ميزات ملء مجلة أمين الصندوق. إرشادات خطوة بخطوة لملء سجل مشغل الصندوق

مجلة (كتاب) مشغل الصندوق هي نوع من الوثائق التي يجب الاحتفاظ بها لكل سجل نقدي في المنظمة. في الوقت نفسه، من المهم ليس فقط تسجيله وإضفاء الطابع الرسمي عليه بشكل صحيح، ولكن أيضًا إدخال القيود اليومية في دفتر المحاسبة هذا وفقًا للقالب المحدد دون تصحيحات. دعونا نلقي نظرة على جميع المتطلبات الحالية لمجلة أمين الصندوق للفترة 2016-2017.

تعريف المجلة ودورها

اسم آخر لدفتر أمين الصندوق هو نموذج KM-4. وهي إلزامية بموجب القرار رقم 132 للجنة الإحصاء الحكومية. لكل جهاز) مطلوب مستند ملخص واحد. تقع مسؤولية الحفاظ على هذه المجلة على عاتق المشغل وأمين الصندوق وخدمة العملاء باستخدام سجلات النقد وقبول النقد من الأخير كدفعة مقابل المنتجات والخدمات والعمل وما إلى ذلك. هذا الكتابهي الوثائق المحاسبية الأساسية لمحاسبة الأموال الواردة.

يسجل KM-4 القراءات اليومية المأخوذة من ماكينة تسجيل النقد ومبلغ الأموال التي تم تمريرها آلة النقدية. في بداية ونهاية اليوم، يقوم الموظف بتدوين قراءات عدادات تسجيل النقد (ما يسمى بتقرير Z) - سيتم اعتبار الفرق بينهما إيرادات لليوم الحالي. الدور الرئيسيمجلة أمين الصندوق - مطابقة الرصيد الفعلي للأموال في السجل النقدي مع ما قام السجل النقدي باحتسابه.

تمت الإشارة إلى الحاجة إلى الصيانة الإلزامية لنموذج KM-4 من خلال خطاب وزارة المالية رقم 104 (30/08/1993) وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ED-4-2/11941@ ( 23/06/2014).

قواعد التسجيل والتعبئة

عند إعداد مجلة أمين الصندوق، من المهم الانتباه إلى التفاصيل التالية:

• يجب وميض KM-4 للكتاب بأكمله أو للأوراق فقط.
• يجب أن يكون التوقيع على ورقة التحكم من رجل الأعمال الفردي أو رئيس المنظمة. ويجب أن يكون مصدقا بالختم إذا كان الأخير مستخدما من قبل المؤسسة.
• ويجب ترقيم كل ورقة في الكتاب ابتداءً من الورقة الأولى. ليست هناك حاجة لترقيم الصفحات.
• على الورقة الأخيرةالملاحظة التالية مطلوبة: "تحتوي المجلة على أوراق مرقمة ومختومة وموقعة (ومختومة)...." ويجب إدراج جزء من هذا النص في القائمة المرجعية.

كيف تملأ مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح (سترى عينة من إدخال محدد أدناه)؟ قواعد هي على النحو التالي:

• لا يمكنك الكتابة في الكتاب إلا باستخدام قلم حبر جاف أو قلم حبر باللون الأزرق الداكن.
• يتم إجراء الإدخالات بدقة الترتيب الزمني. سطر واحد هو يوم نقدي واحد.
• مصدر السجلات هو تقرير Z فقط - ولا ينبغي أن تكون المعلومات نتيجة لحسابات مستقلة. إذا تم تقديم العديد من هذه التقارير خلال يوم نقدي، فيجب إدخال البيانات الخاصة بكل منها في الكتاب.
• يجب أن يكون كل إدخال مصدقًا بتوقيع أمين الصندوق ورجل الأعمال الفردي والمدير.
• - أن لا يحتوي الكتاب على تصحيحات أو محو.

إذا ارتكب موظف الصندوق خطأً في قيد تم إدخاله بالفعل، فيمكنك تصحيحه باتباع الإرشادات التالية:

• يجب شطب البيانات غير الصحيحة ثم الإشارة إليها بجانبها. معلومات صحيحةوكذلك تاريخ التصحيح.
• ويقوم أمين الصندوق نفسه، وكذلك مشرفه المباشر، بتصديق العلامة بتوقيعه.
• إذا تم قياس حجم الخطأ على عدة صفحات أو أوراق، فيسمح بشطبها بالعرض.

إذا تم تصحيح جميع البقع وفقا للمخطط المحدد، فلا ينبغي أن يعاقب عليها الموظف.

متطلبات صفحة العنوان

يجب تنسيق صفحة العنوان الخاصة بمجلة أمين الصندوق على النحو التالي قبل تقديم الكتاب مباشرة إلى مكتب الضرائب:

• يجب كتابة اسم المؤسسة بالكامل وعنوانها في الأعلى.
• التالي - معلومات حول ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية - العلامة التجارية والنوع والطراز. على الجانب الأيمن يوجد رقم الشركة المصنعة ورقم التسجيل الذي يتم الإبلاغ عنه من قبل مركز الخدمة المركزي أو عند تسجيل الجهاز.
• تأكد من الإشارة إلى متى بدأ ملء الكتاب، وبعد ذلك، عندما تم إجراء الإدخال الأخير.
• من الضروري الإشارة إلى المنصب والاسم الكامل للشخص المسؤول - أمين الصندوق الذي يعمل عليه عقد التوظيف.

استبدال نموذج KM-4

قبل بدء العمل، يجب تسجيل دفتر المشغل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. بحلول هذا الوقت، يجب أن تكون قد اكتملت بالفعل صفحة العنوان وترقيم الصفحات والإدخال آخر صفحة، مما يؤثر على ورقة التحكم، يتم خياطته.

يجب أن تبدأ المجلة الجديدة فقط عندما يتم ملء اليومية القديمة بالكامل (تم تصميم كل نموذج لاستيعاب 1000 إدخال). قد يكون سبب الاستبدال أيضًا هو الخراب الواضح للكتاب أو تلفه الكبير.

الرسوم البيانية لمجلة KM-4 ومعناها وصيغ التحقق

عند الحديث عن كيفية ملء مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح، والتي رأيت عينة منها بالفعل في الصورة، سنقوم بتحليل جميع الأعمدة الموجودة فيها، وكشف معناها.

دعونا نلقي نظرة على ملء السجل باستخدام مثال محدد.

كيفية ملء سجل مشغل أمين الصندوق بشكل صحيح: عينة

لنفترض أنه عند إغلاق وردية العمل في 10 مايو 2017، قام أمين الصندوق بإزالة التقرير رقم 3210. ووفقا لها، بلغت الإيرادات لهذا اليوم 23845.12 روبل. كان المجموع غير القابل للصفر 50645.20 روبل. وكانت أرقامه بالأمس 26800.08 روبل. تم إرجاع البضائع بمبلغ 2114.50 روبل. سوف نقوم بإدخال المعلومات في KM-4.

إعادة وتخزين الأموال

كيفية ملء سجل مشغل أمين الصندوق بشكل صحيح؟ توضح العينة عودة البضائع إلى المستهلكين. مثل هذه المواقف، بالإضافة إلى الدخول في KM-4، يجب إدخالها في KM-3. تحدث المبالغ المستردة من خلال مكتب النقد الرئيسي للمنظمة، في كثير من الأحيان - من خلال السجل النقدي لمشغل معين.

يجب تسليم جميع الأموال النقدية المخزنة في درج النقود في نهاية المناوبة إلى المشرف المباشر أو رجل الأعمال الفردي أو إلى مكتب النقد الرئيسي. ولا يحق للمشغل التصرف في هذه المبالغ بعد القيد في دفتر اليومية.

اكتساب

الاستلام هو دفع غير نقدي باستخدام البطاقات المصرفية. يؤدي هذا الابتكار الحديث نسبيًا في بعض الأحيان إلى حدوث ارتباك عند ملء دفتر يومية المشغل - بما في ذلك عمود الإيرادات اليومية كمية كبيرة، من تلك المخزنة في السجل النقدي. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظف الاحتفاظ بسجلات المستهلكين (الاحتفاظ بنسخ من الإيصالات لنفسه) الذين دفعوا عن طريق التحويل المصرفي.

أظهرت العينات الواردة في هذه المقالة بوضوح كيفية ملء مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح. هذا الكتاب هو واحد من وثائق مهمةعند إجراء أنشطة النقد والتسوية. غيابه، وكذلك خسارته، يستلزم الغرامات التي تفرضها هيئات التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية، سواء على الموظف نفسه أو على المنظمة.

في عملية ممارسة أنشطتها، تقوم كل مؤسسة بسداد مدفوعات مقابل البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة. يتم تحويل الأموال نقدا أو غير نقدي. وفي الحالة الأولى، يتم استخدام تسجيل النقدية لهذا الغرض. في مقالتنا، سننظر في كيفية ملء مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح، وهي الوثيقة الرئيسية عند إجراء مثل هذه العمليات.

عند إجراء الدفعات النقدية، يجب عليك استخدام المعدات المسجلة لدى دائرة الضرائب الفيدرالية - ليس فقط ماكينة تسجيل النقد نفسها، ولكن أيضًا شريط تحكم إلكتروني آمن. يجب تسجيل جميع المعاملات في مجلة.

يجب إرسال هذه الوثيقة للتحقق منها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الحالات التالية:

• إعادة تسجيل البطاقات لسجلات النقد.
• افتتاح مجلة جديدة.
• تحقق من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

وفي الوقت نفسه، من المهم التمييز بين سجلات النقد التي تستخدمها المؤسسة وسجل النقد التشغيلي للمؤسسة. يجب أن تكون المبالغ النقدية المستلمة من خلال الجهاز:

• يجب أن تؤخذ الأموال في الاعتبار في يوم الاستلام.
• لا يمكن أن تكون الأموال المخزنة في ماكينة تسجيل النقد إلا بمبلغ "عملة التغيير" التي يتم استلامها في مكتب النقد في بداية اليوم.
• يمكن إرجاع الأموال إلى المشتري في يوم الاستلام.
• يجب تسليم النقد إلى محصل النقد في نهاية المناوبة أو الذهاب إلى مكتب النقد بالشركة.
• يجب أن تكون مغلقة في يوم الافتتاح.

في حالة مخالفة الانضباط النقدي تواجه الشركة الغرامات التالية:

• بمبلغ 3-4 آلاف روبل لأمين الصندوق (مسؤول آخر).
• بمبلغ 40-50 ألف للمنظمة.

