Frist for afgivelse af nulerklæring efter standardsystemet. Nulerklæring for individuelle iværksættere

hjem / Følelser

En situation, hvor en individuel iværksætter faktisk har ophørt med sin iværksætteraktivitet, men stopper samtidig ikke med at registrere sig som individuel iværksætter, hvilket er ret typisk for vores land. Årsagerne kan være forskellige, men på samme tid individuel forbliver en individuel iværksætter. Ganske ofte sker det, at efter at have registreret sig som en individuel iværksætter, begynder en borger ikke straks sine aktiviteter. Men på den ene eller anden måde er de alle skatteydere, og det ansvar, som skattelovgivningen tildeler dem, mister ikke deres styrke.

Denne artikel vil fortælle dig, om det overhovedet er nødvendigt at indsende selvangivelse og anden indberetning, hvis der ikke er udført aktivitet, hvad nulindberetning er for en individuel iværksætter, hvornår sådan indberetning kan indsendes, og hvornår ikke.

Hvad er nulrapportering for individuelle iværksættere?

Selve begrebet "nul individuel iværksætterrapportering" er almindeligt. Det er ikke fastsat ved lov, og der er ikke oprettet særlige former for rapporteringsdokumenter i tilfælde af suspension af aktiviteter. Hvoraf det følger, at hvis en iværksætters indkomst er blevet reduceret til nul, så er det stadig nødvendigt at indgive selvangivelse og anden indberetning inden for de fastsatte frister. De samme regler gælder, hvis en person har registreret sig som individuel iværksætter, men ikke er begyndt at drive virksomhed.

I en situation, hvor iværksætteren ikke udfører aktiviteter, og den tilsvarende indkomst ikke stammer fra det, er det nødvendigt at forstå følgende. Eksistensen af en erklæringspligt er baseret på selve det forhold, at subjektet økonomisk aktivitet er skatteyder, og ikke på det faktum, at de skattebeløb, der skal betales, er tilgængelige. Den tilsvarende udtalelse fra Den Russiske Føderations forfatningsdomstol blev formaliseret i afgørelsen tilbage i 2008. Manglende overskud, der skal betales skat af, betyder ikke, at selvangivelsespligten ophører.

Faktisk er en nulerklæring en skatteyders erklæring om sit fravær i skatteperioden skattegrundlag og skal betales. Ellers, hvis du ikke indsender en erklæring med nulindikatorer, vil Federal Tax Service vurdere, at iværksætteren ikke indsendte rapporter til tiden og vil holde den enkelte iværksætter ansvarlig. Skattetjenesten har ingen anden måde at finde ud af om fraværet af aktivitet og derfor skat, der skal betales, undtagen fra iværksætteren selv.

Hyppighed af nulrapportering individuel iværksætter svarer til indberetningsperioderne for de skatter, han er betaler for. Hyppigheden af indberetning til Pensionskassen og Socialforsikringsfonden fastsættes på tilsvarende måde. I de fleste tilfælde vil rapportering skulle indsendes kvartalsvis og baseret på rapporteringsårets resultater.

Sådan indsender du en nul IP-erklæring

Som allerede nævnt er der ingen særlige formularer og frister for indgivelse af nulrapporter for individuelle iværksættere. Alle de skatteregler, der er fastsat for indberetning af igangværende aktiviteter, anvendes også ved afgivelse af nulerklæringer til tilsynet. Forskellen mellem en nulerklæring og en almindelig er ikke i formen, men i indholdet. Næsten alle indikatorer for sådanne erklæringer vil være lig nul. Det er lettere at udarbejde en sådan erklæring end en almindelig. Dette giver mange iværksættere, der midlertidigt har suspenderet deres aktiviteter, mulighed for selvstændigt at forberede sig skatteindberetning til den føderale skattetjeneste.

Selvangivelser, med sjældne undtagelser, indsendes til det territoriale skattekontor på registreringsstedet for iværksætteren. Afhængigt af skattesystemet skal en iværksætter således med en lovbestemt hyppighed indsende skatteserviceerklæringer for alle skatter, som han er betaler for. Undtagelser, der vil blive diskuteret yderligere, er indgivelse af en enkelt nul-angivelse. Metoderne til indgivelse af nulerklæringer er de samme som for almindelige.

Men hvis en iværksætter beslutter sig for at indsende selvangivelse uden revisor, så skal han huske, at det siden 2014 ikke længere er muligt at indsende momsangivelse til skattemyndigheden i papirform. Merværdiafgiftsangivelser gives kun til skattemyndighederne via telekommunikationskanaler (internet).

