Nul rapport ip usn. Regler for indgivelse af nulrapportering fra individuelle iværksættere

Nul indberetning af det forenklede skattesystem- selv i mangel af aktivitet kan du ikke undvære at indsende en forenklet erklæring. I artiklen vil vi se på funktionerne i dets forberedelse og bestemme, hvem der skal indsende nulrapportering til det forenklede skattesystem og inden for hvilken tidsramme.

Hvad er det forenklede skattesystem, og hvilken indberetning kræver det?

Forkortelsen USN står for "simplified taxation system". Dette system er tilgængeligt for både juridiske enheder og individuelle iværksættere. Dens tiltrækningskraft ligger i den ret enkle registrering af data, der bestemmer skattegrundlag efter det forenklede skattesystem. Grundlaget kan enten være indkomst eller indtægt reduceret med udgifter. Det forenklede skattesystem beregnes og udbetales kvartalsvis 4 gange årligt (forskud 3 gange og 1 udbetaling ved årets udgang), men indberetning herom indsendes kun 1 gang ultimo året.

Indberetning er obligatorisk for personer, der anvender det forenklede skattesystem. Desuden skal den indsendes, selvom der overhovedet ikke er udført aktivitet i løbet af året, og der ikke er data til at udfylde den forenklede skattesystemangivelse.

Hvad er nulrapportering?

En erklæring, hvor den eneste digitale indikator er nul, kaldes nul. Det vil sige, at alle indikatorer for beregning af beskatningsgrundlaget er i det, og derfor er selve afgiften lig nul. En værdi, der ikke er nul, vil kun være til stede for skattesatsen og koder, der karakteriserer referencedata om skatteyderen.

Nulrapportering fra det forenklede skattesystem er ingen undtagelse fra denne situation. Især for året 2018, der sluttede, er der i mangel af indikatorer for udfyldning af de data, som skattegrundlaget afhænger af (indtægter eller indtægter og udgifter), behov for at udarbejde en nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2018 .

Skatteyderens eksistensform vil ikke fritage ham for at indgive nulangivelse:

• en nulerklæring under det forenklede skattesystem 2018 indgives af en juridisk enhed;
• med en indikator på 0 indsendes erklæringen under det forenklede skattesystem-2018 af individuelle iværksættere.

En nul-angivelse skal ikke forveksles med en, hvor der er data at udfylde, men beskatningsgrundlaget viser sig at være negativt eller lig med nul. Dette kan ske med indtægts- og udgiftsforenklinger. Disse situationer er dog underlagt reglen om, at der skal betales en minimumsskat på 1 % af indkomsten modtaget i perioden. Og hvis der med et negativt eller nulgrundlag ikke betales minimumsafgiften, så vil skatteyderen blive idømt en bøde.

Læs om beregning af minimumsafgiften.

Der følger også bøder for manglende indsendelse af indberetninger, der med rimelighed kan anses for nul. Derfor skal spørgsmålet om behovet for at præsentere det tages alvorligt.

Straf for manglende afgivelse af nulerklæring baseret på art. 119 i Den Russiske Føderations skattelov er lig med 1000 rubler.

Hvor kan jeg downloade nulerklæringsskemaet for det forenklede skattesystem-2018? Der findes ingen særlig formular til sådan indberetning. Det er dannet på en almindelig form. Derfor vil sætningen "download en nulerklæring i henhold til det forenklede skattesystem-2018" svare til udtrykket "download en forenklet selvangivelse."

På vores hjemmeside er den forenklede skattesystemangivelse tilgængelig til download i materialet "Angivelsesskema for det forenklede skattesystem for 2018-2019".

Sådan udfylder du en nulerklæring

Du kan udfylde en nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2018 ved hjælp af onlinetjenester, specialprogrammer eller manuelt. Beregninger vil ikke blive udført i den, da der ikke er nogen data for dem. Og alle andre oplysninger skal være til stede.

På titel side Følgende udfyldes som sædvanligt:

• skatteyderens INN og KPP;
• korrektionsnummer: indstillet til 0;
• indberetningsår: det år, som erklæringen indgives for, afspejles;
• skatteperiode: normalt sat til 34, under omorganisering - 50;
• Federal Tax Service-kode: angiv koden for den føderale skattetjeneste, som dokumentet sendes til;
• OKVED: afspejlet ifølge Rosstat;
• skatteyderens navn og telefonnummer;
• det samlede antal sider i den udfyldte erklæring;
• nøjagtigheden af ​​oplysningerne bekræftes af direktøren for virksomheden eller iværksætteren (angiv fulde navn og underskrift);
• datoen for godkendelsen af ​​erklæringen er angivet;
• forseglingen (hvis nogen) er placeret i stedet for "M. P."".

På anden side (afsnit 1.1 eller afsnit 1.2), valgt afhængigt af det anvendte beskatningsobjekt (indkomst eller indkomst minus udgifter), vises de endelige resultater af beregningen af ​​skattebetalinger. I vores tilfælde vil de vise sig at være nul, afspejlet i erklæringen med bindestreger i overensstemmelse med kravet i paragraf 2.4 i ordren fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99 @. Men her skal du angive værdierne af OKTMO-koder, der svarer til skatteyderens territoriale tilknytning.

Efter samme princip skal data indtastes i hovedafsnittet af erklæringen, som også vælges til udfyldelse i overensstemmelse med det gældende beskatningsobjekt (afsnit 2.1.1 eller afsnit 2.1.2):

• koderne angivet i afsnittet er udfyldt;
• i stedet for digitale indikatorer placeres streger;
• Tallene angiver værdien af ​​den gældende skattesats i regionen.

Afsnit 2.1.2 og 2.2 vil kun blive udfyldt af dem, hvis genstand for beskatning er indkomst minus udgifter. Princippet om at indtaste data i dem er det samme: de nødvendige koder (TIN, KPP) udfyldes, og i stedet for digitale indikatorer placeres bindestreger.

Punkt 3 i nuldeklarationen skal ikke udfyldes.

Dermed udfyldes nuldeklarationen iflg almindelige regler med én undtagelse: tal relateret til indikatorer, der udgør beskatningsgrundlaget, vil blive erstattet med bindestreger. Det er derfor ikke nødvendigt at have en særlig prøve for at udfylde en selvangivelse under det forenklede skattesystem - indkomst 2018 nul eller en tilsvarende opgørelse under det forenklede skattesystem "indkomst minus udgifter". De kan bruge en almindelig erklæring.

