Udfyld en nul IP-erklæring online. Indsend nulsaldo, indberetning, erklæring, skattesystem, personlig indkomstskat

Nul enkelt forenklet penge tilbage i skat- En prøveformular kan findes på vores hjemmeside. I denne artikel vil vi præsentere betingelserne for, at en enkelt forenklet erklæring må indsendes til skattemyndighederne, og vi vil også besvare ofte stillede spørgsmål relateret til EUD.

Hvad er en enkelt erklæring, og hvornår kan den indsendes?

EUD er en rapporteringsformular designet til at forenkle rapporteringsprocessen til Federal Tax Service så meget som muligt for de skatteydere, der ikke drev forretning i rapporteringsperioden. Essensen af ​​EUD er, at den indsendes i stedet for nuller for et sæt skatter, som skatteyderen skal indberette inden for rammerne af den beskatningsordning, han anvender.

Både virksomheder og enkeltpersoner kan indsende EUD. For at erstatte nuller for flere skatter med EUUD skal følgende betingelser være opfyldt (artikel 80 i Den Russiske Føderations skattelov):

• i den periode, hvor EUD er dannet, må der ikke være pengestrømme for den indberettende skatteyder - både på bankkonti og i kontanter;
• for skatter, som en skatteyder betaler under den gældende skatteordning, må der ikke være nogen genstand for beskatning.

Få mere at vide om, hvornår du kan tage EUD'en fra materialet "Skatteindberetningsperiode i en enkelt forenklet erklæring" .

Hvilke afgifter erstatter en enkelt angivelse?

EUD'et kan efter stiftelsesproceduren (godkendt ved Finansministeriets bekendtgørelse af 10. juli 2007 nr. 62n) afgives i stedet for beregninger og erklæringer, for hvilke indberetningsperioden er et år eller et kvartal. Du kan ikke indsende en UUD for de skatter, som indberetningen er månedlig.

Samtidig skal der ikke indsendes EUD for de skatter, som den indberettende ikke er skatteyder for. Lad os se på algoritmen til at træffe en beslutning om indgivelse af en EUD ved hjælp af et eksempel.

Den enkelte iværksætter blev registreret i denne egenskab den 16. januar 2018. Der er ikke etableret et særligt skattesystem, det vil sige individuelle iværksættere på OSNO. Lad os antage, at den enkelte iværksætter pr. 31. marts 2018 opfyldte alle de betingelser, hvorunder EUD'et indsendes. I 1. kvartal 2018 skal individuelle iværksættere indberette moms til Federal Tax Service. Det er ikke nødvendigt at indberette for alle andre kvartalsskatter.

VIGTIG! At indgive en EUD er en ret, ikke en pligt.

Det vil sige, at en individuel iværksætter kan beslutte, om der skal indsendes en nulmomsafgift eller indsende en EUD. Moms indsendes kun elektronisk, det vil sige, at en individuel iværksætter enten skal udstede et elektronisk signaturcertifikat til sig selv eller bruge tjenester fra en person, der ved fuldmagt sender rapporter til ham. I dette tilfælde kan EUD indsendes i papirform enten personligt eller pr. post. Vores individuelle iværksætter besluttede at danne en EUD og sende den med posten til Federal Tax Service.

VIGTIG! For en forenklet selvangivelse nul vilkår indsendelse - inden den 20. i måneden efter den afsluttede indberetningsperiode. Det vil sige, at fristen for indsendelse af EUD'en kan afvige fra fristen for indsendelse af den/de afgift(er), der er inkluderet i den.

For mere information om hvilke erklæringer og beregninger der kan indsendes i stedet for EUD, se artiklen "Hvad erstatter en enkelt forenklet selvangivelse?" .

BEMÆRK! Bidrag til obligatoriske forsikringer af ansatte (PFR, Socialforsikringsfond, Lovpligtig Sygekasse) betragtes ikke som skatter. Også selvom de nu administreres af Federal Tax Service. Derfor er oplysninger om bidrag ikke medtaget i EUD. Ifølge dem skal du i mangel af løn indsende en nulberegning til Federal Tax Service og 4-FSS for skader i socialforsikring.

Kan en enkelt forenklet erklæring være ikke-nul?

EUD kan ikke være nul. Dette følger både af betydningen af ​​denne type indberetning og af erklæringens form. Det giver ikke kolonner, hvor du kan indtaste numeriske data.

EUD er en bekræftelse af fraværet af en afgiftspligtig genstand. Lad os som et eksempel se på forskellige meninger om muligheden for at indgive en EUD til UTII. Finansministeriet mener, at der ikke kan dannes en nulerklæring for UTII, da skatten i denne særlige ordning beregnes ud fra de grundlæggende rentabilitets- og fysiske indikatorer. Det vil sige, at selvom der faktisk ikke blev udført nogen aktivitet, men en fysisk indikator var til stede (f.eks. lejede butikslokaler), vil UTII-deklarationen stadig ikke være nul (brev af 15. april 2014 nr. 03-11-09 /17087).

Domstolene gør indsigelse mod Finansministeriet. For eksempel opsummerede Voldgiftsretten i Vestsibiriens distrikt i sin beslutning af 17. august 2016 nr. F04-3635/2016, at hvis der ikke var nogen fysisk indikator i perioden (f.eks. blev en butikslejeaftale opsagt før periodens start), så har skatteyderen ret til at tilbageføre nulbeløbet for UTII.

Lad os finde ud af, hvilken slags nul dette vil være? Erklæring for UTII, hvor der er et nul, der skal betales, eller EUD? I det væsentlige bør denne hypotetiske UTII-erklæring angive:

• fysisk indikator;
• grundlæggende afkast;
• koefficienter (K1 og K2);
• skatteprocent.

Disse er alle numeriske værdier. Det er bare, at den fysiske indikator i tilfælde af dens bortskaffelse vil være lig med 0. Som følge heraf vil der ikke være nogen skat at betale. Men ud fra synspunktet om korrekt udfyldning af rapporten, vil det ikke være muligt at "skubbe" numeriske værdier ind i EUD.

Det vil sige, at du ikke kan indsende en EUD i stedet for en UTII-erklæring. Simpelthen fordi proceduren for beregning af skat kræver tilstedeværelsen i angivelsen numeriske værdier, forskellig fra nul.

