Deadline para sa pagsusumite ng zero declaration ayon sa standard system. Zero deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante

Bahay / Mga damdamin

Isang sitwasyon kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay talagang tumigil sa kanyang aktibidad ng entrepreneurial, ngunit sa parehong oras ay hindi tumitigil sa pagrehistro bilang isang indibidwal na negosyante, na medyo tipikal para sa ating bansa. Ang mga dahilan ay maaaring magkakaiba, ngunit sa parehong oras indibidwal nananatiling isang indibidwal na negosyante. Madalas na nangyayari na pagkatapos magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ang isang mamamayan ay hindi agad nagsimula sa kanyang mga aktibidad. Ngunit, sa isang paraan o iba pa, lahat sila ay mga nagbabayad ng buwis at ang mga responsibilidad na itinalaga sa kanila ng batas sa buwis ay hindi nawawala ang kanilang puwersa.

Sasabihin sa iyo ng artikulong ito kung kinakailangan bang magsumite ng tax return at iba pang pag-uulat kung walang aktibidad na naisagawa, kung ano ang zero na pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante, kung kailan maaaring isumite ang naturang pag-uulat at kapag hindi.

Ano ang zero reporting para sa mga indibidwal na negosyante?

Ang mismong konsepto ng "zero individual entrepreneur reporting" ay karaniwan. Hindi ito itinatadhana ng batas at walang mga espesyal na anyo ng mga dokumento sa pag-uulat ang nalikha kung sakaling masuspinde ang mga aktibidad. Mula sa kung saan ito ay sumusunod na kung ang kita ng isang negosyante ay nabawasan sa zero, pagkatapos ay kinakailangan pa ring mag-file ng mga tax return at iba pang pag-uulat sa loob ng mga itinakdang deadline. Ang parehong mga patakaran ay nalalapat kung ang isang indibidwal ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ngunit hindi nagsimulang gumana.

Sa isang sitwasyon kung saan ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad at ang kaukulang kita ay hindi nakuha mula dito, kinakailangang maunawaan ang mga sumusunod. Ang pagkakaroon ng isang obligasyon na maghain ng isang deklarasyon ay batay sa mismong katotohanan na ang paksa aktibidad sa ekonomiya ay isang nagbabayad ng buwis, at hindi sa katotohanan ng pagkakaroon ng mga halaga ng buwis na babayaran. Ang kaukulang opinyon ng Constitutional Court ng Russian Federation ay pormal na ginawa sa Determinasyon noong 2008. Ang kawalan ng mga kita kung saan dapat bayaran ang buwis ay hindi nangangahulugan na ang obligasyon na magsumite ng mga tax return ay titigil.

Sa katunayan, ang zero declaration ay isang pahayag ng nagbabayad ng buwis tungkol sa kanyang kawalan sa panahon ng buwis base ng buwis at buwis na babayaran. Kung hindi, kung hindi ka magsumite ng isang deklarasyon na may zero na mga tagapagpahiwatig, isasaalang-alang ng Federal Tax Service na ang negosyante ay hindi nagsumite ng mga ulat sa oras at papanagutin ang indibidwal na negosyante. Ang serbisyo sa pananalapi ay walang ibang paraan upang malaman ang tungkol sa kawalan ng aktibidad, at samakatuwid ay mga buwis na babayaran, maliban sa mismong negosyante.

Dalas ng zero na pag-uulat indibidwal na negosyante tumutugma sa mga panahon ng pag-uulat para sa mga buwis kung saan siya ay nagbabayad. Ang dalas ng pag-uulat sa Pension Fund at Social Insurance Fund ay tinutukoy sa katulad na paraan. Sa karamihan ng mga kaso, ang pag-uulat ay kailangang isumite kada quarter at batay sa mga resulta ng taon ng pag-uulat.

Paano magsumite ng deklarasyon ng zero IP

Tulad ng nabanggit na, walang mga espesyal na form at mga deadline para sa pag-file ng mga zero na ulat para sa mga indibidwal na negosyante. Ang lahat ng mga patakaran sa buwis na ibinigay para sa pagsusumite ng mga ulat para sa mga patuloy na aktibidad ay inilalapat din sa kaso ng pagsusumite ng mga zero na deklarasyon sa inspektor. Ang pagkakaiba sa pagitan ng isang zero na deklarasyon at isang regular ay wala sa anyo, ngunit sa nilalaman. Halos lahat ng mga tagapagpahiwatig ng naturang mga deklarasyon ay magiging katumbas ng zero. Mas madaling gumuhit ng gayong deklarasyon kaysa sa isang regular. Nagbibigay-daan ito sa maraming negosyante na pansamantalang nagsuspinde sa kanilang mga aktibidad na makapaghanda nang nakapag-iisa pag-uulat ng buwis sa Federal Tax Service.

Ang mga pagbabalik ng buwis, na may mga bihirang eksepsiyon, ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa teritoryo sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante. Kaya, depende sa sistema ng pagbubuwis, ang isang negosyante ay dapat, sa dalas na itinakda ng batas, magsumite sa mga deklarasyon ng serbisyo sa pananalapi para sa lahat ng mga buwis kung saan siya ay nagbabayad. Ang mga pagbubukod na tatalakayin pa ay ang paghahain ng solong zero return. Ang mga pamamaraan para sa paghahain ng mga zero na deklarasyon ay kapareho ng para sa mga regular.