For eksempler på udfyldelse af STS-angivelsen for begge typer skatteobjekter, se linket.

Hvad er deadlines og metoder for at indsende nulrapportering?

Fristerne for afgivelse af nul-angivelse under det forenklede skattesystem er de samme som for indsendelse af en almindelig erklæring, der har data, der skal udfyldes:

• for LLC - indtil 31. marts (i 2019 - indtil 1. april, da 31. marts er en fridag);
• for individuelle iværksættere - indtil 30. april.

Læs mere om fristerne for indgivelse af selvangivelse under det forenklede skattesystem.

Hvordan indsender man en nulerklæring 2018 for en individuel iværksætter, der bruger det forenklede skattesystem, eller for en juridisk enhed, der bruger samme ordning? På sædvanlig vis ved at vælge en af ​​de tilgængelige metoder:

• elektronisk;

• med posten;
• personligt.

Ved personlig fremsendelse laves der en kopi, hvorpå den inspektør, der modtager rapporten, påfører et stempel, der bekræfter dens rettidige indsendelse.

Resultater

Hvis en forenklet person ikke udførte nogen aktivitet i 2018, skal han indsende en anmodning til skattemyndigheden nul forenklet skattesystemerklæring. Den indsendes inden for samme tidsramme og udfærdiges på samme skema som en almindelig erklæring under det forenklede skattesystem, kun med nulværdier for indtægter, udgifter og skattebeløb.

Organisationer og individuelle iværksættere, der anvender et forenklet skattesystem, skal årligt indberette for fortiden regnskabsår til brug for beregning af skatter indgives til dette formål en angivelse efter det forenklede skattesystem til skattekontoret. I dette afsnit vil vi se på, hvordan du udfylder en erklæring ved hjælp af et eksempel.

Bemærk venligst, at der er sket en ændring i henhold til ordre fra Federal Tax Service dateret den 4. juli 2014 under nummeret MMV-7-3/352.

Indberetning afgives på bopæl for individuelle iværksættere og registrering for en juridisk enhed. Lovgivningen fastlægger visse frister for indsendelse af en erklæring og betalinger, der er forskelle for LLC'er og individuelle iværksættere.

For organisationer:

• Fristen er den 31. marts året efter indberetningsåret.
• Betalingsfristen er ligeledes indtil 31. marts.

For individuelle iværksættere:

• Fristen for indgivelse af erklæringen er den 30. april året efter indberetningsåret.
• Betalingsfristen er den 30. april.

Hvis du har en elektronisk signatur, kan indberetning sendes online. Eller ved at bruge sikre datatransmissionssystemer som . Sammen med elektroniske metoder forbliver standarden også - ved hjælp af den russiske post, og den skal sendes med et værdifuldt brev med en liste over vedhæftede filer.

Nul-angivelse efter det forenklede skattesystem

Hvad skal du gøre, hvis du ikke havde nogen finansiel og økonomisk aktivitet i den foregående periode. For det første skal du indgive en erklæring, og for det andet:

• Du kan indsende. Det eneste er, at du kun kan indsende den, hvis du ikke har haft pengebevægelser i kasseapparatet eller på din foliokonto, plus at du skal indsende en sådan erklæring en gang i kvartalet, og ikke en gang om året, hvis du ikke gjorde det, så skal du give en tom rapport
• Indsend nuloplysninger (blank formular) i standarderklæringen, indsend titelbladet, afsnit 1.1 og 2.1 for regnskabsposten "indkomst" (udfyld OKTMO-kode - linje 10, skattesats 6 % - side 120) eller oplys; afsnit 1.2 og 2.2 ved regnskabsføring af "indtægter minus udgifter" (udfyld også OKTMO – linje 010, og skattesatsen pr. kvartal – linje 260-263)

Udfyldelse af en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem 2015

Vigtig! Denne erklæring er i øjeblikket forældet og træder i kraft den 10. april ny form. Åbn prøvefyldning.

Lad os begynde at udfylde rapporten ved hjælp af det forenklede system, lad os se på hvert ark separat.

Hvis du beregner skat ved hjælp af indkomstsystemet, skal du bruge følgende ark:

1. Titel side
2. Afsnit af erklæringen nr. 1.1
3. Afsnit af erklæring nr. 2.1
4. Om nødvendigt, hvis der blev givet målrettet finansiering

Ved beregning af skat ved hjælp af "Indkomst minus udgifter"-systemet:

1. Titel side
2. Afsnit af erklæringen nr. 1.1
3. Afsnit af erklæring nr. 2.1
4. Igen, om nødvendigt, afsnit 3

Selve skemaet har undergået en række ændringer i forhold til 2014-dokumentet, der er tilføjet linjer, der afspejler for hver periode før periodisering eller reduktion af forudbetalinger, herunder 3. afsnit.

Fejl (herunder brug af korrekturlæsere), klatter og dobbeltsidet tryk er ikke tilladt formularen skal kun udfyldes med sort, blå eller lilla blæk.

Titel side

Udfyldelse af forsidearket vil være den samme for alle skatteberegningssystemer. Lad os starte fra toppen - skriv INN og KPP (et streg for en individuel iværksætter, hvis vi udfylder det for en LLC, så indtaster vi værdien). Standardsidetallet er 001, derefter korrektionsnummeret i formatet "0–", for det primære dokument, hvis du indsender en ekstra beregning (korrektion), så angiv det "1–", osv. Skatteperiode, "34", rapporteringsår - derfor, hvis for 2014, så indtaster vi det.

Vi skriver skattemyndighedens kode ned - normalt de første 4 cifre i TIN, koden på stedet - for individuelle iværksættere - 120, for LLC'er - 210. Nedenfor skriver vi navnet på virksomheden - på den øverste linje “Selskab med begrænset ansvar", under "Virksomhed", eller en individuel iværksætter helt ind nominativ kasus, som i eksemplet.