BEMÆRK! En lignende regel gælder ved valg af, hvad der skal indsendes til moms. Hvis der i perioden har været momsfri omsætning, som skal registreres i momsangivelsen, kan du kun indsende en momsangivelse. I dette tilfælde kan du ikke indsende EUD.

EUD kan udfyldes både på papir og elektronisk. Ved formning på papir skal følgende krav overholdes:

• EUD-formularen kan udfyldes på en computer og udskrives;
• Når du udfylder manuelt, skal du bruge en blå eller sort pen;
• EUD udfyldes med blokbogstaver;
• fejlen rettes på følgende måde: den forkerte værdi er overstreget (med én linje, så det er tydeligt, at den er streget over), derefter indtastes den korrekte værdi ved siden af ​​og attesteres med signatur og segl (hvis nogen) ;
• sletninger og spartling er ikke tilladt.

EUD'en har 2 ark. Det første ark udfyldes af alle, der indsender denne erklæring. Han indeholder:

• oplysninger om skatteyderen og hans føderale skattetjeneste;
• en tabeldel, hvor data om skatter indtastes, til gengæld for, at EUD indsendes;
• Også i tabelafsnittet skal du for hver skat indtaste nummeret på kapitlet i Den Russiske Føderations skattekode, som denne skat er reguleret af.

VIGTIG! Kun 4 afgifter er placeret i tabellen på ark 1 af EUD ad gangen. I en situation, hvor der pludselig er flere indberettede skatter, skal du udfylde det andet ark med 1 EUD.

Blad 2 i EUD er beregnet til at afspejle yderligere data om en person - ikke en individuel iværksætter. Individuelle iværksættere og virksomheder danner det ikke.

Nuancer og eksempel på udfyldelse af en enkelt erklæring

Dannelsen af ​​EUD har et par vigtige nuancer:

1. Skatteperiodekode. Angivet i erklæringsoplysningerne:

• 3 - hvis afgiftsperioden for skat er kvartal (eksempel - moms);
• 3, 6, 9, 0 - svarer til 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder og hele år for de skatter, for hvilke skatteperioden er et år, og indberetningsperioden er et kvartal, og indberetningen er dannet på et periodiseringsgrundlag for året (f.eks. indkomstskat).

1. Kvartalsnummer for kvartalsskatter. Angivet i tabeldelen af ​​erklæringen i kolonne 4.

VIGTIG! Årstallet i tabeldelen i kolonne 4 er ikke markeret på nogen måde.

Du kan downloade formularen og se et eksempel på EUD på vores hjemmeside: "Ensrettet forenklet selvangivelse - prøve 2018" .

Resultater

EUD kan bestås, hvis en række betingelser er opfyldt. Erklæringen kan erstatte de skatter, for hvilke indberetningsperioden er et kvartal eller et år. EUD kan ikke være nul. Proceduren for at danne en EUD er ret enkel, men har flere nuancer, der skal overholdes. Du kan tage EUD-formularen, stifte bekendtskab med en prøve på, hvordan du udfylder den, og også lære mere om nuancerne ved at danne og indsende en erklæring på vores hjemmeside.

Desværre, i iværksætteri, sker alt ikke altid, som forretningsmanden planlægger. Der er perioder med overskud, og nogle gange tværtimod, hvor der ikke er nogen indkomst. Hvad skal en individuel iværksætter (IP) gøre, når hans virksomhed "står stille", skal han indsende indberetninger til skattemyndighederne, hvis han faktisk ikke har nogen aktivitet?

Hvad er en "nulerklæring" fra en individuel iværksætter?

I mangel af aktivitet er en individuel iværksætter, som enhver virksomhedsenhed, forpligtet til at levere indberetning fastsat ved lov til myndighederne i den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation (FTS), myndigheder Pensions opsparing RF (PF) osv. Siden hovedformen skatteindberetning iværksætteren er en erklæring, så kaldes en erklæring med værdiindikatorer lig med nul en "nulerklæring fra en individuel iværksætter", og hele sæt af rapporter kaldes "nulrapportering af en individuel iværksætter" eller "nulbalance" ”. Situationerne, hvori de er udarbejdet, er ikke kun karakteriseret ved fraværet af direkte iværksætteraktivitet, men også ved, at den enkelte iværksætter i rapporteringsperioden ikke udfører kontant- og afregningskontotransaktioner, ikke optjener eller betaler. løn medarbejdere, hvis nogen. Derudover genereres der nulrapportering for individuelle iværksættere, der nyligt er registreret i slutningen af ​​rapporteringsperioden, og som simpelthen endnu ikke har nået at starte en fuldgyldig virksomhed. Vi kan sige, at der i alle disse tilfælde ikke er noget beskatningsgrundlag i sig selv til at beregne størrelsen af ​​en bestemt afgift, og derfor bliver erklæringen nul.

Med hensyn til udtrykket "nulbalance" skal det bemærkes, at det ofte bruges som betegnelse for et særligt indberetningsdokument " balance", som bruges i juridiske enheders aktiviteter. Men i denne artikel svarer dette koncept til begrebet "nulrapportering", da det gælder for individuelle iværksættere.

Alle indberetningsdokumenter, der udgør den enkelte iværksætters nulrapportering, er udarbejdet i samme form som indberetninger fra iværksættere, der driver fuldtidsvirksomhed.

Det er vigtigt at huske, at for manglende indberetning af skat eller for indsendelse i strid med frister, kan en individuel iværksætter blive bragt til skatte- eller administrativt ansvar. Derfor skal selv nulrapportering for en individuel iværksætter, hvis aktiviteter ikke blev udført, udarbejdes og indsendes til de autoriserede organer i fastsat ved lov frister.

Sammensætning af nulrapportering

Hvilke rapporter udgør nulbalancen for en individuel iværksætter? Faktum er, at svaret på dette spørgsmål afhænger af den skatteordning, som iværksætteren har valgt. Normalt dette - Generelt system beskatning (OSNO), forenklet skattesystem (USN eller forenklet) og Unified Tax on Imputed Income (UTII eller imputation).

