Punan ang isang deklarasyon ng zero IP online. Magsumite ng zero balanse, pag-uulat, deklarasyon, sistema ng buwis, personal na buwis sa kita

Zero single pinasimple pagbabalik ng buwis- Ang isang sample na form ay matatagpuan sa aming website. Sa artikulong ito ipapakita namin ang mga kundisyon kung saan pinapayagan ang isang pinasimpleng deklarasyon na isumite sa mga awtoridad sa buwis, at sasagutin din ang mga madalas itanong na may kaugnayan sa EUD.

Ano ang isang solong deklarasyon at kailan ito maaaring isumite?

Ang EUD ay isang form sa pag-uulat na idinisenyo upang pasimplehin ang proseso ng pag-uulat sa Federal Tax Service hangga't maaari para sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nagsagawa ng negosyo sa panahon ng pag-uulat. Ang kakanyahan ng EUD ay na ito ay isinumite sa halip na mga zero para sa isang hanay ng mga buwis, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay dapat mag-ulat sa loob ng balangkas ng rehimeng pagbubuwis na inilapat niya.

Ang parehong mga negosyo at indibidwal ay maaaring magsumite ng EUD. Upang mapalitan ang mga zero para sa ilang mga buwis sa EUUD, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation):

• sa panahon kung saan nabuo ang EUD, dapat na walang mga cash flow para sa nag-uulat na nagbabayad ng buwis - kapwa sa mga bank account at sa cash;
• para sa mga buwis na binabayaran ng isang nagbabayad ng buwis sa ilalim ng naaangkop na rehimen ng buwis, dapat na walang mga bagay sa pagbubuwis.

Alamin ang higit pa tungkol sa kung kailan mo makukuha ang EUD mula sa materyal "Panahon ng pag-uulat ng buwis sa isang pinasimpleng deklarasyon" .

Anong mga buwis ang pinapalitan ng isang deklarasyon?

Ang EUD, ayon sa pamamaraan ng pagbuo (naaprubahan ng Order of the Ministry of Finance na may petsang Hulyo 10, 2007 No. 62n), ay maaaring isumite sa halip na mga kalkulasyon at deklarasyon kung saan ang panahon ng pag-uulat ay isang taon o isang quarter. Hindi ka maaaring magsumite ng UUD para sa mga buwis na iyon kung saan buwan-buwan ang pag-uulat.

Kasabay nito, ang EUD ay hindi kailangang isumite para sa mga buwis na kung saan ang taong nag-uulat ay hindi isang nagbabayad ng buwis. Tingnan natin ang algorithm para sa paggawa ng desisyon sa paghahain ng EUD gamit ang isang halimbawa.

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa kapasidad na ito noong Enero 16, 2018. Ang isang espesyal na rehimen ng buwis ay hindi naitatag, iyon ay, mga indibidwal na negosyante sa OSNO. Ipagpalagay natin na noong Marso 31, 2018, natugunan ng indibidwal na negosyante ang lahat ng kundisyon kung saan isinumite ang EUD. Para sa 1st quarter ng 2018, kailangang mag-ulat ng VAT ang mga indibidwal na negosyante sa Federal Tax Service. Hindi na kailangang mag-ulat para sa lahat ng iba pang quarterly na buwis.

MAHALAGA! Ang paghahain ng EUD ay isang karapatan, hindi isang obligasyon.

Ibig sabihin, maaaring magpasya ang isang indibidwal na negosyante kung maghain ng zero VAT tax o magsumite ng EUD. Ang VAT ay isinumite lamang sa elektronikong paraan, iyon ay, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang mag-isyu ng isang electronic signature certificate para sa kanyang sarili, o gumamit ng mga serbisyo ng isang tao na, sa pamamagitan ng proxy, ay magpapadala ng mga ulat para sa kanya. Sa kasong ito, ang EUD ay maaaring isumite sa papel na anyo alinman sa personal o sa pamamagitan ng koreo. Ang aming indibidwal na negosyante ay nagpasya na bumuo ng isang EUD at ipadala ito sa pamamagitan ng koreo sa Federal Tax Service.

MAHALAGA! Para sa pinasimpleng tax return zero terms pagsusumite - bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng nakumpletong panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, ang deadline para sa pagsusumite ng EUD ay maaaring mag-iba sa deadline para sa pagsusumite ng (mga) buwis na kasama dito.

Para sa higit pang impormasyon sa kung anong mga deklarasyon at kalkulasyon ang maaaring isumite sa halip na EUD, tingnan ang artikulo "Ano ang pinapalitan ng isang pinasimpleng tax return?" .

PAKITANDAAN! Ang mga kontribusyon sa compulsory insurance ng mga empleyado (PFR, Social Insurance Fund, Compulsory Medical Insurance Fund) ay hindi itinuturing na mga buwis. Kahit na sila ay pinangangasiwaan na ngayon ng Federal Tax Service. Samakatuwid, ang impormasyon sa mga kontribusyon ay hindi kasama sa EUD. Ayon sa kanila, sa kawalan ng suweldo, dapat kang magsumite ng zero na pagkalkula sa Federal Tax Service at 4-FSS para sa mga pinsala sa social insurance.

Maaari bang maging non-zero ang isang pinasimpleng deklarasyon?

Ang EUD ay hindi maaaring maging non-zero. Pareho itong sumusunod sa kahulugan ng ganitong uri ng pag-uulat at mula sa anyo ng deklarasyon. Hindi ito nagbibigay ng mga column kung saan maaari kang maglagay ng numerical data.

Ang EUD ay isang kumpirmasyon ng kawalan ng isang bagay na nabubuwisan. Bilang halimbawa, tingnan natin ang iba't ibang opinyon sa posibilidad ng paghahain ng EUD sa UTII. Ang Ministri ng Pananalapi ay naniniwala na ang isang zero na deklarasyon para sa UTII ay hindi maaaring mabuo, dahil kapag sa espesyal na rehimeng ito, ang buwis ay kinakalkula mula sa pangunahing kakayahang kumita at pisikal na mga tagapagpahiwatig. Iyon ay, kahit na sa katunayan ay walang aktibidad na isinagawa, ngunit mayroong pisikal na tagapagpahiwatig (halimbawa, inuupahang lugar ng tindahan), ang deklarasyon ng UTII ay hindi pa rin magiging zero (liham na may petsang Abril 15, 2014 Blg. 03-11-09 /17087).

Ang mga korte ay tumututol sa Ministri ng Pananalapi. Halimbawa, ang Arbitration Court ng West Siberian District, sa resolusyon nito na may petsang Agosto 17, 2016 No. F04-3635/2016, ay nagbubuod na kung walang pisikal na tagapagpahiwatig sa panahon (halimbawa, ang kasunduan sa pag-upa para sa isang tindahan ay winakasan bago magsimula ang panahon), kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na ibalik ang zero na halaga para sa UTII.

Alamin natin kung anong uri ng zero ito? Deklarasyon para sa UTII, kung saan mayroong zero na babayaran, o EUD? Mahalaga, ang hypothetical na deklarasyon ng UTII na ito ay dapat magpahiwatig ng:

• pisikal na tagapagpahiwatig;
• pangunahing pagbabalik;
• coefficients (K1 at K2);
• rate ng buwis.

