Mengisi 3 cukai pendapatan peribadi untuk individu. Maklumat penyata cukai

Sukar bagi rakyat biasa yang pertama kali menemui pengisytiharan untuk memahami di mana, bagaimana dan apa yang perlu diserahkan, data apa yang perlu dimasukkan, dokumen apa yang perlu disediakan.

Oleh itu, mari kita pertimbangkan alasan undang-undang menyediakan potongan harta dan pelaksanaannya menggunakan contoh.

Detik asas

Tidak semua orang berpeluang membuat bayaran balik daripada belanjawan untuk cukai yang telah dibayar sebelum ini. Apakah kategori pembayar cukai yang boleh menggunakan jumlah pembelian objek untuk potongan, apakah yang diperlukan untuk mendapatkan faedah sedemikian?

Hak untuk potongan

Warganegara Persekutuan Rusia boleh mengambil kesempatan daripada potongan harta jika mereka telah membeli atau membina bangunan kediaman di dalam negara, atau telah memperoleh wilayah di mana mereka akan memulakan kerja pembinaan pembinaan hartanah kediaman.

Dengan kata lain, anda boleh memulangkan cukai daripada belanjawan jika anda membeli perumahan dengan dana anda sendiri. Anda tidak boleh menggunakan potongan semasa menjual objek.

Bayaran dibuat mengikut keuntungan pemohon (bergantung kepada jumlah pembayaran cukai yang dibuat kepada perbendaharaan negeri). Jumlah itu sering dibayar balik selama beberapa tahun.

Orang yang:

1. Kami membeli harta kediaman menggunakan dana ejen cukai, menggunakan modal bersalin atau jumlah lain daripada sokongan belanjawan.
2. Rumah itu didermakan dan dimenangi dalam loteri.
3. Pangsapuri itu dibeli daripada saudara atau penjual yang dia bekerja.

Prosedur pendaftaran

Untuk menerima potongan harta, pembayar cukai mesti menyerahkan kepada pihak berkuasa cukai pakej dokumentasi yang akan mengesahkan hak warganegara ini.

Selepas menerima permohonan dan pengisytiharan, wakil pihak berkuasa cukai menjalankan audit meja, berdasarkan keputusan yang mana dana akan dikembalikan atau hak tersebut akan dinafikan (jika pelanggaran dikesan).

Pembayar akan dimaklumkan secara bertulis tentang permulaan audit. Pembayar cukai yang membeli rumah boleh memohon potongan harta untuk perbelanjaan yang ditanggung semasa kerja pembaikan.

Jika seseorang individu mempunyai beberapa tempat kerja, maka apabila memfailkan potongan, dia boleh memilih satu ejen cukai.

Tiada tempoh had yang ditetapkan untuk pembayar menghubungi badan yang diberi kuasa. Permohonan dan pengisytiharan boleh dikemukakan beberapa tahun selepas membeli apartmen.

Pembeli boleh mengambil kesempatan daripada potongan daripada beberapa objek sehingga jumlah penuh (260 ribu rubel) digunakan. Peraturan ini berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Warganegara yang mengeluarkan potongan sebelum 2019 tidak mempunyai hak untuk menggunakannya semula. Syarat utama untuk menerima beberapa potongan ialah harta kediaman mesti dibeli lewat daripada 1 Januari 2019.

Pakej dokumen untuk potongan harta

Anda boleh menerima potongan harta dengan mengemukakan sijil berikut:

• , yang boleh didapati daripada ejen cukai;
• sijil pendaftaran negeri hak untuk perumahan atau bahagian di dalamnya, jika pembinaan kemudahan sedang dijalankan atau telah siap;
• rumah, premis kediaman;
• sijil untuk tanah, rumah atau pembinaan;
• pembayaran yang akan mengesahkan pembayaran sebenar dana untuk perbelanjaan;
• jika perumahan dibeli secara kredit - sijil daripada bank tentang faedah yang dibayar balik ke atas pinjaman, serta salinan.

Cara mengisi 3-NDFL untuk potongan harta

Dokumen mandatori apabila memohon kepada pihak berkuasa cukai adalah pengisytiharan, yang mesti diisi mengikut peraturan akta pengawalseliaan.

Apakah data yang perlu dimasukkan, apakah borang yang perlu digunakan dan bagaimana untuk membuat pengiraan?

Melakukan pengiraan

Apabila menentukan jumlah potongan, beberapa faktor diambil kira:

1. Apabila mengira jumlah, penunjuk utama ialah harga objek.
2. Dana yang dibelanjakan untuk pembaikan selepas membeli hartanah juga boleh dimasukkan ke dalam formula pengiraan.
3. Pinjaman gadai janji juga diambil kira.

Anda boleh mengembalikan 13% daripada cukai yang dibayar sebelum ini kepada belanjawan negara, tetapi had tertentu telah ditetapkan - tidak lebih daripada 260,000 rubel. Seorang warganegara boleh memotong jumlah tidak melebihi 2,000,000 rubel.

13% daripada dana (faedah) yang telah dibayar kepada bank semasa membayar balik pinjaman juga akan dikembalikan. Had untuk pembayaran tersebut ialah 390 ribu rubel.

Potongan harta maksimum yang boleh dituntut oleh pemilik rumah ialah RUB 650,000, dengan syarat ia dibeli sebelum awal tahun 2019.

Mari kita lihat contoh pengiraan jumlah potongan apabila membeli sebuah apartmen:

Levchuk I.R. membeli perumahan dengan kos 2 juta rubel. pada tahun 2012. Pada tahun yang sama, dia mempunyai keuntungan bulanan sebanyak 50 ribu rubel. Untuk sepanjang tahun, dia membayar 78,000 rubel dalam cukai pendapatan peribadi kepada perbendaharaan negara.

Jumlah potongan ialah 2,000,000, sama dengan kos pembelian.

2,000,000 * 13% = 260,000 – jumlah yang boleh dipulangkan oleh pembayar.

Tetapi dia akan dapat memperoleh kembali hanya 78,000 rubel, yang dia bayar untuk tahun itu. Baki (182,000) boleh digunakan oleh warganegara untuk pembelian hartanah berikutnya.

Arahan untuk mengisi

1. Ia dibenarkan menggunakan pen biru atau hitam semasa mengisi sijil 3-NDFL.
2. Anda juga boleh menggunakan cetakan satu sisi borang.
3. Anda tidak boleh membuat pindaan atau memotong data.
4. Pantau keadaan kod bar, yang sering rosak apabila helaian dikokot.
5. Jumlah harus ditunjukkan dalam rubel, kopecks harus dibulatkan (penunjuk 50 atau lebih - in sebelah besar, kurang daripada 50 – kurang).
6. Terdapat sel untuk setiap aksara - anda tidak boleh memasukkan data secara rawak.
7. Jika terdapat lebih daripada 11 digit dalam nilai OKATO, anda mesti memasukkan sifar.
8. Pada setiap helaian anda hendaklah menunjukkan TIN dan nama penuh pemohon.
9. Letakkan tarikh dan tandatangan di bahagian bawah.

Semasa mengisi pengisytiharan, bahagian 1 dan 6 sentiasa digunakan, tanpa mengira jenis potongan. Selebihnya dipilih mengikut situasi. Semua helaian bertajuk, jadi tidak sukar untuk mengetahui yang mana satu untuk digunakan.

Semasa menyediakan dokumentasi untuk mendapatkan potongan harta, isi bahagian 1 dan 6, serta:

Jika pengisytiharan sedang diisi buat kali pertama, maka tidak perlu memasukkan maklumat dalam perenggan 2.1, 2.2. Apabila menggunakan semula potongan, nyatakan jumlah yang diterima sebelum ini, serta faedah yang telah dipindahkan ke bank.