Der indsendes en korrigerende rapport, hvis der konstateres fejl i den tidligere afgivne opgørelse. Der er ingen begrænsninger, men du bør ikke foretage 10 justeringer af én indberetning - det vil være ubelejligt for hverken dig eller skattekontoret, og de kan have unødvendige spørgsmål/

Bagefter fortsætter vi med at udfylde OKVED-koderne, det er bedre at indtaste hovedkoden, der blev angivet under registreringen. Består af mindst 4 cifre! Dernæst er en streg i kolonnen omorganisering og likvidation, i TIN/KPP-linjen er der også et tomt telefonnummer, et kontakttelefonnummer - det vil være praktisk for inspektører, hvis der opstår et spørgsmål om erklæringen, vil de kontakte dig. Sidetallet er i formatet "003" hvis der er vedhæftede filer, så angiver vi, hvor mange der er i ark.

I den sidste del af titelsiden skal du udfylde oplysningerne om den person, der bekræfter dokumentet for individuelle iværksættere, vi sætter "1" de resterende felter er ikke udfyldt; hans navn er allerede vist ovenfor. I tilfælde af en LLC skriver vi i den øverste kolonne det fulde navn på den ansvarlige enhed, normalt er dette direktøren, som er angivet i charteret, og kan også underskrives af en fuldmægtig. I dette tilfælde vil det være nødvendigt at angive fuldmagtsdata under datoen for godkendelse af dokumentet. Sæt godkendelsesdatoen "dagens dato", underskriv og sørg for at stemple den i "MP"-feltet. Feltet for en skattemedarbejder er nødvendigt for henholdsvis kontrollører.

Vi er færdige med titelbladet, lad os gå videre til resten.

For skatteobjektet "Indkomst"

Udfyldelse af afsnit 1.1

Igen starter vi med at udfylde oplysningerne, for individuelle iværksættere - TIN, i checkpoint kolonnen er der streger. For LLC'er indtaster vi INN- og KPP-numrene, side "002", derefter i kolonne 101, 102 sætter vi "1" til periodisering i henhold til "indkomst"-systemet, nedenfor skal du indtaste OKTMO-koden (vises i linje 010 ), kan du finde det på webstedet Inspectorate of the Federal Tax Service

Vi nedskriver beløbet i acontoskat, der skulle betales inden 25. april foregående år(linje 020), dette er en beregnet værdi - for at beregne den skal du fra den beregnede skat for 1. kvartal i det foregående år trække beløbene for betalinger udbetalt til ansatte i social sikring, sygefravær og under frivillig forsikring kontrakter, også for 1. kvartal. Linje 20 = (linje 130 – linje 140) taget fra afsnit 2.1

Linje 030 (også linje 060, 090) - udfyld hvis organisationens placering er ændret, hvis ikke - så sæt bindestreger.

Dernæst linie 040 - beregner efter beregningsprincippet på side 20 i dette afsnit, blot vil det stadig være nødvendigt at trække beløbet af acontobetalingen angivet i linie 20. Vi tager data om beløbet for 2. kvartal, som havde skal betales inden 25. juli for rapporteringsperioden, og så Linje 40 = (Linje 131-linje 141) /tag fra Afsnit 2.1/ minus linje 020 (Afsnit 1.1), hvis vi får en negativ værdi, skal du sætte en bindestreg i linje 40 , og skriv det resulterende tal, uden at tage hensyn til tegn, i linje 050

Endnu en gang Linje 050 - dette felt udfyldes når vi i linje 040 får en negativ værdi Linje 50 = Linje 20 - (Linje 131 - Linje 141) fra afsnit 2.1. Hvis værdien af ​​kolonne 040 er positiv, tæller vi linje 050 og sætter en bindestreg.

Linje 070 er størrelsen af ​​acontobeløbet fratrukket beløbet for betalte forsikringspræmier, sygefravær og under frivillige forsikringskontrakter i 9 måneder af indberetningsperioden, og herfra fratrækkes også udbetalinger, der skulle have været foretaget for 1. og 2. kvartal. beløb. Linje 70 = (side 132-side 142) /fra afsnit 2.1/ trække linjer (020, 040) /afsnit 1.1/ – hvis side 40 er positiv, hvis ikke, så tilføjer vi i stedet tallet fra linje 050! De der. vi tager højde for de første to kvartaler - betalinger i denne periode og tilstedeværelsen af ​​overbetalinger. Hvis vi får et negativt tal, så indtaster vi det uden at tage hensyn til tegnet i kolonne 80, og i linje 070 sætter vi streger.

Vi skriver linje 080 på samme måde som udfyldning af linje 050 - den viser beløbet for overbetaling (betalingsreduktion) med forfald 25. oktober for indberetningsperioden.

Linje 90 blev forklaret på side 30.

Linje 100 udregnes efter samme princip som kolonne 070, hvis værdien er negativ, så indtaster vi den i linje 110, formlen er som følger: Linje 100 = (linje 133 - linje 143) /fra afsnit 2.1/ trække linier fra (020, 040, 070) og tilføj kolonner (050, 080), hvis punkt 040 eller 070 ikke er udfyldt (negativ). Hvis du modtager en negativ værdi, skal du indtaste dets ciffer uden at tage hensyn til tegnet i linje 110

I slutningen af ​​arket sætter vi en underskrift og datoen for certificering af dokumentet.

Udfyldelse af afsnit 2.1

Lad os begynde at udfylde næste afsnit. Vi udfylder TIN og KPP data, ligesom i afsnit 1.1, sidenummer "003", i kolonne 101 sætter vi værdien "1", i linje 102 sætter vi "1", hvis du har ansat specialister og derefter i beregningen vi tager beløbet for betalinger for ansatte (for LLC'er og individuelle iværksættere), "2", hvis du arbejder uden arbejdskraft, vil vi i dette tilfælde fratrække beløbene for udbetalinger til pension og sygefravær som for den enkelte iværksætter selv (kun for individuelle iværksættere).

For at udfylde linje 110-113 skal du indtaste indkomstbeløbene for de beskrevne perioder fra begyndelsen af ​​året på periodiseringsbasis, for eksempel i 6 måneder - indkomstbeløbet fra 1. januar til 30. juni. I kolonnen "for skatteperioden" indtastes årets beløb og omfatter de foregående linjer.

