Udfyldelse af 3 personlige indkomstskatter for enkeltpersoner. Oplysninger om selvangivelse

Det er svært for en almindelig borger, der møder en erklæring for første gang, at forstå, hvor, hvordan og hvad der skal indsendes, hvilke data der skal indtastes, hvilke dokumenter der skal udarbejdes.

Lad os derfor overveje juridiske grunde give et ejendomsfradrag og dets udførelse ved hjælp af et eksempel.

Grundlæggende øjeblikke

Ikke alle har mulighed for at foretage tilbagebetaling fra budgettet for tidligere betalte skatter. Hvilke kategorier af skatteydere kan anvende købsbeløbet for en genstand til fradrag, hvad er nødvendigt for at opnå en sådan fordel?

Ret til fradrag

Borgere i Den Russiske Føderation kan drage fordel af ejendomsfradraget, hvis de har købt eller bygget en beboelsesejendom i landet, eller har erhvervet et område, hvor de vil påbegynde byggearbejde med opførelse af boligejendomme.

Du kan med andre ord tilbageføre skat fra budgettet, hvis du har købt bolig for egne midler. Du kan ikke bruge fradraget ved salg af en genstand.

Udbetalingen sker i henhold til ansøgerens overskud (afhængig af størrelsen af ​​skattebetalinger til statskassen). Beløbet tilbagebetales ofte over flere år.

Personer, der:

1. Vi købte en beboelsesejendom ved hjælp af skatteagentmidler, ved brug af barselskapital eller andre beløb fra budgetstøtte.
2. Huset blev doneret og vundet i et lotteri.
3. Lejligheden er købt af en slægtning eller en sælger, som han arbejder sammen med.

Registreringsprocedure

For at få formuefradrag skal skatteyderen indsende en pakke med dokumentation til skattemyndigheden, der bekræfter denne ret for borgeren.

Efter at have accepteret ansøgningen og erklæringen udfører en repræsentant for skattemyndigheden en skrivebordsrevision, baseret på resultaterne, hvis midler vil blive returneret, eller en sådan ret vil blive nægtet (hvis overtrædelser opdages).

Betaler vil blive underrettet skriftligt om starten af ​​revisionen. En skatteyder, der har købt en bolig, kan søge om ejendomsfradrag for udgifter, der er afholdt ved istandsættelsesarbejde.

Hvis en person har flere arbejdspladser, kan han ved indgivelse af fradrag vælge én skatteagent.

Der er ingen fastsat forældelsesfrist for betaleren til at kontakte det autoriserede organ. Ansøgning og erklæring kan indsendes flere år efter køb af lejligheden.

Køberen kan drage fordel af fradraget fra flere objekter, indtil det fulde beløb (260 tusind rubler) er brugt. Denne regel trådte i kraft den 1. januar 2019.

De borgere, der har udstedt fradrag før 2019, har ikke ret til at genbruge det. Hovedbetingelsen for at få flere fradrag er, at boligen skal købes senere end 1. januar 2019.

Pakke med dokumenter til ejendomsfradrag

Du kan få fradrag for ejendom ved at indsende følgende attester:

• , som kan fås hos skatteagenten;
• certifikater for statsregistrering af rettigheder til bolig eller andel i den, hvis opførelsen af ​​anlægget er i gang eller er afsluttet;
• hjem, boliger;
• certifikater for jord, hus eller byggeri;
• betalinger, der bekræfter den faktiske betaling af midler til udgifter;
• hvis bolig købes på kredit - attester fra banken om tilbagebetalte renter på lånet, samt kopier.

Sådan udfyldes 3-NDFL for ejendomsfradrag

Et obligatorisk dokument ved ansøgning til skattemyndigheden er en erklæring, som skal udfyldes i overensstemmelse med reglerne i reguleringsakter.

Hvilke data skal indtastes, hvilke formularer skal bruges, og hvordan laver man beregninger?

Udførelse af beregningen

Ved fastsættelse af fradragsbeløbet tages der flere faktorer i betragtning:

1. Ved beregning af beløbet er hovedindikatoren prisen på objektet.
2. De midler, der blev brugt på reparationer efter køb af ejendommen, kan også indgå i beregningsformlerne.
3. Der tages også hensyn til realkreditlånet.

Du kan returnere 13% af tidligere betalt skat til statsbudgettet, men der er sat en vis grænse - ikke mere end 260.000 rubler. En borger kan trække et beløb, der ikke overstiger 2.000.000 rubler.

13 % af de midler (renter), der blev udbetalt til bankerne ved tilbagebetaling af lånet, vil ligeledes blive tilbageført. Grænsen for sådanne betalinger er 390 tusind rubler.

Det maksimale ejendomsfradrag, som en boligejer kan kræve, er 650.000 RUB, forudsat at det er købt inden begyndelsen af ​​2019.

Lad os se på eksemplet med beregning af fradragsbeløbet ved køb af en lejlighed:

Levchuk I.R. købt bolig til en pris af 2 millioner rubler. i 2012. Samme år havde han et månedligt overskud på 50 tusind rubler. For hele året betalte han 78.000 rubler i personlig indkomstskat til statskassen.

Fradragets størrelse er 2.000.000,-, det samme som anskaffelsessummen.

2.000.000 * 13 % = 260.000 – det beløb, som betaleren kunne returnere.

Men han vil kun kunne få 78.000 rubler tilbage, som han betalte for året. Restbeløbet (182.000) kan borgeren bruge til efterfølgende køb af fast ejendom.

Vejledning til påfyldning

1. Det er tilladt at bruge en blå eller sort pen ved udfyldning af 3-NDFL certifikatet.
2. Du kan også bruge ensidet udskrivning af formularer.
3. Du kan ikke foretage ændringer eller overstrege data.
4. Overvåg tilstanden af ​​stregkoder, som ofte beskadiges, når ark hæftes.
5. Beløb skal angives i rubler, kopek skal afrundes (indikator 50 eller mere - i store side, mindre end 50 – mindre).
6. Der er en celle for hvert tegn - du kan ikke indtaste data tilfældigt.
7. Hvis der er mere end 11 cifre i OKATO-værdien, skal du indtaste nuller.
8. På hvert ark skal du angive TIN og ansøgerens fulde navn.
9. Sæt dato og underskrifter nederst.

Ved udfyldelse af erklæringen anvendes altid pkt. 1 og 6, uanset fradragsform. Resten vælges efter situationen. Alle ark har titler, så det vil ikke være svært at finde ud af, hvilket man skal bruge.

Ved udarbejdelse af dokumentation for opnåelse af ejendomsfradrag udfyldes punkt 1 og 6, samt:

Hvis erklæringen udfyldes for første gang, er det ikke nødvendigt at indtaste oplysninger i punkt 2.1, 2.2. Ved genbrug af fradraget angives de beløb, der er modtaget tidligere, samt de renter, der er overført til banken.