Ngunit kung ang isang negosyante ay nagpasya na mag-file ng mga pagbabalik sa kanyang sarili, nang walang isang accountant, dapat niyang tandaan na mula noong 2014, hindi na posible na magsumite ng isang pagbabalik ng VAT sa awtoridad sa buwis sa form na papel. Ang mga deklarasyon ng value added tax ay ibinibigay lamang sa mga awtoridad sa pananalapi sa pamamagitan ng mga telecommunication channel (Internet).

Zero deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Ang obligasyong magbigay ng tax return para sa mga buwis na obligado para sa pagbabayad ng nagbabayad ng buwis ay hindi nakasalalay sa mga resulta ng ekonomiya ng aktibidad. Kaya, kung ang aktibidad ng isang negosyante na nag-aaplay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay hindi natupad, kinakailangan na magsumite ng isang tax return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa tanggapan ng buwis. Baguhin ang zero pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis isinasagawa sa loob ng takdang panahon na itinatag ng Tax Code hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kasabay nito, ang isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may zero na kita ay may pagkakataon na magsumite ng isang solong (pinasimple) na pagbabalik ng buwis. Kasabay nito, kinakailangang malinaw na maunawaan ang mga pagkakaiba sa pagiging angkop ng dalawang deklarasyong ito.

Ang batas ay nagbibigay niyan iisang deklarasyon nalalapat sa mga sumusunod na kaso:

kakulangan ng cash flow sa mga kasalukuyang account at cash register,
kawalan ng mga bagay na nabubuwisan para sa anumang mga buwis.

Kapag nag-aaplay ng isang solong (pinasimple) na deklarasyon, dapat tiyakin ng isang indibidwal na negosyante na walang paggalaw ng mga pondo sa pamamagitan ng kanyang mga account. Sa pagsasagawa, madalas na nangyayari na ang mga transaksyon sa pag-areglo na isinagawa ng mga bangko ay awtomatikong nananatiling lampas sa atensyon ng mga indibidwal na negosyante: pag-withdraw ng mga komisyon, bayad sa serbisyo, atbp. Sa kanilang mga aktibidad, ang mga indibidwal na negosyante na pansamantalang sinuspinde ang kanilang mga aktibidad, kapag pumipili sa pagitan ng isang solong (pinasimple) na pagbabalik ng buwis at isang zero return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ay kadalasang pinipili ang huli.

Zero deklarasyon sa UTII

Agad nating tandaan na ang batas sa buwis ay hindi nagbibigay ng posibilidad na maghain ng "zero" na pagbabalik ng UTII. Zero deklarasyon sa UTII ng isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ang sistemang ito ang pagbubuwis ay hindi maaaring isampa sa prinsipyo. Ang mismong konsepto ng "imputed" na kita ay nangangahulugan na ang buwis ay binabayaran hindi mula sa aktwal na mga tagapagpahiwatig (na, bilang isang resulta ng pagsuspinde ng mga aktibidad, ang negosyante ay wala lamang), ngunit mula sa mga kinakalkula. Sa pagsasagawa, siyempre, may mga kaso kung kailan pinamamahalaan ng mga negosyante na magsumite ng zero na mga ulat sa buwis sa ilalim ng "imputation." Ngunit ang mga ganitong kaso ay bihira. Nabuo na ng serbisyo sa buwis at ng mga korte ang kanilang posisyon sa isyung ito, at ang mga pagtatangka na mag-ulat sa UTII na "zero" ay malamang na hindi gagana.

Tulad ng nalalaman, ang isang negosyante ay isang solong nagbabayad ng buwis sa imputed na kita mula sa sandaling siya ay nakarehistro bilang isang nagbabayad ng naturang buwis.

Dahil dito, kung ang pag-uugali ng isang "imputed" na uri ng aktibidad ay nasuspinde, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis sa lalong madaling panahon para sa isang aplikasyon para sa pagtanggal ng rehistro. Kasabay nito, ang kanyang pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay hindi nakansela at hindi siya nawawala ang kanyang katayuan bilang isang negosyante. Simula sa susunod na quarter, ang obligasyon na magbayad ng UTII ay titigil, at, samakatuwid, hindi na kailangang maghain ng pagbabalik para sa buwis na ito. Gaya ng nakikita mo, ang paghahain ng tax return para sa isang buwis sa imputed na kita ay direktang nauugnay sa pagbabayad ng buwis na ito. Hindi ka maaaring magsumite ng isang pagbabalik at magpahiwatig ng zero na buwis na babayaran.

Pakitandaan: Hindi alintana kung ang negosyante ay tumigil sa pagsasagawa ng "imputed" na mga aktibidad o hindi, ang obligasyon na maghain ng mga tax return para sa iba pang mga uri ng buwis kung saan siya ay nagbabayad.

Isang pinasimpleng deklarasyon

Tulad ng nabanggit na, sa kaso kung ang isang negosyante ay hindi lamang pansamantalang sinuspinde ang mga aktibidad (hindi nagsisimulang magsagawa ng mga ito pagkatapos magrehistro bilang isang negosyante) ngunit hindi rin nagsasagawa ng anumang mga operasyon sa mga account at cash, posible na magsumite ng isang solong (pinasimple ) deklarasyon.

Ang form na ibinigay ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay may kasamang dalawang sheet, kung saan sa karamihan ng mga kaso lamang ang una ay napunan. Ang deklarasyon ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis at nagpapahiwatig ng mga buwis kung saan ito isinumite. Kaya, hindi tulad ng iba pang mga pagbabalik ng buwis, walang mga tagapagpahiwatig ng gastos ang ipinahiwatig dito. Tulad ng para sa iba pang mga tax return, nagbibigay ito ng pagkakataong magsumite ng updated (corrective) na impormasyon. Para sa layuning ito, ang mga kaukulang detalye ay ibinigay para sa pagpuno sa unang sheet.

