I-download ang pagpuno sa zero declaration ng usn. Paano mag-file ng zero tax return

Ang lahat ng organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng mga ulat ng buwis taun-taon, hindi alintana kung ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay isinagawa sa panahon ng pag-uulat o hindi.

Bilang isang konsepto walang pag-uulat ay wala. Ang pangalang ito ay ginagamit ng mga inspektor ng buwis at mga accountant. Ang "Zulevka" ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay ipinasa sa mga kumpanya at negosyante na, sa ilang kadahilanan, ay walang kita at, bilang isang resulta, ang kinakalkula na buwis ay zero.

Mahalagang isaalang-alang ang mga sumusunod na nuances:

1. Kung ang halaga ng fixed insurance premium para sa isang indibidwal na negosyante higit pa sa dami buwis o katumbas nito, kung gayon ang negosyante ay maaaring magbigay ng "zero" ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Pero kung may staff siya, bawasan base ng buwis higit sa 50% ng halaga ng kontribusyon ay hindi gagana.
2. Sa kasong ito, ang LLC ay hindi maaaring magsumite ng isang zero na deklarasyon, dahil sa kawalan ng mga empleyado mayroon pa ring direktor (may-ari ng organisasyon). Ang maximum ay ang parehong pagbabawas sa base ng buwis ng 50% sa gastos ng mga premium ng insurance.
3. Kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante na may layunin ng pagbubuwis "income minus expenses" ay nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at nakatanggap ng kita, ngunit sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat ay nagkaroon ng malaking pagkalugi, hindi rin sila maaaring makabuo ng zero na pag-uulat. Alin ang mauunawaan, dahil mayroong isang tiyak na minimum na threshold ng buwis (1%), na binabayaran sa isang "pinasimple" na batayan sa kasong ito.

Mga deadline at posibleng parusa

Ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinusumite taun-taon sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat:

• para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30 o unang bahagi ng Mayo, depende sa katapusan ng linggo;
• para sa LLC – hanggang Marso 31.

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pagpuksa ay dapat magbigay ng isang form para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat. Ang deadline sa kasong ito ay hindi lalampas sa ika-25 ng buwan, kasunod ng kung saan natapos ang aktibidad.

Walang mga paunang bayad para sa zero na kita. Walang mga parusa para sa mga pagkakamali sa ulat. Ang tanging multa ay 1000 rubles kung ang mga deadline ay nilabag.

Pamamaraan para sa pagpuno ng zero declaration

Dahil walang mga kalkulasyon sa "nulevka", hindi kasama ang paghahanda nito mga espesyal na paghihirap. Ginamit ang form ng deklarasyon ayon sa KND 1152017.

Ang form ay pinupunan sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod:

Ang checkpoint/TIN ng enterprise ay nadoble sa pahina 2 at 3. Ang katumpakan ng tinukoy na data ay kinumpirma ng lagda pangkalahatang direktor kumpanya o indibidwal na negosyante na nagpapahiwatig ng mga inisyal, ang petsa ng ulat at isang selyo sa pahina ng pamagat.

Ang lahat ng mga negosyo at indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng mga ulat sa buwis bawat taon. Nananatili ang obligasyong ito kahit na walang natanggap na kita para sa panahon ng pag-uulat. Kinakailangang mag-ulat sa Federal Tax Service na hindi papansinin ang obligasyon na magsumite ng mga ulat sa oras ay magreresulta sa mga parusa.

Alamin natin kung paano punan ang isang "zero" na deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Pag-usapan natin ang mga subtleties ng disenyo at ang mga kinakailangan para dito.

Mga pangunahing kinakailangan sa pagpuno

Ang kawalan ng mga resulta ng pagganap ay lubos na nagpapasimple sa paghahanda ng isang "zero" na deklarasyon" walang kinakailangang mga kalkulasyon. Ang kailangan lang ay maingat na punan ang lahat ng kinakailangang impormasyon at mga detalye sa iniresetang form.

Para sa impormasyon: upang punan ang isang zero na deklarasyon, gamitin ang karaniwang form para sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga pangkalahatang tuntunin para sa pagpuno ng form:

• front page ay kinakailangang punan ang lahat ng mga indibidwal na negosyante at LLC nang walang pagbubukod;
• bawat cell ay tumutugma lamang sa isang character - isang numero o isang titik;
• kung walang impormasyon sa cell, maglalagay ng gitling;
• ang mga seksyon 1.1 at 2.1 ay inilaan para sa pagpasok ng impormasyon ng mga negosyo na tumatakbo sa mode na "Kita";
• ang mga seksyon 1.2 at 2.2 ay nakarehistro ng mga kumpanya at negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ayon sa pormula na "Income minus expenses";
• ang una at pangalawang seksyon ay nagsisimula sa code ng bagay sa pagbubuwis: ang numero 1 ay tumutugma sa bagay na "Kita", numero 2 - "Kita na binawasan ang mga gastos";
• Ang pagnunumero ng pahina ay tuloy-tuloy;

Disenyo ng pahina ng pamagat

Tingnan natin kung paano wastong punan ang isang deklarasyon ng zero gamit ang halimbawa ng pag-uulat ng indibidwal na negosyante na si M.N.

