Lataa täyttämällä usn:n nollailmoitus. Kuinka tehdä nollaveroilmoitus

Kaikki yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät antavat veroilmoitukset vuosittain riippumatta siitä, harjoitettiinko taloudellista toimintaa raportointikaudella vai ei.

Sellaisena konseptina nolla raportointia ei ole olemassa. Tätä nimeä käyttävät verotarkastajat ja kirjanpitäjät. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen "Zulevka" luovutetaan yrityksille ja yrittäjille, joilla ei jostain syystä ollut tuloja, ja sen seurauksena laskettu vero on nolla.

On tärkeää ottaa huomioon seuraavat vivahteet:

1. Jos yksittäisen yrittäjän kiinteiden vakuutusmaksujen määrä enemmän kuin summa vero tai sen suuruinen, yrittäjä voi tarjota "nollan" yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan. Mutta jos hänellä on henkilökuntaa, vähennä veropohja yli 50 % maksun määrästä ei toimi.
2. Tässä tapauksessa LLC ei voi toimittaa nollailmoitusta, koska työntekijöiden poissaollessa on edelleen johtaja (organisaation omistaja). Enimmäismäärä on vastaavasti alentaa veropohjaa 50 % vakuutusmaksujen kustannuksella.
3. Jos verotuskohteena "tulot miinus kulut" oleva yritys tai yksityinen elinkeinonharjoittaja on harjoittanut rahoitus- ja taloudellista toimintaa ja saanut tuloja, mutta siitä aiheutui tilikauden lopussa merkittävää tappiota, ei se myöskään voi tuottaa nollaraportointia. Mikä on ymmärrettävää, koska on olemassa tietty vähimmäisverokynnys (1 %), joka tässä tapauksessa maksetaan "yksinkertaistetusti".

Määräajat ja mahdolliset sanktiot

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen nolla-ilmoitus annetaan vuosittain raportointikauden lopussa:

• yksittäisille yrittäjille - 30. huhtikuuta tai toukokuun alkuun asti, viikonloppuisin;
• LLC:lle – 31. maaliskuuta asti.

Selvitystilassa olevien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on toimitettava lomake puutteellisesta raportointikaudesta. Määräaika tässä tapauksessa on viimeistään kuun 25. päivänä sen jälkeen, jossa toiminta lopetettiin.

Nollavoitosta ei makseta ennakkomaksuja. Raportissa tehdyistä virheistä ei makseta seuraamuksia. Ainoa sakko on 1000 ruplaa, jos määräaikoja rikotaan.

Nolla-ilmoituksen täyttämismenettely

Koska "nulevkassa" ei ole laskelmia, sen valmistelu ei sisällä erityisiä vaikeuksia. Käytetty ilmoituslomake KND 1152017 mukaan.

Lomake täytetään tietyssä järjestyksessä:

Yrityksen tarkistuspiste/TIN-tunnus on kopioitu sivuilla 2 ja 3. Määritettyjen tietojen oikeellisuus vahvistetaan allekirjoituksella Pääjohtaja yritys tai yksityisyrittäjä nimikirjaimet, raportin päivämäärä ja leima otsikkosivulla.

Kaikki yritykset ja yksittäiset yrittäjät antavat veroilmoituksen vuosittain. Tämä velvoite säilyy, vaikka tilikaudelta ei olisi saatu tuloja. On välttämätöntä ilmoittaa liittovaltion veroviranomaiselle, jos ilmoitusvelvollisuutta ei oteta huomioon, seurauksena on sakkoja.

Selvitetään kuinka täyttää "nolla"-ilmoitus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä itse. Puhutaanpa suunnittelun hienouksista ja sen vaatimuksista.

Perustäyttövaatimukset

Suoritustulosten puuttuminen yksinkertaistaa huomattavasti "nolla"-ilmoituksen laatimista, laskelmia ei tarvita. Ainoa mitä vaaditaan, on täyttää huolellisesti kaikki tarvittavat tiedot määrättyyn lomakkeeseen.

Tiedoksi: nolla-ilmoituksen täyttämiseen käytetään yksinkertaistetun verojärjestelmän vakiolomaketta.

Yleiset säännöt lomakkeen täyttämisestä:

• Etusivu on täytettävä poikkeuksetta kaikki yksittäiset yrittäjät ja LLC:t;
• jokainen solu vastaa vain yhtä merkkiä - numeroa tai kirjainta;
• jos solussa ei ole tietoa, sijoitetaan viiva;
• kohdat 1.1 ja 2.1 on tarkoitettu "Tuotto"-tilassa toimivien yritysten tietojen syöttämiseen;
• kohdat 1.2 ja 2.2 rekisteröivät yritykset ja yrittäjät yksinkertaistettuun verojärjestelmään kaavan ”Tuotot miinus kulut” mukaisesti;
• ensimmäinen ja toinen osa alkavat verotuskohteen koodilla: numero 1 vastaa kohdetta "Tuotto", numero 2 - "Tuotto miinus kulut";
• Sivunumerointi on jatkuvaa; numerot syötetään jokaisen arkin yläreunassa oleviin "Sivu"-kenttiin.

