Funktioner ved at udfylde kasse-operatørens journal. Trin-for-trin instruktioner til at udfylde kasse-operatør-loggen

Kassererens journal (bog) er en form for dokumentation, der skal føres for hvert kasseapparat i organisationen. Samtidig er det vigtigt ikke kun at registrere og formalisere det korrekt, men også at indtaste daglige posteringer i denne regnskabsbog efter den etablerede skabelon uden rettelser. Lad os se på alle de aktuelle krav til kassejournalen for 2016-2017.

Tidsskriftets definition og rolle

Et andet navn for kassererens bog er KM-4 formularen. Det er obligatorisk i henhold til resolution nr. 132 fra Statens Statistikudvalg. For hver enhed) kræves et sådant resumédokument. Vedligeholdelse af denne journal påhviler operatøren, kassereren, at betjene kunder ved hjælp af kasseapparater og modtage kontanter fra sidstnævnte som betaling for produkter, tjenester, arbejde mv. Denne bog er den primære regnskabsmæssige dokumentation for bogføring af indgående midler.

KM-4 registrerer daglige aflæsninger taget fra kasseapparatet og mængden af ​​penge, der er passeret igennem pengemaskine. I begyndelsen og slutningen af ​​dagen nedskriver medarbejderen aflæsningerne af kasseapparaterne (den såkaldte Z-rapport) - forskellen mellem dem vil blive betragtet som omsætning for den aktuelle dag. hovedrollen kassejournal - afstemning af den faktiske pengesaldo i kasseapparatet med hvad kasseapparatet har talt.

Behovet for obligatorisk vedligeholdelse af KM-4-formularen er angivet af brevet fra Finansministeriet nr. 104 (30/08/1993) og brevet fra Federal Tax Service nr. ED-4-2/11941@ ( 23/06/2014).

Regler for registrering og udfyldning

Når du udarbejder en kasse-operatørjournal, er det vigtigt at være opmærksom på følgende detaljer:

• KM-4 skal blinkes for hele bogen eller kun arkene.
• Underskriften på kontrolarket skal være fra den enkelte iværksætter eller organisationens leder. Det skal attesteres med et segl, hvis sidstnævnte anvendes af institutionen.
• Hvert ark i bogen skal nummereres, startende fra det første. Der er ingen grund til at nummerere sider.
• På sidste ark Følgende note er påkrævet: "Tidsskriftet indeholder nummererede, snørede og signerede (og forseglede) ... ark." En del af denne tekst skal medtages på tjeklisten.

Hvordan udfyldes kassererens journal korrekt (du vil se et eksempel på en specifik post nedenfor)? Reglerne er som følger:

• Du kan kun skrive i bogen med en kuglepen eller blækpen med mørkeblå blæk.
• Tilmeldinger foretages strengt kronologisk rækkefølge. En linje er en kontant dag.
• Kilden til registreringer er kun Z-rapporten - oplysningerne bør ikke være resultatet af uafhængige beregninger. Hvis der er foretaget flere sådanne indberetninger i løbet af en kontantdag, skal data for hver af dem indføres i bogen.
• Hver tilmelding skal attesteres med underskrift fra kassereren, den enkelte iværksætter og lederen.
• Bogen må ikke indeholde rettelser eller sletninger.

Hvis en kassemedarbejder laver en fejl i en allerede foretaget indtastning, kan du rette den ved at følge instruktionerne nedenfor:

• Ukorrekte data skal streges over og derefter angives ved siden af. Korrekt information, samt datoen for rettelsen.
• Kassereren selv, samt hans nærmeste leder, attesterer mærket med sin underskrift.
• Hvis fejlens omfang måles over flere sider eller ark, er det tilladt at strege dem ud på kryds og tværs.

Hvis alle blots er rettet i henhold til den angivne ordning, bør de ikke være strafbare for medarbejderen.

Krav til titelside

Titelbladet på kassererens journal skal formateres på følgende måde, før bogen afleveres direkte til skattekontoret:

• Institutionens fulde navn og dens adresse skal skrives øverst.
• Næste - oplysninger om kasseapparatet - mærke, type, model. I højre side er producentens nummer og registreringsnummer, som oplyses af det centrale servicecenter eller ved registrering af enheden.
• Sørg for at angive, når udfyldningen af ​​bogen begyndte, og efterfølgende, hvornår den sidste indtastning blev foretaget.
• Det er nødvendigt at angive stillingen og det fulde navn på den ansvarlige person - en kasserer, der arbejder på ansættelseskontrakt.

Udskiftning af KM-4-formularen

Før arbejdet påbegyndes, skal operatørens bog registreres hos Federal Tax Service. På dette tidspunkt skulle den allerede have et udfyldt titelblad, sidenummerering, indgang på sidste side, der påvirker kontrolarket, sys.

En ny journal bør først startes, når den gamle er fuldstændigt udfyldt (hver formular er beregnet til 1000 posteringer). Årsagen til udskiftningen kan også være bogens åbenlyse forfald eller dens betydelige skade.

Grafer over KM-4-journalen og deres betydning, verifikationsformler

Når vi taler om, hvordan man korrekt udfylder kasse-operatørens journal, en prøve, som du allerede har set på billedet, vil vi analysere alle kolonner, der findes i den, og afsløre deres betydning.

Lad os se på at udfylde loggen ved hjælp af et specifikt eksempel.

Sådan udfyldes en kasse-operatør log korrekt: prøve

Lad os sige, at ved lukning af en vagt den 10. maj 2017, fjernede kassereren rapport nr. 3210. Ifølge den udgjorde indtægterne for dagen 23845,12 rubler. Den ikke-nulbare total var 50645,20 rubler. Hans tal for i går var 26.800,08 rubler. Varerne blev returneret i mængden af ​​2114,50 rubler. Vi vil indtaste oplysningerne i KM-4.

Returnering og opbevaring af midler

Hvordan udfylder man kasse-operatørens logbog korrekt? Stikprøven viser returnering af varer til forbrugerne. Sådanne situationer skal, udover at være indtastet i KM-4, indgå i KM-3. Tilbagebetalinger sker gennem organisationens hovedkasse, sjældnere - gennem en bestemt operatørs kasseapparat.

Alle kontanter, der opbevares i kasseskuffen, skal ved skiftets afslutning afleveres til nærmeste leder, den enkelte iværksætter eller til hovedkassen. Operatøren har ikke ret til at disponere over disse beløb efter at have foretaget en bogføring i kladden.

Erhvervelse

Anskaffelse er en ikke-kontant betaling med bankkort. Denne relativt nye innovation forårsager nogle gange forvirring, når du udfylder operatørens journal - kolonnen daglige indtægter inkluderer et stort beløb, end den, der er gemt i kasseapparatet. Derudover skal medarbejderen føre optegnelser over forbrugere (beholde deres kopier af kvitteringer for sig selv), der har betalt ved bankoverførsel.

Prøverne i denne artikel viste tydeligt, hvordan man korrekt udfylder kassererens journal. Denne bog er en af vigtige dokumenter ved udførelse af kasse- og afregningsaktiviteter. Dets fravær, ligesom dets tab, medfører bøder, der pålægges af inspektionsorganerne i Federal Tax Service, både på medarbejderen selv og på organisationen.

I processen med at udføre sine aktiviteter betaler hver virksomhed for solgte varer eller leverede tjenester. Overførsel af midler sker kontant eller ikke-kontant. Og i det første tilfælde bruges et kasseapparat til dette. I vores artikel vil vi se på, hvordan man korrekt udfylder kassererens journal, som er hoveddokumentet, når man udfører sådanne operationer.

Når du foretager kontantbetalinger, skal du bruge udstyr, der er registreret hos Federal Tax Service - ikke kun selve kasseapparatet, men også et sikkert elektronisk kontrolbånd. Alle transaktioner skal registreres i en journal.

Dette dokument skal sendes til verifikation til Federal Tax Service i følgende tilfælde:

• Omregistrering af kort til kasseapparater.
• Åbning af nyt blad.
• Tjek af Federal Tax Service.

Samtidig er det vigtigt at skelne mellem de kasseapparater, som virksomheden anvender, og virksomhedens driftskasse. Kontanter modtaget gennem maskinen skal:

• Midler skal tages i betragtning på modtagelsesdagen.
• De midler, der opbevares i kasseapparatet, kan kun være i størrelsen af ​​en "vekslemønt", som modtages i kassen ved dagens begyndelse.
• Midler kan returneres til køber på dagen for modtagelsen.
• Kontanter skal afleveres til kasseopkræveren ved skiftets afslutning eller gå til virksomhedens kasse.
• Skal være lukket på åbningsdagen.

