शून्य रिपोर्ट आईपी यूएसएन. व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा शून्य रिपोर्टिंग दाखिल करने के नियम

शून्य सरलीकृत कर प्रणाली की रिपोर्टिंग- गतिविधि के अभाव में भी, आप सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत किए बिना नहीं रह सकते। लेख में हम इसकी तैयारी की विशेषताओं पर गौर करेंगे और यह निर्धारित करेंगे कि किसे सरलीकृत कर प्रणाली में शून्य रिपोर्टिंग जमा करनी चाहिए और किस समय सीमा के भीतर।

सरलीकृत कर प्रणाली क्या है और इसके लिए किस रिपोर्टिंग की आवश्यकता है?

संक्षिप्त नाम यूएसएन का अर्थ "सरलीकृत कराधान प्रणाली" है। यह प्रणाली कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों के लिए उपलब्ध है। इसका आकर्षण डेटा की काफी सरल रिकॉर्डिंग में निहित है जो निर्धारित करता है कर आधारसरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार. आधार या तो आय हो सकता है या खर्चों से कम आय हो सकती है। सरलीकृत कर प्रणाली की गणना और भुगतान वर्ष में 4 बार त्रैमासिक किया जाता है (अग्रिम 3 बार किया जाता है और एक भुगतान वर्ष के अंत में किया जाता है), लेकिन इस पर रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में केवल 1 बार प्रस्तुत की जाती है।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तियों के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करना अनिवार्य है। इसके अलावा, इसे तब भी प्रस्तुत किया जाना चाहिए, भले ही वर्ष के दौरान कोई गतिविधि नहीं की गई हो और सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणा को भरने के लिए कोई डेटा न हो।

शून्य रिपोर्टिंग क्या है?

एक घोषणा जिसमें एकमात्र डिजिटल संकेतक शून्य है, शून्य कहलाती है। यानी इसमें कर आधार की गणना के लिए सभी संकेतक और, तदनुसार, कर स्वयं शून्य के बराबर हैं। एक गैर-शून्य मान केवल कर दर और करदाता के बारे में संदर्भ डेटा को दर्शाने वाले कोड के लिए मौजूद होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली द्वारा शून्य रिपोर्टिंग इस स्थिति का अपवाद नहीं है। विशेष रूप से, समाप्त वर्ष 2018 के लिए, उस डेटा को भरने के लिए संकेतकों की अनुपस्थिति में जिस पर कर आधार निर्भर करता है (आय या आय और व्यय), 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक शून्य घोषणा तैयार करने की आवश्यकता है .

करदाता के अस्तित्व का स्वरूप उसे शून्य रिटर्न दाखिल करने से छूट नहीं देगा:

• सरलीकृत कर प्रणाली 2018 के तहत शून्य घोषणा एक कानूनी इकाई द्वारा प्रस्तुत की जाती है;
• 0 के संकेतक के साथ, सरलीकृत कर प्रणाली-2018 के तहत घोषणा व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत की जाती है।

शून्य घोषणा को उस घोषणा के साथ भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए जिसके लिए भरने के लिए डेटा है, लेकिन कर आधार नकारात्मक या शून्य के बराबर हो जाता है। यह आय और व्यय सरलीकरण के साथ हो सकता है। हालाँकि, ये स्थितियाँ अवधि के दौरान प्राप्त आय का न्यूनतम 1% कर चुकाने के नियम के अधीन हैं। और यदि, नकारात्मक या शून्य आधार के साथ, न्यूनतम कर का भुगतान नहीं किया जाता है, तो करदाता पर जुर्माना लगाया जाएगा।

न्यूनतम कर की गणना के बारे में पढ़ें.

रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना भी लगाया जाएगा जिसे उचित रूप से शून्य माना जा सकता है। इसलिए, इसे प्रस्तुत करने की आवश्यकता के प्रश्न को गंभीरता से लिया जाना चाहिए।

कला के आधार पर शून्य घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना। रूसी संघ के टैक्स कोड का 119 1000 रूबल के बराबर है।

मैं सरलीकृत कर प्रणाली-2018 के लिए शून्य घोषणा प्रपत्र कहां से डाउनलोड कर सकता हूं? ऐसी रिपोर्टिंग के लिए कोई विशेष प्रपत्र नहीं है. यह नियमित रूप से बनता है। इसलिए, वाक्यांश "सरलीकृत कर प्रणाली-2018 के अनुसार शून्य घोषणा डाउनलोड करें" अभिव्यक्ति "सरलीकृत कर रिटर्न डाउनलोड करें" के बराबर होगा।

हमारी वेबसाइट पर, सरलीकृत कर प्रणाली घोषणा "2018-2019 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के लिए घोषणा प्रपत्र" सामग्री में डाउनलोड के लिए उपलब्ध है।

शून्य घोषणा कैसे भरें

आप ऑनलाइन सेवाओं, विशेष कार्यक्रमों या मैन्युअल रूप से उपयोग करके 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा भर सकते हैं। इसमें गणना नहीं की जाएगी, क्योंकि उनके लिए कोई डेटा नहीं है। और अन्य सभी जानकारी मौजूद होनी चाहिए।

पर शीर्षक पेजनिम्नलिखित हमेशा की तरह भरे गए हैं:

• करदाता का आईएनएन और केपीपी;
• सुधार संख्या: 0 पर सेट करें;
• रिपोर्टिंग वर्ष: वह वर्ष प्रतिबिंबित होता है जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है;
• कर अवधि: आमतौर पर 34 पर सेट, पुनर्गठन के दौरान - 50;
• संघीय कर सेवा कोड: संघीय कर सेवा का कोड इंगित करें जिसमें दस्तावेज़ जमा किया गया है;
• OKVED: रोसस्टैट के अनुसार परिलक्षित;
• करदाता का नाम और टेलीफोन नंबर;
• पूर्ण घोषणा में पृष्ठों की कुल संख्या;
• जानकारी की सटीकता की पुष्टि कंपनी के निदेशक या उद्यमी द्वारा की जाती है (पूरा नाम और हस्ताक्षर इंगित करें);
• घोषणा के अनुमोदन की तारीख इंगित की गई है;
• मुहर (यदि कोई हो) को "एम" के स्थान पर लगाया गया है। पी।"।

दूसरे पृष्ठ (धारा 1.1 या धारा 1.2) पर, लागू कराधान वस्तु (आय या आय घटा व्यय) के आधार पर चयनित, कर भुगतान की गणना के अंतिम परिणाम दिखाए जाएंगे। हमारे मामले में, वे शून्य हो जाएंगे, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 फरवरी 2016 संख्या एमएमवी-7-3/99 के खंड 2.4 की आवश्यकता के अनुसार डैश के साथ घोषणा में परिलक्षित होंगे। @. लेकिन यहां आपको करदाता की क्षेत्रीय संबद्धता के अनुरूप ओकेटीएमओ कोड के मूल्यों को इंगित करना चाहिए।

उसी सिद्धांत का उपयोग करते हुए, डेटा को घोषणा के मुख्य भाग में दर्ज किया जाना चाहिए, जिसे कराधान की लागू वस्तु (धारा 2.1.1 या धारा 2.1.2) के अनुसार पूरा करने के लिए भी चुना जाता है:

• अनुभाग में निर्दिष्ट कोड भरे गए हैं;
• डिजिटल संकेतकों के स्थान पर डैश लगाए गए हैं;
• संख्याएँ क्षेत्र में लागू कर दर के मूल्य को दर्शाती हैं।

धारा 2.1.2 और 2.2 केवल उन लोगों द्वारा पूरी की जाएगी जिनके कराधान का उद्देश्य आय घटाकर व्यय है। उनमें डेटा दर्ज करने का सिद्धांत समान है: आवश्यक कोड (टीआईएन, केपीपी) भरे जाते हैं, और डिजिटल संकेतकों के बजाय डैश लगाए जाते हैं।

शून्य घोषणा में धारा 3 को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है।

इस प्रकार, शून्य घोषणा के अनुसार भरा जाता है सामान्य नियमएक अपवाद के साथ: कर आधार बनाने वाले संकेतकों से संबंधित आंकड़ों को डैश से बदल दिया जाएगा। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा को भरने के लिए एक विशेष नमूने की आवश्यकता नहीं है - आय 2018 शून्य या सरलीकृत कर प्रणाली "आय शून्य व्यय" के तहत एक समान घोषणा। वे नियमित घोषणा का उपयोग कर सकते हैं.