المحاسبة عن البيانات النقدية - الإجراءات والقواعد

بالنسبة لأي سجل نقدي، يجب الاحتفاظ بسجل مشغل أمين الصندوق، والذي يسمح لك بمراعاة البيانات الموجودة في السجل النقدي لحوالي 1000 يوم عمل (نقدي). ثم تحتاج إلى إنشاء مستند جديد. لاستبدال مجلة أمين الصندوق، يجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية وتقديم المستندات التالية:

• مجلة قديمة.
• وثيقة جديدة ملزمة ومصدقة من قبل المدير، ويجب إكمال صفحة عنوان الوثيقة.
• جواز سفر المعدات.
• بطاقات الحساب.
• الاتفاقية الأصلية مع الشركة المقدمة لخدمة تسجيل النقد.
• أحدث تقرير Z على السجل النقدي.
• الوكالة الأصلية للشخص الذي يقوم بتسليم المستندات، والتي يمكن تعبئتها بشكل حر.

في الوقت نفسه، قد تتطلب كل خدمة ضرائب اتحادية عددًا من المستندات الأخرى، لذا قبل الذهاب إليهم، من الأفضل الاتصال بالمتخصصين وتوضيح ما يجب إحضاره أيضًا.

لماذا نحتاج إلى مجلة وكيفية تنظيمها؟

يتم نشر تعليمات ملء سجل مشغل أمين الصندوق في القانون الاتحادي للاتحاد الروسي تحت رقم 54، الذي صدر في 22 مايو 2003.

يحدد هذا القانون ما يلي:

• فئات المؤسسات التي يجب أن تستخدم أنظمة تسجيل النقد عند إجراء الدفعات النقدية. هناك استثناءات هنا: الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون براءة اختراع وضريبة واحدة على الدخل المؤقت.
• استخدام البيانات من سجل المعدات.
• متطلبات تسجيل معدات تسجيل النقد.
• توضح الوثيقة أيضًا حقوق ومسؤوليات دائرة الضرائب الفيدرالية في مجال تسجيل السجلات النقدية والتحقق منها ومراقبة تدفق المستندات.

هناك حاجة إلى مجلة أمين الصندوق لتسجيل الأموال المستلمة أو المودعة في مكتب النقد. وبناء على البيانات التي تم الحصول عليها، يتم تحديدها أيضا القاعدة الضريبية:

• الملكية الفكرية. الضريبة على دخل الأفراد، ضريبة واحدة في حالة مزاولة الأنشطة في ظل النظام الضريبي المبسط.
• كيان قانوني. الربح والضريبة التي يتم فرضها عند تطبيق النظام الضريبي المبسط.

نموذج دفتر يومية أمين الصندوق

بالإضافة إلى ذلك، غالبا ما تستخدم سجلات النقد عند الاحتفاظ بسجلات المستودعات، مما يجعل من الممكن ضمان المحاسبة المادية للمخزونات في الشركة.

متطلبات صيانة المستندات وتنفيذها

أول شيء يجب أن تتذكره هو أن المجلة تحتاج إلى الخياطة، ويمكنك خياطة المجلة نفسها وأوراقها بشكل منفصل. يتم توقيع ورقة التحكم الخاصة بالوثيقة من قبل رئيس المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي، ويجب أن يكون هناك نسخة من الأحرف الأولى.

إذا كان لدى المنظمة ختم، فيجب أن يكون التوقيع مصدقًا بالبصمة. وهناك تحذير واحد - يجب أن تنتهي نهايته بالتأكيد على الورقة. يجب أن تكون جميع الأوراق مرقمة، ولكن لا ينبغي أن تكون الصفحات نفسها، ولكن يجب أن تحتوي على رقم الورقة. في الورقة الأخيرة، تحتاج إلى إجراء إدخال، ويجب أن يؤثر جزء منه بالضرورة على ورقة التحكم: "تحتوي المجلة على عدد n من الأوراق مرقمة ومربوطة معًا".

عند ملء دفتر يومية أمين الصندوق، يجب على أمين الصندوق:

• استخدم الحبر الداكن.
• النظر في التسلسل الزمني للأحداث.
• املأ كل سطر ليوم نقدي واحد (يجب أخذ البيانات من تقرير Z)

ليست هناك حاجة لحساب المجاميع التراكمية. إذا أخذ أمين الصندوق تقريرين أثناء المناوبة، فيجب تسجيل ذلك في سطر منفصل لكل مستند. وفي نهاية المناوبة، يتم التصديق على السجلات بتوقيعات أمين الصندوق ورئيس المؤسسة أو أي مسؤول آخر معتمد.

مجلة أمين الصندوق - يتم ملؤها وفقًا لجميع القواعد

تحتاج أيضًا في صفحة العنوان إلى الإشارة إلى تاريخي البدء والانتهاء لصيانة الكتاب ومعلومات حول الموظف المسؤول الذي يملأ المستند. من المهم ملاحظة أنه يجب إبرام اتفاقية بشأن المسؤولية المالية مع أمين الصندوق الذي سيشارك في تسجيل المجلة.

إجراءات ملء الوثيقة:

الفروق الدقيقة وقواعد الاحتفاظ بمجلة لأمين الصندوق في المواقف المختلفة

هناك عدة نقاط في الحفاظ على هذه الوثيقة عند إعادة الأموال وعند الحصول عليها. دعونا نلقي نظرة عليها بالتفصيل حتى لا تكون هناك أخطاء أثناء عملية التعبئة.

سنلقي نظرة هنا على قواعد ملء RKO وستقوم بتنزيل النموذج.

يمكنك معرفة المزيد حول كيفية الاحتفاظ بدفتر نقدي إلكترونيًا هنا.

ما هو أمر التحصيل وكيفية تعبئته؟ وهو مكتوب هنا بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.

استرداد

لا يمكن تخزين النقد الذي يتلقاه الصرافون باستخدام ماكينة تسجيل النقد في المؤسسة أو استخدامه بعد نهاية الوردية. ولكن إذا كان داخل مناوبة عملإذا عاد المشتري وأراد إعادة الأموال، فيمكن منح الأموال له من "صندوق" KKM. لإعادة الأموال، يحتاج أمين الصندوق إلى إعداد تقرير في نموذج KM-3، وبعد ذلك يتم إجراء الإرجاع من خلال مكتب النقد في الشركة.

هناك العديد من الميزات لإعادة البضائع واسترداد النقود:

• يمكن للمشتري إرجاع المنتجات إذا كانت المنتجات المشتراة لا تتناسب مع الحجم أو النطاق أو اللون. من المهم أن نتذكر أن هذا الإجراء ينظمه قانون "حماية حقوق المستهلك".
• هناك بضائع لا يمكن إرجاعها مثل الأدوية وغيرها. لإعادة الأموال لمثل هذه المنتجات، يجب عليك كتابة طلب موجه إلى رئيس المؤسسة - يتم منح أسبوعين لمراجعة المستند المقدم وإرجاع المبلغ المطلوب.
• يجب أن يتم استرداد المبالغ النقدية المستلمة من الشركة في يوم شراء البضائع من خلال ماكينة تسجيل النقد، أو من خلال حساب مصرفي في الأيام اللاحقة.

اكتساب

الاستحواذ هو الدفع مقابل البضائع باستخدام البطاقات المصرفية، عندما تتلقى الشركة الأموال مقابل البضائع على الفور إلى حسابها المصرفي. يتم تسجيل جميع الأموال المنفقة في عمود منفصل في مجلة أمين الصندوق. في هذه الحالة، لن يكون رصيد تقرير Z مساويا لمبلغ النقد في السجل النقدي.

الدفع مقابل البضائع عن طريق البطاقة

العيب الرئيسي للعمل وفقًا لهذا المخطط هو أن البنك الشريك الذي أبرمت معه اتفاقية فتح حساب جاري يزيل العمولة. عند شراء منتج ما، يتم تقديم إيصال نقدي للمشتري.

لإعادة الأموال، تحتاج إلى الاتصال برجل أعمال فردي أو كيان قانوني - سيتم إرجاع الأموال إلى حساب العميل.

إجراء التصحيحات في مجلة أمين الصندوق

إذا حدثت أخطاء عند ملء المستند، فيمكن تصحيحها. الشيء الرئيسي هو أنه يجب الاتفاق عليها مع جميع الأشخاص المسؤولين، ويجب أن تكون التصحيحات مصدقة بتوقيعاتهم ومؤكدة بختم الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون هناك إدخال "تم التصحيح بشكل صحيح".

إذا كانت التعديلات صغيرة، فيمكنك استخدام مصحح كتابي خاص، ولكن إذا كنت بحاجة إلى تصحيح عدة أسطر، فيمكن القيام بذلك باستخدام علامة "السطر المفقود "21/05/2016" موثوق به." وبالإضافة إلى ذلك، هناك واحد آخر قاعدة مهمة: يجب أن تحدد التصحيحات التدفق النقدي لفترة معينة دون الإخلال بالتسلسل الزمني للسجلات.

لا تزال لديك أسئلة؟

إنه سريع و مجانا!

لا داعي للقلق بشأن إجراء التصحيحات؛ الشيء الرئيسي هو العثور عليها في الوقت المحدد وتسجيلها وتأكيدها وفقًا للقواعد. يحدث أن يقوم أمين الصندوق بتدوين الملاحظات ليس بقلم رصاص، بل بقلم رصاص، حتى يتمكن بعد ذلك من إعادة كتابتها بعناية. وفي حالة إجراء تفتيش مفاجئ من قبل السلطات التنظيمية، فقد يؤدي ذلك إلى مشاكل خطيرةوغرامات على كل من المسؤول والمنظمة.

كيفية ملء سجل مشغل أمين الصندوق بشكل صحيح؟

تهدف مجلة أمين الصندوق في نموذج KM-4 إلى تسجيل جميع التدفقات المالية وحساب الأموال التي تمر عبر ماكينة تسجيل النقد خلال اليوم.

إذا لزم الأمر، يمكن استخدامه من قبل موظف مصلحة الضرائب للتحقق من المؤشرات الواردة في تقارير صاحب المشروع. المالك نفسه نقطة البيعيمكن دائمًا تحديد حجم الإيصالات النقدية لأي فترة بسرعة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

إنه سريع و مجانا!