Nul rapportering for individuelle iværksættere på OSNO

Sammensætning af rapportering

Nulrapportering af den enkelte iværksætter på OSNO vil afhænge af, om den enkelte iværksætter har ansatte. Hvis de findes, skal den enkelte iværksætter hvert kvartal indsende:

1. momsangivelse;
2. erklæring 4-FSS;
3. erklæring fra DAM;
4. personligt regnskab.

Og en gang om året - det gennemsnitlige antal.

Hvis en individuel iværksætter ikke har ansatte, vil hans nulrapportering bestå af:

1. momsangivelser;
2. 3NDFL-erklæringer;
3. gennemsnitligt antal for begyndelsen af ​​året.

Fristen for indsendelse af momsangivelse er fastsat senest den 20. i den første måned i næste kvartal.

Erklæring 4-FSS indsendes til Socialforsikringsfonden (SIF) hvert kvartal inden den 15. i den næste måned (f.eks. for første kvartal inden 15. april, for andet - før 15. juli osv.).

DAM-erklæringen og personoplysninger er også kvartalsrapporter. De indsendes til Pensionskassen senest den 15. dag i anden måned i næste kvartal, f.eks. slutter 1. kvartal i marts, og oplysning gives senest den 15. maj. Da individuelle iværksætteres aktiviteter faktisk ikke udføres, tillader PF-medarbejdere i nogle regioner i stedet for de etablerede former for disse rapporter at indsende et brev i enhver form, der bekræfter fraværet af iværksætteraktivitet.

Rapporteringsfunktioner

Når man taler om nulindberetning af individuelle iværksættere, kan man ikke undgå at nævne denne form for informationsgivning som en enkelt forenklet selvangivelse (SIT). En sådan erklæring kan kun anvendes af en individuel iværksætter, der anvender det forenklede skattesystem i forhold til moms, da den enkelte iværksætter ikke betaler alle andre afgifter, som den måtte omfatte. Den enkelte iværksætter udfylder kun den første side af UNM, indtaster oplysninger om sig selv som en økonomisk enhed, OKATO i den tilsvarende region og vælger rapporteringsperioden - "kvartal", og udfylder derefter momsdataene lig med nul. Iværksætteren indtaster ikke andre oplysninger i UNM.

I praksis bruges UNI ikke ofte af individuelle iværksættere, da det faktisk kun erstatter en nulmomsangivelse. Iværksættere bør dog være opmærksomme på denne rapporteringsmulighed.

Med hensyn til at udfylde en nulmomsangivelse, er det også ganske enkelt at selvregistrere en individuel iværksætter. Her skal du kun udfylde side 1 og 2. Da det er at indsende momsangivelse lokalt skatteregnskab IP, så er koden sat til 400.

At udfylde en nul 3NDFL erklæring betyder, at afsnit 1 og 6 samt ark A, B, D1 og G1 forbliver tomme. På de første to sider er iværksætterens data angivet, skatteyderkoden er defineret som 720, landekoden er 643 - Rusland, dokumentkoden - pas - 21, skatteperiodekoden -34. Sammen med blanket 3-NDFL indsendes blanket 4-NDFL, hvor den enkelte iværksætter opgør størrelsen af ​​den anslåede årsindkomst. Men 4-NDFL indsendes kun, hvis indkomsten stiger (den kan ikke falde med nul aktivitet) med mere end 50 procent.

Nulrapportering for individuelle iværksættere på et forenklet grundlag

Sammensætning af rapportering

Når man arbejder på forenklet indberetning af skattesystemet Det afhænger også af tilstedeværelsen eller fraværet af lejede arbejdere. Hvis der er nogen, giver den enkelte iværksætter hvert kvartal:

1. erklæring 4-FSS;
2. erklæring fra DAM;
3. personligt regnskab.

Herudover skal der én gang årligt indsendes erklæring efter det forenklede skattesystem og oplysninger om gennemsnitligt antal ansatte primo året.

Hvis en individuel iværksætter arbejder på det forenklede skattesystem uden ansatte, så har han den enkleste nulrapportering. Der vil ikke være nogen kvartalsrapporter overhovedet, og en gang om året vil iværksætteren give:

1. erklæring om det forenklede skattesystem;
2. gennemsnitligt antal ansatte ved årets begyndelse.

Det skal bemærkes, at selvom en individuel iværksætter, der bruger det forenklede skattesystem, ikke giver indberetning til pensionskassen, skal han betale for sig selv forsikringspræmier i Pensionsfonden og Federal Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS), som er oprettet ved lov til et fast beløb. I 2013 udgjorde de 32.479,2 rubler i pensionsfonden og 3.185,46 rubler i Federal Compulsory Medical Insurance Fund. I 2014 vil de beløbe sig til 16.239,6 rubler. og 3185,46 rubler. henholdsvis (fra indikatorer for individuelle iværksættere med indkomst op til 300 tusind rubler).

Indberetningsfrister

Nul selvangivelse for individuelle iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, indsendes én gang årligt frem til den 30. april i næste indberetningsår. Forskud i løbet af året i mangel af aktivitet periodiseres eller udbetales ikke.

Fristerne for andre rapporteringsdokumenter svarer til fristerne for de tilsvarende formularer for nulaktivitet for en individuel iværksætter på OSNO, så det nytter ikke at angive dem her igen.

Rapporteringsfunktioner

Når du udfylder en nulerklæring om det forenklede skattesystem, er iværksætteren vejledt af ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation nr. 58n dateret 22. juni 2009. Her skal du kun angive generel information på titel side, vælg beskatningsobjektet ("indkomst" eller "indkomst minus udgifter") og skattesatsen. Værdierne af de resterende rækker vil være nul. Således er linje 001, 010 og 020 i det første afsnit udfyldt, i alle andre linjer indtastes en bindestreg. I den anden sektion vil der være streger på alle linjer undtagen 201.

Når grundlaget "indkomst minus udgifter" anvendes, kan du i nuldeklarationen vise de afholdte udgifter og overføre dem til næste år.

Bemærk venligst, at hvis udgifterne til en individuel iværksætter i rapporteringsperioden oversteg indkomsten, men der blev udført aktiviteter, kan man ikke tale om en nulerklæring. I dette tilfælde beregnes og betales en minimumsskat på 1 % af den enkelte iværksætters indkomst i rapporteringsperioden.

