تعبئة 3 ضرائب دخل شخصي للأفراد. معلومات الإقرار الضريبي

من الصعب على المواطن العادي الذي يواجه إعلانًا لأول مرة أن يفهم أين وكيف وماذا يجب تقديمه، وما هي البيانات التي يجب إدخالها، وما هي المستندات التي يجب إعدادها.

لذلك، دعونا نفكر أسباب قانونيةتقديم خصم الممتلكات وتنفيذه باستخدام مثال.

لحظات أساسية

ليس لدى الجميع الفرصة لاسترداد الأموال من الميزانية مقابل الضرائب المدفوعة مسبقًا. ما هي فئات دافعي الضرائب الذين يمكنهم تطبيق مبلغ شراء شيء ما على الخصم، وما هو المطلوب للحصول على مثل هذه المنفعة؟

الحق في الخصم

يمكن لمواطني الاتحاد الروسي الاستفادة من خصم الممتلكات إذا قاموا بشراء أو بناء مبنى سكني داخل البلاد، أو حصلوا على منطقة سيبدأون فيها أعمال البناء في تشييد العقارات السكنية.

بمعنى آخر، يمكنك إرجاع الضريبة من الميزانية إذا اشتريت مسكنًا بأموالك الخاصة. لا يمكنك استخدام الخصم عند بيع شيء ما.

يتم الدفع وفقًا لربح مقدم الطلب (اعتمادًا على مبلغ مدفوعات الضرائب لخزانة الدولة). وغالباً ما يتم سداد المبلغ على مدى عدة سنوات.

الأشخاص الذين:

1. اشترينا عقارًا سكنيًا باستخدام أموال وكيل الضرائب، أو باستخدام رأس مال الأمومة أو مبالغ أخرى من دعم الميزانية.
2. تم التبرع بالمنزل وفاز في اليانصيب.
3. تم شراء الشقة من قريب أو بائع يعمل معه.

إجراءات التسجيل

من أجل الحصول على خصم عقاري، يجب على دافعي الضرائب أن يقدموا إلى مصلحة الضرائب مجموعة من الوثائق التي تؤكد هذا الحق للمواطن.

بعد قبول الطلب والإقرار، يقوم ممثل مصلحة الضرائب بإجراء تدقيق مكتبي، بناءً على نتائجه سيتم إرجاع الأموال أو رفض هذا الحق (في حالة اكتشاف المخالفات).

سيتم إخطار الدافع كتابيًا ببدء عملية التدقيق. يمكن لدافعي الضرائب الذين قاموا بشراء منزل أن يتقدموا بطلب للحصول على خصم عقاري لتغطية النفقات المتكبدة أثناء أعمال الإصلاح.

إذا كان لدى الفرد عدة أماكن عمل، فعند تقديم خصم، يمكنه اختيار وكيل ضرائب واحد.

لا توجد فترة زمنية محددة للدافع للاتصال بالهيئة المعتمدة. يمكن تقديم الطلب والإعلان بعد عدة سنوات من شراء الشقة.

يمكن للمشتري الاستفادة من الخصم من عدة أشياء حتى يتم استخدام المبلغ بالكامل (260 ألف روبل). دخلت هذه القاعدة حيز التنفيذ في 1 يناير 2019.

ولا يحق للمواطنين الذين أصدروا خصماً قبل عام 2019 إعادة استخدامه. الشرط الأساسي للحصول على عدة خصومات هو وجوب شراء العقار السكني في موعد أقصاه 1 يناير 2019.

حزمة من الوثائق لخصم الممتلكات

يمكنك الحصول على خصم للعقار من خلال تقديم الشهادات التالية:

• والتي يمكن الحصول عليها من وكيل الضرائب؛
• شهادات تسجيل الدولة لحقوق السكن أو المشاركة فيه، إذا كان بناء المنشأة قيد التنفيذ أو مكتملًا؛
• المنزل والمباني السكنية.
• شهادات الأرض أو المنزل أو البناء؛
• المدفوعات التي ستؤكد الدفع الفعلي للأموال لتغطية النفقات؛
• إذا تم شراء السكن بالائتمان - شهادات من البنك حول الفائدة المدفوعة على القرض، بالإضافة إلى نسخ.

كيفية ملء نموذج 3-NDFL لخصم الممتلكات

الوثيقة الإلزامية عند التقدم إلى مصلحة الضرائب هي إعلان يجب ملؤه وفقًا للوائح القوانين التنظيمية.

ما هي البيانات التي يجب إدخالها، وما هي النماذج التي ينبغي استخدامها وكيفية إجراء الحسابات؟

إجراء الحساب

عند تحديد مبلغ الخصم يتم أخذ عدة عوامل بعين الاعتبار:

1. عند حساب المبلغ، المؤشر الرئيسي هو سعر الكائن.
2. يمكن أيضًا تضمين الأموال التي تم إنفاقها على الإصلاحات بعد شراء العقار في صيغ الحساب.
3. يؤخذ قرض الرهن العقاري في الاعتبار أيضًا.

يمكنك إعادة 13٪ من الضرائب المدفوعة مسبقًا إلى ميزانية الدولة، ولكن تم وضع حد معين - لا يزيد عن 260.000 روبل. يمكن للمواطن خصم مبلغ لا يتجاوز 2،000،000 روبل.

كما سيتم إرجاع 13% من الأموال (الفائدة) التي تم دفعها للبنوك عند سداد القرض. الحد الأقصى لهذه المدفوعات هو 390 ألف روبل.

الحد الأقصى لخصم العقار الذي يمكن لصاحب المنزل المطالبة به هو 650 ألف روبل روسي، بشرط أن يتم شراؤه قبل بداية عام 2019.

دعونا نلقي نظرة على مثال حساب مبلغ الخصم عند شراء شقة:

ليفشوك آي آر. شراء السكن بتكلفة 2 مليون روبل. في عام 2012. وفي نفس العام حقق ربحًا شهريًا قدره 50 ألف روبل. طوال العام، دفع 78000 روبل ضريبة الدخل الشخصي لخزانة الدولة.

مبلغ الاستقطاع 2,000,000 نفس تكلفة الشراء.

2,000,000 * 13% = 260,000 – المبلغ الذي يمكن للدافع إرجاعه.

لكنه لن يتمكن من استرداد سوى 78000 روبل، التي دفعها لهذا العام. الرصيد (182.000) يمكن للمواطن استخدامه في عمليات شراء العقارات اللاحقة.

تعليمات لملء

1. يسمح باستخدام القلم الأزرق أو الأسود عند تعبئة شهادة 3-NDFL.
2. يمكنك أيضًا استخدام طباعة النماذج على وجه واحد.
3. لا يمكنك إجراء تعديلات أو شطب البيانات.
4. مراقبة حالة الرموز الشريطية، والتي غالبًا ما تتضرر عند تدبيس الأوراق.
5. يجب الإشارة إلى المبالغ بالروبل، ويجب تقريب كوبيل (المؤشر 50 أو أكثر - في الجانب الكبير، أقل من 50 - أقل).
6. هناك خلية لكل حرف - لا يمكنك إدخال البيانات بشكل عشوائي.
7. إذا كان هناك أكثر من 11 رقمًا في قيمة OKATO، فيجب عليك إدخال أصفار.
8. يجب أن تشير في كل ورقة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) والاسم الكامل لمقدم الطلب.
9. ضع التاريخ والتوقيعات في الأسفل.