Ang lahat ng ito ay mga numerong halaga. Ito ay lamang na ang pisikal na tagapagpahiwatig sa kaganapan ng pagtatapon nito ay magiging katumbas ng 0. Bilang resulta, walang buwis na babayaran. Ngunit mula sa punto ng view ng wastong pagpuno sa ulat, hindi posible na "itulak" ang mga numerical na halaga sa EUD.

Ibig sabihin, hindi ka maaaring magsumite ng EUD sa halip na isang deklarasyon ng UTII. Dahil ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ay nagbibigay ng presensya sa deklarasyon mga numerong halaga, iba sa zero.

PAKITANDAAN! Nalalapat ang isang katulad na panuntunan kapag pumipili kung ano ang isusumite para sa VAT. Kung sa panahon ay may mga turnover na hindi napapailalim sa VAT, na dapat na itala sa VAT return, maaari ka lang magsumite ng VAT return. Sa kasong ito, hindi mo maaaring isumite ang EUD.

Maaaring punan ang EUD sa papel at elektroniko. Kapag bumubuo sa papel, dapat mong sundin ang mga sumusunod na kinakailangan:

• ang EUD form ay maaaring punan sa isang computer at i-print;
• Kapag manu-manong pinupunan, gumamit ng asul o itim na panulat;
• Ang EUD ay pinupunan ng mga block letter;
• ang error ay naitama tulad ng sumusunod: ang maling halaga ay na-cross out (na may isang linya upang malinaw na ito ay na-cross out), pagkatapos ay ang tamang halaga ay ipinasok sa tabi nito at pinatunayan na may pirma at selyo (kung mayroon man) ;
• bawal ang pagbubura at paglalagay.

Ang EUD ay may 2 sheet. Ang unang sheet ay pinupunan ng lahat ng nagsumite ng deklarasyon na ito. Naglalaman ito ng:

• mga detalye ng nagbabayad ng buwis at ng kanyang Federal Tax Service;
• isang tabular na bahagi kung saan ang data sa mga buwis ay ipinasok, kapalit ng kung saan ang EUD ay isinumite;
• Gayundin sa tabular na seksyon na kailangan mong ipasok para sa bawat buwis ang numero ng kabanata ng Tax Code ng Russian Federation, na kumokontrol sa buwis na ito.

MAHALAGA! 4 na buwis lang ang inilalagay sa talahanayan sa sheet 1 ng EUD sa isang pagkakataon. Sa isang sitwasyon kung saan biglang may mas maraming naiulat na buwis, kailangan mong punan ang pangalawang sheet ng 1 EUD.

Ang Sheet 2 ng EUD ay nilayon na magpakita ng karagdagang data tungkol sa isang indibidwal - hindi isang indibidwal na negosyante. Ang mga indibidwal na negosyante at negosyo ay hindi bumubuo nito.

Nuances at halimbawa ng pagpuno ng isang solong deklarasyon

Ang pagbuo ng EUD ay may ilang mahahalagang nuances:

1. Code ng panahon ng buwis. Ipinahiwatig sa mga detalye ng deklarasyon:

• 3 - kung ang panahon ng buwis para sa buwis ay quarter (halimbawa - VAT);
• 3, 6, 9, 0 - tumutugma sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at buong taon para sa mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang taon at ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter at ang pag-uulat ay nabuo sa isang accrual na batayan para sa taon (halimbawa, buwis sa kita).

1. Quarter number para sa quarterly taxes. Ipinahiwatig sa tabular na bahagi ng deklarasyon sa hanay 4.

MAHALAGA! Ang taon sa tabular na seksyon sa hanay 4 ay hindi minarkahan sa anumang paraan.

Maaari mong i-download ang form at tingnan ang isang sample na EUD sa aming website: “Pinag-isang pinasimple na tax return - sample 2018” .

Mga resulta

Maaaring maipasa ang EUD kung matutugunan ang ilang kundisyon. Maaaring palitan ng deklarasyon ang mga buwis kung saan ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter o isang taon. Ang EUD ay hindi maaaring maging non-zero. Ang pamamaraan para sa pagbuo ng isang EUD ay medyo simple, ngunit may ilang mga nuances na dapat sundin. Maaari mong kunin ang form ng EUD, makilala ang isang sample kung paano ito punan, at matuto nang higit pa tungkol sa mga nuances ng pagbuo at pagsusumite ng isang deklarasyon sa aming website.

Sa kasamaang palad, sa pagnenegosyo, hindi lahat ng bagay ay palaging nangyayari ayon sa plano ng negosyante. May mga panahon ng kita, at kung minsan, sa kabaligtaran, kapag walang kita. Ano ang dapat gawin ng isang indibidwal na negosyante (IP) kapag ang kanyang negosyo ay "tumayo", kailangan ba niyang magsumite ng mga ulat sa mga awtoridad sa buwis kung siya ay talagang walang aktibidad?

Ano ang "zero declaration" ng isang indibidwal na negosyante?

Sa kawalan ng aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante, tulad ng anumang entidad ng negosyo, ay obligadong magbigay ng pag-uulat na itinatag ng batas sa mga awtoridad ng Federal Tax Service ng Russian Federation (FTS), mga awtoridad. Pondo ng Pensiyon RF (PF), atbp. Dahil ang pangunahing anyo pag-uulat ng buwis ang negosyante ay isang deklarasyon, kung gayon, naaayon, ang isang deklarasyon na may mga tagapagpahiwatig ng halaga na katumbas ng zero ay tinatawag na "zero deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante", at ang buong hanay ng mga ulat ay tinatawag na "zero na pag-uulat ng isang indibidwal na negosyante" o "zero balanse ”. Ang mga sitwasyon kung saan sila ay pinagsama-sama ay nailalarawan hindi lamang sa kawalan ng direktang aktibidad ng negosyante, kundi pati na rin sa katotohanan na sa panahon ng pag-uulat ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at settlement account, hindi nakakaipon o nagbabayad. sahod mga empleyado, kung mayroon man. Bilang karagdagan, ang zero na pag-uulat ay nabuo para sa mga indibidwal na negosyante na kamakailang nakarehistro sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, na wala pang oras upang simulan ang pagpapatakbo ng isang ganap na negosyo. Maaari nating sabihin na sa lahat ng mga kasong ito ay walang base sa buwis mismo para sa pagkalkula ng mga halaga ng isang partikular na buwis, at, nang naaayon, ang deklarasyon ay nagiging zero.

Tungkol sa terminong "zero balance", dapat tandaan na madalas itong ginagamit bilang isang pagtatalaga ng isang espesyal na dokumento sa pag-uulat " balanse sheet", na ginagamit sa mga aktibidad ng mga legal na entity. Ngunit sa artikulong ito, ang konseptong ito ay katumbas ng konsepto ng "zero reporting", dahil naaangkop ito sa mga indibidwal na negosyante.

Ang lahat ng mga dokumento sa pag-uulat na bumubuo ng zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay iginuhit sa parehong mga anyo tulad ng mga ulat ng mga negosyanteng nagsasagawa ng mga full-time na aktibidad.

Mahalagang tandaan na para sa kabiguang magbigay ng pag-uulat ng buwis o para sa pagsusumite nito sa paglabag sa mga deadline, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring dalhin sa buwis o pananagutan sa administratibo. Samakatuwid, kahit na ang zero na pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad ay hindi naisagawa ay dapat iguhit at isumite sa mga awtorisadong katawan sa itinatag ng batas mga deadline.