Pakitandaan: Kung ang isang solong (pinasimple) na deklarasyon ay naihain nang hindi sinasadya, ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng mga paglilinaw na deklarasyon sa Federal Tax Service para sa mga buwis na iyon sa halip na isang solong deklarasyon ang naunang naisumite. Sa detalye ng "pagsasaayos" ng mga naturang deklarasyon, dapat kang magpasok ng isa.

Maaaring ilipat sa awtoridad sa buwis sa anumang paraan sa pagpili ng nagbabayad ng buwis. Ito ang bentahe nito para sa mga negosyante sa karaniwang sistema pagbubuwis, na mga nagbabayad ng VAT. Dahil ngayon ang mga pagbabalik ng VAT ay isinumite sa mga awtoridad sa buwis lamang sa elektronikong anyo, pagkatapos ay mas madali para sa isang negosyante na magpadala ng isang solong deklarasyon na may zero VAT sa papel.

Ang isang solong deklarasyon ay ibinigay batay sa mga sumusunod na resulta:

taon ng pag-uulat,
siyam na buwan
kalahating taon,
quarter.

Ang deadline para sa pagsusumite ay ang ikadalawampung araw ng susunod na buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kinakailangang isaalang-alang na ang isang solong (pinasimple) na deklarasyon ay hindi maaaring isumite sa halip na mga deklarasyon para sa mga buwis na iyon ang panahon ng pag-uulat kung saan ay isang buwan (halimbawa, para sa mga excise tax).

Sa Russia, ang isang malaking bilang ng mga LLC at indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo sa ilalim ng isang pinasimple na espesyal na rehimen ng buwis. Gayunpaman, hindi lahat ay mapalad: nangyayari na walang aktibidad sa loob ng mahabang panahon at/o walang kita. Lalo na para sa mga ganitong kaso, naghanda kami ng sample para sa pagpuno ng zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" para sa 2017.

Nalalapat ang mga pangkalahatang tuntunin

Sabihin natin kaagad na ang kakulangan ng aktibidad ng nagbabayad sa 2017 ay hindi nagpapagaan sa kanya ng obligasyon na magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis na ito. Samakatuwid, ang sample para sa pagpuno ng zero declaration ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" para sa 2017 ay dapat pa ring kasama ang:

Front page.
Seksyon 1.1 (buwis/advance dito na babayaran o bawasan).
Seksyon 2.1.1 (pagkalkula ng buwis).

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng isang zero na ulat sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay kapareho ng para sa isang regular na ulat na may mga tagapagpahiwatig para sa 2017. Namely:

para sa mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Mayo 3, 2018 kasama (pagpapaliban mula Abril 30);
para sa mga legal na entity - hindi lalampas sa Abril 2, 2018 kasama (pagpapaliban mula Marso 31).

Ang kabiguang magsagawa ng negosyo ay hindi nagpapaliban sa mga mangangalakal sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa paglilipat ng mga fixed insurance premium para sa kanilang sarili mula sa minimum na sahod (liham ng Ministry of Labor na may petsang Disyembre 18, 2014 No. 17-4/OOG-1131). Ngunit sa Seksyon 2.1.1 ng zero declaration ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi sila binigay. Ang katotohanan ay hindi tama na ipakita ang mga kontribusyon na lumampas sa kinakalkula (zero) na buwis (sugnay 6.9 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99).

Pakitandaan: kung ang mga pondo ay inilipat sa pamamagitan ng mga pinasimpleng account sa mga bangko o sa pamamagitan ng isang cash desk, hindi ka makakatakas sa isang zero na deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kailangan mong magsumite ng regular na ulat.

Paano punan ang isang zero na ulat ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Walang mga espesyal na patakaran para sa pagpuno ng isang zero na deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis. Pangunahing:

maglagay ng mga gitling sa lahat ng mga cell na may mga tagapagpahiwatig ng gastos;
ipahiwatig ang rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis para sa bagay na "Kita" - 6 na porsyento;
Dalhin ang mga inspeksyon ng OKTMO sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante (lokasyon ng organisasyon).

Kapag pinupunan ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis gamit software kapag ini-print ito sa isang printer, pinahihintulutan na walang mga frame para sa mga pamilyar na lugar at walang mga gitling para sa mga hindi napunan na mga cell (sugnay 2.4 ng Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pamamaraan para sa pagpuno ng pinasimple na deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis).

Tandaan din na ang lahat ng data ng teksto ay nakasulat sa BIG sa mga block letter at mga simbolo.

Parusa para sa late delivery

Para sa hindi pagsumite o hindi napapanahong pagsumite ng zero deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", ang pananagutan ay lumitaw sa ilalim ng Artikulo 119 Kodigo sa Buwis RF sa halagang 1000 rubles.

Ang isa pang lubhang hindi kanais-nais na hakbang na maaaring gawin ng pamamahala ng Federal Tax Service ay ang pagyeyelo ng mga bank account, kabilang ang paggalaw ng mga elektronikong pagbabayad (sugnay 3 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). May dahilan kung ang pagkaantala sa paghahain ng deklarasyon ay hindi bababa sa 10 araw ng trabaho.