عند ملء الإقرار، يتم دائمًا استخدام القسمين 1 و6، بغض النظر عن نوع الخصم. ويتم اختيار الباقي وفقا للحالة. جميع الأوراق تحمل عناوين، لذا لن يكون من الصعب معرفة أي منها ستستخدم.

عند إعداد المستندات الخاصة بالحصول على خصم عقاري، قم بملء القسمين 1 و 6 وكذلك:

إذا تم ملء الإعلان لأول مرة، فليست هناك حاجة لإدخال المعلومات في الفقرات 2.1، 2.2. عند إعادة استخدام الاستقطاع يرجى الإشارة إلى المبالغ التي تم استلامها سابقاً وكذلك الفوائد التي تم تحويلها إلى البنك.

ويمكنك أخذ هذه البيانات من نموذج الإقرار القديم الذي تم تقديمه في الفترة الضريبية السابقة. تحتوي البنود 2.3 و 2.4 على معلومات حول رصيد مبلغ الخصم للعقار.

مقدار الخصم المستخدم في السنة الماضية، وكذلك الحالي، بما في ذلك المبلغ المتبقي يجب ألا يتجاوز الحد المقرر الذي يحق للشخص المطالبة به.

يرجى ملاحظة أنه يجب إكمال القسم 1 من قبل الأشخاص الذين لديهم دخل، والذي يخضع للضريبة بمعدل 13٪. يتم ملء القسمين 2 و 3 من قبل دافعي الضرائب الذين يخضعون لضريبة الدخل بمعدل 35٪ و 9٪.

إذا لم يكن الشخص مقيما في الدولة، فعليه إدخال البيانات في الأقسام 2، 5 (المعدلات - 30 و 15٪). تم الانتهاء من القسم 6 الماضي.

مثال

دعونا نلقي نظرة على مثال لملء 3-NDFL لخصم الممتلكات. حصلت ليفانوفا ناتاليا ميخائيلوفنا على ربح قدره 171 ألف روبل في عام 2010.

تم شراء شقة هذا العام بسعر 2.5 مليون روبل. ستحتاج صفحة العنوان إلى:

• الإشارة إلى رقم التصحيح – 0؛
• أدخل رقم التعريف الضريبي؛
• رمز فترة التقرير - 34؛
• رمز سلطة الضرائب؛
• رمز فئة دافعي الضرائب، وهو مأخوذ من الملحق رقم 1 (760)؛
• أوكاتو؛
• الاسم الكامل، تفاصيل الاتصال؛
• عدد الصفحات.

يرجى ملاحظة أنه يجب إدخال تاريخ الميلاد في النموذج بالتنسيق التالي: hh.mm.yyyy. يتم تأكيد الجنسية بالرقم 1، إذا لم تكن هناك جنسية - 2.

فيديو: 3-إقرار NDFL لخصم الممتلكات

تعكس الورقة "أ" المعلومات من شهادة 2-NDFL. يشير نموذج الإقرار إلى مقدار الربح والمبلغ الخاضع للضريبة، والمبلغ الذي يتم حجبه عند دفع ضريبة الدخل الشخصي.

سيتم بعد ذلك تحويل المبالغ الإجمالية إلى القسم 1. تكاليف شراء منزل موضحة في الورقة الأولى. هنا يكتبون:

• رمز اسم الكائن (للشقة – ​​2) ؛
• نوع العقار
• علامة دافع الضرائب (1 - للمالك، 2 - للزوج)؛
• موقع العقار
• معلومات حول التكاليف (عندما تم تسجيل السكن، عندما بدأ الخصم في العودة، ومبلغ النفقات عند الشراء)؛

القسم 1 يحسب القاعدة الضريبية، إجمالي المبالغ المستحقة الدفع:

ويبين القسم 6 المبالغ التي تخضع للإرجاع من خزينة الدولة حسب الرمزين KBK وOKATO.

الأسئلة التي تنشأ

هناك حالات يصعب فيها تحديد القواعد التي ينبغي اتباعها.

ماذا لو لم تستفد فوراً من الخصم أو أن مبلغ الشراء لا يصل إلى المؤشرات المحددة للقبول للخصم (2 مليون)؟ من يمكنه إعادة الأموال إذا تم شراء الشقة كملكية مشتركة؟

في حالة الملكية المشتركة

يحق لدافعي الضرائب الذين اشتروا ممتلكات في ملكية مشتركة تحديد توزيع الأسهم.

يمكن أن يكون هذا الخيار:

• 100% للزوج الواحد، 0% للثاني؛
• 50% لكل منهما وهكذا

وسيتم تقسيم الخصم بين المالكين بنسبة حصصهم. يرجى ملاحظة أنه وفقًا للعقارات التي تم الحصول عليها أثناء الزواج، فإنها تعتبر ملكية مشتركة، بغض النظر عن الجهة المالية التي تم تنفيذ المعاملة عليها.

إذا لم يتقدم شخص إلى الجهة المخولة للحصول على خصم، وكانت الشقة مسجلة باسم شخص واحد، فيُعتبر أن الخصم تم استخدامه من قبل دافع ضرائب واحد فقط.

ومن ثم يمكن للزوج الثاني التقدم بطلب للحصول على خصم عند شراء عقار آخر.

هل يمكن خصم سنة ثانية على التوالي؟

خصم طبيعة العقار مقابل تكاليف التنفيذ أعمال بناءأو يمكن استخدام حيازة العقارات ليس فقط في نهاية الفترة الضريبية.

بالنسبة لفترات التقارير السابقة، يحق لدافعي الضرائب أيضًا الحصول على المبلغ المدفوع الزائد لضريبة الدخل الشخصي.

على سبيل المثال، حقق الشخص ربحا في العام الحالي (عند شراء السكن) بمبلغ 300 ألف روبل، في حين يمكن خصم 2 مليون روبل. في مثل هذه الحالة، سيكون القاعدة الضريبية صفر.

وسيتم الاستقطاع من مبلغ 300 ألف، وترحيل الرصيد من مبلغ 2 مليون إلى العام المقبل. يمكن استخدام الخصم مرة واحدة في العمر. لكن المبلغ لا يرتبط بالشيء، بل بالدافع.

لذلك، إذا لم يتم إنفاق الخصم بالكامل، أو لا يمكن استخدامه فيه، عند شراء مبنى واحد كلياونظرا لصغر الدخل فمن الممكن تسجيله في السنوات اللاحقة.

ويترتب على ذلك أنه يمكن تطبيق الخصم لعدة سنوات متتالية حتى يتم استخدام المبلغ المحدد عند حساب العائد.

عند تقديم خصم لعدة سنوات

من الممكن الحصول على خصم عقاري بعد عدة سنوات من شراء منزل. إذا تم شراء عقار سكني في عام 2012، فيمكنك التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على خصم في عام 2019 لعدة سنوات دفعة واحدة: للأعوام 2013 و2019 و2019.

للقيام بذلك، تحتاج إلى إعداد العديد من الإقرارات والشهادات في النموذج 2-NDFL وتقديم طلب إلى الهيكل المعتمد.

إذا لم تستخدم الخصم بسبب عدم الربح لعدة سنوات، يمكنك إرجاع الضرائب المدفوعة لاحقا. لم يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL لخصم الممتلكات.

تتيح الدولة إمكانية إعادة جزء من الأموال المدفوعة للميزانية عند شراء العقارات.

ولكن، لسوء الحظ، لا يعرف الجميع عن هذه الفرصة. وأولئك الذين يفهمون تشريعات الاتحاد الروسي لا يمكنهم دائمًا ملء الإعلان بدقة.