Komposisyon ng zero na pag-uulat

Anong mga ulat ang bumubuo sa zero balance ng isang indibidwal na negosyante? Ang katotohanan ay ang sagot sa tanong na ito ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante. Kadalasan ito ay - Pangkalahatang sistema pagbubuwis (OSNO), pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (USN o pinasimple) at ang Unified Tax on Imputed Income (UTII o imputation).

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Komposisyon ng pag-uulat

Ang zero na pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa OSNO ay depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Kung mayroon sila, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite kada quarter:

1. deklarasyon ng VAT;
2. deklarasyon 4-FSS;
3. deklarasyon ng DAM;
4. isinapersonal na accounting.

At isang beses sa isang taon - ang average na numero.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang kanyang zero na pag-uulat ay binubuo ng:

1. mga deklarasyon ng VAT;
2. 3NDFL deklarasyon;
3. average na numero sa simula ng taon.

Ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return ay itinakda nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Ang Deklarasyon 4-FSS ay isinumite sa Social Insurance Fund (SIF) bawat quarter bago ang ika-15 ng susunod na buwan (halimbawa, para sa unang quarter bago ang Abril 15, para sa pangalawa - bago ang Hulyo 15, atbp.).

Ang deklarasyon ng DAM at personal na impormasyon ay mga quarterly na ulat din. Ang mga ito ay isinumite sa Pension Fund sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng susunod na quarter, halimbawa, ang 1st quarter ay magtatapos sa Marso, at ang impormasyon ay ibibigay sa Mayo 15. Dahil sa katunayan ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ay hindi isinasagawa, sa ilang mga rehiyon ang mga empleyado ng PF ay nagpapahintulot, sa halip na ang mga itinatag na anyo ng mga ulat na ito, na magsumite ng isang liham sa anumang anyo na nagpapatunay sa kawalan ng aktibidad na pangnegosyo.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Sa pagsasalita tungkol sa zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante, hindi mabibigo ang isa na banggitin ang ganitong uri ng pagbibigay ng impormasyon bilang isang solong pinasimple na tax return (SIT). Ang nasabing deklarasyon ay maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na may kaugnayan lamang sa VAT, dahil ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng lahat ng iba pang mga buwis na maaaring kasama nito. Ang indibidwal na negosyante ay pinupunan lamang ang unang pahina ng UNM, na ipinapasok dito ang impormasyon tungkol sa kanyang sarili bilang isang pang-ekonomiyang entity, OKATO ng kaukulang rehiyon at pinipili ang panahon ng pag-uulat - "quarter", pagkatapos ay pinunan ang data ng VAT na katumbas ng zero. Ang negosyante ay hindi naglalagay ng anumang iba pang impormasyon sa UNM.

Sa pagsasagawa, ang UNM ay hindi madalas na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante, dahil, sa katunayan, pinapalitan lamang nito ang isang zero VAT return. Gayunpaman, dapat malaman ng mga negosyante ang opsyon sa pag-uulat na ito.

Tulad ng para sa pagpuno ng zero VAT return, medyo simple din ito para sa self-registration ng isang indibidwal na negosyante. Dito kailangan mo lang punan ang mga pahina 1 at 2. Dahil lokal itong nagsusumite ng VAT return accounting ng buwis IP, pagkatapos ay ang code ay nakatakda sa 400.

Ang pagpuno ng zero 3NDFL na deklarasyon ay nangangahulugan na ang mga seksyon 1 at 6, pati na rin ang mga sheet A, B, D1 at G1 ay mananatiling walang laman. Sa unang dalawang pahina, ang data ng negosyante ay ipinahiwatig, ang code ng nagbabayad ng buwis ay tinukoy bilang 720, ang code ng bansa ay 643 - Russia, ang code ng dokumento - pasaporte - 21, ang code ng panahon ng buwis -34. Kasama ang form 3-NDFL, ang form 4-NDFL ay isinumite, kung saan kinakalkula ng indibidwal na negosyante ang halaga ng tinantyang taunang kita. Ngunit ang 4-NDFL ay isinumite lamang kung tumaas ang kita (hindi ito maaaring bumaba nang walang aktibidad) nang higit sa 50 porsyento.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan

Komposisyon ng pag-uulat

Kapag nagtatrabaho sa pinasimpleng pag-uulat ng sistema ng buwis Depende din ito sa presensya o kawalan ng mga upahang manggagawa. Kung mayroon man, ang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng bawat quarter:

1. deklarasyon 4-FSS;
2. deklarasyon ng DAM;
3. isinapersonal na accounting.

Bilang karagdagan, isang beses sa isang taon ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon ay dapat isumite.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis nang walang mga empleyado, kung gayon mayroon siyang pinakasimpleng zero na pag-uulat. Walang anumang quarterly na ulat, at isang beses sa isang taon ang negosyante ay magbibigay ng:

1. deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis;
2. average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon.

Dapat tandaan na kahit na ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa Pension Fund, kailangan niyang magbayad para sa kanyang sarili mga premium ng insurance sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS), na itinatag ng batas sa isang nakapirming halaga. Noong 2013, umabot sila sa 32,479.2 rubles sa Pension Fund, at 3,185.46 rubles sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Sa 2014 aabot sila sa 16,239.6 rubles. at 3185.46 rubles. ayon sa pagkakabanggit (mula sa mga tagapagpahiwatig para sa mga indibidwal na negosyante na may kita hanggang sa 300 libong rubles).

Mga deadline ng pag-uulat

Ang zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad sa buong taon sa kawalan ng aktibidad ay hindi naipon o binabayaran.

Ang mga deadline para sa iba pang mga dokumento sa pag-uulat ay katulad ng mga deadline para sa kaukulang mga form para sa zero na aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO, kaya walang saysay na ipahiwatig muli ang mga ito dito.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Kapag pinupunan ang isang zero na deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang negosyante ay ginagabayan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 58n na may petsang Hunyo 22, 2009. Dito kakailanganin mo lamang na ipahiwatig pangkalahatang impormasyon sa pahina ng pamagat, piliin ang bagay ng pagbubuwis (“kita” o “kita binawasan ang mga gastos”), at ang rate ng buwis. Ang mga halaga ng natitirang mga hilera ay magiging zero. Kaya, sa unang seksyon ng mga linya 001, 010 at 020 ay napunan, sa lahat ng iba pang mga linya ay ipinasok ang isang gitling. Sa pangalawang seksyon, magkakaroon ng mga gitling sa lahat ng linya maliban sa 201.

Kapag ginamit ang base na "income minus expenses", pagkatapos ay sa zero declaration maaari mong ipakita ang mga gastos na natamo at ilipat ang mga ito sa susunod na taon.

Mangyaring tandaan na kung sa panahon ng pag-uulat ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa kita, ngunit ang mga aktibidad ay natupad, ang isa ay hindi maaaring magsalita ng isang zero na deklarasyon. Sa kasong ito, ang isang minimum na buwis na 1% ng kita ng indibidwal na negosyante sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula at binabayaran.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa imputation

Tungkol sa zero na pag-uulat kapag nag-aaplay ng UTII, dapat mong malaman na hindi ito nangyayari. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mismong konsepto ng isang solong buwis ay nagpapahiwatig ng aktibidad ng negosyo tiyak na uri. Kung walang aktibidad, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante na may tulad na rehimen sa buwis ay wala. Sa kasong ito, ang negosyante ay dapat na tanggalin sa pagkakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII. Kasabay nito, maaari siyang lumipat sa pinasimpleng bersyon mula sa susunod na buwan ng kalendaryo.