I tilfælde af overtrædelse af kontantdisciplinen risikerer virksomheden følgende bøder:

• I mængden af ​​3-4 tusind rubler til kassereren (anden embedsmand).
• I mængden af ​​40-50 tusind for organisationen.

Regnskab for kassedata - procedure og regler

For ethvert kasseapparat skal der føres en log over kassereren, som giver dig mulighed for at tage højde for data på kasseapparatet i cirka 1000 arbejdsdage. Derefter skal du oprette et nyt dokument. For at erstatte kassererens journal skal du kontakte Federal Tax Service og levere følgende dokumenter:

• Gammelt blad.
• Et nyt dokument, der er indbundet og attesteret af lederen, og dokumentets titelblad skal udfyldes.
• Udstyrspas.
• Kontokort.
• Oprindelig aftale med virksomheden, der leverer kasseservice.
• Seneste Z-rapport på kasseapparatet.
• Den originale fuldmagt til den, der udleverer dokumenterne, som kan udfyldes i fri form.

Samtidig kan hver føderal skattetjeneste kræve en række andre dokumenter, så før du går til dem, er det bedre at ringe til specialisterne og afklare, hvad der ellers skal medbringes.

Hvorfor har vi brug for en journal, og hvordan regulerer vi den?

Instruktioner til at udfylde kasse-operatør-loggen er anført i den russiske føderale lov under nummer 54, som blev udstedt den 22. maj 2003.

Denne lov definerer følgende:

• Kategorier af organisationer, der skal bruge kassesystemer ved kontantbetalinger. Der er undtagelser her: juridiske enheder og individuelle iværksættere, der betaler et patent og en enkelt skat på midlertidig indkomst.
• Brug af data fra udstyrsregistret.
• Krav til registrering af kasseudstyr.
• Dokumentet præciserer også den føderale skattetjenestes rettigheder og ansvar inden for registrering af kasseapparater, kontrol af dem og overvågning af dokumentflow.

Kassererens journal er nødvendig for at registrere midler modtaget eller deponeret ved kassedisken. Ud fra de indhentede data bestemmes det også skattegrundlaget:

• IP. Skat på enkeltpersoners indkomst, en enkelt skat i tilfælde af at udføre aktiviteter under det forenklede skattesystem.
• Juridisk enhed. Overskud og skat, der opkræves ved anvendelse af det forenklede skattesystem.

Kasse-operatør journal formular

Derudover benyttes ofte kasseapparater ved vedligeholdelse af lagerregistreringer, hvilket gør det muligt at sikre materialeregnskab af varebeholdninger i virksomheden.

Krav til dokumentvedligeholdelse og udførelse

Det første du skal huske er, at magasinet skal sys, og du kan sy både selve magasinet og dets ark hver for sig. Dokumentets kontrolark er underskrevet af virksomhedens leder eller den enkelte iværksætter, og en udskrift af initialerne skal være til stede.

Hvis organisationen har et segl, skal underskriften bekræftes med et påtryk. Og der er en advarsel - dens ende skal helt sikkert ende på arket. Alle ark skal nummereres, men selve siderne skal ikke, men de skal have en arknummerbetegnelse. På det sidste ark skal du lave en indtastning, og en del af det skal nødvendigvis påvirke kontrolarket: "Kladen har et n-te antal ark nummereret og snøret sammen."

Ved udfyldelse af kassejournalen skal kassereren:

• Brug mørk blæk.
• Overvej begivenhedernes kronologi.
• Udfyld hver linje for en kontantdag (data skal tages fra Z-rapporten)

Det er ikke nødvendigt at beregne de kumulative sumtotaler. Hvis en kasserer tog to rapporter i løbet af en vagt, så skal dette noteres på en særskilt linje for hvert bilag. Ved afslutningen af ​​skiftet bekræftes optegnelserne med underskrifter fra kassereren og virksomhedens leder eller en anden autoriseret embedsmand.

Kasserer-operatørjournal - udfyldning efter alle regler

Også på titelsiden skal du angive start- og slutdatoer for vedligeholdelse af bogen, oplysninger om den ansvarlige medarbejder, der udfylder dokumentet. Det er vigtigt at bemærke, at der skal indgås en aftale om økonomisk ansvar med den kasserer, der skal være med til at registrere bladet.

Fremgangsmåde for at udfylde dokumentet:

Nuancer og regler for journalføring for en kassemedarbejder i forskellige situationer

Der er flere punkter i at vedligeholde dette dokument, når du returnerer midler og ved anskaffelse. Lad os se på dem i detaljer, så der ikke er nogen fejl under påfyldningsprocessen.

Her vil vi se på reglerne for udfyldelse af RKO og du vil downloade formularen.

Du kan lære mere om, hvordan du vedligeholder en kassebog elektronisk her.

Hvad er en inkassoordre, og hvordan udfyldes den? Det er skrevet her så detaljeret som muligt.

Tilbagebetale

Kontanter modtaget af kassemedarbejdere ved hjælp af et kasseapparat kan ikke opbevares i virksomheden eller anvendes efter endt vagt. Men hvis indenfor arbejdsskift Hvis en køber vender tilbage og ønsker at returnere midlerne, kan pengene gives til ham fra KKM "kassen". For at returnere midler skal kassereren udarbejde en rapport i KM-3-skemaet, hvorefter tilbagebetalingen foretages gennem virksomhedens kasse.

Der er flere funktioner ved at returnere varer og modtage penge tilbage:

• Køber kan returnere produkterne, hvis de købte produkter ikke passer i størrelse, sortiment eller farve. Det er vigtigt at huske, at denne procedure er reguleret af loven "om beskyttelse af forbrugerrettigheder".
• Der er varer, som ikke kan tages retur, fx medicin mv. For at returnere midler til sådanne produkter skal du skrive en ansøgning adresseret til virksomhedens leder - der gives to uger til at gennemgå det indsendte dokument og returnere det krævede beløb.
• Tilbagebetaling af kontanter modtaget fra virksomheden skal ske på købsdagen af ​​varerne gennem et kasseapparat, eller via en bankkonto de efterfølgende dage.

Erhvervelse

Anskaffelse er betaling for varer med bankkort, når en virksomhed modtager penge for varer med det samme til sin bankkonto. Alle brugte midler registreres i en separat kolonne i kassererens journal. I dette tilfælde vil saldoen i Z-rapporten ikke være lig med mængden af ​​kontanter i kasseapparatet.

Betaling for varer med kort

Den største ulempe ved at arbejde efter denne ordning er, at den partnerbank, som aftalen om at åbne en foliokonto er indgået med, fjerner provisionen. Ved køb af en vare præsenteres køber for en kontant kvittering.

For at returnere midler skal du kontakte en individuel iværksætter eller juridisk enhed - midlerne vil blive returneret til kundens konto.

Foretagelse af rettelser i kasse-operatørens journal

Hvis der er begået fejl ved udfyldning af dokumentet, kan de rettes. Det vigtigste er, at de skal aftales med alle ansvarlige personer, og rettelser skal bekræftes med deres underskrifter og bekræftes af virksomhedens segl. Derudover skal der være en "Korrigeret korrekt"-indgang.

Hvis redigeringerne er små, kan du bruge en særlig gejstlig korrekturlæser, men hvis du skal rette flere linjer, kan dette gøres ved at bruge mærket "Den manglende linje "21/05/2016" er pålidelig." Derudover er der en mere vigtig regel: Korrektioner bør bestemme pengestrømmen for en bestemt periode uden at forstyrre kronologien af ​​poster.

Har du stadig spørgsmål?

Det er hurtigt og gratis!

Der er ingen grund til at bekymre sig om at foretage rettelser, det vigtigste er at finde dem til tiden, registrere dem og bekræfte dem i henhold til reglerne. Det sker, at kassereren ikke laver noter med en kuglepen, men med en blyant, så han derefter forsigtigt kan omskrive dem. I tilfælde af en pludselig inspektion fra tilsynsmyndigheder kan dette føre til alvorlige problemer og bøder til både embedsmanden og organisationen.

Hvordan udfylder man kasse-operatørens logbog korrekt?

Kasse-operatørens journal i KM-4-skemaet er beregnet til at registrere alle økonomiske strømme og redegøre for midler, der passerer gennem kasseapparatet i løbet af dagen.

Om nødvendigt kan den bruges af en skattemyndighedsansat til at verificere indikationer i iværksætterens rapporter. Ejeren selv salgsstedet kan altid hurtigt bestemme mængden af ​​kasseboner for enhver periode.

Kære læsere! Artiklen taler om typiske måder at løse juridiske problemer på, men hver sag er individuel. Hvis du vil vide hvordan løse præcis dit problem— kontakt en konsulent:

Det er hurtigt og gratis!

Hvad er det, hvorfor er det nødvendigt i en virksomhed?