ركز على القواعد والإجراءات العامة لإدخال البيانات، ومن ثم لن يرفض ممثل مصلحة الضرائب قبول المستندات، وسيقوم التدقيق المكتبي باتخاذ القرار الذي يلبي متطلباتك.

يتعين على جميع المواطنين الذين حصلوا على دخل بشكل مستقل في عام 2018 (الممتلكات المباعة، وتلقوا هدايا كبيرة، وإيجار المساكن) إبلاغ دائرة الضرائب بذلك ودفع ضريبة الدخل الشخصي. كيفية ملء إعلان 3-NDFL المحدث لعام 2018 وكيف يختلف هذا التقرير للأفراد العاديين عن الإعلان المقدم من رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل - الإجابات في المواد الموجودة على الموقع

يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة من قبل جميع المواطنين الذين يتلقون دخلاً في روسيا. عادةً ما تشارك منظمات وكيل الضرائب في حجب الضرائب وتحويلها إلى الميزانية. هؤلاء هم أصحاب عمل دافعي الضرائب أو تلك المنظمات التي دفعت لهم الدخل. ويتحمل وكلاء الضرائب نفسهم مسؤولية تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن المبالغ المدفوعة والضرائب المستقطعة منهم. ومع ذلك، إذا حصل المواطن على دخل بشكل مستقل وليس لديه وكيل ضريبي لأي معاملة، وكذلك إذا كان رجل أعمال فردي في النظام المشتركالضرائب، فهو ملزم بالإبلاغ عن الضريبة ودفعها بنفسه. ستتعلم من هذه المقالة كيفية ملء نموذج 3-NDFL، وموعد تقديمه، ويمكنك تنزيل نموذج لكيفية تعبئته.

ما هو النموذج 3-NDFL

موافقة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/، أحدث التعديلات الحالية التي تم إجراؤها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMV-7-11/822. تتعلق التغييرات بالتعديلات واسعة النطاق التي تم إجراؤها على الفصل 23 قانون الضرائبالاتحاد الروسي بشأن الخصومات والضرائب على العقارات للأفراد. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن عام 2018 في نموذج جديد، لذلك من المهم جدًا أن تتعرف على ميزات ملئه. صحيح أن خدمة الضرائب في خطاب بتاريخ 21 ديسمبر 2017 رقم GD-4-11/26061 سمحت لدافعي الضرائب بالإبلاغ عن كل من النموذجين "القديم" و"الجديد"، ولكن إذا كانت هناك معاملات في عام 2018 تم حسابها فقط في النموذج الجديد، يجب عليك استخدامه.

الإعلان عبارة عن نموذج يتكون من 19 صفحة، بما في ذلك صفحة العنوان التقليدية وقسمين رئيسيين. علاوة على ذلك، فإن القسم الأول يشغل صفحة واحدة فقط ويجب إكماله من قبل جميع المشاركين، والقسم الثاني مع المرفقات يشغل 17 صفحة، يتم ملؤها فقط إذا كانت هناك معلومات يجب الإشارة إليها، حسب الحالة من دافعي الضرائب.

يعد إقرار ضريبة الدخل الشخصي بمثابة نموذج إبلاغ سنوي، ولكن الغرض منه ليس فقط إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بالدخل المستلم بغرض دفع الضرائب عليهم، ولكن أيضًا لإمكانية استلام التخفيضات الضريبية.

من يجب عليه تقديم هذا التقرير؟

يعد ملء إعلان 3-NDFL إلزاميًا عند استلام الدخل الذي من الضروري حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي عليه، وكذلك استرداد جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا للميزانية. وفقًا لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب تقديم إعلان Z-NDFL في نهاية العام بواسطة:

• أصحاب المشاريع الفردية (IP) على نظام الضرائب العام؛
• المحامون وكتاب العدل الذين أنشأوا مكاتب خاصة؛
• رؤساء المزارع (أسر الفلاحين)؛
• المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي الذين حصلوا على دخل في بلدان أخرى في السنة المشمولة بالتقرير (هؤلاء هم الأشخاص الذين أقاموا بالفعل في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة، لكنهم تلقوا أموالاً من مصادر أجنبية خارج حدودها)؛
• المواطنون العاديون الذين حصلوا على دخل من بيع ممتلكاتهم أو تأجيرها أو من تنفيذ اتفاقيات GPC (شريطة ألا يفي العميل بواجب وكيل الضرائب).

يجب على المواطنين الذين يفوزون باليانصيب أو المراهنات الرياضية أيضًا دفع ضريبة على مبلغ أرباحهم، ولكن فيما يتعلق بهم، فإن وكلاء الضرائب هم منظمو هذه العروض الترويجية والرسومات، الذين دفعوا لهم مبلغ المكاسب. ومع ذلك، إذا تم استلام الهدية عينًا، فيجب على الفائز دفع الضريبة عليها بنفسه. في هذه الحالة، سيحتاج أيضًا إلى ملء تقرير وتقديمه.

الموعد النهائي وطرق تقديم التقرير

الموعد النهائي العام لتقديم التقرير هو 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير. هناك ثلاث طرق لإرسال تقرير إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المكلف:

• تقديم تقرير مباشرة إلى مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو من خلال ممثل؛
• إرسال النموذج الورقي عن طريق البريد؛
• أرسل تقريرك عبر الإنترنت على الموقع خدمة الضرائبأو باستخدام الخدمات الخاصة.

بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى أن الموعد النهائي ينطبق فقط على رواد الأعمال الأفراد والمحامين ورؤساء مزارع الفلاحين وكتاب العدل والمواطنين الذين يعلنون الدخل. من أجل الحصول على خصم ضريبي، يمكن تقديم الإقرار في أي وقت مناسب.

يعد ملء 3-NDFL عبر الإنترنت أمرًا بسيطًا للغاية؛ ولهذا تحتاج إلى أن يكون لديك حساب شخصي مسجل كدافع ضرائب فردي. يمكن الحصول على تسجيل الدخول وكلمة المرور لهذه الخدمة مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية بعد تحديد جميع البيانات الشخصية أثناء التسجيل. يقدم العديد من مشغلي خدمات المحاسبة للمستخدمين برامج ملائمة لملء تقرير عبر الإنترنت لإرساله لاحقًا عبر الإنترنت أو طباعته في شكل ورقي. هذه الطريقة مفضلة لدافعي الضرائب البعيدين عن المحاسبة وليس لديهم خبرة في ملء التقارير. ومع ذلك، لا يلزم معرفة خاصة لإدخال البيانات بشكل صحيح في هذا النموذج.

مميزات التصريح

عند تعبئة نموذج التقرير، يجب عدم ارتكاب أي أخطاء أو تصحيحات، بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنك استخدام الحبر الأسود أو الأزرق إلا في حالة تعبئة النموذج يدويًا. في هذه الحالة، يجب عليك إيلاء اهتمام خاص للمتطلبات المختلفة لملء النموذج يدويًا وآليًا:

1. عند تعبئة النموذج يدوياً، يجب كتابة جميع الحقول النصية والرقمية (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، المبالغ، إلخ) من اليسار إلى اليمين، بدءاً من الخلية الموجودة في أقصى اليسار، بأحرف كبيرة مطبوعة حسب النموذج الذي يمكن يمكن العثور عليها على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يجب أن تكون الحروف متساوية ومشابهة للعينة قدر الإمكان. إذا ظلت هناك خلايا فارغة بعد ملء السطر، فيجب وضع شرطات فيها حتى نهاية الحقل. إذا تم ترك أي حقل فارغًا، فيجب أن تحتوي جميع خلاياه على شرطات أيضًا.
2. يتطلب ملء إعلان 3-NDFL على جهاز الكمبيوتر محاذاة الكل القيم العدديةعلى الحافة اليمنى. يوصى باستخدام خط Courier New فقط بحجم يتراوح بين 16 و18.