Dapat kanselahin ng Federal Tax Service ang pagsususpinde ng mga transaksyon sa mga account nang hindi lalampas sa isang araw ng negosyo kasunod ng araw na sa wakas ay nagsumite ang simplifier ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (talata 2, talata 3, talata 11, artikulo 76 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Halimbawa ng pagpuno

Anumang tubo sa ating bansa ay napapailalim sa pagbubuwis. Walang mamamayan na nagbubukas ng sariling negosyo ang may karapatang umiwas sa mga buwis o kanselahin ang mga ito. Ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng negosyo ay ipinahiwatig sa isang dokumentong tinatawag na tax return.

Ngunit nag-uulat kinakailangan hindi lamang para sa isang matagumpay na negosyante na nakatanggap ng tubo para sa isang tiyak na panahon, ngunit din sa isang tao na hindi nakatanggap ng anumang kita sa panahong ito.

Dapat ipaalam ng negosyante sa mga awtoridad sa buwis na wala siyang kita at walang dapat bayaran ng buwis.

Ganun din ang dapat gawin kung walang gawaing naisagawa sa panahong ito. Iyon ay, maayos na nakarehistro ang kumpanya, ngunit hindi sinimulan ang mga aktibidad nito sa panahon ng pag-uulat

Sa alinman sa mga sitwasyong ito, nag-file ang negosyante ng tax return.

Tulad nito walang espesyal na anyo ng zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante. Eksklusibong ginagamit ang pangalang ito sa antas ng sambahayan at nangangahulugan na ang ulat ay nagpapahiwatig ng zero na tubo kung saan hindi mababayaran ang buwis.

Sino ang nagbibigay ng "zero"?

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang pagpuno ng zero tax return ay kinakailangan para sa mga negosyante sa mga sumusunod na kaso:

Ang kumpanya ay hindi nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat o nakaranas ng mga pagkalugi.
Walang aktibidad sa negosyo.
Nagsimula na ang aktibidad ng entrepreneurial. Ngunit ang kumpanya ay agad na na-liquidate.

Mga deadline ng pagsusumite

Deklarasyon ng indibidwal na negosyante sa UTII

Posibilidad ng zero na kalidad hindi itinatadhana ng batas.

Ang konsepto ng imputed na kita ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang halaga hindi mula sa kita, ngunit ayon sa isang paunang pagkalkula. Nangangahulugan ito na ang pagbabayad ng buwis sa UTII ay sapilitan.

May mga aktwal na kaso ng pagpaparehistro ng zero income ng mga negosyanteng nagtatrabaho sa ilalim ng "imputation", ngunit ito ay napakabihirang. Ang mga opisyal ng buwis ay nagpahayag na ng kanilang negatibong posisyon sa isyung ito..

Kahit na natanggap mo ang go-ahead mula sa inspektor sa pananalapi na magsumite ng "zero" para sa Pinag-isang Buwis, paglipas ng panahon, ang katotohanan ay maaaring malaman ng mga awtoridad sa regulasyon. Kung gayon ang pagsubok, at samakatuwid ay parusa, ay hindi maiiwasan.

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng gayong pamamaraan ng pagbubuwis ay dapat, sa lalong madaling panahon alisin sa pagkakarehistro mula sa serbisyo sa buwis sa kaso ng downtime ng kanyang negosyo at kakulangan ng kita.

Ang deregistration ay hindi nangangailangan ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ang deregistration ay nangangahulugan ng pagkansela ng obligasyong magbayad ng buwis, samakatuwid, hindi na kailangang maghain ng deklarasyon.

Pahayag ng LLC

Ang organisasyong ito ay naiiba sa mga indibidwal na negosyante sa pagkakaroon ng mga upahang manggagawa. Kung ang kumpanya ay may kahit isang empleyado, imposibleng punan ang isang zero tax return sa isang LLC. Dapat mag-ulat ang manager para sa mga personal na buwis sa kita.

Sa kaso ng Legal na entity zero deklarasyon maaaring pukawin ang mga hinala ng mga awtoridad sa buwis, dahil ang isang LLC ay nangangailangan ng hindi bababa sa isang executive director. Nangangahulugan ito na ang empleyado ay gumaganap ng mga tungkulin at tumatanggap ng suweldo.

Kahit na ang mga negosyante ay maaaring makahanap ng isang butas sa mga sitwasyong ito. Kung walang bayad na ginawa sa panahon ng pag-uulat sahod , hindi na kailangang magbigay ng ulat. Ang employer ay sumulat ng isang paliwanag na tala na nagsasaad na ang suweldo ay hindi naipon. Ngunit posible ito kung binuksan ang LLC sa katapusan ng taon o pinaalis ng negosyante ang lahat ng empleyado sa panahon ng pag-uulat.

Zero tax return: paano punan ang form?

Sa isang zero na deklarasyon Walang mga kalkuladong numero, kaya mas madaling punan ito kaysa karaniwan na may kita. Ang komposisyon ng dalawang ulat ay ganap na magkapareho at naiiba lamang sa pahina kung saan ipinahiwatig ang kita.

Unang pahina naglalaman ng lahat ng impormasyon tungkol sa organisasyon:

INN/KPP.
Numero ng pagwawasto - 0.
Panahon ng buwis – 34 (taon), 50 (sa pagsasara o muling pagsasaayos).
Code ng Federal Tax Service.
Code ng aktibidad (OKVED).
Pangalan ng indibidwal na negosyante o LLC.

Ang selyo at pirma ng manager na may transcript at ang petsa ng pagsusumite ay inilalagay sa isang espesyal na lugar.