दोनों प्रकार की कराधान वस्तुओं के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) घोषणा को भरने के उदाहरणों के लिए, लिंक देखें।

शून्य रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की समय सीमा और विधियाँ क्या हैं?

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा जमा करने की समय सीमा एक नियमित घोषणा जमा करने के समान है जिसमें भरने के लिए डेटा होता है:

• एलएलसी के लिए - 31 मार्च तक (2019 में - 1 अप्रैल तक, क्योंकि 31 मार्च एक दिन की छुट्टी है);
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 30 अप्रैल तक।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा जमा करने की समय सीमा के बारे में और पढ़ें।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी के लिए या समान व्यवस्था का उपयोग करने वाली कानूनी इकाई के लिए शून्य घोषणा 2018 कैसे जमा करें? सामान्य तरीके सेउपलब्ध विधियों में से कोई भी चुनकर:

• इलेक्ट्रोनिक;

• डाक द्वारा;
• व्यक्तिगत रूप से.

इसे व्यक्तिगत रूप से भेजते समय, एक प्रति बनाई जाती है, जिस पर रिपोर्ट प्राप्त करने वाला निरीक्षक इसके समय पर प्रस्तुत करने की पुष्टि करने वाली मोहर लगाता है।

परिणाम

यदि किसी सरलीकृत व्यक्ति ने 2018 में कोई गतिविधि नहीं की, तो उसे कर प्राधिकरण को एक अनुरोध प्रस्तुत करना होगा शून्य सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणा. इसे एक ही समय सीमा के भीतर प्रस्तुत किया जाता है और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत नियमित घोषणा के समान फॉर्म पर तैयार किया जाता है, केवल आय, व्यय और कर राशि के लिए शून्य मान के साथ।

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अतीत के लिए सालाना रिपोर्ट देनी होगी वित्तीय वर्षकरों की गणना के उद्देश्य से, इस प्रयोजन के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक घोषणा कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। इस अनुभाग में हम एक उदाहरण का उपयोग करके घोषणा को भरने का तरीका देखेंगे।

कृपया ध्यान दें कि 4 जुलाई 2014 के संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार, संख्या एमएमवी-7-3/352 के तहत एक बदलाव हुआ है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निवास स्थान और कानूनी इकाई के लिए पंजीकरण पर रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। कानून घोषणा प्रस्तुत करने और भुगतान करने के लिए कुछ समय सीमाएँ स्थापित करता है, एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इसमें अंतर हैं;

संगठनों के लिए:

• रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष की समय सीमा 31 मार्च है।
• भुगतान की समय सीमा भी 31 मार्च तक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए:

• घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल है।
• भुगतान की अंतिम तिथि 30 अप्रैल है।

यदि आपके पास इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर है, तो रिपोर्टिंग ऑनलाइन भेजी जा सकती है। या जैसे सुरक्षित डेटा ट्रांसमिशन सिस्टम का उपयोग करना। इलेक्ट्रॉनिक तरीकों के साथ, मानक भी बना हुआ है - रूसी पोस्ट का उपयोग करते हुए, और इसे अनुलग्नकों की सूची के साथ एक मूल्यवान पत्र द्वारा भेजा जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार शून्य घोषणा

यदि पिछली अवधि के दौरान आपकी कोई वित्तीय और आर्थिक गतिविधि नहीं थी तो क्या करें? सबसे पहले, आपको अभी भी एक घोषणा दाखिल करनी चाहिए, और दूसरी बात:

• आप सबमिट कर सकते हैं. एकमात्र बात यह है कि आप इसे केवल तभी जमा कर सकते हैं जब आपके कैश रजिस्टर में या आपके चालू खाते में पैसे की कोई आवाजाही नहीं हुई हो, इसके अलावा, आपको इस तरह की घोषणा तिमाही में एक बार जमा करनी होगी, न कि साल में एक बार, यदि आप नहीं किया, तो आपको एक खाली रिपोर्ट देनी होगी
• इसके लिए मानक घोषणा में शून्य जानकारी (रिक्त प्रपत्र) जमा करें, लेखांकन आइटम "आय" के लिए शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1.1 और 2.1 जमा करें (ओकेटीएमओ कोड भरें - पंक्ति 10, कर दर 6% - पृष्ठ 120) या प्रदान करें धारा 1.2 और 2.2 जब "आय घटाकर व्यय" का हिसाब लगाया जाए (ओकेटीएमओ - लाइन 010 और तिमाही के अनुसार कर की दर - लाइन 260-263 भी भरें)

सरलीकृत कर प्रणाली 2015 के अनुसार घोषणा पत्र भरना

महत्वपूर्ण!यह घोषणा वर्तमान में पुरानी हो चुकी है, 10 अप्रैल से प्रभावी है नए रूप मे. नमूना भरना खोलें.

आइए सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके रिपोर्ट भरना शुरू करें, प्रत्येक शीट पर अलग से विचार करें।

यदि आप आय प्रणाली का उपयोग करके करों की गणना कर रहे हैं, तो आपको निम्नलिखित शीट की आवश्यकता होगी:

1. शीर्षक पेज
2. घोषणा अनुभाग संख्या 1.1
3. घोषणा संख्या 2.1 की धारा
4. यदि आवश्यक हो, यदि लक्षित धन उपलब्ध कराया गया था

"आय घटा व्यय" प्रणाली का उपयोग करके करों की गणना के मामले में:

1. शीर्षक पेज
2. घोषणा अनुभाग संख्या 1.1
3. घोषणा संख्या 2.1 की धारा
4. पुनः, यदि आवश्यक हो, धारा 3

2014 के दस्तावेज़ के सापेक्ष फॉर्म में कई बदलाव हुए हैं, जो पंक्तियाँ जोड़ी गई हैं, जो तीसरे खंड सहित अग्रिम भुगतानों के संचय या कटौती से पहले प्रत्येक अवधि के लिए प्रतिबिंबित होती हैं।

त्रुटियाँ (प्रूफरीडर के उपयोग सहित), ब्लॉट और दो तरफा मुद्रण की अनुमति नहीं है, फॉर्म केवल काली, नीली या बैंगनी स्याही से भरा जाना चाहिए।

शीर्षक पेज

सभी कर गणना प्रणालियों के लिए कवर पेज भरना समान होगा। आइए ऊपर से शुरू करें - आईएनएन और केपीपी लिखें (एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक डैश, अगर हम इसे एलएलसी के लिए भरते हैं, तो हम मूल्य दर्ज करते हैं)। डिफ़ॉल्ट पृष्ठ संख्या 001 है, फिर प्राथमिक दस्तावेज़ के लिए "0-" प्रारूप में सुधार संख्या, यदि आप एक अतिरिक्त गणना (सुधारात्मक) सबमिट कर रहे हैं, तो इसे "1-" डालें, आदि। कर अवधि, "34", रिपोर्टिंग वर्ष - तदनुसार, यदि 2014 के लिए, तो हम इसे दर्ज करते हैं।

हम कर प्राधिकरण का कोड लिखते हैं - आमतौर पर टिन के पहले 4 अंक, स्थान पर कोड - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 120, एलएलसी के लिए - 210। नीचे हम कंपनी का नाम लिखते हैं - शीर्ष पंक्ति पर “कंपनी के साथ सीमित दायित्व", "कंपनी" के नीचे, या एक व्यक्तिगत उद्यमी पूरी तरह से कर्ताकारक मामले, उदाहरण के अनुसार।

यदि पहले प्रस्तुत किए गए विवरण में त्रुटियां पाई जाती हैं तो एक सुधारात्मक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है। कोई प्रतिबंध नहीं है, लेकिन आपको एक रिपोर्ट में 10 समायोजन नहीं करने चाहिए - यह न तो आपके लिए और न ही कर कार्यालय के लिए असुविधाजनक होगा, और उनके पास अनावश्यक प्रश्न हो सकते हैं।

