Download udfyldelse af nul-erklæringen for usn. Sådan indgiver du en nul selvangivelse

Alle organisationer og individuelle iværksættere indsender årligt skatteindberetninger, uanset om der er udført finansielle og økonomiske aktiviteter i rapporteringsperioden eller ej.

Som sådan et koncept nul indberetning eksisterer ikke. Dette navn bruges af skatteinspektører og revisorer. "Zulevka" i henhold til det forenklede skattesystem overdrages til virksomheder og iværksættere, der af en eller anden grund ikke havde nogen indkomst, og som følge heraf er den beregnede skat nul.

Det er vigtigt at tage hensyn til følgende nuancer:

1. Hvis størrelsen af ​​faste forsikringspræmier for en individuel iværksætter mere end beløbet skat eller lig med den, så kan iværksætteren give et "nul" i henhold til det forenklede skattesystem. Men hvis han har en stab, så reducer skattegrundlag mere end 50 % af bidragsbeløbet virker ikke.
2. I dette tilfælde kan LLC ikke indsende en nulerklæring, da der i fravær af medarbejdere stadig er en direktør (ejer af organisationen). Det maksimale er tilsvarende at nedsætte beskatningsgrundlaget med 50 % på bekostning af forsikringspræmier.
3. Hvis en virksomhed eller en individuel iværksætter med det skattemæssige formål "indkomst minus udgifter" har udført finansielle og økonomiske aktiviteter og modtaget indtægter, men ved udgangen af ​​rapporteringsåret har haft et betydeligt tab, kan de heller ikke generere nulrapportering. Hvilket er forståeligt, for der er en vis minimumsskattestærskel (1%), som i dette tilfælde betales på et "forenklet" grundlag.

Frister og eventuelle sanktioner

En nulerklæring i henhold til det forenklede skattesystem indsendes årligt ved udgangen af ​​rapporteringsperioden:

• for individuelle iværksættere - indtil 30. april eller begyndelsen af ​​maj, afhængigt af weekender;
• for LLC – indtil 31. marts.

Organisationer og individuelle iværksættere skal ved likvidation levere en blanket for en ufuldstændig indberetningsperiode. Fristen i denne sag er senest den 25. i måneden, efter den, hvor aktiviteten blev afsluttet.

Der er ingen forudbetalinger for nul fortjeneste. Der er ingen bøder for fejl i rapporten. Den eneste bøde er 1000 rubler, hvis fristerne overtrædes.

Fremgangsmåde for udfyldelse af en nulerklæring

Da der ikke er nogen beregninger i "nulevka", inkluderer dens forberedelse ikke særlige vanskeligheder. Anvendt erklæringsskema i henhold til KND 1152017.

Formularen udfyldes i en bestemt rækkefølge:

Virksomhedens checkpoint/TIN er duplikeret på side 2 og 3. Nøjagtigheden af ​​de specificerede data bekræftes ved signatur generaldirektør virksomhed el individuel iværksætter med angivelse af initialer, rapportens dato og et stempel på titelbladet.

Alle virksomheder og individuelle iværksættere indsender skatteindberetninger hvert år. Denne forpligtelse består, selvom der ikke er modtaget indtægter for rapporteringsperioden. Det er nødvendigt at rapportere til Federal Tax Service, hvis du ignorerer forpligtelsen til at indsende rapporter til tiden, vil det resultere i bøder.

Lad os finde ud af, hvordan du selv udfylder en "nul"-erklæring under det forenklede skattesystem. Lad os tale om designs finesser og kravene til det.

Grundlæggende fyldningskrav

Fraværet af præstationsresultater forenkler i høj grad udarbejdelsen af ​​en "nul"-erklæring" ingen beregninger er påkrævet. Det eneste, der kræves, er omhyggeligt at udfylde alle nødvendige oplysninger og detaljer i den foreskrevne formular.

Til information: For at udfylde en nulerklæring, brug standardformularen til det forenklede skattesystem.

Generelle regler for udfyldelse af formularen:

• titel side er forpligtet til at udfylde alle individuelle iværksættere og LLC'er uden undtagelse;
• hver celle svarer kun til ét tegn - et tal eller et bogstav;
• hvis der ikke er nogen information i cellen, placeres en bindestreg;
• afsnit 1.1 og 2.1 er beregnet til indtastning af oplysninger fra virksomheder, der opererer i "Indkomst"-tilstand;
• afsnit 1.2 og 2.2 er registreret af virksomheder og iværksættere på det forenklede skattesystem efter formlen "Indkomst minus udgifter";
• første og andet afsnit begynder med koden for beskatningsobjektet: nummer 1 svarer til objektet "Omsætning", nummer 2 - "Indtægt minus omkostninger";
• Sidenummerering er fortløbende. Tallene indtastes i "Side"-felterne øverst på hvert ark.

