Vakiojärjestelmän mukaisen nolla-ilmoituksen jättämisen määräaika. Nolla-ilmoitus yksittäisille yrittäjille

Koti / Tunteet

Tilanne, jossa yksittäinen yrittäjä on itse asiassa lopettanut toimintansa yritystoimintaa, mutta ei samalla lopeta rekisteröitymistä yksittäiseksi yrittäjäksi, mikä on maallemme varsin tyypillistä. Syyt voivat olla erilaisia, mutta samaan aikaan yksilöllinen pysyy yksityisyrittäjänä. Melko usein tapahtuu, että rekisteröityään yksittäiseksi yrittäjäksi kansalainen ei heti aloita toimintaansa. Mutta tavalla tai toisella, he ovat kaikki veronmaksajia, eivätkä verolainsäädännössä heille määrätyt vastuut menetä voimaansa.

Tässä artikkelissa kerrotaan, onko veroilmoituksen ja muun ilmoituksen tekeminen ylipäänsä tarpeen, jos toimintaa ei ole harjoitettu, mitä nollaraportointi on yksittäiselle yrittäjälle, milloin tällaisen ilmoituksen voi tehdä ja milloin ei.

Mitä on nollaraportointi yksittäisille yrittäjille?

Jo käsite "yksityisyrittäjäraportoinnin nolla" on yleinen. Siitä ei ole säädetty laissa, eikä toiminnan keskeyttämisen varalta ole luotu erityisiä raportointiasiakirjoja. Mistä seuraa, että jos yrittäjän tulot ovat pudonneet nollaan, niin veroilmoitukset ja muut ilmoitukset on silti tehtävä säädetyissä määräajoissa. Samat säännöt pätevät, jos henkilö on rekisteröitynyt yksityisyrittäjäksi, mutta ei ole vielä aloittanut toimintaansa.

Tilanteessa, jossa yrittäjä ei harjoita toimintaa ja siitä ei saada vastaavaa tuloa, on ymmärrettävä seuraava. Ilmoitusvelvollisuuden olemassaolo perustuu juuri siihen, että aihe Taloudellinen aktiivisuus on veronmaksaja, eikä maksettavien veromäärien saatavuuden perusteella. Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen vastaava lausunto vahvistettiin päätöksessä jo vuonna 2008. Verotettavan voiton puuttuminen ei tarkoita sitä, että veroilmoitusvelvollisuus lakkaa.

Itse asiassa nollailmoitus on verovelvollisen ilmoitus poissaolostaan verokaudella veropohja ja maksettava vero. Muussa tapauksessa, jos et toimita ilmoitusta nolla-indikaattoreilla, liittovaltion veropalvelu katsoo, että yrittäjä ei toimittanut raportteja ajoissa, ja asettaa yksittäisen yrittäjän vastuuseen. Veropalvelulla ei ole muuta tapaa saada selville toiminnan poissaolosta ja siten maksettavista veroista, paitsi yrittäjältä itseltään.

Nollaraportointitiheys yksityisyrittäjä vastaa niiden verojen raportointikausia, joiden maksajana hän on. Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle raportointitiheys määräytyy samalla tavalla. Useimmissa tapauksissa raportointi on toimitettava neljännesvuosittain ja perustuen raportointivuoden tuloksiin.

Kuinka lähettää nolla-IP-ilmoitus

Kuten jo mainittiin, yksittäisille yrittäjille ei ole erityisiä lomakkeita ja määräaikoja nollailmoitusten jättämiselle. Kaikkia niitä verosäännöksiä, jotka koskevat meneillään olevan toiminnan ilmoitusten antamista, sovelletaan myös nolla-ilmoitusten toimittamisessa tarkastukselle. Ero nollailmoituksen ja tavallisen ilmoituksen välillä ei ole muodossa, vaan sisällössä. Lähes kaikki tällaisten ilmoitusten indikaattorit ovat nolla. Tällainen ilmoitus on helpompi laatia kuin tavallinen. Näin monet yrittäjät, jotka ovat väliaikaisesti keskeyttäneet toimintansa, voivat valmistautua itsenäisesti veroilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle.

Veroilmoitukset, harvinaisia poikkeuksia lukuun ottamatta, toimitetaan yrittäjän rekisteröintipaikan alueelliselle verovirastolle. Yrittäjän tulee siis verotusjärjestelmästä riippuen toimittaa veropalveluilmoitukset kaikista veroista, joiden maksajana hän on. Poikkeuksia, joista keskustellaan myöhemmin, ovat yhden nollapalautuksen jättäminen. Nollailmoitusten arkistointimenetelmät ovat samat kuin tavallisten ilmoitusten.

Mutta jos yrittäjä päättää tehdä ilmoitukset omatoimisesti, ilman kirjanpitäjää, hänen on muistettava, että vuodesta 2014 lähtien arvonlisäveroilmoitusta ei ole enää mahdollista toimittaa veroviranomaiselle paperimuodossa. Arvonlisäveroilmoitukset toimitetaan veroviranomaisille vain tietoliikennekanavien (Internet) kautta.

Nollailmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan

Veroilmoitusvelvollisuus niistä veroista, jotka verovelvollisen on maksettava, ei riipu toiminnan taloudellisesta tuloksesta. Jos siis yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavan yrittäjän toimintaa ei ole harjoitettu, on yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen veroilmoitus toimitettava verovirastolle. Muuta nollaa yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointi suoritetaan verolain säädetyssä ajassa kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään saakka.

Samalla yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävällä nollatuloisella yrittäjällä on mahdollisuus tehdä yksi (yksinkertaistettu) veroilmoitus. Samalla on ymmärrettävä selvästi näiden kahden julistuksen sovellettavuuden erot.

Laki sen määrää yksi ilmoitus pätee seuraavissa tapauksissa:

kassavirran puute käyttötileillä ja kassakoneilla,
veronalaisten kohteiden puuttuminen verojen osalta.

Yksittäistä (yksinkertaistettua) ilmoitusta haettaessa yksittäisen yrittäjän on oltava varma, ettei hänen tiliensä kautta tapahdu varoja. Käytännössä käy usein niin, että pankkien suorittamat maksutapahtumat jäävät automaattisesti yksittäisten yrittäjien huomion ulkopuolelle: provisioiden nostaminen, palvelumaksut jne. Yksittäiset yrittäjät, jotka keskeyttävät toimintansa tilapäisesti, valitsevat toiminnassaan yhden (yksinkertaistetun) veroilmoituksen ja yksinkertaistetun verojärjestelmän nollailmoituksen välillä useimmiten jälkimmäisen.

Nolla ilmoitus UTII:stä

Huomattakoon heti, että verolainsäädäntö ei anna mahdollisuutta jättää "nolla" UTII-ilmoitus. Käyttävän veronmaksajan nollailmoitus UTII:stä tämä järjestelmä verotusta ei periaatteessa voi tehdä. "Laskennallisen" tulon käsite tarkoittaa, että veroa ei makseta todellisista indikaattoreista (joita yrittäjällä ei toiminnan keskeyttämisen seurauksena yksinkertaisesti ole), vaan lasketuista. Käytännössä tietysti on tapauksia, joissa yrittäjät onnistuvat jättämään nollaveroilmoituksen "laskennan" alla. Mutta tällaiset tapaukset ovat harvinaisia. Veropalvelu ja tuomioistuimet ovat jo muodostaneet kantansa tähän asiaan, eivätkä yritykset raportoida UTII "nollasta" todennäköisesti eivät toimi.

Yrittäjä on tunnetusti yksittäinen laskennallisen tulon veronmaksaja siitä hetkestä lähtien, kun hän on rekisteröity tällaisen veron maksajaksi.

Näin ollen, jos "luottamuksellisen" toiminnan harjoittaminen keskeytetään, yksittäisen yrittäjän tulee ottaa mahdollisimman pian yhteyttä verovirastoon rekisteröinnin poistamista koskevalla hakemuksella. Samalla hänen rekisteröintiään yksityisyrittäjäksi ei peruuteta eikä hän menetä yrittäjän asemaansa. Seuraavasta vuosineljänneksestä alkaen UTII-maksuvelvollisuus lakkaa, joten tästä verosta ei tarvitse tehdä ilmoitusta. Kuten näette, yhden laskennallisen tulon veron veroilmoituksen tekeminen liittyy suoraan tämän veron maksamiseen. Et voi tehdä ilmoitusta ja ilmoittaa maksettavaksi nollaveroa.

Huomio: Riippumatta siitä, onko yrittäjä lopettanut "laskennallisen" toiminnan harjoittamisen vai ei, velvollisuus tehdä veroilmoitus muuntyyppisistä veroista, joiden maksajana hän on, ei lakkaa.

Yksinkertaistettu ilmoitus

Kuten jo todettiin, siinä tapauksessa, että yrittäjä ei vain väliaikaisesti keskeytä toimintaa (ei aloita harjoittamista yrittäjäksi rekisteröitymisen jälkeen), mutta ei myöskään suorita tili- ja käteistoimintoja, on mahdollista toimittaa yksi (yksinkertaistettu) ) ilmoitus.

Venäjän federaation valtiovarainministeriön toimittama lomake sisältää kaksi arkkia, joista useimmissa tapauksissa vain ensimmäinen täytetään. Ilmoitus sisältää tiedot verovelvollisesta ja ilmoittaa verot, joita varten se on annettu. Toisin kuin muissa veroilmoituksissa, siinä ei siis esitetä kustannusindikaattoreita. Kuten muutkin veroilmoitukset, se tarjoaa mahdollisuuden toimittaa päivitetyt (korjaavat) tiedot. Tätä tarkoitusta varten ensimmäisellä lomakkeella on vastaavat tiedot täytettäväksi.

Huomaa: Jos yksittäinen (yksinkertaistettu) ilmoitus on jätetty vahingossa, veronmaksaja toimittaa liittovaltion veroviranomaiselle selventävät ilmoitukset niistä veroista, joiden sijaan on aiemmin annettu yksi ilmoitus. Tällaisten ilmoitusten "oikaisu"-kohtaan sinun on syötettävä yksi.