ما هو، لماذا هو مطلوب في المؤسسة؟

يُلزم التشريع الروسي جميع المنظمات أيضًا فرادىمشترك ب النشاط الريادي، إجراء جميع الأموال من خلال السجل النقدي. كل معاملة يتم إدخالها من خلال السجل النقدي تكون مصحوبة بإيصال يوضح رقمها والغرض منها. يجب الاحتفاظ بسجلات مكتوبة مفصلة للمعاملات في كتاب مشغل أمين الصندوق.

الوثيقة عبارة عن كتاب مع صفحة عنوان الكتابوالتي تحتوي على معلومات عن الشركة:

• تفاصيل الشركة أو رجل الأعمال الفردي.
• رموز OKPO وOKUD.
• بيانات كي كيه إم.
• تاريخ بدء الصيانة.
• معلومات عن الشخص المسؤول عن الحفاظ على الوثيقة.

مجلة يجب أن تكون مخيطباستخدام سلك أو خيط سميك ومرقمة صفحة بصفحة. تتم الإشارة إلى العدد الإجمالي للأوراق في الصفحة الأخيرة ويتم اعتمادها بختم المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي. تحتوي الوثيقة أيضًا على توقيعات مفتش الضرائب الذي سجل الدفتر وكذلك المحاسب ورئيس المؤسسة.

التسجيل الضريبي

النموذج KM-4 هو دفتر جميع المعاملات التي تتم من خلال سجل نقدي محددلذلك يتم تسجيله في مكتب الضرائب بالتزامن مع تسجيل السجل النقدي. عند تسجيل السجل النقدي وتسجيل النقد، يجب أن يكون لديك:

• طلب تسجيل KKM.
• شهادة تسجيل رجل أعمال فردي أو مؤسسة.
• عقد إيجار لمساحة البيع بالتجزئة.
• جواز سفر كي كيه إم.
• تم إبرام الاتفاقية مع مركز الخدمة الفنية كي كي تي.
• صورة ثلاثية الأبعاد.

يجب أن يكون السجل النقدي نفسه مدرجًا في قائمة معدات تسجيل النقد المعتمدة للاستخدام، أي يجب أن يتوافق نموذج تسجيل النقد مع سجل الدولة.

إذا كان لدى المؤسسة عدة سجلات نقدية، فسيتم إنشاء عدد مماثل من دفاتر اليومية. يجب أن يكون كل كتاب موجودًا في طابق المبيعات بجوار الجهاز.

تتوفر هنا معلومات حول السجل النقدي الذي يجب اختياره لرجل أعمال فردي.

ومن يملأها ومتى؟

يتم الإدخال الأول في المجلة بواسطة مفتش الضرائب الذي يقوم بتسجيل السجل النقدي. يقوم بسحب شيك صفري بمبلغ شيك قدره 1 فرك. 11 كوبيل ويدخل البيانات من تقرير Z الأول. يتم خصم هذا المبلغ عند إدخال المعاملات النقدية في اليوم الأول من العمل ولا يتم أخذه في الاعتبار من قبل السلطات الضريبية أو قسم المحاسبة في المؤسسة.

يتم ملء الدفتر يومياً عند افتتاح نوبة العمل ونهايتها من قبل الشخص الذي يعينه المدير المسؤول عن صيانته. يمكن أن تكون نفسك مدير، كبير المحاسبين، موظف إداري أو أمين الصندوق.

تم وضع قواعد إجراء المدفوعات النقدية، وكذلك إجراءات تسجيل مجلة النقدية، في عام 1993. وفي نهاية عام 1998 أصدرت لجنة الإحصاء الحكومية قرارا “بشأن الموافقة أشكال موحدةالوثائق المحاسبية الأولية". هكذا ظهر نموذج KM-4، والذي تستخدمه اليوم جميع المؤسسات تقريبًا التي تتضمن أنشطتها التسويات المالية. على الرغم من أن مبادئ إعداد التقارير ظلت كما هي، فقد تأثر عدد من التغييرات مظهرتقرير Z.

القواعد وعملية التعبئة

تحتوي صفحات مستند الإبلاغ على 18 عمودًا لإدخال البيانات:

• العمود 1. التاريخ. تم إدخال تاريخ أخذ تقرير Z هنا. إذا تم العمل بعدة ورديات خلال اليوم يتم أخذ تقرير لكل منها وإدخاله في سطر منفصل يوضح الوردية. على سبيل المثال: 01/01/2015(2).
• العمود 2. رقم القسم. يعد هذا سطرًا اختياريًا يجب ملؤه، نظرًا لأن العديد من الأجهزة الحديثة لا تعرض تقرير Z حسب القسم.
• العمود 3. الاسم الكامل لأمين الصندوق.
• العمود 4. الرقم التسلسلي لعداد التحكم (الذاكرة المالية) في نهاية يوم العمل. رقم التقرير مكتوب على الوثيقة.
• العمود 5. الرقم التسلسلي لعداد التحكم (الذاكرة المالية). لقد فقدت أهمية تصميم الخط بسبب تحديث سجلات النقد، لذلك يتم ببساطة نسخ المعلومات من العمود 4.
• العمود 6. قراءات جمع عدادات النقد في بداية يوم العمل/المناوبة. عند التعبئة الأولية، سيكون المؤشر يساوي 1 فرك. 11 كوبيل إذا تم استخدام السجل النقدي لبعض الوقت، فيمكن أخذ الرقم من:
  • قراءات في نهاية نوبة اليوم السابق؛
  • تقرير X السابق، إذا كان السجل النقدي يوفر طباعة هذه المعلمات؛
  • ويمكن حساب المبلغ من خلال إيجاد الفرق بين الرقم السابق والإيراد اليومي.
• العمود 7 و 8. توقيع أمين الصندوق/المسؤول. تم التوقيع عليه من قبل جميع الأشخاص المسؤولين. إذا كان شخصًا واحدًا، فيكون التوقيع مكررًا.
• العمود 9. قراءات جمع عدادات النقد في نهاية يوم العمل/المناوبة. يتم نسخ الرقم من المستند النقدي النهائي وهو مجموع الأرقام من العمود 6 والإيرادات اليومية.
• العمود 10. مقدار الإيرادات لكل يوم عمل. يتم إدخاله من تقرير Z وهو مجموع الإيرادات والعوائد النقدية وغير النقدية.
• العمود 11. النقدية المودعة. المبلغ باستثناء المعاملات والمرتجعات غير النقدية.
• العمود 12. يتم الدفع حسب المستندات والكمية. أدخل عدد المعاملات غير النقدية.
• العمود 13. يتم الدفع حسب المستندات والمبلغ. يتم تسجيل إجمالي المبلغ المستلم من خلال المدفوعات غير النقدية.
• العمود 14. تم تسليم الإجمالي. يتم تلخيص جميع المدفوعات، باستثناء معاملات الإرجاع.
• العمود 15. مبلغ الاسترداد. يتم عرض البيانات في تقرير Z.
• العمود 16 و17 و18. يتم تسجيل توقيعات جميع الموظفين المسؤولين في وقت تحويل الإيرادات الخاصة بالنوبة.

يمكنك رؤية عملية التعبئة بوضوح في الفيديو التالي:

الفروق الدقيقة في التصميم في حالات مختلفة

تعتمد ميزات تسجيل اليوميات على أنشطة المؤسسة. على سبيل المثال، قد يحدث أنه خلال النهار لم تتم أي عملية على ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، فماذا يجب أن تفعل في هذه الحالة؟

تسمح قواعد الاحتفاظ بالنموذج بغياب الإدخالات إذا لم يتم إصدار شيكات. بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم إيصالات ثابتة أو إصدار نقدي، يمكنك الاحتفاظ بكتاب حسب الحاجة.

قد يحدث أن يتم فقدان تقرير Z، ولكن نظرًا لأنه مستند محاسبي، فيجب استعادته. انت تستطيع فعل ذالك:

• عن طريق الاتصال بالمؤسسة الخدمية. عادة ميكانيكي في أسرع وقت ممكنيسترد المعلومات المخزنة على EKLZ.
• عن طريق إزالة التقرير المالي. للحصول على معلومات من الذاكرة المالية للجهاز، تحتاج إلى معرفة الرمز الذي يعينه مكتب الضرائب عند تسجيل السجل النقدي. إذا كان الرمز غير معروف أو تم إدخاله بشكل غير صحيح، فقد يتم حظر ماكينة تسجيل النقد وسيتعين عليك الاتصال بالفني.

تصحيح الاخطاء

يمكن تصحيح الأخطاء في المستند، ولكن يجب أن يتم ذلك بعناية باستخدام معجون أسود أو أزرق أو باستخدام مصحح المعجون الكتابي.

بعد كل تصحيح يجب أن يكون هناك توقيع الموظف الذي قام بالتغيير في دفتر اليومية، بالإضافة إلى العبارة الإلزامية: "صحح بشكل صحيح"، تكتب بعد كل خطأ.

البرامج الثابتة والتخزين

يتم خياطة الكتاب من الصفحة الأولى إلى الصفحة الأخيرة، ويجب ترقيم جميع الأوراق بالمعجون الأسود أو الأزرق. في الصفحة الأخيرة، يتم إغلاق مكان البرنامج الثابت بورقة بيضاء مثبتة عليه المجموعصفحات وتوقيع رئيس المؤسسة. إذا كان لدى المنظمة ختم، فيجب أيضًا وضعه بجانب التوقيع.

أثناء عملية الصيانة، يتم تخزين المستند بجوار ماكينة تسجيل النقد. يتم استبدال اليومية المكتملة بأخرى جديدة، ويتم تخزين القديمة في قسم المحاسبة. صحيح، مع ظهور ECLZ واستبدالها السنوي، يفقد التخزين طويل الأجل معناه، حيث يمكن قراءة جميع المعلومات، إذا لزم الأمر، من جهاز التخزين في غضون يوم واحد.

لا تزال لديك أسئلة؟تعرف على كيفية حل مشكلتك بالضبط - اتصل الآن:

ملء مجلة مشغل الصندوق في عام 2018 - ملء العينة، عند العودة، مع الحصول على النموذج KM-4، مثال، القواعد، التعليمات، الأخطاء، صفحة العنوان

عينة من ملء سجل مشغل أمين الصندوق

في العمود رقم 1 -يشار إلى التاريخ الحالي.

في العمود رقم 2 -رقم القسم (القسم). يعد ذلك ضروريًا إذا كان السجل النقدي يخدم عدة أقسام تجارية، وتحتفظ المنظمة بسجلات إيرادات منفصلة لهم.

في العمود رقم 3 -الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم عائلة أمين الصندوق - المشغل.