Russisk lovgivning forpligter alle organisationer, samt enkeltpersoner involveret i iværksætteraktivitet, gennemføre alle midler gennem kasseapparat. Hver transaktion, der indtastes gennem kasseapparatet, er ledsaget af en kvittering, som angiver dens nummer og formål. Detaljerede skriftlige optegnelser over transaktioner skal opbevares i kassererens bog.

Dokumentet er en bog med titel side, som indeholder oplysninger om virksomheden:

• Oplysninger om virksomheden eller den enkelte iværksætter.
• Koder OKPO og OKUD.
• KKM data.
• Startdato for vedligeholdelse.
• Oplysninger om den ansvarlige for vedligeholdelse af dokumentet.

Magasin skal sys ved hjælp af en snor eller tyk tråd og nummereret side for side. Det samlede antal ark er angivet på sidste side og er certificeret af virksomhedens eller den enkelte iværksætters segl. Dokumentet indeholder også underskrifter fra skatteinspektøren, der har registreret bogen, samt revisor og virksomhedens leder.

Skatteregistrering

Form KM-4 er bog over alle transaktioner udført gennem et bestemt kasseapparat, derfor registreres det på skattekontoret samtidig med registreringen af ​​kasseapparatet. Ved tilmelding af kasseapparat og kasseapparat skal du have:

• Ansøgning om registrering af KKM.
• Attest for registrering af individuel iværksætter eller virksomhed.
• Lejeaftale for butikslokaler.
• KKM pas.
• Aftale indgået med KKT Teknisk Servicecenter.
• Hologram.

Selve kasseapparatet skal være på listen over kasseudstyr godkendt til brug, det vil sige, at kassemodellen skal være i overensstemmelse med Statsregistret.

Hvis en virksomhed har flere kasseapparater, vil der blive oprettet et tilsvarende antal kladder. Hver bog skal være placeret på salgsgulvet ved siden af ​​maskinen.

Oplysninger om, hvilket kasseapparat der skal vælges til den enkelte iværksætter, gives her.

Hvem udfylder det og hvornår?

Første notering i journalen foretages af skatteinspektøren, der registrerer kasseapparatet. Han trækker en nulcheck med et checkbeløb på 1 rub. 11 kopek og indtaster data fra den første Z-rapport. Dette beløb fratrækkes ved indtastning af kontanttransaktioner på den første arbejdsdag og tages ikke i betragtning af hverken skattemyndighederne eller virksomhedens regnskabsafdeling.

Bogen udfyldes dagligt ved åbning og afslutning af arbejdsskiftet af den person, der er udpeget af den leder, der er ansvarlig for dens vedligeholdelse. Det kunne være dig selv leder, regnskabschef, administrativ medarbejder eller kasserer.

Reglerne for udførelse af kontantbetalinger samt proceduren for registrering af kassekladde blev fastsat i 1993. Og i slutningen af ​​1998 udsendte Statens Statistikkomité en resolution "Om godkendelse forenede former primær regnskabsdokumentation". Sådan opstod KM-4-formularen, som i dag bruges af næsten alle virksomheder, hvis aktiviteter involverer økonomiske afregninger. På trods af at rapporteringsprincipperne forblev uændrede, påvirkede en række ændringer udseende Z-rapport.

Regler og påfyldningsproces

Siderne i rapporteringsdokumentet har 18 kolonner til indtastning af data:

• Kolonne 1. Dato. Datoen Z-rapporten blev taget indtastes her. Hvis der blev arbejdet flere skift i løbet af dagen, tages der en rapport for hver af dem og indtastes i en separat linje, der angiver skiftet. For eksempel: 01/01/2015(2).
• Kolonne 2. Afdelingsnr. Dette er en valgfri linje at udfylde, da mange moderne enheder ikke viser en Z-rapport efter afdeling.
• Kolonne 3. Kassererens fulde navn.
• Kolonne 4. Serienummer på kontroltælleren (skattehukommelse) ved arbejdsdagens afslutning. Rapportnummer skrevet på dokumentet.
• Kolonne 5. Serienummer på kontroltælleren (skattehukommelse). Relevansen af ​​linjedesignet er gået tabt på grund af moderniseringen af ​​kasseapparater, så oplysningerne fra kolonne 4 kopieres blot.
• Kolonne 6. Aflæsninger af summerende kassetællere ved arbejdsdagens/vagtens begyndelse. Ved indledende påfyldning vil indikatoren være lig med 1 gnidning. 11 kopek Hvis kasseapparatet har været brugt i nogen tid, kan tallet tages fra:
  • aflæsninger ved slutningen af ​​skiftet fra den foregående dag;
  • den tidligere X-rapport, hvis kasseapparatet giver udskrivning af disse parametre;
  • beløbet kan beregnes ved at finde forskellen mellem det tidligere tal og den daglige omsætning.
• Kolonne 7 og 8. Underskrift af kassereren/administratoren. Underskrevet af alle ansvarlige personer. Hvis det er én person, så er signaturen duplikeret.
• Kolonne 9. Aflæsninger af summerende kassetællere ved arbejdsdagens/vagtens afslutning. Tallet er kopieret fra det endelige kassebilag og er summen af ​​tallene fra kolonne 6 og den daglige omsætning.
• Kolonne 10. Indtægtsbeløb pr. arbejdsdag. Indlæses fra Z-rapporten og er summen af ​​kontanter, ikke-kontante indtægter og afkast.
• Kolonne 11. Kontant indsat. Beløb eksklusive ikke-kontante transaktioner og returneringer.
• Kolonne 12. Betales i henhold til bilag, mængde. Indtast antallet af ikke-kontante transaktioner.
• Kolonne 13. Betales efter dokumenter, beløb. Det samlede beløb modtaget gennem ikke-kontante betalinger registreres.
• Kolonne 14. I alt afleveret. Alle betalinger er opsummeret, undtagen returtransaktioner.
• Kolonne 15. Refusionsbeløb. Dataene vises i en Z-rapport.
• Kolonne 16, 17 og 18. Alle ansvarlige medarbejderes underskrifter registreres på tidspunktet for overførsel af indtægter for skiftet.

Du kan tydeligt se påfyldningsproceduren i følgende video:

Designnuancer i forskellige tilfælde

Funktioner ved journalføring afhænger af virksomhedens aktiviteter. Det kan for eksempel ske, at der i løbet af dagen ikke blev gennemført en eneste operation på kasseapparatet, hvad skal du gøre i dette tilfælde?

Reglerne for vedligeholdelse af formularen tillader udeblivelse af indtastninger, hvis der ikke er udstedt checks. For dem, der ikke har konstante kvitteringer eller udstedelse af kontanter, kan du føre en bog efter behov.

Det kan ske, at Z-rapporten går tabt, men da det er et regnskabsbilag, skal det retableres. Du kan gøre det:

• Ved at kontakte serviceorganisationen. Typisk en mekaniker så hurtigt som muligt henter oplysninger gemt på EKLZ.
• Ved at fjerne finansrapporten. For at få oplysninger fra maskinens skattehukommelse skal du kende den kode, som skattekontoret tildeler ved registrering af kasseapparatet. Hvis koden er ukendt eller indtastet forkert, kan kasseapparatet være spærret, og du skal tilkalde en tekniker.

Fejlretning

Fejl i et dokument kan rettes, men det skal gøres omhyggeligt ved at bruge sort eller blå pasta eller ved hjælp af en gejstlig spartelkorrektor.

Efter hver rettelse skal der være en underskrift af den medarbejder, der foretager ændringen, i journalen, samt den obligatoriske sætning: "Korrigeret korrekt", skrevet efter hver unøjagtighed.

Firmware og opbevaring

Bogen er syet fra første til sidste side, og alle ark skal nummereres med sort eller blå pasta. På sidste side er pladsen til firmwaren forseglet med et hvidt ark papir, hvorpå det er fastgjort Total sider og underskrift af virksomhedens leder. Hvis organisationen har et segl, skal det også placeres ved siden af ​​underskriften.

Under vedligeholdelsesprocessen opbevares dokumentet ved siden af ​​kasseapparatet. En fuldt udfyldt kladde erstattes med en ny, og den gamle opbevares i regnskabsafdelingen. Sandt nok, med fremkomsten af ​​ECLZ og deres årlige udskiftning mister langtidslagring sin betydning, da al information om nødvendigt kan læses fra en lagerenhed inden for en dag.

Har du stadig spørgsmål? Find ud af, hvordan du løser netop dit problem - ring med det samme:

Udfyldelse af kasse-operatørjournal i 2018 - prøveudfyldning, ved retur, med anskaffelse, formular KM-4, eksempel, regler, instruktioner, fejl, titelblad

Eksempel på udfyldning af kasse-operatør-loggen

I kolonne nr. 1 - den aktuelle dato er angivet.