Nagsisimula kaming punan mula sa tuktok ng unang pahina, pagpasok ng kinakailangang impormasyon sa bawat field.

Mahalaga: kanang bahagi na pinunan ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis;

Sa block na ito, sa aming halimbawa, tanging ang pirma ng negosyante at ang petsa ng pagguhit ng form ay inilalagay. Ang isang indibidwal na negosyante na personal na nagsumite ng isang deklarasyon ay may karapatang hindi ipasok ang kanyang buong pangalan, ngunit kumpirmahin lamang ang data na may pirma.

Kinukumpleto nito ang disenyo ng pahina ng pamagat. Susunod, ang iba't ibang mga form sheet ay iginuhit para sa mga negosyo ng iba't ibang mga rehimen sa buwis.

Halimbawa ng pagpuno ng isang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis (USN), nabubuwisang base na "Kita"

Punan ng mga indibidwal na negosyante at LLC sa mode na "Kita" ang mga seksyon 1.1, 2.1. Tingnan natin ang disenyo ng seksyon 1.1 gamit ang halimbawa ng IP Gartunov. Sa tuktok ng sheet ay ipinasok namin ang INN/KPP at binibilang ang pahina.

Tingnan natin ang talahanayan:

Ang lahat ng iba pang mga cell ay naka-cross out.

Ang paghahanda ng seksyon 2.1 ay nagsisimula sa INN/KPP at sa sheet number.

Sa aming halimbawa, ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo nang walang upahang tauhan, kaya ang field 102 ay naglalaman ng attribute 2.

Halimbawa ng pagpuno ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis, base sa buwis na "Kita, binawasan ang mga gastos"

Tingnan natin ang pamamaraan ng pag-uulat gamit ang halimbawa ng Absolut LLC.

Ilista natin ang mga pagkakaiba sa pagpuno sa mga patlang ng pahina ng pamagat: ang code na "sa lokasyon ng accounting" ay 210, sa patlang na "Pagiging maaasahan ng tinukoy na impormasyon" ang buong pangalan ng direktor ng LLC ay ipinasok. Susunod, lumipat sa seksyon 1.2.

Seksyon 1.2 ay nagsisimula sa pagpuno sa TIN/KPP at sheet number. Dito, tulad ng sa seksyon 1.1, sa field 001 isang code ay ipinasok na nagpapahiwatig ng espesyal na mode na ginamit - 2.

Sa field 010 - OKTMO code, na maaaring hindi maulit sa field 030, 060, 090 kung ang lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante o ang address ng enterprise ay hindi nagbago. Ang seksyong ito ay nilagdaan at napetsahan.

Sa seksyon 2.2, ang mga pangunahing field na pupunan ay ang linya 201, kung saan ang code na nagpapahiwatig ng rehimeng buwis - 2 ay ipinasok, pati na rin ang mga linya 260-263. Ipinapahiwatig nila ang porsyento ng rate ng buwis ayon sa mga panahon.

Sa lahat ng iba pang mga cell ng form na "zero", ipinapasok ang mga gitling.

Ang bagong form sa pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay naglalaman ng karagdagang sanggunian ika-3 seksyon, na ipinakilala noong 2015 para sa mga nagbabayad na noong 2014 ay nakatanggap ng mga resibo sa anumang anyo (gastos o uri) para sa mga serbisyo sa format mga gawaing pangkawanggawa o naka-target na pagpopondo at naka-target na mga kita. Ngunit sa mga negosyante at organisasyon sa ilalim ng isang pinasimple na rehimen, ang mga naturang resibo ay isang bihirang pangyayari, at kung ang mga naturang operasyon ay hindi naisagawa, ang seksyong ito ay hindi napunan.

Mga pamamaraan para sa pagsusumite ng mga deklarasyon sa Federal Tax Service

Maaari mong isumite ang form sa Federal Tax Service:

• sa papel na personal ng manager o sa pamamagitan ng isang awtorisadong tao sa pagtatanghal ng isang kapangyarihan ng abogado, sa 2 kopya. Ang isa ay nananatili sa inspektor, ang pangalawa, na minarkahan ng Federal Tax Service, ay ibinalik sa nagbabayad;
• sa pamamagitan ng post na may ipinag-uutos na imbentaryo ng pamumuhunan, na, kasama ang resibo, ay nagpapatunay sa pagsusumite ng deklarasyon;
• gamit ang mga elektronikong serbisyo o ang website ng Federal Tax Service.

SA kani-kanina lang Parami nang parami ang mga kumpanya na huminto sa pagpapatakbo, ngunit ang mga kumpanya ay hindi nagsasara. Kaugnay nito, ang tanong ay lumitaw: anong uri ng pag-uulat ang kailangang ibigay at kung saan sa kawalan ng aktibidad?

Dapat itong isaalang-alang na ang lahat ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis ay nagpapanatili ng obligasyon na magsumite ng mga ulat sa inspektorate, hindi alintana kung mayroon silang obligasyon na magbayad ng buwis sa badyet o wala. Ang katotohanan ay ang obligasyon na magsumite ng deklarasyon ay hindi nakasalalay sa mga resulta ng iyong aktibidad ng entrepreneurial.