في العمود رقم 4 -تتم الإشارة إلى رقم تقرير Z المطابق للتاريخ الحالي.

في العمود رقم 5 -"قراءات عداد المراقبة (تقرير الذاكرة المالية)، تسجيل عدد تحويلات قراءات عداد جمع الأموال" - يتم تسجيل عدد المبيعات لكل وردية. تتم طباعة قراءات هذا العداد على تقرير Z.

ملحوظة:كان العداد، الذي يجب إدخال قراءاته في العمود 5، موجودًا فقط في السجل النقدي بدون ذاكرة مالية. لا تحتوي آلات تسجيل النقد ذات الذاكرة المالية على مثل هذا العداد. لا توجد وثائق تنظيمية تنص بوضوح على القراءات والعدادات التي يجب إدخالها في العمود 5، ولهذا السبب لا يقوم العديد من مستخدمي أجهزة تسجيل النقد بملء هذا العمود.

في العمود رقم 6 -عرض المجموع التراكمي في بداية اليوم. ويشير السجل النقدي إلى هذا المبلغ في تقرير Z، وتكون القراءات في بداية اليوم هي نفس القراءات مساء اليوم السابق.

انتباه!لا تعرض جميع نماذج أجهزة تسجيل النقد تلقائيًا قراءات العداد الإجمالية التراكمية في تقرير Z. في هذه الحالة، تحتاج إلى إزالتها بنفسك. وكيفية القيام بذلك موضحة في التعليق على العمود رقم 10.

في العمودين رقم 7 ورقم 8 -على التوالي، توقيعات أمين الصندوق والمسؤول (أمين الصندوق الأول).

في العمود رقم 9 -إجمالي قراءات العداد التراكمي في نهاية اليوم.

في العمود رقم 10 -مبلغ الإيرادات لهذا اليوم، وفقا لقراءات العداد. يتم تعريفه على أنه الفرق بين العمودين رقم 9 ورقم 6. إذا لم يشير السجل النقدي إلى قراءات عداد الاستحقاق في تقرير Z، فيمكنك على الفور تدوين مبلغ الإيرادات لليوم المشار إليه في وبعد ذلك، وبجمع العمودين رقم 6 ورقم 10، يتم عرض قراءات إجمالي العداد التراكمي في نهاية اليوم، وإدخالها في العمود رقم 9.

في العمود رقم 11 -المبلغ النقدي (الإيرادات).

في العمودين رقم 12 ورقم 13على التوالي: عدد مستندات الدفع (الشيكات المصرفية، وما إلى ذلك، إذا قبلتها المنظمة) والمبلغ الإجمالي المدفوع بواسطة هذه المستندات. إذا لم يحدث هذا، فيجب إضافة شرطات.

في العمود رقم 14يشار إلى إجمالي مبلغ الإيرادات (رقم 11 + رقم 13).

في العمود رقم 15يعكس مقدار الأموال التي تم إرجاعها إلى المشترين (العملاء) مقابل غير المستخدمة، بما في ذلك الشيكات المثقوبة عن طريق الخطأ. يجب أن يتوافق مجموع العمودين رقم 14 ورقم 15 مع المبلغ المشار إليه في العمود رقم 10.

انتباه!يمكنك إرجاع الأموال من درج النقود في KKM فقط باستخدام الشيكات المثقوبة في ذلك اليوم. يجب أن تكون الشيكات مصحوبة بفعل في النموذج كم-3. لا تؤدي عملية "الإرجاع" إلى تقليل مقدار إيرادات التحول (اليومي) (العمود 10).

في الأعمدة رقم 16 ورقم 17 ورقم 18 -توقيع المسؤولين المعنيين في المنظمة.

عينة من ملء سجل مشغل الصندوق:

مجلة أمين الصندوق المشغل. نموذج كم-4

املأ النموذج بدون أخطاء في دقيقة واحدة!

برنامج مجاني لملء جميع المستندات النقدية تلقائيا. اكتشف المزيد >>

• الطلبات النقدية
• كتاب النقدية
• أمر دفع
• خطاب اعتماد
• AO-1. تقرير مسبق
• قانون المصالحة
• نموذج إيصال المبيعات

• وثائق المحاسبة KKM
• أمر دفع
• طلب الدفع
• أمر التحصيل
• كتاب النقدية
• إعلان عن الدفع النقدي
• مجلة تسجيل المستندات النقدية

Class365 - تعبئة جميع المستندات النقدية بشكل سريع ومريح

مجلة أمين الصندوق في النموذج رقم KM-4 هي وثيقة تعكس حركة النقد في مكتب النقد التشغيلي لمنظمة تجارية. يتم إجراؤها بواسطة أمين الصندوق بشكل منفصل لكل سجل نقدي. المجلة مرقمة ومرقمة وموقعة من قبل رئيس المنظمة وكبير المحاسبين؛ وضع ختم. بعد ذلك، يتم اعتماد المجلة من قبل مفتش الضرائب لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.

تمت الموافقة على النموذج الموحد رقم KM-4 بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132.

(أرسل المستندات بدون أخطاء وبسرعة مضاعفة عن طريق ملء المستندات تلقائيًا في برنامج Class365)

عرض ملء العينة: الصفحة 1 الصفحة 2 الصفحة 3

كيفية تبسيط العمل مع المستندات والاحتفاظ بالسجلات بسهولة وبشكل طبيعي مزيد من التفاصيل >>

برنامج خاص للشركات الصغيرة

فئة 365 — برنامج على الانترنتللجميع:

• 50 نموذج مستند حالي
• محاسبة التجارة والمستودعات
• نظام CRM للعمل مع العملاء
  
• البنك والصراف
• التكامل مع المتاجر عبر الإنترنت
• المدمج في إرسال البريد والرسائل النصية القصيرة
• التقارير بنقرة واحدة

كيفية ملء مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح

إذا تم إجراء تصحيحات في مجلة أمين الصندوق، فيجب الاتفاق عليها مسبقًا والمصادقة عليها بتوقيعات أمين الصندوق والمدير وكبير المحاسبين، بالإضافة إلى ختم المنظمة.

يجب أن يكون المبلغ الموجود في العمود 6 مساوياً للمبلغ الموجود في العمود 9 لليوم السابق.
المبلغ الموجود في العمود 10 يساوي مجموع العمودين 14 و15.

يتم حساب المبلغ الموجود في العمود 10 على النحو التالي: مبلغ العمود 9 مطروحًا منه مبلغ العمود 6.

العمود 14 يساوي مجموع العمودين 11 و13.

يتم ملء العمود 15 فقط إذا تم الإرجاع في يوم الشراء أو تم تثقيب الإيصال عن طريق الخطأ.

كيفية أتمتة العمل مع المستندات وتجنب ملء النماذج يدويًا

التعبئة التلقائية لنماذج المستندات. وفر وقتك. تخلص من الأخطاء.

اتصل بـ CLASS365 واستفد من مجموعة كاملة من الميزات:

• ملء التيار تلقائيا النماذج القياسيةوثائق
• طباعة المستندات مع صورة التوقيع والختم
• قم بإنشاء ترويسة مع شعارك وتفاصيلك
• إنشاء أفضل العروض التجارية (بما في ذلك استخدام القوالب الخاصة بك)
• تحميل المستندات بتنسيقات Excel وPDF وCSV
• إرسال المستندات عبر البريد الإلكتروني مباشرة من النظام

مع CLASS365، لا يمكنك فقط إعداد المستندات تلقائيًا. يسمح لك CLASS365 بإدارة شركة بأكملها في نظام واحد، من أي جهاز متصل بالإنترنت. من السهل تنظيم العمل الفعال مع العملاء والشركاء والموظفين للحفاظ على السجلات التجارية والمستودعات والمالية. يقوم CLASS365 بأتمتة المؤسسة بأكملها.

تعبئة نموذج KM-6 أثناء الاستلام

يتساءل رواد الأعمال الذين يستخدمون الحصول على الخدمات للعمل مع العملاء عن كيفية ملء الوثائق اللازمة بشكل صحيح. بعد كل شيء، لا يوجد سجل نقدي عادي هنا. إنه شيء واحد عندما أعمال جاريةبأموال حقيقية. والأمر مختلف تمامًا متى نحن نتحدث عنحول النقود الإلكترونية. في هذه الحالة هل من الضروري ملئ استمارة KM-6 عند الشراء؟ وسنناقش هذا الموضوع بالتفصيل في مقالتنا.

لم ينص التشريع الروسي في أي مكان على قواعد لملء KM-6 عند العمل بالبلاستيك البطاقات المصرفيةومع النقود. اتضح أنه يجب ملء هذه الشهادة الإجراء العام. يعد تقرير أمين الصندوق ضروريًا لتسجيل القراءات التي يسجلها جهاز القراءة خلال اليوم. أي أنه يجب حساب الإيرادات اليومية للشركة.

عندما تتساءل عن كيفية ملء مستند، ضع في اعتبارك ما يلي:

1. أولاً قم بكتابة عنوان الشركة واسمها.
2. بعد ذلك، قم بالإشارة إلى تفاصيل السجل النقدي وتاريخ إعداد المستند ورقمه.
3. يحتوي الجدول على قراءات العدادات التي تتوافق مع بداية نوبة العمل ونهايتها. يتم حساب الإيرادات على النحو التالي: أولاً، يتم أخذ الإيرادات المستلمة في نهاية يوم العمل، ويتم خصم منها تلك القراءات التي كانت في بداية اليوم.
4. يشير أمين الصندوق إلى المبلغ بالكلمات ويضع توقيعه بجانب الرقم.

يتم إجراء المحاسبة لأموال السكان باستخدام النموذج رقم KM-6 ويمكن الاطلاع هنا على عينة من ملء الشهادة. سيساعد هذا المثال في تعليم الصرافين كيفية إعداد الوثائق بشكل صحيح.

الدفع عن طريق البطاقات البلاستيكية

إذا تم تنفيذ التسويات باستخدام الخدمات المصرفية الحديثة بطاقات بلاستيكية، هناك بعض الفروق الدقيقة هنا التي تتطلب الامتثال. في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بتسجيل بيانات الإيرادات غير النقدية في دفتر يومياته. يشير إلى عدد البطاقات البلاستيكية التي مرت عبر القارئ والمبلغ الدقيق للمال. علاوة على ذلك، في يومياته، يشير أمين الصندوق دائما بشكل منفصل إلى الربح النقدي والأرباح من البطاقات البلاستيكية. بعد كل شيء، تلك الأموال التي تم استلامها بوسائل غير نقدية، لا تنتهي في السجل النقدي.