I kolonne nr. 2 - afdelings(sektions)nummer. Dette er nødvendigt, hvis kasseapparatet betjener flere handelssektioner, og organisationen fører separate indtægtsregistre for dem.

I kolonne nr. 3 - efternavn, fornavn, patronym for kassereren - operatør.

I kolonne nr. 4 - Z-rapportnummeret svarende til den aktuelle dato er angivet.

I kolonne nr. 5 -"Aflæsninger af kontroltælleren (fiskal hukommelsesrapport), registrering af antallet af overførsler af aflæsningerne af summeringspengetælleren" - antallet af salg pr. skift registreres. Aflæsningerne af denne tæller er trykt på Z-rapporten.

Bemærk: Måleren, hvis aflæsninger skal indtastes i kolonne 5, var kun i kasseapparatet uden skattehukommelse. Kasseautomater med skattehukommelse har ikke sådan en tæller. Ingen reguleringsdokumenter angiver klart, hvilke aflæsninger og hvilken måler der skal indtastes i kolonne 5, af denne grund udfylder mange kasseapparatbrugere ikke denne kolonne.

I kolonne nr. 6 - visning af den akkumulerede total i begyndelsen af ​​dagen. Kasseapparatet angiver dette beløb i Z-rapporten, og aflæsningerne ved dagens begyndelse er de samme aflæsninger som aftenen den foregående dag.

Opmærksomhed! Ikke alle kasseapparatmodeller viser automatisk de kumulative samlede tælleraflæsninger i Z-rapporten. I dette tilfælde skal du selv fjerne dem. Hvordan dette gøres er angivet i kommentaren til spalte nr. 10.

I kolonne nr. 7 og nr. 8 - henholdsvis kassererens underskrifter og administratoren (seniorkassereren).

I kolonne nr. 9 - kumulative samlede tælleraflæsninger ved dagens slutning.

I kolonne nr. 10 - dagsindtægtens størrelse i henhold til måleraflæsningerne. Det er defineret som forskellen mellem kolonne nr. 9 og nr. 6. Hvis kasseapparatet ikke angiver aflæsningerne af periodiseringstælleren i Z-rapporten, så kan du straks nedskrive indtægtsbeløbet for dagen angivet i den, hvorefter, ved at summere kolonne nr. 6 og nr. 10, viser aflæsningerne af den akkumulerede tællertotal ved dagens slutning, og indtast dem i kolonne nr. 9.

I kolonne nr. 11 - kontantbeløb (indtægt).

I kolonne nr. 12 og nr. 13 henholdsvis: antallet af betalingsdokumenter (bankchecks osv., hvis de accepteres af organisationen) og det samlede beløb, der er betalt af disse dokumenter. Hvis dette ikke skete, skal der tilføjes streger.

I kolonne nr. 14 det samlede indtægtsbeløb er angivet (nr. 11 + nr. 13).

I kolonne nr. 15 afspejler det beløb, der returneres til købere (kunder) for ubrugte, inklusive fejlagtigt udstansede checks. Summen af ​​kolonne nr. 14 og nr. 15 skal svare til det beløb, der er angivet i kolonne nr. 10.

Opmærksomhed! Du kan kun returnere penge fra KKM-kasseskuffen ved at bruge checks, der er udstanset den dag. Kontrol skal være ledsaget af en handling i formularen KM-3. "Retur"-operationen reducerer ikke mængden af ​​skift (daglig) omsætning (kolonne 10).

I kolonne nr. 16, nr. 17 og nr. 18 - underskrifter fra de relevante embedsmænd i organisationen.

Eksempel på udfyldelse af kasse-operatør-loggen:

Journal for kassereren-operatøren. Form KM-4

Udfyld formularen uden fejl på 1 minut!

Gratis program til automatisk at udfylde alle kontante dokumenter. Få mere at vide >>

• Kontantordrer
• Kassebog
• Betalingsordre
• Kreditbrev
• AO-1. Forhåndsrapport
• Forsoningsloven
• Formular til salgskvittering

• Bilag til KKM regnskab
• Betalingsordre
• Betalingsanmodning
• Indsamlingsordre
• Kassebog
• Meddelelse om kontant betaling
• Register over kassebilag

Class365 – hurtig og bekvem udfyldning af alle kontante dokumenter

Kasse-operatørens journal i form nr. KM-4 er et dokument, der afspejler bevægelsen af ​​kontanter i en handelsorganisations driftskasse. Det udføres af en kasserer-operatør separat for hvert kasseapparat. Journalen er snøret, nummereret og underskrevet af organisationens leder og regnskabschef; sætte et stempel. Dernæst bliver journalen certificeret af skatteinspektøren til Federal Tax Service.

Den forenede form nr. KM-4 blev godkendt ved dekret fra Ruslands statsstatistiske komité af 25. december 1998 nr. 132.

(Send dokumenter uden fejl og 2 gange hurtigere ved automatisk at udfylde dokumenter i Class365-programmet)

Se prøveudfyldning: side 1 side 2 side 3

Hvordan man forenkler arbejdet med dokumenter og fører journaler nemt og naturligt flere detaljer >>

Særligt program for små virksomheder

Klasse 365 — online program for alle:

• 50 aktuelle dokumentformularer
• Handels- og lagerregnskab
• CRM-system til at arbejde med kunder
  
• Bank og Kasserer
• Integration med netbutikker
• Indbygget mail og SMS afsendelse
• Et-klik rapporter

Sådan udfyldes kassejournalen korrekt

Hvis der foretages rettelser i kassererens journal, skal de aftales på forhånd og bekræftes yderligere med underskrift fra kasserer-operatør, leder og regnskabschef samt organisationens stempel.

Beløbet i kolonne 6 skal svare til beløbet i kolonne 9 for den foregående dag.
Beløbet i kolonne 10 er lig med summen af ​​kolonne 14 og 15.

Beløbet i kolonne 10 beregnes som følger: mængden af ​​kolonne 9 minus mængden af ​​kolonne 6.

Kolonne 14 er lig med summen af ​​kolonne 11 og 13.

Kolonne 15 udfyldes kun, hvis returneringen blev foretaget på købsdagen, eller kvitteringen er fejlagtigt udstanset.

Sådan automatiserer du arbejdet med dokumenter og undgår at udfylde formularer manuelt

Automatisk udfyldning af dokumentformularer. Spar din tid. Slip af med fejl.

Opret forbindelse til CLASS365 og drag fordel af hele rækken af ​​funktioner:

• Udfyld automatisk aktuelle standard formularer Dokumenter
• Udskriv dokumenter med signatur og forseglingsbillede
• Lav brevpapir med dit logo og detaljer
• Opret de bedste kommercielle tilbud (herunder brug af dine egne skabeloner)
• Upload dokumenter i Excel, PDF, CSV formater
• Send dokumenter via e-mail direkte fra systemet

Med CLASS365 kan du ikke kun automatisk forberede dokumenter. CLASS365 giver dig mulighed for at administrere en hel virksomhed i ét system, fra enhver enhed forbundet til internettet. Det er nemt at organisere effektivt arbejde med kunder, partnere og medarbejdere for at vedligeholde handels-, lager- og økonomiregistre. CLASS365 automatiserer hele virksomheden.

Udfyldning af KM-6 under anskaffelse

Iværksættere, der bruger erhvervelse af tjenester til at arbejde med kunder, spekulerer på, hvordan man korrekt udfylder den nødvendige dokumentation. Der er jo ikke noget sædvanligt kasseapparat her. Det er én ting hvornår arbejde der er i gang med rigtige penge. Og det er helt anderledes hvornår vi taler om om elektroniske penge. Er det i dette tilfælde nødvendigt at udfylde KM-6 ved anskaffelse? Vi vil diskutere dette emne i detaljer i vores artikel.

Russisk lovgivning har ingen steder foreskrevet regler for påfyldning af KM-6 ved arbejde med plast bankkort og med kontanter. Det viser sig, at et sådant certifikat skal udfyldes generel procedure. Kassererens rapport er nødvendig for at kunne registrere de aflæsninger, der er registreret af læseapparatet i løbet af dagen. Det vil sige, at virksomhedens daglige omsætning skal opgøres.

Når du undrer dig over, hvordan du udfylder et dokument, skal du overveje følgende:

1. Skriv først virksomhedens adresse og dens navn.
2. Angiv derefter detaljerne for kasseapparatet, datoen for dokumentets udfærdigelse og dets nummer.
3. Tabellen indeholder måleraflæsninger, der svarer til begyndelsen og slutningen af ​​arbejdsskiftet. Indtægter beregnes som følger: Først tages indtægter modtaget ved slutningen af ​​arbejdsdagen, og de aflæsninger, der var i begyndelsen af ​​dagen, trækkes fra det.
4. Kassereren angiver beløbet med ord og sætter sin underskrift ud for nummeret.