Anda boleh mengambil data ini daripada borang pengisytiharan lama, yang telah diserahkan dalam tempoh cukai sebelumnya. Fasal 2.3, 2.4 mengandungi maklumat tentang baki amaun potongan untuk harta itu.

Jumlah potongan yang digunakan dalam tahun sebelumnya, serta semasa, termasuk jumlah baki tidak boleh melebihi had yang ditetapkan di mana orang itu mempunyai hak untuk menuntut.

Sila ambil perhatian bahawa seksyen 1 perlu dilengkapkan oleh orang yang mempunyai pendapatan, yang dikenakan cukai pada kadar 13%. Bahagian 2 dan 3 diisi oleh pembayar cukai yang mempunyai cukai pendapatan pada kadar 35% dan 9%.

Jika seseorang bukan pemastautin negara, maka dia harus memasukkan data dalam bahagian 2, 5 (kadar - 30 dan 15%). Bahagian 6 selesai terakhir.

Contoh

Mari lihat contoh mengisi 3-NDFL untuk potongan harta. Livanova Natalya Mikhailovna menerima keuntungan pada tahun 2010 dalam jumlah 171 ribu rubel.

Tahun ini sebuah apartmen telah dibeli pada harga 2.5 juta rubel. Halaman tajuk memerlukan:

• nyatakan nombor pembetulan – 0;
• masukkan TIN;
• kod tempoh pelaporan – 34;
• kod pihak berkuasa cukai;
• kod kategori pembayar cukai, yang diambil daripada Lampiran No. 1 (760);
• OKATO;
• Nama penuh, butiran untuk dihubungi;
• bilangan muka surat.

Sila ambil perhatian bahawa tarikh lahir hendaklah dimasukkan pada borang dalam format berikut: hh.mm.yyyy. Kewarganegaraan disahkan oleh nombor 1, jika tidak ada kewarganegaraan - 2.

Video: 3-NDFL pengisytiharan untuk potongan harta

Helaian A mencerminkan maklumat daripada sijil 2-NDFL. Borang pengisytiharan menunjukkan jumlah keuntungan dan jumlah yang dikenakan cukai, jumlah yang ditahan semasa membayar cukai pendapatan peribadi.

Jumlah amaun kemudiannya akan dipindahkan ke bahagian 1. Kos semasa membeli rumah ditunjukkan dalam helaian I. Di sini mereka menulis:

• kod nama objek (untuk sebuah apartmen – 2);
• jenis harta;
• tanda pembayar cukai (1 – untuk pemilik, 2 – untuk pasangan);
• lokasi hartanah;
• maklumat tentang kos (apabila perumahan didaftarkan, apabila potongan mula dipulangkan, jumlah perbelanjaan semasa pembelian);

Bahagian 1 mengira asas cukai, jumlah amaun yang perlu dibayar:

Seksyen 6 menunjukkan jumlah yang tertakluk kepada pemulangan daripada perbendaharaan negeri mengikut kod KBK dan OKATO.

Persoalan yang timbul

Terdapat situasi apabila sukar untuk menentukan peraturan yang harus diikuti.

Bagaimana jika anda tidak segera mengambil kesempatan daripada potongan atau jumlah pembelian tidak mencapai petunjuk yang ditetapkan untuk penerimaan potongan (2 juta)? Siapa yang boleh memulangkan dana jika apartmen dibeli sebagai harta bersama?

Dalam kes pemilikan bersama

Pembayar cukai yang membeli harta dalam pemilikan bersama mempunyai hak untuk menentukan pembahagian saham.

Ia boleh menjadi pilihan ini:

• 100% untuk seorang pasangan, 0% untuk yang kedua;
• 50% setiap satu, dsb.

Potongan akan dibahagikan antara pemilik mengikut kadar saham mereka. Sila ambil perhatian bahawa menurut hartanah yang diperoleh semasa perkahwinan, ia dianggap sebagai harta komuniti, tanpa mengira dana mana transaksi itu dijalankan.

Sekiranya seseorang tidak memohon kepada badan yang diberi kuasa untuk menerima potongan, dan apartmen itu didaftarkan atas nama seorang, maka ia dianggap bahawa potongan itu digunakan oleh hanya seorang pembayar cukai.

Kemudian pasangan kedua boleh memohon potongan apabila membeli hartanah lain.

Adakah mungkin untuk memotong tahun kedua berturut-turut?

Potongan sifat harta untuk kos pelaksanaan kerja pembinaan atau pemerolehan hartanah boleh digunakan bukan sahaja pada akhir tempoh cukai.

Untuk tempoh pelaporan sebelumnya, pembayar cukai juga mempunyai hak untuk menerima jumlah terlebih bayar cukai pendapatan peribadi.

Sebagai contoh, seseorang mempunyai keuntungan pada tahun semasa (ketika perumahan dibeli) dalam jumlah 300 ribu rubel, manakala 2 juta rubel boleh ditolak. Dalam keadaan sedemikian, asas cukai akan menjadi sifar.

Potongan akan dibuat daripada jumlah 300 ribu, dan baki daripada jumlah 2 juta akan dibawa ke tahun hadapan. Potongan boleh digunakan sekali seumur hidup. Tetapi jumlah itu dilampirkan bukan pada objek, tetapi kepada pembayar.

Oleh itu, jika, apabila membeli satu premis, potongan tidak dibelanjakan sepenuhnya, atau tidak boleh digunakan sepenuhnya Oleh kerana pendapatan yang kecil, adalah mungkin untuk mendaftarkannya pada tahun-tahun berikutnya.

Ia berikutan bahawa potongan boleh digunakan untuk beberapa tahun berturut-turut sehingga jumlah yang ditetapkan digunakan semasa mengira pulangan.

Apabila memfailkan potongan selama beberapa tahun

Anda boleh menerima potongan harta beberapa tahun selepas membeli rumah. Jika harta kediaman dibeli pada 2012, anda boleh memohon kepada pihak berkuasa cukai untuk menerima potongan pada 2019 selama beberapa tahun sekali gus: untuk 2013, 2019 dan 2019.

Untuk melakukan ini, anda perlu menyediakan beberapa pengisytiharan dan sijil dalam borang 2-NDFL dan mengemukakan permohonan kepada struktur yang dibenarkan.

Jika anda tidak menggunakan potongan kerana kekurangan keuntungan selama beberapa tahun, anda boleh memulangkan cukai yang telah dibayar kemudian. Tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan 3-NDFL untuk potongan harta belum ditetapkan.

Negeri memungkinkan untuk memulangkan sebahagian daripada dana yang dibayar kepada bajet apabila membeli hartanah.

Tetapi, malangnya, tidak semua orang tahu tentang peluang ini. Dan mereka yang memahami undang-undang Persekutuan Rusia tidak boleh selalu mengisi perisytiharan dengan betul.

Fokus pada peraturan dan prosedur am untuk memasukkan data, dan kemudian wakil pihak berkuasa cukai tidak akan menolak untuk menerima dokumentasi, dan audit meja akan membuat keputusan yang akan memenuhi keperluan anda.