Isinasaalang-alang na ang UTII ay isang quarterly na buwis, maaaring may mga kaso na walang aktibidad sa loob ng isa o dalawang buwan nang naaayon, ang indibidwal na negosyante ay hindi magbabayad ng UTII para sa mga buwang ito;

Kaya, malinaw na hindi maaaring magkaroon ng ganap na zero na deklarasyon ng UTII. Bagaman kung mag-deregister ka bilang isang nagbabayad ng buwis na ito sa loob ng isa o dalawang buwan, kung gayon kapag gumagawa ng mga kalkulasyon sa deklarasyon para sa buong quarter, maaari mong ligtas na ipahiwatig ang kaukulang mga halaga ng mga linya 050, 060 o 070 ng seksyon 2 na katumbas ng zero . Ngunit kung hindi bababa sa 1 araw ng quarter ng pag-uulat ang aktibidad na nasa ilalim ng imputation ay natupad, ang deklarasyon na ito ay hindi na magiging zero.

Mga pamamaraan para sa pagbibigay ng zero na pag-uulat

Ang lahat ng mga zero na dokumento sa pag-uulat ay ibinibigay sa parehong pagkakasunud-sunod ng mga regular.

Inihanda ang mga ito sa dalawang kopya: ang isa ay isinumite sa awtoridad ng regulasyon, ang pangalawa na may marka sa petsa ng pagsusumite ay nananatili sa nagbabayad ng buwis.

Mayroong tatlong paraan ng paglipat:

1. Direkta sa awtoridad sa regulasyon nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan gamit ang isang notarized power of attorney.
2. Sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga attachment.
3. Sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon.

Upang gawing mas madaling maunawaan ang materyal sa artikulong ito, maaari kang lumikha ng isang talahanayan:

Kaya, huwag kalimutang magsumite ng zero na pag-uulat, kahit na aktibidad ng entrepreneurial ay hindi isinagawa sa isang hiwalay na panahon ng pag-uulat. Ito ay medyo simple upang punan, at ang napapanahong pagsusumite nito ay magliligtas sa iyo mula sa hindi kinakailangang pananakit ng ulo na nauugnay sa mga paglilitis sa buwis at iba pang mga awtoridad.

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante, gamit ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ay dapat taun-taon na mag-ulat para sa nakaraan taon ng pananalapi para sa layunin ng pagkalkula ng mga buwis, para sa layuning ito ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite sa tanggapan ng buwis. Sa seksyong ito titingnan natin kung paano punan ang isang deklarasyon gamit ang isang halimbawa.

Pakitandaan na may naganap na pagbabago, ayon sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 4, 2014, sa ilalim ng numerong MMV-7-3/352.

Ang pag-uulat ay isinumite sa lugar ng paninirahan para sa mga indibidwal na negosyante at pagpaparehistro para sa legal na entidad. Ang batas ay nagtatatag ng ilang mga deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon at paggawa ng mga pagbabayad may mga pagkakaiba para sa mga LLC at mga indibidwal na negosyante.

Para sa mga organisasyon:

• Ang deadline ay Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
• Ang deadline ng pagbabayad ay hanggang Marso 31 din.

Para sa mga indibidwal na negosyante:

• Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
• Ang deadline ng pagbabayad ay Abril 30.

Kung mayroon kang electronic signature, maaaring ipadala ang pag-uulat online. O gamit ang mga secure na data transmission system tulad ng . Kasama ng mga elektronikong pamamaraan, nananatili rin ang karaniwang pamamaraan - gamit ang Russian Post, at dapat itong ipadala sa pamamagitan ng isang mahalagang liham na may listahan ng mga kalakip.

Zero deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Ano ang gagawin kung wala kang aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya sa nakaraang panahon Una, dapat ka pa ring maghain ng deklarasyon, at pangalawa:

• Maaari kang magsumite. Ang tanging bagay ay maaari mo lamang itong isumite kung wala kang anumang paggalaw ng pera sa cash register o sa iyong kasalukuyang account, dagdag pa, kailangan mong magsumite ng naturang deklarasyon isang beses sa isang quarter, at hindi isang beses sa isang taon, kung ikaw ay huwag gawin, pagkatapos ay kailangan mong magbigay ng isang blangkong ulat
• Magsumite ng zero na impormasyon (blangko na form) sa karaniwang deklarasyon para dito, isumite ang pahina ng pamagat, seksyon 1.1 at 2.1 para sa item ng accounting na "kita" (punan ang OKTMO code - linya 10, rate ng buwis 6% - pahina 120) o ibigay seksyon 1.2 at 2.2 kapag isinasaalang-alang ang "kita na binawasan ang mga gastos" (punan din ang OKTMO - linya 010, at ang rate ng buwis sa quarter - mga linya 260-263)

Pagpuno ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis 2015

Mahalaga! Ang deklarasyon na ito ay kasalukuyang luma na, epektibo sa Abril 10 bagong anyo. Buksan ang pagpuno ng sample.

Simulan nating punan ang ulat gamit ang pinasimpleng sistema, tingnan natin ang bawat sheet nang hiwalay.

Kung kinakalkula mo ang mga buwis gamit ang sistema ng kita, kakailanganin mo ang mga sumusunod na sheet:

1. Front page
2. Seksyon ng deklarasyon Blg. 1.1
3. Seksyon ng Deklarasyon Blg. 2.1
4. Kung kinakailangan, kung ang naka-target na pondo ay ibinigay

Sa kaso ng pagkalkula ng mga buwis gamit ang sistemang "Income minus expenses":

1. Front page
2. Seksyon ng deklarasyon Blg. 1.1
3. Seksyon ng Deklarasyon Blg. 2.1
4. Muli, kung kinakailangan, seksyon 3

Ang form mismo ay sumailalim sa ilang mga pagbabago na nauugnay sa 2014 na dokumento ay naidagdag na mga linya na sumasalamin para sa bawat panahon bago ang accrual o pagbabawas ng mga paunang pagbabayad, kabilang ang ika-3 seksyon.

Ang mga error (kabilang ang paggamit ng mga proofreader), mga blots at double-sided na pag-print ay hindi pinahihintulutan na punan ang form ng itim, asul o lila na tinta lamang.

Front page

Magiging pareho ang pagkumpleto sa Cover Sheet para sa lahat ng sistema ng pagkalkula ng buwis. Magsimula tayo sa itaas - isulat ang INN at KPP (isang gitling para sa isang indibidwal na negosyante, kung pupunan natin ito para sa isang LLC, pagkatapos ay ipasok natin ang halaga). Ang default na numero ng pahina ay 001, pagkatapos ay ang numero ng pagwawasto sa format na "0–", para sa pangunahing dokumento, kung nagsusumite ka ng karagdagang pagkalkula (corrective), pagkatapos ay ilagay ito ng "1–", atbp. Panahon ng buwis, "34", taon ng pag-uulat - naaayon, kung para sa 2014, pagkatapos ay ipasok namin ito.

Isinulat namin ang code ng awtoridad sa buwis - kadalasan ang unang 4 na digit ng TIN, ang code sa lokasyon - para sa mga indibidwal na negosyante - 120, para sa mga LLC - 210. Sa ibaba isusulat namin ang pangalan ng kumpanya - sa tuktok na linya “Kumpanya na may limitadong pananagutan", sa ibaba ng "Kumpanya", o indibidwal na negosyante ganap sa nominatibong kaso, tulad ng sa halimbawa.