Nul-angivelse efter det forenklede skattesystem

Pligten til at give selvangivelse for de skatter, der skal betales af den skattepligtige, afhænger ikke af de økonomiske resultater af aktiviteten. Hvis en iværksætters aktivitet, der anvender et forenklet skattesystem, ikke blev udført, er det således nødvendigt at indsende en selvangivelse under det forenklede skattesystem til skattekontoret. Skift nul indberetning af det forenklede skattesystem udføres inden for den tidsramme, der er fastsat af skatteloven indtil den 30. april i året efter indberetningsåret.

Samtidig har en iværksætter, der anvender det forenklede skattesystem med nul indkomst, mulighed for at indsende en enkelt (forenklet) selvangivelse. Samtidig er det nødvendigt klart at forstå forskellene i anvendeligheden af disse to erklæringer.

Det foreskriver loven enkelt erklæring gælder i følgende tilfælde:

manglende likviditet i løbende konti og kasseapparater,
fravær af afgiftspligtige genstande for eventuelle afgifter.

Når du anvender en enkelt (forenklet) erklæring, skal en individuel iværksætter være sikker på, at der ikke er nogen bevægelse af midler gennem hans konti. I praksis sker det ofte, at afviklingstransaktioner udført af banker automatisk forbliver uden for individuelle iværksætteres opmærksomhed: tilbagetrækning af provisioner, servicegebyrer osv. I deres aktiviteter vælger individuelle iværksættere, der midlertidigt indstiller deres aktiviteter, når de skal vælge mellem en enkelt (forenklet) selvangivelse og en nulangivelse under det forenklede skattesystem, oftest sidstnævnte.

Nulerklæring på UTII

Lad os straks bemærke, at skattelovgivningen ikke giver mulighed for at indgive en "nul" UTII-angivelse. Nulerklæring om UTII af en skatteyder ved hjælp af dette system beskatning kan som udgangspunkt ikke indgives. Selve begrebet "imputeret" indkomst betyder, at skat ikke betales fra faktiske indikatorer (som iværksætteren simpelthen ikke har som følge af suspension af aktiviteter), men fra beregnede indikatorer. I praksis er der selvfølgelig tilfælde, hvor iværksættere formår at indsende nul skatterapporter under "imputation". Men sådanne tilfælde er sjældne. Skattevæsenet og domstolene har allerede taget stilling til dette spørgsmål, og forsøg på at rapportere om UTII "nul" vil højst sandsynligt ikke virke.

Som bekendt er en iværksætter en enkelt skatteyder på imputeret indkomst fra det øjeblik, han er registreret som betaler af en sådan skat.

Hvis udførelsen af en "imputeret" type aktivitet suspenderes, skal en individuel iværksætter derfor hurtigst muligt kontakte skattekontoret med en ansøgning om afmelding. Samtidig annulleres hans registrering som individuel iværksætter ikke, og han mister ikke sin status som iværksætter. Fra og med næste kvartal ophører forpligtelsen til at betale UTII, og der vil derfor ikke være behov for at indsende en selvangivelse for denne skat. Som du kan se, er indgivelse af selvangivelse for en enkelt skat på imputeret indkomst direkte relateret til betalingen af denne skat. Du kan ikke indsende angivelse og angive nul skat, der skal betales.

Bemærk venligst: Uanset om iværksætteren er ophørt med at udføre "imputerede" aktiviteter eller ej, ophører pligten til at indgive selvangivelse for andre typer skatter, som han er betaler for.

Enkelt forenklet erklæring

Som allerede nævnt, i det tilfælde, hvor en iværksætter ikke kun midlertidigt suspenderer aktiviteter (ikke begynder at udføre dem efter registrering som iværksætter), men heller ikke udfører nogen operationer på konti og kontanter, er det muligt at indsende en enkelt (forenklet ) erklæring.

Skemaet fra Den Russiske Føderations finansministerium inkluderer to ark, hvoraf i de fleste tilfælde kun det første er udfyldt. Erklæringen indeholder oplysninger om skatteyderen og angiver de skatter, som den er indgivet for. I modsætning til andre selvangivelser er der således ikke angivet nogen omkostningsindikatorer i den. Ligesom ved andre selvangivelser giver det mulighed for at indsende opdaterede (korrigerende) oplysninger. Til dette formål findes de tilsvarende detaljer til udfyldning på det første ark.