Voidaan siirtää veroviranomaiselle verovelvollisen valinnan mukaan millä tahansa tavalla. Tämä on sen etu yrittäjille yhteinen järjestelmä verotuksesta, jotka ovat arvonlisäveron maksajia. Tästä lähtien arvonlisäveroilmoitukset toimitetaan veroviranomaisille vain vuonna sähköisessä muodossa, silloin yrittäjän on helpompi lähettää yksi ilmoitus ilman arvonlisäveroa paperilla.

Yksi ilmoitus annetaan seuraavien tulosten perusteella:

raportointivuosi,
yhdeksän kuukautta
puoli vuotta
neljännes.

Määräaika hakemuksen jättämiselle on raportointijaksoa seuraavan kuukauden 20. päivä. On tarpeen ottaa huomioon, että yhtä (yksinkertaistettua) ilmoitusta ei voida antaa niiden verojen ilmoitusten sijasta, joiden raportointikausi on kuukausi (esimerkiksi valmisteverojen osalta).

Venäjällä valtava määrä LLC-yrityksiä ja yksittäisiä yrittäjiä toimii yksinkertaistetussa erityisverojärjestelmässä. Kaikilla ei kuitenkaan ole onnea: sattuu niin, että toimintaa ei ole ollut pitkään aikaan ja/tai tuloja ei ollut ollenkaan. Erityisesti tällaisia tapauksia varten olemme laatineet näytteen nolla-ilmoituksen täyttämiseksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ”Tulot” vuodelle 2017.

Yleisiä sääntöjä sovelletaan

Sanotaanpa heti, että maksajan toiminnan puute vuonna 2017 ei vapauta häntä velvollisuudesta toimittaa liittovaltion veroviranomaisille raportteja tämän verokauden tuloksiin perustuvan yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Siksi yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tulot" nolla-ilmoituksen täyttämiseen vuodelle 2017 otetussa otoksessa tulisi silti sisältää:

Etusivu.
Kohta 1.1 (maksettava tai alennettu vero/ennakko).
Kohta 2.1.1 (veron laskeminen).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän nollaraportin toimittamisen määräajat ovat samat kuin vuoden 2017 indikaattoreilla varustetun säännöllisen raportin. Nimittäin:

yksittäisille yrittäjille - viimeistään 3. toukokuuta 2018 mukaan lukien (lykkäys 30. huhtikuuta alkaen);
oikeushenkilöille - viimeistään 2. huhtikuuta 2018 (lykkäys 31. maaliskuuta alkaen).

Liiketoiminnan laiminlyönti ei vapauta yksinkertaistetun verojärjestelmän kauppiaita siirtämästä itselleen kiinteää vakuutusmaksua vähimmäispalkasta (työministeriön kirje 18.12.2014 nro 17-4/OOG-1131). Mutta yksinkertaistetun verojärjestelmän nolla-ilmoituksen kohdassa 2.1.1 niitä ei anneta. Tosiasia on, että on väärin heijastaa maksuja, jotka ylittävät lasketun (nolla) veron (yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 6.9, joka on hyväksytty liittovaltion veropalvelun 26. helmikuuta 2016 antamalla määräyksellä nro. ММВ-7-3/99).

Huomaa: jos varat siirrettiin yksinkertaistettujen tilien kautta pankeissa tai kassan kautta, et voi päästä eroon yksinkertaistetun verojärjestelmän nolla-ilmoituksesta. Sinun on toimitettava säännöllinen raportti.

Kuinka täyttää nollaraportti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan

Yksinkertaistetun verojärjestelmän nolla-ilmoituksen täyttämiselle ei ole erityisiä sääntöjä. Pääasiallinen:

laita viivat kaikkiin soluihin kustannusindikaattoreilla;
ilmoittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokanta kohteelle "Tulot" - 6 prosenttia;
Tuo OKTMO-tarkastukset yksittäisen yrittäjän asuinpaikkaan (järjestön sijaintiin).

Täytettäessä nollailmoitusta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä käyttämällä ohjelmisto tulostimella tulostettaessa saa olla ilman kehyksiä tutuille paikoille eikä väliviivoja täyttämättömiin soluihin (yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituksen täyttömenettelyn yleisten vaatimusten kohta 2.4).

Huomaa myös, että kaikki tekstidata on kirjoitettu BIG isoilla kirjaimilla ja symbolit.

Sakko myöhästyneestä toimituksesta

Yksinkertaistetun tuloverojärjestelmän nolla-ilmoituksen jättämättä jättämisestä tai toimittamisesta liian myöhään syntyy 119 §:n mukainen vastuu. Verokoodi RF 1000 ruplaa.

Toinen erittäin ei-toivottu toimenpide, johon liittovaltion veropalvelun johto voi ryhtyä, on pankkitilien jäädyttäminen, mukaan lukien sähköisten maksujen liikkuminen (Venäjän federaation verolain 76 artiklan 3 kohta). Syynä on, että ilmoituksen antamisen viivästyminen on vähintään 10 arkipäivää.

Liittovaltion veroviraston on peruutettava tilitapahtumien keskeyttäminen viimeistään yhden arkipäivän kuluessa siitä päivästä, jona yksinkertaistaja lopulta antoi yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen (verolain 76 §:n 2 momentti, 3 kohta, 11 kohta, 76 artikla). Venäjän federaatio).