Nalalapat ito sa lahat ng organisasyon, kabilang ang mga kumpanyang may limitadong pananagutan(mula rito ay tinutukoy bilang LLC) na nasa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (mula rito ay tinutukoy bilang ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis), taun-taon silang nagsusumite ng mga ulat sa buwis, hindi alintana kung ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay isinagawa sa panahon ng pag-uulat o hindi.

Dahil dito, ang konsepto ng zero na pag-uulat ay hindi umiiral. Ang pangalang ito ay ginagamit ng mga inspektor ng buwis at mga accountant. Ang "Zulevka" ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay ipinasa sa mga LLC na sa ilang kadahilanan ay walang kita at, bilang isang resulta, ang kinakalkula na buwis ay zero.

Sa anong mga kaso ang isang LLC ay maaaring magsumite ng isang zero na deklarasyon, mahalagang isaalang-alang ang mga sumusunod na nuances:

• Kung ang halaga ng mga fixed insurance premium para sa mga empleyado ng isang LLC ay mas malaki kaysa o katumbas ng halaga ng buwis, kung gayon ang LLC ay hindi magagawang bawasan ang tax base ng higit sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon.
• Kung ang LLC ay nagpapatakbo, ngunit walang kawani ng mga empleyado, ang pagsusumite ng isang zero na deklarasyon sa kasong ito ay hindi rin posible, dahil mayroon pa ring direktor (may-ari ng organisasyon). Ang maximum ay ang parehong pagbabawas sa base ng buwis ng 50% sa gastos ng mga premium ng insurance. Ang katotohanan ay ang isang LLC ay isang hiwalay na organisasyon kung saan ang mga interes ay kumikilos ang direktor. Kadalasan sa maliliit na kumpanya ang gawain ng direktor ay ginagampanan ng mismong tagapagtatag. Hindi niya binabayaran ang kanyang sarili ng suweldo at tumatanggap ng kita sa anyo ng mga dibidendo. Ngunit ayon sa batas sa paggawa Ang direktor ay isang empleyado tulad ng iba, kaya siya ay may karapatan sa suweldo.
• Kung ang isang LLC na may layunin ng pagbubuwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at nakatanggap ng kita, ngunit sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat ay nagkaroon ng malaking pagkalugi, hindi rin sila makakabuo ng zero na pag-uulat. Naiintindihan, dahil mayroong isang tiyak na minimum na threshold ng buwis (1% ng kita), na binabayaran sa isang "pinasimple" na batayan sa kasong ito.

Kaya, posible na magsumite ng isang zero na deklarasyon lamang kung ang LLC ay hindi nagsasagawa ng anumang mga aktibidad at walang kita - walang object ng pagbubuwis.

Maaaring pagdudahan ng tanggapan ng buwis ang katotohanan ng impormasyon at suriin ang iyong bank account (o cash register). Kung walang kita, mawawala ang mga tanong. Kung nakatanggap ka nga ng pera sa iyong account, malamang na padadalhan ka ng kahilingan para sa paglilinaw. Sa ganitong sitwasyon, mahalagang ipaliwanag sa tanggapan ng buwis kung ano ang perang ito at kung bakit hindi mo ito ipinakita sa deklarasyon. Halimbawa, ang muling paglalagay ng account gamit ang personal na pera o pagbabayad ng utang ay hindi kailangang isaalang-alang bilang bahagi ng iyong kita.

Oo nga pala! Madali kang makakapaghanda at makakapagsumite ng mga zero na ulat gamit ang online na serbisyo ng "Aking Negosyo" - paghahanda at pagsusumite ng mga ulat. Ang serbisyo ay awtomatikong bumubuo ng mga ulat, sinusuri ang mga ito at ipinapadala ang mga ito sa elektronikong paraan. Hindi mo kailangang personal na bisitahin ang tanggapan ng buwis at mga pondo, na walang alinlangan na makatipid hindi lamang ng oras, kundi pati na rin ang mga nerbiyos. Kunin libreng pag-access Maaari mong ma-access ang serbisyo ngayon sa pamamagitan ng pagsunod sa link.

Kung walang cash flow sa LLC sa panahon ng buwis, at ang object ng pagbubuwis ay hindi gumana (ito ay nangangahulugan ng pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo, ari-arian, kita, atbp.), Dapat isumite ng LLC ang mga sumusunod na ulat sa Federal Serbisyo sa Buwis gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis:

• Zero deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis- hanggang Marso 31 kasunod ng panahon ng pag-uulat.
• Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado(kahit na ang iyong LLC ay tumatakbo nang walang mga empleyado, at ang direktor ay hindi tumatanggap ng suweldo o nasa walang bayad na bakasyon, ang sertipiko na ito ay dapat maibigay) - sa Enero 20 ng taon kasunod ng pag-uulat.
• Mga taunang pahayag sa pananalapi sa Federal Tax Service at mga istatistika. Bawat taon, ang lahat ng LLC ay nagsusumite ng mga financial statement, na nagpapakita ng taunang resulta ng mga aktibidad - pera sa mga account, ari-arian, mga utang, kita o pagkalugi. Ang mga accounting statement ay hindi kailanman zero, kahit na hindi ka nagpatakbo ng isang negosyo. Ang bawat organisasyon ay mayroon awtorisadong kapital, ang halaga na iyong tinutukoy kapag nagrerehistro ng isang negosyo at ideposito ito sa iyong bank account. Dapat itong maipakita sa mga pahayag sa pananalapi.
• Pagkalkula ng mga premium ng insurance dapat isumite sa Federal Tax Service hindi alintana kung ang LLC ay nagsagawa ng mga aktibidad sa panahon ng pag-uulat o hindi. At hindi mahalaga kung ang mga taong nakaseguro ay nakatanggap ng sahod at iba pang mga pagbabayad o hindi. Ang ganitong mga paliwanag ay ibinibigay ng mga empleyado ng Federal Tax Service.