Titelsidedesign

Lad os se på, hvordan man korrekt udfylder en nulerklæring ved at bruge eksemplet på rapporteringen af ​​den enkelte iværksætter M.N.

Vi begynder at udfylde fra toppen af ​​den første side, og indtaster de nødvendige oplysninger i hvert felt.

Vigtig: Højre del udfyldt af en skattemyndighedsansat, du behøver ikke selv at udfylde den, ellers vil den blive returneret som forkert udfyldt.

I denne blok, i vores eksempel, er kun iværksætterens underskrift og datoen for udarbejdelsen af ​​formularen placeret. En individuel iværksætter, der personligt afgiver en erklæring, har ret til ikke at indtaste sit fulde navn, men kun bekræfte dataene med en underskrift.

Dette fuldender designet af titelbladet. Dernæst udarbejdes forskellige formularer for virksomheder med forskellige skatteordninger.

Eksempel på udfyldelse af den forenklede skattesystemangivelse, beskatningsgrundlag "Indkomst"

Individuelle iværksættere og LLC'er i "Indkomst"-tilstand udfylder afsnit 1.1, 2.1. Lad os se på designet af afsnit 1.1 ved hjælp af eksemplet med IP Gartunov. Øverst på arket indtaster vi INN/KPP og nummererer siden.

Lad os se på tabellen:

Alle andre celler er streget over.

Udarbejdelsen af ​​afsnit 2.1 begynder med INN/KPP og arknummeret.

I vores eksempel opererer den enkelte iværksætter uden ansat personale, så felt 102 indeholder attribut 2.

Eksempel på udfyldelse af en forenklet skattesystemerklæring, beskatningsgrundlag "Indkomst minus udgifter"

Lad os se på rapporteringsproceduren ved at bruge eksemplet med Absolut LLC.

Lad os liste forskellene i at udfylde felterne på titelsiden: koden "på regnskabets placering" er 210, i feltet "Plidelighed af de specificerede oplysninger" indtastes det fulde navn på direktøren for LLC. Gå derefter videre til afsnit 1.2.

Afsnit 1.2 begynder med at udfylde TIN/KPP og arknummer. Her, som i afsnit 1.1, indtastes i felt 001 en kode, der angiver den anvendte specielle tilstand - 2.

I felt 010 - OKTMO-kode, som ikke må gentages i felt 030, 060, 090, hvis den enkelte iværksætters bopæl eller virksomhedens adresse ikke er ændret. Dette afsnit er underskrevet og dateret.

I afsnit 2.2 er de vigtigste felter, der skal udfyldes, linje 201, hvor koden angiver skatteregime - 2 er indtastet, samt linje 260-263. De angiver den procentvise skattesats i henhold til perioderne.

I alle andre celler i "nul"-formen indsættes bindestreger.

Den nye indberetningsblanket for det forenklede skattesystem indeholder en yderligere referencesektion 3, indført i 2015 for betalere, der i løbet af 2014 har modtaget kvitteringer i enhver form (omkostninger eller naturalier) for ydelser i formatet velgørende aktiviteter eller målrettet finansiering og målrettede indtægter. Men blandt iværksættere og organisationer under en forenklet ordning er sådanne kvitteringer en sjælden begivenhed, og hvis sådanne operationer ikke er blevet udført, udfyldes dette afsnit ikke.

Metoder til indsendelse af erklæringer til Federal Tax Service

Du kan indsende formularen til Federal Tax Service:

• på papir personligt af lederen eller gennem autoriseret person mod forevisning af fuldmagt, i 2 eksemplarer. Den ene forbliver hos inspektøren, den anden, markeret af Federal Tax Service, returneres til betaleren;
• med posten med en obligatorisk opgørelse over investeringen, som sammen med kvitteringen er en bekræftelse af indgivelsen af ​​erklæringen;
• ved hjælp af elektroniske tjenester eller Federal Tax Service-webstedet.

I På det sidste Flere og flere virksomheder holder op med at operere, men virksomheder lukker ikke. I denne forbindelse opstår spørgsmålet: hvilken slags rapportering skal der gives, og hvor i fravær af aktivitet?

Det skal tages i betragtning, at alle skatteyderorganisationer bevarer pligten til at afgive indberetninger til tilsynet, uanset om de har pligt til at betale skat til budgettet eller ej. Faktum er, at pligten til at afgive en erklæring ikke afhænger af resultaterne af din iværksætteraktivitet.