Täyttöesimerkki

Kaikki voitto maassamme on veronalaista. Kenelläkään oman yrityksen perustavalla kansalaisella ei ole oikeutta välttää veroja tai peruuttaa niitä. Yrityksen myynnistä saatu voitto ilmoitetaan asiakirjassa, jota kutsutaan veroilmoitukseksi.

Mutta raportointi tarvitaan paitsi menestyvälle yrittäjälle joka sai voittoa miltä tahansa ajanjaksolta, mutta myös henkilölle, joka ei saanut tuloja tänä aikana.

Yrittäjän on ilmoitettava veroviranomaisille, ettei hänellä ole tuloja eikä hänellä ole veroja.

Sama pitäisi tehdä jos tänä aikana ei ole tehty yhtään työtä. Eli yritys oli asianmukaisesti rekisteröity, mutta ei aloittanut toimintaansa raportointikaudella

Kaikissa näissä tilanteissa yrittäjä tekee veroilmoituksen.

Sellaisenaan Yksittäisille yrittäjille ei ole olemassa erityistä nollaveroilmoitusta. Tätä nimeä käytetään yksinomaan kotitalouksien tasolla ja se tarkoittaa, että raportissa on nolla voittoa, josta ei voida maksaa veroa.

Kuka antaa "nollan"?

Kuten edellä todettiin, nollaveroilmoituksen täyttäminen on välttämätöntä yrittäjille seuraavissa tapauksissa:

Yhtiö ei saanut katsauskaudella tuloja tai kärsi tappiota.
Yrityksellä ei ollut toimintaa.
Yrittäjyys on alkanut. Mutta yritys lopetettiin pian.

Toimittamisen määräajat

Yksittäisen yrittäjän julistus UTII:stä

Mahdollisuus nollalaatuun ei ole laissa säädetty.

Laskennallisen tulon käsite sisältää summan maksamisen ei voitosta, vaan alustavan laskelman mukaan. Tämä tarkoittaa, että UTII-veron maksaminen on pakollista.

On olemassa todellisia tapauksia, joissa "imputaatiolla" työskentelevät liikemiehet rekisteröivät nollatuloja, mutta tämä on hyvin harvinaista. Veroviranomaiset ovat jo ilmaisseet kielteisen kantansa asiaan..

Vaikka saisitkin taloustarkastajalta luvan ilmoittaa yhtenäisverosta "nolla", se voi ajan kuluttua tulla tietoiseksi valvontaviranomaisille. Silloin oikeudenkäyntiä ja siten rangaistusta ei voida välttää.

Tällaisessa verotuksessa toimivan yksittäisen yrittäjän tulee mahdollisimman pian peruuttaa rekisteröinti veropalvelu yrityksensä seisokkien ja voiton puutteen vuoksi.

Rekisteröinnin poistaminen ei edellytä rekisteröitymistä yksittäiseksi yrittäjäksi. Poisto tarkoittaa veronmaksuvelvollisuuden purkamista, joten ilmoitusta ei tarvitse tehdä.

LLC:n ilmoitus

Tämä organisaatio eroaa yksittäisistä yrittäjistä palkattujen työntekijöiden läsnäololla. Jos yrityksessä on vähintään yksi työntekijä, on mahdotonta täyttää nollaveroilmoitusta LLC:ssä. Johtajan on ilmoitettava tulovero.

Siinä tapauksessa Laillinen taho nolla ilmoitus saattaa herättää veroviranomaisten epäilyksiä, koska LLC vaatii vähintään toiminnanjohtajan. Tämä tarkoittaa, että työntekijä suorittaa tehtävänsä ja saa palkkaa.

Vaikka yrittäjät voivat löytää porsaanreiän näissä olosuhteissa. Jos maksua ei ole suoritettu raportointikauden aikana palkka , raporttia ei tarvitse toimittaa. Työnantaja kirjoittaa selvityksen, jossa todetaan, että palkkaa ei ole kertynyt. Mutta tämä on mahdollista, jos LLC avattiin vuoden lopussa tai yrittäjä irtisanoi kaikki työntekijät raportointikauden aikana.

Nollaveroilmoitus: miten lomake täytetään?

Nolla-ilmoituksessa Laskettuja lukuja ei ole, joten se on helpompi täyttää tavallista tuloilla. Näiden kahden raportin koostumus on täysin identtinen ja eroaa vain sivulla, jolla voitto ilmoitetaan.

Ensimmäinen sivu sisältää kaikki tiedot organisaatiosta:

INN/KPP.
Korjausnumero - 0.
Verokausi – 34 (vuosi), 50 (sulkemisen tai uudelleenjärjestelyn yhteydessä).
Liittovaltion veropalvelun koodi.
Toimintokoodi (OKVED).
Yksittäisen yrittäjän tai LLC:n nimi.

Johtajan leima ja allekirjoitus, jossa on opintosuoritusote ja lähetyspäivämäärä, sijoitetaan erityiseen paikkaan.