إذا كانت صفحة واحدة من القسم أو ورقة النموذج غير كافية لتعكس كافة المعلومات بشكل كامل، فستحتاج إلى استخدام العدد المطلوب من الصفحات الإضافية من نفس القسم.

يجب الإشارة إلى جميع المبالغ في النسخ المكتوبة بخط اليد والمطبوعة من التقرير بالكوبيل. الاستثناء هو مبلغ الضريبة نفسها، والتي يجب تقريبها إلى الروبل الكامل وفقًا للقاعدة الحسابية المعتادة - إذا كان المبلغ أقل من 50 كوبيل، فسيتم التخلص منها بدءًا من 50 كوبيل وما فوق، ويتم تقريبها إلى الروبل الكامل. الدخل أو النفقات، والتي يتم احتسابها وفقا للوثائق عملة أجنبيةلإدراجها في التقرير، ينبغي تحويلها إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ استلامها الفعلي. ويجب تأكيد المعلومات المقدمة في الإقرار من خلال المستندات التي ترفق نسخ منها مع الإقرار. لسرد المستندات المرفقة بـ 3-NDFL، يمكنك إنشاء سجل بأي ترتيب.

يجب ترقيم جميع صفحات النموذج بالترتيب من خلال ملء حقل "الصفحة" بدءًا من 001 (صفحة العنوان). يجب الإشارة إلى عدد الصفحات في صفحة العنوان، بالإضافة إلى عدد المستندات الإضافية.

ما هي التغييرات التي تم إجراؤها على نموذج إعلان 3-NDFL؟

وتجميع أهم التعديلات على نموذج التقرير في الجدول:

بالإضافة إلى ذلك، يحتوي الإعلان على تطبيق جديد لحساب الدخل من بيع العقارات. يتم ملؤها لكل عقار تم الحصول عليه بعد 1 يناير 2016، ومن التصرف الذي تم استلام الدخل منه خلال الفترة المشمولة بالتقرير. تشمل الاستثناءات العقارات التي تم امتلاكها لمدة لا تقل عن فترة زمنية أو أكثر (وفقًا لـ قاعدة عامةثلاث سنوات أو خمس سنوات). ويجب أن يشير دافع الضرائب فيه إلى:

• الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة؛
• رقم التعريف الضريبي (قد لا تتم الإشارة إليه في حالة معينة);
• رقم صفحة الإعلان؛
• في السطر 010 الرقم المساحي للعقار؛
• في السطر 020 القيمة المساحية للكائن اعتبارًا من 1 يناير من السنة التي تم فيها تسجيل نقل الملكية؛
• في السطر 030، مبلغ الدخل من البيع، محسوبًا بسعر العقد؛
• في السطر 040 القيمة المساحية مع مراعاة المعامل (عادة 0.7)؛
• في السطر 050 مبلغ الدخل من البيع لأغراض ضريبة الدخل الشخصي (أكبر مبلغ من السطر 030 أو 040).

تحتاج إلى الإشارة إلى بيانات حول جميع الكائنات العقارية، باستخدام أكبر عدد ممكن من الصفحات (صفحة واحدة - كائن واحد). وفي نهاية كل صفحة من صفحات الطلب يشير المكلف إلى تاريخ توقيع الإقرار ويضع توقيعه الشخصي.

نموذج لملء 3-NDFL

صفحة عنوان الكتاب

في قسم "TIN" في صفحة العنوان وجميع الصفحات الأخرى، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعريف الصحيح لدافع الضرائب - المدعى عليه. إذا تم تقديم التقرير لأول مرة، فيجب الإشارة إلى 000 في عمود "رقم التصحيح"، وإذا تم تقديم مستند تم تصحيحه بالفعل مرة أخرى، فيجب إدخال الرقم التسلسلي للتصحيح في هذا العمود. في العمود "الفترة الضريبية (الرمز)" تحتاج إلى الإشارة إلى رمز فترة الإبلاغ لإعداد التقارير السنوية، وهذا هو الرمز 34. إذا لم يتم تقديم الإعلان لمدة عام، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى القيم التالية:

• الربع الأول - 21؛
• نصف العام - 31؛
• تسعة أشهر - 33.

يهدف حقل "فترة الإبلاغ الضريبي" إلى الإشارة إلى السنة التي تم الإعلان عن الدخل لها. بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى ملء العمود "المقدم إلى السلطة الضريبية (الرمز)" بشكل صحيح، والذي تحتاج فيه إلى إدخال الرقم المكون من أربعة أرقام للسلطة الضريبية التي تم تسجيل دافع الضرائب بها. في هذا الرمز، أول رقمين هما رقم المنطقة، وآخرهما هو رمز التفتيش المباشر لخدمة الضرائب الفيدرالية.

مجال مهم جدًا يجب عليك الانتباه إليه عند التسجيل صفحة عنوان الكتاب، هو رمز فئة دافعي الضرائب في إقرار 3-NDFL. جميع القيم المستخدمة موضحة في الملحق رقم 1 لإجراءات ملء التقرير. وهنا بعض منهم:

• إب - 720؛
• كاتب العدل - 730؛
• محام - 740؛
• الأفراد الذين لا يتمتعون بوضع منظم فردي - 760؛
• مزارع - 770.

عن نفسه، يجب على دافع الضرائب تقديم اسمه الأخير، والاسم الأول، والعائلي، وتاريخ الميلاد (الكامل)، ومكان الميلاد (كما هو مكتوب في جواز السفر)، والبيانات من جواز السفر نفسه. لم تعد بحاجة إلى تقديم عنوان إقامتك الدائم. تحتوي وثائق الهوية على نظام ترميز خاص بها، وهو ما يرد في الملحق رقم 2 لإجراءات ملء نموذج الإبلاغ:

• جواز سفر مواطن الاتحاد الروسي - 21؛
• شهادة الميلاد - 03؛
• الهوية العسكرية - 07؛
• شهادة مؤقتة صادرة بدلاً من البطاقة العسكرية - 08؛
• جواز سفر مواطن أجنبي - 10؛
• شهادة النظر في طلب الاعتراف بشخص كلاجئ على أراضي الاتحاد الروسي على أساس الأسس الموضوعية - 11؛
• تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي - 12؛
• شهادة لاجئ - 13؛
• بطاقة هوية مؤقتة لمواطن من الاتحاد الروسي - 14؛
• تصريح إقامة مؤقتة في الاتحاد الروسي - 15؛
• شهادة اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي - 18؛
• شهادة ميلاد صادرة عن هيئة معتمدة من دولة أجنبية - 23؛
• بطاقة هوية جندي عسكري من الاتحاد الروسي/بطاقة هوية عسكرية لضابط احتياطي - 24؛
• وثائق أخرى - 91.