Ang isang ulat sa pagwawasto ay isinumite kung ang mga pagkakamali ay natagpuan sa pahayag na isinumite nang mas maaga. Walang mga paghihigpit, ngunit hindi ka dapat gumawa ng 10 pagsasaayos sa isang ulat - ito ay magiging abala para sa iyo o sa tanggapan ng buwis, at maaaring mayroon silang mga hindi kinakailangang tanong.

Pagkatapos, nagpapatuloy kami sa pagpuno ng mga OKVED code, mas mahusay na ipasok ang pangunahing code na ipinahiwatig sa panahon ng pagpaparehistro. Binubuo ng hindi bababa sa 4 na numero! Susunod ay isang gitling sa haligi ng muling pag-aayos at pagpuksa, sa linya ng TIN/KPP mayroon ding isang blangko, isang numero ng telepono ng contact - magiging maginhawa para sa mga inspektor kung may tanong tungkol sa deklarasyon, makikipag-ugnay sila sa iyo. Ang numero ng pahina ay nasa "003" na format;

Sa huling bahagi ng Pahina ng Pamagat, punan ang impormasyon tungkol sa taong nagkumpirma ng dokumento para sa mga indibidwal na negosyante na inilagay namin ng "1" ang natitirang mga patlang ay hindi napunan, dahil nakadisplay na ang kanyang pangalan sa itaas. Sa kaso ng isang LLC, sa itaas na hanay ay isinusulat namin ang buong pangalan ng responsableng entidad, kadalasan ito ang direktor, na ipinahiwatig sa charter, at maaari ding pirmahan ng isang proxy. Sa kasong ito, kakailanganing ipahiwatig ang data ng kapangyarihan ng abogado sa ibaba ng petsa ng pag-apruba ng dokumento. Ilagay ang petsa ng pag-apruba bilang "petsa ngayon", lagdaan at tiyaking itatak ito sa field na "MP". Ang patlang para sa isang empleyado ng buwis ay kinakailangan para sa mga inspektor, ayon sa pagkakabanggit.

Tapos na tayo sa title page, let's move on to the rest.

Para sa bagay sa buwis na "Kita"

Pagkumpleto ng Seksyon 1.1

Muli, nagsisimula kami sa pamamagitan ng pagpuno ng impormasyon, para sa mga indibidwal na negosyante - TIN, sa hanay ng checkpoint ay may mga gitling. Para sa mga LLC, ipinasok namin ang mga numero ng INN at KPP, pahina "002", pagkatapos ay sa column 101, 102 inilalagay namin ang "1" para sa accrual ayon sa sistema ng "kita", sa ibaba kailangan mong ipasok ang OKTMO code (ipakita sa linya 010 ), mahahanap mo ito sa website na Inspectorate of the Federal Tax Service

Isinulat namin ang halaga ng paunang buwis na kailangang bayaran bago ang Abril 25 nakaraang taon(linya 020), ito ay isang kinakalkula na halaga - upang kalkulahin ito, kailangan mong ibawas mula sa halaga ng kinakalkula na buwis para sa 1st quarter ng nakaraang taon ang mga halaga ng mga pagbabayad na binayaran para sa mga empleyado sa social security, sick leave at sa ilalim ng boluntaryong insurance kontrata, para din sa 1st quarter. Linya 20 = (linya 130 – linya 140) na kinuha mula sa seksyon 2.1

Linya 030 (mga linya rin 060, 090) - punan kung nagbago ang lokasyon ng organisasyon, kung hindi - pagkatapos ay maglagay ng mga gitling.

Susunod, linya 040 - kinakalkula ayon sa prinsipyo ng pagkalkula ng pahina 20 ng seksyong ito, kailangan pa ring ibawas ang halaga ng paunang bayad na ipinahiwatig sa linya 20. Kumuha kami ng data sa halaga para sa ika-2 quarter, na nagkaroon na babayaran bago ang Hulyo 25 para sa panahon ng pag-uulat, at kaya Linya 40 = (Linya 131-linya 141) /kunin mula sa Seksyon 2.1/ minus na linya 020 (Seksyon 1.1), kung nakakuha tayo ng negatibong halaga, maglagay ng gitling sa linya 40 , at isulat ang resultang numero, nang hindi isinasaalang-alang ang mga palatandaan, sa linya 050

Muli, Linya 050 - ang patlang na ito ay napunan kapag sa linya 040 ay nakakuha tayo ng negatibong halaga Linya 50 = Linya 20 - (Linya 131 - Linya 141) mula sa seksyon 2.1. Kung positibo ang value ng column 040, binibilang namin ang line 050 at naglalagay kami ng dash.

Ang Linya 070 ay ang halaga ng paunang bayad na binawasan ang halaga ng mga bayad na insurance premium, sick leave at sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng insurance para sa 9 na buwan ng panahon ng pag-uulat, at ang mga pagbabayad na dapat ay ginawa para sa 1st at 2nd quarters ay ibinabawas din dito. halaga. Linya 70 = (pahina 132-pahina 142) /mula sa seksyon 2.1/ ibawas ang mga linya (020, 040) /seksiyon 1.1/ – kung positibo ang pahina 40, kung hindi, sa halip ay idagdag namin ang numero mula sa linya 050! Yung. isinasaalang-alang namin ang unang dalawang quarter - mga pagbabayad sa panahong ito at ang pagkakaroon ng mga sobrang bayad. Kung makuha natin negatibong numero, pagkatapos ay ipinasok namin ito nang hindi isinasaalang-alang ang pag-sign sa hanay 80, at sa linya 070 naglalagay kami ng mga gitling.

Sinusulat namin ang linya 080 sa parehong paraan tulad ng pagpuno sa linya 050 - ipinapakita nito ang halaga ng sobrang bayad (pagbawas sa pagbabayad) na dapat bayaran sa Oktubre 25 para sa panahon ng pag-uulat.

Ang linya 90 ay ipinaliwanag sa pahina 30.

Ang linya 100 ay kinakalkula ayon sa parehong prinsipyo tulad ng haligi 070, kung ang halaga ay negatibo, pagkatapos ay ipasok namin ito sa linya 110, ang formula ay ang mga sumusunod: Linya 100 = (linya 133 - linya 143) /mula sa seksyon 2.1/ ibawas ang mga linya (020, 040, 070) at magdagdag ng mga column (050, 080) kung ang mga item 040 o 070 ay hindi napunan (negatibo). Kung nakatanggap ka ng negatibong halaga, pagkatapos ay ipasok ang digit nito, nang hindi isinasaalang-alang ang sign, sa linya 110

Sa dulo ng sheet naglalagay kami ng pirma at ang petsa ng sertipikasyon ng dokumento.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.1

Simulan nating punan ang susunod na seksyon. Pinupunan namin ang data ng TIN at KPP, tulad ng sa seksyon 1.1, numero ng pahina na "003", sa hanay 101 inilalagay namin ang halaga na "1", sa linya 102 inilalagay namin ang "1" kung nag-hire ka ng mga espesyalista at pagkatapos ay sa pagkalkula kinukuha namin ang halaga ng mga bayad para sa mga empleyado (para sa mga LLC at indibidwal na negosyante), "2" kung nagtatrabaho ka nang walang lakas paggawa, sa kasong ito ay ibabawas namin ang mga halaga ng mga pagbabayad sa pensiyon at sick leave tulad ng para sa indibidwal na negosyante mismo (para lamang sa mga indibidwal na negosyante).