Toinen:
- Rivi 001 – osoittaa kohteen, josta veroa maksetaan (1-tulo, 2-tulo miinus kulut).
- Rivi 010 – OKTMO (kirjoitettu OKATO-riville).
- Rivi 020 – budjettiluokituskoodi.

Kaikilla muilla riveillä on oltava väliviiva.

Kolmannessa Vain solu 201 täytetään, joka ilmoittaa veroprosentin (tulot - 6%, tulot miinus kulut - 15%). Loput on yliviivattu.
Kaikki sivut on sertifioitu samalla tavalla kuin ensimmäiset.

Ja voit ladata tyhjän nollaveroilmoituslomakkeen.

Nyt tiedät kuinka tehdä nollaveroilmoitus. Hänen esittelynsä ei vaadi monimutkaisia toimintoja ja toimia. Tutkittuaan kaikki asiakirjan täyttämisen säännöt ja vivahteet kuka tahansa yrittäjä pystyy selviytymään tästä tehtävästä itsenäisesti.

Jos organisaatio ei toimittanut asiakirjoja sääntelyviranomaisille toimitettaessa mitään rahoitustoimintaa Jos esimerkiksi se juuri avautui tai työssä oli tauko, se on silti velvollinen jättämään nollaraportointia. Tämä on välttämätöntä, koska yritys on rekisteröitymisen jälkeen jo verovelvollinen. Pohditaan, millaisia nollaraportointimuotoja yksittäiset yrittäjät toimittavat valvontaviranomaisille vuonna 2019.

Jos yksittäisen yrittäjän johtaja tai kirjanpitäjä ei toimita asiakirjoja ajoissa, lain mukaan tältä ajalta määrätään sakko yksittäisen yrittäjän nollaraportoinnin jättämisestä. Joten sinun on lähestyttävä koko ilmoitussarjan toimittamista vastuullisesti ja laadittava ne kaikkien rekisteröintisääntöjen mukaisesti.

Nolla raportointia yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä

Venäjän federaation verolain 80 artiklan 2 kohdassa todetaan, että valitusta verotusjärjestelmästä riippumatta jokaisella yksittäisellä yrittäjällä on oikeus tehdä yksi yksinkertaistettu ilmoitus. Se toimitetaan alueelliselle veroviranomaiselle ennen laskutuskauden jälkeistä kuukauden 20. päivää. Se on toimitettava paperilla tai sähköisessä muodossa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen yrittäjä ilman työntekijöitä

Yksinkertaistettu verojärjestelmä on yksinkertaistettu järjestelmä, jossa yksityinen yrittäjä tai oikeushenkilö. henkilö on vapautettu tulo-, omaisuus-, tuloverosta ja arvonlisäverosta.

Nollaraportointi yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä sisältää:

Raportti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti;
Raportti ROSSTAT-lomakkeen mukaan.

Nolla veronpalautus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan työntekijöiden puuttuessa se vuokrataan kerran, seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään. Organisaatio toimittaa "nolla" veroilmoituksen ja raportin ROSSTATille vain vuonna 2019, jos se on avannut vuonna 2018, mutta ei harjoittanut taloudellista toimintaa.

Eläkesäätiössä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ei ilmoiteta, jos ei ole työntekijöitä, vaan pitää muistaa maksaa itsestänne FFOMS:lle ja Eläkesäätiölle kertamaksuja, joiden suuruus on kaikille sama .

Yksittäinen yrittäjä OSNO:n mukaan ilman työntekijöitä

Nollaraportoinnin toimittaminen OSNO:lle ilman työntekijöitä sisältää useita asiakirjoja:

ALV-ilmoitus;
3-NDFL;
Ilmoita ROSSTATille.

ALV on maksettava ennen laskutuskauden jälkeisen kuukauden 20. päivää, keskimääräinen luku– aikaisemmin kuin tammikuun 20. Ilmoitus 3-NDFL toimitetaan kerran ennen 30. huhtikuuta.

Nolla raportointia yksittäisille yrittäjille, jos työntekijöitä on

Katsotaanpa, kuinka yksittäisille yrittäjille lähetetään nollaraportointi, jos heillä on työntekijöitä, ja mitä asiakirjoja tulee toimittaa.

Yksittäinen yrittäjä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työntekijöiden kanssa

Jos organisaatiossa on työntekijöitä, mutta taloudellista toimintaa ei ole, seuraavat asiakirjat on toimitettava neljännesvuosittain:

muoto 4-FSS;
Henkilökohtainen kirjanpito.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus ja ilmoitus ROSSTATille työntekijöiden lukumäärästä toimitetaan kerran.

Lomake 4-FSS on toimitettava seuraavan kuun 15. päivään mennessä, DAM on toimitettava viimeistään seuraavan kuukauden 15. päivänä, samoin kuin henkilökohtaiset tiedot. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus tehdään samassa ajassa verotusjärjestelmästä tai työntekijöiden lukumäärästä riippumatta.

Yksittäinen yrittäjä OSNOssa työntekijöiden kanssa

Jos haluat lähettää nollaraportoinnin yksittäisistä yrittäjistä vuonna 2017 OSNO:lle työntekijöiden kanssa, sinun on toimitettava asiakirjat neljännesvuosittain:

ALV-ilmoitus;
4-FSS;
Henkilökohtainen kirjanpito.