Semua rakyat yang menerima pendapatan secara bebas pada tahun 2018 (menjual harta, menerima hadiah besar, rumah yang disewakan) dikehendaki melaporkannya kepada perkhidmatan cukai dan membayar cukai pendapatan peribadi. Bagaimana untuk mengisi perisytiharan 3-NDFL yang dikemas kini untuk 2018 dan bagaimana laporan ini untuk individu biasa berbeza daripada perisytiharan yang dikemukakan oleh usahawan individu, peguam dan notari - jawapan dalam bahan di tapak

Cukai pendapatan peribadi mesti dibayar kepada negara oleh semua rakyat yang menerima pendapatan di Rusia. Biasanya, organisasi ejen cukai terlibat dalam pegangan cukai dan memindahkannya ke belanjawan. Ini ialah majikan pembayar cukai atau organisasi yang memberi mereka pendapatan. Ejen cukai yang sama ini bertanggungjawab melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai jumlah yang dibayar dan cukai yang ditahan daripada mereka. Walau bagaimanapun, jika seorang warganegara menerima pendapatan secara bebas dan tidak mempunyai ejen cukai untuk sebarang transaksi, dan juga jika dia seorang usahawan individu dalam sistem biasa percukaian, dia wajib melaporkan dan membayar cukai itu sendiri. Daripada artikel ini, anda akan belajar cara mengisi 3-NDFL, masa untuk menyerahkannya, dan anda boleh memuat turun contoh cara mengisinya.

Apakah itu Borang 3-NDFL

Diluluskan dengan perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 24 Disember 2014 No. ММВ-7-11/, pindaan semasa terkini yang dibuat melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 25 Oktober 2017 No. ММВ-7-11/822. Perubahan itu berkaitan dengan pindaan berskala besar yang dibuat pada Bab 23 Kod cukai Persekutuan Rusia mengenai potongan dan cukai harta tanah individu. Pembayar cukai mesti melaporkan untuk 2018 pada borang baharu, jadi sangat penting untuk membiasakan diri dengan ciri-ciri mengisinya. Benar, perkhidmatan cukai dalam surat bertarikh 21 Disember 2017 No. GD-4-11/26061 membenarkan pembayar cukai melaporkan kedua-dua borang "lama" dan "baru", tetapi jika pada tahun 2018 terdapat transaksi yang diakaunkan hanya dalam borang baharu, anda harus menggunakannya.

Pengisytiharan ialah borang yang terdiri daripada 19 halaman, termasuk halaman tajuk tradisional dan dua bahagian utama. Selain itu, bahagian pertama hanya menduduki satu halaman dan mesti dilengkapkan oleh semua responden, dan bahagian kedua, bersama-sama dengan lampiran, menduduki 17 halaman, yang diisi hanya jika terdapat maklumat yang perlu ditunjukkan di dalamnya, bergantung pada status daripada pembayar cukai.

Penyata cukai pendapatan peribadi ialah borang pelaporan tahunan, tetapi ia bertujuan bukan sahaja untuk memaklumkan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang pendapatan yang diterima untuk tujuan membayar cukai ke atas mereka, tetapi juga untuk kemungkinan penerimaan potongan cukai.

Siapa yang mesti menyerahkan laporan ini?

Mengisi pengisytiharan 3-NDFL adalah wajib apabila menerima pendapatan yang mana perlu untuk mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi, serta menerima bayaran balik sebahagian daripada cukai yang telah dibayar sebelum ini kepada belanjawan. Mengikut keperluan Kod Cukai Persekutuan Rusia, perisytiharan Z-NDFL pada akhir tahun mesti dikemukakan oleh:

• usahawan individu (IP) pada sistem percukaian am;
• peguam dan notari yang telah menubuhkan pejabat swasta;
• ketua ladang (isi rumah petani);
• pemastautin cukai Persekutuan Rusia yang menerima pendapatan di negara lain pada tahun pelaporan (ini adalah orang yang benar-benar tinggal di Rusia selama sekurang-kurangnya 183 hari setahun, tetapi menerima dana daripada sumber asing di luar sempadannya);
• rakyat biasa yang menerima pendapatan daripada penjualan harta mereka, menyewakannya atau daripada pelaksanaan perjanjian GPC (dengan syarat pelanggan tidak memenuhi kewajipan ejen cukai).

Warganegara yang memenangi loteri atau pertaruhan sukan juga mesti membayar cukai ke atas jumlah kemenangan mereka, tetapi berhubung dengan mereka, ejen cukai adalah penganjur promosi dan cabutan ini, yang membayar mereka jumlah kemenangan. Walau bagaimanapun, jika hadiah diterima dalam bentuk barangan, pemenang mesti membayar cukai ke atasnya sendiri. Dalam kes ini, dia juga perlu mengisi dan menyerahkan laporan.

Tarikh akhir dan kaedah untuk menghantar laporan

Tarikh akhir am untuk menyerahkan laporan ialah 30 April tahun selepas tahun pelaporan. Terdapat tiga cara untuk menghantar laporan kepada perkhidmatan cukai di tempat pendaftaran pembayar cukai:

• mengemukakan laporan terus kepada pemeriksaan Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara peribadi atau melalui wakil;
• menghantar borang kertas melalui pos;
• hantar laporan anda dalam talian di laman web perkhidmatan cukai atau menggunakan perkhidmatan khas.

Secara berasingan, perlu diingatkan bahawa tarikh akhir hanya terpakai kepada usahawan individu, peguam, ketua ladang petani, notari dan warganegara yang mengisytiharkan pendapatan. Untuk menerima potongan cukai, pengisytiharan boleh dikemukakan pada bila-bila masa yang sesuai.

Mengisi 3-NDFL dalam talian adalah agak mudah untuk ini, anda perlu mempunyai akaun peribadi berdaftar sebagai pembayar cukai individu. Log masuk dan kata laluan untuk perkhidmatan ini boleh diperolehi terus daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selepas menyatakan semua data peribadi semasa pendaftaran. Banyak pengendali perkhidmatan perakaunan menawarkan pengguna program yang mudah untuk mengisi laporan dalam talian untuk penghantaran berikutnya melalui Internet atau mencetak dalam bentuk kertas. Kaedah ini adalah lebih baik untuk pembayar cukai yang jauh dari perakaunan dan tidak mempunyai pengalaman dalam mengisi laporan. Walau bagaimanapun, tiada pengetahuan khusus diperlukan untuk memasukkan data dengan betul ke dalam borang ini.

Ciri-ciri pengisytiharan

Semasa mengisi borang laporan, anda tidak boleh membuat kesilapan atau pembetulan di samping itu, anda hanya boleh menggunakan dakwat hitam atau biru jika borang diisi dengan tangan. Dalam kes ini, anda perlu memberi perhatian khusus kepada keperluan yang berbeza untuk manual dan mesin mengisi borang:

1. Semasa mengisi borang dengan tangan, semua medan teks dan berangka (nama penuh, nombor pengenalan cukai, jumlah, dsb.) hendaklah ditulis dari kiri ke kanan, bermula dari sel paling kiri, dalam aksara bercetak besar mengikut model yang boleh boleh didapati di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Huruf-huruf tersebut hendaklah sekata dan sama dengan sampel yang mungkin. Jika selepas mengisi baris terdapat sel kosong yang tinggal, sengkang hendaklah diletakkan di dalamnya hingga ke hujung medan. Jika mana-mana medan dibiarkan kosong, semua selnya juga mesti mempunyai sempang.
2. Mengisi pengisytiharan 3-NDFL pada komputer memerlukan penjajaran semua nilai berangka di tepi kanan. Adalah disyorkan untuk menggunakan hanya fon Courier New dengan set saiz antara 16 dan 18.

Jika satu halaman bahagian atau helaian borang tidak mencukupi untuk menggambarkan sepenuhnya semua maklumat, anda perlu menggunakan bilangan halaman tambahan yang diperlukan daripada bahagian yang sama.