Upang punan ang mga linya 110-113, dapat mong ipasok ang mga halaga ng kita na natanggap para sa inilarawan na mga panahon mula sa simula ng taon sa isang accrual na batayan, halimbawa, para sa 6 na buwan - ang halaga ng kita mula Enero 1 hanggang Hunyo 30. Sa column na "para sa panahon ng buwis" ang halaga para sa taon ay ipinasok at kasama ang mga nakaraang linya.

Rate ng buwis – 6%

Isinasagawa namin simpleng operasyon matematika - kinakalkula namin ang halaga ng paunang bayad para sa bawat panahon sa pamamagitan ng pagpaparami nito sa porsyento ng buwis

Linya 130 = Linya 110*6%, Linya 131 = Linya 111*6%,

Linya 132 = Linya 112*6%, Linya 133 = Linya 113*6%

Susunod, ipinasok namin ang data sa mga inilipat na halaga para sa mga premium ng insurance, mga kontrata ng personal na insurance, sick leave para sa mga empleyado, kung ang linya 102 ay naglalaman ng "1" (ayon sa batas, maaari kaming kumuha ng hindi hihigit sa 50% ng mga inilipat na kontribusyon, samakatuwid kami kunin ang halaga ng mga bayad na kontribusyon para sa quarter hatiin ito ng 2 at ilagay ito sa naaangkop na column). Kung wala kang mga empleyado, ang linya 102 ay naglalaman ng "2" (wasto para sa mga indibidwal na negosyante) - pagkatapos ay ipinasok namin ang mga halaga ng mga pagbabayad na binayaran para sa mga indibidwal na negosyante, ang negosyante ay maaaring kumuha ng 100% ng mga inilipat na halaga upang mabawasan.

Mahalaga! Pakitandaan na kinukuha mo ang mga halaga ng mga nailipat na halaga, at hindi ang mga accrual na dumaan sa kasalukuyang account para sa panahong ito, kaya maaaring mag-iba ang mga halaga ng mga naipon at nailipat na halaga.

Para sa bagay sa buwis na "Kita binawasan ang mga gastos"

Pagkumpleto ng Seksyon 1.2

Nagsisimula kami sa pamamagitan ng pagpuno ng impormasyon, para sa mga indibidwal na negosyante - TIN at mga gitling sa linya ng checkpoint, para sa mga LLC ipinasok namin ang TIN at mga numero ng checkpoint, pahina "002", pagkatapos ay sa column 001 inilalagay namin ang "2" para sa accrual ayon sa " income minus expenses", sa ibaba kailangan mong isulat ang OKTMO code (ipinahiwatig sa Line 010), mahahanap mo ito sa website ng Federal Tax Service, o sa data na nakuha mula sa mga istatistika.

Sa linya 020 ay katumbas ng halaga ng pahina 270 (seksyon 2.2) - ang halaga ng paunang bayad para sa unang quarter ng panahon ng pag-uulat, na kailangang bayaran bago ang Abril 25 ng nakaraang taon.

Linya 030 (mga linya rin 060, 090) – punan kung nagbago ang lokasyon ng organisasyon kung hindi, pagkatapos ay maglagay ng mga gitling.

Upang punan ang column 040 - ang halaga ng paunang bayad para sa ika-2 quarter ng nakaraang taon, ang deadline ng pagbabayad ay Hulyo 25, dapat mong ibawas ang halaga ng linya 271 (seksyon 2.2) mula sa linya 020 (seksyon 2.1). Kung ang dami mas mababa sa zero, pagkatapos ay isusulat namin ang nagresultang numero nang walang minus sign sa hanay 050, at sa linya 040 naglalagay kami ng gitling.

Ang panuntunan para sa pagpuno ng linya 060 ay inilarawan sa hanay 030

Linya 070 – ang halaga ng paunang bayad na binayaran para sa ika-3 quarter, bago ang Oktubre 25 ng nakaraang taon, ay pinupunan sa pagsasaalang-alang sa mga pagbabayad na ginawa at ang mga halagang bawasan. Linya 70 = pahina 272 (seksyon 2.2) – Linya 020 – Linya 040 + Linya 50 (kung hindi napunan ang linya 040, pagkatapos ay idagdag ang halaga ng linya 050 sa halip na linya 040). Kung ang natanggap na halaga ay mas mababa sa zero, ipakita ang natanggap na halaga sa linya 080.

Ang panuntunan para sa pagpuno ng linya 090 ay inilarawan sa hanay 030

Upang punan ang linya 100, ang halaga ng buwis na binayaran para sa taon ng pag-uulat, dapat mo ring isaalang-alang ang mga nakaraang pagbabayad. Linya 100 = Linya 273 (mula sa seksyon 2.2) – Linya 20 – Linya 40 – Linya 070 + Linya 050 + Linya 080 (kung ang mga linya 040 o linya 070 ay hindi napunan, pagkatapos ay idagdag ang mga halaga ng linya 050 o 080, ayon sa pagkakabanggit ).

Isinulat namin ang nagresultang halaga sa isang linya, kung ang 2 kundisyon ay natutugunan, kung hindi, ang halaga ay magiging kapaki-pakinabang sa ibang pagkakataon:

• Ang resultang halaga ay mas malaki sa o katumbas ng 0, p.100 => 0 at suriin ang pangalawang kundisyon,
• Inihambing namin ang halaga ng nakalkulang buwis p.273 (kinuha mula sa seksyon 2.2) dapat itong mas malaki kaysa o katumbas ng minimum na buwis - p.280 (kinuha mula sa seksyon 2.2), (p.273 => p.280) mula sa kinuha mula sa seksyon 2.2

Kung ang parehong kundisyon ay hindi pumasa sa pagsusulit, pagkatapos ay maglagay ng gitling sa column 100 at magpatuloy sa pagkalkula ng linya 110.

Ang pagsusulat sa linya 110 ay ginagawa din kapag natugunan ang mga kundisyon.

Linya 110 = (Linya 020 + Linya 040 + Linya 070 – Linya 050 – Linya 080) – Linya 273 (kinuha mula sa seksyon 2.2), kung:

• Pagkalkula ng linya 100<0 (считали ее ранее)
• (Linya 273 >= Linya 280) mula sa seksyon 2.2

Kung ang mga kondisyon ay hindi natutugunan, pagkatapos ay isasaalang-alang namin ang iba.

Linya 110 = (Linya 020 + Linya 040 + Linya 070 – Linya 050 – Linya 080) – Linya 280 (mula sa seksyon 2.2) kung:

• (Linya 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Mga Linya (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Linya 280 (seksyon 2.2), kung hindi tumutugma ang mga kundisyong ito, kalkulahin ang linya 120.

Ang halaga ng pinakamababang buwis na babayaran para sa taon ay

p.120 = p.280 (seksyon 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080), kinakalkula sa ilalim ng kondisyon:

• Mga Linya (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (Linya 273< Строка 280) Раздела 2.2

Sa ibaba ay inilalagay namin ang petsa ng pagkalkula at ang pirma ng responsableng tao.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.2

Simulan nating punan ang susunod na seksyon. Pinupunan namin ang data ng TIN at KPP, tulad ng sa seksyon 1.2, numero ng pahina na "003", sa column 201 inilalagay namin ang halaga na "2", na naaangkop sa parehong mga LLC at indibidwal na negosyante.