Ang ilang mga eksperto ay naniniwala na ang isang zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance ay hindi kinakailangan kung ang halaga ng mga kontribusyon na babayaran ay zero at kapag walang mga accrual o mga pagbabayad na ginawa pabor sa mga indibidwal. Sa katunayan, sa ganoong sitwasyon, ang LLC ay hindi kinikilala bilang isang nagbabayad ng mga premium ng insurance (batay sa sugnay 1 ng Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation "Ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay kinikilala bilang mga taong nagbabayad at iba pang bayad. mga indibidwal»).

Bilang isang resulta, lumalabas pa rin na kung ang isang organisasyon ay may pangkalahatang direktor - ang tanging tagapagtatag na sahod ay hindi binabayaran, pagkatapos ay isang pagkalkula ng mga premium ng seguro ay dapat ibigay, dahil siya ang taong nakaseguro.

• Ang Form 6-NDFL at 2-NDFL na may zero indicator ay hindi kailangang isumite sa Federal Tax Service. Bagaman, kung ang naturang ulat ay ipinadala, ang inspeksyon ay obligadong tanggapin ito.
• Maaaring kailanganin na magsumite ng zero book ng kita at mga gastos sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis.
• Ang pag-uulat ay isinumite lamang kung mayroong bagay ng pagbubuwis. Sa kasong ito, kabilang dito ang buwis sa transportasyon at buwis sa lupa na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi exempted sa pagbabayad ng mga buwis na ito. Kung ang LLC ay hindi ang may-ari mga sasakyan nakarehistro sa paraang itinakda ng batas at kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Art. 358 Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, hindi na kailangang magbayad ng buwis at magsumite ng zero return. Mga LLC na may karapatan sa pagmamay-ari, permanenteng paggamit, o karapatan ng pagmamay-ari na namamana sa habambuhay mga lupain kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, ay kinakailangang magbayad ng buwis at maghain ng isang deklarasyon kung ang iyong LLC ay hindi nagmamay-ari ng mga lupain, kung gayon hindi na kailangang gawin ito;
• Mag-ulat sa Social Insurance Fund (Form 4-FSS "sa mga pinsala"), ay isinumite kahit na walang pag-uulat, sa isang accrual na batayan bawat quarter (1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan, taon ng kalendaryo) - sa ika-20 araw ng buwan sa papel na anyo at sa elektronikong anyo- hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Kinakailangan din na kumpirmahin ang uri ng aktibidad sa Social Insurance Fund sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon, sertipiko ng kumpirmasyon at isang kopya ng tala ng paliwanag bago ang Abril 15.
• Iulat sa Pondo ng Pensiyon- ang mga form na EDV-1, SZV-experience, SZV-Corr, SZV-Ex ay dapat isumite para sa nag-iisang empleyado sa isang LLC na hindi nagsasagawa ng negosyo - ito ay para sa pangkalahatang direktor, i.e. ang tagapagtatag nito (dahil siya ang taong nakaseguro), taun-taon hanggang Marso 1. Kung ang organisasyon ay nagsuspinde ng negosyo, hindi tumatanggap ng kita, at walang empleyado, Hindi na kailangang kumuha ng SZV-M. Tungkol naman sa kontrobersyal na isyu tungkol sa pangkalahatang direktor, na siya ring tagapagtatag at ang tanging empleyado na hindi pumirma kontrata sa pagtatrabaho sa LLC at hindi tumatanggap ng mga pagbabayad na cash, ang organisasyon ay hindi naghain ng mga ulat sa mga taong nakaseguro sa kasong ito.

Walang mga paunang bayad para sa zero na pag-uulat, dahil walang object ng pagbubuwis. Walang mga parusa para sa mga pagkakamali sa ulat. Ang tanging parusa ay para sa hindi pagsumite sa loob ng itinakdang panahon na zero pag-uulat ng buwis :

• sa halagang 1000 rubles kung ang isang tax return ay hindi naisumite sa oras;
• sa halagang 200 rubles. para sa bawat dokumentong hindi isinumite (sugnay 1 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, LLC sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado, hindi nangungunang aktibidad sa panahon ng taon, nagsusumite ng mga sumusunod na dokumento: zero deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, taunang mga pahayag sa pananalapi, pagkalkula ng mga premium ng insurance, average na numero(kung ang tagapagtatag lamang ay nakarehistro sa mga empleyado, ang yunit ay dapat ipahiwatig sa sertipiko), mag-ulat sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Palaging nag-uulat ang mga LLC. Kung walang empleyado ang organisasyon, magsumite ng zero na ulat, ngunit maaaring humantong ito sa mga paghahabol mula sa estado.