Disse data kan du hente fra den gamle angivelsesblanket, som blev indsendt i den foregående skatteperiode. Punkterne 2.3, 2.4 indeholder oplysninger om saldoen på fradragsbeløbet for ejendommen.

Fradragsbeløb brugt i foregående år, samt løbende, herunder det resterende beløb, må ikke overstige den fastsatte grænse, som den pågældende har krav på.

Vær opmærksom på, at afsnit 1 skal udfyldes af personer, der har indkomst, som beskattes med en sats på 13 %. §§ 2 og 3 udfyldes af skatteydere, der har indkomstbeskattet med en sats på 35 % og 9 %.

Hvis en person ikke er bosiddende i landet, skal han indtaste dataene i afsnit 2, 5 (satser - 30 og 15%). Afsnit 6 udfyldes sidst.

Eksempel

Lad os se på et eksempel på at udfylde 3-NDFL for ejendomsfradrag. Livanova Natalya Mikhailovna modtog et overskud i 2010 på 171 tusind rubler.

I år blev en lejlighed købt til en pris på 2,5 millioner rubler. Titelsiden skal bruge:

• angiv korrektionsnummeret – 0;
• indtast TIN;
• rapporteringsperiode kode – 34;
• skattemyndighed kode;
• skatteyderkategorikode, som er hentet fra bilag nr. 1 (760);
• OKATO;
• Fulde navn, kontaktoplysninger;
• antal sider.

Bemærk venligst, at fødselsdatoen skal indtastes på formularen i følgende format: hh.mm.yyyy. Indfødsret bekræftes med tallet 1, hvis der ikke er statsborgerskab - 2.

Video: 3-NDFL erklæring om ejendomsfradrag

Ark A afspejler oplysninger fra 2-NDFL-certifikatet. Angivelsesblanketten angiver størrelsen af ​​fortjenesten og det beløb, der beskattes, det beløb, der tilbageholdes ved betaling af personlig indkomstskat.

De samlede beløb vil herefter blive overført til sektion 1. Omkostninger ved køb af bolig er angivet i ark I. Her skriver de:

• objektnavnskode (for en lejlighed - ​​2);
• type ejendom;
• skatteydertegn (1 - for ejeren, 2 - for ægtefællen);
• ejendommens beliggenhed;
• oplysninger om omkostninger (hvornår boligen blev registreret, hvornår fradraget begyndte at blive returneret, størrelsen af ​​udgifterne ved køb);

Sektion 1 beregner skattegrundlaget, samlede beløb, der skal betales:

I § ​​6 er angivet de beløb, der skal tilbagebetales fra statskassen efter koderne KBK og OKATO.

Spørgsmål der opstår

Der er situationer, hvor det er svært at afgøre, hvilke regler der skal følges.

Hvad hvis du ikke umiddelbart benyttede dig af fradraget, eller købsbeløbet ikke når op på de fastsatte indikatorer for accept til fradrag (2 mio.)? Hvem kan tilbagebetale midlerne, hvis lejligheden købes som fælleseje?

Ved fælleseje

Skatteydere, der har købt ejendom i sameje, har ret til at bestemme fordelingen af ​​andele.

Det kunne være denne mulighed:

• 100% for den ene ægtefælle, 0% for den anden;
• 50% hver osv.

Fradraget fordeles mellem ejerne i forhold til deres andele. Vær opmærksom på, at ifølge fast ejendom, der er erhvervet under ægteskabet, anses det for fælleseje, uanset hvis midler handlen er gennemført.

Hvis en person ikke har ansøgt det autoriserede organ om at få fradrag, og lejligheden er registreret i én persons navn, så anses det for, at fradraget kun er brugt af én skatteyder.

Så kan den anden ægtefælle søge om fradrag ved køb af anden ejendom.

Er det muligt at trække fra et andet år i træk?

Fradrag af ejendomskarakter for omkostninger til udførelse byggearbejde eller køb af fast ejendom kan bruges ikke kun ved udløbet af afgiftsperioden.

For tidligere indberetningsperioder har skatteyderen også ret til at modtage det for meget indbetalte beløb i personlig indkomstskat.

For eksempel havde en person et overskud i indeværende år (når bolig blev købt) på 300 tusind rubler, mens 2 millioner rubler kan fratrækkes. I en sådan situation vil beskatningsgrundlaget være nul.

Fradraget vil blive foretaget fra beløbet på 300 tusinde, og saldoen fra beløbet på 2 millioner vil blive overført til næste år. Fradraget kan bruges én gang i livet. Men beløbet er ikke knyttet til objektet, men til betaleren.

Hvis fradraget derfor ved køb af én lokalitet ikke er fuldt opbrugt, eller ikke kan bruges i fuldt ud På grund af den lille indkomst er det muligt at registrere den i de efterfølgende år.

Det følger heraf, at fradraget kan anvendes flere år i træk, indtil det fastsatte beløb anvendes ved opgørelsen af ​​afkastet.

Ved indgivelse af fradrag i flere år

Det er muligt at få ejendomsfradrag flere år efter køb af bolig. Er der købt en bolig i 2012, kan du ansøge skattemyndigheden om at få fradrag i 2019 for flere år på én gang: for 2013, 2019 og 2019.

For at gøre dette skal du udarbejde flere erklæringer og certifikater i form 2-NDFL og indsende en ansøgning til den autoriserede struktur.

Hvis du ikke har brugt fradraget på grund af manglende overskud i flere år, kan du tilbagebetale de betalte skatter senere. Fristen for indgivelse af en 3-NDFL erklæring om ejendomsfradrag er ikke fastsat.

Staten gør det muligt at tilbageføre en del af de indbetalte midler til budgettet ved køb af fast ejendom.

Men desværre er det ikke alle, der kender til denne chance. Og dem, der forstår lovgivningen i Den Russiske Føderation, kan ikke altid udfylde erklæringen korrekt.

Fokuser på de generelle regler og procedure for indtastning af data, og så vil skattemyndighedens repræsentant ikke nægte at acceptere dokumentationen, og skrivebordsrevisionen vil træffe en beslutning, der opfylder dine krav.

Alle borgere, der selvstændigt har modtaget indkomst i 2018 (solgt ejendom, modtaget store gaver, udlejet bolig) skal indberette dette til skattevæsenet og betale personlig indkomstskat. Sådan udfyldes den opdaterede 3-NDFL-erklæring for 2018, og hvordan denne rapport for almindelige personer adskiller sig fra erklæringen indsendt af individuelle iværksættere, advokater og notarer - svar i materialet på siden

Personlig indkomstskat skal betales til staten af ​​alle borgere, der modtager indkomst i Rusland. Typisk er skatteagentorganisationer involveret i at tilbageholde skat og overføre den til budgettet. Det er skatteydernes arbejdsgivere eller de organisationer, der har betalt dem indkomst. De samme skatteagenter er ansvarlige for at rapportere til Federal Tax Service om de betalte beløb og den skat, der tilbageholdes fra dem. Men hvis en borger modtog indkomst uafhængigt og ikke har en skatteagent for nogen transaktion, og også hvis han er en individuel iværksætter i fælles system beskatning, er han forpligtet til selv at indberette og betale skatten. Fra denne artikel lærer du, hvordan du udfylder 3-NDFL, hvornår du skal indsende den, og du kan downloade et eksempel på, hvordan du udfylder det.