Sa linya 230 ipinapasok namin ang halaga ng mga pagkalugi para sa mga nakaraang panahon, kung mayroon man.

Linya 240 = linya 210 – ang halaga ng linya 220, kung ang halaga ay higit sa 0, kung hindi, ipasok ang halaga sa linya 250 nang walang minus sign;

Linya 241 = linya 211 ay ang halaga ng linya 221, kung ang halaga ay mas malaki sa 0, kung hindi, ilagay ang halaga sa linya 250 nang walang minus sign.

Linya 242 = linya 212 - ang halaga ng linya 222, kung ang kabuuan ay mas malaki sa 0, kung hindi, ipasok ang halaga sa linya 252 nang walang minus sign.

Linya 243 = linya 213 - ang halaga ng linya 223, kung ang halaga ay mas malaki sa 0, kung hindi, ipasok ang halaga sa linya 253 nang walang minus sign.

Ang mga linya 250-253 ay kinakalkula batay sa pagkalkula ng mga linya 240-243. Sa mga tuntunin 260-263 kinakailangan na ipasok ang halaga ng buwis para sa kaukulang panahon.

Upang makalkula ang mga kinakalkula na halaga ng buwis, kinakailangan upang isagawa ang sumusunod na pagkalkula:

Ang linya 270 ay kinakalkula bilang linya 240 na pinarami ng linya 260 / 100 (o i-multiply lang sa rate ng buwis, sa kasong ito - linya 240 * 15% at pareho sa pagkalkula ng mga linya 271-273)

Ang linya 271 ay kinakalkula bilang linya 241 beses na linya 261 / 100

Ang linya 272 ay kinakalkula bilang linya 242 beses na linya 262 / 100

Ang linya 273 ay kinakalkula bilang linya 243 beses na linya 263 / 100

Ang linya 280 ay katumbas ng linya na 213 beses na 1/100

Punan ang Seksyon Blg. 3 (Target na financing)

Malamang na ang seksyong ito ay magiging napakalawak dahil sa mga detalye nito. Huling seksyon Ang mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang kumpletuhin ng mga organisasyon na, alinsunod sa talata 1.2 ng Art. 251 Kodigo sa Buwis Nakatanggap ang Russian Federation ng mga pondo para sa naka-target na financing, pati na rin ang mga resibo at kita na natanggap sa loob ng balangkas ng mga gawaing pangkawanggawa. Bago ito, ang impormasyong ito ay naitala sa income tax return sa sheet 7, ang pamamaraan ng pagpuno ay katulad.

Kinakailangang pumili ng mga pangalan at code batay sa mga uri ng resibo naka-target na pondo(Appendix 5 sa pamamaraan ng pagpuno), pagkatapos ay ilagay ito sa naaangkop na mga hanay. Kung walang ganoong mga kita, ang seksyon ay hindi pinupunan at hindi isinumite sa tanggapan ng buwis.

Batay sa mga uri ng pondo na natanggap para sa nilalayon na layunin, dapat mong piliin ang mga pangalan at code na naaayon sa mga opsyong ito (maaaring kunin ang data sa Appendix No. 5 sa Pamamaraan ng Pagpuno) at ilagay ang mga ito sa Column 1 ng Seksyon na ito 3 (sugnay 8.1 ng Pamamaraan sa Pagpuno). Susunod, ang mga halaga ay inilipat na hindi ginamit sa oras (kabilang ang mga natanggap nang walang oras ng paggamit), ngunit ang resibo para sa kanila ay noong nakaraang taon.

Kung ang isang panahon para sa paggamit ng mga halaga ay naitatag, pagkatapos ay kinakailangan na ipasok ang petsa ng pagtanggap sa linya 2, ang kanilang halaga sa hanay 3. Kung ang panahon para sa mga halagang natanggap noong nakaraang taon ay hindi nag-expire, pagkatapos ay ilagay namin ang halaga sa hanay 6.

Pagkatapos nito, nagpapatuloy kami sa pagpuno ng data sa mga halagang natanggap sa kasalukuyang taon. Para sa mga pondo na nag-expire na, ang mga petsa ng pagtanggap ay ipinasok sa linya 2, ang mga petsa ng paggamit ay ipinahiwatig sa hanay 5. Ang mga halaga na may nakatakdang deadline ay ipinahiwatig sa hanay 4. Sa hanay ay ipinasok namin ang mga halaga ng mga pondo na hindi pa ginagamit pa, kung saan ang panahon ay hindi pa nag-e-expire.

Kung ang pera ay hindi ginamit para sa layunin nito, ipakita ito sa hanay 7 (kasama sa di-operating na kita sa oras ng aktwal na paggamit nito). Sa field na "Kabuuan ng Ulat," kailangan mong ibuod ang mga halaga sa mga column na may bilang na 3,4,6,7.

Pansin! Kung ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay walang ganoong mga resibo ng pera, ang seksyon 3 ay hindi napunan at hindi isinumite sa tanggapan ng buwis.

Sa kawalan ng turnover o ilang mga tagapagpahiwatig, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga zero na ulat. Sasabihin namin sa iyo sa ibaba kung paano magsumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante na may mga zero indicator.

Zero personal income tax reporting para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi nagsusumite ng mga personal na ulat sa buwis sa kita sa prinsipyo.

Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho ng mga tao at binabayaran sila ng kita, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga form 6-NDFL at 2-NDFL.

Kung ang kita ay hindi pa nababayaran sa mga empleyado sa isang taon ng kalendaryo, nangangahulugan ito na ang isang indibidwal na negosyante ay hindi ahente ng buwis. Samakatuwid, hindi na kailangang magsumite ng mga walang laman na form 6-NDFL at 2-NDFL. kaya, walang ulat Ang 6-NDFL at 2-NDFL ay wala lang.

Iba ang sitwasyon sa deklarasyon ng 3-NDFL. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng negosyo sa loob ng taon at, bilang resulta, ay hindi nakatanggap ng kita, kakailanganin niyang magsumite ng zero 3-NDFL.

Kasama sa zero declaration ang isang pahina ng pamagat, mga seksyon 1 at 2.

Walang pag-uulat sa mga premium ng insurance

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng lahat ng mga ulat sa mga premium ng insurance kung mayroon silang mga empleyado. Kung walang empleyado sa buong taon, hindi na kailangang magsumite ng zero na pag-uulat.

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ay binubuo ng isang form - SZV-M. Ito ay inilalapat sa mga empleyado. Kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, isinusumite niya ang form na ito. Kung walang empleyado, hindi ito umuupa. Hindi maaaring magkaroon ng zero SZV-M.

Ang mga negosyante at empleyado ay nagsumite ng zero na kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service kung ang mga empleyado ng indibidwal na negosyante ay hindi nakatanggap ng pera sa panahon ng pag-uulat. Sa zero na pagkalkula kailangan mong idagdag ang pahina ng pamagat, seksyon 1, mga subsection 1.1 at 1.2 ng Appendix No. 1 hanggang Seksyon 1, Appendix No. 2 hanggang Seksyon 1, Seksyon 3.