इसके बाद, हम OKVED कोड भरने के लिए आगे बढ़ते हैं, पंजीकरण के दौरान बताए गए मुख्य कोड को दर्ज करना बेहतर होता है। कम से कम 4 अंकों से मिलकर बनता है! इसके बाद पुनर्गठन और परिसमापन कॉलम में एक डैश है, टीआईएन/केपीपी लाइन में एक रिक्त, एक संपर्क फोन नंबर भी है - यह निरीक्षकों के लिए सुविधाजनक होगा यदि घोषणा के संबंध में कोई प्रश्न उठता है, तो वे आपसे संपर्क करेंगे; पृष्ठ संख्या "003" प्रारूप में है; यदि संलग्नक हैं, तो हम दर्शाते हैं कि शीट में कितने हैं।

शीर्षक पृष्ठ के अंतिम भाग में, उस व्यक्ति के बारे में जानकारी भरें जो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दस्तावेज़ की पुष्टि करता है, हम "1" डालते हैं, क्योंकि; उसका नाम पहले से ही ऊपर प्रदर्शित है. एलएलसी के मामले में, शीर्ष कॉलम में हम जिम्मेदार इकाई का पूरा नाम लिखते हैं, आमतौर पर यह निदेशक होता है, जिसे चार्टर में दर्शाया जाता है, और प्रॉक्सी द्वारा भी हस्ताक्षर किया जा सकता है। इस मामले में, दस्तावेज़ के अनुमोदन की तारीख के नीचे पावर ऑफ अटॉर्नी डेटा को इंगित करना आवश्यक होगा। अनुमोदन तिथि "आज की तिथि" डालें, हस्ताक्षर करें और "एमपी" फ़ील्ड में मुहर लगाना सुनिश्चित करें। कर कर्मचारी के लिए क्षेत्र क्रमशः निरीक्षकों के लिए आवश्यक है।

हमने शीर्षक पृष्ठ का काम पूरा कर लिया है, अब बाकी पर चलते हैं।

कर वस्तु "आय" के लिए

खंड 1.1 को पूरा करना

फिर से, हम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जानकारी भरकर शुरू करते हैं - टीआईएन, चेकपॉइंट कॉलम में डैश हैं। एलएलसी के लिए, हम आईएनएन और केपीपी नंबर, पृष्ठ "002" दर्ज करते हैं, फिर कॉलम 101, 102 में हम "आय" प्रणाली के अनुसार संचय के लिए "1" डालते हैं, नीचे आपको ओकेटीएमओ कोड दर्ज करना होगा (पंक्ति 010 में प्रदर्शित करें) ), आप इसे संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय की वेबसाइट पर पा सकते हैं

हम 25 अप्रैल से पहले भुगतान की जाने वाली अग्रिम कर की राशि लिखते हैं पिछले वर्ष(पंक्ति 020), यह एक परिकलित मूल्य है - इसकी गणना करने के लिए, आपको पिछले वर्ष की पहली तिमाही के लिए परिकलित कर की राशि से सामाजिक सुरक्षा, बीमारी की छुट्टी और स्वैच्छिक बीमा के तहत कर्मचारियों के लिए भुगतान की गई भुगतान की राशि को घटाना होगा। अनुबंध, पहली तिमाही के लिए भी। पंक्ति 20 = (पंक्ति 130 - पंक्ति 140) खंड 2.1 से ली गई है

पंक्ति 030 (पंक्तियाँ 060, 090 भी) - यदि संगठन का स्थान बदल गया है तो भरें, यदि नहीं - तो डैश लगाएं।

अगला, पंक्ति 040 - इस खंड के पृष्ठ 20 के गणना सिद्धांत के अनुसार गणना करता है, केवल पंक्ति 20 में इंगित अग्रिम भुगतान की राशि को घटाना अभी भी आवश्यक होगा। हम दूसरी तिमाही के लिए राशि पर डेटा लेते हैं, जो था रिपोर्टिंग अवधि के लिए 25 जुलाई से पहले भुगतान किया जाना है, और इसलिए पंक्ति 40 = (पंक्ति 131-पंक्ति 141) /धारा 2.1/ माइनस पंक्ति 020 (धारा 1.1) से लें, यदि हमें नकारात्मक मान मिलता है, तो पंक्ति 40 में एक डैश लगाएं , और परिणामी संख्या को, संकेतों को ध्यान में रखे बिना, पंक्ति 050 में लिखें

एक बार फिर, लाइन 050 - यह फ़ील्ड तब भरी जाती है जब लाइन 040 में हमें खंड 2.1 से नकारात्मक मान लाइन 50 = लाइन 20 - (लाइन 131 - लाइन 141) मिलता है। यदि कॉलम 040 का मान सकारात्मक है, तो हम लाइन 050 को गिनते हैं और डैश लगाते हैं।

लाइन 070 रिपोर्टिंग अवधि के 9 महीनों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम, बीमारी की छुट्टी और स्वैच्छिक बीमा अनुबंध के तहत भुगतान की गई राशि को घटाकर अग्रिम भुगतान की राशि है, और जो भुगतान पहली और दूसरी तिमाही के लिए किया जाना चाहिए था, उसे भी इसमें से काट लिया जाता है। मात्रा। पंक्ति 70 = (पृष्ठ 132-पृष्ठ 142) /अनुभाग 2.1 से/ पंक्तियाँ घटाएँ (020, 040) /अनुभाग 1.1/ - यदि पृष्ठ 40 सकारात्मक है, यदि नहीं, तो इसके बजाय हम पंक्ति 050 से संख्या जोड़ते हैं! वे। हम पहली दो तिमाहियों को ध्यान में रखते हैं - इस अवधि के दौरान भुगतान और अधिक भुगतान की उपस्थिति। अगर हमें मिलता है एक ऋणात्मक संख्या, फिर हम इसे कॉलम 80 में साइन को ध्यान में रखे बिना दर्ज करते हैं, और लाइन 070 में हम डैश लगाते हैं।

हम पंक्ति 080 को पंक्ति 050 को भरने के समान ही लिखते हैं - यह रिपोर्टिंग अवधि के लिए 25 अक्टूबर को देय अधिक भुगतान (भुगतान में कमी) की राशि को दर्शाता है।

पंक्ति 90 को पृष्ठ 30 पर समझाया गया था।

लाइन 100 की गणना कॉलम 070 के समान सिद्धांत के अनुसार की जाती है, यदि मान नकारात्मक है, तो हम इसे लाइन 110 में दर्ज करते हैं, सूत्र इस प्रकार है: लाइन 100 = (लाइन 133 - लाइन 143) /धारा 2.1 से/ लाइनें घटाएं (020, 040, 070) और यदि आइटम 040 या 070 (नकारात्मक) नहीं भरे गए हैं तो कॉलम (050, 080) जोड़ें। यदि आपको कोई ऋणात्मक मान प्राप्त होता है, तो चिह्न को ध्यान में रखे बिना, पंक्ति 110 में उसका अंक दर्ज करें

शीट के अंत में हम एक हस्ताक्षर और दस्तावेज़ के प्रमाणीकरण की तारीख डालते हैं।

धारा 2.1 को पूरा करना

आइए अगला भाग भरना शुरू करें। हम टिन और केपीपी डेटा भरते हैं, जैसे खंड 1.1 में, पृष्ठ संख्या "003", कॉलम 101 में हम मान "1" डालते हैं, पंक्ति 102 में हम "1" डालते हैं यदि आपने विशेषज्ञों को काम पर रखा है और फिर गणना में यदि आप बिना काम करते हैं तो हम कर्मचारियों (एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) के लिए भुगतान की राशि "2" लेते हैं श्रम शक्ति, इस मामले में हम व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेंशन और बीमारी की छुट्टी के भुगतान की राशि में कटौती करेंगे (केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

पंक्तियों 110-113 को भरने के लिए, आपको वर्ष की शुरुआत से वर्णित अवधि के लिए प्राप्त आय की मात्रा को संचयी आधार पर दर्ज करना होगा, उदाहरण के लिए, 6 महीने के लिए - 1 जनवरी से 30 जून तक आय की राशि। कॉलम "कर अवधि के लिए" में वर्ष की राशि दर्ज की गई है और इसमें पिछली पंक्तियाँ भी शामिल हैं।