Regnskab for befolkningens midler foretages ved brug af blanket nr. KM-6 Et udsnit af udfyldelse af attesten kan ses her. Dette eksempel vil hjælpe med at lære kasserere, hvordan de forbereder dokumentation korrekt.

Betalinger med plastikkort

Hvis afregninger udføres ved hjælp af moderne bankvirksomhed plastik kort, der er nogle nuancer her, der kræver overholdelse. Ved slutningen af ​​arbejdsdagen registrerer kassereren data om ikke-kontante indtægter i sin journal. Det angiver, hvor mange plastikkort der er gået gennem læseren og det nøjagtige beløb. Desuden angiver kassereren i sin journal altid separat fortjenesten i kontanter og fortjenesten fra plastikkort. Når alt kommer til alt, ender de midler, der er modtaget med ikke-kontante midler, ikke i kasseapparatet.

Bemærk venligst, at dette kassebevis udfyldes dagligt, sidst på dagen. Hvis pengene blev returneret til køberne, er dette faktum også angivet i certifikatet. Penge returneres kun til personen, hvis han giver checken. Desuden skal checken kun købes samme dag. Herefter skal der udarbejdes en returlov, som vedlægges blanket nr. KM-6.

Endelig

I 2017 begyndte mange virksomheder og individuelle iværksættere at gå over til at erhverve som det mest bekvemme system for kunder og organisationen selv. Men bruger dette system, glem ikke rapporteringsdokumenter. De kontrolleres af regulerende myndigheder, og hvis papirerne ikke er i orden, kan bøder ikke undgås.

Artiklen blev skrevet baseret på materialer fra webstederne: vesbiz.ru, znaydelo.ru, pl-e.ru, class365.ru, zhazhda.biz.

I mange forretningsnicher er der to muligheder for at betale kunden for salg af varer eller levering af tjenester - kontant og ikke-kontant. For at modtage kontanter bruges kasseudstyr næsten altid. Sådanne enheder, forkortet til KKM eller KKT, er faste, når de installeres hos skatteafdelingen. Desuden sker der fiksering både af selve maskinen og dens kontroltape (ECL), som så vil være egnet til at læse information. Du kan læse mere om reglerne for registrering af kasseautomater i en anden artikel på vores hjemmeside.

Men dataene om kvitteringer og udgifter ved hjælp af kontrolanordningen registreres præcist i kassererens journal. Disse registreringer foretages dagligt, undtagen de dage, hvor der ikke blev udført transaktioner. I fremtiden vil dette dokument blive kontrolleret af ansatte i skatteafdelingen.

Når kassererens journal indsendes til Federal Tax Service

• Det er nødvendigt at gentage registreringen af ​​kassekortet.
• Journalen er færdig, og en ny bog skal påbegyndes.
• Hvis der er tale om en revision, der er tilrettelagt og iværksat af skattekontoret selv (læs særskilt om revisionstyperne i artiklen på vores hjemmeside).

Loven forbyder dog ikke en virksomheds installation af et hvilket som helst antal kasseapparater. Men alle skal være installeret korrekt og skal registreres.

Det er vigtigt at forstå forskellen mellem en virksomheds kasseapparat og et kasseapparat.

Således kontanter modtaget ved brug af kasseapparatudstyr:

• Skal bogføres samme dag, de modtages.
• Kan først returneres til køber samme dag som de er modtaget fra ham. (Der er regler for implementering af proceduren for returnering af varer, og de vil blive behandlet separat).
• Disse midler er ikke tilgængelige i begyndelsen af ​​skiftet og efter lukning.
• Midlerne afleveres til afhentning i løbet af samme dag, eller ved kassedagens afslutning - til virksomhedens kasse. I dette tilfælde udsendes en ordre til kontantkvittering ved afslutningen af ​​skiftet og overførsel af penge.

• Kasseskabet/kassen/boksen må kun indeholde midler til skift. I dette tilfælde udstedes midler ved begyndelsen af ​​kassevagten fra virksomhedens kasse. Igen udsendes en ordre (udgift).

Vigtig! Lukning af kasseapparatet dagen efter vil blive betragtet som en grov overtrædelse. Hvis det opdages, vil kassereren blive idømt en bøde på op til 4 tusind rubler for en fejl. Og virksomheden vil betale i mængden af ​​omkring 50 tusind rubler.

Proceduren for registrering af kontante data

Hvert kasseapparat fører sin egen kasse-operatør-log. Et magasin er beregnet til cirka 1000 dage, når kasseapparatet åbner og lukker. Herefter påbegyndes en ny regnskabsbog.

Hvad er nødvendigt for at ændre kasse-operatørens journal

Du skal bruge dokumenter, som skatteafdelingen vil acceptere og formalisere proceduren for ændring af kladden. Pakken indeholder:

1. Magasin, der skal udskiftes med et nyt
2. En ny bog. Kladden vil være tom, men først skal den sys og attesteres i henhold til alle regler (kassedataene skal angives på den nye kladdes titelblad).
3. Pas på dit kasseapparat.
4. Kontokort.
5. En aftale med en virksomhed, der servicerer kasseapparatet.
6. Seneste Z-rapport (rapport om kasselukning sidste dag). De resterende midler vil dog ikke blive overført til begyndelsen af ​​næste dag.

Hvis dokumenterne er leveret af en medarbejder i virksomheden, skal du også vedlægge en fuldmagt til ham til dokumentationspakken. Desuden, hvis vi taler om en individuel iværksætter, så skal fuldmagten notariseres. Og organisationer kan levere et dokument i fri form, der bekræfter, at medarbejderen er ansat.

Hvad angår pakken med dokumenter til udskiftning af journalen, er det bedre først at afklare dens sammensætning med et specifikt skattekontor, da der er små regionale forskelle i listen over påkrævet dokumentation.

Det er ikke nødvendigt at ændre kladden ved årets udgang. Ved i det mindste, er der ingen lovkrav, der regulerer dette.

Hvorfor er der behov for et kasseapparat, og hvordan er dets vedligeholdelse reguleret ved lov?

Først og fremmest er brugen af ​​kasseapparater foreskrevet i 54-FZ af 22. maj 2003 (sidste udgave af 8. marts 2015). Hvad denne lov regulerer:

• Bestemmer hvilke typer organisationer, der nødvendigvis skal bruge kasseapparater i deres aktiviteter. (Disse omfatter ikke individuelle iværksættere på "imputeret" og PSN, eller dem, der bruger strenge rapporteringsformularer).
• Definerer regler for brugen af ​​registret over data indeholdt i teknologi.
• Definerer de krav, der gælder for iværksættere og virksomheder, der bruger kasseapparater i deres arbejde.
• Angiver skattemyndighedernes og kasseinspektørernes rettigheder.

Kassererens journal er nødvendig for at holde styr på kontanter modtaget fra klienten og overført til virksomhedens eller iværksætterens kasse.

Alle data indhentet under journalvedligeholdelse vil blive taget i betragtning for at bestemme beskatningsgrundlaget. I tilfælde af individuelle iværksættere - personlig indkomstskat, samt skat under det forenklede skattesystem. I tilfælde af en juridisk enhed - skat under det forenklede skattesystem og overskud. Disse data vil også tjene til organiseret og forenklet cirkulation af midler, når du interagerer med kunder (for eksempel ved returnering af penge for returnerede varer).

Desuden er data fra loggen ofte knyttet til et lagerregnskabsprogram. Dette giver dig mulighed for hurtigt at se afgang af varer og rester.

Krav til at føre en journal for en kasserer-operatør

Firmware. Der er to muligheder - enten sy arkene eller hele magasinet.

Lederens underskrift. Placeret på et checkark med udskrift. Når en virksomhed eller iværksætter bruger et segl, sættes det på underskriften (det skal også stå på stykket papir).

Nummerering. Nummeret er placeret på hvert ark. I dette tilfælde er det ikke nødvendigt at sætte sidetal, det er nok at nummerere selve arkene.

Indgang til sidst. Det gøres på det sidste ark, og en del af det ender på kontrolarket. Indlægget skal lyde sådan her: "I journalen er sådan og sådan et antal ark nummereret, snøret og signeret (hvis der er et segl, så skriver vi "og forsegler")." I stedet for "sådan og sådan" skriver vi naturligvis det endelige antal ark.