Nul indberetning af individuelle iværksættere om imputation

Med hensyn til nul rapportering, når du anvender UTII, skal du vide, at det simpelthen ikke sker. Dette skyldes, at selve begrebet en enkelt skat indebærer erhvervsaktivitet bestemt type. Hvis der ikke er nogen aktivitet, eksisterer der ikke en individuel iværksætter med en sådan skatteordning. I dette tilfælde skal iværksætteren afmeldes som UTII-betaler. Samtidig kan han skifte til den forenklede version fra næste kalendermåned.

I betragtning af, at UTII er en kvartalsvis skat, kan der være tilfælde, hvor der ikke har været aktivitet i en eller to måneder; derfor vil den enkelte iværksætter ikke betale UTII for disse måneder.

Det er således klart, at der ikke kan være en fuldstændig nul UTII-erklæring. Selvom du afregistrerer dig som betaler af denne skat i en eller to måneder, så kan du, når du foretager beregninger i erklæringen for hele kvartalet, sikkert angive de tilsvarende værdier af linje 050, 060 eller 070 i afsnit 2 lig med nul . Men hvis aktiviteten, der falder under imputeringen, blev udført mindst 1 dag i rapporteringskvartalet, vil denne erklæring ikke længere være nul.

Metoder til at levere nulrapportering

Alle nulrapporteringsdokumenter leveres i samme rækkefølge som almindelige.

De er udarbejdet i to kopier: den ene indsendes til den regulerende myndighed, den anden med et mærke på indsendelsesdatoen forbliver hos skatteyderen.

Der er tre overførselsmetoder:

1. Direkte til den regulerende myndighed personligt eller gennem en repræsentant ved hjælp af en notariseret fuldmagt.
2. Ved anbefalet post med en liste over vedhæftede filer.
3. I elektronisk form via telekommunikationskanaler.

For at gøre det lettere at forstå materialet i denne artikel kan du oprette en tabel:

Så glem ikke at indsende nulrapportering, selvom iværksætteraktivitet blev ikke gennemført i en særskilt rapporteringsperiode. Det er ganske enkelt at udfylde, og dets rettidige indsendelse vil spare dig for unødvendig hovedpine i forbindelse med sager i skatte- og andre myndigheder.

Organisationer og individuelle iværksættere, der anvender et forenklet skattesystem, skal årligt rapportere for fortiden regnskabsår til brug for beregning af skatter indgives til dette formål en angivelse efter det forenklede skattesystem til skattekontoret. I dette afsnit vil vi se på, hvordan du udfylder en erklæring ved hjælp af et eksempel.

Bemærk venligst, at der er sket en ændring i henhold til ordre fra Federal Tax Service dateret den 4. juli 2014 under nummeret MMV-7-3/352.

Indberetning afgives på bopæl for enkelte iværksættere og tilmelding vedr juridisk enhed. Lovgivningen fastsætter visse frister for indsendelse af en erklæring og betalinger; der er forskelle for LLC'er og individuelle iværksættere.

For organisationer:

• Fristen er den 31. marts året efter indberetningsåret.
• Betalingsfristen er ligeledes indtil 31. marts.

For individuelle iværksættere:

• Fristen for indgivelse af erklæringen er den 30. april året efter indberetningsåret.
• Betalingsfristen er den 30. april.

Hvis du har en elektronisk signatur, kan indberetning sendes online. Eller ved at bruge sikre datatransmissionssystemer som . Sammen med elektroniske metoder forbliver standarden også - ved hjælp af den russiske post, og den skal sendes med et værdifuldt brev med en liste over vedhæftede filer.

Nul-angivelse efter det forenklede skattesystem

Hvad skal du gøre, hvis du ikke havde nogen finansiel og økonomisk aktivitet i den foregående periode? For det første skal du stadig indgive en erklæring, og for det andet:

• Du kan indsende. Det eneste er, at du kun kan indsende den, hvis du ikke har haft pengebevægelser i kasseapparatet eller på din foliokonto, plus at du skal indsende en sådan erklæring en gang i kvartalet, og ikke en gang om året, hvis du ikke gjorde, så skal du give en tom rapport
• Indsend nuloplysninger (blank formular) i standarderklæringen, hertil indsendes titelbladet, afsnit 1.1 og 2.1 for regnskabsposten "indkomst" (udfyld OKTMO-kode - linje 10, skattesats 6 % - side 120) eller oplys afsnit 1.2 og 2.2 ved regnskabsføring af "indtægter minus udgifter" (udfyld også OKTMO – linje 010, og skattesatsen pr. kvartal – linje 260-263)

Udfyldelse af en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem 2015

Vigtig! Denne erklæring er i øjeblikket forældet og træder i kraft den 10. april ny form. Åbn prøvefyldning.

Lad os begynde at udfylde rapporten ved hjælp af det forenklede system, lad os se på hvert ark separat.

Hvis du beregner skat ved hjælp af indkomstsystemet, skal du bruge følgende ark:

1. Titel side
2. Erklæring afsnit nr. 1.1
3. Afsnit af erklæring nr. 2.1
4. Om nødvendigt, hvis der blev givet målrettet finansiering

Ved beregning af skat ved hjælp af "Indkomst minus udgifter"-systemet:

1. Titel side
2. Erklæring afsnit nr. 1.1
3. Afsnit af erklæring nr. 2.1
4. Igen, om nødvendigt, afsnit 3

Selve skemaet har gennemgået en række ændringer i forhold til 2014-dokumentet; linjer er tilføjet, der afspejler for hver periode før periodisering eller reduktion af forudbetalinger, herunder 3. afsnit.

Fejl (herunder brug af korrekturlæsere), klatter og dobbeltsidet tryk er ikke tilladt; formularen skal kun udfyldes med sort, blå eller lilla blæk.

Titel side

At udfylde forsiden for alle skatteberegningssystemer vil være den samme. Lad os starte fra toppen - skriv INN og KPP (et streg for en individuel iværksætter, hvis vi udfylder det for en LLC, så indtaster vi værdien). Standardsidetallet er 001, derefter korrektionsnummeret i formatet "0–", for det primære dokument, hvis du indsender en ekstra beregning (korrektion), så angiv det "1–", osv. Skatteperiode, "34", rapporteringsår - derfor, hvis for 2014, så indtaster vi det.