Skattesats – 6 %

Vi udfører enkel betjening matematik - beregn forskudsbeløbet for hver periode ved at gange det med skatteprocenten

Linje 130 = Linje 110*6 %, Linje 131 = Linje 111*6 %,

Linje 132 = Linje 112*6 %, Linje 133 = Linje 113*6 %

Dernæst indtaster vi data om de overførte beløb for forsikringspræmier, personlige forsikringskontrakter, sygefravær for medarbejdere, hvis linje 102 indeholder "1" (ifølge loven kan vi ikke tage mere end 50% af de overførte bidrag, derfor vi tag beløbet for betalte bidrag for kvartalet divider det med 2 og indtast det i den relevante kolonne). Hvis du ikke har ansatte, indeholder linje 102 "2" (gyldig for individuelle iværksættere) - så indtaster vi beløbene for betalinger betalt for individuelle iværksættere, iværksætteren kan tage 100% af de overførte beløb for at reducere.

Vigtig! Bemærk venligst, at du tager beløbene for de overførte beløb, ikke de periodiseringer, der gik gennem foliokontoen for denne periode, så beløbene for de påløbne og overførte beløb kan variere.

For skatteobjektet "Indkomst minus udgifter"

Udfyldelse af afsnit 1.2

Vi starter med at udfylde oplysningerne, for individuelle iværksættere - TIN og bindestreger i checkpoint-linjen, for LLC'er indtaster vi TIN og checkpoint-numrene, side "002", derefter i kolonne 001 sætter vi "2" til periodisering i henhold til " indkomst minus udgifter” system, nedenfor skal du skrive OKTMO-kode (angivet i linje 010), du kan finde den på webstedet for Federal Tax Service eller i data hentet fra statistikker.

I linje 020 er lig med værdien af ​​side 270 (afsnit 2.2) - størrelsen af ​​forudbetalingen for første kvartal af rapporteringsperioden, som skulle betales inden den 25. april det foregående år.

Linje 030 (også linje 060, 090) – udfyld, hvis organisationens placering er ændret, hvis ikke, så sæt bindestreger.

For at udfylde kolonne 040 - beløbet for forudbetalingen for 2. kvartal af det foregående år, er betalingsfristen den 25. juli, skal du trække værdien af ​​linje 271 (afsnit 2.2) fra linje 020 (afsnit 2.1). Hvis beløbet er mindre end nul, så skriver vi det resulterende tal uden minustegnet i kolonne 050, og i linje 040 sætter vi en bindestreg.

Reglen for påfyldningslinje 060 er beskrevet i kolonne 030

Linje 070 – beløbet for acontobeløbet, der blev udbetalt for 3. kvartal, før den 25. oktober det foregående år, udfyldes under hensyntagen til de foretagne betalinger og de beløb, der skal nedsættes. Linje 70 = side 272 (afsnit 2.2) – Linje 020 – Linje 040 + Linje 50 (hvis linje 040 ikke var udfyldt, så tilsæt værdien af ​​linje 050 i stedet for linje 040). Hvis den modtagne værdi er mindre end nul, skal du vise det modtagne beløb i linje 080.

Reglen for påfyldningslinje 090 er beskrevet i kolonne 030

For at udfylde linje 100, beløbet for betalt skat for indberetningsåret, skal du også tage højde for tidligere betalinger. Linje 100 = Linje 273 (fra afsnit 2.2) – Linje 20 – Linje 40 – Linje 070 + Linje 050 + Linje 080 (hvis linje 040 eller linje 070 ikke er udfyldt, skal du tilføje værdierne for henholdsvis linje 050 eller 080 ).

Vi skriver den resulterende værdi i en linje, hvis 2 betingelser er opfyldt, hvis ikke, så vil beløbet være nyttigt senere:

• Den resulterende mængde er større end eller lig med 0, s.100 => 0, og kontroller den anden betingelse,
• Vi sammenligner størrelsen af ​​den beregnede skat s.273 (hentet fra afsnit 2.2) den skal være større end eller lig med minimumsafgiften - s.280 (hentet fra afsnit 2.2), (s.273 => s.280) fra taget fra afsnit 2.2

Hvis begge betingelser ikke består testen, så sæt en streg i kolonne 100 og gå videre til beregningslinje 110.

Skrivning til linje 110 sker også, når betingelserne er opfyldt.

Linje 110 = (Linje 020 + Linje 040 + Linje 070 – Linje 050 – Linje 080) – Linje 273 (taget fra afsnit 2.2), hvis:

• Linje 100 beregning<0 (считали ее ранее)
• (Linje 273 >= Linje 280) fra afsnit 2.2

Hvis betingelserne ikke er opfyldt, så tager vi hensyn til andre.

Linje 110 = (Linje 020 + Linje 040 + Linje 070 – Linje 050 – Linje 080) – Linje 280 (fra afsnit 2.2), hvis:

• (Linje 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Linjer (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Linje 280 (afsnit 2.2), hvis disse betingelser ikke stemmer overens, beregn linje 120.

Størrelsen af ​​den mindste skat, der skal betales for året, er

s.120 = s.280 (afsnit 2.2) – (s.020 + s.040 + s.070 – s.050 – s.080), beregnet med forbehold af:

• Linjer (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (Linje 273< Строка 280) Раздела 2.2

Nedenfor sætter vi beregningsdatoen og den ansvarlige persons underskrift.

Udfyldelse af afsnit 2.2

Lad os begynde at udfylde næste afsnit. Vi udfylder TIN- og KPP-dataene, ligesom i afsnit 1.2, sidenummer "003", i kolonne 201 sætter vi værdien "2", der gælder for både LLC'er og individuelle iværksættere.

I linje 230 indtaster vi eventuelle tab for tidligere perioder.

Linje 240 = linje 210 – værdien af ​​linje 220, hvis beløbet er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 250 uden minustegnet;

Linje 241 = linje 211 er værdien af ​​linje 221, hvis mængden er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 250 uden minustegnet.

Linje 242 = linje 212 - værdien af ​​linje 222, hvis summen er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 252 uden minustegnet.

Linje 243 = linje 213 - værdien af ​​linje 223, hvis beløbet er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 253 uden minustegnet.

Linjerne 250-253 beregnes ud fra beregningen af ​​linjerne 240-243. I vilkårene 260-263 er det nødvendigt at indtaste afgiftsbeløbet for den tilsvarende periode.