Hvad er Form 3-NDFL

godkendt efter ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 24. december 2014 nr. ММВ-7-11/, de seneste aktuelle ændringer, som blev foretaget efter ordre fra Federal Tax Service dateret 25. oktober 2017 nr. ММВ-7-11/822. Ændringerne er relateret til omfattende ændringer i kapitel 23 Skattekodeks Russiske Føderation vedrørende fradrag og beskatning af fast ejendom for enkeltpersoner. Skatteyderne skal indberette for 2018 på en ny blanket, så det er meget vigtigt at sætte sig ind i funktionerne ved at udfylde den. Ganske vist tillod skattevæsenet i brev af 21. december 2017 nr. GD-4-11/26061 skatteyderne at indberette på både de "gamle" og "nye" formularer, men hvis der i 2018 var transaktioner, der kun blev bogført i den nye formular, skal du bruge den.

Erklæringen er et skema bestående af 19 sider, inklusive et traditionelt titelblad og to hovedafsnit. Desuden fylder det første afsnit kun én side og skal udfyldes af alle respondenter, og det andet afsnit fylder sammen med vedhæftede filer 17 sider, som kun udfyldes, hvis der er oplysninger, der skal angives i dem, afhængigt af status af skatteyderen.

Den personlige selvangivelse er en årlig indberetningsformular, men den er ikke kun beregnet til at informere Federal Tax Service om indkomst modtaget med det formål at betale skat af dem, men også for eventuel modtagelse af skattefradrag.

Hvem skal indsende denne rapport?

Det er obligatorisk at udfylde 3-NDFL-erklæringen ved modtagelse af indkomst, som det er nødvendigt at beregne og betale personlig indkomstskat af, samt for at modtage tilbagebetaling af en del af den skat, der tidligere er betalt til budgettet. I henhold til kravene i Den Russiske Føderations skattelov skal Z-NDFL-erklæringen ved årets udgang indsendes af:

• individuelle iværksættere (IP) om det generelle skattesystem;
• advokater og notarer, der har etableret private kontorer;
• ledere af gårde (bondehusholdninger);
• skattemæssigt bosiddende i Den Russiske Føderation, som modtog indkomst i andre lande i rapporteringsåret (disse er personer, der faktisk har boet i Rusland i mindst 183 dage om året, men modtog midler fra udenlandske kilder uden for landets grænser);
• almindelige borgere, der har modtaget indtægter fra salg af deres ejendom, udlejning af den eller fra udførelse af GPC-aftaler (forudsat at kunden ikke opfyldte pligten som skatteagent).

Borgere, der vinder i lotteriet eller sportsvæddemål, skal også betale skat af deres gevinstbeløb, men i forhold til dem er skatteagenterne arrangørerne af disse kampagner og trækninger, som har betalt dem gevinstbeløbet. Hvis gaven er modtaget i naturalier, skal vinderen dog selv betale skat af den. I dette tilfælde skal han også udfylde og indsende en rapport.

Deadline og metoder for indsendelse af rapporten

Den almindelige frist for indsendelse af rapporten er den 30. april året efter indberetningsåret. Der er tre måder at sende en indberetning til skattevæsenet på den skattepligtiges registreringssted:

• indsende en rapport direkte til Federal Tax Service-inspektionen personligt eller gennem en repræsentant;
• send papirformularen med posten;
• indsend din rapport online på hjemmesiden skatteservice eller ved at bruge særlige tjenester.

Separat skal det bemærkes, at fristen kun gælder for individuelle iværksættere, advokater, ledere af bondegårde, notarer og borgere, der angiver indkomst. For at få skattefradrag kan selvangivelsen indsendes til enhver tid.

At udfylde 3-NDFL online er ret simpelt for dette skal du have en registreret personlig konto som en individuel skatteyder. Login og adgangskode til denne tjeneste kan fås direkte fra Federal Tax Service efter at have specificeret alle personlige data under registreringen. Mange operatører af regnskabstjenester tilbyder brugere praktiske programmer til at udfylde en rapport online til efterfølgende afsendelse over internettet eller udskrivning i papirform. Denne metode er at foretrække for de skatteydere, der er langt fra regnskabsmæssige og ikke har erfaring med at udfylde rapporter. Der kræves dog ingen særlig viden for at indtaste data korrekt i denne formular.

Funktioner af erklæringen

Ved udfyldelse af indberetningsskemaet må du ikke lave fejl eller rettelser herudover kan du kun bruge sort eller blå blæk, hvis skemaet udfyldes i hånden. I dette tilfælde skal du være særlig opmærksom på de forskellige krav til manuel og maskinel udfyldning af formularen:

1. Når formularen udfyldes i hånden, skal alle tekst- og numeriske felter (fulde navn, skatteidentifikationsnummer, beløb osv.) skrives fra venstre mod højre, startende fra cellen længst til venstre, med store bogstaver i henhold til den model, der kan findes på Federal Tax Service hjemmeside. Bogstaverne skal være lige og så lig prøven som muligt. Hvis der efter at have udfyldt linjen er tomme celler tilbage, skal der placeres streger i dem helt til slutningen af ​​feltet. Hvis et felt efterlades tomt, skal alle dets celler også have bindestreger.
2. At udfylde 3-NDFL-erklæringen på en computer kræver justering af alle numeriske værdier på højre kant. Det anbefales kun at bruge skrifttypen Courier New med en størrelse indstillet mellem 16 og 18.

Hvis én side i en sektion eller et ark af en formular ikke er nok til fuldt ud at afspejle alle oplysningerne, skal du bruge det nødvendige antal ekstra sider fra samme sektion.

Både i håndskrevne og trykte versioner af rapporten skal alle beløb angives i kopek. Undtagelsen er selve afgiftsbeløbet, som skal afrundes til hele rubler i henhold til den sædvanlige regneregel - hvis beløbet er mindre end 50 kopek, kasseres de, startende fra 50 kopek og derover, afrundes de til fuld rubel. Indtægter eller udgifter, som ifølge bilag opgøres i udenlandsk valuta, for at blive inkluderet i rapporten, skal de konverteres til rubler til vekselkursen for Den Russiske Føderations centralbank på datoen for deres faktiske modtagelse. Oplysningerne i erklæringen skal bekræftes af dokumenter, hvoraf kopier er vedlagt erklæringen. For at liste de dokumenter, der er knyttet til 3-NDFL, kan du oprette et register i vilkårlig rækkefølge.