Otsikkosivun suunnittelu

Katsotaanpa, kuinka nollailmoitus täytetään oikein yksittäisen yrittäjän M.N. Gartunovin raportoinnin esimerkillä.

Aloitamme täyttämisen ensimmäisen sivun yläreunasta syöttämällä tarvittavat tiedot kuhunkin kenttään.

Tärkeä: Oikea osa veroviranomaisen työntekijän täyttämä sitä ei tarvitse täyttää, muuten se palautetaan väärin täytettynä.

Tässä lohkossa esimerkissämme sijoitetaan vain yrittäjän allekirjoitus ja lomakkeen laatimispäivämäärä. Yksityisellä yrittäjällä, joka antaa ilmoituksen henkilökohtaisesti, on oikeus olla syöttämättä koko nimeään, vaan vain vahvistaa tiedot allekirjoituksella.

Tämä viimeistelee otsikkosivun suunnittelun. Seuraavaksi laaditaan eri lomakelomakkeita eri verotusjärjestelmien yrityksille.

Näyte yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen täytöstä, veroperuste "Tulot"

Yksittäiset yrittäjät ja LLC:t "Tuotto"-tilassa täyttävät kohdat 1.1, 2.1. Katsotaanpa osan 1.1 suunnittelua IP Gartunovin esimerkillä. Arkin yläosaan syötetään INN/KPP ja numeroidaan sivu.

Katsotaanpa taulukkoa:

Kaikki muut solut on yliviivattu.

Kohdan 2.1 valmistelu alkaa INN/KPP:llä ja arkin numerolla.

Esimerkissämme yksittäinen yrittäjä toimii ilman palkattua henkilöstöä, joten kentässä 102 on attribuutti 2.

Näyte yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen täyttämisestä, veroperuste "Tuot miinus kulut"

Katsotaanpa raportointimenettelyä Absolut LLC:n esimerkillä.

Listataan erot otsikkosivun kenttien täyttämisessä: koodi "kirjanpidon sijainnissa" on 210, kenttään "Määritettyjen tietojen luotettavuus" syötetään LLC:n johtajan koko nimi. Siirry seuraavaksi kohtaan 1.2.

Kohta 1.2 alkaa TIN/KPP:n ja arkin numeron täyttämisellä. Tässä, kuten kohdassa 1.1, kenttään 001 syötetään koodi, joka osoittaa käytetyn erikoistilan - 2.

Kentässä 010 - OKTMO-koodi, jota ei saa toistaa kentissä 030, 060, 090, jos yksittäisen yrittäjän kotipaikka tai yrityksen osoite ei ole muuttunut. Tämä osa on allekirjoitettu ja päivätty.

Kohdassa 2.2 tärkeimmät täytettävät kentät ovat rivi 201, jolle syötetään verotusjärjestelmää osoittava koodi - 2, sekä rivit 260-263. Ne osoittavat veroprosentin kausien mukaan.

Kaikkiin muihin "nolla"-muodon soluihin lisätään viivat.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän uusi ilmoituslomake sisältää lisäviiteosan 3, joka otettiin käyttöön vuonna 2015 maksajille, jotka vuoden 2014 aikana saivat missä tahansa muodossa (kustannus- tai luontoissuorituksena) kuitit palveluista muodossa hyväntekeväisyystoimintaa tai kohdennettu rahoitus ja kohdennetut tulot. Mutta yksinkertaistetun järjestelmän yrittäjien ja organisaatioiden keskuudessa tällaiset kuitit ovat harvinaisia, ja jos tällaisia ​​​​toimia ei ole suoritettu, tätä kohtaa ei täytä.

Menetelmät ilmoitusten toimittamiseksi liittovaltion veroviranomaiselle

Voit lähettää lomakkeen liittovaltion veroviranomaiselle:

• paperilla henkilökohtaisesti johtajan toimesta tai valtuutetun henkilön välityksellä valtakirjaa vastaan, 2 kappaletta. Toinen jää tarkastajalle, toinen, liittovaltion veropalvelun merkitsemä, palautetaan maksajalle;
• postitse investointien pakollisella inventaariolla, joka yhdessä kuitin kanssa on vahvistus ilmoituksen toimittamisesta;
• käyttämällä sähköisiä palveluita tai liittovaltion veropalvelun verkkosivustoa.

SISÄÄN Viime aikoina Yhä useammat yritykset lopettavat toimintansa, mutta yrityksiä ei suljeta. Tältä osin herää kysymys: millaista raportointia on annettava ja missä toiminnan puuttuessa?

On otettava huomioon, että kaikilla veronmaksajilla on velvollisuus toimittaa tarkastusvirastolle riippumatta siitä, onko niillä velvollisuus maksaa veroa talousarvioon vai ei. Tosiasia on, että ilmoitusvelvollisuus ei riipu ilmoituksesi tuloksista yritystoimintaa.

Tämä koskee kaikkia organisaatioita, mukaan lukien yritykset, joilla on rajoitettu vastuu Yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään (jäljempänä yksinkertaistettu verotusjärjestelmä) kuuluvat yhtiöt antavat vuosittain veroilmoituksen riippumatta siitä, harjoitettiinko taloudellista toimintaa raportointikaudella vai ei.