For at beregne de beregnede afgiftsbeløb er det nødvendigt at udføre følgende beregning:

Linje 270 beregnes som linje 240 ganget med linje 260 / 100 (eller bare gange med skattesatsen, i dette tilfælde - linje 240 * 15% og det samme i beregningen af ​​linje 271-273)

Linje 271 er beregnet som linje 241 gange linje 261 / 100

Linje 272 beregnes som linje 242 gange linje 262 / 100

Linje 273 beregnes som linje 243 gange linje 263 / 100

Linje 280 er lig med linje 213 gange 1/100

Udfyldelse af afsnit nr. 3 (Målrettet finansiering)

Det er usandsynligt, at dette afsnit vil være meget udbredt på grund af dets detaljer. Sidste afsnit Erklæringer under det forenklede skattesystem skal udfyldes af organisationer, der i overensstemmelse med stk. 1.2 i art. 251 Skattekodeks Den Russiske Føderation modtog midler til målrettet finansiering samt indtægter og indtægter modtaget inden for rammerne af velgørende aktiviteter. Før dette blev disse oplysninger registreret i selvangivelsen på ark 7, udfyldningsproceduren er tilsvarende.

Det er nødvendigt at vælge navne og koder ud fra kvitteringstyperne målrettede midler(Bilag 5 til påfyldningsproceduren), indtast det derefter i de relevante kolonner. Hvis der ikke var sådanne indtægter, udfyldes rubrikken ikke og indsendes ikke til skattekontoret.

Baseret på de typer af midler, der blev modtaget til det tilsigtede formål, skal du vælge de navne og koder, der svarer til disse muligheder (data kan tages i bilag nr. 5 til udfyldningsproceduren) og indtaste dem i kolonne 1 i dette afsnit 3 (punkt 8.1 i udfyldningsproceduren). Dernæst overføres beløb, der ikke blev brugt rettidigt (også dem, der er modtaget uden brugstidspunktet), men kvitteringen for dem var sidste år.

Hvis der er fastsat en periode for brug af beløbene, så er det nødvendigt at indtaste modtagelsesdatoen i linje 2, deres beløb i kolonne 3. Hvis perioden for de beløb, der blev modtaget sidste år ikke er udløbet, sætter vi beløbet i kolonne 6.

Herefter går vi videre til at udfylde data om de beløb, der er modtaget i indeværende år. For allerede udløbne midler indtastes modtagelsesdatoen i linje 2, brugsdatoen i kolonne 5. Beløb med fastsat frist - i kolonne 4. I kolonnen indtaster vi beløbene for midler, der endnu ikke er brugt , hvor perioden endnu ikke er udløbet.

Hvis pengene ikke blev brugt til det tilsigtede formål, skal du vise dem i kolonne 7 (inkluderet i ikke-driftsindtægter på tidspunktet for deres faktiske brug). I feltet "Rapport i alt" skal du opsummere beløbene i kolonner nummereret 3,4,6,7.

Opmærksomhed! Hvis organisationen eller den enkelte iværksætter ikke havde sådanne kasseboner, udfyldes § 3 ikke og indsendes ikke til skattekontoret.

I Rusland opererer et stort antal LLC'er og individuelle iværksættere under en forenklet særlig skatteordning. Det er dog ikke alle, der er heldige: Det sker, at der ikke har været aktivitet i lang tid, og/eller ingen indtægt overhovedet. Specielt for sådanne tilfælde har vi udarbejdet en prøve til udfyldelse af en nulerklæring under det forenklede skattesystem "Indkomst" for 2017.

Generelle regler gælder

Lad os sige med det samme, at betalerens manglende aktivitet i 2017 ikke fritager ham for forpligtelsen til at indsende rapporter til Federal Tax Service i henhold til det forenklede skattesystem baseret på resultaterne af denne skatteperiode. Derfor er fyldningsmønsteret nul forenklede skattesystemangivelser"Indkomst" for 2017 bør stadig indeholde:

• Titel side.
• Afsnit 1.1 (skat/forskud herpå betales eller nedsættes).
• Afsnit 2.1.1 (afgiftsberegning).

Fristerne for afgivelse af nulrapport under det forenklede skattesystem er de samme som for en almindelig rapport med indikatorer for 2017. Nemlig:

• for individuelle iværksættere - senest 3. maj 2018 inklusive (udsættelse fra 30. april);
• Til juridiske enheder– senest 2. april 2018 inklusive (udsat fra 31. marts).

Manglende forretning fritager ikke handlende på det forenklede skattesystem fra at overføre faste forsikringspræmier til sig selv fra mindstelønnen (skrivelse fra Arbejdsministeriet af 18. december 2014 nr. 17-4/OOG-1131). Men i afsnit 2.1.1 i nuldeklarationen i det forenklede skattesystem er de ikke angivet. Faktum er, at det er forkert at afspejle bidrag, der overstiger den beregnede (nul) skat (klausul 6.9 i proceduren for udfyldelse af en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem, godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99).

Bemærk venligst: Hvis penge blev overført via forenklede konti i banker eller gennem en kasse, så vil du ikke kunne slippe afsted med en nulerklæring af det forenklede skattesystem. Du skal indsende en regelmæssig rapport.

Sådan udfylder du en nulrapport i henhold til det forenklede skattesystem

Der er ingen særlige regler for udfyldelse af en nul-angivelse af det forenklede skattesystem. Hoved:

• sæt streger i alle celler med omkostningsindikatorer;
• angiv skattesatsen for det forenklede skattesystem for objektet "Indkomst" - 6 procent;
• Medbring OKTMO-inspektioner til den enkelte iværksætters bopæl (organisationens placering).

Når du udfylder en nulerklæring under det forenklede skattesystem vha software ved udskrivning på en printer er det tilladt at have nogen rammer for kendte steder og ingen bindestreger for ufyldte celler (punkt 2.4 i de Generelle krav til proceduren for udfyldelse af den forenklede skattesystemangivelse).

Bemærk også, at alle tekstdata er skrevet i BIG med blokbogstaver og symboler.

Straf for for sen levering

For manglende indsendelse eller utidig indsendelse af nulerklæringen fra det forenklede skattesystem "Indkomst", opstår der ansvar i henhold til artikel 119 i Den Russiske Føderations skattelov på et beløb på 1000 rubler.