Bemærk venligst: Hvis en enkelt (forenklet) erklæring blev indgivet ved en fejl, indsender skatteyderen afklarende erklæringer til Federal Tax Service for de skatter, i stedet for hvilke en enkelt erklæring tidligere blev indsendt. I detaljerne om "justering" af sådanne erklæringer skal du indtaste en.

Kan overføres til skattemyndigheden på enhver måde efter skatteyderens valg. Dette er dens fordel for iværksættere i fælles system beskatning, som er momspligtige. Siden nu indsendes momsangivelser kun til skattemyndighederne i elektronisk formular, så er det nemmere for en iværksætter at sende en enkelt erklæring med nul moms på papir.

Der gives en enkelt erklæring baseret på følgende resultater:

rapporteringsår,
ni måneder
et halvt år
kvarter.

Fristen for indsendelse er den tyvende dag i den følgende måned efter rapporteringsperioden. Det er nødvendigt at tage højde for, at der ikke kan indsendes en enkelt (forenklet) erklæring i stedet for erklæringer for de skatter, for hvilke indberetningsperioden er en måned (f.eks. for punktafgifter).

I Rusland opererer et stort antal LLC'er og individuelle iværksættere under en forenklet særlig skatteordning. Det er dog ikke alle, der er heldige: Det sker, at der ikke var aktivitet i lang tid, og/eller slet ingen indkomst var. Specielt for sådanne tilfælde har vi udarbejdet en prøve til udfyldelse af en nulerklæring under det forenklede skattesystem "Indkomst" for 2017.

Generelle regler gælder

Lad os sige med det samme, at betalerens manglende aktivitet i 2017 ikke fritager ham for forpligtelsen til at indsende rapporter til Federal Tax Service i henhold til det forenklede skattesystem baseret på resultaterne af denne skatteperiode. Derfor bør prøven til at udfylde nulerklæringen for det forenklede skattesystem "Indkomst" for 2017 stadig omfatte:

Titel side.
Afsnit 1.1 (skat/forskud herpå betales eller nedsættes).
Afsnit 2.1.1 (afgiftsberegning).

Fristerne for afgivelse af nulrapport under det forenklede skattesystem er de samme som for en almindelig rapport med indikatorer for 2017. Nemlig:

for individuelle iværksættere - senest 3. maj 2018 inklusive (udsættelse fra 30. april);
for juridiske personer - senest 2. april 2018 inklusive (udsættelse fra 31. marts).

Manglende forretning fritager ikke handlende på det forenklede skattesystem fra at overføre faste forsikringspræmier til sig selv fra mindstelønnen (skrivelse fra Arbejdsministeriet af 18. december 2014 nr. 17-4/OOG-1131). Men i afsnit 2.1.1 i nulerklæringen i det forenklede skattesystem er de ikke angivet. Faktum er, at det er forkert at afspejle bidrag, der overstiger den beregnede (nul) skat (klausul 6.9 i proceduren for udfyldelse af en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem, godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99).

Bemærk venligst: Hvis penge blev overført via forenklede konti i banker eller gennem en kasse, så vil du ikke kunne slippe afsted med en nulerklæring af det forenklede skattesystem. Du skal indsende en regelmæssig rapport.

Sådan udfylder du en nulrapport i henhold til det forenklede skattesystem

Der er ingen særlige regler for udfyldelse af en nul-angivelse af det forenklede skattesystem. Hoved:

sæt streger i alle celler med omkostningsindikatorer;
angiv skattesatsen for det forenklede skattesystem for objektet "Indkomst" - 6 procent;
Medbring OKTMO-inspektioner til den enkelte iværksætters bopæl (organisationens placering).

Når du udfylder en nulerklæring under det forenklede skattesystem vha software ved udskrivning på en printer er det tilladt at have nogen rammer for kendte steder og ingen bindestreger for ufyldte celler (punkt 2.4 i de Generelle krav til proceduren for udfyldelse af den forenklede skattesystemangivelse).

Bemærk også, at alle tekstdata er skrevet i BIG med blokbogstaver og symboler.

Straf for for sen levering

For manglende indsendelse eller utidig indsendelse af nulerklæringen for det forenklede skattesystem "Indkomst", opstår ansvar i henhold til artikel 119 Skattekodeks RF i mængden af 1000 rubler.

En anden ekstremt uønsket foranstaltning, som ledelsen af den føderale skattetjeneste kan træffe, er indefrysning af bankkonti, herunder bevægelse af elektroniske betalinger (klausul 3 i artikel 76 i Den Russiske Føderations skattelov). Der er en grund, når forsinkelsen i indgivelse af en erklæring er mindst 10 arbejdsdage.