कर की दर - 6%

हम निभाते हैं सरल ऑपरेशनगणित - हम प्रत्येक अवधि के लिए अग्रिम भुगतान की राशि को कर प्रतिशत से गुणा करके गणना करते हैं

लाइन 130 = लाइन 110*6%, लाइन 131 = लाइन 111*6%,

रेखा 132 = रेखा 112*6%, रेखा 133 = रेखा 113*6%

इसके बाद, हम बीमा प्रीमियम, व्यक्तिगत बीमा अनुबंध, कर्मचारियों के लिए बीमारी की छुट्टी के लिए हस्तांतरित राशि पर डेटा दर्ज करते हैं, यदि पंक्ति 102 में "1" है (कानून के अनुसार, हम हस्तांतरित योगदान का 50% से अधिक नहीं ले सकते हैं, इसलिए हम तिमाही के लिए भुगतान किए गए अंशदान की राशि को 2 से विभाजित करें और उचित कॉलम में दर्ज करें)। यदि आपके पास कर्मचारी नहीं हैं, तो लाइन 102 में "2" (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मान्य) शामिल है - फिर हम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भुगतान की गई भुगतान राशि दर्ज करते हैं, उद्यमी कम करने के लिए हस्तांतरित राशि का 100% ले सकता है।

महत्वपूर्ण!कृपया ध्यान दें कि आप हस्तांतरित राशियाँ ले रहे हैं, न कि इस अवधि के लिए चालू खाते के माध्यम से हुई राशियाँ, इसलिए अर्जित और हस्तांतरित राशियाँ भिन्न हो सकती हैं।

कर वस्तु के लिए "आय घटा व्यय"

खंड 1.2 को पूरा करना

हम जानकारी भरने से शुरू करते हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - टिन और चेकपॉइंट लाइन में डैश, एलएलसी के लिए हम टिन और चेकपॉइंट नंबर, पृष्ठ "002" दर्ज करते हैं, फिर कॉलम 001 में हम "2" डालते हैं। आय घटा व्यय" प्रणाली, नीचे आपको OKTMO कोड लिखना होगा (पंक्ति 010 में दर्शाया गया है), आप इसे संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर, या आंकड़ों से प्राप्त आंकड़ों में पा सकते हैं।

पंक्ति 020 में पृष्ठ 270 (धारा 2.2) के मूल्य के बराबर है - रिपोर्टिंग अवधि की पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि, जिसका भुगतान पिछले वर्ष के 25 अप्रैल से पहले किया जाना था।

पंक्ति 030 (पंक्तियाँ 060, 090 भी) - यदि संगठन का स्थान बदल गया है तो भरें, यदि नहीं, तो डैश लगाएं।

कॉलम 040 भरने के लिए - पिछले वर्ष की दूसरी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि, भुगतान की समय सीमा 25 जुलाई है, आपको लाइन 020 (धारा 2.1) से लाइन 271 (धारा 2.2) का मान घटाना होगा। यदि राशि है शून्य से भी कम, फिर हम परिणामी संख्या को कॉलम 050 में ऋण चिह्न के बिना लिखते हैं, और पंक्ति 040 में हम डैश लगाते हैं।

लाइन 060 भरने का नियम कॉलम 030 में वर्णित है

पंक्ति 070 - पिछले वर्ष के 25 अक्टूबर से पहले तीसरी तिमाही के लिए भुगतान की गई अग्रिम भुगतान की राशि, किए गए भुगतानों और कम की जाने वाली राशियों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। पंक्ति 70 = पृष्ठ 272 (खंड 2.2) - पंक्ति 020 - पंक्ति 040 + पंक्ति 50 (यदि पंक्ति 040 नहीं भरी गई थी, तो पंक्ति 040 के बजाय पंक्ति 050 का मान जोड़ें)। यदि प्राप्त मूल्य शून्य से कम है, तो प्राप्त राशि को पंक्ति 080 में प्रदर्शित करें।

लाइन 090 भरने का नियम कॉलम 030 में वर्णित है

पंक्ति 100 भरने के लिए, रिपोर्टिंग वर्ष के लिए भुगतान की गई कर की राशि, आपको पिछले भुगतानों को भी ध्यान में रखना होगा। लाइन 100 = लाइन 273 (खंड 2.2 से) - लाइन 20 - लाइन 40 - लाइन 070 + लाइन 050 + लाइन 080 (यदि लाइन 040 या लाइन 070 नहीं भरी गई है, तो लाइन 050 या 080 के मान क्रमशः जोड़ें) ).

हम परिणामी मान को एक पंक्ति में लिखते हैं, यदि 2 शर्तें पूरी होती हैं, यदि नहीं, तो राशि बाद में काम आएगी:

• परिणामी राशि 0, p.100 => 0 से अधिक या उसके बराबर है और दूसरी शर्त की जाँच करें,
• हम गणना किए गए कर की राशि पी.273 (धारा 2.2 से लिया गया) की तुलना करते हैं, यह न्यूनतम कर से अधिक या उसके बराबर होना चाहिए - पी.280 (धारा 2.2 से लिया गया), (पी.273 => पी.280) ली गई धारा 2.2 से

यदि दोनों स्थितियाँ परीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होती हैं, तो कॉलम 100 में डैश लगाएं और लाइन 110 की गणना करने के लिए आगे बढ़ें।

पंक्ति 110 पर लिखना भी शर्तें पूरी होने पर किया जाता है।

लाइन 110 = (लाइन 020 + लाइन 040 + लाइन 070 - लाइन 050 - लाइन 080) - लाइन 273 (धारा 2.2 से लिया गया), यदि:

• पंक्ति 100 गणना<0 (считали ее ранее)
• (पंक्ति 273 >= पंक्ति 280) खंड 2.2 से

यदि शर्तें पूरी नहीं हुईं तो हम दूसरों को भी ध्यान में रखेंगे।'

लाइन 110 = (लाइन 020 + लाइन 040 + लाइन 070 - लाइन 050 - लाइन 080) - लाइन 280 (धारा 2.2 से) यदि:

• (पंक्ति 273< Строка 280) Раздела 2.2
• पंक्तियाँ (020 + 040 + 070 - 050 - 080) > पंक्ति 280 (धारा 2.2), यदि ये स्थितियाँ मेल नहीं खाती हैं, तो पंक्ति 120 की गणना करें।

वर्ष के लिए देय न्यूनतम कर की राशि है

पी.120 = पी.280 (खंड 2.2) - (पी.020 + पी.040 + पी.070 - पी.050 - पी.080), इसकी गणना निम्न के आधार पर की जाएगी:

• पंक्तियाँ (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (पंक्ति 273< Строка 280) Раздела 2.2

नीचे हम गणना की तारीख और जिम्मेदार व्यक्ति के हस्ताक्षर डालते हैं।

धारा 2.2 को पूरा करना

आइए अगला भाग भरना शुरू करें। हम टिन और केपीपी डेटा भरते हैं, जैसे खंड 1.2, पृष्ठ संख्या "003" में, कॉलम 201 में हम मान "2" डालते हैं, जो एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों पर लागू होता है।

पंक्ति 230 में हम पिछली अवधियों के नुकसान की राशि, यदि कोई हो, दर्ज करते हैं।

पंक्ति 240 = पंक्ति 210 - पंक्ति 220 का मान, यदि राशि 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 250 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें;

पंक्ति 241 = पंक्ति 211 पंक्ति 221 का मान है, यदि योग 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 250 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें।

पंक्ति 242 = पंक्ति 212 - पंक्ति 222 का मान, यदि योग 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 252 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें।

पंक्ति 243 = पंक्ति 213 - पंक्ति 223 का मान, यदि राशि 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 253 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें।

पंक्ति 250-253 की गणना पंक्ति 240-243 की गणना के आधार पर की जाती है। नियम 260-263 में संबंधित अवधि के लिए कर राशि दर्ज करना आवश्यक है।

गणना की गई कर राशि की गणना करने के लिए, निम्नलिखित गणना करना आवश्यक है:

