทะ ในกรณีนี้ สามารถส่ง EUD ในรูปแบบกระดาษได้ทั้งด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายของเราตัดสินใจจัดตั้ง EUD และส่งทางไปรษณีย์ไปยัง Federal Tax Service
สำคัญ! เพื่อการคืนภาษีที่ง่ายขึ้น เงื่อนไขเป็นศูนย์การส่ง - ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานที่เสร็จสมบูรณ์ นั่นคือกำหนดเวลาในการส่ง EUD อาจแตกต่างจากกำหนดเวลาในการส่งภาษีที่รวมอยู่ในนั้น
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการประกาศและการคำนวณที่สามารถส่งแทน EUD ได้ โปรดดูบทความ “การคืนภาษีแบบง่ายเพียงครั้งเดียวจะแทนที่อะไร?” .
บันทึก! เงินสมทบประกันภาคบังคับของพนักงาน (PFR, กองทุนประกันสังคม, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ) ไม่ถือเป็นภาษี แม้ว่าตอนนี้พวกเขาจะบริหารงานโดย Federal Tax Service แล้วก็ตาม ดังนั้นข้อมูลเกี่ยวกับการบริจาคจึงไม่รวมอยู่ใน EUD ตามที่พวกเขากล่าวไว้ในกรณีที่ไม่มีเงินเดือนคุณควรส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service และ 4-FSS สำหรับการบาดเจ็บในการประกันสังคม
การประกาศแบบง่ายรายการเดียวสามารถไม่เป็นศูนย์ได้หรือไม่
EUD ต้องไม่เป็นศูนย์ สิ่งนี้เป็นไปตามทั้งความหมายของการรายงานประเภทนี้และจากรูปแบบของการประกาศ ไม่มีคอลัมน์ที่คุณสามารถป้อนข้อมูลตัวเลขได้
EUD เป็นการยืนยันการไม่มีวัตถุที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น มาดูความคิดเห็นที่แตกต่างกันเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการยื่น EUD กับ UTII กระทรวงการคลังเชื่อว่าไม่สามารถสร้างการประกาศ UTII เป็นศูนย์ได้ เนื่องจากเมื่ออยู่ในระบอบการปกครองพิเศษนี้ ภาษีจะคำนวณจากความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวชี้วัดทางกายภาพ นั่นคือแม้ว่าในความเป็นจริงจะไม่มีการดำเนินกิจกรรมใด ๆ แต่มีตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (เช่นสถานที่ร้านค้าเช่า) การประกาศ UTII จะยังคงเป็นศูนย์ (จดหมายลงวันที่ 15 เมษายน 2557 ฉบับที่ 03-11-09 /17087)
ศาลคัดค้านกระทรวงการคลัง ตัวอย่างเช่น ศาลอนุญาโตตุลาการเขตไซบีเรียตะวันตก ตามมติลงวันที่ 17 สิงหาคม 2559 เลขที่ F04-3635/2559 สรุปว่าหากไม่มีสิ่งบ่งชี้ทางกายภาพในช่วงเวลาดังกล่าว (เช่น สัญญาเช่าร้านค้าเป็น สิ้นสุดก่อนเริ่มงวด) จากนั้นผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะคืนศูนย์สำหรับ UTII
ลองหาดูว่านี่จะเป็นศูนย์แบบไหน? ประกาศสำหรับ UTII ซึ่งไม่มีการจ่ายเป็นศูนย์หรือ EUD โดยพื้นฐานแล้ว การประกาศ UTII เชิงสมมุตินี้ควรบ่งชี้ว่า:
- ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
- ผลตอบแทนพื้นฐาน
- ค่าสัมประสิทธิ์ (K1 และ K2);
- อัตราภาษี.