يهدف حقل "حالة دافع الضرائب" إلى الإشارة إلى مكان الإقامة؛ الرقم 1 فيه يعني أن دافع الضرائب مقيم في الاتحاد الروسي، والرقم 2 يعني أن دافع الضرائب ليس مقيمًا في الاتحاد الروسي. تحتاج أيضًا في صفحة العنوان إلى الإشارة إلى العدد الإجمالي للأوراق في التقرير والتوقيع وتاريخ اكتماله.

وفي حالة تقديم التقرير عن طريق مندوب فيجب بيان بياناته كاملة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على هذا الشخص أن يرفق بإعلان 3-NDFL نسخة من وثيقة تؤكد سلطته.

تعبئة الأوراق المتبقية من 3-NDFL

من الأوراق المتبقية، يجب على دافعي الضرائب ملء تلك التي تحتوي على معلومات. يجب على الجميع فقط ملء القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (رسوم إضافية) للميزانية / الاسترداد من الميزانية". يجب أن يحتوي على البيانات ذات الصلة حول مبلغ ضريبة الدخل الشخصي أو الخصم.

عند تعبئة هذا القسم يجب الانتباه إلى الإشارة إلى النسخة المخفية الصحيحة لدفع الضريبة ونوعها. ولم يتغير في عام 2019. بالإضافة إلى ذلك، يرجى ملاحظة أنه يجب عليك الإشارة إلى اسمك الأخير والأحرف الأولى من اسمك في كل صفحة مكتملة، بالإضافة إلى رقمها التسلسلي.

وكمثال لملء نموذج 3-NDFL، يمكنك تقديم البيانات التالية: رجل أعمال فرديبشأن النظام الضريبي العام. في عام 2018، حصل رجل الأعمال هذا على دخل من النشاط الرياديبمبلغ 1800000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، لديه الحق في تطبيق خصم ضريبي احترافي بمبلغ 1370000 روبل. هي تتضمن:

• تكاليف المواد - 670.000 روبل؛
• المدفوعات ل عقود توظيف— 530.000 فرك.
• النفقات الأخرى - 170.000 روبل.

بالنسبة لعام 2018، قام رجل الأعمال الفردي بتحويل 35000 روبل إلى الميزانية. الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي. رائد الأعمال هو مشارك في شراكة استثمارية بناءً على اتفاقية. وحصل على دخل من بيع الأوراق المالية التي كانت في ملكيته لمدة تقل عن ثلاث سنوات.

يجب على رائد الأعمال الفردي ملء صفحة العنوان للإقرار والقسم 1. بالإضافة إلى ذلك، يقوم بملء القسم. 2، الورقة أ، الورقة ب، وكذلك الورقة الأولى.

الورقة أ "الدخل من المصادر في الاتحاد الروسي"

الورقة ب "الدخل الوارد من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة."

يجب على كل دافع ضرائب أن يختار بشكل مستقل ما يحتاجه بالضبط لملءه وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. على سبيل المثال، عند بيع شقة، سيكون كافيًا تقديم صفحة العنوان والورقة A والورقة D2 والقسمين 1 و2 من إعلان 3-NDFL. إذا تم الحصول على الدخل من تأجير شقة، فإن صفحة العنوان، الورقة أ والقسمين 1 و 2 ستكون كافية.

عقوبات عدم دفع الضريبة والأخطاء في الإقرار

في حالة عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر من تاريخ التأخير، بما في ذلك غير المكتملة. في حالة عدم وجود تقرير، إذا لم يتضمن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة، فستكون الغرامة ضئيلة - ألف روبل؛ إذا كانت هناك ضريبة مستحقة الدفع، فسيتعين عليك دفع غرامة تصل إلى 30٪ من المبلغ مبلغ الضريبة المستحقة.

تمت الموافقة على التغييرات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMВ-7-11/569@. لأول مرة، تحتاج إلى الإبلاغ باستخدام النموذج الجديد لعام 2018.

يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير سنوية، حتى لو لم يحصلوا على دخل.

في صيغة جديدة 3-NDFL انخفض عدد الصفحات. بدلا من 20 كان هناك 13. بدلا من تسميات الحروفتم إدخال الترقيم الرقمي للتطبيقات.

3-NDFL مثال على ملء إقرار لعام 2018. كيفية ملء النموذج بشكل صحيح في عام 2019

ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018 مدفوعةفي مكان تسجيل دافعي الضرائب. في الوقت المحدد في موعد أقصاه 15 يوليو 2019.

ملاحظة: صدرت بموجب قانون 25 يوليو 2002. رقم 115-FZ "بشأن الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي".

الدخل الذي يحصل عليه سكان الضرائب في الاتحاد الروسي من البيع:

• المباني السكنية,
• شقق سكنية،
• غرف،

مشتمل المباني السكنية المخصخصة,

• منازل الحدائق,
• قطع ارض

و حصص في العقار المحدد. مملوكة لدافعي الضرائب ثلاث سنوات أو أكثر. وكذلك عند بيع ممتلكات أخرى كانت مملوكة للمكلف لمدة ثلاث سنوات أو أكثر.

3 . من الدخل الذي يحصل عليه سكان الضرائب في الاتحاد الروسي. (باستثناء الأفراد العسكريين الروس الذين يخدمون في الخارج). من مصادر تقع خارج الاتحاد الروسي.

4 . من الإيرادات الأخرى، التي لم يتم حجبها عند استلامها ضريبة الدخل الشخصيةعملاء.

5 . من المكاسب التي يدفعها منظمو اليانصيب واليانصيب. وغيرها من الألعاب القائمة على المخاطر (بما في ذلك تلك التي تستخدم ماكينات القمار).

6 . من المكافآت المدفوعة للورثة(خلفاء) مؤلفي أعمال العلم والأدب والفن. وكذلك مؤلفي الاختراعات ونماذج المنفعة والرسوم والنماذج الصناعية.

إلى القائمة

7 . من الدخل المستلم من الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، عن طريق التبرع:

• العقارات،
• عربة،
• تشارك،
• تشارك،
• تشارك

الاستثناء هوالدخل غير الخاضع للضريبة وفقًا للبند 18.1. تلقى كهدية من الممتلكات المذكورة أعلاه. إذا كان المتبرع والمتلقي من أفراد الأسرة، فإن الأقارب المقربين وفقًا لذلك رمز العائلة. الأزواج والآباء والأطفال، بما في ذلك الآباء بالتبني والأطفال المتبنين. الجد والجدة والأحفاد والأشقاء والأخوات (لهم أب أو أم مشتركة) الإخوة والأخوات).

ملاحظة: رسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 يوليو 2012. رقمED-4-3/11325@

8 . من الدخل في شكل معادل نقدي: العقارات والأوراق المالية المحولة لتجديد رأس المال المستهدف منظمات غير ربحيةبالطريقة المنصوص عليها القانون الاتحاديبتاريخ 30 ديسمبر 2006 رقم 275-FZ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 3، البند 52:

إذا كان في تاريخ نقل العقار ملكية للممول المتبرع لمدة ثلاث سنوات فأكثر. وبعد ذلك، عندما يتم إرجاع المعادل النقدي لهذه الممتلكات، فإن الدخل الذي يتلقاه المتبرع معفى من الضرائب بالكامل.

إلى القائمة

إجراءات ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL 2019

يمكن طباعة الإعلان 3-NDFL على الطابعة. أو املأها يدويًا باستخدام الحبر الأزرق أو الأسود. لا يُسمح بوجود بقع وتصحيحات مختلفة في الإعلان.