Alle sider i formularen skal nummereres i rækkefølge ved at udfylde feltet "Side", begyndende med 001 (titelblad). Antallet af sider skal angives på titelbladet, samt antallet af yderligere dokumenter.

Hvilke ændringer er der foretaget i 3-NDFL-erklæringsformularen?

De vigtigste ændringer til rapportformularen er samlet i tabellen:

Derudover har erklæringen en ny anvendelse til opgørelse af indkomst ved salg af fast ejendom. Den udfyldes for hver ejendom, der er erhvervet efter 1. januar 2016, og fra hvis afhændelse er modtaget indkomst i indberetningsperioden. Undtagelser omfatter ejendomme, der har været ejet i en minimumsperiode eller mere (ifølge almindelig regel tre år eller fem år). Heri skal skatteyderen angive:

• Efternavn, fornavn, patronym;
• TIN (måske ikke angives i bestemt tilfælde);
• erklæringens sidenummer;
• i linje 010 ejendommens matrikelnummer;
• i linje 020 den matrikulære værdi af genstanden pr. 1. januar i det år, hvor ejendomsoverdragelsen blev tinglyst;
• i linje 030 størrelsen af ​​indkomsten fra salget, beregnet til kontraktprisen;
• i linje 040 den matrikulære værdi under hensyntagen til koefficienten (normalt 0,7);
• i linje 050 størrelsen af ​​indkomsten fra salget til personlig indkomstskat (det største beløb fra linje 030 eller 040).

Du skal angive data om alle ejendomsobjekter ved at bruge så mange sider som nødvendigt (1 side - 1 objekt). I slutningen af ​​hver side af ansøgningen angiver skatteyderen datoen for underskrivelsen af ​​erklæringen og sætter en personlig underskrift.

Eksempel på udfyldning af 3-NDFL

Titel side

I afsnittet "TIN" på titelbladet og alle andre sider skal du angive det korrekte identifikationsnummer på skatteyderen - respondenten. Hvis rapporten indsendes for første gang, skal du i kolonnen "korrektionsnummer" angive 000, og hvis et allerede rettet dokument indsendes igen, skal rettelsens serienummer indtastes i denne kolonne. I kolonnen "skatteperiode (kode)" skal du angive koden for indberetningsperioden for årlig indberetning, dette er kode 34. Hvis erklæringen ikke indsendes i et år, skal du angive følgende værdier:

• første kvartal - 21;
• halvår - 31;
• ni måneder - 33.

Feltet "indberetningsafgiftsperiode" har til formål at angive det år, som indkomsten er angivet for. Derudover skal du korrekt udfylde kolonnen "indgivet til skattemyndigheden (kode)", hvor du skal indtaste det firecifrede nummer på den skattemyndighed, som skatteyderen er registreret hos. I denne kode er de to første cifre regionsnummeret, og de sidste er den direkte Federal Tax Service-inspektionskode.

Et meget vigtigt felt, som du skal være opmærksom på, når du tilmelder dig titel side, er skatteyderkategorikoden i 3-NDFL-erklæringen. Alle anvendte værdier er angivet i bilag nr. 1 til proceduren for udfyldelse af rapporten. Her er nogle af dem:

• IP - 720;
• notar - 730;
• advokat - 740;
• personer uden individuel iværksætterstatus - 760;
• landmand - 770.

Om sig selv skal skatteyderen oplyse sit efternavn, fornavn, patronym, fødselsdato (fuldt), fødested (som skrevet i passet) og data fra selve passet. Du behøver ikke længere at oplyse din faste bopælsadresse. Identitetsdokumenter har deres eget kodesystem, som er angivet i bilag nr. 2 til proceduren for udfyldelse af indberetningsskemaet:

• pas fra en statsborger i Den Russiske Føderation - 21;
• fødselsattest - 03;
• militær ID - 07;
• midlertidigt certifikat udstedt i stedet for et militært ID - 08;
• pas fra en udenlandsk statsborger - 10;
• certifikat for behandling af en ansøgning om anerkendelse af en person som flygtning på Den Russiske Føderations territorium på realiteterne - 11;
• opholdstilladelse i Den Russiske Føderation - 12;
• flygtningecertifikat - 13;
• midlertidigt identitetskort for en borger i Den Russiske Føderation - 14;
• midlertidig opholdstilladelse i Den Russiske Føderation - 15;
• certifikat for midlertidigt asyl i Den Russiske Føderation - 18;
• fødselsattest udstedt af et autoriseret organ i en fremmed stat - 23;
• ID-kort for et russisk militærpersonel/militært ID for en reserveofficer - 24;
• andre dokumenter - 91.

Feltet "skatteyderstatus" er beregnet til at angive bopæl 1 i det betyder, at skatteyderen er hjemmehørende i Den Russiske Føderation, og tallet 2 betyder, at skatteyderen ikke er hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Også på titelsiden skal du angive det samlede antal ark i rapporten, underskrive og dato for den blev afsluttet.

Hvis rapporten indsendes gennem en repræsentant, skal dens fulde data angives. Derudover skal en sådan person vedhæfte 3-NDFL-erklæringen en kopi af et dokument, der bekræfter sin autoritet.

Udfyldning af de resterende ark af 3-NDFL

Af de resterende ark skal skatteyderen udfylde dem, der indeholder oplysninger. Det er kun obligatorisk for alle at udfylde afsnit 1 "Oplysninger om de afgiftspligtige beløb (tillæg) til budgettet/refusion fra budgettet." Den skal indeholde de relevante data om størrelsen af ​​personlig indkomstskat eller fradrag.

Når du udfylder dette afsnit, skal du være opmærksom på at angive den korrekte BCC for skattebetaling og dens type. Det ændrede sig ikke i 2019. Derudover skal du være opmærksom på, at du skal angive dit efternavn og initialer på hver udfyldte side, samt dens serienummer.

Som et eksempel på udfyldelse af 3-NDFL kan du give følgende data: individuel iværksætter om det almindelige skattesystem. I 2018 har denne enkelte iværksætter modtaget indtægter fra iværksætteraktivitet i mængden af ​​1.800.000 rubler. Derudover har han ret til at anvende et professionelt skattefradrag på 1.370.000 rubler. Det omfattede:

• materialeomkostninger - 670.000 rubler;
• betalinger for ansættelseskontrakter— 530,000 rub.;
• andre udgifter - 170.000 rubler.

For 2018 overførte den enkelte iværksætter 35.000 rubler til budgettet. forudbetalinger til personlig indkomstskat. En iværksætter er deltager i et investeringspartnerskab baseret på en aftale. Og han fik indtægter fra salg af værdipapirer, der var i hans eje i mindre end tre år.