Kedua-dua dalam versi tulisan tangan dan cetakan laporan, semua jumlah mesti ditunjukkan dalam kopecks. Pengecualian adalah jumlah cukai itu sendiri, yang mesti dibundarkan kepada rubel penuh mengikut peraturan aritmetik biasa - jika jumlahnya kurang daripada 50 kopecks, maka ia dibuang, bermula dari 50 kopecks dan ke atas, ia dibundarkan kepada ruble penuh. Pendapatan atau perbelanjaan, yang mengikut dokumen dikira dalam matawang asing, untuk dimasukkan ke dalam laporan, mereka harus ditukar kepada rubel pada kadar pertukaran Bank Pusat Persekutuan Rusia pada tarikh penerimaan sebenar mereka. Maklumat yang diberikan dalam perisytiharan mesti disahkan oleh dokumen, salinannya dilampirkan pada perisytiharan itu. Untuk menyenaraikan dokumen yang dilampirkan pada 3-NDFL, anda boleh membuat daftar dalam sebarang susunan.

Semua halaman borang mesti dinomborkan mengikut urutan dengan mengisi medan "Halaman", bermula dengan 001 (halaman tajuk). Bilangan halaman mesti ditunjukkan pada halaman tajuk, serta bilangan dokumen tambahan.

Apakah perubahan yang telah dibuat pada borang pengisytiharan 3-NDFL?

Pindaan paling penting kepada borang laporan dikumpulkan dalam jadual:

Di samping itu, pengisytiharan itu mempunyai permohonan baru untuk mengira pendapatan daripada penjualan hartanah. Ia diisi untuk setiap harta yang diperoleh selepas 1 Januari 2016, dan daripada pengasingan pendapatan yang diterima dalam tempoh pelaporan. Pengecualian termasuk hartanah yang telah dimiliki untuk tempoh masa minimum atau lebih (mengikut peraturan Am tiga tahun atau lima tahun). Di dalamnya, pembayar cukai mesti menunjukkan:

• Nama keluarga, nama pertama, patronimik;
• TIN (mungkin tidak ditunjukkan dalam kes tertentu);
• nombor muka surat pengisytiharan;
• dalam baris 010 nombor kadaster harta itu;
• selaras 020 nilai kadaster objek pada 1 Januari tahun di mana pemindahan hak milik didaftarkan;
• dalam baris 030 jumlah pendapatan daripada jualan, dikira pada harga kontrak;
• dalam baris 040 nilai kadaster dengan mengambil kira pekali (biasanya 0.7);
• dalam baris 050 jumlah pendapatan daripada jualan untuk tujuan cukai pendapatan peribadi (jumlah terbesar daripada talian 030 atau 040).

Anda perlu menunjukkan data tentang semua objek hartanah, menggunakan seberapa banyak halaman yang diperlukan (1 halaman - 1 objek). Pada akhir setiap halaman permohonan, pembayar cukai menunjukkan tarikh menandatangani perisytiharan dan meletakkan tandatangan peribadi.

Contoh pengisian 3-NDFL

Tajuk muka surat

Dalam bahagian "TIN" pada halaman tajuk dan semua halaman lain, anda mesti menunjukkan nombor pengenalan yang betul bagi pembayar cukai - responden. Jika laporan diserahkan buat kali pertama, maka dalam lajur "nombor pembetulan" anda harus menunjukkan 000, dan jika dokumen yang telah diperbetulkan diserahkan semula, maka nombor siri pembetulan harus dimasukkan dalam lajur ini. Dalam lajur "tempoh cukai (kod)" anda perlu menunjukkan kod tempoh pelaporan untuk pelaporan tahunan, ini ialah kod 34. Jika pengisytiharan tidak diserahkan selama setahun, maka anda perlu menunjukkan nilai berikut:

• suku pertama - 21;
• setengah tahun - 31;
• sembilan bulan - 33.

Medan "tempoh cukai pelaporan" bertujuan untuk menunjukkan tahun pendapatan diisytiharkan. Di samping itu, anda perlu mengisi dengan betul lajur "diserahkan kepada pihak berkuasa cukai (kod)", di mana anda perlu memasukkan nombor empat digit pihak berkuasa cukai yang mana pembayar cukai didaftarkan. Dalam kod ini, dua digit pertama ialah nombor wilayah dan yang terakhir ialah kod pemeriksaan langsung Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Medan yang sangat penting yang perlu anda perhatikan semasa mendaftar tajuk muka surat, ialah kod kategori pembayar cukai dalam perisytiharan 3-NDFL. Semua nilai yang digunakan diberikan dalam Lampiran No. 1 kepada prosedur untuk mengisi laporan. Berikut adalah sebahagian daripada mereka:

• IP - 720;
• notari - 730;
• peguam - 740;
• individu tanpa status usahawan individu - 760;
• petani - 770.

Mengenai dirinya, pembayar cukai mesti memberikan nama keluarga, nama pertama, nama tengah, tarikh lahir (penuh), tempat lahir (seperti yang tertulis dalam pasport), dan data dari pasport itu sendiri. Anda tidak perlu lagi memberikan alamat tetap kediaman anda. Dokumen pengenalan diri mempunyai sistem pengekodan sendiri, yang diberikan dalam Lampiran No. 2 kepada prosedur untuk mengisi borang pelaporan:

• pasport warganegara Persekutuan Rusia - 21;
• sijil kelahiran - 03;
• ID tentera - 07;
• sijil sementara dikeluarkan dan bukannya ID tentera - 08;
• pasport warga asing - 10;
• perakuan pertimbangan permohonan untuk mengiktiraf seseorang sebagai pelarian di wilayah Persekutuan Rusia atas meritnya - 11;
• permit kediaman di Persekutuan Rusia - 12;
• sijil pelarian - 13;
• kad pengenalan sementara warganegara Persekutuan Rusia - 14;
• permit kediaman sementara di Persekutuan Rusia - 15;
• sijil suaka sementara di Persekutuan Rusia - 18;
• sijil kelahiran yang dikeluarkan oleh badan yang diberi kuasa negara asing - 23;
• Kad pengenalan anggota tentera Rusia/ID Tentera pegawai simpanan - 24;
• dokumen lain - 91.

Medan "status pembayar cukai" bertujuan untuk menunjukkan tempat tinggal; nombor 1 di dalamnya bermakna pembayar cukai adalah pemastautin Persekutuan Rusia, dan nombor 2 bermakna pembayar cukai bukan pemastautin Persekutuan Rusia. Juga pada halaman tajuk anda perlu menunjukkan jumlah bilangan helaian dalam laporan, tandatangan dan tarikh ia disiapkan.

Jika laporan diserahkan melalui wakil, maka data penuhnya mesti ditunjukkan. Di samping itu, orang sedemikian mesti melampirkan pada pengisytiharan 3-NDFL salinan dokumen yang mengesahkan kuasanya.

Mengisi helaian baki 3-NDFL

Daripada helaian yang tinggal, pembayar cukai mesti mengisi helaian yang mengandungi maklumat. Ia hanya wajib bagi semua orang untuk mengisi Bahagian 1 "Maklumat tentang jumlah cukai yang tertakluk kepada pembayaran (tambahan) kepada belanjawan/bayaran balik daripada belanjawan." Ia mesti mengandungi data yang berkaitan tentang jumlah cukai pendapatan peribadi atau potongan.

Apabila mengisi bahagian ini, anda perlu memberi perhatian untuk menunjukkan BCC yang betul untuk pembayaran cukai dan jenisnya. Ia tidak berubah pada tahun 2019. Di samping itu, sila ambil perhatian bahawa anda mesti menunjukkan nama keluarga dan inisial anda pada setiap halaman yang lengkap, serta nombor sirinya.