يرجى ملاحظة أنه يتم ملء شهادة أمين الصندوق هذه يوميًا في نهاية اليوم. إذا تم إرجاع الأموال إلى المشترين، فسيتم الإشارة إلى هذه الحقيقة أيضا في الشهادة. لا يتم إرجاع الأموال إلى الشخص إلا إذا أعطى الشيك. علاوة على ذلك، يجب شراء الشيك فقط في نفس اليوم. بعد ذلك يجب تحرير قانون العودة المرفق بالنموذج رقم KM-6.

أخيراً

في عام 2017، بدأت العديد من الشركات ورجال الأعمال الأفراد في التحول إلى الاستحواذ باعتباره النظام الأكثر ملاءمة للعملاء والمؤسسة نفسها. ولكن باستخدام هذا النظام، لا تنس الإبلاغ عن المستندات. يتم فحصها من قبل السلطات التنظيمية، وإذا لم تكن الأوراق سليمة، فلا يمكن تجنب العقوبات.

تمت كتابة المقال بناءً على مواد من المواقع: vesbiz.ru، znaydelo.ru، pl-e.ru، class365.ru، zhazhda.biz.

في العديد من مجالات الأعمال، هناك خياران للدفع للعميل مقابل بيع البضائع أو تقديم الخدمات - نقدًا وغير نقدًا. من أجل قبول النقد، يتم استخدام معدات تسجيل النقد دائمًا تقريبًا. يتم إصلاح هذه الأجهزة، والمختصرة بـ KKM أو KKT، عند تركيبها في دائرة الضرائب. علاوة على ذلك، يتم تثبيت كل من الجهاز نفسه وشريط التحكم الخاص به (ECL)، والذي سيكون مناسبًا بعد ذلك لقراءة المعلومات. يمكنك قراءة المزيد عن قواعد تسجيل آلات تسجيل النقد في مقال آخر على موقعنا.

لكن البيانات المتعلقة بالإيصالات والمصروفات باستخدام جهاز التحكم يتم تسجيلها بدقة في مجلة أمين الصندوق. يتم عمل هذه السجلات يوميًا، باستثناء الأيام التي لم يتم فيها إجراء أي معاملات. في المستقبل، سيتم فحص هذه الوثيقة من قبل موظفي دائرة الضرائب.

عندما يتم تقديم مجلة أمين الصندوق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

• من الضروري إعادة تسجيل بطاقة السجل النقدي.
• انتهت المجلة ويجب أن نبدأ بكتاب جديد.
• في حالة المراجعة التي يتم تنظيمها والبدء بها من قبل مكتب الضرائب نفسه (اقرأ بشكل منفصل عن أنواع عمليات المراجعة في المقالة الموجودة على موقعنا).

ومع ذلك، فإن القانون لا يحظر تركيب أي عدد من أجهزة تسجيل النقد من قبل الشركة. ومع ذلك، يجب تثبيتها جميعًا بشكل صحيح ويجب تسجيلها.

من المهم أن نفهم الفرق بين ماكينة تسجيل النقد الخاصة بالشركة وسجل النقد.

وبالتالي، تم استلام النقد باستخدام معدات تسجيل النقد:

• يجب أن يتم حسابها في نفس يوم استلامها.
• ولا يمكن إعادتها إلى المشتري إلا في نفس يوم استلامها منه. (هناك لوائح لتنفيذ إجراءات إعادة البضائع، وسيتم النظر فيها بشكل منفصل).
• هذه الأموال غير متوفرة في بداية التحول وبعد الإغلاق.
• يتم تسليم الأموال للتحصيل خلال نفس اليوم، أو في نهاية يوم النقد - إلى مكتب النقد بالشركة. وفي هذه الحالة يتم إصدار أمر استلام نقدي في نهاية الوردية وتحويل الأموال.

• قد تحتوي خزانة النقود/الصندوق/الخزنة على أموال للتغيير فقط. في هذه الحالة، يتم إصدار الأموال في بداية تحول السجل النقدي من مكتب النقد للشركة. مرة أخرى، يتم إصدار أمر (الإنفاق).

مهم! يعتبر إغلاق السجل النقدي في اليوم التالي انتهاكًا جسيمًا. في حالة اكتشافه، سيتم تغريم أمين الصندوق بمبلغ يصل إلى 4 آلاف روبل لخطأ واحد. وستدفع الشركة حوالي 50 ألف روبل.

إجراءات تسجيل البيانات النقدية

يحتفظ كل سجل نقدي بسجل مشغل أمين الصندوق الخاص به. يتم حساب المجلة الواحدة لمدة 1000 يوم تقريبًا عند فتح وإغلاق ماكينة تسجيل النقد. بعد ذلك، يتم بدء دفتر محاسبة جديد.

ما هو المطلوب لتغيير مجلة أمين الصندوق

ستحتاج إلى المستندات التي ستقبلها إدارة الضرائب وتضفي الطابع الرسمي على إجراءات تغيير المجلة. تتضمن الحزمة:

1. المجلة التي يجب استبدالها بأخرى جديدة
2. كتاب جديد. ستكون المجلة فارغة، ولكن يجب أولاً خياطتها واعتمادها وفقًا لجميع القواعد (يجب الإشارة إلى بيانات السجل النقدي على صفحة عنوان المجلة الجديدة).
3. جواز السفر الخاص بك السجل النقدي.
4. بطاقة الحساب.
5. اتفاقية مع شركة تقدم خدمات تسجيل النقد.
6. أحدث تقرير Z (تقرير إغلاق السجل النقدي لليوم الأخير). ومع ذلك، لن يتم ترحيل الأموال المتبقية إلى بداية اليوم التالي.

إذا تم تقديم المستندات من قبل أحد موظفي الشركة، فستحتاج أيضًا إلى إرفاق توكيل رسمي له في حزمة المستندات. علاوة على ذلك، إذا كنا نتحدث عن رجل أعمال فردي، فيجب توثيق التوكيل الرسمي. ويمكن للمنظمات تقديم وثيقة بشكل حر تؤكد وجود الموظف ضمن طاقم العمل.

أما بالنسبة لحزمة المستندات الخاصة باستبدال المجلة، فمن الأفضل أولاً توضيح تكوينها مع مكتب ضرائب محدد، حيث توجد اختلافات إقليمية طفيفة في قائمة الوثائق المطلوبة.

ليس من الضروري تغيير المجلة في نهاية العام. بواسطة على الأقل، ولا توجد متطلبات تشريعية تنظم ذلك.

لماذا هناك حاجة إلى ماكينة تسجيل النقد وكيف يتم تنظيم صيانتها بموجب القانون؟

بادئ ذي بدء، تم تحديد استخدام السجلات النقدية في 54-FZ بتاريخ 22 مايو 2003 (الطبعة الأخيرة بتاريخ 8 مارس 2015). ما ينظمه هذا القانون:

• يحدد أنواع المنظمات التي يجب عليها بالضرورة استخدام سجلات النقد في أنشطتها. (وهذا لا يشمل رواد الأعمال الأفراد في "المنسبين" وPSN، أو أولئك الذين يستخدمون نماذج الإبلاغ الصارمة).
• يحدد ضوابط استخدام سجل البيانات الموجودة في التكنولوجيا.
• تحديد المتطلبات التي تنطبق على رواد الأعمال والشركات التي تستخدم ماكينات تسجيل النقد في عملها.
• يشير إلى حقوق السلطات الضريبية ومفتشي تسجيل النقد.

هناك حاجة إلى دفتر يومية مشغل الصندوق لتتبع الأموال النقدية المستلمة من العميل وتحويلها إلى مكتب النقد الخاص بالشركة أو رجل الأعمال.

سيتم أخذ جميع البيانات التي تم الحصول عليها أثناء صيانة دفتر اليومية بعين الاعتبار لتحديد الوعاء الضريبي. في حالة رواد الأعمال الأفراد - ضريبة الدخل الشخصي، وكذلك الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط. في حالة الكيان القانوني - الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط والأرباح. كما ستعمل هذه البيانات على التداول المنظم والمبسط للأموال عند التفاعل مع العملاء (على سبيل المثال، عند إعادة الأموال مقابل البضائع المرتجعة).

وأيضًا، غالبًا ما يتم ربط البيانات من السجل ببرنامج محاسبة المستودعات. يتيح لك ذلك رؤية مغادرة البضائع وبقايا الطعام بسرعة.

متطلبات الاحتفاظ بمجلة لمشغل أمين الصندوق

البرامج الثابتة.هناك خياران - إما خياطة الأوراق أو المجلة بأكملها.

توقيع المدير .وضعت على ورقة الاختيار مع نسخة. عندما تستخدم شركة أو رجل أعمال ختمًا، يتم وضعه على التوقيع (يجب أن يكون أيضًا على قطعة من الورق).

الترقيم.يتم وضع الرقم على كل ورقة. وفي هذه الحالة ليست هناك حاجة لوضع أرقام الصفحات؛ بل يكفي ترقيم الأوراق نفسها.

الدخول في النهاية.يتم ذلك على الورقة الأخيرة، وينتهي جزء منها على ورقة التحكم. يجب أن يبدو الإدخال كالتالي: "في المجلة، يتم ترقيم عدد من الأوراق وربطها وتوقيعها (إذا كان هناك ختم، فإننا نكتب "وختم")." وبطبيعة الحال، بدلا من "كذا وكذا" نكتب العدد النهائي للأوراق.

متطلبات أمين الصندوق الذي يملأ المجلة

• اكتب بالحبر الداكن.
• التزم بالترتيب الزمني.
• خذ البيانات وفقًا لتقرير Z من شريط تسجيل النقد.
• احسب المبلغ النهائي باستخدام الآلة الحاسبة (وليس بنفسك).
• استخدم أسطرًا مختلفة في السجل إذا تم أخذ تقريرين يوميًا.
• التوقيع كل يوم للإدخالات. ويجب أن يتم ذلك أيضًا بواسطة المدير أو أي شخص آخر لديه السلطة.
• ليس هناك حق في ارتكاب الأخطاء أو مسح ما سبق كتابته أو تصحيحه. ولذلك، إذا حدث خطأ، يتم شطب الإدخال. تتم كتابة البيانات الصحيحة بجانبها، أو أعلى قليلا. وتأكد من الإشارة إلى تاريخ إجراء التصحيحات. بعد تصحيح الخطأ، يتم لصق توقيع الشهادة مرة أخرى من قبل أمين الصندوق الذي ارتكب الخطأ سابقًا، وكذلك من قبل المدير.