Dette gælder for alle organisationer, også virksomheder med begrænset ansvar(i det følgende benævnt LLC), der er på det forenklede skattesystem (herefter benævnt det forenklede skattesystem), indsender de årligt skatteindberetninger, uanset om der er udført finansielle og økonomiske aktiviteter i indberetningsperioden eller ej.

Som sådan eksisterer begrebet nulrapportering ikke. Dette navn bruges af skatteinspektører og revisorer. "Zulevka" i henhold til det forenklede skattesystem overdrages til LLC'er, der af en eller anden grund ikke havde nogen indkomst, og som følge heraf er den beregnede skat nul.

I hvilke tilfælde kan en LLC indsende en nulerklæring, er det vigtigt at tage højde for følgende nuancer:

• Hvis størrelsen af ​​faste forsikringspræmier for ansatte i en LLC er større end skattebeløbet eller lig med det, vil LLC ikke være i stand til at reducere skattegrundlaget med mere end 50% af bidragsbeløbet.
• Hvis LLC opererer, men ikke har en stab af ansatte, vil det heller ikke være muligt at indsende en nulerklæring i dette tilfælde, da der stadig er en direktør (ejer af organisationen). Det maksimale er tilsvarende at nedsætte beskatningsgrundlaget med 50 % på bekostning af forsikringspræmier. Faktum er, at en LLC er en separat organisation, i hvis interesser direktøren handler. Ofte i små virksomheder udføres direktørens arbejde af grundlæggeren selv. Han betaler ikke sig selv løn og får indtægt i form af udbytte. Men på arbejdslovgivning Direktøren er ansat som alle andre, så han har ret til løn.
• Hvis en LLC med genstand for beskatning "indkomst minus udgifter" udførte finansielle og økonomiske aktiviteter og modtog indkomst, men ved udgangen af ​​rapporteringsåret var der et betydeligt tab, kan de heller ikke generere nulrapportering. Hvilket er forståeligt, for der er en vis minimumsskattegrænse (1% af indkomsten), som i dette tilfælde betales på et "forenklet" grundlag.

Det er således kun muligt at indsende en nulerklæring i tilfælde, hvor LLC ikke udfører nogen aktiviteter og ikke har nogen indkomst - der er ingen genstand for beskatning.

Skattekontoret kan tvivle på rigtigheden af ​​oplysningerne og tjekke din bankkonto (eller kasseapparat). Hvis der ikke var nogen indtægt, forsvinder spørgsmålene. Hvis du har modtaget penge på din konto, vil du højst sandsynligt få tilsendt en anmodning om afklaring. I sådan en situation er det vigtigt at forklare skattekontoret, hvad det er for penge, og hvorfor du ikke har vist dem i selvangivelsen. Fx skal genopfyldning af en konto med personlige penge eller tilbagebetaling af en gæld ikke tages i betragtning som en del af din indkomst.

I øvrigt! Du kan nemt udarbejde og indsende nulrapporter ved hjælp af "My Business" onlinetjenesten - udarbejdelse og indsendelse af rapporter. Tjenesten genererer automatisk rapporter, kontrollerer dem og sender dem elektronisk. Du behøver ikke personligt at besøge skattekontoret og midler, hvilket utvivlsomt vil spare ikke kun tid, men også nerver. Få fri adgang Du kan få adgang til tjenesten lige nu ved at bruge linket.

Hvis der ikke var nogen pengestrøm i LLC i skatteperioden, og beskatningsobjektet ikke fungerede (dette betyder salg af varer og tjenesteydelser, ejendom, fortjeneste osv.), skal LLC indsende følgende rapporter til Federal Skattetjeneste ved hjælp af det forenklede skattesystem:

• Nul-angivelse efter det forenklede skattesystem- senest den 31. marts efter rapporteringsperioden.
• Oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte(selvom din LLC opererer uden ansatte, og direktøren ikke modtager løn eller er på ulønnet orlov, skal dette certifikat udstedes) - senest den 20. januar året efter indberetningen.
• Årsregnskab til Federal Tax Service og statistik. Hvert år indsender alle LLC'er regnskaber, som afspejler de årlige resultater af aktiviteter - penge på konti, ejendom, gæld, overskud eller tab. Regnskabsopgørelser er aldrig nul, selvom du ikke har drevet virksomhed. Enhver organisation har autoriseret kapital, hvis beløb du bestemmer, når du registrerer en virksomhed og indsætter det på din bankkonto. Det skal afspejles i regnskabet.
• Beregning af forsikringspræmier skal indsendes til Federal Tax Service, uanset om LLC udførte aktiviteter i rapporteringsperioden eller ej. Og det er slet ikke ligegyldigt, om de forsikrede fik løn og andre udbetalinger eller ej. Sådanne forklaringer gives af ansatte i Federal Tax Service.