Sellaisenaan nollaraportoinnin käsitettä ei ole olemassa. Tätä nimeä käyttävät verotarkastajat ja kirjanpitäjät. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen "Zulevka" luovutetaan LLC-yrityksille, joilla ei jostain syystä ollut tuloja, ja tämän seurauksena laskettu vero on nolla.

Missä tapauksissa LLC voi toimittaa nolla-ilmoituksen, on tärkeää ottaa huomioon seuraavat vivahteet:

• Jos LLC:n työntekijöiden kiinteiden vakuutusmaksujen määrä on suurempi kuin veron määrä tai yhtä suuri, LLC ei voi alentaa veropohjaa yli 50 prosentilla maksujen määrästä.
• Jos LLC toimii, mutta sillä ei ole työntekijöitä, nollailmoituksen jättäminen ei myöskään ole mahdollista tässä tapauksessa, koska siellä on edelleen johtaja (organisaation omistaja). Enimmäismäärä on vastaavasti alentaa veropohjaa 50 % vakuutusmaksujen kustannuksella. Tosiasia on, että LLC on erillinen organisaatio, jonka etujen mukaisesti johtaja toimii. Usein pienissä yrityksissä johtajan työn suorittaa perustaja itse. Hän ei maksa itselleen palkkaa ja saa tuloja osinkona. Mutta päälle työlainsäädäntö Johtaja on työntekijä kuten kaikki muutkin, joten hänellä on oikeus palkkaan.
• Jos LLC, jonka verotuskohteena on "tulot miinus kulut", harjoitti taloudellista ja taloudellista toimintaa ja sai tuloja, mutta raportointivuoden lopussa oli merkittävä tappio, se ei myöskään voi tuottaa nollaraportointia. Mikä on ymmärrettävää, koska on olemassa tietty vähimmäisverokynnys (1% tuloista), joka tässä tapauksessa maksetaan "yksinkertaistetusti".

Näin ollen on mahdollista toimittaa nollailmoitus vain tapauksissa, joissa LLC ei harjoita toimintaa eikä sillä ole tuloja - verotuskohdetta ei ole.

Verovirasto voi epäillä tietojen oikeellisuutta ja tarkistaa pankkitilisi (tai kassakoneesi). Jos tuloja ei ole, kysymykset katoavat. Jos sait rahaa tilillesi, sinulle lähetetään todennäköisesti selvityspyyntö. Tällaisessa tilanteessa on tärkeää selittää verottajalle, minkälaisesta rahasta on kyse ja miksi et näyttänyt sitä ilmoituksessa. Esimerkiksi tilin täydentämistä henkilökohtaisella rahalla tai velan takaisinmaksua ei tarvitse ottaa huomioon tuloissasi.

Muuten! Voit helposti laatia ja lähettää nollaraportteja käyttämällä "My Business" -verkkopalvelua - raporttien valmistelua ja lähettämistä. Palvelu luo automaattisesti raportteja, tarkistaa ne ja lähettää ne sähköisesti. Sinun ei tarvitse käydä henkilökohtaisesti verotoimistossa ja varoissa, mikä epäilemättä säästää paitsi aikaa myös hermoja. Saada vapaa pääsy Palveluun pääset heti linkin kautta.

Jos LLC:ssä ei ollut kassavirtaa verokauden aikana ja verotuskohde ei toiminut (tämä tarkoittaa tavaroiden ja palveluiden myyntiä, omaisuutta, voittoa jne.), LLC:n on toimitettava seuraavat raportit liittovaltiolle Veropalvelu yksinkertaistetulla verojärjestelmällä:

• Nollailmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan- raportointikautta seuraavan maaliskuun 31. päivään mennessä.
• Tiedot työntekijöiden keskimääräisestä määrästä(vaikka LLC:si toimisi ilman työntekijöitä ja johtaja ei saa palkkaa tai on palkattomalla vapaalla, tämä todistus on annettava) - raportointivuoden 20. tammikuuta mennessä.
• Vuotuiset tilinpäätökset liittovaltion veroviranomaisille ja tilastot. Joka vuosi kaikki LLC-yritykset toimittavat tilinpäätöksen, joka kuvastaa toiminnan vuosittaisia ​​tuloksia - tilirahat, omaisuus, velat, voitot tai tappiot. Kirjanpitolausunnot eivät ole koskaan nolla, vaikka et olisi pyörittänyt yritystä. Jokaisella organisaatiolla on osakepääoma, jonka määrän määrität yritystä rekisteröidessään ja talletat sen pankkitilillesi. Sen tulee näkyä tilinpäätöksessä.
• Vakuutusmaksujen laskeminen on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle riippumatta siitä, harjoittiko LLC toimintaa raportointikaudella vai ei. Eikä sillä ole mitään väliä, saivatko vakuutetut palkat ja muut maksut vai eivät. Federal Tax Servicen työntekijät antavat tällaiset selitykset.