Vi skriver skattemyndighedens kode ned - normalt de første 4 cifre i TIN, koden på stedet - for individuelle iværksættere - 120, for LLC'er - 210. Nedenfor skriver vi navnet på virksomheden - på den øverste linje “Selskab med begrænset ansvar", under "Virksomhed", eller individuel iværksætter helt ind nominativ kasus, som i eksemplet.

Der indsendes en korrigerende rapport, hvis der konstateres fejl i den tidligere afgivne opgørelse. Der er ingen begrænsninger, men du bør ikke foretage 10 justeringer af én indberetning – det vil være ubelejligt for hverken dig eller skattekontoret, og de kan have unødvendige spørgsmål.

Bagefter fortsætter vi med at udfylde OKVED-koderne; det er bedre at indtaste hovedkoden, der blev angivet under registreringen. Består af mindst 4 cifre! Dernæst er en streg i reorganiserings- og likvidationskolonnen, i TIN/KPP-linjen er der også et tomt telefonnummer, et kontakttelefonnummer - det vil være praktisk for inspektører; hvis der opstår et spørgsmål vedrørende erklæringen, vil de kontakte dig. Sidenummeret er i formatet "003", hvis der er vedhæftede filer, angiver vi, hvor mange der er i ark.

I den sidste del af titelsiden skal du udfylde oplysningerne om den person, der bekræfter dokumentet; for individuelle iværksættere sætter vi "1"; de resterende felter er ikke udfyldt, fordi hans navn er allerede vist ovenfor. I tilfælde af en LLC skriver vi i den øverste kolonne det fulde navn på den ansvarlige enhed, normalt er dette direktøren, som er angivet i charteret, og kan også underskrives af en fuldmægtig. I dette tilfælde vil det være nødvendigt at angive fuldmagtsdata under datoen for godkendelse af dokumentet. Sæt godkendelsesdatoen "dagens dato", underskriv og sørg for at stemple den i "MP"-feltet. Feltet for en skattemedarbejder er nødvendigt for henholdsvis kontrollører.

Vi er færdige med titelbladet, lad os gå videre til resten.

For skatteobjektet "Indkomst"

Udfyldelse af afsnit 1.1

Igen starter vi med at udfylde oplysningerne, for individuelle iværksættere - TIN, i checkpoint kolonnen er der streger. For LLC'er indtaster vi INN- og KPP-numrene, side "002", derefter i kolonne 101, 102 sætter vi "1" til periodisering i henhold til "indkomst"-systemet, nedenfor skal du indtaste OKTMO-koden (vises i linje 010 ), kan du finde det på webstedet Inspectorate of the Federal Tax Service

Vi nedskriver beløbet i acontoskat, der skulle betales inden 25. april foregående år(linje 020), dette er en beregnet værdi - for at beregne den skal du fra den beregnede skat for 1. kvartal i det foregående år trække beløbene for betalinger udbetalt til ansatte i social sikring, sygefravær og under frivillig forsikring kontrakter, også for 1. kvartal. Linje 20 = (linje 130 – linje 140) taget fra afsnit 2.1

Linje 030 (også linje 060, 090) - udfyld hvis organisationens placering er ændret, hvis ikke - så sæt bindestreger.

Dernæst, linje 040 - beregner efter beregningsprincippet på side 20 i dette afsnit, kun vil det stadig være nødvendigt at trække beløbet af forskudsbetalingen angivet i linje 20. Vi tager data om beløbet for 2. kvartal, som havde skal betales inden 25. juli for rapporteringsperioden, og så Linje 40 = (Linje 131-linje 141) /tag fra Afsnit 2.1/ minus linje 020 (Afsnit 1.1), hvis vi får en negativ værdi, skal du sætte en bindestreg i linje 40 , og skriv det resulterende tal, uden at tage hensyn til tegn, i linje 050

Endnu en gang Linje 050 - dette felt udfyldes når vi i linje 040 får en negativ værdi Linje 50 = Linje 20 - (Linje 131 - Linje 141) fra afsnit 2.1. Hvis værdien af ​​kolonne 040 er positiv, tæller vi linje 050 og sætter en bindestreg.

Linje 070 er størrelsen af ​​acontobeløbet fratrukket beløbet for betalte forsikringspræmier, sygefravær og under frivillige forsikringskontrakter i 9 måneder af indberetningsperioden, og herfra fratrækkes også udbetalinger, der skulle have været foretaget for 1. og 2. kvartal. beløb. Linje 70 = (side 132-side 142) /fra afsnit 2.1/ trække linjer (020, 040) /afsnit 1.1/ – hvis side 40 er positiv, hvis ikke, så tilføjer vi i stedet tallet fra linje 050! De der. vi tager højde for de første to kvartaler - betalinger i denne periode og tilstedeværelsen af ​​overbetalinger. Hvis vi får et negativt tal, så indtaster vi det uden at tage hensyn til tegnet i kolonne 80, og i linje 070 sætter vi streger.

Vi skriver linje 080 på samme måde som udfyldning af linje 050 - den viser beløbet for overbetaling (betalingsreduktion) med forfald 25. oktober for indberetningsperioden.

Linje 90 blev forklaret på side 30.

Linje 100 udregnes efter samme princip som kolonne 070, hvis værdien er negativ, så indtaster vi den i linje 110, formlen er som følger: Linje 100 = (linje 133 - linje 143) /fra afsnit 2.1/ trække linier fra (020, 040, 070) og tilføj kolonner (050, 080), hvis punkt 040 eller 070 ikke er udfyldt (negativ). Hvis du modtager en negativ værdi, skal du indtaste dets ciffer uden at tage hensyn til tegnet i linje 110

I slutningen af ​​arket sætter vi en underskrift og datoen for certificering af dokumentet.

Udfyldelse af afsnit 2.1

Lad os begynde at udfylde næste afsnit. Vi udfylder TIN og KPP data, ligesom i afsnit 1.1, sidenummer "003", i kolonne 101 sætter vi værdien "1", i linje 102 sætter vi "1", hvis du har ansat specialister og derefter i beregningen vi tager beløbet for betalinger for ansatte (for LLC'er og individuelle iværksættere), "2", hvis du arbejder uden arbejdskraft, vil vi i dette tilfælde fratrække beløbene for udbetalinger til pension og sygefravær som for den enkelte iværksætter selv (kun for individuelle iværksættere).