Nogle eksperter mener, at en nulberegning for forsikringspræmier ikke er påkrævet, hvis størrelsen af ​​de bidrag, der skal betales, er nul, og når der ikke blev foretaget periodiseringer eller betalinger til fordel for enkeltpersoner. I en sådan situation anerkendes LLC faktisk ikke som betaler af forsikringspræmier (baseret på paragraf 1 i artikel 419 i den russiske føderations skattelov "Betalere af forsikringspræmier anerkendes som personer, der foretager betalinger og andet vederlag enkeltpersoner»).

Som et resultat viser det sig stadig, at hvis en organisation har en generaldirektør - den eneste grundlægger, der løn ikke betales, så skal der foretages en beregning af forsikringspræmier, pga han er den forsikrede.

• Formular 6-NDFL og 2-NDFL med nulindikatorer skal ikke indsendes til Federal Tax Service. Selvom en sådan rapport sendes, vil inspektionen være forpligtet til at acceptere den.
• Det kan være nødvendigt at indsende en nulbog over indtægter og udgifter efter anmodning fra skattemyndighederne.
• Indberetning indgives kun, hvis der er et beskatningsobjekt. I dette tilfælde inkluderer dette transportskat og jordskat; LLC'er, der bruger det forenklede skattesystem, er ikke fritaget for at betale disse skatter. Hvis LLC ikke er ejeren Køretøj registreret på den i loven foreskrevne måde og anerkendt som beskatningsgenstand i henhold til art. 358 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Derfor er der heller ikke behov for at betale skat og indsende nulangivelse. LLC'er, der har ejendomsretten, permanent brug eller retten til livslang arvelig ejendomsret jordlodder anerkendt som et beskatningsobjekt, er forpligtet til at betale skat og indgive en erklæring, hvis din LLC ikke ejer jordlodder, er der ingen grund til at gøre dette.
• Indberetning til Socialforsikringsfonden (skema 4-FSS "om skader"), indsendes selv med nul indberetning, på kumulativ basis hvert kvartal (1. kvartal, halvår, 9 måneder, kalenderår) - senest den 20. dag i måneden i papirform og i elektronisk formular- senest den 25. i måneden efter indberetningsmåneden. Det er også nødvendigt at bekræfte typen af ​​aktivitet i Socialforsikringsfonden ved at indsende ansøgning, bekræftelsesattest og kopi af den forklarende note senest den 15. april.
• Indberetning til Pensionskassen- formularer EDV-1, SZV-erfaring, SZV-Corr, SZV-Ex skal indsendes for den eneste medarbejder i en LLC, der ikke driver forretning - dette er til generaldirektøren, dvs. dets stifter (da han er den forsikrede), årligt indtil 1. marts. Hvis organisationen har suspenderet forretning, ikke modtager indkomst og ingen ansatte har, Ingen grund til at tage SZV-M. Som for kontroversielt spørgsmål om generaldirektøren, som også er stifter og den eneste medarbejder, der ikke har skrevet under ansættelseskontrakt med LLC og ikke modtager kontante betalinger, indgiver organisationen ikke rapporter om de forsikrede personer i dette tilfælde.

Der er ingen forudbetalinger for nulrapportering, da der ikke er nogen genstand for beskatning. Der er ingen bøder for fejl i rapporten. Den eneste straf er for manglende indsendelse inden for den fastsatte frist nul skatteindberetning :

• i mængden af ​​1000 rubler, hvis en selvangivelse ikke indsendes til tiden;
• i mængden af ​​200 rubler. for hvert dokument, der ikke er indsendt (klausul 1 i artikel 126 i Den Russiske Føderations skattelov).

Så, LLC om det forenklede skattesystem uden ansatte, ikke ledende aktivitet i løbet af året indsender følgende dokumenter: nulerklæring i henhold til det forenklede skattesystem, årsregnskab, beregning af forsikringspræmier, gennemsnitligt antal(hvis kun grundlæggeren er registreret blandt medarbejderne, skal enheden angives i certifikatet), rapporterer til Pensionsfonden i Den Russiske Føderation og Socialforsikringsfonden. LLC'er rapporterer altid. Hvis organisationen ikke har nogen ansatte, indsend nulrapporter, men det kan føre til krav fra staten.