Federal Tax Service skal annullere suspensionen af transaktioner på konti senest en hverdag efter den dag, hvor forenklingen endelig indsendte en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem (afsnit 2, stk. 3, stk. 11, artikel 76 i skatteloven af Den Russiske Føderation).

Fyldende eksempel

Enhver fortjeneste i vores land er underlagt beskatning. Ingen borger, der åbner egen virksomhed, har ret til at undgå skat eller annullere dem. Fortjenesten modtaget ved salg af virksomheden er angivet i et dokument kaldet en selvangivelse.

Men rapportering er ikke kun nødvendigt for en succesfuld iværksætter som har modtaget overskud for en hvilken som helst periode, men også til en person, der ikke har modtaget nogen indkomst i denne periode.

Iværksætteren skal oplyse skattemyndighederne om, at han ikke havde nogen indkomst og ikke har noget at betale skat af.

Det samme bør gøres hvis der overhovedet ikke er udført arbejde i denne periode. Det vil sige, at virksomheden var korrekt registreret, men ikke påbegyndte sine aktiviteter i rapporteringsperioden

I enhver af disse situationer indgiver iværksætteren en selvangivelse.

Som sådan der er ingen særlig form for nul selvangivelse for individuelle iværksættere. Dette navn bruges udelukkende på husstandsniveau og betyder, at rapporten angiver nul avance, som der ikke kan betales skat af.

Hvem giver "nul"?

Som nævnt ovenfor er det nødvendigt at udfylde en nul selvangivelse for iværksættere i følgende tilfælde:

Selskabet har ikke modtaget indtægter i rapporteringsperioden eller har lidt tab.
Der var ingen aktivitet i virksomheden.
Iværksætteraktiviteten er begyndt. Men virksomheden blev hurtigt likvideret.

Indleveringsfrister

Erklæring fra individuel iværksætter på UTII

Mulighed for nul kvalitet ikke er fastsat i loven.

Begrebet imputeret indkomst indebærer at betale et beløb ikke fra fortjeneste, men efter en foreløbig beregning. Det betyder, at betaling af UTII-skat er obligatorisk.

Der er faktiske tilfælde af registrering af nulindkomst af forretningsmænd, der arbejder under "imputation", men dette er meget sjældent. Skattemyndighederne har allerede givet udtryk for deres negative holdning til dette spørgsmål..

Selvom du modtog grønt lys fra finansinspektøren til at indsende et "nul" for Unified Tax, efter tiden er gået, kan kendsgerningen blive kendt af de regulerende myndigheder. Så kan retssag og dermed straf ikke undgås.

En individuel iværksætter, der arbejder under en sådan skatteordning, skal hurtigst muligt afmelde fra skatteservice i tilfælde af nedetid i hans virksomhed og manglende overskud.

Afmelding medfører ikke registrering som individuel iværksætter. Afmelding betyder ophævelse af pligten til at betale skat, hvorfor der ikke er behov for at indgive en erklæring.

LLC-erklæring

Denne organisation adskiller sig fra individuelle iværksættere i nærværelse af lejede arbejdere. Hvis virksomheden har mindst én ansat, er det umuligt at udfylde en nul selvangivelse i en LLC. Lederen skal indberette personlig indkomstskat.

I tilfælde af Juridisk enhed nul erklæring kan vække mistanke hos skattemyndighederne, da en LLC kræver mindst en administrerende direktør. Det betyder, at medarbejderen udfører opgaver og modtager løn.

Selvom iværksættere kan finde et smuthul under disse omstændigheder. Hvis der ikke er foretaget betaling i rapporteringsperioden løn , er der ikke behov for at afgive en rapport. Arbejdsgiveren skriver et uddybende notat om, at lønnen ikke er periodiseret. Men dette er muligt, hvis LLC åbnede i slutningen af året, eller iværksætteren fyrede alle ansatte i rapporteringsperioden.

Nul selvangivelse: hvordan udfylder man formularen?

I en nulerklæring Der er ingen beregnede tal, så det er nemmere at udfylde det end normalt med indkomst. Sammensætningen af de to rapporter er fuldstændig identisk og adskiller sig kun på den side, hvor fortjenesten er angivet.

Første side indeholder alle oplysninger om organisationen:

INN/KPP.
Korrektionsnummer – 0.
Skatteperiode – 34 (år), 50 (ved lukning eller omlægning).
Federal Tax Service kode.
Aktivitetskode (OKVED).
Navn på individuel iværksætter eller LLC.

Lederens stempel og underskrift med udskrift og dato for indsendelse er placeret på et særligt sted.