Jotkut asiantuntijat uskovat, että vakuutusmaksujen nollalaskelmaa ei vaadita, jos maksettavien vakuutusmaksujen määrä on nolla ja kun jaksotuksia tai maksuja ei ole suoritettu yksityishenkilöiden hyväksi. Itse asiassa tällaisessa tilanteessa LLC:tä ei tunnusteta vakuutusmaksujen maksajaksi (Venäjän federaation verolain 419 §:n 1 momentin mukaan "Vakuutusmaksun maksajat tunnustetaan henkilöiksi, jotka suorittavat maksuja ja muita palkkioita yksilöitä»).

Tämän seurauksena käy silti ilmi, että jos organisaatiolla on pääjohtaja - ainoa perustaja, joka palkka ei makseta, silloin on toimitettava vakuutusmaksulaskelma, koska hän on vakuutettu.

• Lomakkeita 6-NDFL ja 2-NDFL, joissa on nolla-indikaattori, ei tarvitse lähettää liittovaltion veroviranomaiselle. Jos tällainen raportti lähetetään, tarkastuksen on kuitenkin hyväksyttävä se.
• Tulojen ja kulujen nollakirja voi olla tarpeen toimittaa veroviranomaisten pyynnöstä.
• Raportointi toimitetaan vain, jos verotuskohdetta on. Tässä tapauksessa yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät LLC:t eivät ole vapautettuja näiden verojen maksamisesta. Jos LLC ei ole omistaja Ajoneuvo laissa säädetyllä tavalla rekisteröity ja pykälän mukaisesti verotettavaksi tunnustettu. 358 Venäjän federaation verolaki. Näin ollen ei myöskään tarvitse maksaa veroa eikä tehdä nollailmoitusta. LLC:t, joilla on omistusoikeus, pysyvä käyttöoikeus tai elinikäinen perinnöllinen omistusoikeus tontteja tunnustettu verotuksen kohteeksi, on velvollinen maksamaan veroa ja tekemään ilmoituksen, jos LLC:lläsi ei ole tontteja, tätä ei tarvitse tehdä.
• Ilmoita sosiaalivakuutuskassalle (lomake 4-FSS "vammoista"), toimitetaan jopa nollaraportoinnilla, kumulatiivisesti joka vuosineljännes (1. vuosineljännes, puolivuosi, 9 kuukautta, kalenterivuosi) - kuukauden 20. päivään mennessä paperimuodossa ja sähköisessä muodossa- viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 25. päivänä. On myös tarpeen vahvistaa toiminnan tyyppi sosiaalivakuutuskassassa jättämällä hakemuksen, vahvistustodistuksen ja jäljennöksen perusteluista 15. huhtikuuta mennessä.
• Ilmoita eläkekassalle- lomakkeet EDV-1, SZV-experience, SZV-Corr, SZV-Ex on toimitettava LLC:n ainoalle työntekijälle, joka ei harjoita liiketoimintaa - tämä on toimitusjohtajalle, ts. sen perustaja (koska hän on vakuutettu) vuosittain 1. maaliskuuta saakka. Jos organisaatio on keskeyttänyt liiketoiminnan, ei saa tuloja eikä sillä ole työntekijöitä, SZV-M:ää ei tarvitse ottaa. Mitä tulee kiistanalainen aihe pääjohtajasta, joka on myös perustaja ja ainoa työntekijä, joka ei allekirjoittanut työsopimus LLC:n kanssa eikä saa käteismaksuja, organisaatio ei tee raportteja vakuutetuista tässä tapauksessa.

Nollaraportoinnista ei peritä ennakkomaksuja, koska verotuksen kohdetta ei ole. Raportissa tehdyistä virheistä ei makseta seuraamuksia. Ainoa rangaistus on määräajan kuluessa nolla veroilmoitus :

• 1000 ruplaa, jos veroilmoitusta ei toimiteta ajoissa;
• 200 ruplaa. jokaisesta toimittamattomasta asiakirjasta (Venäjän federaation verolain 126 artiklan 1 kohta).

Joten, LLC yksinkertaistetusta verojärjestelmästä ilman työntekijöitä, ei johtavaa toimintaa toimittaa vuoden aikana seuraavat asiakirjat: yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen nollailmoitus, vuositilinpäätös, vakuutusmaksulaskelma, keskimääräinen luku(jos vain perustaja on rekisteröity työntekijöiden joukkoon, yksikkö on ilmoitettava todistuksessa), raportoi Venäjän federaation eläkerahastolle ja sosiaalivakuutusrahastolle. LLC:t raportoivat aina. Jos organisaatiolla ei ole työntekijöitä, jätä nollaraportteja, mutta tämä voi johtaa valtion vaatimuksiin.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen vuodelta 2017 jättävät kaikki etuuskohtelua soveltavat elinkeinoelämän yhteisöt. Jos verovelvollisella ei ollut toimintaa, hänen on silti ilmoitettava. Tässä artikkelissa on esimerkki siitä, kuinka nolla-ilmoitus täytetään yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2017 yksittäiselle yrittäjälle. Voit myös ladata verkkosivuilta ilmaisen yksinkertaistetun verojärjestelmän 2017 nolla-ilmoituslomakkeen yksittäisille yrittäjille.