Den enkelte iværksætter skal udfylde erklæringens titelblad og punkt 1. Derudover udfylder han afsnit. 2, ark A, ark B og også ark I.

Ark A "Indkomst fra kilder i Den Russiske Føderation"

Ark B "Indkomst modtaget fra forretning, fortalervirksomhed og privat praksis."

Hver skatteyder skal selvstændigt vælge, hvad han præcis skal udfylde og sende det til Federal Tax Service. For eksempel vil det ved salg af en lejlighed være nok at indsende titelblad, ark A, ark D2 og 3-NDFL-erklæringens afsnit 1 og 2. Er indtægten modtaget ved udlejning af lejlighed, vil titelblad, blad A og afsnit 1 og 2 være tilstrækkeligt.

Bøder for manglende betaling af skat og fejl i angivelsen

For manglende betaling af personlig indkomstskat ydes en bøde, som vil udgøre 5 % af det ubetalte skattebeløb for hver måned fra forsinkelsesdatoen, herunder ufuldstændige. For fravær af en rapport, hvis den ikke indeholder størrelsen af ​​den personlige indkomstskat, der skal betales, vil bøden være minimal - 1 tusind rubler, hvis der skal betales skat, skal du betale en bøde på op til 30% af beløbet for den påløbne skat.

Ændringerne blev godkendt af den russiske føderale skattetjeneste af 3. oktober 2018 nr. ММВ-7-11/569@. For første gang skal du indberette ved hjælp af den nye formular for 2018.

Enkelte iværksættere indsender årligt indberetninger, selvom de ikke har modtaget indkomst.

I ny form 3-NDFL antallet af sider er faldet. I stedet for 20 var der 13. I stedet for bogstavbetegnelser Digital nummerering af ansøgninger er indført.

3-NDFL Eksempel på udfyldelse af erklæring for 2018. Sådan udfyldes formularen korrekt i 2019

Personskat for 2018, betalt på den skattepligtiges registreringssted. En gang senest den 15. juli 2019.

Bemærk: Udstedt i overensstemmelse med loven af ​​25. juli 2002. nr. 115-FZ "Om udenlandske statsborgeres juridiske status i Den Russiske Føderation."

Indkomst modtaget af skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation fra salget:

• beboelsesbygninger,
• lejligheder,
• værelser,

inklusive privatiserede boliger,

• havehuse,
• jordlodder

Og andele i den angivne ejendom. Ejes af skatteyderen tre år eller mere. Og også ved salg af anden ejendom, som var ejet af skatteyderen i tre år eller mere.

3 . Fra indkomst modtaget af skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation. (med undtagelse af russisk militært personel, der gør tjeneste i udlandet). Fra kilder uden for Den Russiske Føderation.

4 . Af andre indtægter, som ved modtagelsen ikke blev tilbageholdt Personlig indkomstskat agenter.

5 . Fra gevinster betalt af arrangørerne af lotterier og konkurrencer. Og andre risikobaserede spil (inklusive dem, der bruger spilleautomater).

6 . Fra belønninger udbetalt til arvinger(efterfølgere) af forfattere af videnskabelige værker, litteratur og kunst. Samt forfattere af opfindelser, brugsmodeller og industrielt design.

til menuen

7 . Fra indkomst modtaget fra personer, der ikke er individuelle iværksættere, ved donation:

• ejendom,
• Køretøj,
• aktier,
• aktier,
• aktier

Undtagelsen er indkomst, der ikke er skattepligtig i henhold til punkt 18.1. Modtaget som gave af ovenstående ejendom. Hvis donor og modtager er familiemedlemmer, skal nære pårørende iht Familiekodeks. Ægtefæller, forældre, børn, herunder adoptivforældre og adoptivbørn. Bedstefar, bedstemor, børnebørn, hel og halv (har fælles far eller mor) brødre og søstre).

Bemærk: Brev fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret den 10. juli 2012. nr. ED-4-3/11325@

8 . Fra indkomst i form af likvide midler: fast ejendom, værdipapirer overført for at genopbygge målkapitalen non-profit organisationer på den foreskrevne måde Føderal lov dateret 30. december 2006 nr. 275-FZ, bortset fra de tilfælde, der er nævnt i stk. 3, paragraf 52:

Hvis den på datoen for overdragelse af fast ejendom var i skatteyder-donorens ejerskab i tre eller flere år. Når likviditeten af ​​en sådan ejendom derefter returneres, er den indkomst, som giveren modtager, fritaget for beskatning i sin helhed.

til menuen

Procedure for udfyldelse af selvangivelse 3-NDFL 2019

Erklæring 3-NDFL kan udskrives på en printer. Eller udfyld det i hånden med blåt eller sort blæk. Tilstedeværelsen af ​​forskellige klatter og rettelser i erklæringen er ikke tilladt.

Selvangivelsesskemaet for 2018 er ændret

Derfor individuelle iværksættere på OSNO, samt borgere, der enten skal indberette til skattemyndighederne om deres sidste års indkomst. Eller hvis du vil gøre krav på din ret til skattefradrag, skal du indsende en erklæring på en ny blanket.

Bemærk: og proceduren for at udfylde 3-NDFL, se ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 3. oktober 2018 nr. ММВ-7-11/569@. Gælder 1. januar 2019

Sådan fyldes

Udfyld erklæringen i blanket 3-NDFL efter de regler, der er fælles for alle selvangivelser. Inkluderet i erklæringen sørg for at tænde den:

• titel side;
• Afsnit 1;
• afsnit 2.

Medtag andre anvendelser og beregninger i erklæringen efter behov. Det vil sige kun, når der er indtægter og udgifter, som afspejles i disse ansøgninger og beregninger, eller rettigheder til skattefradrag. Dette er angivet i afsnit 2.1 i den procedure, der er godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 3. oktober 2018 nr. MMV-7-11/569.

For at printe på papir kan erklæringen udfærdiges uden indramning af celler eller bindestreger. Udfyld skiltene med Courier New-skrifttype med en højde på 16-18 punkter (klausul 1.13.2 i proceduren, godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 3. oktober 2018 nr. ММВ-7-11/569).

til menuen

Eksempler på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringen for 2018

Se et EKSEMPEL på en individuel iværksættererklæring på OSNO i .PDF-format for 2018

UDFYLDELSE AF 3-NDFL ERKLÆRING 2018 online

Eksempler på 3-NDFL-deklarationer for 2018
åben luk

Vær meget forsigtig, når du bruger disse prøver. Der er mange finesser i udfyldningen. Hvis din situation adskiller sig fra situationen præsenteret i eksemplet. Du skal muligvis gennemføre din returnering anderledes. Og endda ved at bruge andre ark. Du kan hurtigt få den korrekte erklæring specifikt til din situation og indsende den online her: "Udfyld erklæring 3-NDFL online."