लाइन 270 की गणना लाइन 240 को लाइन 260/100 से गुणा करके की जाती है (या बस कर की दर से गुणा करें, इस मामले में - लाइन 240 * 15% और लाइन 271-273 की गणना में समान)

लाइन 271 की गणना लाइन 241 गुना लाइन 261/100 के रूप में की जाती है

लाइन 272 की गणना लाइन 242 गुना लाइन 262/100 के रूप में की जाती है

लाइन 273 की गणना लाइन 243 गुना लाइन 263/100 के रूप में की जाती है

पंक्ति 280 पंक्ति 213 गुणा 1/100 के बराबर है

खंड संख्या 3 को पूरा करना (लक्षित वित्तपोषण)

यह संभावना नहीं है कि यह खंड अपनी विशिष्टताओं के कारण बहुत व्यापक होगा। अंतिम खंडसरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणाओं को कला के अनुच्छेद 1.2 के अनुसार संगठनों द्वारा पूरा किया जाना आवश्यक है। 251 टैक्स कोडरूसी संघ को लक्षित वित्तपोषण के लिए धन प्राप्त हुआ, साथ ही साथ प्राप्तियां और आय भी प्राप्त हुई धर्मार्थ गतिविधियाँ. इससे पहले, यह जानकारी आयकर रिटर्न में शीट 7 पर दर्ज की जाती थी, भरने की प्रक्रिया समान है।

रसीद के प्रकार के आधार पर नाम और कोड का चयन करना आवश्यक है लक्षित निधि(भरने की प्रक्रिया का परिशिष्ट 5), फिर इसे उचित कॉलम में दर्ज करें। यदि ऐसा कोई राजस्व नहीं था, तो अनुभाग भरा नहीं जाता है और कर कार्यालय में जमा नहीं किया जाता है।

इच्छित उद्देश्य के लिए प्राप्त धनराशि के प्रकार के आधार पर, आपको इन विकल्पों के अनुरूप नाम और कोड का चयन करना चाहिए (डेटा भरने की प्रक्रिया में परिशिष्ट संख्या 5 में लिया जा सकता है) और उन्हें इस खंड के कॉलम 1 में दर्ज करें 3 (भरने की प्रक्रिया का खंड 8.1)। इसके बाद, वे राशियाँ हस्तांतरित की जाती हैं जिनका उपयोग समय पर नहीं किया गया था (उपयोग के समय के बिना प्राप्त राशियाँ भी शामिल हैं), लेकिन उनके लिए रसीद पिछले वर्ष थी।

यदि राशियों के उपयोग की अवधि स्थापित की गई है, तो पंक्ति 2 में प्राप्ति की तारीख, कॉलम 3 में उनकी राशि दर्ज करना आवश्यक है। यदि पिछले वर्ष प्राप्त राशियों की अवधि समाप्त नहीं हुई है, तो हम राशि डालते हैं कॉलम 6.

इसके बाद, हम चालू वर्ष में प्राप्त राशि पर डेटा भरने के लिए आगे बढ़ते हैं। उन निधियों के लिए जो पहले ही समाप्त हो चुकी हैं, प्राप्ति की तारीखें पंक्ति 2 में दर्ज की जाती हैं, उपयोग की तारीखें कॉलम 5 में इंगित की जाती हैं। एक निर्धारित समय सीमा वाली राशियाँ कॉलम 4 में इंगित की जाती हैं। कॉलम में हम उन निधियों की मात्रा दर्ज करते हैं जो नहीं हुई हैं अभी तक उपयोग किया गया है, जिसकी अवधि अभी समाप्त नहीं हुई है।

यदि धन का उपयोग अपने इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं किया गया था, तो इसे कॉलम 7 में प्रदर्शित करें (इसके वास्तविक उपयोग के समय गैर-परिचालन आय में शामिल)। "रिपोर्ट कुल" फ़ील्ड में, आपको 3,4,6,7 नंबर वाले कॉलम में राशियों को संक्षेप में प्रस्तुत करना होगा।

ध्यान! यदि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पास ऐसी नकद रसीदें नहीं हैं, तो धारा 3 नहीं भरी जाती है और कर कार्यालय में जमा नहीं की जाती है।

रूस में, बड़ी संख्या में एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत विशेष कर व्यवस्था के तहत काम करते हैं। हालाँकि, हर कोई भाग्यशाली नहीं होता: ऐसा होता है कि लंबे समय तक कोई गतिविधि नहीं हुई और/या बिल्कुल भी आय नहीं हुई। विशेष रूप से ऐसे मामलों के लिए, हमने 2017 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत शून्य घोषणा भरने के लिए एक नमूना तैयार किया है।

सामान्य नियम लागू होते हैं

आइए हम तुरंत कहें कि 2017 में भुगतानकर्ता की गतिविधि की कमी उसे इस कर अवधि के परिणामों के आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार संघीय कर सेवा को रिपोर्ट जमा करने के दायित्व से मुक्त नहीं करती है। इसलिए भरण पैटर्न शून्य है सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणाएँ 2017 के लिए "आय" में अभी भी शामिल होना चाहिए:

• शीर्षक पेज।
• धारा 1.1 (इस पर कर/अग्रिम भुगतान किया जाएगा या कम किया जाएगा)।
• धारा 2.1.1 (कर गणना)।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा 2017 के संकेतकों के साथ एक नियमित रिपोर्ट के समान है। अर्थात्:

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 3 मई, 2018 से पहले नहीं (30 अप्रैल से स्थगन);
• के लिए कानूनी संस्थाएं- 2 अप्रैल, 2018 से पहले नहीं (31 मार्च से स्थगित)।

व्यापार करने में विफलता सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यापारियों को न्यूनतम वेतन से अपने लिए निश्चित बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करने से छूट नहीं देती है (श्रम मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 दिसंबर 2014 संख्या 17-4/ओओजी-1131)। लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली की शून्य घोषणा की धारा 2.1.1 में वे नहीं दिए गए हैं। तथ्य यह है कि गणना किए गए (शून्य) कर से अधिक योगदान को प्रतिबिंबित करना गलत है (सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 6.9, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 फरवरी, 2016 द्वारा अनुमोदित)। ММВ-7-3/99).

कृपया ध्यान दें: यदि धनराशि बैंकों में सरलीकृत खातों के माध्यम से या कैश डेस्क के माध्यम से स्थानांतरित की गई थी, तो आप सरलीकृत कर प्रणाली की शून्य घोषणा से बच नहीं पाएंगे। आपको एक नियमित रिपोर्ट जमा करनी होगी.

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार शून्य रिपोर्ट कैसे भरें

सरलीकृत कर प्रणाली की शून्य घोषणा भरने के लिए कोई विशेष नियम नहीं हैं। मुख्य:

• लागत संकेतकों के साथ सभी कक्षों में डैश लगाएं;
• वस्तु "आय" के लिए सरलीकृत कर प्रणाली की कर दर इंगित करें - 6 प्रतिशत;
• व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान (संगठन का स्थान) पर ओकेटीएमओ निरीक्षण लाएँ।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा भरते समय सॉफ़्टवेयरइसे प्रिंटर पर प्रिंट करते समय, परिचित स्थानों के लिए कोई फ़्रेम नहीं होना चाहिए और न भरी गई कोशिकाओं के लिए कोई डैश होना चाहिए (सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणा को भरने की प्रक्रिया के लिए सामान्य आवश्यकताओं के खंड 2.4)।

यह भी ध्यान दें कि सभी टेक्स्ट डेटा BIG में लिखा गया है ब्लॉक अक्षरों मेंऔर प्रतीक.