Den forenklede skattesystemerklæring for 2017 indsendes af alle forretningsenheder, der anvender præferencebehandling. Hvis skatteyderen ikke havde nogen aktivitet, skal han alligevel indberette. Denne artikel giver et eksempel på, hvordan man udfylder en nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2017 for en individuel iværksætter. Du kan også downloade en gratis nulerklæringsblanket under det forenklede skattesystem for 2017 for enkelte iværksættere på hjemmesiden.

En nul selvangivelse for individuelle iværksættere (forenklet 2019) er dannet på grundlag af kravene i Federal Tax Service ordre nr. MMV-7-3 dateret 26. februar 2016. Da den gentagne gange er blevet ændret siden dens godkendelse, er den nødvendigt at studere en prøve af at udfylde en nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2017 for individuelle iværksættere før end at sende det til Federal Tax Service. Desuden, hvis der ikke var nogen aktivitet i år, vil rapporten ikke indeholde specifikke indikatorer. Vi bemærker også, at iværksættere indberetter for året senest 30.04.2018, og organisationer - indtil 31. marts.

Nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2017 for individuelle iværksættere (prøve til udfyldelse af indkomst)

Skatteindberetning kaldes konventionelt nul. Der er ikke et sådant koncept i officielle dokumenter. Dette inkluderer indsendelse af oplysninger fra forretningsenheder, der ikke fungerede i skatteperioden, det vil sige, at de ikke havde nogen bevægelse af midler på deres løbende konti. I dette tilfælde gives der dog en enkelt forenklet erklæring. Husk, at en individuel iværksætter ikke kan indsende helt tomme indberetninger ved hjælp af det forenklede skattesystem ( denne prøve at udfylde en nulrapport til skattekontoret for individuelle iværksættere under det forenklede skattesystem for 2017 afspejler ikke dette). Du skal som minimum betale forsikringspræmier for pensions- og sygesikring og afspejle dem i dine dokumenter.

Forenklet rapporteringssammensætning

Da en nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2017 for LLC'er (udfyldning af prøve) og for individuelle iværksættere er mulig ikke kun i mangel af aktivitet, men også til en præferencesats, der er fastsat i en række regioner for visse sektorer af økonomien og/eller iværksættere, der lige har startet deres virksomhed, så kan sammensætningen være anderledes. Derudover afhænger det af, hvilket beskatningsobjekt erhvervsmanden har valgt. Tabellen viser de afsnit, der skal udfyldes i forskellige tilfælde:

Afsnit 3 udfyldes evt.

Eksempel på udfyldelse af en nulerklæring under det forenklede skattesystem for 2017 for individuelle iværksættere (indkomst)

Absolut alle forenklede betalere skal udfylde titelbladet efter de sædvanlige regler:

1. Angiv navnet.
2. Indtast betalerens adresse og telefonnummer.
3. Angiv afgiftsperioden.
4. Angiv TIN, OKTMO, OKVED.
5. Nummerer siderne.
6. Dater det og underskriv det.
7. Placer streger i alle ikke-udfyldte celler, herunder i afsnittet "Jeg bekræfter nøjagtigheden og fuldstændigheden af ​​oplysningerne."

Prøvefyldning ny form Selvangivelsen under det forenklede skattesystem for 2017 (titelblad) skulle se således ud:

I afsnit 1.1 eller 1.2, afhængigt af beskatningsobjektet, er OKTMO-koden angivet i linje 010, i de resterende felter er der streger. For eksempel, hvis koden kun består af 8 cifre, skal du indtaste dem og sætte streger i de resterende celler.

I afsnit 2.1.1 (objekt "indkomst") og 2.2 (objekt "indtægter - udgifter") skal du indtaste indtægter og udgifter, samt den sats, som forretningsmanden anvender (0, 6 eller 15 procent i denne form: 0,0; 6,0 eller 15,0); streger placeres i andre linjer.

Bemærk venligst: prøvenul selvangivelsen for individuelle iværksættere for 2017 på det forenklede skattesystem for indkomst indeholder også checks i linje 140-143, hvor du skal angive størrelsen af ​​forsikringsbidrag, der reducerer skattebeløbet. Men da der ikke blev gennemført nogen aktivitet, og der faktisk ikke er noget at reducere, er det ikke nødvendigt at afspejle bidragene. Det vil ikke være en fejl.

Hvis skatten efter det forenklede skattesystem er lig nul (kun muligt for objektet "indkomst"), så udfyldes indberetningen som sædvanlig, kun i linje 100 i afsnit 1.1 vil der være streger. Dette er muligt, hvis indtægterne er mindre end beløbet for forsikringspræmier.