Krav til kassereren, der udfylder kladden

• Skriv med mørkt blæk.
• Hold dig til kronologisk rækkefølge.
• Tag data i henhold til Z-rapporten fra kassebåndet.
• Beregn det endelige beløb ved hjælp af en lommeregner (ikke dig selv).
• Brug forskellige linjer i loggen, hvis der blev taget to rapporter pr. dag.
• Skriv under hver dag for tilmeldinger. Dette bør også gøres af lederen eller en anden person med autoritet.
• Der er ingen ret til at lave fejl, slette det der allerede er skrevet eller rette det. Hvis der er begået en fejl, er indtastningen derfor overstreget. De korrekte data er skrevet ved siden af ​​eller lidt over. Og sørg for at angive datoen for, hvornår rettelserne blev foretaget. Efter fejlen er rettet, påføres attesteringssignaturen igen af ​​den kasserer, der tidligere har begået fejlen, samt af lederen.

Kun hvis rettelserne er udført korrekt, gives der ingen straf.

Titel side

Du skal udfylde den i den nye journal, som allerede nævnt ovenfor, før du indsender den i en pakke med dokumenter til Federal Tax Service. Der skal du angive oplysninger om virksomheden samt oplysninger om kasseapparatet, som du skal tage fra enhedens pas.

Desuden skal titelbladet indeholde oplysninger om begyndelsen og slutningen af ​​bladet. Den person, der er ansvarlig for at udfylde dataene, er også angivet. Typisk er denne person udpeget som kasserer, der administrerer kasseapparatet.

Bemærk: en persons ansvar er også angivet i hans ansættelseskontrakt. Og derudover underskrives et dokument om den udpegede medarbejders økonomiske ansvar.

Proceduren for at udfylde kasse-operatør-loggen

• Den første indtastning er kontrolsummen. Det er taget fra nultjekket, der starter Z-rapporten og handlingen med at begynde at bruge kasseapparatet.
• Kontrolsummen - 1,11 rubler - passer ind i kolonne nummer seks.
• Saldoen i slutningen af ​​skiftet vil også være 1,11 rubler.
• Ved afslutningen af ​​det næste arbejdsskift af maskinen skal kassereren reducere mængden af ​​kvitteringer kun med størrelsen af ​​checksummen.
• Kolonner i kassekladden:
• Skift dato.
• Afdelingens eller afdelingens løbenummer (behøves ikke indtastes, hvis der ikke er opdeling i afsnit).
• Efternavn på fyldekassen med initialer. Hvis kladden konstant udfyldes af én kasserer, kan du kun indtaste i begyndelsen af ​​siden. De resterende linjer bruger allerede tegnet "-/-".
• Serienummeret på KKMs skattehukommelsesrapport. Det skal også tages fra Z-rapporten.
• Styr tælleraflæsninger. Denne værdi angiver antallet af gennemførte salg. Denne kolonne skal udfyldes i tilfælde, hvor kasseapparatet sendes til reparation. De første data vil blive indtastet af en medarbejder i den virksomhed, der udfører reparationerne. Efterfølgende kopierer kassereren blot oplysningerne. Oftest vil kolonnen være tom.
• Oplysninger om den akkumulerede total, som vises i begyndelsen af ​​skiftet.
• Kassererens underskrift.
• Underskrift af vagtleder eller administrator.
• Kumulativ tællerinformation sidst på dagen (rapport-Z).
• Indtægt for den aktuelle dag. Her skal du tage højde for både kontante og ikke-kontante beløb. Men fradrag beløbene for tilbagebetalinger, i tilfælde hvor de findes. Du kan selv beregne dette beløb eller bruge rapporten.
• Kontanter deponeres i virksomhedens kasse. For at bestemme tallet skal du trække den erhvervende kvittering og returnere beløb fra provenuet.
• Antallet af gennemførte betalinger foretaget ved hjælp af dokumentation.
• Størrelse af ikke-kontant betaling.
• Kontanter indsat i virksomhedens kasse.
• Refusionsbeløb i henhold til kundeerklæringer
• Underskrifter fra kassereren (kolonne nummer 16), administrator (17), leder (18).

Funktioner ved at udfylde kasseapparatet

I tilfælde af kontant tilbagebetaling

Det vigtigste at huske er, at midlerne modtaget fra kunden ved hjælp af kasseapparatet går til virksomhedens eller den enkelte iværksætters kasse . Og følgelig opbevares de ikke længere end et skift, og endnu mere kan de ikke bruges i et andet skift.

Derfor, når en klient kommer med et ønske om at udstede en returnering, skal du bestemt se på den udløbne periode. Når alt sker inden for en kontant dag, udsteder kassereren penge til returneringen fra KKM kasseborde. I dette tilfælde udfærdiges en handling i KM-3-formularen.

I andre tilfælde, når køber kommer til en anden kassevagt, tilbageføres midlerne kun fra virksomhedens kasseapparat og ikke fra kasseapparatet.

Vigtige punkter:

• Klienten har hver ret at returnere produktet, hvis det ikke passer ham i henhold til en af ​​parametrene (område, størrelse, farve).
• Loven om returtransaktioner er "Om beskyttelse af forbrugerrettigheder".
• Der er en liste over varer, der ikke kan returneres.
• Hvis kunden ønsker at returnere pengene for varerne, skal han skrive en erklæring adresseret til virksomhedens leder. Virksomheden har derefter 14 dage til at behandle denne ansøgning og få pengene tilbage.

Erhvervelse

Der er tale om transaktioner, der involverer betaling fra kunden ved hjælp af betalingskort.

Når et køb foretages ved brug af acquiring, overføres midler fra kundens kort til virksomhedens foliokonto. Samtidig, i kassererens journal, registreres disse penge i en separat kolonne, og saldobeløbet ifølge Z-rapporten svarer ikke til kontantbeløbet.

Udstyr til at udføre erhvervelsesoperationer kan stilles til rådighed af en bankorganisation, som du indgår en ekstra kontrakt med. Det vigtigste er, at banken tager en procentdel for hver transaktion. Men lad os sige, i dag er det meget mere rentabelt for en iværksætter at betale denne procentdel end at forblive med tabt fortjeneste. Når alt kommer til alt, er brugen af ​​kredit- og betalingskort til at betale for varer og tjenesteydelser blevet en etableret og dagligdags praksis. Ofte nægter kunderne kun at købe, fordi de ikke har kontanter med sig, og virksomheden tager ikke imod betaling bankkort. Ved brug af anskaffelsesanordningen får køber udstedt en kvittering.

Tabt kasseapparat

Behovet for at føre en kladde for at indhente transaktioner er det samme som ved kontanter. Og afvigelse fra denne nødvendighed fører til store bøder mod både kassereren og hele organisationen. Der pålægges også bøder, hvis bladet bortkommer.

Gendannelse af en journal efter tab kan kun ske ved brug af kasserapporter eller X-rapporter. Og sådanne rapporter kan kun leveres af ansatte i en virksomhed, der servicerer kasseapparatudstyr.

Bundlinie

Vi så på det grundlæggende i at føre en journal for en kasserer-operatør. Hovedkonklusion, hvilket kan konkluderes ud fra alt det ovenstående - at udfylde en journal er et meget omhyggeligt og ansvarligt arbejde. Selvom det med en vis træning og øvelse ikke vil forårsage vanskeligheder. Men hvis du planlægger at tildele denne aktivitet til en bestemt person, sørg for, at han har tilstrækkelige kvaliteter og færdigheder. For ellers vil mindre mangler og fejl ved udfyldning medføre bøder fra kontrolmyndighederne.

I processen med at udføre kommercielle aktiviteter betaler virksomheder for solgte varer, leverede tjenester eller udført arbejde.

Overførsel af midler kan foretages ved bankoverførsel eller kontant. Ved kontant betaling anvendes kasseudstyr (KKT eller KKM).

Funktioner ved kontant betaling

Ved kontant betaling teknik, registreret hos Federal Tax Service. Selve kasseapparatet og EKLZ (elektronisk kontrolbånd) er registreringspligtige. En oversigt over data om indgående, udgående transaktioner og saldi føres dagligt i kladden. Hvis under et arbejdsskift intet udstyr blev brugt, der føres ingen optegnelser.

Magasin sørget for kontrol til Federal Tax Service i situationer:

1. Omregistrering af kassekort.
2. Slutningen på et blad og åbningen af ​​en ny bog.
3. Formålet med en inspektion under en skrivebords- eller feltkontrolbegivenhed udført af Federal Tax Service.

En organisation kan købe, registrere og installere et vilkårligt antal kasseapparater. Det er nødvendigt at skelne en virksomheds driftskasse fra kasseapparatets kasseapparat.

Tilgængelighed, modtaget via enheden:

• Skal tages i betragtning på indlæggelsesdagen. Midler i kasseskuffen kan kun opbevares inden for rammerne af småpenge modtaget fra organisationens kasse ved begyndelsen af ​​kassedagen til udgifter.
• Måske returneres til køber kun på indlæggelsesdagen. Fraværende ved begyndelsen og slutningen af ​​kassevagten.
• Underlagt levering til indsamler under skiftet eller til virksomhedens kasse i henhold til kvittering kontant ordre sidst på dagen efter skiftet lukker.