Ang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis para sa 2017 ay isinumite ng lahat ng entity ng negosyo na nag-aaplay ng preferential treatment. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang aktibidad, dapat pa rin siyang mag-ulat. Nagbibigay ang artikulong ito ng sample kung paano punan ang zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 para sa isang indibidwal na negosyante. Maaari ka ring mag-download ng libreng zero declaration form sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante sa website.

Ang zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante (pinasimple 2019) ay nabuo batay sa mga kinakailangan ng Federal Tax Service order No. MMV-7-3 na may petsang Pebrero 26, 2016. Dahil ito ay paulit-ulit na susugan mula noong ito ay naaprubahan, ito ay kinakailangan upang pag-aralan ang isang sample ng pagpuno ng zero declaration sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante bago ito ipadala sa Federal Tax Service. Bukod dito, kung walang mga aktibidad sa taong ito, ang ulat ay hindi maglalaman ng mga tiyak na tagapagpahiwatig. Napansin din namin na ang mga negosyante ay nag-uulat para sa taon nang hindi lalampas sa 04/30/2018, at mga organisasyon - hanggang Marso 31.

Zero declaration sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante (sample para sa pagpuno ng kita)

Ang pag-uulat ng buwis ay karaniwang tinatawag na zero. Walang ganoong konsepto sa mga opisyal na dokumento. Kabilang dito ang pagsusumite ng impormasyon ng mga entidad ng negosyo na hindi gumana sa panahon ng buwis, iyon ay, wala silang anumang paggalaw ng mga pondo sa kanilang mga kasalukuyang account. Gayunpaman, sa kasong ito, isang pinasimpleng deklarasyon ang ibinigay. Tandaan na ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magsumite ng ganap na blangko na mga ulat gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis ( sample na ito Ang pagpuno ng isang zero na ulat sa tanggapan ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ay hindi sumasalamin dito). Sa pinakamababa kailangan mong magbayad mga premium ng insurance para sa pensiyon at segurong pangkalusugan at ipakita ang mga ito sa iyong mga dokumento.

Pinasimpleng komposisyon ng pag-uulat

Dahil ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga LLC (pagpuno ng sample) at para sa mga indibidwal na negosyante ay posible hindi lamang sa kawalan ng aktibidad, kundi pati na rin sa isang kagustuhan na rate na itinatag sa isang bilang ng mga rehiyon para sa ilang mga sektor ng ekonomiya at/o mga negosyanteng nagsisimula pa lang sa kanilang negosyo, kung gayon ang komposisyon ay maaaring iba. Bilang karagdagan, ito ay nakasalalay sa kung anong bagay ng pagbubuwis ang pinili ng negosyante. Ipinapakita ng talahanayan ang mga seksyon na kailangang punan sa iba't ibang mga kaso:

Ang Seksyon 3 ay nakumpleto kung kinakailangan.

Halimbawa ng pagpuno ng zero declaration sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante (kita)

Ganap na dapat punan ng lahat ng pinasimpleng nagbabayad ang pahina ng pamagat ayon sa karaniwang mga panuntunan:

1. Ipahiwatig ang pangalan.
2. Ilagay ang address at numero ng telepono ng nagbabayad.
3. Tukuyin ang panahon ng buwis.
4. Tukuyin ang TIN, OKTMO, OKVED.
5. Lagyan ng numero ang mga pahina.
6. I-date ito at lagdaan ito.
7. Maglagay ng mga gitling sa lahat ng hindi napunan na mga cell, kasama ang seksyong "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon."

Sample na pagpuno bagong anyo Ang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 (pahina ng pamagat) ay dapat magmukhang ganito:

Sa seksyon 1.1 o 1.2, depende sa bagay ng pagbubuwis, ang OKTMO code ay ipinahiwatig sa linya 010, sa natitirang mga patlang ay may mga gitling. Halimbawa, kung ang code ay binubuo lamang ng 8 digit, kailangan mong ilagay ang mga ito at maglagay ng mga gitling sa natitirang mga cell.

Sa mga seksyon 2.1.1 (object “kita”) at 2.2 (object “income - expenses”) dapat mong ilagay ang kita at mga gastos, pati na rin ang rate na inilalapat ng negosyante (0, 6 o 15 porsiyento sa form na ito: 0.0; 6,0 o 15.0); ang mga gitling ay inilalagay sa ibang mga linya.

Pakitandaan: ang sample na zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante para sa 2017 sa pinasimple na sistema ng buwis para sa kita ay naglalaman din ng mga tseke sa mga linya 140-143, kung saan kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ngunit dahil walang aktibidad na isinagawa at talagang walang bawasan, hindi na kailangang ipakita ang mga kontribusyon. Hindi ito magiging isang pagkakamali.

Kung ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay naging zero (posible lamang para sa object na "kita"), pagkatapos ay ang pag-uulat ay napunan gaya ng dati, magkakaroon lamang ng mga gitling sa linya 100 ng seksyon 1.1. Posible ito kung ang kita ay mas mababa sa halaga ng mga premium ng insurance.