Sebagai contoh mengisi 3-NDFL, anda boleh memberikan data berikut: usahawan individu mengenai sistem percukaian am. Pada tahun 2018, usahawan individu ini menerima pendapatan daripada aktiviti keusahawanan dalam jumlah 1,800,000 rubel. Di samping itu, dia mempunyai hak untuk memohon potongan cukai profesional dalam jumlah 1,370,000 rubel. Ia termasuk:

• kos bahan - 670,000 rubel;
• bayaran untuk kontrak pekerjaan- 530,000 gosok.;
• perbelanjaan lain - 170,000 rubel.

Untuk 2018, usahawan individu memindahkan 35,000 rubel ke belanjawan. bayaran pendahuluan untuk cukai pendapatan peribadi. Usahawan ialah peserta dalam perkongsian pelaburan berdasarkan perjanjian. Dan dia menerima pendapatan daripada penjualan sekuriti yang berada dalam pemilikannya selama kurang daripada tiga tahun.

Usahawan individu hendaklah mengisi halaman tajuk pengisytiharan dan bahagian 1. Selain itu, dia mengisi bahagian. 2, helaian A, helaian B, dan juga helaian I.

Lembaran A "Pendapatan daripada sumber di Persekutuan Rusia"

Helaian B "Pendapatan yang diterima daripada perniagaan, advokasi dan amalan swasta."

Setiap pembayar cukai mesti memilih secara bebas apa sebenarnya yang perlu diisinya dan menghantarnya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sebagai contoh, apabila menjual apartmen, cukup untuk menyerahkan halaman tajuk, helaian A, helaian D2 dan bahagian 1 dan 2 perisytiharan 3-NDFL. Jika pendapatan diterima daripada menyewa sebuah apartmen, muka surat tajuk, helaian A dan bahagian 1 dan 2 akan mencukupi.

Penalti kerana tidak membayar cukai dan kesilapan dalam pengisytiharan

Bagi cukai pendapatan peribadi yang tidak membayar, denda akan dikenakan, iaitu sebanyak 5% daripada jumlah cukai yang belum dibayar untuk setiap bulan dari tarikh kelewatan, termasuk yang tidak lengkap. Untuk ketiadaan laporan, jika ia tidak mengandungi jumlah cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar, denda akan menjadi minimum - 1 ribu rubel jika ada cukai yang perlu dibayar, anda perlu membayar denda sehingga 30% daripada amaun cukai terakru.

Perubahan telah diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 3 Oktober 2018 No. ММВ-7-11/569@. Buat pertama kalinya, anda perlu melaporkan menggunakan borang baharu untuk 2018.

Usahawan individu menghantar laporan setiap tahun, walaupun mereka belum menerima pendapatan.

DALAM bentuk baru 3-NDFL bilangan halaman telah berkurangan. Daripada 20 terdapat 13. Sebaliknya sebutan surat Penomboran digital aplikasi telah diperkenalkan.

3-NDFL Contoh mengisi pengisytiharan untuk tahun 2018. Cara mengisi borang dengan betul pada tahun 2019

Cukai pendapatan peribadi untuk 2018, dibayar di tempat pendaftaran pembayar cukai. Tepati masa selewat-lewatnya pada 15 Julai 2019.

Nota: Dikeluarkan mengikut undang-undang 25 Julai 2002. No. 115-FZ "Mengenai status undang-undang warga asing di Persekutuan Rusia."

Pendapatan yang diterima oleh pemastautin cukai Persekutuan Rusia daripada jualan:

• bangunan kediaman,
• pangsapuri,
• bilik,

termasuk premis kediaman yang diswastakan,

• rumah taman,
• plot tanah

Dan saham dalam harta yang ditentukan. Dimiliki oleh pembayar cukai tiga tahun atau lebih. Dan juga apabila menjual harta lain yang dimiliki oleh pembayar cukai selama tiga tahun atau lebih.

3 . Daripada pendapatan yang diterima oleh pemastautin cukai Persekutuan Rusia. (kecuali anggota tentera Rusia yang berkhidmat di luar negara). Dari sumber yang terletak di luar Persekutuan Rusia.

4 . Daripada pendapatan lain, apabila diterima tidak ditahan Cukai pendapatan peribadi ejen.

5 . Daripada kemenangan yang dibayar oleh penganjur loteri dan cabutan bertuah. Dan permainan berasaskan risiko lain (termasuk yang menggunakan mesin slot).

6 . Daripada ganjaran yang dibayar kepada waris(pengganti) pengarang karya sains, kesusasteraan, dan seni. Serta pengarang ciptaan, model utiliti dan reka bentuk perindustrian.

kepada menu

7 . Daripada pendapatan yang diterima daripada individu yang bukan usahawan individu, dengan cara menderma:

• hartanah,
• kenderaan,
• saham,
• saham,
• saham

Pengecualian adalah pendapatan tidak tertakluk kepada cukai mengikut klausa 18.1. Diterima sebagai hadiah harta di atas. Jika penderma dan penerima adalah ahli keluarga, saudara terdekat mengikut Kod Keluarga. Pasangan, ibu bapa, anak-anak, termasuk ibu bapa angkat dan anak angkat. Atuk, nenek, cucu, sepenuh dan separuh (mempunyai bapa atau ibu yang sama) adik beradik lelaki).

Nota: Surat daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 Julai 2012. No.ED-4-3/11325@

8 . Daripada pendapatan dalam bentuk setara tunai: hartanah, sekuriti dipindahkan untuk menambah modal sasaran pertubuhan bukan untung mengikut cara yang ditetapkan Undang-undang persekutuan bertarikh 30 Disember 2006 No. 275-FZ, kecuali bagi kes yang diperuntukkan dalam perenggan 3, fasal 52:

Jika pada tarikh pemindahan hartanah ia adalah dalam pemilikan pembayar cukai-penderma selama tiga atau lebih tahun. Kemudian, apabila setara tunai harta tersebut dikembalikan, pendapatan yang diterima oleh penderma dikecualikan daripada cukai sepenuhnya.

kepada menu

Prosedur untuk mengisi penyata cukai 3-NDFL 2019

Pengisytiharan 3-NDFL boleh dicetak pada pencetak. Atau isi dengan tangan menggunakan dakwat biru atau hitam. Kehadiran pelbagai tompok dan pembetulan dalam Perisytiharan tidak dibenarkan.

Borang nyata cukai pendapatan peribadi untuk 2018 telah berubah

Oleh itu, usahawan individu di OSNO, serta rakyat yang sama ada perlu melaporkan kepada pihak berkuasa cukai mengenai pendapatan tahun lepas mereka. Atau jika anda ingin menuntut hak anda untuk potongan cukai, anda mesti menyerahkan pengisytiharan menggunakan borang baharu.

Nota: dan prosedur untuk mengisi 3-NDFL, lihat Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 3 Oktober 2018 No. ММВ-7-11/569@. Berkuatkuasa 1 Januari 2019

Cara mengisi

Isikan pengisytiharan dalam borang 3-NDFL mengikut peraturan yang sama untuk semua penyata cukai. Termasuk dalam pengisytiharan pastikan anda menghidupkannya:

• tajuk muka surat;
• Seksyen 1;
• bahagian 2.

Sertakan aplikasi dan pengiraan lain dalam perisytiharan jika perlu. Iaitu, hanya apabila terdapat pendapatan dan perbelanjaan yang ditunjukkan dalam permohonan dan pengiraan ini, atau hak untuk potongan cukai. Ini dinyatakan dalam perenggan 2.1 Prosedur yang diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 3 Oktober 2018 No. MMV-7-11/569.