Yksittäisten yrittäjien nollaveroilmoitus (yksinkertaistettu 2019) muodostetaan liittovaltion verohallinnon 26. helmikuuta 2016 antaman määräyksen nro MMV-7-3 vaatimusten perusteella. Koska sitä on muutettu toistuvasti sen hyväksymisen jälkeen, se on On tarpeen tutkia näyte nolla-ilmoituksen täyttämisestä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2017 yksittäisille yrittäjille ennen kuin lähettää se liittovaltion veroviranomaiselle. Lisäksi, jos tänä vuonna ei ole toimintaa, raportti ei sisällä erityisiä indikaattoreita. Huomioimme myös, että yrittäjät raportoivat vuodelta viimeistään 30.4.2018 ja järjestöt 31.3.2018 asti.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän nollailmoitus vuodelle 2017 yksittäisille yrittäjille (näyte tulon täyttöä varten)

Veroraportointia kutsutaan perinteisesti nollaksi. Virallisissa asiakirjoissa ei ole tällaista käsitettä. Tämä sisältää sellaisten elinkeinonharjoittajien tietojen toimittamisen, jotka eivät toimineet verokaudella eli niillä ei ole ollut varoja käyttötileillä. Tässä tapauksessa annetaan kuitenkin yksi yksinkertaistettu ilmoitus. Muista, että yksittäinen yrittäjä ei voi jättää täysin tyhjiä raportteja yksinkertaistetulla verojärjestelmällä ( tämä näyte nollaraportin täyttäminen verovirastolle yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2017 ei heijasta tätä). Ainakin sinun on maksettava vakuutusmaksut eläke- ja sairausvakuutuksia varten ja näytä ne asiakirjoissasi.

Yksinkertaistettu raportointirakenne

Koska nolla-ilmoitus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2017 LLC-yrityksille (täyttönäyte) ja yksittäisille yrittäjille on mahdollista paitsi toiminnan puuttuessa, myös useilla alueilla tietyille talouden aloille vahvistetulla etuuskohteella. ja/tai yrittäjille, jotka ovat vasta aloittamassa liiketoimintaa, kokoonpano voi olla erilainen. Lisäksi se riippuu siitä, minkä verotuskohteen liikemies on valinnut. Taulukko näyttää kohdat, jotka on täytettävä eri tapauksissa:

Kohta 3 täytetään tarvittaessa.

Näyte nolla-ilmoituksen täyttämisestä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2017 yksittäisille yrittäjille (tulo)

Ehdottomasti kaikkien yksinkertaistettujen maksajien on täytettävä otsikkosivu tavanomaisten sääntöjen mukaisesti:

1. Ilmoita nimi.
2. Syötä maksajan osoite ja puhelinnumero.
3. Määritä verokausi.
4. Määritä TIN, OKTMO, OKVED.
5. Numeroi sivut.
6. Päivää ja allekirjoita se.
7. Laita viivat kaikkiin täyttämättömiin soluihin, myös kohtaan "Vahvistan tietojen oikeellisuuden ja täydellisyyden".

Näytteen täyttö uusi muoto Vuoden 2017 yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoituksen (otsikkosivu) tulee näyttää tältä:

Kohdassa 1.1 tai 1.2 on verotuskohteen mukaan OKTMO-koodi rivillä 010, muissa kentissä on viivoja. Esimerkiksi, jos koodi koostuu vain 8 numerosta, sinun on syötettävä ne ja laitettava väliviivat muihin soluihin.

Kohdissa 2.1.1 (kohde "tulot") ja 2.2 (objekti "tulot - kulut") tulee merkitä tulot ja kulut sekä liikemiehen soveltama korko (0, 6 tai 15 prosenttia tässä muodossa: 0,0; 6, 0 tai 15,0); viivat sijoitetaan muille riveille.

Huomio: Tulojen yksinkertaistetun verojärjestelmän vuoden 2017 yksittäisten yrittäjien nollaveroilmoituksen näyte sisältää myös sekit riveillä 140-143, jonne on ilmoitettava veroa alentava vakuutusmaksun määrä. Mutta koska mitään toimintaa ei ole toteutettu eikä varsinaisesti ole mitään vähennettävää, maksuja ei ole tarpeen ottaa huomioon. Se ei ole virhe.

Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen vero on nolla (mahdollista vain kohteelle ”tulo”), ilmoitus täytetään tavalliseen tapaan, vain kohdan 1.1 rivillä 100 on katkoviiva. Tämä on mahdollista, jos tuotto on pienempi kuin vakuutusmaksujen määrä.

Vastuu yksinkertaistamisraportin puuttumisesta

Jos yrittäjä ei anna tarvittavia tietoja, häntä voidaan rangaista Venäjän federaation verolain 119 artiklan määräysten mukaisesti. Tämä selvennys on annettu Venäjän valtiovarainministeriön 14. elokuuta 2015 päivätyssä kirjeessä nro 03-02-08/47033. Sakko on tässä tapauksessa 1000 ruplaa, mutta sitä voidaan alentaa, jos on lieventäviä olosuhteita. Venäjän federaation verolain 112 pykälä sisältää sellaiset olosuhteet kuin lievä viivästys ilmoituksen toimittamisessa. Lisäksi pienyritysten sakko voidaan korvata varoituksella. Tätä varten verovelvollisen on lähetettävä liittovaltion veroviranomaiselle pyyntö sakon määrän alentamiseksi, ja siinä on ilmoitettava kaikki lieventävät seikat.