En anden ekstremt uønsket foranstaltning, som ledelsen af ​​den føderale skattetjeneste kan træffe, er indefrysning af bankkonti, herunder bevægelse af elektroniske betalinger (klausul 3 i artikel 76 i Den Russiske Føderations skattelov). Der er en grund, når forsinkelsen i indgivelse af en erklæring er mindst 10 arbejdsdage.

Federal Tax Service skal annullere suspensionen af ​​transaktioner på konti senest en hverdag efter den dag, hvor forenklingen endelig indsendte en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem (afsnit 2, stk. 3, stk. 11, artikel 76 i skatteloven af Den Russiske Føderation).

Fyldende eksempel

Alle betalere af en særlig skat i en forenklet ordning skal erklære årlige aktivitetsresultater. Desuden er det ligegyldigt, om der rent faktisk gennemføres transaktioner, eller om der er indtægter. Forpligtelsen til at indsende en forenklet skattesystemangivelse påhviler alle "forenklede" personer, uanset aktivitetsprocessen i indberetningsåret.

Erklæringen inkluderer de årlige resultater af indtægts- og udgiftsindikatorer (eller kun indkomst, afhængigt af beskatningsobjektet). Hvis forenklingen ikke har modtaget indtægter eller afholdt udgifter, skal angivelsen stadig indsendes i nulform, det vil sige, at der vil blive indtastet nuller eller bindestreger i linjerne til angivelse af beløbene.

Nul-angivelsesformular efter det forenklede skattesystem

Nul erklæring har samme formular som en almindelig forenklet returnering, er der ikke designet nogen speciel formular til indgivelse af nulresultater. Forskellene mellem en nul og en almindelig erklæring under det forenklede skattesystem er ikke i selve formularen, men i de indikatorer, der er indtastet i dets felter.

Til registrering skal du bruge formularen, der er inkluderet i bilaget til skattemyndighedens kendelse af 26. februar 2016 nr. MMB-7-3/99@. Det vil sige, at der i år er udarbejdet et nyt skema, hvis ændring er forbundet med indførelse af en erhvervsafgift og mulighed for, at regionale enheder kan nedsætte satsen for en særafgift.

Organisationer og individuelle iværksættere skal udfylde følgende sider, når de indsender nulindikatorer:

• Titel – for alle betalere;
• Afsnit 1.1 og Afsnit 3.2.1 – hvis forenklingen beregner skatten af ​​indkomstbeløbet;
• 1.2 og 2.2 – hvis skatten beregnes ud fra forskellen i indtægts- og udgiftsindikatorer.

Hvordan udfylder og indsender man en forenklet skattesystemangivelse?

Erklæringen indeholder felter opdelt i celler, som hver indeholder et særskilt tegn, bogstav og tal. Hvert felt udfyldes med start fra cellen længst til venstre.

Efter at titelsiden er udarbejdet og nulværdier er indtastet i de relevante sektioner, er det nødvendigt at nummerere arkene.

Du kan indsende en nul skatterapport til Federal Tax Service på følgende måder:

• Personlig levering - i dette tilfælde kan du udfylde erklæringen med en kuglepen eller på en computer, derefter printe den ud og underskrive på titelbladet (du behøver kun at udskrive på den ene side af arket, der er ingen grund til at hæfte de forberedte sider);
• Postforsendelse - angivelsen udarbejdes på lignende måde, hvorefter den indsættes i brevet sammen med en beskrivelse af bilaget, derefter sendes via posthuset til skattekontoret, ydelsen bestilles med levering af leveringsmeddelelse af brevet til adressaten;
• Elektronisk indsendelse - bruges, hvis forenklingen har en sådan mulighed, det vil sige, at han har det passende teknisk udstyr, elektronisk signatur af en kvalificeret forbedret type.

Ved udfyldning er det ikke tilladt at redigere de indtastede data ved brug af forskellige typer korrekturlæsere.

Hvis registreringen udføres elektronisk, så skal skrifttypen bruges Courier new, dens størrelse er sat fra 16 til 18. Fraværet af feltgrænser på den trykte kopi af erklæringen er acceptabel.

Hvis registreringen sker i håndskreven form, er det ikke nødvendigt at efterlade tomme celler, de er udfyldt med bindestreger. Bogstaver skal være trykte, klare, store og med stort. Der skal ikke herske tvivl om indholdet af felterne og deres dobbeltlæsninger.

Udfyldelse af en nulerklæring under det forenklede skattesystem for en LLC

En juridisk enhed afgiver en nul-angivelse under det forenklede skattesystem, hvis den ikke har indtægter og udgifter i indberetningsåret, det vil sige, at der ikke er grundlag for at opgøre skattetrykket på grund af brugen af ​​en særlig ordning. Dette er muligt, hvis aktiviteten er midlertidigt suspenderet af en eller anden grund. En hyppig grund til at indgive en nulrapport er indsendelse af en erklæring kort efter dannelsen af ​​en LLC, når virksomheden ikke har tid til at begynde at arbejde, og rapporteringstidspunktet allerede er kommet.

Overførslen af ​​en nulerklæring til Federal Tax Service i de undersøgte sager er vigtig handling, da det viser skattemyndighederne, at simplificereren ikke har glemt sine pligter som skatteyder. Ud fra indholdet af den indsendte rapport forstår Federal Tax Service, at LLC ikke betaler det forenklede skattesystem, ikke på grund af glemsomhed eller modvilje, men på grund af manglende overskud i rapporteringsåret.

Fristen for at anmelde aktiviteter på det forenklede skattesystem for organisationer er 31. marts i året, efter den rapporterende.

Indleveringsstedet er skattekontoret, hvor LLC er registreret.

Udfyldelse af titelbladet på nuldeklarationen

De resterende felter på titelbladet udfyldes af skattemyndighederne ved modtagelse af angivelsen fra betaler.

Udfyldelse af afsnit af nul-angivelsen for det indkomstforenklede skattesystem

Udfyldelse af afsnit af nul-angivelsen for indkomst-udgiftsforenklet skattesystem

Udfyldelse af en nulerklæring for individuelle iværksættere

Enkelte iværksættere skal indsende en nulrapport til det forenklede skattesystem, hvis der ikke er aktivitet i året. Fristen for indsendelse af rapport er den 30. april året efter indberetningsåret.