فقط إذا تم إكمال التصحيحات بشكل صحيح، فلن يتم فرض أي عقوبة.

صفحة عنوان الكتاب

يتعين عليك ملؤها في المجلة الجديدة، كما ذكرنا سابقًا، قبل تقديمها في حزمة من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هناك تحتاج إلى الإشارة إلى معلومات حول الشركة، بالإضافة إلى معلومات حول السجل النقدي، والتي سيتعين عليك أخذها من جواز سفر الجهاز.

كما يجب أن تحتوي صفحة العنوان أيضًا على معلومات حول بداية المجلة ونهايتها. كما يتم الإشارة إلى الشخص المسؤول عن ملء البيانات. عادة، يتم تعيين هذا الشخص أمين الصندوق الذي يدير السجل النقدي.

ملحوظة: مسؤولية الشخص مذكورة أيضًا في عقد عمله. وبالإضافة إلى ذلك يتم التوقيع على وثيقة بشأن المسؤولية المالية للموظف المعين.

الإجراء الخاص بملء سجل مشغل أمين الصندوق

• الإدخال الأول هو المجموع الاختباري. إنه مأخوذ من الشيك الصفري الذي يبدأ تقرير Z وفعل البدء في استخدام ماكينة تسجيل النقد.
• المجموع الاختباري - 1.11 روبل - يتناسب مع العمود رقم ستة.
• سيكون الرصيد في نهاية الوردية أيضًا 1.11 روبل.
• في نهاية نوبة العمل التالية للجهاز، سيحتاج أمين الصندوق إلى تقليل مبلغ الإيصالات فقط بحجم مبلغ الشيك.
• الأعمدة في دفتر اليومية النقدية:
• تغيير التاريخ.
• الرقم التسلسلي للقسم أو القسم (لا يلزم إدخاله في حالة عدم وجود تقسيم إلى أقسام).
• الاسم الأخير لأمين الصندوق بالأحرف الأولى. إذا تم ملء دفتر اليومية باستمرار بواسطة أمين صندوق واحد، فلا يمكنك الدخول إلا في بداية الصفحة. تستخدم الأسطر المتبقية بالفعل علامة "-/-".
• الرقم التسلسلي لتقرير الذاكرة المالية KKM. وينبغي أيضا أن تؤخذ من تقرير Z.
• التحكم في قراءات العداد. تشير هذه القيمة إلى عدد المبيعات المكتملة. يجب ملء هذا العمود في الحالات التي يتم فيها إرسال ماكينة تسجيل النقد للإصلاح. سيتم إدخال البيانات الأولى من قبل موظف في الشركة التي تقوم بالإصلاحات. وبعد ذلك، يقوم أمين الصندوق ببساطة بتكرار المعلومات. في أغلب الأحيان سيكون العمود فارغًا.
• معلومات حول المجموع التراكمي، والتي يتم عرضها في بداية الوردية.
• توقيع أمين الصندوق.
• توقيع مشرف المناوبة أو مسؤول المناوبة.
• معلومات مضادة تراكمية في نهاية اليوم (تقرير-Z).
• الإيرادات لليوم الحالي. هنا عليك أن تأخذ في الاعتبار كلاً من المبالغ النقدية وغير النقدية. ولكن خصم المبالغ المستردة، في الحالات التي توجد فيها. يمكنك حساب هذا المبلغ بنفسك أو استخدام التقرير.
• يتم إيداع الأموال النقدية في مكتب النقد بالشركة. لتحديد الرقم، تحتاج إلى طرح مبالغ الاستلام والإرجاع من مبلغ العائدات.
• عدد الدفعات المكتملة التي تم إجراؤها باستخدام الوثائق.
• مبلغ الدفع غير النقدي.
• يتم إيداع الأموال النقدية في مكتب النقد بالشركة.
• مبلغ المبالغ المستردة وفقا لبيانات العملاء
• توقيعات أمين الصندوق (العمود رقم 16)، المسؤول (17)، المدير (18).

ميزات ملء السجل النقدي

في حالة الاسترداد النقدي

الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره هو أن الأموال المستلمة من العميل باستخدام ماكينة تسجيل النقد تذهب إلى مكتب النقد الخاص بالشركة أو رجل الأعمال الفردي . وبناء على ذلك، لا يتم تخزينها لفترة أطول من نوبة واحدة، بل وأكثر من ذلك لا يمكن استخدامها في وردية أخرى.

لذلك، عندما يأتي العميل برغبة في إصدار عائد، يجب عليك بالتأكيد إلقاء نظرة على الفترة المنتهية. عندما يحدث كل شيء خلال يوم نقدي واحد، يصدر أمين الصندوق أموالا للعودة مكاتب النقد KKM. في هذه الحالة، يتم وضع الفعل في نموذج KM-3.

في حالات أخرى، عندما يأتي المشتري إلى نوبة تسجيل نقدي أخرى، يتم إرجاع الأموال فقط من السجل النقدي للشركة، وليس من السجل النقدي.

نقاط مهمة:

• العميل لديه كل الحقلإرجاع المنتج إذا لم يناسبه حسب أحد المعايير (النطاق، الحجم، اللون).
• القانون الذي ينظم معاملات الإرجاع هو "حماية حقوق المستهلك".
• هناك قائمة بالسلع التي لا يمكن إرجاعها.
• إذا أراد العميل إعادة الأموال مقابل البضاعة فعليه كتابة بيان موجه إلى رئيس الشركة. لدى الشركة بعد ذلك 14 يومًا للنظر في هذا الطلب وإرجاع الأموال.

اكتساب

هذه هي المعاملات التي تنطوي على الدفع من قبل العميل باستخدام بطاقات الدفع.

عند إجراء عملية شراء باستخدام طريقة الاكتساب، يتم تحويل الأموال من بطاقة العميل إلى الحساب الجاري للشركة. في الوقت نفسه، في مجلة أمين الصندوق، يتم تسجيل هذه الأموال في عمود منفصل، ومبلغ الرصيد وفقا لتقرير Z لا يساوي مبلغ النقد.

يمكن توفير المعدات اللازمة لتنفيذ عمليات الاستحواذ من قبل المؤسسة المصرفية التي أبرمت معها عقدًا إضافيًا. الميزة الرئيسية هي أن البنك سوف يأخذ نسبة مئوية لكل معاملة. ولكن لنفترض أنه من المربح لرجل الأعمال اليوم أن يدفع هذه النسبة بدلاً من البقاء مع الأرباح المفقودة. ففي نهاية المطاف، أصبح استخدام بطاقات الائتمان والخصم لدفع ثمن السلع والخدمات ممارسة يومية راسخة. في كثير من الأحيان، يرفض العملاء الشراء فقط لأنه ليس لديهم أموال نقدية، ولا تقبل الشركة الدفع البطاقات المصرفية. عند استخدام جهاز الحصول، يتم إصدار إيصال للمشتري.

فقدان السجل النقدي

إن الحاجة إلى الاحتفاظ بمجلة للحصول على المعاملات هي نفسها كما في حالة النقد. والانحراف عن هذه الضرورة يؤدي إلى عقوبات كبيرة ضد أمين الصندوق والمؤسسة بأكملها. كما يتم فرض غرامات في حالة فقدان المجلة.

لا يمكن استعادة دفتر اليومية بعد الخسارة إلا باستخدام تقارير أمين الصندوق أو تقارير X. ولا يمكن تقديم مثل هذه التقارير إلا من قبل موظفي الشركة التي تخدم معدات تسجيل النقد.

الحد الأدنى

لقد نظرنا إلى أساسيات الاحتفاظ بمجلة لموظف الصراف. الاستنتاج الرئيسيوالتي يمكن استخلاصها من كل ما سبق - إن ملء المجلة هو عمل دقيق ومسؤول للغاية. على الرغم من أنه مع بعض التدريب والممارسة، فإنه لن يسبب صعوبات. ومع ذلك، إذا كنت تخطط لتعيين هذا النشاط لشخص معينتأكد من أن لديه الصفات والمهارات الكافية. لأنه خلاف ذلك، فإن أوجه القصور والأخطاء الطفيفة في التعبئة ستؤدي إلى غرامات من سلطات التفتيش.

في عملية القيام بالأنشطة التجارية، تقوم المؤسسات بتسديد المدفوعات مقابل البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز.

يمكن أن يتم تحويل الأموال عن طريق التحويل المصرفي أو نقدا. للمدفوعات النقدية، يتم استخدام معدات تسجيل النقد (KKT أو KKM).

مميزات الدفع النقدي

عند الدفع نقدا تقنيةمسجلة لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. يخضع تسجيل النقد نفسه وشريط التحكم الإلكتروني EKLZ للتسجيل. يتم إدخال ملخص لبيانات المعاملات والأرصدة الواردة والصادرة في دفتر اليومية يوميًا. إذا كان خلال نوبة العمل لم يتم استخدام أي معدات، لا يتم الاحتفاظ بأي سجلات.

مجلة المقدمة للتحكمإلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الحالات التالية:

1. إعادة تسجيل بطاقة السجل النقدي.
2. نهاية المجلة وفتح كتاب جديد.
3. الغرض من التفتيش أثناء حدث مراقبة مكتبي أو ميداني تجريه دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن للمؤسسة شراء وتسجيل وتثبيت أي عدد من أجهزة تسجيل النقد. من الضروري التمييز بين مكتب النقد التشغيلي للمؤسسة وبين ماكينة تسجيل النقد.

التوفر، يتم استلامه من خلال الجهاز:

• يجب أن تؤخذ في الاعتبارفي يوم القبول. لا يمكن تخزين الأموال الموجودة في درج النقود إلا في حدود التغيير البسيط الذي يتم استلامه من مكتب النقد الخاص بالمنظمة في بداية يوم النقد لتغطية النفقات.
• ربما عاد إلى المشتريفقط في يوم القبول. غائب في بداية ونهاية نوبة تسجيل النقد.
• تخضع الى التسليم إلى المجمعأثناء المناوبة أو إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة حسب الاستلام طلب نقديفي نهاية اليوم بعد إغلاق المناوبة.

يحظر إغلاق السجل النقدي في اليوم التالي.

يشير الانتهاك إلى الأخطاء الجسيمة في الامتثال للانضباط النقدي ويستلزم غرامة على أمين الصندوق (3-4 آلاف روبل) والمؤسسة (40-50 ألف روبل).