Kung walang mga pagbabayad, dapat kang magsumite ng zero form 4-FSS sa Social Insurance Fund. Dapat kang magsumite ng 4-FSS na may mga zero na halaga bago ang ika-25 araw ng unang buwan ng ika-1, ika-2, ika-3, at ika-4 na quarter. Kasama sa Zero 4-FSS ang pahina ng pamagat, mga talahanayan 1, 2 at 5.

Iba pang zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng VAT (indibidwal na negosyante sa OSNO), sa kawalan ng mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta, dapat kang magsumite ng zero VAT return. Ang VAT zero ay may kasamang pahina ng pamagat at seksyon 1.

Ang mga simplifier ay dapat magpadala ng zero na deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kawalan ng kita.

Kung ang bagay na nabubuwisan ng indibidwal na negosyante ay "Kita," ang pinasimpleng zero declaration ay dapat kasama ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1.1 at 2.1.1.

Para sa object na "Income minus expenses", dapat isama ng negosyante ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1.2 at 2.2 sa zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Depende sa mga nuances ng aktibidad, ang ilang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay kailangang isama ang mga seksyon 3 at 2.1.2 sa zero declaration.

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay palaging nagsusumite ng deklarasyon na may mga tagapagpahiwatig;

Kaya, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO, pinasimpleng sistema ng buwis at UTII ay maaaring zero lamang para sa ilang buwis.

Ang pag-uulat ng buwis ng mga negosyo gamit ang isang pinasimpleng pamamaraan ng pagbubuwis ay binubuo ng taunang paghahain ng isang deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Ang obligasyong ito ay nagpapatuloy kahit na ang negosyante ay hindi nakatanggap ng kita para sa taon ng buwis na pinag-uusapan. Sa ganitong mga sitwasyon, kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon, na sa pagsasagawa ng accounting ay tinatawag na "zero".

Ano ang isang zero na deklarasyon?

Ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakakaraniwang deklarasyon para sa isang "pinasimple" na pagbabalik ng buwis, na nagpapatunay na, batay sa mga resulta ng mga aktibidad sa nag-expire na panahon ng pag-uulat, ang organisasyon ay walang base sa buwis para sa pagbabayad ng buwis. Bilang isang patakaran, ang blangko na "zero" ay pinunan ng mga negosyante na hindi aktwal na nagtrabaho sa taon ng pag-uulat (halimbawa, ang kumpanya ay kamakailang nakarehistro at hindi pa nagsimulang gumana) o ang kanilang mga aktibidad ay hindi kumikita.

Kung ang aktibidad ay hindi talaga natupad, pagkatapos ay sa mga haligi ng deklarasyon na nilayon para sa pagpasok ng data ng pagkalkula base ng buwis at ang halaga ng buwis, idinaragdag ang mga gitling. Ang paggamit ng scheme ng buwis na "15% ng kita na binawasan ang mga gastos" ay ipinapalagay na ang mga tagapagpahiwatig sa dokumento ng pag-uulat ay hindi palaging walang laman: maaari itong magpakita ng mga gastos na dinadala bilang isang pagkawala sa susunod na panahon.

Ang mga organisasyong "idle" na nagpasyang opisyal na itigil ang kanilang mga aktibidad bago matapos ang panahon ng buwis ay nagsumite ng deklarasyon para sa isang hindi kumpletong taon.

Walang espesyal na form ang ibinigay para sa pagbibigay ng "zero": ang naaprubahan para sa lahat ng "pinasimple" ng Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation No. 58 n napetsahan noong Hunyo 22, 2009 ay ginagamit Sa 2014, ang order na ito ay may bisa sa 2012 na edisyon (na may petsang Agosto 20). Upang punan ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, maaari mong bisitahin ang aming website.

Paano punan ang "zero"?

Dahil walang mga kalkulasyon sa zero declaration, ang pagpaparehistro nito ay hindi nagpapakita ng anumang mga paghihirap.

Ang sumusunod na impormasyon ay ipinasok sa form sa unang pahina:

• TIN/KPP alinsunod sa mga dokumento ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon;
• sa cell na "numero ng pagsasaayos" - 0;
• ang taon ng pag-uulat kung saan ibinigay ang data;
• sa haligi ng panahon ng buwis - 34 (taon ng kalendaryo) o 50 (sa kaso ng muling pagsasaayos, pagsasara ng isang negosyo o pagbabago ng rehimeng buwis);
• Code ng departamento ng Federal Tax Service;
• code ng pangunahing aktibidad ayon sa OKVED;
• pangalan ng organisasyon o buong pangalan ng entrepreneur.

Ang kawastuhan ng impormasyon na tinukoy sa deklarasyon ay pinatunayan ng pirma ng indibidwal na negosyante o ang direktor ng LLC, na nagpapahiwatig ng apelyido, unang pangalan at patronymic ng responsableng tao, ang petsa ng paghahanda ng dokumento at isang selyo sa ang pahina ng pamagat sa isang lugar na espesyal na itinalaga para sa imprint.

Sa pangalawang pahina dapat mong ipahiwatig:

• linya 001 - bagay ng pagbubuwis (piliin ang numero 1 para sa kita, 2 para sa kita na binawasan ang mga gastos);
• linya 010 – sa field ng OKATO code, mula Enero 1, 2014, ang OKTMO code ay ipinahiwatig;
• linya 020 – code ng pag-uuri ng badyet depende sa numerong inilagay sa linya 001 (para sa 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, para sa 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Ang natitirang mga cell sa sheet No. 2 ay naka-cross out.

Sa ikatlong pahina, ang mga gitling ay inilalagay sa lahat ng dako maliban sa linya 201. Sa loob nito, dapat mong ipahiwatig ang rate ng buwis na inilapat ng enterprise. Para sa object ng pagbubuwis "kita" ito ay 6%, para sa "kita minus gastos" - 15%.

Ang pangalawa at pangatlong sheet ay duplicate din ang TIN/KPP ng organisasyon, at inilalagay ang petsa at lagda ng kinatawan ng kumpanya.
Upang maihanda nang tama ang mga dokumento, gamitin ang sa amin.

Pag-file ng nil return

Ang nakumpletong deklarasyon ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis sa teritoryo sa alinman sa mga pinahihintulutang paraan:

• nang personal (sa 2 kopya, ang isa ay nananatili sa mga kamay ng nagbabayad ng buwis na may marka sa paghahatid ng dokumento);
• sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel sa Internet;
• sa pamamagitan ng koreo (nakarehistro o mahalagang mail na may listahan ng mga kalakip at abiso ng paghahatid ng item).

Para sa probisyon ng "zero" ang parehong mga deadline ay ibinibigay tulad ng para sa mga regular na pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis. Ang zero na pag-uulat para sa isang LLC ay dapat mabuo at isumite sa Federal Tax Service bago ang Marso 31, para sa mga indibidwal na negosyante huling petsa pagsusumite ng mga dokumento – Abril 30.

Ang paglabag sa deadline para sa paghahain ng zero declaration ay mapaparusahan ng multa na 1,000 rubles. Kung mayroong 10 araw o higit pang pagkaantala sa pag-uulat, maaaring ma-freeze ang kasalukuyang account ng kumpanya.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante at LLC sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2015 ay nanatiling pareho, ngunit kinakailangan upang subaybayan ang mga pagbabago: ang mga form ng deklarasyon ay inaasahang maa-update sa malapit na hinaharap. Malamang mga deklarasyon para sa 2014 serbisyo sa buwis magkakaroon ng bagong anyo.