Hvis iværksætteren ikke indsender en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem med nulindikatorer inden for den angivne periode, opstår ansvaret i henhold til artikel 119. Den Russiske Føderations skattelovgivning. Minimumsbøden, hvis der ikke er nogen skat at betale, er 1000 rubler.

Det sted, hvor rapporten indsendes, er den afdeling, hvortil dokumenter blev indsendt til dannelsen af ​​en individuel iværksætter, som regel svarer denne afdelings adresse til personens registreringssted. Adressen for at udføre forenklede aktiviteter er ligegyldige.

Metoderne til at indsende en rapport ligner dem, der er foreskrevet for organisationer:

• Personligt;
• Via mail;
• Elektronisk.

Udfyldelse af erklæringsarkene er også identisk med proceduren angivet ovenfor for juridiske enheder. Et titelblad er påkrævet. Hvis den enkelte iværksætter opererer efter det indkomstgivende forenklede skattesystem, udfærdiges endvidere afsnit 1.1 og 1.2.1 for det indkomst-udgiftsforenklede skattesystem, afsnit 2.1 og 2.2. Hvis den enkelte iværksætter ikke har modtaget målrettet finansiering i indberetningsåret, betales handelsgebyret ikke, så skal der ikke udfyldes yderligere ark.

Den enkelte iværksætter angiver sit TIN på titelbladet. Checkpoint-feltet er ikke udfyldt. I linjerne for at angive navnet på betaleren er det fulde navn på iværksætteren skrevet.

I underafsnittet for angivelse af oplysninger om den person, der indsender selvangivelsen, anføres enten "1", hvis den enkelte iværksætter selv udfylder indberetningen og indsender den, eller "2", hvis denne handling udføres af dennes repræsentant, mens det fulde navn på repræsentanten og detaljerne i fuldmagten er skrevet nedenfor.

I erklæringens afsnit indtastes skattesats og OKTMO-kode i de resterende felter, da den enkelte iværksætter ikke har indtægter, udgifter og dermed skattepligtig fortjeneste.

Forklaringer på nuldeklarationen af ​​det forenklede skattesystem

Efter at have modtaget en forenklet erklæring med nul-indikatorer kan skattemyndighederne skrive et brev for at give forklaringer på den indsendte indberetning. I dette tilfælde ønsker Federal Tax Service som regel at forstå årsagerne til manglen på aktivitet og bekræftelse af, at der ikke var nogen indkomst.

Som svar på en skriftlig anmodning fra skattekontoret udarbejdes en forklarende note og sendes inden for den angivne periode til det føderale skattekontor, hvor erklæringen tidligere blev indsendt.

Forklaringer kan frit gives på firmaets brevpapir. Det skal bemærkes, at fraværet af forpligtelser til at betale det forenklede skattesystem er forbundet med suspension af aktiviteter af en bestemt grund. Det er tilrådeligt at give en tilstrækkelig og plausibel grund, for eksempel en vanskelig økonomisk situation, forberedelserne til at starte aktiviteter er endnu ikke afsluttet. Det er nok at skrive 2-3 sætninger.

Den forklarende note er underskrevet i to eksemplarer, hvis der er et segl, sættes det på skemaerne. En kopi overføres til skattekontoret, den anden skal opbevares for dig selv med Federal Tax Service-mærket.

Nul enkelt forenklet penge tilbage i skat- En prøveformular kan findes på vores hjemmeside. I denne artikel vil vi præsentere betingelserne for, at en enkelt forenklet erklæring må indsendes til skattemyndighederne, og vi vil også besvare ofte stillede spørgsmål relateret til EUD.

Hvad er en enkelt erklæring, og hvornår kan den indsendes?

EUD er en rapporteringsformular designet til at forenkle rapporteringsprocessen til Federal Tax Service så meget som muligt for de skatteydere, der ikke drev forretning i rapporteringsperioden. Essensen af ​​EUD er, at den indsendes i stedet for nuller for et sæt skatter, som skatteyderen skal indberette inden for rammerne af den beskatningsordning, han anvender.

Både virksomheder og enkeltpersoner kan indsende EUD. For at erstatte nuller for flere skatter med EUUD skal følgende betingelser være opfyldt (artikel 80 i Den Russiske Føderations skattelov):

• i den periode, hvor EUD er dannet, må der ikke være pengestrømme for den indberettende skatteyder - både på bankkonti og i kontanter;
• for skatter, som en skatteyder betaler under den gældende skatteordning, må der ikke være genstand for beskatning.

Få mere at vide om, hvornår du kan tage EUD'en fra materialet "Skatterapporteringsperiode i en enkelt forenklet erklæring" .

Hvilke afgifter erstatter en enkelt angivelse?

EUD'et kan efter stiftelsesproceduren (godkendt ved Finansministeriets bekendtgørelse af 10. juli 2007 nr. 62n) afgives i stedet for beregninger og erklæringer, for hvilke indberetningsperioden er et år eller et kvartal. Du kan ikke indsende en UUD for de skatter, som indberetningen er månedlig.

Samtidig skal der ikke indsendes EUD for de skatter, som den indberettende ikke er skatteyder for. Lad os se på algoritmen til at træffe en beslutning om indgivelse af en EUD ved hjælp af et eksempel.

Den enkelte iværksætter blev registreret i denne egenskab den 16. januar 2018. Der er ikke etableret et særligt skattesystem, det vil sige individuelle iværksættere på OSNO. Lad os antage, at den enkelte iværksætter pr. 31. marts 2018 opfyldte alle de betingelser, hvorunder EUD'et indsendes. I 1. kvartal 2018 skal individuelle iværksættere indberette moms til Federal Tax Service. Det er ikke nødvendigt at indberette for alle andre kvartalsskatter.

VIGTIG! At indgive en EUD er en ret, ikke en pligt.

Det vil sige, at en individuel iværksætter kan beslutte, om der skal indsendes en nulmomsafgift eller indsende en EUD. Moms indsendes kun elektronisk, det vil sige, at en individuel iværksætter enten skal udstede et elektronisk signaturcertifikat til sig selv eller bruge tjenester fra en person, der ved fuldmagt sender rapporter til ham. I dette tilfælde kan EUD indsendes i papirform enten personligt eller pr. post. Vores individuelle iværksætter besluttede at danne en EUD og sende den med posten til Federal Tax Service.