Untuk mencetak di atas kertas, pengisytiharan boleh dibuat tanpa membingkai sel atau sempang. Isikan tanda dalam fon Baharu Kurier dengan ketinggian 16–18 mata (klausa 1.13.2 Prosedur, diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 3 Oktober 2018 No. ММВ-7-11/569).

kepada menu

Contoh pengisian pengisytiharan 3-NDFL untuk 2018

Lihat CONTOH pengisytiharan usahawan individu pada OSNO dalam format .PDF untuk 2018

ISIKAN AKUAN 3-NDFL 2018 dalam talian

Contoh pengisytiharan 3-NDFL untuk 2018
buka tutup

Sila berhati-hati apabila menggunakan sampel ini. Terdapat banyak kehalusan dalam pengisian. Jika situasi anda berbeza daripada situasi yang ditunjukkan dalam contoh. Anda mungkin perlu melengkapkan pemulangan anda secara berbeza. Dan juga menggunakan helaian lain. Anda boleh mendapatkan pengisytiharan yang betul dengan cepat khusus untuk situasi anda, dan menyerahkannya dalam talian di sini: "Isi Perisytiharan 3-NDFL dalam talian."

Di bawah adalah dalam format PDF contoh pengisian 3-pengisytiharan NDFL dan borang permohonan penyata cukai pendapatan peribadi untuk pelbagai situasi: penjualan hartanah, pembelian pangsapuri, hartanah, bayaran balik rawatan di klinik, latihan di institusi pendidikan dan lain-lain.

3-NDFL Untuk bayaran balik cukai apabila MEMBELI perumahan dan potongan sosial

Contoh (contoh) mengisi pengisytiharan untuk bayaran balik cukai (potongan harta) semasa membeli atau membina perumahan, contohnya, semasa membeli apartmen, dalam format PDF.

3-NDFL Untuk bayaran balik FAEDAH apabila membeli rumah dan gadai janji

Contoh (contoh) mengisi pengisytiharan untuk pulangan faedah apabila membeli atau membina perumahan, contohnya, apabila membeli sebuah apartmen, dan membayar faedah ke atas gadai janji (pembayaran faedah gadai janji). Anda perlu menerima potongan harta untuk faedah atas pinjaman atau pinjaman. Jumlah maksimum potongan ialah 3 juta rubel.

3-NDFL Untuk membayar balik cukai ke atas perbelanjaan untuk LATIHAN anda sendiri

Contoh (contoh) mengisi pengisytiharan untuk bayaran balik cukai (resit) ke atas perbelanjaan untuk latihan anda sendiri. Jumlah maksimum semua potongan sosial ialah 120,000 rubel. dalam tahun.

Nota: Untuk menerima potongan sosial untuk cukai pendapatan peribadi apabila membayar pendidikan anak. Jumlah maksimum potongan untuk pendidikan kanak-kanak dan wad ialah 50,000 rubel. setiap anak untuk kedua ibu bapa.
Lihat contoh...

3-NDFL

Contoh (contoh) mengisi pengisytiharan untuk bayaran balik cukai (menerima potongan cukai sosial) untuk perbelanjaan semasa membayar perkhidmatan perubatan yang termasuk dalam senarai perkhidmatan perubatan atau senarai jenis rawatan mahal, diluluskan oleh Dekri Kerajaan No. 201 bertarikh 19 Mac 2001;

3-NDFL Apabila menjual mana-mana hartanah ALIH, contohnya, KERETA atau apartmen

Contoh (contoh) mengisi pengisytiharan apabila menjual harta, contohnya, kereta atau apartmen. Kurangkan hasil jualan kenderaan mungkin untuk 250,000 rubel. atau kos untuk membeli harta tersebut. Tidak perlu menyerahkan pengisytiharan 3-NDFL jika anda telah memiliki kereta itu selama lebih daripada tiga tahun.

Situasi potongan lain

• Contoh pengisian 3-NDFL untuk potongan PROFESIONAL
  Untuk mendapatkan potongan cukai profesional. Usahawan individu, notari, peguam dan orang lain yang terlibat dalam amalan persendirian mempunyai hak untuk menuntut potongan. Pengarang dan penghibur karya sains, kesusasteraan dan seni, ciptaan, penemuan dan reka bentuk perindustrian, penghibur karya dan perkhidmatan juga boleh menuntut potongan itu.
  Lihat contoh...
• Contoh pengisytiharan semasa menyewakan harta
  Untuk diselesaikan apabila pembayar cukai menyewa sebuah apartmen
  Lihat contoh...
• Contoh mengisi 3-NDFL untuk MENANG dalam loteri
  Anda memerlukannya untuk mengisytiharkan kemenangan loteri anda. Kadar cukai pendapatan peribadi ke atas nilai kemenangan dan hadiah yang diterima dalam permainan, pertandingan dan promosi lain ialah 35 peratus.
  Lihat contoh...
• Contoh pengisian 3-NDFL untuk DIVIDEN daripada organisasi asing
  Anda perlu: untuk mengisytiharkan pendapatan daripada sumber di luar Rusia. Relevan untuk warganegara yang merupakan pemastautin cukai Rusia.
  Lihat contoh...
• Contoh mengisi 3-NDFL apabila menjual SAHAM dalam modal dibenarkan
  Ia akan diperlukan apabila menjual saham dalam modal dibenarkan jika seseorang telah memilikinya kurang daripada lima tahun. Jumlah potongan maksimum ialah RUB 250,000. apabila menjual keseluruhan saham dan kos pembelian apabila menjual sebahagian saham.
  Lihat contoh...

(dari 02/10/2018 hingga 01/01/2019)
buka tutup

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan rawatan

Apabila menjual sebarang harta alih, contohnya, kereta atau apartmen

Contoh pengisytiharan 3-NDFL untuk 2017 (lama, sebelum 02/10/2018)
buka tutup

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai apabila membeli rumah

Untuk bayaran balik cukai apabila membeli rumah dan gadai janji

Untuk menerima bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan pendidikan

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan rawatan

Untuk menerima bayaran balik cukai apabila menerima potongan cukai standard

Apabila menjual sebarang harta alih. Contohnya, kereta atau pangsapuri

Contoh pengisytiharan 3-NDFL untuk 2016
buka tutup

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai apabila membeli rumah

Untuk bayaran balik cukai apabila membeli rumah dan gadai janji

Untuk menerima bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan pendidikan

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan rawatan

Untuk menerima bayaran balik cukai apabila menerima potongan cukai standard

Contoh pengisytiharan 3-NDFL untuk 2015
buka tutup

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai apabila membeli rumah

Untuk bayaran balik cukai apabila membeli rumah dan gadai janji

Untuk menerima bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan pendidikan

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan rawatan

Untuk menerima bayaran balik cukai apabila menerima potongan cukai standard

Apabila menjual hartanah, contohnya, kereta atau apartmen

Contoh pengisytiharan 3-NDFL untuk 2014
buka tutup

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai apabila membeli rumah

Untuk bayaran balik cukai apabila membeli rumah dan gadai janji

Untuk menerima bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan pendidikan

Untuk mendapatkan bayaran balik cukai ke atas perbelanjaan rawatan

Untuk menerima bayaran balik cukai apabila menerima potongan cukai standard

Apabila menjual hartanah, contohnya, kereta atau apartmen

kepada menu

Arahan untuk menyediakan perisytiharan 3-NDFL untuk diserahkan kepada pejabat cukai

Untuk melakukan ini, dalam bahagian " Deklarasi 3-NDFL" / "Isi dalam talian".

1. Anda hanya perlu menjawab soalan dan petua yang ringkas dan jelas. Yang akan anda lihat pada skrin, bukannya mengelirukan soalan pada borang.