Ansvar for manglende forenklingsrapport

Hvis en iværksætter ikke giver de nødvendige oplysninger, kan han blive straffet i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 119 i Den Russiske Føderations skattelov. Denne præcisering er givet i brevet fra Ruslands finansministerium af 14. august 2015 nr. 03-02-08/47033. Bøden er i dette tilfælde 1000 rubler, men kan reduceres, hvis der er formildende omstændigheder. Artikel 112 i Den Russiske Føderations skattelov omfatter sådanne omstændigheder som en lille forsinkelse i indsendelsen af ​​en rapport. Desuden kan en bøde til små virksomheder erstattes med en advarsel. For at gøre dette skal skatteyderen sende en anmodning til sin føderale skattetjeneste om at reducere bødens størrelse med den obligatoriske angivelse af alle formildende omstændigheder.

Vi bør heller ikke glemme, at artikel 76 i Den Russiske Føderations skattelov giver mulighed for at blokere en skatteyders løbende konto for sen indsendelse af skatterapporter. Denne foranstaltning kan også anvendes på en nulrapport, så det er bedre ikke at komme for sent med den med mere end 10 dage.

Lad os minde dig om, at der er mange særlige tjenester til at udarbejde og indsende rapporter elektronisk. Næsten alle regnskabsprogrammer giver denne mulighed. Nogle af dem har særlige takster for sådan en service, nogle tilbyder at gøre dette helt gratis, som f.eks. Denne service vil især blive værdsat af individuelle iværksættere, der arbejder uden en revisor. Når alt kommer til alt, skal de ikke kun bruge små penge på at indsende rapporter uden at have nogen indtægt, men de skal heller ikke dykke ned i, hvad der præcist skal indsendes og hvornår. Hvis du tilmelder dig programmet, vil hun selv minde dig om, hvilke rapporter (selv uden økonomiske indikatorer) der skal indsendes, og vil tilbyde at oprette Nødvendige dokumenter. Det eneste, der kræves af den enkelte iværksætter, er blot at indtaste dine data, IIN, registreringsadresse og OKVED-kode.

Hvor kan du downloade erklæringsskemaet i henhold til det forenklede skattesystem for 2017 for individuelle iværksættere

Noter det separat form Der er ingen nulrapport, der udfyldes regelmæssigt, men under hensyntagen til de specificerede funktioner. I stedet kan du indsende en enkelt forenklet erklæring, men fristen for indsendelse udløber den 20. januar 2018.

Er aktiviteten midlertidigt suspenderet? Har du besluttet dig for at tage en pause eller ændre retningen på din virksomhed? Dagens information er til dig. Glem ikke skatteindberetningen, for en midlertidig standsning af arbejdet stopper ikke pligten til at indsende selvangivelse.

Til at begynde med, lad os definere, hvad "nul"-rapportering er. Som sådan er der ingen definition af begrebet "nul"-rapportering, det gælder for rapportering med nul-indikatorer. Det betyder, at hvis du skal levere "nul"-rapportering, skal du bruge ensartede standardrapporteringsformularer, du behøver ikke lede efter specialiserede formularer til dette.

Ofte mener forretningsmænd, at de ikke er forpligtede til at indberette, fordi de ikke har nogen skat at betale skatteydelser. Det er forkert. Skat, regnskab og fondsrapportering leveres uanset iværksætterens og organisationens aktiviteter eller passivitet.

Ved at registrere en virksomhed eller virksomhed bliver du skatteyder, og det er baseret på indberetningerne, forudsat at skatten og andre ydelser bestemmer størrelsen af ​​skattebøderne. Hvis indberetningen ikke er ensbetydende med, at skatten automatisk er nul, kan skattekontoret ikke bestemme størrelsen af ​​den skat, der skal betales, og straffer dig for ikke at indsende indberetningen til tiden.

Selv om der slet ikke udføres aktivitet, skal der derfor rapporteres inden for den godkendte tidsramme.

For eksempel, Vasilyeva V.S. registreret som individuel iværksætter med aktiviteten at skræddersy tøj til individuelle ordrer. Jeg ønskede at udføre iværksætteraktiviteter i mit studie. Men efter det besluttede jeg ikke at gøre dette og gennemførte ingen aktiviteter og afgav ikke rapporter. Hun var overrasket over, at hun var forpligtet til at indberette ifølge OSNO med indberetning af moms, personlig indkomstskat og indbetale bidrag til fondene. Det betyder, at indberetningspligten efter det valgte beskatningssystem eksisterer selv i fravær af aktivitet eller underskud heri.

Fristerne for indsendelse af "nul"-indberetninger for individuelle iværksættere og organisationer svarer til indberetningsperioderne for de skatter, de er betalere for. Indberetningshyppigheden bestemmes på samme måde. Pensions opsparing og Socialforsikringsfonden. I de fleste tilfælde vil rapportering skulle indsendes kvartalsvis og baseret på rapporteringsårets resultater.