ทั้งหมดนี้เป็นค่าตัวเลข เพียงแต่ตัวบ่งชี้ทางกายภาพในกรณีที่มีการกำจัดจะเท่ากับ 0 ส่งผลให้ไม่ต้องเสียภาษี แต่จากการกรอกรายงานอย่างถูกต้องจะไม่สามารถ "ยัด" ค่าตัวเลขลงใน EUD ได้
นั่นคือคุณไม่สามารถส่ง EUD แทนการประกาศ UTII ได้ เพียงเพราะขั้นตอนการคำนวณภาษีจำเป็นต้องมีการแสดงตนในสำแดง ค่าตัวเลขแตกต่างจากศูนย์
บันทึก! ใช้กฎที่คล้ายกันเมื่อเลือกสิ่งที่จะส่งสำหรับ VAT หากในช่วงเวลาดังกล่าวมีผลประกอบการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะต้องบันทึกไว้ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มคุณสามารถส่งได้เฉพาะการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น ในกรณีนี้ คุณไม่สามารถส่ง EUD ได้
สามารถกรอก EUD ได้ทั้งบนกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อขึ้นรูปบนกระดาษต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้:
- สามารถกรอกแบบฟอร์ม EUD บนคอมพิวเตอร์และพิมพ์ได้
- เมื่อกรอกด้วยตนเอง ให้ใช้ปากกาสีน้ำเงินหรือสีดำ
- EUD กรอกด้วยอักษรตัวพิมพ์ใหญ่
- แก้ไขข้อผิดพลาดดังนี้ ขีดฆ่าค่าที่ไม่ถูกต้อง (มีบรรทัดเดียวให้ชัดเจนว่าขีดฆ่าออก) แล้วป้อนค่าที่ถูกต้องไว้ข้างๆ พร้อมรับรองลายมือชื่อและประทับตรา (ถ้ามี) ;
- ไม่อนุญาตให้ลบและฉาบ
EUD มี 2 แผ่น แผ่นงานแรกจะถูกกรอกโดยทุกคนที่ส่งคำประกาศนี้ เขาประกอบด้วย:
- รายละเอียดของผู้เสียภาษีและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
- ส่วนตารางที่มีการป้อนข้อมูลภาษีเพื่อแลกกับการส่ง EUD
- นอกจากนี้ในส่วนตารางคุณจะต้องป้อนหมายเลขบทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับแต่ละภาษีซึ่งควบคุมภาษีนี้
สำคัญ! มีการใส่ภาษีเพียง 4 รายการในตารางบนแผ่นที่ 1 ของ EUD ในแต่ละครั้ง ในสถานการณ์ที่มีการรายงานภาษีเพิ่มขึ้นอย่างกะทันหัน คุณต้องกรอกเอกสารแผ่นที่สองของ 1 EUD
เอกสารที่ 2 ของ EUD มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบุคคล ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ประกอบการและวิสาหกิจแต่ละรายไม่ได้จัดตั้งขึ้น
ความแตกต่างและตัวอย่างการกรอกคำประกาศเดียว
การก่อตั้ง EUD มีความแตกต่างที่สำคัญสองสามประการ:
- รหัสรอบระยะเวลาภาษี ระบุไว้ในรายละเอียดการประกาศ:
- 3 - หากระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีคือไตรมาส (ตัวอย่าง - ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
- 3, 6, 9, 0 - ตรงกับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือนและ เต็มปีสำหรับภาษีเหล่านั้นซึ่งมีรอบระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปีและรอบระยะเวลารายงานคือหนึ่งในสี่ และการรายงานจะจัดทำขึ้นตามเกณฑ์คงค้างสำหรับปี (เช่น ภาษีเงินได้)
- หมายเลขไตรมาสสำหรับภาษีรายไตรมาส ระบุไว้ในส่วนตารางของการประกาศในคอลัมน์ 4
สำคัญ! ปีในส่วนตารางในคอลัมน์ 4 ไม่ได้ทำเครื่องหมายไว้แต่อย่างใด
คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและดูตัวอย่าง EUD บนเว็บไซต์ของเรา: “การคืนภาษีแบบรวมแบบง่าย - ตัวอย่างปี 2561” .
ผลลัพธ์
EUD สามารถผ่านได้หากตรงตามเงื่อนไขหลายประการ การประกาศสามารถแทนที่ภาษีเหล่านั้นซึ่งมีรอบระยะเวลารายงานเป็นไตรมาสหรือหนึ่งปี EUD ต้องไม่เป็นศูนย์ ขั้นตอนในการจัดตั้ง EUD นั้นค่อนข้างง่าย แต่มีความแตกต่างหลายประการที่ต้องสังเกต คุณสามารถใช้แบบฟอร์ม EUD ทำความคุ้นเคยกับตัวอย่างวิธีการกรอกและเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างของการจัดทำและส่งคำประกาศบนเว็บไซต์ของเรา