Pangalawa:
- Linya 001 – nagpapahiwatig ng bagay kung saan binabayaran ang buwis (1-kita, 2-kita na binawasan ang mga gastos).
- Linya 010 – OKTMO (ipinasok sa linya para sa OKATO).
- Linya 020 – code ng pag-uuri ng badyet.

Lahat ng iba pang linya ay dapat may mga gitling.

Sa pangatlo Ang cell 201 lamang ang napunan, na nagpapahiwatig ng rate ng buwis (kita - 6%, kita na binawasan ang mga gastos - 15%). Ang natitira ay naka-cross out.
Ang lahat ng mga pahina ay sertipikado sa parehong paraan tulad ng una.

At maaari kang mag-download ng blangko na zero tax return form.

Ngayon alam mo na kung paano mag-file ng zero tax return. Ang kanyang pagpapakilala hindi nangangailangan ng mga kumplikadong operasyon at aksyon. Ang pagkakaroon ng pag-aralan ang lahat ng mga patakaran at mga nuances ng pagpuno ng dokumento, ang sinumang negosyante ay makakayanan ang gawaing ito nang nakapag-iisa.

Kung sa oras ng pagsusumite ng mga dokumento sa mga awtoridad sa regulasyon ang organisasyon ay hindi nagsagawa ng anuman mga aktibidad sa pananalapi, halimbawa, kakabukas lang nito o nagkaroon ng pause sa trabaho, obligado pa ring magsumite ng zero reporting. Ito ay kinakailangan dahil pagkatapos magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ang kumpanya ay isa nang entity na napapailalim sa mga buwis. Isaalang-alang natin kung anong mga anyo ng zero reporting na mga indibidwal na negosyante ang isusumite sa mga awtoridad sa regulasyon sa 2019.

Kung ang tagapamahala o accountant ng indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng mga dokumento sa oras, kung gayon, ayon sa batas, isang multa ang ipapataw para sa panahong ito para sa hindi pagsumite ng zero na pag-uulat para sa indibidwal na negosyante. Kaya dapat mong lapitan ang pagsusumite ng buong hanay ng mga deklarasyon nang responsable at ihanda ang mga ito ayon sa lahat ng mga patakaran para sa pagpaparehistro.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

Ang Clause 2 ng Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na, anuman ang napiling rehimen sa pagbubuwis, ang sinumang indibidwal na negosyante ay may karapatang maghain ng isang pinasimple na deklarasyon. Ito ay isinumite sa awtoridad sa buwis ng teritoryo bago ang ika-20 araw ng buwan, pagkatapos ng panahon ng pagsingil. Dapat itong isumite sa papel o electronic media.

Indibidwal na negosyante ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang pinasimpleng sistema kung saan ang isang indibidwal na negosyante o legal na entity. exempted ang isang tao sa pagbabayad ng kita, ari-arian, personal income tax at VAT.

Ang zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay kinabibilangan ng:

Mag-ulat ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis;
Mag-ulat ayon sa ROSSTAT form.

Zero pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa kawalan ng mga manggagawa, ito ay inuupahan nang isang beses, hanggang Abril 30 ng susunod na taon. Ang isang organisasyon ay magsusumite ng "zero" na tax return at isang ulat sa ROSSTAT sa 2019 lamang kung ito ay magbukas noong 2018, ngunit hindi nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi.

Sa Pension Fund, ang pag-uulat ay hindi isinumite sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis kung walang mga empleyado, ngunit dapat mong tandaan na magbayad ng isang beses na kontribusyon sa FFOMS at Pension Fund para sa iyong sarili, ang halaga nito ay itinakda para sa lahat. .

Indibidwal na entrepreneur ayon sa OSNO na walang empleyado

Ang pagsusumite ng zero na pag-uulat para sa OSNO na walang mga empleyado ay magsasama ng ilang mga dokumento:

deklarasyon ng VAT;
3-NDFL;
Iulat sa ROSSTAT.

Ang VAT ay dapat bayaran bago ang ika-20 ng susunod na buwan pagkatapos ng panahon ng pagsingil, average na numero– mas maaga kaysa Enero 20. Ang Deklarasyon 3-NDFL ay isinumite nang isang beses bago ang Abril 30.

Zero reporting para sa mga indibidwal na negosyante kung may mga manggagawa

Tingnan natin kung paano magsumite ng zero reporting para sa mga indibidwal na negosyante kung mayroon silang mga empleyado, at kung anong mga dokumento ang dapat isumite.

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga empleyado

Kung mayroong mga empleyado sa organisasyon, ngunit walang aktibidad sa pananalapi, ang mga sumusunod na dokumento ay kailangang isumite kada quarter:

Form 4-FSS;
Personalized na accounting.

Isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis at isang ulat sa ROSSTAT sa bilang ng mga empleyado ay isinumite nang isang beses.

Ang Form 4-FSS ay dapat isumite sa ika-15 ng susunod na buwan, ang DAM ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa ika-15 ng susunod na buwan, pati na rin ang mga personal na talaan. Ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa parehong time frame, anuman ang rehimen ng pagbubuwis o ang bilang ng mga empleyado.

Indibidwal na entrepreneur sa OSNO kasama ang mga empleyado

Para magsumite ng zero reporting para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 sa OSNO kasama ang mga empleyado, dapat kang magsumite ng mga dokumento kada quarter:

deklarasyon ng VAT;
4-FSS;
Personalized na accounting.