Kertaluonteinen raportointi ROSSTATille.

Asiakirjojen toimittamisen määräajat ovat samat:

varten eläkerahasto– enintään 15, kuukausi raportointineljänneksen jälkeen;
Kansaneläkekassalle – 15. päivään laskutuskauden jälkeen;
ALV – ennen 20. päivää vuosineljänneksen päättymisen jälkeen;
keskimäärin - viimeistään 20. tammikuuta.

Kuinka täytät ja lähetät nollaraportin itse

Tässä artikkelissa on jo käsitelty kysymystä siitä, onko raportoitava nolla ja mitä asiakirjoja toimitettava. Katsotaan nyt jokaista lomaketta erikseen.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän julistus

Tietojen syöttäminen ilmoitukseen noudattaa tiukkoja täyttösääntöjä. Sinun tulee vain kirjoittaa päälomakkeelle tiedot, merkitä verotettava kohde ja veroprosentti. Kaikki rivit on merkitty viivalla, lukuun ottamatta 001, 010, 020. Toisessa osassa, ohitettaessa 201 riviä, on katkoviivat.

Jos organisaatio toimii "tulot miinus kulut" -periaatteella, tuotantokustannukset huomioidaan ensi vuonna. Milloin varten laskutuskausi kulujen indikaattorit ovat suurempia kuin voitot, mikä tarkoittaa, että toiminta on suoritettu, mikä tarkoittaa, että vero lasketaan 1 prosentin tuloista.

Jos täytät yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen näiden ohjeiden mukaan, toimituksessa ei ole ongelmia. Esimerkki tietojen syöttämisestä:

Raportointi Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle

Yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä, ovat velvollisia antamaan tietoja Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle neljännesvuosittain, kun taas myös vain yleiset tiedot organisaatiosta täytetään, loput paikat täytetään nolilla ja viivoilla.

Ohjeet RSV-1:n täyttämistä varten:

Ensimmäisellä arkilla kaikki kohdat on täytetty paitsi eläkekassan työntekijän rivi;
Korjausnumeroksi asetetaan "000", jos raportti toimitetaan ensimmäistä kertaa;
Määritä raportointijakso;
Rekisteröi vuosi;
Syötä tiedot vakuutettujen lukumäärästä ja keskimääräisestä lukumäärästä;
Kaikki muut RSV-1:n kentät on täytetty nolilla.

Näyte:

Ohjeet tietojen syöttämiseksi 4-FSS:ään:

FSS:n "nolla" tulee koostua otsikkosivusta, taulukoista 1, 3, 6, 7, 10. Taulukot 6 ja 7 sijaitsevat yhdellä sivulla, mikä tarkoittaa, että raportissa on viisi sivua.

Yleistä tietoa 3-NDFL:n täyttämisestä

Nolla ALV-ilmoitus sisältää Etusivu, johon organisaation tiedot on kirjoitettu, ja ensimmäinen sivu. Asiakirjan muoto hyväksyttiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 29. lokakuuta 2014. Lähes kaikissa tapauksissa se on toimitettava sähköisellä lomakkeella.

Lomake 3-NDFL on myös toimitettava OSNO:lle, jossa on tarpeen täyttää otsikkosivu ja merkitä OKTMO, KBK, TIN ja yksittäisen yrittäjän yleiset tiedot. Loput arkit on merkitty "0".

Raporttien toimitustavat

Kaikki raportit voidaan toimittaa paperilla tai sähköisesti. Asiakirjojen lähettämiseksi Internetin kautta johtajan tulee hankkia pätevä sähköinen allekirjoitus ja lähettää asiakirjat vain kautta erikoistuneet palvelut .

Toimitettaessa kannattaa myös ottaa huomioon, että ilmoitettuun päivämäärään mennessä ilmoitukset on hyväksyttävä valvontaviranomaisten toimesta, jos ne jostain syystä hylätään, laiminlyönnistä peritään sakko nolla raporttia IP. Jokaisella tarkastuslaitoksella on omat sakkonsa:

Verotoimisto:

Kun asiakirjat toimitetaan määritetyn määräajan jälkeen - 1000 ruplaa;
Jos vaadittujen asiakirjojen luettelosta puuttuu asiakirjoja - 200 ruplaa jokaisesta;
Virkamiehille määrätään sakkoa enintään 500 ruplaa.

Eläkekassassa ja Kansaneläkekassassa:

Myöhästyneestä toimituksesta - 1000 ruplaa
Jos viivästys ylittää 180 päivää - 1000 ruplaa
Jos kahta tai useampaa raporttia ei toimiteta - 5 000 ruplaa.

Nolla yksittäinen yksinkertaistettu veroilmoitus - näytetäyttö löytyy nettisivuiltamme. Tässä artikkelissa esitellään edellytykset, joilla yksittäinen yksinkertaistettu ilmoitus voidaan antaa veroviranomaisille, ja vastataan myös EUD:hen liittyviin usein kysyttyihin kysymyksiin.

Mikä on yksittäinen ilmoitus ja milloin se voidaan toimittaa?