Anden:
- Linje 001 – angiver den genstand, der betales skat af (1-indkomst, 2-indkomst minus udgifter).
- Linje 010 – OKTMO (indført i linjen for OKATO).
- Linje 020 – budgetklassifikationskode.

Alle andre linjer skal have bindestreger.

I den tredje Kun celle 201 er udfyldt, hvilket angiver skatteprocenten (indkomst - 6%, indtægt minus udgifter - 15%). Resten er streget over.
Alle sider er certificeret på samme måde som de første.

Og du kan downloade en blank nul selvangivelse.

Nu ved du, hvordan du indgiver en nul selvangivelse. Hendes introduktion kræver ikke komplekse operationer og handlinger. Efter at have studeret alle regler og nuancer ved at udfylde dokumentet, vil enhver iværksætter være i stand til at klare denne opgave selvstændigt.

Hvis organisationen på tidspunktet for indsendelse af dokumenter til de regulerende myndigheder ikke gennemførte nogen finansielle aktiviteter f.eks. er den lige åbnet, eller der har været en pause i arbejdet, er den stadig forpligtet til at afgive nulrapportering. Dette er påkrævet, fordi virksomheden efter registrering som individuel iværksætter allerede er en skattepligtig enhed. Lad os overveje, hvilke former for nulrapportering individuelle iværksættere indsender til de regulerende myndigheder i 2019.

Hvis lederen eller revisoren for den enkelte iværksætter ikke indsender dokumenter rettidigt, så vil der ifølge loven blive idømt en bøde for denne periode for manglende indberetning af nul for den enkelte iværksætter. Så du skal forholde dig ansvarligt til indsendelsen af hele sættet af erklæringer og udarbejde dem i overensstemmelse med alle reglerne for registrering.

Nul indberetning for individuelle iværksættere uden ansatte

Klausul 2 i artikel 80 i Den Russiske Føderations skattelov siger, at uanset den valgte skatteordning har enhver individuel iværksætter ret til at indgive en enkelt forenklet erklæring. Den indsendes til den territoriale skattemyndighed inden den 20. i måneden efter faktureringsperioden. Det skal indsendes på papir eller elektroniske medier.

Individuel iværksætter efter det forenklede skattesystem uden ansatte

Det forenklede skattesystem er et forenklet system, hvor en individuel iværksætter eller juridisk enhed. en person er fritaget for at betale indkomst, formue, personlig indkomstskat og moms.

Nulrapportering for individuelle iværksættere uden ansatte inkluderer:

Indberetning efter det forenklede skattesystem;
Indberetning efter ROSTAT formular.

Nul penge tilbage i skat i henhold til det forenklede skattesystem, i mangel af arbejdere, lejes det én gang, indtil 30. april næste år. En organisation vil kun indsende en "nul" selvangivelse og en rapport til ROSSTAT i 2019, hvis den åbnede i 2018, men ikke udførte finansielle aktiviteter.

I Pensionskassen indberettes der ikke efter det forenklede skattesystem, hvis der ikke er ansatte, men du skal huske at betale engangsbidrag til FFOMS og Pensionskassen for dig selv, hvis beløb er fastsat ens for alle. .

Individuel iværksætter ifølge OSNO uden ansatte

Indsendelse af nulrapportering for OSNO uden ansatte vil omfatte flere dokumenter:

momsangivelse;
3-NDFL;
Rapporter til ROSSTAT.

Momsen skal betales inden den 20. i den næste måned efter faktureringsperioden, gennemsnitligt antal– tidligere end 20. januar. Erklæring 3-NDFL indsendes én gang inden den 30. april.

Nul indberetning for individuelle iværksættere, hvis der er arbejdere

Lad os overveje, hvordan man indsender nulrapportering for individuelle iværksættere, hvis der er ansatte, hvilke dokumenter skal indsendes.

Individuel iværksætter om det forenklede skattesystem med ansatte

Hvis der er ansatte i organisationen, men der ikke er nogen økonomisk aktivitet, skal følgende dokumenter indsendes kvartalsvis:

Form 4-FSS;
Personligt regnskab.

En erklæring efter det forenklede skattesystem og en indberetning til ROSSTAT om antal ansatte afgives én gang.

Skema 4-FSS skal indsendes senest den 15. i næste måned, DAM skal indsendes senest den 15. i den efterfølgende måned, samt personligt regnskab. Erklæringen under det forenklede skattesystem afgives inden for samme tidsramme, uanset beskatningsordningen eller antallet af ansatte.