لقد تغير نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018

لذلك، يجب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO، وكذلك المواطنين الذين يحتاجون إلى إبلاغ السلطات الضريبية عن دخلهم في العام الماضي. أو إذا كنت تريد المطالبة بحقك في خصم ضريبي، فيجب عليك تقديم إقرار باستخدام نموذج جديد.

ملحوظة: وإجراءات ملء نموذج 3-NDFL، راجع أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم ММВ-7-11/569@. اعتبارًا من 1 يناير 2019

كيفية ملء

تعبئة الإقرار على النموذج 3-NDFL وفق القواعد المشتركة لجميع الإقرارات الضريبية. المدرجة في الإعلان تأكد من تشغيله:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• القسم 2.

قم بتضمين التطبيقات والحسابات الأخرى في الإعلان حسب الضرورة. أي فقط عندما يكون هناك دخل ونفقات تنعكس في هذه التطبيقات والحسابات، أو حقوق في التخفيضات الضريبية. جاء ذلك في الفقرة 2.1 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/569.

للطباعة على الورق، يمكن إعداد الإعلان دون تأطير الخلايا أو الشرطات. املأ اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة (البند 1.13.2 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/569).

إلى القائمة

أمثلة على تعبئة إقرار 3-NDFL لعام 2018

شاهد مثالاً لإعلان رجل أعمال فردي على OSNOبصيغة .PDF لعام 2018

املأ إعلان 3-NDFL لعام 2018 عبر الإنترنت

نماذج من إقرارات 3-NDFL لعام 2018
فتح إغلاق

يرجى توخي الحذر الشديد عند استخدام هذه العينات. هناك العديد من التفاصيل الدقيقة في الحشو. إذا كان موقفك يختلف عن الوضع الموضح في المثال. قد تحتاج إلى إكمال عودتك بشكل مختلف. وحتى باستخدام أوراق أخرى. يمكنك بسرعة الحصول على الإقرار الصحيح المخصص لحالتك وإرساله عبر الإنترنت هنا: "املأ الإقرار 3-NDFL عبر الإنترنت."

فيما يلي بصيغة PDF أمثلة على التعبئة 3-إقرار NDFL ونماذج طلب إقرار ضريبة الدخل الشخصي حالات مختلفة: بيع العقارات، شراء شقة، العقارات، سداد تكاليف العلاج في العيادة، التدريب في مؤسسة تعليمية وغيرها.

3-NDFL لاسترداد الضريبة عند شراء السكن والخصومات الاجتماعية

نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، بصيغة PDF.

3-NDFL لاسترداد الفائدة عند شراء منزل ورهن عقاري

نموذج (مثال) لملء إعلان عودة الفائدة عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، ودفع الفائدة على الرهن العقاري (دفع فائدة الرهن العقاري). ستحتاج إلى الحصول على خصم عقاري مقابل الفائدة على قرض أو قرض. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 3 ملايين روبل.

3-NDFL لاسترداد الضريبة على نفقات التدريب الخاص بك

نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد (إيصال) الضريبة على نفقات التدريب الخاص بك. الحد الأقصى لجميع الخصومات الاجتماعية هو 120.000 روبل. في السنة.

ملاحظة: للحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي عند الدفع تعليم الطفل. الحد الأقصى لمبلغ الخصم لتعليم الأطفال والأجنحة هو 50000 روبل. لكل طفل لكلا الوالدين.
انظر المثال...

3- ندفل

نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (الحصول على خصم ضريبي اجتماعي) للنفقات عند دفع تكاليف الخدمات الطبية المدرجة في قائمة الخدمات الطبية أو قائمة أنواع العلاج باهظة الثمن، المعتمدة بموجب مرسوم حكومي رقم 201 بتاريخ 19 مارس 2001؛

3-NDFL عند بيع أي عقار منقول مثلا سيارة أو شقة

نموذج (مثال) لملء إقرار عند بيع عقار مثلا سيارة أو شقة. تقليل إيرادات المبيعات عربةممكن مقابل 250000 روبل. أو تكاليف شراء مثل هذه الممتلكات. ليست هناك حاجة لتقديم إقرار 3-NDFL إذا كنت تمتلك السيارة لأكثر من ثلاث سنوات.

حالات خصم أخرى

• مثال على ملء 3-NDFL للخصم المهني
  للحصول على خصم ضريبي احترافي. يحق لأصحاب المشاريع الفردية وكتاب العدل والمحامين وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص المطالبة بخصم. ويمكن أيضًا لمؤلفي وفناني المصنفات العلمية والأدبية والفنية والاختراعات والاكتشافات والتصميمات الصناعية وفناني الأعمال والخدمات المطالبة بالخصم.
  انظر المثال...
• مثال على إقرار عند تأجير العقارات
  يتم استكماله عندما يقوم دافع الضرائب بتأجير شقة
  انظر المثال...
• مثال على ملء 3-NDFL للفوز في اليانصيب
  ستحتاج إليها للإعلان عن أرباحك في اليانصيب. معدل ضريبة الدخل الشخصي على قيمة المكاسب والجوائز التي يتم الحصول عليها في الألعاب والمسابقات والعروض الترويجية الأخرى هو 35 بالمائة.
  انظر المثال...
• مثال على ملء نموذج 3-NDFL لتوزيع الأرباح من منظمة أجنبية
  سوف تحتاج إلى: إعلان الدخل من مصادر خارج روسيا. ذات صلة بالمواطنين المقيمين الخاضعين للضرائب في روسيا.
  انظر المثال...
• مثال على تعبئة 3-NDFL عند بيع سهم في رأس المال المصرح به
  وستكون هناك حاجة إليه عند بيع حصة في رأس المال المصرح به إذا كان الشخص يمتلكها لمدة تقل عن خمس سنوات. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 250.000 روبل روسي. عند بيع السهم بالكامل وتكاليف الشراء عند بيع جزء من السهم.
  انظر المثال...

(من 02/10/2018 إلى 01/01/2019)
فتح إغلاق

للحصول على استرداد الضريبة على نفقات العلاج

عند بيع أي عقار منقول مثلا سيارة أو شقة

نماذج من إقرارات 3-NDFL لعام 2017 (قديم قبل 2018/02/10)
فتح إغلاق

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية

للحصول على استرداد الضريبة على نفقات العلاج

لاسترداد الضريبة عند الحصول على خصم ضريبي قياسي

عند بيع أي ممتلكات منقولة. على سبيل المثال، السيارات أو الشقق

نماذج من إقرارات 3-NDFL لعام 2016
فتح إغلاق

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية

للحصول على استرداد الضريبة على نفقات العلاج

لاسترداد الضريبة عند الحصول على خصم ضريبي قياسي

نماذج من إقرارات 3-NDFL لعام 2015
فتح إغلاق

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية

للحصول على استرداد الضريبة على نفقات العلاج

لاسترداد الضريبة عند الحصول على خصم ضريبي قياسي

عند بيع عقار، على سبيل المثال، سيارة أو شقة

نماذج من إقرارات 3-NDFL لعام 2014
فتح إغلاق

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية

للحصول على استرداد الضريبة على نفقات العلاج

لاسترداد الضريبة عند الحصول على خصم ضريبي قياسي

عند بيع عقار، على سبيل المثال، سيارة أو شقة

إلى القائمة

تعليمات إعداد إقرار 3-NDFL لتقديمه إلى مكتب الضرائب

للقيام بذلك، في القسم " الإعلان 3-NDFL" / "املأه عبر الإنترنت".