Emme saa myöskään unohtaa, että Venäjän federaation verolain 76 §:ssä säädetään mahdollisuudesta estää verovelvollisen käyttötili veroilmoitusten myöhästymisen vuoksi. Tätä toimenpidettä voidaan soveltaa myös nollaraporttiin, joten on parempi olla myöhästymättä yli 10 päivää.

Muistutettakoon, että sähköisten raporttien laatimiseen ja toimittamiseen on olemassa monia erikoispalveluita. Lähes kaikki kirjanpito-ohjelmat tarjoavat tämän mahdollisuuden. Joillakin heistä on erityiset tariffit tällaiselle palvelulle, jotkut tarjoavat tehdä tämän täysin ilmaiseksi, kuten. Tätä palvelua arvostavat erityisesti yksittäiset yrittäjät, jotka työskentelevät ilman kirjanpitäjää. Loppujen lopuksi heidän ei vain tarvitse kuluttaa, edes pieniä, rahaa raporttien toimittamiseen ilman tuloja, vaan heidän ei myöskään tarvitse syventyä siihen, mitä tarkalleen on toimitettava ja milloin. Jos rekisteröidyt ohjelmaan, hän itse muistuttaa, mitä raportteja (jopa ilman taloudellisia indikaattoreita) on lähetettävä, ja tarjoutuu luomaan Vaaditut dokumentit. Yrittäjältä vaaditaan vain tietosi, IIN-koodi, rekisteröintiosoite ja OKVED-koodi.

Mistä ladata ilmoituslomake yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan vuodelle 2017 yksittäisille yrittäjille

Ota huomioon, että erillinen lomake Nollaraporttia ei ole, säännöllinen yksinkertaistettu raportointi otetaan huomioon määritellyt ominaisuudet. Sen sijaan voit tehdä yhden yksinkertaistetun ilmoituksen, mutta sen jättöaika päättyy 20.1.2018.

Onko toiminta keskeytetty väliaikaisesti? Oletko päättänyt pitää tauon tai muuttaa liiketoimintasi suuntaa? Tämän päivän tiedot ovat sinulle. Älä unohda veroilmoitusta, sillä väliaikainen työn keskeyttäminen ei rajoita veroilmoitusvelvollisuutta.

Aluksi määritellään, mitä "nolla"-raportointi on. Sellaisenaan "nolla"-raportoinnin käsitettä ei ole määritelty. Tämä tarkoittaa, että jos sinun on toimitettava "nolla" -raportointi, sinun ei tarvitse etsiä erityisiä lomakkeita tätä varten.

Usein liikemiehet uskovat, että koska heillä ei ole veroa maksettavaa, heidän ei tarvitse raportoida veropalvelut. Tämä on väärin. Verot, kirjanpito ja raportointi rahastoille hoidetaan riippumatta yrittäjän ja organisaation toiminnasta tai toimettomuudesta.

Rekisteröimällä yrityksen tai yrityksen tulet verovelvolliseksi ja se perustuu ilmoituksiin edellyttäen, että vero- ja muut palvelut määräävät veroseuraamusten suuruuden. Jos ilmoitusta ei tehdä, se ei tarkoita, että verovirasto ei voi määrittää maksettavan veron määrää ja rankaisee ilmoituksen jättämisestä ajoissa.

Tästä syystä raportointi on toimitettava hyväksytyssä määräajassa, vaikka mitään toimintaa ei suoritettaisikaan.

Esimerkiksi, Vasilyeva V.S. rekisteröity yksityisyrittäjäksi, joka harjoittaa vaatteiden räätälöintiä yksittäisiin tilauksiin. Halusin harjoittaa yritystoimintaa studiossani. Mutta sen jälkeen päätin olla tekemättä tätä enkä suorittanut mitään toimintaa enkä toimittanut raportteja. Hän oli yllättynyt siitä, että hänen täytyi raportoida OSNO:n mukaan arvonlisäverosta, tuloverosta ja maksuista rahastoihin. Tämä tarkoittaa, että valitun verotusjärjestelmän mukainen ilmoitusvelvollisuus on olemassa myös silloin, kun toimintaa ei harjoiteta tai siitä aiheutuisi tappiota.

Yksittäisten yrittäjien ja järjestöjen "nolla"-ilmoitusten toimittamisen määräajat vastaavat niiden verojen raportointikausia, joiden maksajia he ovat. Raportointitiheys määräytyy samalla tavalla. Eläkerahasto ja sosiaalivakuutuskassa. Useimmissa tapauksissa raportointi on toimitettava neljännesvuosittain ja perustuen raportointivuoden tuloksiin.