Nedenfor er i PDF-format eksempler på fyld 3-NDFL erklæring og personlig selvangivelse ansøgningsskemaer til forskellige situationer: salg af ejendom, køb af lejlighed, fast ejendom, tilskud til behandling i klinik, uddannelse i en uddannelsesinstitution m.fl.

3-NDFL Til skatterefusion ved KØB af bolig og sociale fradrag

Eksempel (eksempel) på udfyldelse af erklæring om tilbagebetaling af skat (ejendomsfradrag) ved køb eller opførelse af bolig, for eksempel ved køb af lejlighed, i PDF-format.

3-NDFL Til tilbagebetaling af RENTER ved køb af bolig og realkreditlån

Eksempel (eksempel) på udfyldelse af en erklæring om tilbagebetaling af renter ved køb eller opførelse af bolig, for eksempel ved køb af lejlighed, og betaling af renter på et realkreditlån (betaling af realkreditrenter). Du skal have ejendomsfradrag for renter på et lån eller lån. Det maksimale fradragsbeløb er 3 millioner rubler.

3-NDFL Til tilbagebetaling af skat af udgifter til din egen TRÆNING

Eksempel (eksempel) på udfyldelse af en erklæring om tilbagebetaling af skat (kvittering) på udgifter til egen træning. Det maksimale beløb for alle sociale fradrag er 120.000 rubler. i år.

Bemærk: At få socialt fradrag for personlig indkomstskat ved betaling børns uddannelse. Det maksimale fradragsbeløb for uddannelse af børn og afdelinger er 50.000 rubler. barn for begge forældre.
Se eksempel...

3-NDFL

Eksempel (eksempel) på udfyldelse af en erklæring om tilbagebetaling af skat (modtagelse af et socialt skattefradrag) for udgifter ved betaling for lægeydelser, der er opført på listen over lægeydelser eller listen over dyre behandlingstyper, godkendt ved statsdekret nr. 201 af 19. marts 2001;

3-NDFL Ved salg af enhver LØSØRE ejendom, for eksempel en BIL eller en lejlighed

Eksempel (eksempel) på udfyldelse af en erklæring ved salg af ejendom, for eksempel en bil eller en lejlighed. Reducer salgsindtægter køretøj muligt for 250.000 rubler. eller omkostningerne ved at købe en sådan ejendom. Der er ingen grund til at indsende en 3-NDFL erklæring, hvis du har ejet bilen i mere end tre år.

Andre fradragssituationer

• Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL for PROFESSIONELT fradrag
  For at få et professionelt skattefradrag. Individuelle iværksættere, notarer, advokater og andre personer, der beskæftiger sig med privat praksis, har ret til at kræve fradrag. Forfattere og udøvere af videnskabelige værker, litteratur og kunst, opfindelser, opdagelser og industrielt design, udøvere af værker og tjenesteydelser kan også kræve fradraget.
  Se eksempel...
• Et eksempel på en erklæring ved udlejning af ejendom
  Skal udfyldes når skatteyderen udlejer en lejlighed
  Se eksempel...
• Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL for WIN i lotteriet
  Du skal bruge det til at erklære dine lottogevinster. Den personlige indkomstskattesats på værdien af ​​gevinster og præmier modtaget i spil, konkurrencer og andre kampagner er 35 procent.
  Se eksempel...
• Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL for DIVIDENDS fra en udenlandsk organisation
  Du skal bruge: at oplyse indkomst fra kilder uden for Rusland. Relevant for borgere, der er skattemæssigt bosiddende i Rusland.
  Se eksempel...
• Et eksempel på udfyldelse af 3-NDFL ved salg af en AKTIE i den autoriserede kapital
  Det vil være nødvendigt ved salg af en andel i den autoriserede kapital, hvis en person har ejet den i mindre end fem år. Det maksimale fradragsbeløb er RUB 250.000. ved salg af hele aktien og købsomkostninger ved salg af en del af aktien.
  Se eksempel...

(fra 02/10/2018 til 01/01/2019)
åben luk

For at få skatterefusion af behandlingsudgifter

Ved salg af løsøre, for eksempel en bil eller en lejlighed

Eksempler på 3-NDFL-deklarationer for 2017 (gammel, før 02/10/2018)
åben luk

For at få tilbagebetalt skat ved boligkøb

Til skatterefusion ved køb af bolig og realkreditlån

At modtage skat refusion af uddannelsesudgifter

For at få skatterefusion af behandlingsudgifter

At få tilbagebetalt skat ved modtagelse af et standard skattefradrag

Ved salg af eventuelt løsøre. For eksempel biler eller lejligheder

Eksempler på 3-NDFL-deklarationer for 2016
åben luk

For at få tilbagebetalt skat ved boligkøb

Til skatterefusion ved køb af bolig og realkreditlån

At modtage skat refusion af uddannelsesudgifter

For at få skatterefusion af behandlingsudgifter

At få tilbagebetalt skat ved modtagelse af et standard skattefradrag

Eksempler på 3-NDFL-deklarationer for 2015
åben luk

For at få tilbagebetalt skat ved boligkøb

Til skatterefusion ved køb af bolig og realkreditlån

At modtage skat refusion af uddannelsesudgifter

For at få skatterefusion af behandlingsudgifter

At få tilbagebetalt skat ved modtagelse af et standard skattefradrag

Ved salg af ejendom, for eksempel en bil eller lejlighed

Eksempler på 3-NDFL-deklarationer for 2014
åben luk

For at få tilbagebetalt skat ved boligkøb

Til skatterefusion ved køb af bolig og realkreditlån

At modtage skat refusion af uddannelsesudgifter

For at få skatterefusion af behandlingsudgifter

At få tilbagebetalt skat ved modtagelse af et standard skattefradrag

Ved salg af ejendom, for eksempel en bil eller lejlighed

til menuen

Vejledning til udarbejdelse af en 3-NDFL erklæring til indsendelse til skattekontoret

For at gøre dette, i afsnittet " Erklæring 3-NDFL" / "Udfyld online".

1. Du skal kun svare enkle, klare spørgsmål og tips. Hvilket du vil se på skærmen, i stedet for forvirrende spørgsmål på formularen.

2. Programmet vælger selv arkene, nødvendigt for din situation.

3. Programmet selv vil beregne endelige indikatorer og indtast koder.

Husk at gøre følgende, før du sender din retur.

1. Fastgør arkene. Arkene skal hæftes på en sådan måde, at hæfteklammerne ikke forstyrrer informationsfelter, stregkoder og lignende.

2. Vedhæft dokumenter. Hvis de findes. For eksempel dokumenter, der bekræfter retten til skattefradrag. Hvilke dokumenter, der skal vedlægges for fradrag, kan findes på Ndflka.Ru hjemmeside i afsnittet "Nyttige" / "Dokumenter til fradrag".