Responsibilidad para sa kawalan ng isang ulat ng pagpapasimple

Kung ang isang negosyante ay hindi nagbibigay ng kinakailangang impormasyon, maaari siyang parusahan alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang paglilinaw na ito ay ibinigay sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 14, 2015 No. 03-02-08/47033. Ang multa sa kasong ito ay 1000 rubles, ngunit maaaring mabawasan kung may mga nagpapagaan na pangyayari. Kasama sa Artikulo 112 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ang mga pangyayari bilang isang bahagyang pagkaantala sa pagsusumite ng isang ulat. Bilang karagdagan, ang multa para sa maliliit na negosyo ay maaaring mapalitan ng babala. Upang gawin ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magpadala ng isang kahilingan sa kanyang Federal Tax Service upang bawasan ang halaga ng multa na may obligadong indikasyon ng lahat ng nagpapagaan na mga pangyayari.

Hindi rin natin dapat kalimutan na ang Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng posibilidad na harangan ang kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis para sa huli na pagsusumite ng mga ulat sa buwis. Ang panukalang ito ay maaari ding ilapat sa isang zero na ulat, kaya mas mabuting huwag mahuli ito nang higit sa 10 araw.

Paalalahanan ka namin na maraming espesyal na serbisyo para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat sa elektronikong paraan. Halos lahat ng mga programa sa accounting ay nagbibigay ng pagkakataong ito. Ang ilan sa kanila ay may mga espesyal na taripa para sa naturang serbisyo, ang ilan ay nag-aalok na gawin ito nang ganap na walang bayad, tulad ng. Ang serbisyong ito ay lalo na pahalagahan ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang accountant. Kung tutuusin, hindi lamang nila kailangang gumastos, kahit maliit, ng pera para sa pagsusumite ng mga ulat nang walang anumang kita, ngunit hindi rin nila kailangang bungkalin kung ano ang eksaktong kailangang isumite at kung kailan. Kung magparehistro ka sa programa, siya mismo ang magpapaalala sa iyo kung anong mga ulat (kahit na walang mga tagapagpahiwatig sa pananalapi) ang kailangang isumite, at mag-aalok upang lumikha mga kinakailangang dokumento. Ang kailangan lang mula sa indibidwal na negosyante ay ipasok lamang ang iyong data, IIN, address ng pagpaparehistro at OKVED code.

Kung saan i-download ang form ng deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante

Tandaan na hiwalay na anyo Walang zero na ulat ang pinupunan, ngunit isinasaalang-alang ang mga tinukoy na tampok. Sa halip, maaari kang magsumite ng isang pinasimpleng deklarasyon, ngunit ang deadline para sa pagsusumite nito ay mag-e-expire sa Enero 20, 2018.

Pansamantalang nasuspinde ang aktibidad? Nagpasya ka na bang magpahinga o baguhin ang direksyon ng iyong negosyo? Ang impormasyon ngayon ay para sa iyo. Huwag kalimutan ang tungkol sa pag-uulat ng buwis, dahil ang pansamantalang pagsususpinde ng trabaho ay hindi humihinto sa obligasyon na magsumite ng mga pagbabalik ng buwis.

Upang magsimula, tukuyin natin kung ano ang "zero" na pag-uulat. Dahil dito, walang kahulugan ang konsepto ng "zero" na pag-uulat na nalalapat ito sa pag-uulat na may zero na mga tagapagpahiwatig. Nangangahulugan ito na kung kailangan mong magbigay ng "zero" na pag-uulat, dapat kang gumamit ng pinag-isang karaniwang mga form sa pag-uulat hindi mo kailangang maghanap ng mga espesyal na form para dito.

Kadalasan ang mga negosyante ay naniniwala na, dahil walang buwis na babayaran, hindi sila kinakailangang mag-ulat mga serbisyo sa buwis. Mali ito. Ang pag-uulat ng buwis, accounting, at pondo ay ibinibigay anuman ang mga aktibidad o hindi pagkilos ng negosyante at organisasyon.

Sa pamamagitan ng pagpaparehistro ng isang negosyo o negosyo, ikaw ay nagiging isang nagbabayad ng buwis, at ito ay batay sa mga ulat na ibinigay na ang buwis at iba pang mga serbisyo ay tumutukoy sa halaga ng mga parusa sa buwis. Kung ang ulat ay hindi naihain, hindi ito nangangahulugan na ang buwis ay awtomatikong hindi matukoy ng tanggapan ng buwis ang halaga ng buwis na babayaran at parusahan ka sa hindi pagsusumite ng ulat sa oras.

Samakatuwid, kahit na walang aktibidad na isinasagawa, ang pag-uulat ay dapat ibigay sa loob ng naaprubahang takdang panahon.

Halimbawa, Vasilyeva V.S. nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may aktibidad ng pag-aayos ng mga damit para sa mga indibidwal na order. Nais kong magsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa aking studio. Ngunit pagkatapos nito ay nagpasya akong huwag gawin ito at hindi nagsasagawa ng anumang mga aktibidad at hindi nagbigay ng mga ulat. Nagulat siya na kailangan niyang mag-ulat ayon sa OSNO na may pag-uulat sa VAT, personal income tax at magbayad ng mga kontribusyon sa Funds. Nangangahulugan ito na ang obligasyon na mag-ulat ayon sa napiling sistema ng pagbubuwis ay umiiral kahit na walang aktibidad o nagkakaroon ng pagkalugi sa ilalim nito.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng "zero" na mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay tumutugma sa mga panahon ng pag-uulat para sa mga buwis kung saan sila ay nagbabayad. Ang dalas ng pag-uulat ay tinutukoy sa parehong paraan. Pondo ng pensiyon at ang Social Insurance Fund. Sa karamihan ng mga kaso, ang pag-uulat ay kailangang isumite kada quarter at batay sa mga resulta ng taon ng pag-uulat.