Isang beses na pag-uulat sa ROSSTAT.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng dokumentasyon ay pareho:

Para sa pondo ng pensiyon– hanggang 15, isang buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat;
para sa Social Insurance Fund – hanggang sa ika-15 araw pagkatapos ng panahon ng pagsingil;
VAT – bago ang ika-20 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter;
average - hindi lalampas sa Enero 20.

Paano punan at isumite ang zero na pag-uulat sa iyong sarili

Ang tanong kung kinakailangan na magsumite ng zero na pag-uulat at kung anong mga dokumento ang isusumite ay tinalakay na sa artikulong ito. Ngayon tingnan natin ang bawat form nang hiwalay.

Deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang pagpasok ng data sa deklarasyon ay sumusunod sa mahigpit na mga panuntunan sa pagpuno. Dapat mo lamang isulat ang impormasyon sa pangunahing sheet, ipahiwatig ang bagay na nabubuwisan, at ang rate. Ang lahat ng mga linya ay minarkahan ng gitling, hindi kasama ang 001, 010, 020. Sa ikalawang bahagi, ang paglaktaw ng 201 na linya, ang mga gitling ay ipinahiwatig.

Kung ang isang organisasyon ay nagpapatakbo batay sa "kita na binawasan ang mga gastos," ang mga gastos sa produksyon ay isasaalang-alang sa susunod na taon. Kailan para sa panahon ng pagsingil ang mga tagapagpahiwatig ng mga gastos ay mas malaki kaysa sa kita, nangangahulugan ito na ang aktibidad ay natupad, na nangangahulugan na ang buwis ay kakalkulahin sa isang rate ng 1% ng kita.

Kung pupunan mo ang isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ayon sa mga tagubiling ito, walang magiging problema sa paghahatid. Halimbawa ng pagpasok ng impormasyon:

Pag-uulat sa Pension Fund at Social Insurance Fund

Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay obligadong magbigay ng impormasyon sa Pension Fund ng Russia at Social Insurance Fund sa isang quarterly na batayan, habang ang pangkalahatang impormasyon lamang tungkol sa organisasyon ay napunan din, ang natitirang mga lugar ay napunan ng mga zero at gitling.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng RSV-1:

Sa unang sheet, ang lahat ng mga seksyon ay napunan, maliban sa linya para sa empleyado ng Pension Fund;
Ang numero ng pagsasaayos ay nakatakda sa "000" kung ang ulat ay isinumite sa unang pagkakataon;
Tukuyin ang panahon ng pag-uulat;
Irehistro ang taon;
Maglagay ng impormasyon tungkol sa bilang ng mga taong nakaseguro at ang average na bilang ng mga tao;
Ang lahat ng iba pang mga field ng RSV-1 ay puno ng mga zero.

Sample:

Mga tagubilin para sa pagpasok ng data sa 4-FSS:

Ang "zero" sa FSS ay dapat na binubuo ng isang pahina ng pamagat, mga talahanayan 1, 3, 6, 7, 10. Ang mga talahanayan 6 at 7 ay matatagpuan sa isang pahina, na nangangahulugan na ang ulat ay may kasamang limang pahina.

Pangkalahatang impormasyon sa pagpuno sa 3-NDFL

Kasama sa zero VAT return front page, kung saan nakasulat ang data ng organisasyon, at ang unang pahina. Ang form ng dokumento ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 29, 2014. Sa halos lahat ng kaso, dapat itong isumite gamit ang electronic form.

Dapat ding isumite ang Form 3-NDFL sa OSNO, kung saan kinakailangang punan ang pahina ng pamagat, siguraduhing ipahiwatig ang OKTMO, KBK, TIN, at pangkalahatang data ng indibidwal na negosyante. Ang natitirang mga sheet ay minarkahan ng "0".

Mga pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat

Anumang pag-uulat ay maaaring isumite sa papel o elektronikong paraan. Upang magsumite ng mga dokumento sa pamamagitan ng Internet, ang manager ay dapat kumuha ng isang kwalipikadong electronic signature at magpadala ng mga dokumento lamang sa pamamagitan ng mga espesyal na serbisyo .

Gayundin, kapag nagsumite, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na sa tinukoy na petsa ang mga ulat ay dapat tanggapin ng mga awtoridad sa regulasyon kung sila ay tinanggihan para sa anumang kadahilanan, ang isang multa ay sisingilin para sa hindi pagsumite walang ulat nito ng IP. Ang bawat katawan ng inspeksyon ay may sariling mga multa:

Tax office:

Kapag nagsumite ng mga dokumento sa huli kaysa sa tinukoy na deadline - 1000 rubles;
Kung ang anumang mga dokumento mula sa listahan ng mga kinakailangang dokumento ay nawawala - 200 rubles para sa bawat isa;
Ang isang multa na hanggang 500 rubles ay ipinapataw sa mga opisyal.

Sa Pension Fund at Social Insurance Fund:

Para sa huli na paghahatid - 1000 rubles
Kung ang pagkaantala ay lumampas sa 180 araw - 1000 rubles
Kung ang dalawa o higit pang mga ulat ay hindi naisumite - 5,000 rubles.

Zero single simplified tax return - makikita ang sample filling sa aming website. Sa artikulong ito ipapakita namin ang mga kundisyon kung saan pinapayagan ang isang pinasimpleng deklarasyon na isumite sa mga awtoridad sa buwis, at sasagutin din ang mga madalas itanong na may kaugnayan sa EUD.

Ano ang isang solong deklarasyon at kailan ito maaaring isumite?