For at udfylde linje 110-113 skal du indtaste indkomstbeløbene for de beskrevne perioder fra begyndelsen af ​​året på periodiseringsbasis, for eksempel i 6 måneder - indkomstbeløbet fra 1. januar til 30. juni. I kolonnen "for skatteperioden" indtastes årets beløb og omfatter de foregående linjer.

Skattesats – 6 %

Vi udfører enkel betjening matematik - vi beregner forskudsbeløbet for hver periode ved at gange det med skatteprocenten

Linje 130 = Linje 110*6 %, Linje 131 = Linje 111*6 %,

Linje 132 = Linje 112*6 %, Linje 133 = Linje 113*6 %

Dernæst indtaster vi data om de overførte beløb for forsikringspræmier, personlige forsikringskontrakter, sygefravær for medarbejdere, hvis linje 102 indeholder "1" (ifølge loven kan vi ikke tage mere end 50% af de overførte bidrag, derfor vi tag beløbet for betalte bidrag for kvartalet divider det med 2 og indtast det i den relevante kolonne). Hvis du ikke har ansatte, indeholder linje 102 "2" (gyldig for individuelle iværksættere) - så indtaster vi beløbene for betalinger betalt for individuelle iværksættere, iværksætteren kan tage 100% af de overførte beløb for at reducere.

Vigtig! Bemærk venligst, at du tager beløbene for de overførte beløb, ikke de periodiseringer, der gik gennem foliokontoen for denne periode, så beløbene for de påløbne og overførte beløb kan variere.

For skatteobjektet "Indkomst minus udgifter"

Udfyldelse af afsnit 1.2

Vi starter med at udfylde oplysningerne, for individuelle iværksættere - TIN og bindestreger i checkpoint-linjen, for LLC'er indtaster vi TIN og checkpoint-numrene, side "002", derefter i kolonne 001 sætter vi "2" til periodisering i henhold til " indkomst minus udgifter” system, nedenfor skal du skrive OKTMO-kode (angivet i linje 010), du kan finde den på webstedet for Federal Tax Service eller i data hentet fra statistikker.

I linje 020 er lig med værdien af ​​side 270 (afsnit 2.2) - størrelsen af ​​forudbetalingen for første kvartal af rapporteringsperioden, som skulle betales inden den 25. april det foregående år.

Linje 030 (også linje 060, 090) – udfyld hvis organisationens placering er ændret; hvis ikke, så sæt bindestreger.

For at udfylde kolonne 040 - beløbet for forudbetalingen for 2. kvartal af det foregående år, er betalingsfristen den 25. juli, skal du trække værdien af ​​linje 271 (afsnit 2.2) fra linje 020 (afsnit 2.1). Hvis beløbet er mindre end nul, så skriver vi det resulterende tal uden minustegnet i kolonne 050, og i linje 040 sætter vi en bindestreg.

Reglen for påfyldningslinje 060 er beskrevet i kolonne 030

Linje 070 – beløbet for acontobeløbet, der blev udbetalt for 3. kvartal, før den 25. oktober det foregående år, udfyldes under hensyntagen til de foretagne betalinger og de beløb, der skal nedsættes. Linje 70 = side 272 (afsnit 2.2) – Linje 020 – Linje 040 + Linje 50 (hvis linje 040 ikke var udfyldt, så tilsæt værdien af ​​linje 050 i stedet for linje 040). Hvis den modtagne værdi er mindre end nul, skal du vise det modtagne beløb i linje 080.

Reglen for påfyldningslinje 090 er beskrevet i kolonne 030

For at udfylde linje 100, beløbet for betalt skat for indberetningsåret, skal du også tage højde for tidligere betalinger. Linje 100 = Linje 273 (fra afsnit 2.2) – Linje 20 – Linje 40 – Linje 070 + Linje 050 + Linje 080 (hvis linje 040 eller linje 070 ikke er udfyldt, skal du tilføje værdierne for henholdsvis linje 050 eller 080 ).

Vi skriver den resulterende værdi i en linje, hvis 2 betingelser er opfyldt, hvis ikke, så vil beløbet være nyttigt senere:

• Den resulterende mængde er større end eller lig med 0, s.100 => 0, og kontroller den anden betingelse,
• Vi sammenligner størrelsen af ​​den beregnede skat s.273 (hentet fra afsnit 2.2) den skal være større end eller lig med minimumsafgiften - s.280 (hentet fra afsnit 2.2), (s.273 => s.280) fra taget fra afsnit 2.2

Hvis begge betingelser ikke består testen, så sæt en streg i kolonne 100 og gå videre til beregningslinje 110.

Skrivning til linje 110 sker også, når betingelserne er opfyldt.

Linje 110 = (Linje 020 + Linje 040 + Linje 070 – Linje 050 – Linje 080) – Linje 273 (taget fra afsnit 2.2), hvis:

• Linje 100 beregning<0 (считали ее ранее)
• (Linje 273 >= Linje 280) fra afsnit 2.2

Hvis betingelserne ikke er opfyldt, så tager vi hensyn til andre.

Linje 110 = (Linje 020 + Linje 040 + Linje 070 – Linje 050 – Linje 080) – Linje 280 (fra afsnit 2.2), hvis:

• (Linje 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Linjer (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Linje 280 (afsnit 2.2), hvis disse betingelser ikke stemmer overens, beregn linje 120.

Størrelsen af ​​den mindste skat, der skal betales for året, er

s.120 = s.280 (afsnit 2.2) – (s.020 + s.040 + s.070 – s.050 – s.080), beregnet med forbehold af:

• Linjer (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (Linje 273< Строка 280) Раздела 2.2

Nedenfor sætter vi beregningsdatoen og den ansvarlige persons underskrift.

Udfyldelse af afsnit 2.2

Lad os begynde at udfylde næste afsnit. Vi udfylder TIN- og KPP-dataene, ligesom i afsnit 1.2, sidenummer "003", i kolonne 201 sætter vi værdien "2", der gælder for både LLC'er og individuelle iværksættere.

I linje 230 indtaster vi eventuelle tab for tidligere perioder.

Linje 240 = linje 210 – værdien af ​​linje 220, hvis beløbet er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 250 uden minustegnet;

Linje 241 = linje 211 er værdien af ​​linje 221, hvis mængden er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 250 uden minustegnet.