EUD on ilmoituslomake, jonka tarkoituksena on yksinkertaistaa raportointiprosessia liittovaltion veroviranomaisille mahdollisimman paljon niille veronmaksajille, jotka eivät harjoittaneet liiketoimintaa raportointikauden aikana. EUD:n olemus on, että se toimitetaan nollien sijaan verojoukolle, josta verovelvollisen on raportoitava soveltamansa verotusjärjestelmän puitteissa.

EUD:n voivat toimittaa sekä yritykset että yksityishenkilöt. Jotta useiden verojen nollia voidaan korvata EUUD:lla, seuraavat ehdot on täytettävä (Venäjän federaation verolain 80 artikla):

EUD:n muodostusjakson aikana ilmoittavalla verovelvollisella ei saa olla kassavirtoja - sekä pankkitileillä että käteisellä;
verovelvollisen sovellettavan verojärjestelmän mukaisesti maksamille veroille ei saa olla verotuksen kohteita.

Lue lisää siitä, milloin voit ottaa EUD:n materiaalista "Veroraportointikausi yhdessä yksinkertaistetussa ilmoituksessa" .

Mitä veroja yksittäinen ilmoitus korvaa?

Muodostusmenettelyn mukaisesti (hyväksytty valtiovarainministeriön asetuksella 10.7.2007 nro 62n) EUD voidaan toimittaa laskelmien ja ilmoitusten sijasta, joiden raportointijakso on vuosi tai neljännes. Et voi toimittaa UUD-todistusta niistä veroista, jotka raportoidaan kuukausittain.

Samanaikaisesti EUD:tä ei tarvitse toimittaa niistä veroista, joiden ilmoittaja ei ole verovelvollinen. Tarkastellaan esimerkin avulla algoritmia, jolla tehdään päätös EUD:n jättämisestä.

Yksityinen yrittäjä on rekisteröity tähän tehtävään 16.1.2018. Erityistä verojärjestelmää, toisin sanoen OSNO:n yksittäisiä yrittäjiä, ei ole perustettu. Oletetaan, että yksittäinen yrittäjä täytti 31.3.2018 kaikki EUD:n edellytykset. Vuoden 2018 ensimmäiseltä neljännekseltä yksittäisten yrittäjien on ilmoitettava arvonlisävero liittovaltion veroviranomaiselle. Kaikkia muita neljännesvuosittaisia veroja ei tarvitse raportoida.

TÄRKEÄ! EUD:n tekeminen on oikeus, ei velvollisuus.

Toisin sanoen yksittäinen yrittäjä voi päättää, ilmoittaako arvonlisäveron nolla vai toimittaa EUD:n. Arvonlisävero toimitetaan vain sähköisesti, toisin sanoen yksittäisen yrittäjän on joko myönnettävä sähköisen allekirjoituksen varmenne itselleen tai käytettävä sellaisen henkilön palveluita, joka valtakirjalla lähettää hänelle raportit. Tässä tapauksessa EUD voidaan toimittaa paperimuodossa joko henkilökohtaisesti tai postitse. Yksityinen yrittäjämme päätti muodostaa EUD:n ja lähettää sen postitse liittovaltion veroviranomaiselle.

TÄRKEÄ! Yksinkertaistetussa veroilmoituksessa nollaaika on päättynyt raportointikautta seuraavan kuukauden 20. päivään. Toisin sanoen EUD:n toimittamisen määräaika voi poiketa siihen sisältyvien verojen toimittamisen määräajasta.

Lisätietoja siitä, mitkä ilmoitukset ja laskelmat voit toimittaa EUD:n, on artikkelissa "Mitä yksi yksinkertaistettu veroilmoitus korvaa?" .

HUOMAUTUS! Työntekijöiden pakollisen vakuutuksen (PFR, sosiaalivakuutusrahasto, pakollinen sairausvakuutusrahasto) maksuja ei pidetä veroina. Vaikka niitä hallinnoi nykyään liittovaltion veroviranomainen. Siksi EUD:ssä ei ole tietoja maksuista. Heidän mukaansa, jos palkkaa ei ole, sinun tulee toimittaa nollalaskelma liittovaltion veroviranomaiselle ja 4-FSS:lle sosiaalivakuutuksen vammoista.

Voiko yksittäinen yksinkertaistettu ilmoitus olla nollasta poikkeava?

EUD ei voi olla nollasta poikkeava. Tämä seuraa sekä tämäntyyppisen raportoinnin merkityksestä että ilmoituksen muodosta. Se ei tarjoa sarakkeita, joihin voit syöttää numeerisia tietoja.

EUD on vahvistus verotettavan kohteen puuttumisesta. Esimerkkinä tarkastellaan erilaisia mielipiteitä mahdollisuudesta jättää EUD UTII:lle. Valtiovarainministeriö uskoo, että nollailmoitusta UTII:lle ei voida muodostaa, koska milloin tässä erityisjärjestelmässä vero lasketaan kannattavuuden ja fyysisten perusindikaattoreiden perusteella. Eli vaikka toimintaa ei itse asiassa suoritettu, mutta fyysinen indikaattori oli olemassa (esimerkiksi vuokratut myymälätilat), UTII-ilmoitus ei silti ole nolla (15. huhtikuuta 2014 päivätty kirje nro 03-11-09 /17087).