Ang EUD ay isang form sa pag-uulat na idinisenyo upang pasimplehin ang proseso ng pag-uulat sa Federal Tax Service hangga't maaari para sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nagsagawa ng negosyo sa panahon ng pag-uulat. Ang kakanyahan ng EUD ay na ito ay isinumite sa halip na mga zero para sa isang hanay ng mga buwis, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay dapat mag-ulat sa loob ng balangkas ng rehimeng pagbubuwis na inilapat niya.

Ang parehong mga negosyo at indibidwal ay maaaring magsumite ng EUD. Upang mapalitan ang mga zero para sa ilang mga buwis sa EUUD, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation):

sa panahon kung saan nabuo ang EUD, dapat na walang mga cash flow para sa nag-uulat na nagbabayad ng buwis - kapwa sa mga bank account at sa cash;
para sa mga buwis na binabayaran ng isang nagbabayad ng buwis sa ilalim ng naaangkop na rehimen ng buwis, dapat na walang mga bagay sa pagbubuwis.

Alamin ang higit pa tungkol sa kung kailan mo makukuha ang EUD mula sa materyal "Panahon ng pag-uulat ng buwis sa isang pinasimpleng deklarasyon" .

Anong mga buwis ang pinapalitan ng isang deklarasyon?

Ang EUD, ayon sa pamamaraan ng pagbuo (naaprubahan ng Order of the Ministry of Finance na may petsang Hulyo 10, 2007 No. 62n), ay maaaring isumite sa halip na mga kalkulasyon at deklarasyon kung saan ang panahon ng pag-uulat ay isang taon o isang quarter. Hindi ka maaaring magsumite ng UUD para sa mga buwis na iyon kung saan buwan-buwan ang pag-uulat.

Kasabay nito, ang EUD ay hindi kailangang isumite para sa mga buwis na kung saan ang taong nag-uulat ay hindi isang nagbabayad ng buwis. Tingnan natin ang algorithm para sa paggawa ng desisyon sa pag-file ng EUD gamit ang isang halimbawa.

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa kapasidad na ito noong Enero 16, 2018. Ang isang espesyal na rehimen ng buwis ay hindi naitatag, iyon ay, mga indibidwal na negosyante sa OSNO. Ipagpalagay natin na noong Marso 31, 2018, natugunan ng indibidwal na negosyante ang lahat ng kundisyon kung saan isinumite ang EUD. Para sa 1st quarter ng 2018, kailangang mag-ulat ng VAT ang mga indibidwal na negosyante sa Federal Tax Service. Hindi na kailangang mag-ulat para sa lahat ng iba pang quarterly na buwis.

MAHALAGA! Ang paghahain ng EUD ay isang karapatan, hindi isang obligasyon.

Ibig sabihin, maaaring magpasya ang isang indibidwal na negosyante kung magsusumite ng zero VAT tax o magsumite ng EUD. Ang VAT ay isinumite lamang sa elektronikong paraan, iyon ay, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang mag-isyu ng isang electronic signature certificate para sa kanyang sarili, o gumamit ng mga serbisyo ng isang tao na, sa pamamagitan ng proxy, ay magpapadala ng mga ulat para sa kanya. Sa kasong ito, ang EUD ay maaaring isumite sa papel na anyo alinman sa personal o sa pamamagitan ng koreo. Ang aming indibidwal na negosyante ay nagpasya na bumuo ng isang EUD at ipadala ito sa pamamagitan ng koreo sa Federal Tax Service.

MAHALAGA! Para sa pinasimpleng pagbabalik ng buwis, ang zero deadline para sa pagsusumite ay hanggang ika-20 araw ng buwan kasunod ng natapos na panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, ang deadline para sa pagsusumite ng EUD ay maaaring mag-iba sa deadline para sa pagsusumite ng (mga) buwis na kasama dito.

Para sa karagdagang impormasyon sa kung anong mga deklarasyon at kalkulasyon ang maaaring isumite sa halip na EUD, tingnan ang artikulo "Ano ang pinapalitan ng isang pinasimpleng tax return?" .

PAKITANDAAN! Ang mga kontribusyon sa compulsory insurance ng mga empleyado (PFR, Social Insurance Fund, Compulsory Medical Insurance Fund) ay hindi itinuturing na mga buwis. Kahit na sila ay pinangangasiwaan na ngayon ng Federal Tax Service. Samakatuwid, ang impormasyon sa mga kontribusyon ay hindi kasama sa EUD. Ayon sa kanila, sa kawalan ng suweldo, dapat kang magsumite ng zero na pagkalkula sa Federal Tax Service at 4-FSS para sa mga pinsala sa social insurance.

Maaari bang maging non-zero ang isang pinasimpleng deklarasyon?

Ang EUD ay hindi maaaring maging non-zero. Pareho itong sumusunod sa kahulugan ng ganitong uri ng pag-uulat at mula sa anyo ng deklarasyon. Hindi ito nagbibigay ng mga column kung saan maaari kang maglagay ng numerical data.

Ang EUD ay isang kumpirmasyon ng kawalan ng isang bagay na nabubuwisan. Bilang halimbawa, tingnan natin ang iba't ibang opinyon sa posibilidad ng paghahain ng EUD sa UTII. Ang Ministri ng Pananalapi ay naniniwala na ang isang zero na deklarasyon para sa UTII ay hindi maaaring mabuo, dahil kapag sa espesyal na rehimeng ito, ang buwis ay kinakalkula mula sa pangunahing kakayahang kumita at pisikal na mga tagapagpahiwatig. Iyon ay, kahit na sa katunayan ay walang aktibidad na isinagawa, ngunit mayroong pisikal na tagapagpahiwatig (halimbawa, inuupahang lugar ng tindahan), ang deklarasyon ng UTII ay hindi pa rin magiging zero (liham na may petsang Abril 15, 2014 Blg. 03-11-09 /17087).