Linje 242 = linje 212 - værdien af ​​linje 222, hvis summen er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 252 uden minustegnet.

Linje 243 = linje 213 - værdien af ​​linje 223, hvis beløbet er større end 0, hvis ikke, indtast værdien i linje 253 uden minustegnet.

Linjerne 250-253 beregnes ud fra beregningen af ​​linjerne 240-243. I vilkårene 260-263 er det nødvendigt at indtaste afgiftsbeløbet for den tilsvarende periode.

For at beregne de beregnede afgiftsbeløb er det nødvendigt at udføre følgende beregning:

Linje 270 beregnes som linje 240 ganget med linje 260 / 100 (eller bare gange med skattesatsen, i dette tilfælde - linje 240 * 15% og det samme i beregningen af ​​linje 271-273)

Linje 271 er beregnet som linje 241 gange linje 261 / 100

Linje 272 beregnes som linje 242 gange linje 262 / 100

Linje 273 beregnes som linje 243 gange linje 263 / 100

Linje 280 er lig med linje 213 gange 1/100

Udfyldelse af afsnit nr. 3 (Målrettet finansiering)

Det er usandsynligt, at dette afsnit vil være meget udbredt på grund af dets detaljer. Sidste afsnit erklæringer under det forenklede skattesystem skal udfyldes af organisationer, der i overensstemmelse med stk. 1.2 i art. 251 Skattekodeks Den Russiske Føderation modtog midler til målrettet finansiering samt indtægter og indtægter modtaget inden for rammerne af velgørende aktiviteter. Før dette blev disse oplysninger registreret i selvangivelsen på ark 7, udfyldningsproceduren er tilsvarende.

Det er nødvendigt at vælge navne og koder ud fra kvitteringstyperne målrettede midler(Bilag 5 til påfyldningsproceduren), indtast det derefter i de relevante kolonner. Hvis der ikke var sådanne indtægter, udfyldes rubrikken ikke og indsendes ikke til skattekontoret.

Baseret på de typer af midler, der blev modtaget til det tilsigtede formål, skal du vælge de navne og koder, der svarer til disse muligheder (data kan tages i bilag nr. 5 til udfyldningsproceduren) og indtaste dem i kolonne 1 i dette afsnit 3 (punkt 8.1 i udfyldningsproceduren). Dernæst overføres beløb, der ikke blev brugt rettidigt (også dem, der er modtaget uden brugstidspunktet), men kvitteringen for dem var sidste år.

Hvis der er fastsat en periode for brug af beløbene, så er det nødvendigt at indtaste modtagelsesdatoen i linje 2, deres beløb i kolonne 3. Hvis perioden for de beløb, der blev modtaget sidste år ikke er udløbet, sætter vi beløbet i kolonne 6.

Herefter går vi videre til at udfylde data om de beløb, der er modtaget i indeværende år. For midler, der allerede er udløbet, indtastes modtagelsesdatoer i linje 2, brugsdatoer er angivet i kolonne 5. Beløb med en fastsat frist er angivet i kolonne 4. I kolonnen indtaster vi beløbene for midler, der ikke har endnu brugt, for hvilken perioden endnu ikke er udløbet.

Hvis pengene ikke blev brugt til det tilsigtede formål, skal du vise dem i kolonne 7 (inkluderet i ikke-driftsindtægter på tidspunktet for deres faktiske brug). I feltet "Rapport i alt" skal du opsummere beløbene i kolonner nummereret 3,4,6,7.

Opmærksomhed! Hvis organisationen eller den enkelte iværksætter ikke havde sådanne kasseboner, udfyldes § 3 ikke og indsendes ikke til skattekontoret.

I mangel af omsætning eller visse indikatorer skal den enkelte iværksætter afgive nulrapporter. Vi vil fortælle dig nedenfor, hvordan du indsender individuelle iværksætterrapporter med nulindikatorer.

Nul indberetning af personlig indkomstskat for individuelle iværksættere

Individuelle iværksættere uden ansatte indsender som udgangspunkt ikke personlig indkomstskat.

Hvis en forretningsmand beskæftiger folk og betaler dem indkomst, skal den enkelte iværksætter indsende skemaerne 6-NDFL og 2-NDFL.

Hvis der aldrig er udbetalt indkomst til medarbejdere i et kalenderår, betyder det, at en individuel iværksætter ikke er det skatteagent. Derfor er det ikke nødvendigt at indsende tomme formularer 6-NDFL og 2-NDFL. Dermed, nul rapporter 6-NDFL og 2-NDFL eksisterer simpelthen ikke.

Situationen er anderledes med 3-NDFL-erklæringen. Hvis en individuel iværksætter ikke drev forretning i løbet af året og som følge heraf ikke modtog indkomst, skal han indsende en nul 3-NDFL.

Nulerklæringen indeholder et titelblad, afsnit 1 og 2.

Nul indberetning af forsikringspræmier

Individuelle iværksættere indsender kun alle indberetninger om forsikringspræmier, hvis de har ansatte. Hvis der ikke er medarbejdere i løbet af året, så er der ingen grund til at afgive nulrapportering.

Indberetningen af ​​individuelle iværksættere til pensionskassen består af en formular - SZV-M. Det gælder for medarbejdere. Hvis den enkelte iværksætter har ansatte, indsender denne blanket. Hvis der ikke er ansatte, lejes det ikke. Der kan ikke være et nul SZV-M.

Forretningsmænd og deres ansatte indsender en nulberegning for forsikringspræmier til Federal Tax Service, hvis den enkelte iværksætters ansatte ikke modtog penge i rapporteringsperioden. I nulberegningen skal du tilføje titelbladet, afsnit 1, underafsnit 1.1 og 1.2 i bilag nr. 1 til afsnit 1, bilag nr. 2 til afsnit 1, afsnit 3.

Hvis der ikke er udbetalinger, skal du indsende en nulblanket 4-FSS til Socialtilsynet. Du skal indsende 4-FSS med nulværdier inden den 25. dag i den første måned i 1., 2., 3. og 4. kvartal. Zero 4-FSS inkluderer titelbladet, tabel 1, 2 og 5.