Det er forbudt at lukke kasseapparatet dagen efter.

Overtrædelse refererer til grove fejl i overensstemmelse med kontantdisciplin og medfører en bøde på kassereren (3-4 tusind rubler) og virksomheden (40-50 tusind rubler).

Procedure for registrering af kontantdata

Hvert kasseapparat skal have dataregnskab kasse-operatørs journal. Kladden giver dig mulighed for at tage højde for data i cirka 1000 kontantdage, hvorefter du skal oprette en ny formular.

Til magasin udskiftning Du skal kontakte Federal Tax Service med følgende dokumenter:

1. Gammelt blad fra en kasserer-operatør.
2. Et nyt blad, efter reglerne og certificeret af lederen. Titelbladet skal udfyldes med angivelse af de obligatoriske KKM-data.
3. Udstyrspas.
4. Kontokort.
5. Aftale med udstyrsvedligeholdelsesfirmaet.
6. Seneste Z-rapport. Saldi ved dagens begyndelse overføres ikke.
7. Fuldmagt til den, der fremlægger dokumenterne.

Organisationer indsender et dokument i frit format, der angiver medarbejderens rettigheder til at repræsentere virksomhedens interesser til Federal Tax Service. Individuelle iværksættere er kun repræsenteret ved notariseret fuldmagt til repræsentanter. Hver af de regionale afdelinger af Federal Tax Service har sine egne dokumentkrav, når en journal udskiftes efter dens færdiggørelse. Lovgivningen indeholder ikke krav om årlig udskiftning af bladet.

Hvis du endnu ikke har registreret en organisation, så nemmeste måde gør dette ved hjælp af onlinetjenester, som hjælper dig med at generere alle de nødvendige dokumenter gratis: Hvis du allerede har en organisation, og du tænker på, hvordan du forenkler og automatiserer regnskab og rapportering, vil følgende onlinetjenester komme til undsætning, som fuldstændigt erstatter en revisor i din virksomhed og spar en masse penge og tid. Al rapportering genereres automatisk, underskrives elektronisk og sendes automatisk online. Det er ideelt for individuelle iværksættere eller LLC'er på det forenklede skattesystem, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alt sker med få klik, uden kø og stress. Prøv det, og du vil blive overrasket hvor er det blevet nemt!

Tidsskriftets formål og proceduren for lovgivningsmæssig regulering af dens vedligeholdelse

Proceduren for brug af kasseapparatudstyr er reguleret af den føderale lov af 22. maj 2003. nr. 54-FZ (som ændret den 3. juli 2016).

Lov definerer:

• Kategorier af virksomheder, hvis ansvar er at anvende kassesystemer til kontantbetalinger. En undtagelse er gjort for organisationer og individuelle iværksættere, der betaler en enkelt skat af imputeret indkomst og patent. Virksomheder, der udsteder på grund af fjernplacering eller lokation, kan også erstatte en kontantkvittering. særlige forhold aktiviteter.
• Brug af udstyrsregisterdata.
• Krav til brug, registrering og ansvar for virksomheder, der anvender kasseudstyr.
• De regulerende myndigheders rettigheder - Federal Tax Service til at kontrollere overholdelse af lovgivningen og indenrigsministeriet med begrænset kompetence.

Kladden bruges til at vedligeholde og registrere kontanter modtaget fra køber og deponeret.

Ud fra dataene bestemmes det skattegrundlaget ved beregning:

• For - skat af personlig indkomst, enkeltskat ved vedligehold.
• For organisationer - overskud og skat opkræves i tilfælde af ansøgning.

Dataene giver dig mulighed for at forenkle bogføringen af ​​pengestrømme ved servicering af kunder og foretage tilbagebetalinger i tilfælde, der er fastsat ved lov.

Virksomheder bruger ofte kassedata til at føre lageroptegnelser. At knytte betaling for varer til forsendelse og afspejle tabet af hver vare sikrer væsentlig bogføring af varebeholdninger.

Eksempel på udfyldning af kasse-operatør-loggen

Grundlæggende krav til vedligeholdelse og udformning af en journal

Vedligeholdelse af optegnelser over kontanter modtaget med checks, journal for kassereren-operatøren underlagt firmware. Firmware tilladt forskellige veje– kun ark eller hele magasinet.

Kontrolarket er underskrevet af lederen el individuel iværksætter med datadekryptering. Hvis virksomheden bruger et segl, bekræftes underskriften med et aftryk, hvis ende skal falde på arket.

Hvert ark i formularen er nummereret fra det første ark. Hver side er ikke nummereret; det er nok at have en arknummerbetegnelse. På det sidste ark laves en optegnelse, hvoraf en del skal stå på kontrolarket: "I journalen er der nummererede, snørede og signerede (eller forseglede) _ ark."

Ved påfyldning kasse information:

• Må kun bruge mørk blæk.
• Overvej begivenhedernes kronologi. Hver linje udfyldes for en kontantdag.
• Registreringsdata er taget fra kassebåndets Z-rapport. Summen af ​​det akkumulerede beløb beregnes ikke uafhængigt. Hvis der blev taget 2 rapporter under et kasseskifte. Data registreres på en separat linje for hver rapport.
• Hver dag underskrives optegnelserne af kassereren og lederen eller anden embedsmand.
• Må ikke tillade sletninger, rettelser eller sletninger af optegnelser.

Hvis optagelsen blev fundet fejl, det er streget over, korrigerende data placeres ved siden af ​​eller ovenpå, der angiver rettelsesdatoen. Ændringen i data attesteres af den kasserer, der har lavet mærket, og af virksomhedens leder. Hvis skamplet er afspejlet i yderligere optegnelser og blev identificeret i flere sen periode, er det tilladt at overstrege en side eller flere ark. Der er ingen bøder for rettelser udført i overensstemmelse med den fastlagte procedure.

Eksempel på udfyldning af titelbladet

Titel side Journalen udfyldes, inden formularen indsendes til Federal Tax Service. Dataene omfatter oplysninger om virksomheden, kasseapparat ifølge oplysningerne i passet og kort. Bladet indeholder oplysninger om journalens begyndelse og slutning, samt den ansvarlige for journalføringen.

Føring af posteringer i kladden overlades til den ansvarlige - kassereren, der varetager afregninger med ved hjælp af KKM. Den ansvarlige skal accepteres i henhold til ansættelseskontrakten. Derudover skal virksomheden indgå en ansvarsaftale med kassereren.

Påfyldningsprocedure

Eksempel på den første post

En indførsel i journalen startes ved at indtaste checkbeløbet for en nulcheck, som starter Z-rapporten og idriftsættelsen af ​​udstyret. Kontrolsummen er 1,11 rubler. Beløbet indtastes i kolonne nr. 6. Saldoen i slutningen af ​​dagen vil også være 1,11 rubler. Ved afslutningen af ​​næste arbejdsskift reducerer kassereren kvitteringen med checkbeløbet.

På fyldning kolonner i loggen er angivet med kolonner:

Kolonne 16, 17, 18 angiver kassererens, administratorens og lederens underskrifter.

Reglerne for at udfylde denne log er diskuteret i følgende video:

Nuancerne ved journalisering i forskellige situationer

Ved hjemkomst

Kontanter modtaget af en kasserer ved hjælp af et kasseapparat skal deponeres ved en organisations eller individuel iværksætters kasse. Midler opbevares ikke og kan ikke bruges af kassereren efter kassevagtens lukning. Hvis der under et kasseskift dukker en køber op, som ønsker at lave Køb returnerer, kan pengene returneres til ham fra KKM-kasseskuffen. For at gennemføre tilbagebetalingen udfærdiger kassereren en handling på formularen KM-3. Senere sker tilbagebetalingen gennem virksomhedens kasse.

Ejendommeligheder returnering af varer af befolkningen og modtagelse af midler:

• Køber har ret til at returnere varen, hvis varerne ikke matcher sortiment, størrelse eller farve. Returproceduren er reguleret af loven "om beskyttelse af forbrugerrettigheder". Der er en liste over varer, der ikke kan returneres.
• For at modtage midler til de leverede varer skal køber indsende en ansøgning til lederen af ​​handelsvirksomheden.
• Der er afsat 14 dage til behandling af ansøgningen og tilbagebetaling.

I denne situation er det sjældent muligt at give tilbagebetaling via kasseapparatet. Tilbagebetaling af kontanter modtaget fra virksomheder sker gennem et kasseapparat på varekøbsdagen, gennem et kasseapparat eller bankkonto de efterfølgende dage.

Ved anskaffelse

Anskaffelse – betaling for varer vha betalingskort. Virksomheden modtager midler til sin foliokonto. Beløb modtaget uden kontanter registreres af kassereren i en særskilt kolonne i kassekladden. Saldoen på Z-rapporten vil ikke svare til kontantbeløbet.