3. Underskriv hvert ark og sæt datoen i tal i formatet "DD.MM.ÅÅÅÅ" nederst på hvert ark. Vær opmærksom på, at underskrift og dato også skal stå på det første ark. Men på steder, der adskiller sig fra andre ark, det vil sige over inskriptionen "Navn på dokumentet, der bekræfter repræsentantens autoritet" (i nederste venstre del af arket).

I de senere år er der flere gange sket ændringer i skemaet 3-NDFL, men det er vigtigt at vide, at man ved udfyldelse af erklæringen skal bruge den blanket, der var gyldig i det kalenderår, du udfylder erklæringen for.

På denne side kan du downloade gratis 3-NDFL deklarationsformularer til alt seneste år. Hvert ark i filen indeholder en separat deklarationsside. Du skal kun udfylde de sider, der er relevante for din situation.

Du kan udskrive formularen og udfylde den i hånden eller bruge vores onlineprogram til at udfylde 3-NDFL-erklæringer. Programmet er bygget på grundlag simple spørgsmål(kræver ikke særlig viden), og påfyldningsprocessen tager kun 15-20 minutter.

Erklæringsformular 3-NDFL for 2017

Form penge tilbage i skat for 2017 blev vedtaget efter ordre fra den føderale skattetjeneste i Rusland af 25. oktober 2017 nr. ММВ-7-4/821@. Ny form næsten ikke anderledes end erklæringen for sidste år(der er foretaget et par små ændringer).

Erklæringsformular 3-NDFL for 2016

Selvangivelsesformularen for 2016 blev vedtaget efter ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/552@. Den nye formular adskiller sig praktisk talt ikke fra erklæringen for sidste år (der blev kun foretaget nogle få mindre ændringer).

Erklæringsformular 3-NDFL for 2015

Erklæringsformularen for 2015 blev vedtaget efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@. Den nye formular adskiller sig praktisk talt ikke fra erklæringen for 2014 (der blev kun foretaget mindre ændringer i den).

Erklæringsformular 3-NDFL for 2014

Erklæringsformularen for 2014 blev vedtaget af Ruslands føderale skattetjeneste nr. ММВ-7-11/6712@ dateret den 24. december 2014 og træder i kraft den 14. februar 2015. Erklæringen er blevet alvorligt revideret i forhold til den tidligere formular (rækkefølgen af ​​ark og sektioner, deres navne er ændret, og der er foretaget ændringer i strukturen af ​​en række sektioner).

Erklæringsformular 3-NDFL for 2013

Erklæringsformularen for 2013 blev vedtaget af Ruslands føderale skattetjeneste af 14. november 2013 N ММВ-7-3/501@. Den eneste forskel mellem erklæringen for 2013 og den tidligere formular er udskiftningen af ​​OKATO-koder med OKTMO-koder.

Erklæringsformular 3-NDFL for 2012/2011

For deklarationer for 2011 og 2012 anvendes den ensartet form, vedtaget efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 10. november 2011 N ММВ-7-3/760@ “Ved godkendelse af selvangivelsesformularen for personlig indkomstskat (formular 3-NDFL), proceduren for udfyldning af den og formatet af selvangivelsen enkeltpersoner (formular 3-NDFL)". De vigtigste ændringer i erklæringen havde til formål at forenkle udfyldningsprocessen for skatteyderne.

Erklæringsformular 3-NDFL for 2010

3-NDFL-erklæringsformularen for 2010 blev vedtaget ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2010 nr. ММВ-7-3/654@ “Ved godkendelse af selvangivelsesformularen for personlig indkomstskat (formular 3- NDFL), proceduren for at udfylde den og formatere selvangivelse for personlig indkomstskat (formular 3-NDFL)".

I vores konsultation finder du et eksempel på udfyldelse af 3-NDFL ved køb af lejlighed, som vil hjælpe dig med at opnå ejendomsfradrag for en sådan transaktion. Samtidig vil vi guide dig trin for trin igennem, hvordan du udfylder en erklæring.

Generel tilgang

Du kan give en masse eksempler på at udfylde 3-NDFL ved køb af lejlighed. Fælles for dem er dog, at erklæringen i hvert enkelt tilfælde skal bestå af de samme dele. Nemlig:

1. Titel side.
2. Afsnit 1.
3. Afsnit 2.
4. Blad A.
5. Blad D1.

Hvis vi taler om trin-for-trin at udfylde 3-NDFL, når du køber en lejlighed, skal du overholde følgende rækkefølge:

En af de vigtigste nuancer af, hvordan man udfylder 3-NDFL, når man køber en lejlighed, kommer op, når man udfylder ark A, hvis ansøgeren modtog indkomst fra flere kilder på én gang. For eksempel på hovedtjenestestedet og deltid fra forskellige arbejdsgivere. Derfor har hver af dem sin egen INN- og OKTMO-kode. I dette tilfælde er det for hver sådan detalje nødvendigt at udarbejde en separat del af ark A.

Kort sagt skal antallet af afsluttede dele af ark A svare til antallet af INN- og OKTMO-koder ved indkomstkilderne for en person i henhold til 2-NDFL-certifikater.

Vi bemærker også, at registrering af 3-NDFL ved køb af lejlighed forpligter det samlede beløb af det krævede (oplyste) fradrag til at blive fordelt forholdsmæssigt mellem forskellige OKTMO'er.

I henhold til kravene fra Federal Tax Service involverer korrekt udfyldning af 3-NDFL ved køb af en lejlighed og i andre situationer at sætte streger i alle uudfyldte linjer og celler. Derudover gives alle indkomstskattebeløb uden kopek og andre rubelindikatorer - med dem. Desuden kasseres beløb på op til 50 kopek, og beløb over 50 tælles som 1 rubel.

Metoder

Hver person kan frit vælge, hvordan man udfylder 3-NDFL ved køb af lejlighed:

• på en papirformular i hånden eller ved at skrive på en computer;
• online i personlig konto en person på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service www.nalog.ru;
• ved hjælp af Federal Tax Service-programmet "Declaration 2016".

Uanset hvilken metode du vælger, skal en prøve af udfyldelse af 3-NDFL ved køb af en lejlighed i 2017 udfyldes i henhold til formularen i denne erklæring, godkendt efter ordre fra den russiske skattetjeneste af 24. december 2014 nr. ММВ-7 -11/671.

Efter vores mening med hjælp gratis program Fra Federal Tax Service er det noget lettere at udstede et personligt skattefradrag for en købt lejlighed, da denne applikation indstiller mange af parametrene og detaljerne i erklæringen uafhængigt og også vælger de nødvendige ark. Vi talte detaljeret om, hvordan man udfylder 3-NDFL, når man køber en lejlighed og i andre situationer ved at bruge dette program.

Fradragsbeløb

Som regel følger standardproceduren at udfylde 3-NDFL ved køb af lejlighed. I dette tilfælde har sælgers identitet og transaktionsprisen ingen betydning i skattemæssig henseende.