إجراءات تسجيل البيانات النقدية

يجب أن يكون لكل سجل نقدي محاسبة البيانات مجلة أمين الصندوق المشغل. تتيح لك المجلة أن تأخذ في الاعتبار البيانات لما يقرب من 1000 يوم نقدي، وبعد ذلك تحتاج إلى إنشاء نموذج جديد.

ل استبدال المجلةيجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية بالمستندات التالية:

1. مجلة قديمة لأمين الصندوق.
2. مجلة جديدة حسب الأصول ومصدقة من الرئيس. يجب ملء صفحة العنوان بالإشارة إلى بيانات KKM الإلزامية.
3. جواز سفر المعدات.
4. بطاقة الحساب.
5. اتفاقية مع شركة صيانة المعدات.
6. أحدث تقرير Z. لا يتم ترحيل الأرصدة في بداية اليوم.
7. توكيل للشخص الذي يقدم المستندات.

تقدم المنظمات وثيقة ذات شكل حر تشير إلى حقوق الموظف في تمثيل مصالح المؤسسة لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تمثيل رواد الأعمال الأفراد فقط من خلال توكيلات موثقة للممثلين. لدى كل فرع من الفروع الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية متطلبات المستندات الخاصة به عند استبدال المجلة عند اكتمالها. لا يتضمن التشريع متطلبات الاستبدال السنوي للمجلة.

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةافعل هذا باستخدام خدمات عبر الانترنت، والتي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك مؤسسة بالفعل، وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستأتي الخدمات التالية عبر الإنترنت إلى الإنقاذ، والتي ستحل محل خدمة المحاسبة والإبلاغ بالكامل محاسب في شركتك ووفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!

الغرض من المجلة وإجراءات التنظيم التشريعي لصيانتها

يتم تنظيم إجراءات استخدام معدات تسجيل النقد بموجب القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003. رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة في 3 يوليو 2016).

قانون يحدد:

• فئات المؤسسات، والتي تتمثل مسؤوليتها في استخدام أنظمة تسجيل النقد للمدفوعات النقدية. يتم الاستثناء للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب وبراءات الاختراع. يمكن أيضًا للشركات التي تصدر بسبب موقعها أو موقعها البعيد أن تحل محل إيصال نقدي. شروط خاصةأنشطة.
• استخدام بيانات تسجيل المعدات.
• متطلبات الاستخدام والتسجيل ومسؤوليات الشركات التي تستخدم معدات تسجيل النقد.
• حقوق السلطات التنظيمية - دائرة الضرائب الفيدرالية للتحقق من الامتثال للتشريعات ووزارة الداخلية ذات الاختصاص المحدود.

يتم استخدام دفتر اليومية للحفاظ على وتسجيل النقدية المستلمة من المشتري والمودعة.

وبناء على المعطيات يتم تحديده القاعدة الضريبيةعند الحساب:

• من أجل - الضريبة على الدخل الشخصي، ضريبة واحدة عند الحفاظ عليها.
• للمؤسسات - الأرباح والضرائب المفروضة في حالة تقديم الطلب.

تتيح لك البيانات تبسيط عملية حساب التدفق النقدي عند خدمة العملاء واسترداد المبالغ المستردة في الحالات التي ينص عليها القانون.

غالبًا ما تستخدم الشركات بيانات تسجيل النقد للاحتفاظ بسجلات المخزون. إن ربط الدفع مقابل البضائع بالشحن وعكس خسارة كل عنصر يضمن المحاسبة المادية للمخزونات.

عينة من ملء سجل مشغل أمين الصندوق

المتطلبات الأساسية لصيانة وتصميم المجلة

الاحتفاظ بسجلات النقدية المستلمة عن طريق الشيكات، مجلة أمين الصندوق تخضع للبرامج الثابتة. البرامج الثابتة المسموح بها طرق مختلفة- أوراق فقط أو المجلة بأكملها.

يتم توقيع ورقة التحكم من قبل المدير أو رجل أعمال فرديمع فك تشفير البيانات. إذا كانت الشركة تستخدم الختم، يتم اعتماد التوقيع بواسطة بصمة، يجب أن تقع نهايتها على الورقة.

يتم ترقيم كل ورقة من النموذج بدءًا من الورقة الأولى. كل صفحة غير مرقمة، ويكفي أن يكون لها رقم الورقة. في الورقة الأخيرة، يتم عمل سجل، ويجب أن يُدرج جزء منه في ورقة التحكم: "توجد في المجلة أوراق مرقمة ومربوطة وموقعة (أو مختومة)".

عند الملءمعلومات أمين الصندوق:

• يجب استخدام الحبر الداكن فقط.
• النظر في التسلسل الزمني للأحداث. يتم ملء كل سطر لمدة يوم نقدي واحد.
• يتم أخذ بيانات السجل من تقرير Z لشريط تسجيل النقد. لا يتم حساب إجمالي المبلغ التراكمي بشكل مستقل. إذا تم أخذ تقريرين أثناء نوبة تسجيل النقد. يتم تسجيل البيانات في سطر منفصل لكل تقرير.
• يتم التوقيع على السجلات كل يوم من قبل أمين الصندوق والمدير أو أي مسؤول آخر.
• يجب ألا يسمح بأي حذف أو تصحيح أو محو للسجلات.

إذا تم العثور على التسجيل خطأيتم شطبها، ويتم وضع البيانات التصحيحية بجوار أو في الأعلى مع الإشارة إلى تاريخ التصحيح. يتم التصديق على التغيير في البيانات من قبل أمين الصندوق الذي قام بالعلامة ورئيس المؤسسة. إذا انعكست اللطخة في سجلات أخرى وتم تحديدها في المزيد فترة متأخرة، يُسمح بشطب صفحة أو عدة أوراق. لا توجد عقوبات على التصحيحات المكتملة وفقًا للإجراء المعمول به.

عينة من ملء صفحة العنوان

صفحة عنوان الكتابيتم ملء المجلة قبل تقديم النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تتضمن البيانات معلومات حول المؤسسة وسجل النقد حسب المعلومات الموجودة في جواز السفر والبطاقة. تحتوي الورقة على معلومات حول بداية ونهاية المجلة، والشخص المسؤول عن صيانة المجلة.

يُعهد بحفظ الإدخالات في دفتر اليومية إلى الشخص المسؤول - أمين الصندوق الذي يتعامل مع التسويات باستخدام كيه كيه إم. يجب قبول الشخص المسؤول بموجب عقد العمل. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركة الدخول في اتفاقية مسؤولية مع أمين الصندوق.

إجراء التعبئة

مثال على الإدخال الأول

يبدأ الإدخال في دفتر اليومية عن طريق إدخال مبلغ الشيك للشيك الصفري، والذي يبدأ تقرير Z وعمل تشغيل المعدات. المجموع الاختباري هو 1.11 روبل. يتم إدخال المبلغ في العمود رقم 6. وسيكون الرصيد في نهاية اليوم أيضًا 1.11 روبل. في نهاية نوبة العمل التالية، يقوم أمين الصندوق بتقليل الاستلام بمقدار مبلغ الشيك.

في حشوةتتم الإشارة إلى الأعمدة الموجودة في السجل بالأعمدة:

تشير الأعمدة 16 و17 و18 إلى توقيعات أمين الصندوق والمسؤول والمدير.

تتم مناقشة قواعد ملء هذا السجل في الفيديو التالي:

الفروق الدقيقة في كتابة اليوميات في المواقف المختلفة

عند عودته

يجب إيداع الأموال النقدية التي يتلقاها أمين الصندوق باستخدام ماكينة تسجيل النقد في مكتب النقد التابع لمنظمة أو رجل أعمال فردي. لا يتم تخزين الأموال ولا يمكن لأمين الصندوق استخدامها بعد إغلاق نوبة تسجيل النقد. إذا ظهر المشتري الذي يرغب في القيام به أثناء تغيير ماكينة تسجيل النقد عوائد الشراءيمكن إعادة الأموال إليه من درج النقود في KKM. لتنفيذ استرداد الأموال، يقوم أمين الصندوق بإعداد نموذج KM-3. وفي وقت لاحق، يتم استرداد المبلغ من خلال مكتب النقد بالشركة.

الخصائصعودة البضائع من قبل السكان واستلام الأموال:

• يحق للمشتري إرجاع البضائع إذا كانت العناصر غير مطابقة للنطاق أو الحجم أو اللون. يتم تنظيم إجراءات الإرجاع بموجب قانون "حماية حقوق المستهلك". توجد قائمة بالعناصر التي لا يمكن إرجاعها.
• لتلقي الأموال مقابل البضائع المسلمة، يجب على المشتري تقديم طلب إلى رئيس المؤسسة التجارية.
• يتم توفير 14 يومًا للنظر في الطلب واسترداد الأموال.

في هذه الحالة، نادرًا ما يكون من الممكن استرداد الأموال من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يتم استرداد المبالغ النقدية المستلمة من المؤسسات من خلال سجل نقدي في يوم شراء البضائع، من خلال سجل نقدي أو حساب مصرفي في الأيام اللاحقة.

عند الاستحواذ

الحصول على – الدفع مقابل البضائع باستخدام بطاقات الدفع. تتلقى الشركة الأموال إلى حسابها الجاري. يتم تسجيل المبالغ المستلمة بالوسائل غير النقدية من قبل أمين الصندوق في عمود منفصل في مجلة أمين الصندوق. لن يتوافق الرصيد الموجود في تقرير Z مع المبلغ النقدي.

يتم توفير معدات الدفع باستخدام البطاقات من قبل المؤسسة المصرفية التي أبرمت معها اتفاقية الخدمة. عيب استخدام المدفوعات هو أن البنك يتقاضى نسبة مئوية مقابل خدمات إدارة النقد من كل دفعة. عند إجراء الدفع، يحصل المشتري على إيصال نقدي.

يشير الجهل بالسجل إلى الانتهاكات الجسيمةقواعد الانضباط النقدي. إذا تم اكتشاف انتهاك، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة على أمين الصندوق والمؤسسة. يتم فرض غرامة مماثلة في حالة فقدان الكتاب. يمكن استعادة السجل باستخدام تقارير أمين الصندوق أو تقارير X، التي تطبعها شركات خدمات المعدات.

تهدف مجلة أمين الصندوق في نموذج KM-4 إلى تسجيل جميع التدفقات المالية وحساب الأموال التي تمر عبر ماكينة تسجيل النقد خلال اليوم.