Sammensætningen af ​​"nul" indberetning kan variere afhængigt af typen af ​​individuel iværksætterbeskatning og indberetningsperioden.

Nul rapportering for individuelle iværksættere på OSNO

For iværksættere på fælles system Sammensætningen af ​​rapporterne er som følger:

Momsangivelser indsendes kvartalsvis senest den 25. dag efter afgiftsperiodens udløb. "Nul"-erklæringen indsendes inden for samme tidsramme.

3-NDFL for individuelle iværksættere, der bruger OSNO, leveres indtil 30. april det næste år, hvis der ikke var nogen transaktioner, indsender vi også nul oplysninger.

Skatter i alle transportformer

Indbetalere af vandafgift (som anvender vandressourcer og har tilladelse hertil) skal indsende en "nul" erklæring til skattemyndigheden, selvom der ikke er nogen genstand for beskatning i indberetningsperioden. I dette tilfælde er det ligegyldigt, om hegnet er lavet, eller vandområdet ikke blev brugt. Erklæringen indsendes kvartalsvis senest den 20. i næste måned. Hvis en individuel iværksætter ikke betaler denne skat, er det ikke nødvendigt at give en "nul"-erklæring.

En lignende regel gælder for betalere af mineraludvindingsafgift (MET). Erklæringen skal sendes af licensindehaveren til Federal Tax Service inden udgangen af ​​måneden efter indberetningsmåneden.

Grundskylds- og transportiværksætteren betaler som privatperson og afgiver ikke selvangivelse. Betaling sker på baggrund af meddelelser fra skattekontoret.

I mangel af pengestrømme og fremkomsten af ​​afgiftspligtige objekter kan du udfylde en enkelt forenklet angivelse, som erstatter moms- og vandindberetninger. Den skal sendes til Federal Tax Service senest den 20. efter kvartalets udløb.

Hvis en individuel iværksætter betaler punktafgifter eller mineraludvindingsafgift, skal han indsende "nul" selvangivelser - inkludere disse skatter i en enkelt (forenklet) penge tilbage i skat vil ikke fungere, da indgivelsesperioden for disse erklæringer er hver måned (kun kvartalsvise og årlige skatter kan inkluderes i EUND).

Spilvirksomhedsskat - status som betaler af denne skat (og derfor pligten til at indsende rapporter om den) gælder kun for de individuelle iværksættere, der rent faktisk opererer i spilbranchen. Samtidig kan midlertidig manglende brug af faciliteter installeret i spillesteder ikke tjene som grundlag for at fritage betalere fra forpligtelsen til at betale spilleafgift og afgive "nul"-erklæringer. En sådan indberetning skal indsendes inden den 20. i måneden efter den foregående. Derfor kan selvangivelsen for spilvirksomhed ikke være "nul". Hvis en individuel iværksætter har lukket alle afgiftspligtige genstande og afregistreret dem, ophører han med at være betaler af denne skat, og der er ikke længere behov for at indgive en erklæring om det.

Indberetning for ansatte (for alle skattesystemer)

Beregning af forsikringspræmier (DAM). Indsendes kvartalsvis, senest den 30. dag i måneden efter fakturerings(rapporterings)perioden. Det kan have nul indikatorer, hvis medarbejdere for eksempel har orlov uden løn.

Individuelle iværksættere, der ikke har ansatte og ikke er registreret som arbejdsgivere, indsender ikke indberetninger til fondene.

Individuelle iværksættere, der er tilmeldt socialsikringsfonden, afgiver nulberegninger selv i fravær af medarbejdere (f.eks. ved afskedigelse). For ikke at afgive "nuller" skal den enkelte iværksætter afmeldes som arbejdsgiver.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - indsendes til pensionskassen og kan ikke være nul. Hvis du har ansatte, skal du indsende skemaet uanset optjening. Er der ingen ansatte, indsendes der ikke indberetninger.

Indberetning til Socialforsikringsfonden (4-FSS) - hvis en individuel iværksætter er registreret i fonden, selv om han ikke driver aktiviteter, og der ikke er ansatte, skal indberetningen indsendes senest den 20. dag (25. dag, hvis elektronisk) den næste måned efter rapporteringskvartalet. En individuel iværksætter, der ikke er registreret, afgiver ikke indberetning.

Der er to former for personlig indkomstskat - 2-NDFL og 6-NDFL. Hvis der ikke var udbetalt indkomst til enkeltpersoner i skatteperioden, indsendes disse skemaer ikke. Det vil sige, at der ikke er nogen "nul" personlige indkomstskatterapporter.