2. Program ini akan memilih helaian itu sendiri, perlu untuk keadaan anda.

3. Program itu sendiri akan mengira penunjuk akhir dan masukkan kod.

Sila ingat untuk melakukan perkara berikut sebelum menyerahkan penyata anda.

1. Kencangkan helaian. Helaian mesti dikokot sedemikian rupa sehingga staples tidak mengganggu medan maklumat, kod bar dan seumpamanya.

2. Lampirkan dokumen. Sekiranya mereka wujud. Sebagai contoh, dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan cukai. Dokumen apa yang mesti dilampirkan untuk potongan boleh didapati di laman web Ndflka.Ru di bahagian "Berguna" / "Dokumen untuk potongan".

3. Tandatangani setiap helaian dan letakkan tarikh dalam nombor dalam format "DD.MM.YYYY" di bahagian bawah setiap helaian. Sila ambil perhatian bahawa tandatangan dan tarikh juga mesti diletakkan pada helaian pertama. Tetapi di tempat yang berbeza dari helaian lain, iaitu, di atas tulisan "Nama dokumen yang mengesahkan kuasa wakil" (di bahagian kiri bawah helaian).

Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, perubahan telah dibuat untuk membentuk 3-NDFL beberapa kali, tetapi adalah penting untuk mengetahui bahawa semasa mengisi pengisytiharan anda mesti gunakan borang yang sah pada tahun kalendar yang anda isikan pengisytiharan.

Pada halaman ini anda boleh memuat turun borang pengisytiharan 3-NDFL percuma untuk segala-galanya tahun kebelakangan ini. Setiap helaian dalam fail mengandungi halaman pengisytiharan yang berasingan. Anda hanya perlu melengkapkan halaman yang berkaitan dengan situasi anda.

Anda boleh mencetak borang dan mengisinya dengan tangan atau menggunakan program dalam talian kami untuk mengisi pengisytiharan 3-NDFL. Program ini dibina atas dasar soalan mudah(tidak memerlukan pengetahuan khusus), dan proses pengisian hanya mengambil masa 15-20 minit.

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2017

Borang pulangan cukai untuk 2017 telah diterima pakai melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 25 Oktober 2017 No. ММВ-7-4/821@. Borang baru hampir tidak berbeza dengan pengisytiharan untuk tahun lepas(beberapa perubahan kecil telah dibuat).

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2016

Borang penyata cukai untuk 2016 telah diterima pakai melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/552@. Borang baharu ini boleh dikatakan tidak berbeza dengan pengisytiharan tahun lepas (hanya beberapa perubahan kecil dibuat).

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2015

Borang pengisytiharan untuk 2015 telah diterima pakai melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 25 November 2015 N ММВ-7-11/544@. Borang baharu ini boleh dikatakan tidak berbeza dengan pengisytiharan untuk 2014 (hanya perubahan kecil dibuat padanya).

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2014

Borang pengisytiharan untuk 2014 telah diterima pakai oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia No. ММВ-7-11/6712@ bertarikh 24 Disember 2014 dan akan berkuat kuasa pada 14 Februari 2015. Pengisytiharan telah disemak secara serius berbanding dengan borang sebelumnya (urutan helaian dan bahagian, nama mereka telah berubah, dan perubahan telah dibuat pada struktur beberapa bahagian).

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2013

Borang pengisytiharan untuk 2013 telah diterima pakai oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 14 November 2013 N ММВ-7-3/501@. Satu-satunya perbezaan antara pengisytiharan untuk 2013 dan borang sebelumnya ialah penggantian kod OKATO dengan kod OKTMO.

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2012/2011

Untuk pengisytiharan untuk 2011 dan 2012 ia digunakan bentuk seragam, diterima pakai melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 November 2011 N ММВ-7-3/760@ “Setelah kelulusan borang penyata cukai untuk cukai pendapatan peribadi (borang 3-NDFL), prosedur untuk mengisinya dan format penyata cukai pendapatan individu (borang 3-NDFL)". Perubahan utama kepada pengisytiharan itu bertujuan untuk memudahkan proses pengisian untuk pembayar cukai.

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2010

Borang pengisytiharan 3-NDFL untuk 2010 telah diterima pakai oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 25 November 2010 No. ММВ-7-3/654@ “Pada kelulusan borang nyata cukai untuk cukai pendapatan peribadi (borang 3- NDFL), prosedur untuk mengisinya dan memformat penyata cukai untuk cukai pendapatan peribadi (borang 3-NDFL)".

Dalam perundingan kami, anda akan menemui sampel mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen, yang akan membantu anda mendapatkan potongan harta untuk transaksi sedemikian. Pada masa yang sama, kami akan membimbing anda melalui langkah demi langkah cara memfailkan pengisytiharan.

Pendekatan umum

Anda boleh memberikan banyak contoh mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen. Walau bagaimanapun, persamaan mereka ialah dalam setiap kes pengisytiharan mesti terdiri daripada bahagian yang sama. Iaitu:

1. Tajuk muka surat.
2. Seksyen 1.
3. Bahagian 2.
4. Daun A.
5. Lembaran D1.

Jika kita bercakap tentang langkah demi langkah mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen, maka anda perlu mematuhi perintah berikut:

Salah satu nuansa utama bagaimana untuk mengisi 3-NDFL apabila membeli apartmen muncul semasa membuat Lembaran A, jika pemohon menerima pendapatan daripada beberapa sumber sekaligus. Contohnya, di tempat bertugas utama dan sambilan daripada majikan yang berbeza. Sehubungan itu, setiap daripada mereka mempunyai kod INN dan OKTMO sendiri. Dalam kes ini, bagi setiap butiran sedemikian adalah perlu untuk membuat bahagian berasingan Helaian A.

Ringkasnya, bilangan bahagian Helaian A yang lengkap mestilah sepadan dengan bilangan kod INN dan OKTMO pada sumber pendapatan individu mengikut sijil 2-NDFL.

Kami juga ambil perhatian bahawa pendaftaran 3-NDFL apabila membeli apartmen mewajibkan jumlah potongan yang diperlukan (diisytiharkan) diagihkan secara berkadar antara OKTMO yang berbeza.

Mengikut keperluan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mengisi 3-NDFL dengan betul semasa membeli apartmen dan dalam situasi lain melibatkan meletakkan sempang dalam semua baris dan sel yang tidak diisi. Di samping itu, semua jumlah cukai pendapatan diberikan tanpa kopecks, dan penunjuk ruble lain - dengan mereka. Selain itu, jumlah sehingga 50 kopecks dibuang, dan jumlah di atas 50 dikira sebagai 1 rubel.

Kaedah

Setiap orang bebas memilih cara mengisi 3-NDFL apabila membeli apartmen:

• pada borang kertas dengan tangan atau dengan menaip pada komputer;
• dalam talian dalam akaun peribadi individu di laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan www.nalog.ru;
• menggunakan program Perkhidmatan Cukai Persekutuan "Pengisytiharan 2016".

Terlepas dari kaedah yang anda pilih, sampel mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen pada 2017 mesti dilengkapkan mengikut bentuk pengisytiharan ini, yang diluluskan oleh perintah Perkhidmatan Cukai Rusia pada 24 Disember 2014 No. ММВ-7 -11/671.

Pada pendapat kami, dengan bantuan program percuma Daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mengeluarkan potongan cukai pendapatan peribadi untuk apartmen yang dibeli agak lebih mudah, kerana aplikasi ini menetapkan banyak parameter dan butiran pengisytiharan secara bebas, dan juga memilih helaian yang diperlukan. Kami bercakap secara terperinci tentang cara mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen dan dalam situasi lain menggunakan program ini.