देर से डिलीवरी के लिए जुर्माना

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" की शून्य घोषणा को जमा करने में विफलता या असामयिक प्रस्तुति के लिए, 1000 रूबल की राशि में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत दायित्व उत्पन्न होता है।

एक और अत्यंत अवांछनीय उपाय जो संघीय कर सेवा का नेतृत्व कर सकता है, वह है इलेक्ट्रॉनिक भुगतान की आवाजाही (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 3) सहित बैंक खातों को फ्रीज करना। एक कारण है जब घोषणा पत्र दाखिल करने में कम से कम 10 कार्य दिवसों की देरी होती है।

संघीय कर सेवा को उस दिन के बाद एक व्यावसायिक दिन से पहले खातों पर लेनदेन के निलंबन को रद्द करना होगा जब सरलीकृतकर्ता ने अंततः सरलीकृत कर प्रणाली (कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 11, अनुच्छेद 76) के तहत एक घोषणा प्रस्तुत की थी। रूसी संघ)।

उदाहरण भरना

सरलीकृत शासन के विशेष कर के सभी भुगतानकर्ताओं को गतिविधि के वार्षिक परिणाम घोषित करने होंगे। इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कोई लेन-देन वास्तव में किया गया है या आय है। रिपोर्टिंग वर्ष में गतिविधि की प्रक्रिया की परवाह किए बिना, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणा प्रस्तुत करने का दायित्व सभी "सरलीकृत" व्यक्तियों पर है।

घोषणा में आय और व्यय संकेतक (या केवल आय, कराधान की वस्तु के आधार पर) के वार्षिक परिणाम शामिल हैं। यदि सरलीकरणकर्ता को आय प्राप्त नहीं हुई है या व्यय नहीं हुआ है, तो घोषणा को अभी भी शून्य रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए, अर्थात, राशियों को इंगित करने के लिए पंक्तियों में शून्य या डैश दर्ज किया जाएगा।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार शून्य घोषणा प्रपत्र

शून्य घोषणाइसका फॉर्म नियमित सरलीकृत रिटर्न के समान है, शून्य परिणाम दाखिल करने के लिए कोई विशेष फॉर्म डिज़ाइन नहीं किया गया है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य और नियमित घोषणा के बीच अंतर स्वयं फॉर्म में नहीं है, बल्कि इसके क्षेत्रों में दर्ज संकेतकों में है।

पंजीकरण के लिए, आपको कर प्राधिकरण के दिनांक 26 फरवरी 2016 के आदेश संख्या एमएमबी-7-3/99@ के परिशिष्ट में शामिल फॉर्म का उपयोग करना चाहिए। यानी इस साल एक नया फॉर्म तैयार किया गया है, जिसका बदलाव व्यापार कर की शुरूआत और क्षेत्रीय संस्थाओं के लिए विशेष कर की दर को कम करने के अवसर से जुड़ा है।

शून्य संकेतक जमा करते समय, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को निम्नलिखित पृष्ठ भरने होंगे:

• शीर्षक - सभी भुगतानकर्ताओं के लिए;
• धारा 1.1 और धारा 3.2.1 - यदि सरलीकरणकर्ता आय की राशि पर कर की गणना करता है;
• धारा 1.2 और धारा 2.2 - यदि कर की गणना आय और व्यय संकेतकों के अंतर के आधार पर की जाती है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणा कैसे भरें और जमा करें?

घोषणा में फ़ील्ड को कोशिकाओं में विभाजित किया गया है, जिनमें से प्रत्येक में एक अलग वर्ण, अक्षर और संख्या शामिल है। प्रत्येक फ़ील्ड को सबसे बाईं सेल से शुरू करके भरा जाता है।

शीर्षक पृष्ठ तैयार होने और उपयुक्त अनुभागों में शून्य मान दर्ज करने के बाद, शीटों को क्रमांकित करना आवश्यक है।

आप निम्नलिखित तरीकों से संघीय कर सेवा को शून्य कर रिपोर्ट जमा कर सकते हैं:

• व्यक्तिगत डिलीवरी - इस मामले में, आप घोषणा को पेन से या कंप्यूटर पर भर सकते हैं, फिर इसे प्रिंट कर सकते हैं और शीर्षक पृष्ठ पर हस्ताक्षर कर सकते हैं (आपको केवल शीट के एक तरफ प्रिंट करने की आवश्यकता है, स्टेपल करने की कोई आवश्यकता नहीं है) तैयार पृष्ठ);
• डाक आइटम - घोषणा इसी तरह से तैयार की जाती है, जिसके बाद इसे संलग्नक के विवरण के साथ पत्र में डाला जाता है, फिर डाकघर के माध्यम से कर कार्यालय को भेजा जाता है, डिलीवरी की अधिसूचना के साथ सेवा का आदेश दिया जाता है प्राप्तकर्ता को पत्र का;
• इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन - इसका उपयोग तब किया जाता है जब सरलीकरणकर्ता के पास ऐसा अवसर हो, यानी उसके पास उपयुक्त हो तकनीकी उपकरण, एक योग्य उन्नत प्रकार का इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर।

भरते समय, विभिन्न प्रकार के प्रूफरीडर का उपयोग करके दर्ज किए गए डेटा को संपादित करने की अनुमति नहीं है।

यदि पंजीकरण इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जाता है, तो फ़ॉन्ट का उपयोग कूरियर नया किया जाना चाहिए, इसका आकार 16 से 18 तक निर्धारित है। घोषणा की मुद्रित प्रति पर फ़ील्ड सीमाओं की अनुपस्थिति स्वीकार्य है।

यदि पंजीकरण हस्तलिखित रूप में किया जाता है, तो खाली कोशिकाओं को छोड़ने की कोई आवश्यकता नहीं है; वे डैश से भरे हुए हैं। पत्र मुद्रित, स्पष्ट, बड़े और बड़े अक्षरों में होने चाहिए। फ़ील्ड की सामग्री और उनकी दोहरी रीडिंग के बारे में कोई संदेह नहीं होना चाहिए।

एलएलसी के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा भरना

एक कानूनी इकाई सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा प्रस्तुत करती है यदि रिपोर्टिंग वर्ष में उसकी कोई आय और व्यय नहीं है, अर्थात, एक विशेष व्यवस्था के उपयोग के कारण कर के बोझ की गणना के लिए कोई आधार नहीं है। यह तब संभव है जब किसी भी कारण से गतिविधियाँ अस्थायी रूप से निलंबित कर दी जाती हैं। शून्य रिपोर्ट दाखिल करने का एक सामान्य कारण एलएलसी के गठन के तुरंत बाद एक घोषणा प्रस्तुत करना है, जब कंपनी के पास काम शुरू करने का समय नहीं होता है, और रिपोर्टिंग का समय पहले ही आ चुका होता है।

विचाराधीन मामलों में शून्य घोषणा को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करना है महत्वपूर्ण कार्रवाई, क्योंकि यह कर अधिकारियों को दिखाता है कि सरलीकरणकर्ता करदाता के रूप में अपने कर्तव्यों के बारे में नहीं भूला है। प्रस्तुत रिपोर्ट की सामग्री से, संघीय कर सेवा समझती है कि एलएलसी भूलने की बीमारी या अनिच्छा के कारण नहीं, बल्कि रिपोर्टिंग वर्ष में लाभ की कमी के कारण सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान नहीं करता है।

संगठनों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर गतिविधियों की घोषणा करने की समय सीमा है साल का 31 मार्च, रिपोर्टिंग एक के बाद।

दाखिल करने का स्थान कर कार्यालय है जहां एलएलसी पंजीकृत है।

शून्य घोषणा का शीर्षक पृष्ठ भरना

शीर्षक पृष्ठ के शेष फ़ील्ड कर अधिकारियों द्वारा भुगतानकर्ता से घोषणा प्राप्त होने पर भरे जाते हैं।

सरलीकृत आय कर प्रणाली के लिए शून्य घोषणा के अनुभागों को भरना

आय-व्यय सरलीकृत कर प्रणाली के लिए शून्य घोषणा के अनुभाग भरना

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य घोषणा भरना

यदि वर्ष में कोई गतिविधि नहीं होती है तो व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली में शून्य रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है। रिपोर्ट जमा करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष की 30 अप्रैल है।

यदि उद्यमी निर्दिष्ट अवधि के भीतर शून्य संकेतकों के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा प्रस्तुत नहीं करता है, तो अनुच्छेद 119 के तहत जिम्मेदारी उत्पन्न होगी। रूसी संघ का टैक्स कोड। यदि भुगतान करने के लिए कर की कोई राशि नहीं है तो न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल है।

जिस स्थान पर रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है वह वह विभाग है जिसमें एक व्यक्तिगत उद्यमी के गठन के लिए दस्तावेज़ जमा किए गए थे, एक नियम के रूप में, इस विभाग का पता व्यक्ति के पंजीकरण के स्थान से मेल खाता है; सरलीकृत गतिविधियों के संचालन का पता कोई मायने नहीं रखता।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की विधियाँ संगठनों के लिए निर्धारित विधियों के समान हैं:

• व्यक्तिगत रूप से;
• मेल से;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप से.