Ang komposisyon ng "zero" na pag-uulat ay maaaring mag-iba depende sa uri ng sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante at ang panahon ng pag-uulat.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Para sa mga negosyante sa karaniwang sistema Ang komposisyon ng mga ulat ay ang mga sumusunod:

Ang pagbabalik ng VAT ay isinumite kada quarter sa ika-25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang "zero" na deklarasyon ay isinumite sa loob ng parehong time frame.

Ang 3-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng OSNO ay ibinibigay hanggang Abril 30 ng susunod na taon, kung walang mga transaksyon, nagsusumite din kami ng zero na impormasyon.

Mga buwis sa lahat ng mga mode

Ang mga nagbabayad ng buwis sa tubig (na gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig at may lisensya na gawin ito) ay kinakailangang magsumite ng "zero" na deklarasyon sa awtoridad sa buwis, kahit na walang bagay na pagbubuwisan sa panahon ng pag-uulat. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung ang bakod ay ginawa o ang lugar ng tubig ay hindi ginamit. Ang deklarasyon ay isinumite kada quarter sa ika-20 ng susunod na buwan. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis na ito, hindi na kailangang magbigay ng "zero" na deklarasyon.

Ang isang katulad na tuntunin ay nalalapat sa mga nagbabayad ng mineral extraction tax (MET). Ang deklarasyon ay dapat ipadala ng may hawak ng lisensya sa Federal Tax Service bago matapos ang buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Ang buwis sa lupa at negosyante sa transportasyon ay nagbabayad bilang isang indibidwal at hindi nagsusumite ng deklarasyon. Ang pagbabayad ay ginawa batay sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis.

Sa kawalan ng mga daloy ng pera at ang paglitaw ng mga bagay na maaaring pabuwisan, maaari mong punan ang isang pinasimpleng deklarasyon, na papalitan ang mga ulat ng VAT at tubig. Dapat itong ipadala sa Federal Tax Service sa ika-20 pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga excise tax o mineral extraction tax, dapat siyang maghain ng “zero” tax returns - isama ang mga buwis na ito sa isang solong (pinasimple) pagbabalik ng buwis ay hindi gagana, dahil ang panahon ng pag-file para sa mga deklarasyong ito ay buwan-buwan (mga quarterly at taunang buwis lamang ang maaaring isama sa EUND).

Buwis sa negosyo sa pagsusugal - ang katayuan ng isang nagbabayad ng buwis na ito (at samakatuwid ang obligasyon na magsumite ng mga ulat tungkol dito) ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante na aktwal na nagpapatakbo sa negosyo ng pagsusugal. Kasabay nito, ang pansamantalang hindi paggamit ng mga pasilidad na naka-install sa mga establisyimento ng pagsusugal ay hindi maaaring magsilbing batayan para palayain ang mga nagbabayad mula sa obligasyong magbayad ng buwis sa pagsusugal at magsumite ng "zero" na mga deklarasyon. Ang nasabing ulat ay dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng nauna. Alinsunod dito, ang tax return sa negosyo ng pagsusugal ay hindi maaaring maging "zero". Kung ang isang indibidwal na negosyante ay isinara ang lahat ng mga bagay na maaaring patawan ng buwis at inalis sa pagkakarehistro ang mga ito, pagkatapos ay hindi na siya nagbabayad ng buwis na ito at hindi na kailangang maghain ng deklarasyon para dito.

Pag-uulat para sa mga empleyado (para sa lahat ng sistema ng pagbubuwis)

Pagkalkula ng mga premium ng insurance (DAM). Isinumite kada quarter, hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagsingil (pag-uulat). Maaaring wala itong mga indicator kung ang mga empleyado, halimbawa, ay naka-leave nang walang bayad.

Ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado at hindi nakarehistro bilang mga employer ay hindi nagsusumite ng mga ulat sa mga pondo.

Ang mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa Social Insurance Fund ay nagsumite ng mga zero na kalkulasyon kahit na walang mga empleyado (halimbawa, sa pagtanggal). Upang hindi magsumite ng "zero", ang indibidwal na negosyante ay dapat na matanggal sa pagkakarehistro bilang isang tagapag-empleyo.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - ay isinumite sa Pension Fund at hindi maaaring maging zero. Kung mayroon kang mga empleyado, kailangan mong isumite ang form anuman ang mga accrual. Kung walang mga empleyado, ang mga ulat ay hindi isinumite.

Pag-uulat sa Social Insurance Fund (4-FSS) - kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa pondo, kung gayon kahit na hindi siya nagsasagawa ng mga aktibidad at walang mga empleyado, ang ulat ay dapat isumite sa ika-20 araw (ika-25 araw, kung elektroniko) ng susunod na buwan, pagkatapos ng quarter ng pag-uulat. Ang isang indibidwal na negosyante na hindi nakarehistro ay hindi nagbibigay ng pag-uulat.