Individuel iværksætter på OSNO med medarbejdere

For at indsende nulrapportering for individuelle iværksættere i 2017 til OSNO med medarbejdere, skal du indsende dokumenter hvert kvartal:

momsangivelse;
4-FSS;
Personligt regnskab.

Engangsindberetning til ROSSTAT.

Fristerne for indsendelse af dokumentation er de samme:

Til Pensions opsparing– op til 15, en måned efter rapporteringskvartalet;
for Socialforsikringsfonden – indtil den 15. dag efter faktureringsperioden;
moms – inden den 20. dag efter kvartalets udløb;
gennemsnit - senest 20. januar.

Sådan udfylder og indsender du selv nulrapportering

Spørgsmålet om, hvorvidt det er nødvendigt at indsende nulrapportering, og hvilke dokumenter der skal indsendes, er allerede blevet diskuteret i denne artikel. Lad os nu se på hver formular separat.

Erklæring om det forenklede skattesystem

Indtastning af data i erklæringen følger strenge udfyldningsregler. Du skal kun nedskrive oplysningerne på hovedarket, angive den afgiftspligtige genstand og satsen. Alle linjer er markeret med en bindestreg, undtagen 001, 010, 020. I anden del, springer 201 linjer over, er streger angivet.

Hvis en organisation opererer ud fra "indtægter minus udgifter", så vil produktionsomkostningerne blive taget i betragtning næste år. Hvornår for faktureringsperiode indikatorer for udgifter er større end overskud, det betyder, at aktiviteten blev udført, hvilket betyder, at skatten vil blive beregnet med en sats på 1% af indkomsten.

Hvis du udfylder en erklæring efter det forenklede skattesystem efter denne vejledning, vil der ikke være problemer med leveringen. Eksempel på indtastning af oplysninger:

Indberetning til Pensionskassen og Socialtilsynet

Individuelle iværksættere med ansatte er forpligtet til at give oplysninger til Pensionskassen og Socialtilsynet på kvartalsbasis, mens der også kun udfyldes generelle oplysninger om organisationen, de resterende pladser udfyldes med nuller og streger.

Instruktioner for at udfylde RSV-1:

På første ark er alle sektioner udfyldt, bortset fra linjen for Pensionskassens medarbejdere;
Reguleringstallet sættes til "000", hvis indberetningen indsendes første gang;
Angiv rapporteringsperioden;
Registrer året;
Indsæt oplysninger om antallet af forsikrede og det gennemsnitlige antal ansatte;
Alle andre felter i RSV-1 er udfyldt med nuller.

Prøve:

Instruktioner for indtastning af data i 4-FSS:

"Nullet" i FSS skal bestå af en titelside, tabel 1, 3, 6, 7, 10. Tabel 6 og 7 er placeret på én side, hvilket betyder, at rapporten omfatter fem sider.

Generel information om udfyldelse af 3-NDFL

Nul momsangivelse inkluderer titel side, hvor organisationens data er skrevet, og den første side. Formen for dokumentet blev godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret den 29. oktober 2014. I næsten alle tilfælde skal det indsendes ved hjælp af en elektronisk formular.

Skema 3-NDFL skal også indsendes til OSNO, hvor det er nødvendigt at udfylde titelbladet, og sørge for at angive OKTMO, KBK, TIN og generelle data for den enkelte iværksætter. De resterende ark er mærket "0".

Metoder til indsendelse af rapporter

Enhver indberetning kan indsendes i papirform eller elektronisk. For at indsende dokumenter via internettet skal lederen anskaffe en kvalificeret elektronisk signatur og kun sende dokumenter igennem specialiserede tjenester .

Når du indsender, er det også værd at overveje, at rapporterne inden den angivne dato skal accepteres af de regulerende myndigheder, hvis de af en eller anden grund bliver afvist, vil der blive opkrævet en bøde for manglende indsendelse nul rapport IP-værdien. Hvert kontrolorgan har sine egne bøder:

Skattekontor:

Ved indsendelse af dokumenter senere end den angivne frist - 1000 rubler;
Hvis der mangler dokumenter fra listen over nødvendige dokumenter - 200 rubler for hver;
En bøde på op til 500 rubler pålægges embedsmænd.

I Pensionskassen og Socialforsikringsfonden:

For sen levering - 1000 rubler
Hvis forsinkelsen overstiger 180 dage - 1000 rubler
Hvis to eller flere rapporter ikke indsendes - 5.000 rubler.