VIGTIG! For en forenklet selvangivelse nul vilkår indsendelse - inden den 20. i måneden efter den afsluttede indberetningsperiode. Det vil sige, at fristen for indsendelse af EUD'en kan afvige fra fristen for indsendelse af den/de afgift(er), der er inkluderet i den.

For mere information om hvilke erklæringer og beregninger der kan indsendes i stedet for EUD, se artiklen "Hvad erstatter en enkelt forenklet selvangivelse?" .

BEMÆRK! Bidrag til obligatoriske forsikringer af ansatte (PFR, Socialforsikringsfond, Lovpligtig Sygekasse) betragtes ikke som skatter. Også selvom de nu administreres af Federal Tax Service. Derfor er oplysninger om bidrag ikke medtaget i EUD. Ifølge dem skal du i mangel af løn indsende en nulberegning til Federal Tax Service og 4-FSS for skader i socialforsikring.

Kan en enkelt forenklet erklæring være ikke-nul?

EUD kan ikke være nul. Dette følger både af betydningen af ​​denne type indberetning og af erklæringens form. Det giver ikke kolonner, hvor du kan indtaste numeriske data.

EUD er en bekræftelse af fraværet af en afgiftspligtig genstand. Lad os som et eksempel se på forskellige meninger om muligheden for at indgive en EUD til UTII. Finansministeriet mener, at der ikke kan dannes en nulerklæring for UTII, da skatten i denne særlige ordning beregnes ud fra de grundlæggende rentabilitets- og fysiske indikatorer. Det vil sige, at selvom der faktisk ikke blev udført nogen aktivitet, men en fysisk indikator var til stede (f.eks. lejede butikslokaler), vil UTII-deklarationen stadig ikke være nul (brev af 15. april 2014 nr. 03-11-09 /17087).

Domstolene gør indsigelse mod Finansministeriet. For eksempel opsummerede voldgiftsretten i det vestsibiriske distrikt i sin beslutning af 17. august 2016 nr. F04-3635/2016, at hvis der ikke var nogen fysisk indikator i perioden (for eksempel var lejeaftalen for en butik opsagt inden periodens start), så har skatteyderen ret til at returnere nul for UTII.

Lad os finde ud af, hvilken slags nul dette vil være? Erklæring for UTII, hvor der er et nul, der skal betales, eller EUD? I det væsentlige bør denne hypotetiske UTII-erklæring angive:

• fysisk indikator;
• grundlæggende afkast;
• koefficienter (K1 og K2);
• skatteprocent.

Disse er alle numeriske værdier. Det er bare, at den fysiske indikator i tilfælde af dens bortskaffelse vil være lig med 0. Som følge heraf vil der ikke være nogen skat at betale. Men ud fra synspunktet om korrekt udfyldning af rapporten, vil det ikke være muligt at "skubbe" numeriske værdier ind i EUD.

Det vil sige, at du ikke kan indsende en EUD i stedet for en UTII-erklæring. Simpelthen fordi proceduren for beregning af skat kræver tilstedeværelsen i angivelsen numeriske værdier, forskellig fra nul.

BEMÆRK! En lignende regel gælder ved valg af, hvad der skal indsendes til moms. Hvis der i perioden har været momsfri omsætning, som skal registreres i momsangivelsen, kan du kun indsende en momsangivelse. I dette tilfælde kan du ikke indsende EUD.

EUD kan udfyldes både på papir og elektronisk. Ved formning på papir skal følgende krav overholdes:

• EUD-formularen kan udfyldes på en computer og udskrives;
• Når du udfylder manuelt, skal du bruge en blå eller sort pen;
• EUD udfyldes med blokbogstaver;
• fejlen rettes på følgende måde: den forkerte værdi er overstreget (med én linje, så det er tydeligt, at den er streget over), derefter indtastes den korrekte værdi ved siden af ​​og attesteres med signatur og segl (hvis nogen) ;
• sletninger og spartling er ikke tilladt.

EUD'en har 2 ark. Det første ark udfyldes af alle, der indsender denne erklæring. Han indeholder:

• oplysninger om skatteyderen og hans føderale skattetjeneste;
• en tabeldel, hvor data om skatter indtastes, til gengæld for, at EUD indsendes;
• Også i tabelafsnittet skal du for hver skat indtaste nummeret på kapitlet i Den Russiske Føderations skattekode, som denne skat er reguleret af.

VIGTIG! Kun 4 afgifter er placeret i tabellen på ark 1 af EUD ad gangen. I en situation, hvor der pludselig er flere indberettede skatter, skal du udfylde det andet ark med 1 EUD.

Blad 2 i EUD er beregnet til at afspejle yderligere data om en person - ikke en individuel iværksætter. Individuelle iværksættere og virksomheder danner det ikke.

Nuancer og eksempel på udfyldelse af en enkelt erklæring

Dannelsen af ​​EUD har et par vigtige nuancer:

1. Skatteperiodekode. Angivet i erklæringsoplysningerne:

• 3 - hvis afgiftsperioden for skat er kvartal (eksempel - moms);
• 3, 6, 9, 0 - svarer til 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder og hele år for de skatter, hvor skatteperioden er et år, og indberetningsperioden er et kvartal, og indberetningen dannes på et periodiseringsgrundlag for året (f.eks. indkomstskat).

1. Kvartalsnummer for kvartalsskatter. Angivet i tabeldelen af ​​erklæringen i kolonne 4.

VIGTIG! Årstallet i tabeldelen i kolonne 4 er ikke markeret på nogen måde.

Du kan downloade formularen og se et eksempel på EUD på vores hjemmeside: "Enhed forenklet selvangivelse - prøve 2018" .

Resultater

EUD kan bestås, hvis en række betingelser er opfyldt. Erklæringen kan erstatte de skatter, for hvilke indberetningsperioden er et kvartal eller et år. EUD kan ikke være nul. Proceduren for at danne en EUD er ret enkel, men har flere nuancer, der skal overholdes. Du kan tage EUD-formularen, stifte bekendtskab med en prøve på, hvordan du udfylder den, og også lære mere om nuancerne ved at udforme og indsende en erklæring på vores hjemmeside.