Nolla-raportoinnin koostumus voi vaihdella yksittäisten yrittäjien verotusjärjestelmän tyypistä ja raportointijaksosta riippuen.

Nolla raportointia yksittäisille yrittäjille OSNOssa

Yrittäjille päällä yhteinen järjestelmä Raporttien kokoonpano on seuraava:

Arvonlisäveroilmoitukset toimitetaan neljännesvuosittain 25. päivään mennessä verokauden päättymisen jälkeen. Nolla-ilmoitus annetaan samassa ajassa.

3-NDFL OSNO:ta käyttäville yksittäisille yrittäjille toimitetaan seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti, jos tapahtumia ei ole, toimitamme myös nollatietoja.

Verot kaikissa muodoissa

Vesiveron maksajat (jotka käyttävät vesivaroja ja joilla on siihen lupa) ovat velvollisia antamaan veroviranomaiselle "nolla"-ilmoituksen, vaikka verotuskohdetta ei olisi raportointikaudella. Tässä tapauksessa ei ole väliä onko aita tehty vai jätetty vesialue käyttämättä. Ilmoitus toimitetaan neljännesvuosittain seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Jos yksityinen yrittäjä ei ole tämän veron maksaja, "nolla"-ilmoitusta ei tarvitse antaa.

Samanlainen sääntö koskee kaivannaisveron (MET) maksajia. Luvanhaltijan on lähetettävä ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle ennen raportointikuukautta seuraavan kuukauden loppua.

Maavero- ja kuljetusyrittäjä maksaa yksityishenkilönä eikä anna ilmoitusta. Maksu suoritetaan veroviraston ilmoitusten perusteella.

Kassavirtojen puuttuessa ja verotettavien kohteiden ilmaantuessa voit täyttää yhden yksinkertaistetun ilmoituksen, joka korvaa arvonlisävero- ja vesiraportit. Se on lähetettävä liittovaltion veroviranomaiselle 20. päivään mennessä vuosineljänneksen päättymisen jälkeen.

Jos yksityinen yrittäjä on valmisteveron tai kaivannaisveron maksaja, hänen on annettava "nolla" veroilmoitukset - sisällytettävä nämä verot yhteen (yksinkertaistettuun) veronpalautus ei toimi, koska näiden ilmoitusten jättöaika on joka kuukausi (vain neljännesvuosittaiset ja vuosittaiset verot voidaan sisällyttää EUNDiin).

Rahapelialan elinkeinovero - tämän veron maksajan asema (ja siten ilmoitusvelvollisuus) koskee vain niitä yksittäisiä yrittäjiä, jotka todella toimivat rahapelialalla. Samaan aikaan rahapelilaitoksiin asennettujen tilojen tilapäinen käyttämättä jättäminen ei voi olla perustana maksajien vapauttamiselle rahapeliveron maksuvelvollisuudesta ja "nolla"-ilmoitusten jättämisestä. Selvitys on toimitettava ennen edellistä kuukautta seuraavan kuukauden 20. päivää. Näin ollen rahapelitoiminnan veroilmoitus ei voi olla "nolla". Jos yksittäinen yrittäjä on sulkenut kaikki verolliset kohteet ja poistanut ne rekisteristä, hän lakkaa olemasta tämän veron maksaja eikä siitä enää tarvitse tehdä ilmoitusta.

Raportointi työntekijöitä varten (kaikki verojärjestelmät)

Vakuutusmaksujen (DAM) laskeminen. Toimitetaan neljännesvuosittain, viimeistään laskutusjaksoa (raportointia) seuraavan kuukauden 30. päivänä. Sillä voi olla nolla indikaattoreita, jos työntekijät ovat esimerkiksi palkattomalla vapaalla.

Yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä ja jotka eivät ole rekisteröityneet työnantajiksi, eivät raportoi kassoille.

Kansaneläkekassaan rekisteröidyt yksittäiset yrittäjät jättävät nollalaskelmia myös työntekijöiden poissa ollessa (esimerkiksi irtisanomisen yhteydessä). Jotta nollia ei annettaisi, yksittäinen yrittäjä on poistettava työnantajaksi.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - toimitetaan eläkerahastolle, eivätkä ne voi olla nolla. Jos sinulla on työntekijöitä, sinun on lähetettävä lomake kertymistä riippumatta. Jos työntekijöitä ei ole, raportteja ei toimiteta.

Raportointi Kansaneläkerahastolle (4-FSS) - jos yksittäinen yrittäjä on rekisteröity rahastoon, niin vaikka hän ei harjoittaisi toimintaa eikä työntekijöitä olisi, ilmoitus on toimitettava 20. päivään mennessä (25. päivä, jos sähköisesti) seuraavan kuukauden raportointineljänneksen jälkeen. Rekisteröimätön yksityinen yrittäjä ei raportoi.

Henkilökohtaista tuloveroa varten on kaksi muotoa - 2-NDFL ja 6-NDFL. Jos verokauden aikana ei ole maksettu tuloja yksityishenkilöille, näitä lomakkeita ei toimiteta. Eli ei ole olemassa "nolla" tuloveroilmoituksia.