إذا لزم الأمر، يمكن استخدامه من قبل موظف مصلحة الضرائب للتحقق من المؤشرات الواردة في تقارير صاحب المشروع. يمكن لمالك المنفذ نفسه دائمًا تحديد حجم الإيصالات النقدية لأي فترة بسرعة.

ما هو، لماذا هو مطلوب في المؤسسة؟

يُلزم التشريع الروسي جميع المنظمات، وكذلك الأفراد العاملين في أنشطة ريادة الأعمال، بإجراء جميع الأموال من خلال سجلات النقد. كل معاملة يتم إدخالها من خلال السجل النقدي تكون مصحوبة بإيصال يوضح رقمها والغرض منها. يجب الاحتفاظ بسجلات مكتوبة مفصلة للمعاملات في كتاب مشغل أمين الصندوق.

المستند عبارة عن كتاب يحتوي على صفحة عنوان تحتوي على معلومات حول الشركة:

• تفاصيل الشركة أو رجل الأعمال الفردي.
• رموز OKPO وOKUD.
• بيانات كي كيه إم.
• تاريخ بدء الصيانة.
• معلومات عن الشخص المسؤول عن الحفاظ على الوثيقة.

مجلة يجب أن تكون مخيطباستخدام سلك أو خيط سميك ومرقمة صفحة بصفحة. تتم الإشارة إلى العدد الإجمالي للأوراق في الصفحة الأخيرة ويتم اعتمادها بختم المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي. تحتوي الوثيقة أيضًا على توقيعات مفتش الضرائب الذي سجل الدفتر وكذلك المحاسب ورئيس المؤسسة.

التسجيل الضريبي

النموذج KM-4 هو دفتر جميع المعاملات التي تتم من خلال سجل نقدي محددلذلك يتم تسجيله في مكتب الضرائب بالتزامن مع تسجيل السجل النقدي. عند تسجيل السجل النقدي وتسجيل النقد، يجب أن يكون لديك:

• طلب تسجيل KKM.
• شهادة تسجيل رجل أعمال فردي أو مؤسسة.
• عقد إيجار لمساحة البيع بالتجزئة.
• جواز سفر كي كيه إم.
• تم إبرام الاتفاقية مع مركز الخدمة الفنية كي كي تي.
• صورة ثلاثية الأبعاد.

يجب أن يكون السجل النقدي نفسه مدرجًا في قائمة معدات تسجيل النقد المعتمدة للاستخدام، أي يجب أن يتوافق نموذج تسجيل النقد مع سجل الدولة.

إذا كان لدى المؤسسة عدة سجلات نقدية، فسيتم إنشاء عدد مماثل من دفاتر اليومية. يجب أن يكون كل كتاب موجودًا في طابق المبيعات بجوار الجهاز.

ومن يملأها ومتى؟

يتم الإدخال الأول في المجلة بواسطة مفتش الضرائب الذي يقوم بتسجيل السجل النقدي. يقوم بسحب شيك صفري بمبلغ شيك قدره 1 فرك. 11 كوبيل ويدخل البيانات من تقرير Z الأول. يتم خصم هذا المبلغ عند إدخال المعاملات النقدية في اليوم الأول من العمل ولا يتم أخذه في الاعتبار من قبل السلطات الضريبية أو قسم المحاسبة في المؤسسة.

يتم ملء الدفتر يومياً عند افتتاح نوبة العمل ونهايتها من قبل الشخص الذي يعينه المدير المسؤول عن صيانته. يمكن أن تكون نفسك مدير، كبير المحاسبين، موظف إداري أو أمين الصندوق.

لو غرفة التسوقيعمل في عدة ورديات، فيجب إدخال تقرير لكل وردية بدأت حديثا.

تم وضع قواعد إجراء المدفوعات النقدية، وكذلك إجراءات تسجيل مجلة النقدية، في عام 1993. وفي نهاية عام 1998، أصدرت لجنة الدولة للإحصاء قرارا "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة للتوثيق المحاسبي الأولي". هكذا ظهر نموذج KM-4، والذي تستخدمه اليوم جميع المؤسسات تقريبًا التي تتضمن أنشطتها التسويات المالية. على الرغم من أن مبادئ إعداد التقارير ظلت كما هي، فقد أثر عدد من التغييرات على مظهر تقرير Z.

القواعد وعملية التعبئة

تحتوي صفحات مستند الإبلاغ على 18 عمودًا لإدخال البيانات:

• العمود 1. التاريخ. تم إدخال تاريخ أخذ تقرير Z هنا. إذا تم العمل بعدة ورديات خلال اليوم يتم أخذ تقرير لكل منها وإدخاله في سطر منفصل يوضح الوردية. على سبيل المثال: 01/01/2015(2).
• العمود 2. رقم القسم. يعد هذا سطرًا اختياريًا يجب ملؤه، نظرًا لأن العديد من الأجهزة الحديثة لا تعرض تقرير Z حسب القسم.
• العمود 3. الاسم الكامل لأمين الصندوق.
• العمود 4. الرقم التسلسلي لعداد التحكم (الذاكرة المالية) في نهاية يوم العمل. رقم التقرير مكتوب على الوثيقة.
• العمود 5. الرقم التسلسلي لعداد التحكم (الذاكرة المالية). لقد فقدت أهمية تصميم الخط بسبب تحديث سجلات النقد، لذلك يتم ببساطة نسخ المعلومات من العمود 4.
• العمود 6. قراءات جمع عدادات النقد في بداية يوم العمل/المناوبة. عند التعبئة الأولية، سيكون المؤشر يساوي 1 فرك. 11 كوبيل إذا تم استخدام السجل النقدي لبعض الوقت، فيمكن أخذ الرقم من:
  • قراءات في نهاية نوبة اليوم السابق؛
  • تقرير X السابق، إذا كان السجل النقدي يوفر طباعة هذه المعلمات؛
  • ويمكن حساب المبلغ من خلال إيجاد الفرق بين الرقم السابق والإيراد اليومي.
• العمود 7 و 8. توقيع أمين الصندوق/المسؤول. تم التوقيع عليه من قبل جميع الأشخاص المسؤولين. إذا كان شخصًا واحدًا، فيكون التوقيع مكررًا.
• العمود 9. قراءات جمع عدادات النقد في نهاية يوم العمل/المناوبة. يتم نسخ الرقم من المستند النقدي النهائي وهو مجموع الأرقام من العمود 6 والإيرادات اليومية.
• العمود 10. مقدار الإيرادات لكل يوم عمل. يتم إدخاله من تقرير Z وهو مجموع الإيرادات والعوائد النقدية وغير النقدية.
• العمود 11. النقدية المودعة. المبلغ باستثناء المعاملات والمرتجعات غير النقدية.
• العمود 12. يتم الدفع حسب المستندات والكمية. أدخل عدد المعاملات غير النقدية.
• العمود 13. يتم الدفع حسب المستندات والمبلغ. يتم تسجيل إجمالي المبلغ المستلم من خلال المدفوعات غير النقدية.
• العمود 14. تم تسليم الإجمالي. يتم تلخيص جميع المدفوعات، باستثناء معاملات الإرجاع.
• العمود 15. مبلغ الاسترداد. يتم عرض البيانات في تقرير Z.
• العمود 16 و17 و18. يتم تسجيل توقيعات جميع الموظفين المسؤولين في وقت تحويل الإيرادات الخاصة بالنوبة.

يمكنك رؤية عملية التعبئة بوضوح في الفيديو التالي:

الفروق الدقيقة في التصميم في حالات مختلفة

تعتمد ميزات تسجيل اليوميات على أنشطة المؤسسة. على سبيل المثال، قد يحدث أنه خلال النهار لم تتم أي عملية على ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، فماذا يجب أن تفعل في هذه الحالة؟

تسمح قواعد الاحتفاظ بالنموذج بغياب الإدخالات إذا لم يتم إصدار شيكات. بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم إيصالات ثابتة أو إصدار نقدي، يمكنك الاحتفاظ بكتاب حسب الحاجة.

قد تنشأ أسئلة أيضًا عند مغادرة أمين الصندوق مكان العملدون إزالة التقرير النهائي. في الواقع، يقوم EKLZ الخاص بآلة تسجيل النقد بحفظ جميع المعلومات، لذلك يمكن الحصول على التقرير بسهولة لاحقًا.

قد يحدث أن يتم فقدان تقرير Z، ولكن نظرًا لأنه مستند محاسبي، فيجب استعادته. انت تستطيع فعل ذالك:

• عن طريق الاتصال بالمؤسسة الخدمية. كقاعدة عامة، يقوم الميكانيكي باسترداد المعلومات المخزنة على ECLZ بسرعة.
• عن طريق إزالة التقرير المالي. للحصول على معلومات من الذاكرة المالية للجهاز، تحتاج إلى معرفة الرمز الذي يعينه مكتب الضرائب عند تسجيل السجل النقدي. إذا كان الرمز غير معروف أو تم إدخاله بشكل غير صحيح، فقد يتم حظر ماكينة تسجيل النقد وسيتعين عليك الاتصال بالفني.

تصحيح الاخطاء

يمكن تصحيح الأخطاء في المستند، ولكن يجب أن يتم ذلك بعناية باستخدام معجون أسود أو أزرق أو باستخدام مصحح المعجون الكتابي.

بعد كل تصحيح يجب أن يكون هناك توقيع الموظف الذي قام بالتغيير في دفتر اليومية، بالإضافة إلى العبارة الإلزامية: "صحح بشكل صحيح"، تكتب بعد كل خطأ.

البرامج الثابتة والتخزين

يتم خياطة الكتاب من الصفحة الأولى إلى الصفحة الأخيرة، ويجب ترقيم جميع الأوراق بالمعجون الأسود أو الأزرق. في الصفحة الأخيرة، يتم إغلاق مساحة البرنامج الثابت بورقة بيضاء، حيث يتم لصق العدد الإجمالي للصفحات وتوقيع رئيس المؤسسة. إذا كان لدى المنظمة ختم، فيجب أيضًا وضعه بجانب التوقيع.

أثناء عملية الصيانة، يتم تخزين المستند بجوار ماكينة تسجيل النقد. يتم استبدال اليومية المكتملة بأخرى جديدة، ويتم تخزين القديمة في قسم المحاسبة. صحيح، مع ظهور ECLZ واستبدالها السنوي، يفقد التخزين طويل الأجل معناه، حيث يمكن قراءة جميع المعلومات، إذا لزم الأمر، من جهاز التخزين في غضون يوم واحد.