1. سوف تحتاج فقط للإجابة أسئلة ونصائح بسيطة وواضحة. والتي ستراها على الشاشة، بدلاً من الأسئلة المربكة في النموذج.

2. سيقوم البرنامج بتحديد الأوراق نفسها، ضروري لموقفك.

3. البرنامج نفسه سوف يحسبالمؤشرات النهائية وإدخال الرموز.

من فضلك تذكر أن تفعل ما يلي قبل تقديم عودتك.

1. اربط الأوراق. يجب تدبيس الأوراق بطريقة لا تتداخل فيها الدبابيس مع حقول المعلومات والرموز الشريطية وما شابه.

2. إرفاق المستندات. في حالة وجودهم. على سبيل المثال، المستندات التي تؤكد الحق في خصم الضرائب. يمكن العثور على المستندات التي يجب إرفاقها للخصم على موقع Ndflka.Ru في قسم "مفيدة" / "مستندات الخصم".

3. التوقيع على كل ورقةووضع التاريخ بالأرقام بالتنسيق "DD.MM.YYYY" أسفل كل ورقة. يرجى ملاحظة أنه يجب أيضًا وضع التوقيع والتاريخ على الورقة الأولى. ولكن في أماكن تختلف عن الأوراق الأخرى، أي فوق النقش "اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل" (في الجزء السفلي الأيسر من الورقة).

في السنوات الأخيرة تم إجراء تغييرات على نموذج 3-NDFL عدة مرات، ولكن من المهم أن تعرف أنه عند ملء الإقرار يجب عليك استخدم النموذج الذي كان صالحًا في السنة التقويمية التي تقوم بملء الإعلان عنها.

في هذه الصفحة يمكنك تنزيل نماذج إقرار 3-NDFL مجانًا لكل شيء السنوات الأخيرة. تحتوي كل ورقة في الملف على صفحة إقرار منفصلة. ما عليك سوى إكمال الصفحات ذات الصلة بحالتك.

يمكنك طباعة النموذج وتعبئته يدويًا أو استخدام برنامجنا عبر الإنترنت لملء إقرارات 3-NDFL. تم بناء البرنامج على هذا الأساس أسئلة بسيطة(لا يتطلب معرفة خاصة)، وتستغرق عملية التعبئة 15-20 دقيقة فقط.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2017

استمارة اقرار ضريبىلعام 2017 تم اعتماده بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMV-7-4/821@. صيغة جديدةتقريبا لا يختلف عن إعلان العام الماضي(تم إجراء بعض التغييرات الصغيرة).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2016

تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2016 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/552@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان العام الماضي (تم إجراء بعض التغييرات الطفيفة فقط).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2015

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2014 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2014

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2014 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11/6712@ بتاريخ 24 ديسمبر 2014 وسيصبح ساريًا في 14 فبراير 2015. تم تنقيح الإعلان بشكل جدي مقارنة بالشكل السابق (ترتيب الأوراق والأقسام، تم تغيير أسمائها، وتم إجراء تغييرات على هيكل عدد من الأقسام).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2013 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 نوفمبر 2013 N MMВ-7-3/501@. والفرق الوحيد بين إعلان 2013 والنموذج السابق هو استبدال أكواد OKATO بأكواد OKTMO.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2012/2011

بالنسبة للإعلانات لعامي 2011 و2012، يتم استخدامه شكل موحدتم اعتماده بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 N ММV-7-3/760@ "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL) ، إجراءات ملؤه وشكل إقرارات ضريبة الدخل للأفراد (نموذج 3-NDFL)". وكانت التغييرات الرئيسية في الإعلان تهدف إلى تبسيط عملية التعبئة لدافعي الضرائب.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2010

تم اعتماد نموذج إعلان 3-NDFL لعام 2010 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2010 رقم MMВ-7-3/654@ "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3- NDFL)، الإجراء الخاص بملئه وتنسيق الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)".

ستجد في استشاراتنا نموذجًا لملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة، مما سيساعدك في الحصول على خصم عقاري لمثل هذه الصفقة. وفي الوقت نفسه، سنرشدك خطوة بخطوة حول كيفية ملء الإقرار.

النهج العام

يمكنك إعطاء الكثير من الأمثلة لملء 3-NDFL عند شراء شقة. لكن القاسم المشترك بينهما هو أنه في كل حالة يجب أن يتكون الإعلان من نفس الأجزاء. يسمى:

1. صفحة عنوان الكتاب.
2. القسم 1.
3. القسم 2.
4. ورقة أ.
5. الورقة د1.

إذا تحدثنا عن ملء 3-NDFL خطوة بخطوة عند شراء شقة، فأنت بحاجة إلى الالتزام بالترتيب التالي:

أحد الفروق الدقيقة الرئيسية في كيفية ملء 3-NDFL عند شراء شقة يظهر عند إعداد الورقة أ، إذا تلقى مقدم الطلب دخلاً من عدة مصادر في وقت واحد. على سبيل المثال، في مكان العمل الرئيسي وبدوام جزئي من أصحاب عمل مختلفين. وفقا لذلك، كل واحد منهم لديه INN ورمز OKTMO الخاص به. في هذه الحالة، لكل هذه التفاصيل، من الضروري إعداد جزء منفصل من الورقة أ.

ببساطة، يجب أن يتوافق عدد الأجزاء المكتملة من الورقة أ مع عدد رموز INN وOKTMO عند مصادر دخل الفرد وفقًا لشهادات 2-NDFL.

نلاحظ أيضًا أن تسجيل 3-NDFL عند شراء شقة يُلزم بتوزيع المبلغ الإجمالي للخصم المطلوب (المعلن) بشكل متناسب بين منظمات OKTMO المختلفة.

وفقًا لمتطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية، فإن ملء 3-NDFL بشكل صحيح عند شراء شقة وفي مواقف أخرى يتضمن وضع شرطات في جميع الخطوط والخلايا غير المعبأة. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم جميع مبالغ ضريبة الدخل بدون كوبيل، ومؤشرات الروبل الأخرى - معهم. علاوة على ذلك، يتم التخلص من المبالغ التي تصل إلى 50 كوبيل، والمبالغ التي تزيد عن 50 كوبيل يتم احتسابها على أنها 1 روبل.

طُرق

لكل شخص الحرية في اختيار كيفية ملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة:

• على نموذج ورقي باليد أو بالطباعة على جهاز الكمبيوتر؛
• على الانترنت في حساب شخصيفرد على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru؛
• باستخدام برنامج خدمة الضرائب الفيدرالية "إعلان 2016".

بغض النظر عن الطريقة التي تختارها، يجب إكمال عينة من ملء 3-NDFL عند شراء شقة في عام 2017 وفقًا لشكل هذا الإعلان، المعتمد بأمر دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMВ-7 -11/671.

في رأينا، بمساعدة برنامج مجانيمن الأسهل إلى حد ما من دائرة الضرائب الفيدرالية إصدار خصم ضريبة الدخل الشخصي لشقة تم شراؤها، حيث يقوم هذا التطبيق بتعيين العديد من معلمات وتفاصيل الإعلان بشكل مستقل، ويختار أيضًا الأوراق اللازمة. تحدثنا بالتفصيل عن كيفية ملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة وفي مواقف أخرى باستخدام هذا البرنامج.

مبلغ الخصم

كقاعدة عامة، فإن ملء 3-NDFL عند شراء شقة يتبع الإجراء القياسي. وفي هذه الحالة، لا يهم هوية البائع وسعر المعاملة للأغراض الضريبية.