Yksittäisten yrittäjien nollaraportointi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävä yrittäjä, joka ei harjoittanut liiketoimintaa ja siten saanut tuloja tai kuluja, tekee yksinkertaistetun verotuksen mukaisen nolla-ilmoituksen kerran vuodessa 30.4. asti. Huomaa: jos toimintaa harjoitettiin, niin jopa nollatuloisella yrittäjällä on velvollisuus maksaa vähimmäisvero käyttämällä yksinkertaistettua "tulot miinus kulut".

Muuten, jos toimintaa ei ole suoritettu, voit myös täyttää yhden yksinkertaistetun ilmoituslomakkeen (sen eräpäivä on viimeistään seuraavan vuoden 20. tammikuuta).

Yksittäisten yrittäjien ei raportoida UTII:stä

Mitä tulee "nolla"-raportoinnin tarjoamiseen UTII:stä, kaikki ei ole niin yksinkertaista. Verovirasto ei ota vastaan ​​laskennallisen veron raportteja, joissa on nollaluku. Laskentamisessa veronlaskenta ei riipu saaduista tuloista ja syntyneistä kuluista. Vero lasketaan, kuten muistamme, laskennallisista tuloista, ei todellisista saaduista tuloista. Vaikka toimintaa ei olisi harjoitettu eikä verovelvollista ole poistettu rekisteristä, hän on velvollinen maksamaan veroa ja laatimaan raportteja. Raportin lähetyspäivä on vuosineljänneksen päättymistä seuraavan kuukauden 20. päivä.

Nolla raportointia yksittäisille yrittäjille Yhtenäinen maatalousvero

Jos toimintaa ei ole suoritettu, toimitetaan ilmoitus, jossa on nolla indikaattoria. Yrittäjien yhtenäisen maatalousveroilmoituksen "nolla" jättöaika on kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti, eli vuodelta 2017 yksittäiset yrittäjät jättävät "nolla"-ilmoituksen 30.4.2018 mennessä.

Nolla raportointia yksittäisille yrittäjille liikennemuotojen yhdistämisessä

Mutta mitä tehdä, jos yksittäisen yrittäjän tai LLC:n rekisteröintihakemuksessa mainitaan useita liiketoimintatyyppejä, kun taas yksi tai kaksi niistä siirretään UTII: lle tai patentille? On olemassa vaara, että tässä tapauksessa UTII:n tai patentin maksajalle määrätään sakko OSNO:n mukaisten "nolla"-ilmoitusten jättämisestä, joten suosittelemme siirtymään "yksinkertaistettuun" lomakkeeseen heti rekisteröinnin jälkeen ja lähettämään "nolla"-ilmoitukset. yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, jossa yhdistetään kaksi liikennemuotoa.

Yhdistämällä liikennemuotoja, esimerkiksi yksinkertaistettua verojärjestelmää ja patenttia tai erityistä verojärjestelmää ja UTII:tä, suoritettaessa yhden tyyppistä toimintaa toiselle verovelvolliselle, tulee ilmoittaa nolla.

Johtopäätös

Kaikki muut verot ja maksut, paitsi tulovero, arvonlisävero (jos OSNOssa), uhkapelivero, yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaiset ilmoitukset, sosiaalivakuutusjärjestelmä ja vakuutusmaksujen laskeminen, jos verovelvollisella ei ole verotettavaa perustetta, näistä veroista ei tarvitse tehdä nollailmoitusta. Jos käytät UTII:ta etkä suorita toimintoja, sinun on peruutettava rekisteröinti, koska Jopa ilman toimintaa, sinun on maksettava veroa.

Jos yksittäinen yrittäjä verojen laskemisen seurauksena laskutuskausi saanut nolla ruplaa maksua varten, ilmoitus toimitetaan tavalliseen tapaan. Nolla-tunnus sarakkeessa "Maksettava vero" ei poista ilmoitusvelvollisuutta antamalla veroilmoitus.

Muuten, jos ilmoitus on "nolla", tämä ei tarkoita, että et voi toimittaa sitä tai lähettää sitä milloin haluat: "nolla"-ilmoituksen toimittamisen määräajan rikkomisesta sakotetaan 1000 ruplaa.

Yksi (yksinkertaistettu) veroilmoitus on kätevää toimittaa OSNO:n avulla.

Kuinka lähettää "nolla"-raportointi yksittäisenä yrittäjänä

Myöskään nolla-ilmoituksen antotavat eivät poikkea vakioraporttien toimittamismenetelmistä. Kaikki raportit arvonlisäveroa lukuun ottamatta voidaan toimittaa paperilla. ALV hyväksytään vain sähköisesti, harvoja poikkeuksia lukuun ottamatta.

Voit helposti laatia ja lähettää nollailmoituksen verkkopalvelun ”My Business - Internet Accounting for Small Business” kautta. Palvelu luo automaattisesti raportteja, tarkistaa ne ja lähettää ne sähköisesti. Sinun ei tarvitse käydä henkilökohtaisesti verotoimistossa, mikä epäilemättä säästää paitsi aikaa myös hermoja. Pääset käyttämään palvelua ilmaiseksi tämän linkin kautta.