Ang mga korte ay tumututol sa Ministri ng Pananalapi. Halimbawa, ang Arbitration Court ng West Siberian District, sa resolusyon nito na may petsang Agosto 17, 2016 No. F04-3635/2016, ay nagbubuod na kung walang pisikal na tagapagpahiwatig sa panahon (halimbawa, ang kasunduan sa pag-upa para sa isang tindahan ay winakasan bago magsimula ang panahon), kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na ibalik ang zero na halaga para sa UTII.

Alamin natin kung anong uri ng zero ito? Deklarasyon para sa UTII, kung saan mayroong zero na babayaran, o EUD? Mahalaga, ang hypothetical na deklarasyon ng UTII na ito ay dapat magpahiwatig ng:

pisikal na tagapagpahiwatig;
pangunahing pagbabalik;
coefficients (K1 at K2);
rate ng buwis.

Ang mga ito ay mga numerong halaga. Ito ay lamang na ang pisikal na tagapagpahiwatig sa kaganapan ng pagtatapon nito ay magiging katumbas ng 0. Bilang resulta, walang buwis na babayaran. Ngunit mula sa punto ng view ng wastong pagpuno sa ulat, hindi posible na "itulak" ang mga numerical na halaga sa EUD.

Ibig sabihin, hindi ka maaaring magsumite ng EUD sa halip na isang deklarasyon ng UTII. Dahil ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ay nagbibigay ng presensya sa deklarasyon mga numerong halaga, iba sa zero.

PAKITANDAAN! Nalalapat ang isang katulad na panuntunan kapag pumipili kung ano ang isusumite para sa VAT. Kung sa panahon ay may mga turnover na hindi napapailalim sa VAT, na dapat itala sa VAT return, maaari ka lang magsumite ng VAT return. Sa kasong ito, hindi mo maaaring isumite ang EUD.

Maaaring punan ang EUD sa papel at elektroniko. Kapag bumubuo sa papel, dapat sundin ang mga sumusunod na kinakailangan:

ang EUD form ay maaaring punan sa isang computer at i-print;
Kapag manu-manong pinupunan, gumamit ng asul o itim na panulat;
Ang EUD ay pinupunan ng mga block letter;
ang error ay naitama tulad ng sumusunod: ang maling halaga ay na-cross out (na may isang linya upang malinaw na ito ay na-cross out), pagkatapos ay ang tamang halaga ay ipinasok sa tabi nito at pinatunayan na may pirma at selyo (kung mayroon man) ;
bawal ang pagbubura at paglalagay.

Ang EUD ay may 2 sheet. Ang unang sheet ay pinupunan ng lahat ng nagsumite ng deklarasyon na ito. Naglalaman ito ng:

mga detalye ng nagbabayad ng buwis at ng kanyang Federal Tax Service;
isang tabular na bahagi kung saan ang data sa mga buwis ay ipinasok, kapalit ng kung saan ang EUD ay isinumite;
Gayundin sa tabular na seksyon na kailangan mong ipasok para sa bawat buwis ang numero ng kabanata ng Tax Code ng Russian Federation, na kumokontrol sa buwis na ito.

MAHALAGA! 4 na buwis lang ang inilalagay sa talahanayan sa sheet 1 ng EUD sa isang pagkakataon. Sa isang sitwasyon kung saan biglang may mas maraming naiulat na buwis, kailangan mong punan ang pangalawang sheet ng 1 EUD.

Ang Sheet 2 ng EUD ay nilayon na magpakita ng karagdagang data tungkol sa isang indibidwal - hindi isang indibidwal na negosyante. Ang mga indibidwal na negosyante at negosyo ay hindi bumubuo nito.

Nuances at halimbawa ng pagpuno ng isang solong deklarasyon

Ang pagbuo ng EUD ay may ilang mahahalagang nuances:

Code ng panahon ng buwis. Ipinahiwatig sa mga detalye ng deklarasyon:

3 - kung ang panahon ng buwis para sa buwis ay quarter (halimbawa - VAT);
3, 6, 9, 0 - tumutugma sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at buong taon para sa mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang taon, at ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter, at ang pag-uulat ay nabuo sa isang accrual na batayan para sa taon (halimbawa, buwis sa kita).

Quarter number para sa quarterly taxes. Ipinahiwatig sa tabular na bahagi ng deklarasyon sa hanay 4.

MAHALAGA! Ang taon sa tabular na seksyon sa hanay 4 ay hindi minarkahan sa anumang paraan.

Maaari mong i-download ang form at tingnan ang isang sample na EUD sa aming website: “Pinag-isang pinasimpleng tax return - sample 2018” .

Mga resulta

Maaaring maipasa ang EUD kung matutugunan ang ilang kundisyon. Maaaring palitan ng deklarasyon ang mga buwis kung saan ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter o isang taon. Ang EUD ay hindi maaaring maging non-zero. Ang pamamaraan para sa pagbuo ng isang EUD ay medyo simple, ngunit may ilang mga nuances na dapat sundin. Maaari mong kunin ang form ng EUD, makilala ang isang sample kung paano ito punan, at matuto nang higit pa tungkol sa mga nuances ng pagbuo at pagsusumite ng isang deklarasyon sa aming website.