घोषणा पत्र भरना भी कानूनी संस्थाओं के लिए ऊपर बताई गई प्रक्रिया के समान है। एक शीर्षक पृष्ठ आवश्यक है. यदि व्यक्तिगत उद्यमी आय-सृजित सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कार्य करता है, तो आय-व्यय सरलीकृत कर प्रणाली के लिए धारा 1.1 और 1.2.1 अतिरिक्त रूप से तैयार की जाती हैं, धारा 2.1 और 2.2 तैयार की जाती हैं; यदि व्यक्तिगत उद्यमी को रिपोर्टिंग वर्ष में लक्षित वित्तपोषण प्राप्त नहीं हुआ, व्यापार शुल्क का भुगतान नहीं किया गया है, तो कोई अतिरिक्त शीट भरने की आवश्यकता नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमी शीर्षक पृष्ठ पर अपना टिन इंगित करता है। चेकपॉइंट फ़ील्ड भरा नहीं गया है. भुगतानकर्ता का नाम बताने वाली पंक्तियों में उद्यमी का पूरा नाम लिखा होता है।

कर रिटर्न जमा करने वाले व्यक्ति के बारे में जानकारी इंगित करने के लिए उपधारा में, या तो "1" डालें यदि व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं रिपोर्ट भरता है और इसे जमा करता है, या "2" यदि यह कार्रवाई उसके प्रतिनिधि द्वारा की जाती है, जबकि पूरा नाम प्रतिनिधि और पावर ऑफ अटॉर्नी का विवरण नीचे लिखा गया है।

घोषणा के अनुभागों में, कर की दर और ओकेटीएमओ कोड दर्ज किया गया है, शेष क्षेत्रों में डैश लगाए गए हैं, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमी के पास आय, व्यय और, परिणामस्वरूप, कर योग्य लाभ नहीं है।

सरलीकृत कर प्रणाली की शून्य घोषणा के लिए स्पष्टीकरण

शून्य संकेतकों के साथ एक सरलीकृत घोषणा प्राप्त करने के बाद, कर अधिकारी प्रस्तुत रिपोर्ट के लिए स्पष्टीकरण प्रदान करने के लिए एक पत्र लिख सकते हैं। इस मामले में, एक नियम के रूप में, संघीय कर सेवा गतिविधि की कमी के कारणों को समझना चाहती है और पुष्टि करना चाहती है कि कोई आय नहीं थी।

कर कार्यालय से एक लिखित अनुरोध के जवाब में, एक व्याख्यात्मक नोट तैयार किया जाता है और निर्दिष्ट अवधि के भीतर संघीय कर सेवा कार्यालय को भेजा जाता है जहां घोषणा पहले जमा की गई थी।

स्पष्टीकरण कंपनी के लेटरहेड पर निःशुल्क रूप में उपलब्ध कराया जा सकता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करने के दायित्वों की अनुपस्थिति एक निश्चित कारण से गतिविधियों के निलंबन से जुड़ी है। पर्याप्त और प्रशंसनीय कारण बताना उचित है, उदाहरण के लिए, कठिन आर्थिक स्थिति, गतिविधियाँ शुरू करने की तैयारी अभी तक पूरी नहीं हुई है। 2-3 वाक्य लिखना ही काफी है.

व्याख्यात्मक नोट पर दो प्रतियों में हस्ताक्षर किए जाते हैं; यदि मुहर है, तो इसे प्रपत्रों पर रखा जाता है। एक प्रति कर कार्यालय को हस्तांतरित कर दी जाती है, दूसरी संघीय कर सेवा चिह्न के साथ अपने पास रखनी चाहिए।

शून्य एकल सरलीकृत कर की विवरणी- एक नमूना प्रपत्र हमारी वेबसाइट पर पाया जा सकता है। इस लेख में हम उन शर्तों को प्रस्तुत करेंगे जिनके तहत कर अधिकारियों को एकल सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत करने की अनुमति है, और ईयूडी से संबंधित अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के उत्तर भी देंगे।

एकल घोषणा क्या है और इसे कब प्रस्तुत किया जा सकता है?

ईयूडी एक रिपोर्टिंग फॉर्म है जिसे उन करदाताओं के लिए संघीय कर सेवा को रिपोर्टिंग प्रक्रिया को यथासंभव सरल बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है जिन्होंने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान व्यवसाय नहीं किया है। ईयूडी का सार यह है कि इसे करों के एक सेट के लिए शून्य के बजाय प्रस्तुत किया जाता है, जिसके लिए करदाता को उसके द्वारा लागू कराधान व्यवस्था के ढांचे के भीतर रिपोर्ट करना होगा।

उद्यम और व्यक्ति दोनों ईयूडी जमा कर सकते हैं। कई करों के लिए शून्य को ईयूयूडी से बदलने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80):

• जिस अवधि के लिए ईयूडी का गठन किया गया है, उस दौरान रिपोर्टिंग करदाता के लिए कोई नकदी प्रवाह नहीं होना चाहिए - बैंक खातों और नकदी दोनों में;
• लागू कर व्यवस्था के तहत करदाता द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों के लिए कराधान की कोई वस्तु नहीं होनी चाहिए।

इस बारे में और जानें कि आप सामग्री से ईयूडी कब ले सकते हैं "एकल सरलीकृत घोषणा में कर रिपोर्टिंग अवधि" .

एकल घोषणा किन करों की जगह लेती है?

ईयूडी, गठन प्रक्रिया के अनुसार (वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 10 जुलाई, 2007 संख्या 62एन द्वारा अनुमोदित), गणना और घोषणाओं के बजाय प्रस्तुत किया जा सकता है जिसके लिए रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष या एक चौथाई है। आप उन करों के लिए यूयूडी जमा नहीं कर सकते जिनके लिए रिपोर्टिंग मासिक है।

साथ ही, उन करों के लिए ईयूडी जमा करने की आवश्यकता नहीं है जिनके लिए रिपोर्ट करने वाला व्यक्ति करदाता नहीं है। आइए एक उदाहरण का उपयोग करके ईयूडी दाखिल करने पर निर्णय लेने के लिए एल्गोरिदम को देखें।

व्यक्तिगत उद्यमी को 16 जनवरी, 2018 को इस क्षमता में पंजीकृत किया गया था। एक विशेष कर व्यवस्था स्थापित नहीं की गई है, अर्थात, OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी। आइए मान लें कि 31 मार्च 2018 तक, व्यक्तिगत उद्यमी उन सभी शर्तों को पूरा करता है जिनके तहत ईयूडी जमा किया गया है। 2018 की पहली तिमाही के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कर सेवा को वैट की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। अन्य सभी त्रैमासिक करों के लिए रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

महत्वपूर्ण! ईयूडी दाखिल करना एक अधिकार है, दायित्व नहीं।

यानी, एक व्यक्तिगत उद्यमी यह तय कर सकता है कि शून्य वैट टैक्स दाखिल करना है या ईयूडी जमा करना है। वैट केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाता है, अर्थात, एक व्यक्तिगत उद्यमी को या तो अपने लिए एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्रमाणपत्र जारी करना होगा, या किसी ऐसे व्यक्ति की सेवाओं का उपयोग करना होगा जो प्रॉक्सी द्वारा उसके लिए रिपोर्ट भेजेगा। इस मामले में, ईयूडी को कागजी रूप में व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा जमा किया जा सकता है। हमारे व्यक्तिगत उद्यमी ने एक ईयूडी बनाने और इसे संघीय कर सेवा को मेल द्वारा भेजने का निर्णय लिया।

महत्वपूर्ण! सरलीकृत कर रिटर्न के लिए शून्य पदप्रस्तुत करना - पूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले। अर्थात्, ईयूडी जमा करने की समय सीमा इसमें शामिल कर जमा करने की समय सीमा से भिन्न हो सकती है।

आप कौन सी घोषणाएं और गणनाएं ईयूडी जमा कर सकते हैं, इसके बारे में अधिक जानकारी के लिए लेख देखें "एकल सरलीकृत कर रिटर्न क्या प्रतिस्थापित करता है?" .