Mayroong dalawang anyo para sa personal na buwis sa kita - 2-NDFL at 6-NDFL. Kung walang kita na ibinayad sa mga indibidwal sa panahon ng buwis, ang mga form na ito ay hindi isinumite. Iyon ay, walang "zero" na mga ulat ng personal na buwis sa kita.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis na hindi nagsasagawa ng negosyo at, nang naaayon, ay hindi nakatanggap ng kita o may mga gastos, magsumite ng isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis minsan sa isang taon hanggang Abril 30. Tandaan: kung ang aktibidad ay isinagawa, kung gayon kahit na may zero na kita, ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng pinakamababang buwis, gamit ang pinasimple na "income minus expenses".

Sa pamamagitan ng paraan, kung walang aktibidad na natupad, maaari mo ring punan ang isang pinasimple na form ng deklarasyon (ang takdang petsa nito ay hindi lalampas sa Enero 20 ng susunod na taon).

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa UTII

Tulad ng para sa pagbibigay ng "zero" na pag-uulat sa UTII, ang lahat ay hindi gaanong simple. Ang tanggapan ng buwis ay hindi tumatanggap ng mga ulat na walang mga numero para sa imputed na buwis. Sa imputation, ang pagkalkula ng buwis ay hindi nakasalalay sa natanggap na kita at mga gastos na natamo. Ang buwis ay kinakalkula, tulad ng naaalala natin, sa imputed na kita, at hindi sa aktwal na kita na natanggap. Kahit na walang aktibidad na ginawa at ang nagbabayad ng buwis ay hindi na-deregister, kailangan niyang magbayad ng buwis at maghanda ng mga ulat. Ang deadline para sa pagpapadala ng ulat ay ang ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante Pinag-isang buwis sa agrikultura

Kung walang aktibidad na isinagawa, pagkatapos ay isang deklarasyon na may mga zero indicator ay isinumite. Ang deadline para sa pagsusumite ng "zero" na Unified Agricultural Tax na deklarasyon para sa mga negosyante ay hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, iyon ay, para sa 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay magsumite ng "zero" na deklarasyon bago ang Abril 30, 2018.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante kapag pinagsasama ang mga mode

Ngunit ano ang gagawin kung ang aplikasyon para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay nagpapahiwatig ng ilang uri ng mga aktibidad sa negosyo, habang ang isa o dalawa sa kanila ay inilipat sa UTII o isang patent? May panganib na sa kasong ito, ang nagbabayad ng UTII o isang patent ay pagmumultahin dahil sa hindi pagsumite ng mga "zero" na deklarasyon sa ilalim ng OSNO, kaya inirerekomenda namin ang paglipat sa "pinasimple" na form kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro at pagsusumite ng "zero" na mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na pinagsasama ang dalawang mode.

Kapag pinagsama ang mga rehimen, halimbawa, ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent o ang pangunahing sistema ng buwis at UTII, kapag nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad para sa isa pang nagbabayad ng buwis, dapat na walang pag-uulat.

Konklusyon

Para sa lahat ng iba pang mga buwis at bayarin, maliban sa personal na buwis sa kita, VAT (kung sa OSNO), buwis sa pagsusugal, mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sistema ng social insurance at pagkalkula ng mga premium ng insurance, kung ang nagbabayad ng buwis ay walang batayan ng pagbubuwis, pagkatapos ay mayroong ay hindi na kailangang magsumite ng zero declaration para sa mga buwis na ito. Kung nag-apply ka ng UTII at hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, dapat kang mag-deregister, dahil Kahit na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, kailangan mong magbayad ng buwis.

Kung ang isang indibidwal na negosyante bilang resulta ng pagkalkula ng mga buwis sa panahon ng pagsingil nakatanggap ng zero rubles para sa pagbabayad, ang deklarasyon ay isinumite gaya ng dati. Hindi kinakansela ng zero indicator sa column na “Tax Payable” ang obligasyong mag-ulat sa pamamagitan ng pagsusumite ng tax return.

Sa pamamagitan ng paraan, kung ang deklarasyon ay "zero", hindi ito nangangahulugan na hindi mo ito maaaring isumite o isumite ito kung kailan mo gusto: para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng "zero" na deklarasyon ay pagmumultahin ka ng 1000 rubles.

Maginhawang magsumite ng isang solong (pinasimpleng) tax return gamit ang OSNO.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat bilang isang indibidwal na negosyante

Ang mga pamamaraan para sa pagsusumite ng zero declaration ay hindi rin naiiba sa mga pamamaraan para sa pagsusumite ng mga karaniwang ulat. Ang lahat ng mga ulat, maliban sa VAT, ay maaaring ibigay sa papel. Ang VAT ay tinatanggap lamang sa elektronikong paraan, na may mga bihirang pagbubukod.

Madali kang makakapaghanda at makakapagsumite ng zero declaration gamit ang online na serbisyong “My Business - Internet Accounting for Small Businesses”. Ang serbisyo ay awtomatikong bumubuo ng mga ulat, sinusuri ang mga ito at ipinapadala ang mga ito sa elektronikong paraan. Hindi mo kailangang personal na bisitahin ang tanggapan ng buwis, na walang alinlangan na makatipid hindi lamang ng oras, kundi pati na rin ang mga nerbiyos. Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo ngayon sa pamamagitan ng pagsunod sa link na ito.