Anden nulrapportering af individuelle iværksættere

Hvis en individuel iværksætter er momspligtig (individuel iværksætter på OSNO), skal du i mangel af købs- og salgstransaktioner indsende en nulmomsangivelse. Momsnullen inkluderer et titelblad og afsnit 1.

Forenklede skal sende en nul-angivelse til skattemyndighederne under det forenklede skattesystem i mangel af indkomst.

Hvis den enkelte iværksætters skattepligtige genstand er "Indkomst", skal den forenklede nuldeklaration indeholde titelbladet, afsnit 1.1 og 2.1.1.

For objektet "Indkomst minus udgifter" skal erhvervsmanden medtage titelbladet, afsnit 1.2 og 2.2 i nulopgørelsen under det forenklede skattesystem.

Afhængigt af nuancerne i aktiviteten vil nogle individuelle iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, skulle medtage afsnit 3 og 2.1.2 i nulerklæringen.

Individuelle iværksættere på UTII indsender altid en erklæring med indikatorer; en nul UTII-erklæring findes ikke i skatteverdenen.

Således kan individuelle iværksætteres rapportering om OSNO, forenklet skattesystem og UTII kun være nul for nogle skatter.

Skatteindberetning af virksomheder, der anvender en forenklet skatteordning, består af den årlige indgivelse af en selvangivelse for den seneste indberetningsperiode. Denne pligt fortsætter, selvom iværksætteren ikke har modtaget indkomst for det pågældende skatteår. I sådanne situationer er det nødvendigt at afgive en erklæring, som i regnskabspraksis kaldes "nul".

Hvad er en nulerklæring?

En nulerklæring under det forenklede skattesystem er den mest almindelige "forenklede" erklæring, der bekræfter, at organisationen, baseret på resultaterne af aktiviteter i den udløbne rapporteringsperiode, ikke har et skattegrundlag til at betale skat. Som regel udfyldes "nul" tomrummet af iværksættere, der faktisk ikke arbejdede i rapporteringsåret (for eksempel blev virksomheden for nylig registreret og er endnu ikke begyndt at fungere), eller deres aktiviteter var urentable.

Hvis aktiviteten ikke virkelig blev udført, så i deklarationskolonnerne beregnet til indtastning af beregningsdata skattegrundlag og afgiftsbeløbet tilføjes streger. Anvendelsen af ​​skatteordningen "15% af indkomst minus udgifter" forudsætter, at indikatorerne i rapporteringsdokumentet ikke altid vil være tomme: Det kan afspejle udgifter, der fremføres som et tab til næste periode.

"Idle" organisationer, der beslutter sig for officielt at indstille deres aktiviteter inden udgangen af ​​skatteperioden, indsender en erklæring for et ufuldstændigt år.

Der er ikke angivet nogen speciel formular til at angive "nul": den, der er godkendt til alle "forenklet" efter ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation nr. 58 n dateret den 22. juni 2009. I 2014 er denne ordre i kraft i 2012-udgaven (dateret 20. august). For at udfylde en nulerklæring under det forenklede skattesystem kan du besøge vores hjemmeside.

Hvordan udfylder man "nul"?

Da der ikke er nogen beregninger i nuldeklarationen, giver dens registrering ingen vanskeligheder.

Følgende oplysninger indtastes i formularen på første side:

• TIN/KPP i overensstemmelse med registreringsdokumenterne for en individuel iværksætter eller organisation;
• i cellen "justeringsnummer" - 0;
• det rapporteringsår, for hvilket der er givet data
• i skatteperiodens kolonne - 34 (kalenderår) eller 50 (i tilfælde af omorganisering, lukning af en virksomhed eller ændring af skatteregime);
• Federal Tax Service afdelingskode;
• kode for hovedaktivitet i henhold til OKVED;
• organisationens navn eller iværksætterens fulde navn.

Rigtigheden af ​​de oplysninger, der er specificeret i erklæringen, bekræftes af underskriften af ​​den enkelte iværksætter eller direktøren for LLC, med angivelse af efternavn, fornavn og patronym for den ansvarlige person, datoen for udarbejdelse af dokumentet og et stempel på titelbladet på et sted, der er særligt anvist til aftrykket.

På anden side skal du angive:

• linje 001 - beskatningsobjekt (vælg nummer 1 for indkomst, 2 for indkomst minus udgifter);
• linje 010 – i OKATO-kodefeltet, fra 1. januar 2014, er OKTMO-koden angivet;
• linje 020 – budgetklassifikationskode afhængigt af nummeret indtastet i linje 001 (for 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, for 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

De resterende celler på ark nr. 2 er streget over.

På tredje side er streger placeret overalt undtagen linje 201. I den skal du angive den skattesats, som virksomheden anvender. For beskatningsobjektet "indkomst" er det 6%, for "indkomst minus udgifter" - 15%.

Det andet og tredje ark duplikerer også organisationens TIN/KPP og anbringer dato og underskrift af virksomhedens repræsentant.
Brug vores for at forberede dokumenter korrekt.

Indgiver en nulretur

Den udfyldte erklæring skal indsendes til den territoriale skattemyndighed på en af ​​de tilladte måder:

• personligt (i 2 eksemplarer, hvoraf den ene forbliver i hænderne på skatteyderen med et mærke på leveringen af ​​dokumentet);
• i elektronisk form via internetkanaler;
• med post (rekommanderet eller værdifuld post med en liste over vedhæftede filer og meddelelse om levering af varen).

For levering af "nuller" er der fastsat de samme frister som for almindelige forenklede skattesystemangivelser. Nulrapportering for en LLC skal genereres og indsendes til Federal Tax Service senest den 31. marts for individuelle iværksættere sidste dato indsendelse af dokumenter – 30. april.

Overtrædelse af fristen for indgivelse af en nulerklæring straffes med en bøde på 1.000 rubler. Hvis der er en forsinkelse på 10 dage eller mere i indberetningen, kan virksomhedens foliokonto blive frosset.

Proceduren for indsendelse af nulrapportering for individuelle iværksættere og LLC'er om det forenklede skattesystem i 2015 er indtil videre forblevet den samme, men det er nødvendigt at overvåge ændringer: erklæringsformularerne forventes at blive opdateret i den nærmeste fremtid. Sandsynligvis erklæringer for 2014 skatteservice vil tage en ny form.