Nul enkelt forenklet selvangivelse - en prøveudfyldning kan findes på vores hjemmeside. I denne artikel vil vi præsentere betingelserne for, at en enkelt forenklet erklæring må indsendes til skattemyndighederne, og vi vil også besvare ofte stillede spørgsmål relateret til EUD.

Hvad er en enkelt erklæring, og hvornår kan den indsendes?

EUD er en rapporteringsformular designet til at forenkle rapporteringsprocessen til Federal Tax Service så meget som muligt for de skatteydere, der ikke drev forretning i rapporteringsperioden. Essensen af EUD er, at den indsendes i stedet for nuller for et sæt skatter, som skatteyderen skal indberette inden for rammerne af den beskatningsordning, han anvender.

Både virksomheder og enkeltpersoner kan indsende EUD. For at erstatte nuller for flere skatter med EUUD skal følgende betingelser være opfyldt (artikel 80 i Den Russiske Føderations skattelov):

i den periode, hvor EUD er dannet, må der ikke være pengestrømme for den indberettende skatteyder - både på bankkonti og i kontanter;
for skatter, som en skatteyder betaler under den gældende skatteordning, må der ikke være genstand for beskatning.

Få mere at vide om, hvornår du kan tage EUD'en fra materialet "Skatterapporteringsperiode i en enkelt forenklet erklæring" .

Hvilke afgifter erstatter en enkelt angivelse?

EUD'et kan efter stiftelsesproceduren (godkendt ved Finansministeriets bekendtgørelse af 10. juli 2007 nr. 62n) afgives i stedet for beregninger og erklæringer, for hvilke indberetningsperioden er et år eller et kvartal. Du kan ikke indsende en UUD for de skatter, som indberetningen er månedlig.

Samtidig skal der ikke indsendes EUD for de skatter, som den indberettende ikke er skatteyder for. Lad os se på algoritmen til at træffe en beslutning om indgivelse af en EUD ved hjælp af et eksempel.

Den enkelte iværksætter blev registreret i denne egenskab den 16. januar 2018. Der er ikke etableret et særligt skattesystem, det vil sige individuelle iværksættere på OSNO. Lad os antage, at den enkelte iværksætter pr. 31. marts 2018 opfyldte alle de betingelser, hvorunder EUD'et indsendes. I 1. kvartal 2018 skal individuelle iværksættere indberette moms til Federal Tax Service. Det er ikke nødvendigt at indberette for alle andre kvartalsskatter.

VIGTIG! At indgive en EUD er en ret, ikke en pligt.

Det vil sige, at en individuel iværksætter kan beslutte, om der skal indsendes en nulmomsafgift eller indsende en EUD. Moms indsendes kun elektronisk, det vil sige, at en individuel iværksætter enten skal udstede et elektronisk signaturcertifikat til sig selv eller bruge tjenester fra en person, der ved fuldmagt sender rapporter til ham. I dette tilfælde kan EUD indsendes i papirform enten personligt eller pr. post. Vores individuelle iværksætter besluttede at danne en EUD og sende den med posten til Federal Tax Service.

VIGTIG! For en forenklet selvangivelse er nulfristen for indsendelse indtil den 20. i måneden efter den afsluttede indberetningsperiode. Det vil sige, at fristen for indsendelse af EUD'en kan afvige fra fristen for indsendelse af den/de afgift(er), der er inkluderet i den.

For mere information om hvilke erklæringer og beregninger der kan indsendes i stedet for EUD, se artiklen "Hvad erstatter en enkelt forenklet selvangivelse?" .

BEMÆRK! Bidrag til obligatoriske forsikringer af ansatte (PFR, Socialforsikringsfond, Lovpligtig Sygekasse) betragtes ikke som skatter. Også selvom de nu administreres af Federal Tax Service. Derfor indgår oplysninger om bidrag ikke i EUD. Ifølge dem skal du i mangel af løn indsende en nulberegning til Federal Tax Service og 4-FSS for skader i socialforsikring.

Kan en enkelt forenklet erklæring være ikke-nul?

EUD kan ikke være nul. Dette følger både af betydningen af denne type indberetning og af erklæringens form. Det giver ikke kolonner, hvor du kan indtaste numeriske data.

EUD er en bekræftelse af fraværet af en afgiftspligtig genstand. Lad os som et eksempel se på forskellige meninger om muligheden for at indgive en EUD til UTII. Finansministeriet mener, at der ikke kan dannes en nulerklæring for UTII, da skatten i denne særlige ordning beregnes ud fra de grundlæggende rentabilitets- og fysiske indikatorer. Det vil sige, at selvom der faktisk ikke blev udført nogen aktivitet, men en fysisk indikator var til stede (f.eks. lejede butikslokaler), vil UTII-deklarationen stadig ikke være nul (brev af 15. april 2014 nr. 03-11-09 /17087).