Tuomioistuimet vastustavat valtiovarainministeriötä. Esimerkiksi Länsi-Siperian piirin välimiesoikeus 17.8.2016 antamassaan päätöksessä nro F04-3635/2016 tiivisti, että jos ajanjaksolla ei ollut fyysistä indikaattoria (esim. myymälän vuokrasopimus irtisanottiin ennen kauden alku), niin veronmaksajalla on oikeus palauttaa UTII:n nollasumma.

Selvitetään millainen nolla tästä tulee? Ilmoitus UTII:lle, jossa on nolla maksu, vai EUD? Pohjimmiltaan tämän hypoteettisen UTII-ilmoituksen tulisi osoittaa:

fyysinen indikaattori;
peruspalautus;
kertoimet (K1 ja K2);
veroaste.

Nämä ovat kaikki numeerisia arvoja. Se on vain, että fyysinen indikaattori sen luovutuksen yhteydessä on yhtä suuri kuin 0. Tämän seurauksena veroa ei tarvitse maksaa. Mutta raportin oikean täyttämisen kannalta numeerisia arvoja ei voida "työntää" EUD:hen.

Eli et voi lähettää EUD:tä UTII-ilmoituksen sijasta. Yksinkertaisesti siksi, että veron laskentamenettely edellyttää läsnäoloa ilmoituksessa numeerisia arvoja, eroaa nollasta.

HUOMAUTUS! Samanlainen sääntö pätee valittaessa, mitä arvonlisäverovelvolliseksi ilmoitetaan. Mikäli kauden aikana on ollut arvonlisäverottomia liikevaihtoja, jotka on kirjattava arvonlisäveroilmoitukseen, voit tehdä vain arvonlisäveroilmoituksen. Tässä tapauksessa et voi lähettää EUD:tä.

EUD voidaan täyttää sekä paperilla että sähköisesti. Kun muotoilet paperille, sinun on täytettävä seuraavat vaatimukset:

EUD-lomake voidaan täyttää tietokoneella ja tulostaa;
Kun täytät manuaalisesti, käytä sinistä tai mustaa kynää.
EUD täytetään painokirjaimin;
virhe korjataan seuraavasti: väärä arvo yliviivataan (yhdellä rivillä niin, että on selvää, että se on yliviivattu), sen viereen syötetään oikea arvo ja varmennetaan allekirjoituksella ja sinetillä (jos sellainen on) ;
pyyhkiminen ja kittaaminen ei ole sallittua.

EUD:ssä on 2 arkkia. Ensimmäisen lomakkeen täyttävät kaikki tämän ilmoituksen lähettäneet. Hän sisältää:

veronmaksajan ja hänen liittovaltion veroviranomaisen tiedot;
taulukkoosa, johon syötetään tiedot veroista, joita vastaan toimitetaan EUD;
Myös taulukkoosaan sinun on syötettävä jokaiselle verolle sen Venäjän federaation verolain luvun numero, jolla tätä veroa säännellään.

TÄRKEÄ! EUD:n taulukossa 1 olevaan taulukkoon sijoitetaan vain 4 veroa kerrallaan. Tilanteessa, jossa ilmoitettuja veroja tulee yhtäkkiä enemmän, sinun on täytettävä toinen 1 EUD:n arkki.

EUD:n lomake 2 on tarkoitettu ottamaan lisätiedot yksityishenkilöstä - ei yksityisyrittäjästä. Yksittäiset yrittäjät ja yritykset eivät muodosta sitä.

Vivahteita ja esimerkki yhden ilmoituksen täyttämisestä

EUD:n muodostamisessa on pari tärkeää vivahdetta:

Verokauden koodi. Ilmoituksen tiedoissa mainittu:

3 - jos veron verokausi on vuosineljännes (esimerkki - ALV);
3, 6, 9, 0 - vastaavat ensimmäistä neljännestä, puoli vuotta, 9 kuukautta ja koko vuosi niille veroille, joiden verokausi on vuosi ja raportointikausi on vuosineljännes ja raportointi on vuodelta suoriteperusteinen (esimerkiksi tulovero).

Neljännesvuosittaisten verojen vuosineljännesnumero. Ilmoitettu ilmoituksen taulukkoosassa sarakkeessa 4.

TÄRKEÄ! Sarakkeen 4 taulukko-osion vuosilukua ei ole merkitty millään tavalla.

Voit ladata lomakkeen ja tarkastella EUD-mallia verkkosivuillamme: "Yhdistetty yksinkertaistettu veroilmoitus - näyte 2018" .

Tulokset

EUD voidaan hyväksyä, jos tietyt ehdot täyttyvät. Ilmoitus voi korvata ne verot, joiden raportointikausi on neljännes tai vuosi. EUD ei voi olla nollasta poikkeava. EUD:n muodostamismenettely on melko yksinkertainen, mutta siinä on useita vivahteita, jotka on otettava huomioon. Voit ottaa EUD-lomakkeen, tutustua näytteeseen sen täyttämisestä ja myös saada lisätietoja ilmoituksen muodostamisen ja toimittamisen vivahteista verkkosivuillamme.