टिप्पणी! कर्मचारियों के अनिवार्य बीमा (पीएफआर, सामाजिक बीमा कोष, अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष) में योगदान को कर नहीं माना जाता है। भले ही वे अब संघीय कर सेवा द्वारा प्रशासित हैं। इसलिए, योगदान की जानकारी ईयूडी में शामिल नहीं है। उनके अनुसार, वेतन के अभाव में, आपको सामाजिक बीमा में चोटों के लिए संघीय कर सेवा और 4-एफएसएस को शून्य गणना प्रस्तुत करनी चाहिए।

क्या एक सरलीकृत घोषणा गैर-शून्य हो सकती है?

EUD गैर-शून्य नहीं हो सकता. यह इस प्रकार की रिपोर्टिंग के अर्थ और घोषणा के रूप दोनों से पता चलता है। यह ऐसे कॉलम उपलब्ध नहीं कराता जहां आप संख्यात्मक डेटा दर्ज कर सकें।

ईयूडी एक कर योग्य वस्तु की अनुपस्थिति की पुष्टि है। उदाहरण के तौर पर, आइए यूटीआईआई के साथ ईयूडी दाखिल करने की संभावना पर विभिन्न राय देखें। वित्त मंत्रालय का मानना ​​है कि यूटीआईआई के लिए शून्य घोषणा नहीं की जा सकती, क्योंकि जब आप इस विशेष व्यवस्था में होते हैं, तो कर की गणना मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतकों से की जाती है। यानी, भले ही वास्तव में कोई गतिविधि नहीं की गई हो, लेकिन एक भौतिक संकेतक मौजूद था (उदाहरण के लिए, किराए का स्टोर परिसर), यूटीआईआई घोषणा अभी भी शून्य नहीं होगी (पत्र दिनांक 15 अप्रैल, 2014 संख्या 03-11-09) /17087).

अदालतें वित्त मंत्रालय पर आपत्ति जताती हैं. उदाहरण के लिए, पश्चिम साइबेरियाई जिले के मध्यस्थता न्यायालय ने 17 अगस्त, 2016 संख्या F04-3635/2016 के अपने संकल्प में संक्षेप में कहा कि यदि अवधि में कोई भौतिक संकेतक नहीं था (उदाहरण के लिए, एक स्टोर लीज समझौता पहले समाप्त कर दिया गया था) अवधि की शुरुआत), तो करदाता को यूटीआईआई के लिए शून्य राशि वापस करने का अधिकार है।

आइए जानें कि यह किस प्रकार का शून्य होगा? यूटीआईआई के लिए घोषणा, जिसमें शून्य देय है, या ईयूडी? अनिवार्य रूप से, इस काल्पनिक यूटीआईआई घोषणा को इंगित करना चाहिए:

• भौतिक सूचक;
• मूल वापसी;
• गुणांक (K1 और K2);
• कर की दर।

ये सभी संख्यात्मक मान हैं. यह सिर्फ इतना है कि इसके निपटान की स्थिति में भौतिक संकेतक 0 के बराबर होगा। परिणामस्वरूप, भुगतान करने के लिए कोई कर नहीं होगा। लेकिन रिपोर्ट को सही ढंग से भरने के दृष्टिकोण से, ईयूडी में संख्यात्मक मानों को "धक्का" देना संभव नहीं होगा।

यानी, आप यूटीआईआई घोषणा के बजाय ईयूडी जमा नहीं कर सकते। केवल इसलिए कि कर की गणना करने की प्रक्रिया घोषणा में उपस्थिति का प्रावधान करती है संख्यात्मक मूल्य, शून्य से भिन्न।

टिप्पणी! वैट के लिए क्या जमा करना है यह चुनते समय एक समान नियम लागू होता है। यदि अवधि के दौरान ऐसे टर्नओवर थे जो वैट के अधीन नहीं थे, जिन्हें वैट रिटर्न में दर्ज किया जाना चाहिए, तो आप केवल वैट रिटर्न जमा कर सकते हैं। इस स्थिति में, आप ईयूडी जमा नहीं कर सकते।

ईयूडी को कागज पर और इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरा जा सकता है। कागज़ पर बनाते समय, निम्नलिखित आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए:

• ईयूडी फॉर्म को कंप्यूटर पर भरा और मुद्रित किया जा सकता है;
• मैन्युअल रूप से भरते समय, नीले या काले पेन का उपयोग करें;
• ईयूडी बड़े अक्षरों में भरा जाता है;
• त्रुटि को निम्नानुसार ठीक किया जाता है: गलत मान को काट दिया जाता है (एक पंक्ति के साथ ताकि यह स्पष्ट हो कि इसे काट दिया गया है), फिर उसके आगे सही मान दर्ज किया जाता है और हस्ताक्षर और मुहर के साथ प्रमाणित किया जाता है (यदि कोई हो) ;
• मिटाने और पुताई की अनुमति नहीं है।

ईयूडी में 2 शीट हैं। इस घोषणा को प्रस्तुत करने वाले प्रत्येक व्यक्ति द्वारा पहली शीट भरी जाती है। उसमें शामिल हैं:

• करदाता और उसकी संघीय कर सेवा का विवरण;
• एक सारणीबद्ध भाग जहां करों पर डेटा दर्ज किया जाता है, जिसके बदले में ईयूडी जमा किया जाता है;
• इसके अलावा सारणीबद्ध अनुभाग में आपको प्रत्येक कर के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय की संख्या दर्ज करनी होगी जिसके द्वारा यह कर विनियमित होता है।

महत्वपूर्ण! ईयूडी की शीट 1 पर तालिका में एक समय में केवल 4 कर रखे गए हैं। ऐसी स्थिति में जहां अचानक अधिक रिपोर्ट किए गए कर हों, आपको 1 ईयूडी की दूसरी शीट भरनी होगी।

ईयूडी की शीट 2 का उद्देश्य किसी व्यक्ति के बारे में अतिरिक्त डेटा को प्रतिबिंबित करना है - व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में नहीं। व्यक्तिगत उद्यमी और उद्यम इसे नहीं बनाते हैं।

एकल घोषणा पत्र भरने की बारीकियाँ और उदाहरण

ईयूडी के गठन में कुछ महत्वपूर्ण बारीकियाँ हैं:

1. कर अवधि कोड. घोषणा विवरण में दर्शाया गया है:

• 3 - यदि कर के लिए कर अवधि तिमाही है (उदाहरण - वैट);
• 3, 6, 9, 0 - पहली तिमाही, आधे साल, 9 महीने और के अनुरूप हैं पूरे वर्षउन करों के लिए जिनके लिए कर अवधि एक वर्ष है, और रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई है, और रिपोर्टिंग वर्ष के लिए संचयी आधार पर बनाई जाती है (उदाहरण के लिए, आयकर)।

1. त्रैमासिक करों के लिए तिमाही संख्या. कॉलम 4 में घोषणा के सारणीबद्ध भाग में दर्शाया गया है।

महत्वपूर्ण! तालिका अनुभाग में कॉलम 4 में वर्ष किसी भी प्रकार से अंकित नहीं है।

आप फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं और हमारी वेबसाइट पर नमूना ईयूडी देख सकते हैं: "एकीकृत सरलीकृत कर रिटर्न - नमूना 2018" .

परिणाम

यदि कई शर्तें पूरी होती हैं तो ईयूडी पारित किया जा सकता है। घोषणा उन करों को प्रतिस्थापित कर सकती है जिनके लिए रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही या एक वर्ष है। EUD गैर-शून्य नहीं हो सकता. ईयूडी बनाने की प्रक्रिया काफी सरल है, लेकिन इसमें कई बारीकियां हैं जिनका पालन किया जाना चाहिए। आप ईयूडी फॉर्म ले सकते हैं, इसे भरने के तरीके के नमूने से परिचित हो सकते हैं, और हमारी वेबसाइट पर घोषणा पत्र बनाने और जमा करने की बारीकियों के बारे में भी अधिक जान सकते हैं।