Domstolene gør indsigelse mod Finansministeriet. For eksempel opsummerede Voldgiftsretten i Vestsibiriens distrikt i sin beslutning af 17. august 2016 nr. F04-3635/2016, at hvis der ikke var nogen fysisk indikator i perioden (f.eks. blev en butikslejeaftale opsagt før periodens start), så har skatteyderen ret til at tilbageføre nulbeløbet for UTII.

Lad os finde ud af, hvilken slags nul dette vil være? Erklæring for UTII, hvor der er et nul, der skal betales, eller EUD? I det væsentlige bør denne hypotetiske UTII-erklæring angive:

fysisk indikator;
grundlæggende afkast;
koefficienter (K1 og K2);
skatteprocent.

Disse er alle numeriske værdier. Det er bare, at den fysiske indikator i tilfælde af dens bortskaffelse vil være lig med 0. Som følge heraf vil der ikke være nogen skat at betale. Men ud fra synspunktet om korrekt udfyldning af rapporten, vil det ikke være muligt at "skubbe" numeriske værdier ind i EUD.

Det vil sige, at du ikke kan indsende en EUD i stedet for en UTII-erklæring. Simpelthen fordi proceduren for beregning af skat sørger for tilstedeværelsen i angivelsen numeriske værdier, forskellig fra nul.

BEMÆRK! En lignende regel gælder ved valg af, hvad der skal indsendes til moms. Hvis der i perioden har været momsfri omsætning, som skal registreres i momsangivelsen, kan du kun indsende en momsangivelse. I dette tilfælde kan du ikke indsende EUD.

EUD kan udfyldes både på papir og elektronisk. Ved formning på papir skal følgende krav overholdes:

EUD-formularen kan udfyldes på en computer og udskrives;
Når du udfylder manuelt, skal du bruge en blå eller sort pen;
EUD udfyldes med blokbogstaver;
fejlen rettes på følgende måde: den forkerte værdi er streget over (med én linje, så det er tydeligt, at den er streget over), derefter indtastes den korrekte værdi ved siden af og attesteres med signatur og segl (hvis nogen) ;
sletninger og spartling er ikke tilladt.

EUD'en har 2 ark. Det første ark udfyldes af alle, der indsender denne erklæring. Han indeholder:

oplysninger om skatteyderen og hans føderale skattetjeneste;
en tabeldel, hvor data om skatter indtastes, til gengæld for, at EUD indsendes;
Også i tabeldelen skal du indtaste nummeret på kapitlet i Den Russiske Føderations skattekode for hver skat, som regulerer denne skat.

VIGTIG! Kun 4 afgifter er placeret i tabellen på ark 1 af EUD ad gangen. I en situation, hvor der pludselig er flere indberettede skatter, skal du udfylde det andet ark med 1 EUD.

Blad 2 i EUD er beregnet til at afspejle yderligere data om en person - ikke en individuel iværksætter. Individuelle iværksættere og virksomheder danner det ikke.

Nuancer og eksempel på udfyldelse af en enkelt erklæring

Dannelsen af EUD har et par vigtige nuancer:

Skatteperiodekode. Angivet i erklæringsoplysningerne:

3 - hvis afgiftsperioden for skat er kvartal (eksempel - moms);
3, 6, 9, 0 - svarer til 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder og hele år for de skatter, hvor skatteperioden er et år, og indberetningsperioden er et kvartal, og indberetningen dannes på et periodiseringsgrundlag for året (f.eks. indkomstskat).

Kvartalsnummer for kvartalsskatter. Angivet i tabeldelen af erklæringen i kolonne 4.

VIGTIG! Årstallet i tabeldelen i kolonne 4 er ikke markeret på nogen måde.

Du kan downloade formularen og se et eksempel på EUD på vores hjemmeside: "Enhed forenklet selvangivelse - prøve 2018" .

Resultater

EUD kan bestås, hvis en række betingelser er opfyldt. Erklæringen kan erstatte de skatter, for hvilke indberetningsperioden er et kvartal eller et år. EUD kan ikke være nul. Proceduren for at danne en EUD er ret enkel, men har flere nuancer, der skal overholdes. Du kan tage EUD-formularen, stifte bekendtskab med en prøve på, hvordan du udfylder den, og også lære mere om nuancerne ved at udforme og indsende en erklæring på vores hjemmeside.