على أساس الفرعية. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن الإعلان عن خصم عقاري في شكل 3-NDFL من شراء شقة بمبلغ التكاليف الفعلية المتكبدة، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل. لذلك، في العقد عادة ما يتم تحديد سعر بيع الشقة بما لا يقل عن هذا المبلغ. والتكاليف المتكبدة لمثل هذا الشراء هي، في معظم الحالات، راتب الشخص في العام الماضي.

مثالنا لملء 3-NDFL عند شراء شقة

الآن حول كيفية التقدم بطلب للحصول على 3-NDFL عند شراء شقة. دعونا نتفق على أن إيلينا ألكسيفنا شيروكوفا (TIN 771822445588) عملت في Guru LLC في عام 2016 وحصلت على دخل إجمالي قدره 570.000 روبل. ومع ذلك، لم يقدم لها صاحب العمل أي خصومات. ونتيجة لذلك، قامت شركة Guru LLC بحجب وتحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية من هذا الدخل بمبلغ 74100 روبل بمعدل 13٪.

بالإضافة إلى ذلك، في عام 2016، تكبدت شيروكوفا نفقات شراء شقة من فرد مقابل 3500000 روبل، والتي تقع في مدينة رامينسكوي بمنطقة موسكو.

تم تسجيل ملكية هذا السكن باسم شيروكوفا بتاريخ 2016/09/02، وتم إصدار شهادة القبول للشقة بتاريخ 2016/02/11.

تتطلب القواعد التي وضعتها دائرة الضرائب الفيدرالية لملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة تقديم المستندات الداعمة. هذه المرة سيكون هناك خمسة منهم:

1. نسخة من اتفاقية شراء وبيع السكن.
2. شهادة الدخل لعام 2016 من وكيل الضرائب بصيغة 2-NDFL (القانون لا يلزمك بإرفاقها بشكل مباشر).
3. مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات (الذي تحتفظ به Rosreestr).
4. نسخة من وثيقة الدفع.
5. نسخة من شهادة نقل وقبول الشقة (عادة للرهن العقاري).

كما قيل، من أجل استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة في عام 2017، املأ النموذج بالتسلسل وفقًا للمخطط المذكور أعلاه. سيؤدي هذا إلى القضاء على الارتباك والأخطاء عند إدخال البيانات في الإعلان.

لذلك، بالنسبة لشيروكوفا، فإن عينة ملء 3-NDFL عند شراء شقة بغرض الحصول على خصم ستتكون من 5 صفحات.

عنوان

تظهر شيروكوفا في الورقة الأولى من الإعلان معلومات عامةعن نفسك حسب جواز سفر الاتحاد الروسي بدون اختصارات. وبما أن هذا هو تقرير الدخل الأول لها لعام 2016، فإن حقل "رقم التعديل" هو "0".

يرجى ملاحظة ما يلي: تشير شيروكوفا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بها في كل صفحة من صفحات الإقرار. أما بالنسبة لرمز مكتب الضرائب، فهو يتطابق مع الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي. تمامًا مثلما يتطابق رمز المنطقة الموجود في العنوان مع أول رقمين من رقم تعريف دافع الضرائب.

في سطر "رمز فئة دافعي الضرائب" تضع شيروكوفا "760"، لأنها "فرد آخر يعلن الدخل وفقًا للمادتين 227.1 و228 من القانون، وكذلك لغرض الحصول على تخفيضات ضريبية وفقًا للمواد 218-221". من المدونة أو لغرض آخر "

للمالك جواز سفر روسي"رمز نوع المستند" له القيمة 21.

لا تنس تضمين جميع الرموز المحلية الضرورية في رقم هاتف جهة الاتصال الخاص بك.

الورقة أ

يجب أن يفهم مكتب الضرائب كيفية إرجاع الضريبة. ولذلك، فإن ملء النموذج 3-NDFL عند شراء شقة يتطلب منك الإشارة إلى مصادر الدخل التي ولدت في عام 2016 مبلغ ضريبة الدخل الشخصي القابلة للاسترداد. ولهذه الأغراض، يتم استخدام شهادة 2-NDFL، والتي يجب على صاحب العمل تقديمها عند الطلب الأول. تقريبًا جميع التفاصيل عند إعداد الورقة أ مأخوذة منها.

في السطر 020 "رمز نوع الدخل" نضع "06" - الدخل بموجب عقد عمل (مدني)، حيث يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكيل الضرائب.

هنا نصل إلى مرحلة ملء 3-NDFL خطوة بخطوة عند شراء شقة: في عام 2017، ستقوم Shirokova بنقل المعلومات من الورقة "أ" إلى القسم 2.

الورقة د1

كجزء من ملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة، تعكس الورقة D1 التكاليف المتكبدة. الكائن "الشقة" الذي تطالب شيروكوفا بخصمه يتوافق مع الكود "2".

وبما أن شيروكوفا هي المالك الوحيد للشقة، فقد وضعنا الرمز "01" في الحقل 030، حيث إنها وحدها يحق لها الحصول على الخصم. بشكل عام، نأخذ هذه الرموز من الملحق رقم 3 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671.

سيخبر الحقل 040 السلطات الضريبية عما إذا كانت شيروكوفا متقاعدة أم لا. حيث أن الإجابة الإيجابية تعطيها الحق في تحويل رصيد خصم العقار إلى فترات سابقة.

لم تملأ شيروكوفا السطر 100 للأسباب التالية:

• تتم المطالبة بالخصم لأول مرة؛
• المستندات التي تؤكد حق الخصم مؤرخة بعد 01/01/2014.

على الرغم من أن الشقة في رامينسكوي كلفت شيروكوفا 3.5 مليون روبل، إلا أنه يمكن خصم 2 مليون روبل فقط كحد أقصى.

قيمة الحقل 200 مأخوذة من السطر 080 من الورقة أ - 570.000 روبل. وهذا أقل من 2 مليون روبل، مما يعني أن شيروكوفا يمكنها المطالبة بخصم على الشقة. ونتيجة لذلك، سيتم نقل 1430000 روبل من الخصم إلى عام 2017 (2 مليون روبل - 570000 روبل).

القسم 2

المثال الموضح أعلاه لملء 3-NDFL عند شراء شقة يعني أن Shirokova لم تحصل على خصومات من خلال وكيل الضرائب (على سبيل المثال، ليست مطلوبة). ولم يكن هناك دخل غير خاضع للضريبة أيضًا.

أخذت السطر 040 من الحقل 210 في الورقة D1. وبما أن قيمتي الحقلين 030 و040 متساويتان، فإن الفرق الناتج هو صفر. هذا هو الحقل 060.

يتم الحصول على السطر 070 بضرب السطر 060 (0 فرك) بنسبة 13٪. ونتيجة لذلك، نحصل على صفر روبل.

نقوم بنقل المؤشر إلى السطر 080 من الحقل 100 من الورقة أ.

القسم 1

ومن المقبول ذلك ملء خطوة بخطوةعند شراء شقة، ينتهي 3-NDFL بملء القسم 1. هنا، في الحقل 050، تقوم Shirokova بتحويل مبلغ الضريبة التي يجب أن تعيدها الميزانية إليها فيما يتعلق بحل مشكلة الإسكان.

في هذه الحالة، تأخذ OKTMO Shirokova 2-NDFL من الشهادة. وهذا هو، سيكون رمزا ليس لمكان إقامتها، ولكن أين وكيل الضرائبضريبة الدخل المدفوعة.