Baseret på sub. 3 s. 1 art. 220 i Den Russiske Føderations skattelov kan et ejendomsfradrag i form af 3-NDFL fra køb af en lejlighed erklæres i mængden af ​​faktiske omkostninger, men ikke mere end 2 millioner rubler. Derfor er salgsprisen for lejligheden i kontrakten normalt angivet ikke lavere end dette beløb. Og omkostningerne ved et sådant køb er i de fleste tilfælde en persons løn for det seneste år.

Vores eksempel på at udfylde 3-NDFL ved køb af lejlighed

Nu om, hvordan du ansøger om 3-NDFL, når du køber en lejlighed. Lad os blive enige om, at Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) arbejdede hos Guru LLC i 2016 og modtog en samlet indkomst på 570.000 rubler. Arbejdsgiveren gav hende dog ikke fradrag. Som et resultat tilbageholdt og overførte Guru LLC fuldt ud indkomstskat til budgettet fra denne indkomst i et beløb på 74.100 rubler med en sats på 13%.

Derudover afholdt Shirokova i 2016 udgifter til køb af en lejlighed fra en person for 3.500.000 rubler, som er beliggende i byen Ramenskoye, Moskva-regionen.

Ejerskabet af denne bolig blev registreret i Shirokovas navn den 02/09/2016, og acceptbeviset for lejligheden blev udstedt den 02/11/2016.

Reglerne fastsat af Federal Tax Service for udfyldelse af 3-NDFL ved køb af en lejlighed kræver indsendelse af understøttende dokumenter. Denne gang vil der være fem af dem:

1. Kopi af boligkøbs- og salgsaftalen.
2. Attest for indkomst for 2016 fra skatteagenten på blanket 2-NDFL (loven forpligter dig ikke direkte til at vedlægge den).
3. Uddrag fra Unified State Register of Real Estate (vedligeholdt af Rosreestr).
4. En kopi af betalingsdokumentet.
5. En kopi af lejlighedsoverdragelsen og overtagelsesattesten (normalt for et realkreditlån).

Som det blev sagt, for at foretage en tilbagebetaling af personlig indkomstskat ved køb af en lejlighed i 2017, skal du udfylde formularen sekventielt i henhold til skemaet ovenfor. Dette vil eliminere forvirring og fejl ved indtastning af data i erklæringen.

Så for Shirokova vil prøven med at udfylde 3-NDFL ved køb af en lejlighed med det formål at opnå fradrag bestå af 5 sider.

Titel

På det første ark af erklæringen viser Shirokova generel information om dig selv i henhold til den russiske føderations pas uden forkortelser. Da dette er hendes første indkomstrapport for 2016, er feltet "Reguleringsnummer" "0".

Bemærk venligst: Shirokova angiver sit TIN på hver side i erklæringen. Hvad angår skattekontorets kode, falder den sammen med de første fire cifre i TIN. Ligesom regionskoden i adressen falder sammen med de to første cifre i skatteyderens identifikationsnummer.

I linjen "kode for skatteyderkategori" sætter Shirokova "760", da hun er "en anden person, der angiver indkomst i overensstemmelse med artikel 227.1 og 228 i koden, såvel som med det formål at opnå skattefradrag i overensstemmelse med artikel 218-221 kodeksen eller til et andet formål"

For ejeren russisk pas"Dokumenttypekode" har værdien 21.

Glem ikke at inkludere alle nødvendige lokale koder i dit kontakttelefonnummer.

Ark A

Skattekontoret skal forstå, hvordan man returnerer skatten. Derfor kræver udfyldning af formular 3-NDFL ved køb af en lejlighed, at du angiver de indkomstkilder, der i 2016 genererede beløbet for tilbagebetaling af personlig indkomstskat. Til disse formål anvendes et 2-NDFL-certifikat, som arbejdsgiveren skal fremvise efter første anmodning. Næsten alle detaljer, når du forbereder ark A, er taget fra det.

I linje 020 "Indkomsttypekode" sætter vi "06" - indkomst under en (civil) ansættelseskontrakt, hvorfra den personlige indkomstskat tilbageholdes af skatteagenten.

Her kommer vi til punktet med at udfylde trin-for-trin 3-NDFL ved køb af en lejlighed: i 2017 vil Shirokova overføre oplysninger fra ark A til sektion 2.

Blad D1

Som en del af udfyldelsen af ​​3-NDFL ved køb af en lejlighed afspejler Blad D1 de afholdte omkostninger. Objektet "lejlighed", som Shirokova kræver fradrag for, svarer til kode "2".

Da Shirokova er eneejer af lejligheden, sætter vi koden "01" i felt 030, da det kun er hende, der har ret til fradraget. Generelt tager vi disse koder fra bilag nr. 3 til kendelsen fra Federal Tax Service dateret 24. december 2014 nr. MMV-7-11/671.

Felt 040 vil fortælle skattemyndighederne, om Shirokova er pensionist eller ej. Da et positivt svar giver hende ret til at overføre restbeløbet af ejendomsfradraget til tidligere perioder.

Shirokova udfylder ikke linje 100 fordi:

• fradraget påberåbes for første gang;
• dokumenter, der bekræfter retten til fradrag, er dateret efter 01/01/2014.

Selvom lejligheden i Ramenskoye kostede Shirokova 3,5 millioner rubler, kan der kun trækkes maksimalt 2 millioner rubler fra.

Feltværdien 200 er taget fra linje 080 på ark A - 570.000 rubler. Dette er mindre end 2 millioner rubler, hvilket betyder, at Shirokova kan kræve et fradrag for lejligheden. Som et resultat vil 1.430.000 rubler fradrag blive overført til 2017 (2 millioner rubler - 570.000 rubler).

Afsnit 2

Eksemplet ovenfor for udfyldning af 3-NDFL ved køb af en lejlighed indebærer, at Shirokova ikke modtog fradrag gennem en skatteagent (f.eks. er de ikke påkrævet). Der var heller ingen ikke-skattepligtig indkomst.

Hun tager linje 040 fra felt 210 på ark D1. Da værdierne af felterne 030 og 040 er ens, er den resulterende forskel nul. Dette er felt 060.

Linje 070 opnås ved at gange linje 060 (0 rub.) med 13%. Som et resultat får vi nul rubler.

Vi overfører indikatoren til linje 080 fra felt 100 på ark A.

Afsnit 1

Det er accepteret trin for trin påfyldning Ved køb af lejlighed slutter 3-NDFL med at udfylde sektion 1. Her overfører Shirokova i felt 050 det skattebeløb, som budgettet skal tilbagebetale til hende i forbindelse med løsning af boligspørgsmålet.

I dette tilfælde tager OKTMO Shirokova 2-NDFL fra certifikatet. Det vil sige, det vil være en kode ikke for hendes bopæl, men hvor skatteagent betalt indkomstskat.