Jumlah potongan

Sebagai peraturan, mengisi 3-NDFL apabila membeli apartmen mengikut prosedur standard. Dalam kes ini, identiti penjual dan harga transaksi tidak penting untuk tujuan cukai.

Berdasarkan sub. 3 ms 1 seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, potongan harta dalam bentuk 3-NDFL daripada pembelian sebuah apartmen boleh diisytiharkan dalam jumlah kos sebenar yang ditanggung, tetapi tidak lebih daripada 2 juta rubel. Oleh itu, dalam kontrak harga jualan apartmen biasanya dinyatakan tidak lebih rendah daripada jumlah ini. Dan kos yang ditanggung untuk pembelian sedemikian, dalam kebanyakan kes, gaji seseorang untuk tahun lalu.

Contoh kami mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen

Sekarang tentang cara memohon 3-NDFL apabila membeli apartmen. Mari kita bersetuju bahawa Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) bekerja di Guru LLC pada tahun 2016 dan menerima jumlah pendapatan sebanyak 570,000 rubel. Bagaimanapun, majikan tidak memberikannya sebarang potongan. Akibatnya, Guru LLC menahan sepenuhnya dan memindahkan cukai pendapatan kepada belanjawan daripada pendapatan ini dalam jumlah 74,100 rubel pada kadar 13%.

Di samping itu, pada tahun 2016, Shirokova mengeluarkan perbelanjaan untuk pembelian sebuah apartmen daripada seorang individu untuk 3,500,000 rubel, yang terletak di bandar Ramenskoye, Wilayah Moscow.

Pemilikan perumahan ini telah didaftarkan atas nama Shirokova pada 02/09/2016, dan sijil penerimaan untuk apartmen itu dikeluarkan pada 02/11/2016.

Peraturan yang ditetapkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen memerlukan penyerahan dokumen sokongan. Kali ini akan ada lima daripada mereka:

1. Salinan perjanjian jual beli rumah.
2. Sijil pendapatan untuk 2016 daripada ejen cukai dalam borang 2-NDFL (undang-undang tidak mewajibkan anda untuk melampirkannya secara langsung).
3. Ekstrak daripada Daftar Hartanah Negeri Bersepadu (diselenggarakan oleh Rosreestr).
4. Salinan dokumen pembayaran.
5. Salinan sijil pemindahan dan penerimaan apartmen (biasanya untuk gadai janji).

Seperti yang dikatakan, untuk membuat bayaran balik cukai pendapatan peribadi apabila membeli apartmen pada 2017, isikan borang secara berurutan mengikut skim yang diberikan di atas. Ini akan menghapuskan kekeliruan dan ralat apabila memasukkan data ke dalam perisytiharan.

Jadi, untuk Shirokova, sampel mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen untuk tujuan mendapatkan potongan akan terdiri daripada 5 muka surat.

Tajuk

Pada helaian pertama pengisytiharan, Shirokova menunjukkan maklumat am tentang diri anda mengikut pasport Persekutuan Rusia tanpa singkatan. Memandangkan ini adalah laporan pendapatan pertamanya untuk 2016, medan "Nombor pelarasan" ialah "0".

Sila ambil perhatian: Shirokova menunjukkan TINnya pada setiap halaman pengisytiharan. Bagi kod pejabat cukai, ia bertepatan dengan empat digit pertama TIN. Sama seperti kod wilayah dalam alamat bertepatan dengan dua digit pertama TIN.

Dalam baris "Kod kategori pembayar cukai" Shirokova meletakkan "760", kerana dia adalah "individu lain yang mengisytiharkan pendapatan mengikut Artikel 227.1 dan 228 Kod, serta untuk tujuan mendapatkan potongan cukai mengikut Perkara 218-221 Kod atau untuk tujuan lain "

Untuk pemiliknya pasport Rusia“Kod jenis dokumen” mempunyai nilai 21.

Jangan lupa masukkan semua kod tempatan yang diperlukan dalam nombor telefon kenalan anda.

Lembaran A

Pejabat cukai mesti memahami cara memulangkan cukai. Oleh itu, mengisi borang 3-NDFL apabila membeli apartmen memerlukan anda untuk menunjukkan sumber pendapatan yang pada 2016 menjana jumlah cukai pendapatan peribadi yang boleh dikembalikan. Untuk tujuan ini, sijil 2-NDFL digunakan, yang mesti disediakan oleh majikan atas permintaan pertama. Hampir semua butiran semasa menyediakan Helaian A diambil daripadanya.

Dalam baris 020 "Kod jenis pendapatan" kami meletakkan "06" - pendapatan di bawah kontrak pekerjaan (sivil), di mana cukai pendapatan peribadi ditahan oleh ejen cukai.

Di sini kita sampai pada tahap mengisi langkah demi langkah 3-NDFL apabila membeli apartmen: pada 2017, Shirokova akan memindahkan maklumat dari Helaian A ke Bahagian 2.

Lembaran D1

Sebagai sebahagian daripada mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen, Helaian D1 menggambarkan kos yang ditanggung. Objek "pangsapuri" yang Shirokova menuntut potongan sepadan dengan kod "2".

Oleh kerana Shirokova adalah pemilik tunggal apartmen, kami meletakkan kod "01" dalam medan 030, kerana hanya dia yang berhak mendapat potongan. Secara umum, kami mengambil kod ini daripada Lampiran No. 3 kepada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 24 Disember 2014 No. MMV-7-11/671.

Bidang 040 akan memberitahu pihak berkuasa cukai sama ada Shirokova seorang pesara atau tidak. Memandangkan jawapan yang positif memberi dia hak untuk memindahkan baki potongan harta ke tempoh sebelumnya.

Shirokova tidak mengisi baris 100 kerana:

• potongan dituntut buat kali pertama;
• dokumen yang mengesahkan hak potongan bertarikh selepas 01/01/2014.

Walaupun apartmen di Ramenskoye menelan kos Shirokova 3.5 juta rubel, hanya maksimum 2 juta rubel boleh ditolak.

Nilai medan 200 diambil dari baris 080 helaian A - 570,000 rubel. Ini kurang daripada 2 juta rubel, yang bermaksud Shirokova boleh menuntut potongan untuk apartmen. Akibatnya, 1,430,000 rubel potongan akan dipindahkan ke 2017 (2 juta rubel - 570,000 rubel).

Bahagian 2

Contoh yang dibentangkan di atas untuk mengisi 3-NDFL semasa membeli apartmen membayangkan bahawa Shirokova tidak menerima potongan melalui ejen cukai (contohnya, ia tidak diperlukan). Tiada pendapatan tidak bercukai juga.

Dia mengambil baris 040 dari medan 210 Helaian D1. Oleh kerana nilai medan 030 dan 040 adalah sama, perbezaan yang terhasil adalah sifar. Ini adalah bidang 060.

Talian 070 diperoleh dengan mendarabkan garisan 060 (0 gosok.) sebanyak 13%. Akibatnya, kami mendapat sifar rubel.

Kami memindahkan penunjuk ke baris 080 dari medan 100 Helaian A.

Seksyen 1

Ia adalah diterima bahawa pengisian langkah demi langkah Apabila membeli sebuah apartmen, 3-NDFL berakhir dengan mengisi Bahagian 1. Di sini, dalam bidang 050, Shirokova memindahkan jumlah cukai yang bajet mesti kembalikan kepadanya berkaitan dengan menyelesaikan isu perumahan.

Dalam kes ini, OKTMO Shirokova mengambil 2-NDFL daripada sijil. Iaitu, ia akan menjadi kod bukan untuk tempat kediamannya, tetapi di mana ejen cukai cukai pendapatan yang dibayar.