Nul indberetning af individuelle iværksættere om det forenklede skattesystem

Iværksættere, der anvender et forenklet skattesystem, som ikke har drevet virksomhed og derfor ikke har modtaget indtægter eller udgifter, indgiver en nul-angivelse under det forenklede skattesystem en gang om året indtil den 30. april. Bemærk: Hvis aktiviteten blev udført, så selv med nul indkomst, er den enkelte iværksætter forpligtet til at betale minimumsskatten ved hjælp af den forenklede "indkomst minus udgifter".

Hvis der ikke blev udført nogen aktivitet, kan du i øvrigt også udfylde en enkelt forenklet erklæringsformular (den forfaldsdato er senest den 20. januar næste år).

Nul indberetning af individuelle iværksættere på UTII

Med hensyn til at levere "nul" rapportering om UTII, er alt ikke så enkelt. Skattekontoret accepterer ikke indberetninger med nultal for imputeret skat. Ved imputation afhænger skatteberegningen ikke af modtaget indkomst og afholdte udgifter. Skatten beregnes, som vi husker, af den imputerede indkomst, og ikke af den faktisk modtagne indkomst. Selvom der ikke blev udført aktivitet, og skatteyderen ikke blev afmeldt, er han forpligtet til at betale skat og udarbejde indberetninger. Fristen for afsendelse af rapporten er den 20. dag i måneden efter udgangen af ​​kvartalet.

Nul rapportering for individuelle iværksættere Samlet landbrugsskat

Hvis der ikke blev udført nogen aktivitet, indsendes en erklæring med nulindikatorer. Fristen for indsendelse af "nul" fælles landbrugsafgiftsangivelse for iværksættere er indtil den 30. april året efter indberetningsåret, det vil sige, at for 2017 indsender individuelle iværksættere "nul"-angivelsen senest den 30. april 2018.

Nul rapportering for individuelle iværksættere ved kombination af modes

Men hvad skal man gøre, hvis ansøgningen om registrering af en individuel iværksætter eller LLC angiver flere typer forretningsaktiviteter, mens en eller to af dem overføres til UTII eller et patent? Der er en risiko for, at betaleren af ​​UTII eller et patent i dette tilfælde vil blive idømt en bøde for manglende indsendelse af "nul" erklæringer under OSNO, så vi anbefaler at skifte til den "forenklede" formular umiddelbart efter registreringen og indsende "nul" erklæringer under det forenklede skattesystem, der kombinerer to transportformer.

Når man kombinerer ordninger, f.eks. det forenklede skattesystem og et patent eller det grundlæggende skattesystem og UTII, skal der, når man udfører en type aktivitet for en anden skatteyder, ikke indberette.

Konklusion

For alle andre skatter og afgifter, undtagen personlig indkomstskat, moms (hvis på OSNO), spilleafgift, erklæringer under det forenklede skattesystem, socialforsikringssystem og beregning af forsikringspræmier, hvis skatteyderen ikke har et skattepligtigt grundlag, så der er ingen grund til at indsende en nulerklæring for disse afgifter. Hvis du anvender UTII og ikke udfører aktiviteter, skal du afmelde dig, pga Selv uden at udføre aktiviteter, skal du betale skat.

Hvis en individuel iværksætter som følge af beregning af skat i faktureringsperiode modtog nul rubler til betaling, indsendes erklæringen som normalt. En nul-indikator i kolonnen "Skattepligtig" ophæver ikke indberetningspligten ved at indsende selvangivelse.

Forresten, hvis erklæringen er "nul", betyder det ikke, at du ikke kan indsende den eller indsende den, når du vil: for at overtræde fristen for indsendelse af "nul" erklæringen, vil du blive idømt en bøde på 1000 rubler.

Det er praktisk at indsende en enkelt (forenklet) selvangivelse ved hjælp af OSNO.

Sådan indsender du "nul"-rapportering som individuel iværksætter

Metoderne til afgivelse af en nulerklæring adskiller sig heller ikke fra metoderne til indsendelse af standardrapporter. Alle rapporter, undtagen moms, kan leveres på papir. Moms accepteres kun elektronisk, med sjældne undtagelser.

Du kan nemt udarbejde og indsende en nulerklæring ved hjælp af onlinetjenesten "Min virksomhed - Internetregnskab for små virksomheder". Tjenesten genererer automatisk rapporter, kontrollerer dem og sender dem elektronisk. Du behøver ikke personligt at besøge skattekontoret, hvilket utvivlsomt vil spare ikke kun tid, men også nerver. Du kan få gratis adgang til tjenesten lige nu ved at følge dette link.