Udstyr til betaling med kort stilles til rådighed af det pengeinstitut, som serviceaftalen er indgået med. Ulempen ved at bruge betalinger er, at banken opkræver en procentdel for cash management-tjenester fra hver betaling. Ved betaling modtager køber en kontant kvittering.

Uvidenhed om loggen henviser til grove overtrædelser regler for kontantdisciplin. Hvis en overtrædelse opdages, kan Federal Tax Service pålægge kassereren og virksomheden en bøde. En lignende bøde opkræves, hvis en bog går tabt. Loggen kan gendannes ved hjælp af kasserapporter eller X-rapporter, som udskrives af udstyrsservicevirksomheder.

Kasse-operatørens journal i KM-4-skemaet er beregnet til at registrere alle økonomiske strømme og redegøre for midler, der passerer gennem kasseapparatet i løbet af dagen.

Om nødvendigt kan den bruges af en skattemyndighedsansat til at verificere indikationer i iværksætterens rapporter. Ejeren af ​​forretningen selv kan altid hurtigt bestemme mængden af ​​kontante kvitteringer for enhver periode.

Hvad er det, hvorfor er det nødvendigt i en virksomhed?

Russisk lovgivning forpligter alle organisationer, såvel som enkeltpersoner, der er engageret i iværksætteraktiviteter, til at gennemføre alle midler gennem kasseapparater. Hver transaktion, der indtastes gennem kasseapparatet, er ledsaget af en kvittering, som angiver dens nummer og formål. Detaljerede skriftlige optegnelser over transaktioner skal opbevares i kassererens bog.

Dokumentet er en bog med en titelside, der indeholder oplysninger om virksomheden:

• Oplysninger om virksomheden eller den enkelte iværksætter.
• Koder OKPO og OKUD.
• KKM data.
• Startdato for vedligeholdelse.
• Oplysninger om den ansvarlige for vedligeholdelse af dokumentet.

Magasin skal sys ved hjælp af en snor eller tyk tråd og nummereret side for side. Det samlede antal ark er angivet på sidste side og er certificeret af virksomhedens eller den enkelte iværksætters segl. Dokumentet indeholder også underskrifter fra skatteinspektøren, der har registreret bogen, samt revisor og virksomhedens leder.

Skatteregistrering

Form KM-4 er bog over alle transaktioner udført gennem et bestemt kasseapparat, derfor registreres det på skattekontoret samtidig med registreringen af ​​kasseapparatet. Ved tilmelding af kasseapparat og kasseapparat skal du have:

• Ansøgning om registrering af KKM.
• Attest for registrering af individuel iværksætter eller virksomhed.
• Lejeaftale for butikslokaler.
• KKM pas.
• Aftale indgået med KKT Teknisk Servicecenter.
• Hologram.

Selve kasseapparatet skal være på listen over kasseudstyr godkendt til brug, det vil sige, at kassemodellen skal være i overensstemmelse med Statsregistret.

Hvis en virksomhed har flere kasseapparater, vil der blive oprettet et tilsvarende antal kladder. Hver bog skal være placeret på salgsgulvet ved siden af ​​maskinen.

Hvem udfylder det og hvornår?

Første notering i journalen foretages af skatteinspektøren, der registrerer kasseapparatet. Han trækker en nulcheck med et checkbeløb på 1 rub. 11 kopek og indtaster data fra den første Z-rapport. Dette beløb fratrækkes ved indtastning af kontanttransaktioner på den første arbejdsdag og tages ikke i betragtning af hverken skattemyndighederne eller virksomhedens regnskabsafdeling.

Bogen udfyldes dagligt ved åbning og afslutning af arbejdsskiftet af den person, der er udpeget af den leder, der er ansvarlig for dens vedligeholdelse. Det kunne være dig selv leder, regnskabschef, administrativ medarbejder eller kasserer.

Hvis indkøbsrum arbejder i flere vagter, så skal der indtastes rapport for hver nystartet vagt.

Reglerne for udførelse af kontantbetalinger samt proceduren for registrering af kassekladde blev fastsat i 1993. Og i slutningen af ​​1998 udsendte statens statistikkomité en resolution "Om godkendelse af ensartede former for primær regnskabsdokumentation." Sådan opstod KM-4-formularen, som i dag bruges af næsten alle virksomheder, hvis aktiviteter involverer økonomiske afregninger. På trods af at principperne for rapportering forblev de samme, påvirkede en række ændringer Z-rapportens udseende.

Regler og påfyldningsproces

Siderne i rapporteringsdokumentet har 18 kolonner til indtastning af data:

• Kolonne 1. Dato. Datoen Z-rapporten blev taget indtastes her. Hvis der blev arbejdet flere skift i løbet af dagen, tages der en rapport for hver af dem og indtastes i en separat linje, der angiver skiftet. For eksempel: 01/01/2015(2).
• Kolonne 2. Afdelingsnr. Dette er en valgfri linje at udfylde, da mange moderne enheder ikke viser en Z-rapport efter afdeling.
• Kolonne 3. Kassererens fulde navn.
• Kolonne 4. Serienummer på kontroltælleren (skattehukommelse) ved arbejdsdagens afslutning. Rapportnummer skrevet på dokumentet.
• Kolonne 5. Serienummer på kontroltælleren (skattehukommelse). Relevansen af ​​linjedesignet er gået tabt på grund af moderniseringen af ​​kasseapparater, så oplysningerne fra kolonne 4 kopieres blot.
• Kolonne 6. Aflæsninger af summerende kassetællere ved arbejdsdagens/vagtens begyndelse. Ved indledende påfyldning vil indikatoren være lig med 1 gnidning. 11 kopek Hvis kasseapparatet har været brugt i nogen tid, kan tallet tages fra:
  • aflæsninger ved slutningen af ​​skiftet fra den foregående dag;
  • den tidligere X-rapport, hvis kasseapparatet giver udskrivning af disse parametre;
  • beløbet kan beregnes ved at finde forskellen mellem det tidligere tal og den daglige omsætning.
• Kolonne 7 og 8. Underskrift af kassereren/administratoren. Underskrevet af alle ansvarlige personer. Hvis det er én person, så er signaturen duplikeret.
• Kolonne 9. Aflæsninger af summerende kassetællere ved arbejdsdagens/vagtens afslutning. Tallet er kopieret fra det endelige kassebilag og er summen af ​​tallene fra kolonne 6 og den daglige omsætning.
• Kolonne 10. Indtægtsbeløb pr. arbejdsdag. Indlæses fra Z-rapporten og er summen af ​​kontanter, ikke-kontante indtægter og afkast.
• Kolonne 11. Kontant indsat. Beløb eksklusive ikke-kontante transaktioner og returneringer.
• Kolonne 12. Betales i henhold til bilag, mængde. Indtast antallet af ikke-kontante transaktioner.
• Kolonne 13. Betales efter dokumenter, beløb. Det samlede beløb modtaget gennem ikke-kontante betalinger registreres.
• Kolonne 14. I alt afleveret. Alle betalinger er opsummeret, undtagen returtransaktioner.
• Kolonne 15. Refusionsbeløb. Dataene vises i en Z-rapport.
• Kolonne 16, 17 og 18. Alle ansvarlige medarbejderes underskrifter registreres på tidspunktet for overførsel af indtægter for skiftet.

Du kan tydeligt se påfyldningsproceduren i følgende video:

Designnuancer i forskellige tilfælde

Funktioner ved journalføring afhænger af virksomhedens aktiviteter. Det kan for eksempel ske, at der i løbet af dagen ikke blev gennemført en eneste operation på kasseapparatet, hvad skal du gøre i dette tilfælde?

Reglerne for vedligeholdelse af formularen tillader udeblivelse af indtastninger, hvis der ikke er udstedt checks. For dem, der ikke har konstante kvitteringer eller udstedelse af kontanter, kan du føre en bog efter behov.

Der kan også opstå spørgsmål, når kassereren er gået arbejdsplads uden at fjerne den endelige rapport. Faktisk gemmer et kasseapparats EKLZ alle oplysningerne, så rapporten nemt kan fås senere.

Det kan ske, at Z-rapporten går tabt, men da det er et regnskabsbilag, skal det retableres. Du kan gøre det:

• Ved at kontakte serviceorganisationen. Som regel henter mekanikeren hurtigt de oplysninger, der er gemt på ECLZ.
• Ved at fjerne finansrapporten. For at få oplysninger fra maskinens skattehukommelse skal du kende den kode, som skattekontoret tildeler ved registrering af kasseapparatet. Hvis koden er ukendt eller indtastet forkert, kan kasseapparatet være spærret, og du skal tilkalde en tekniker.

Fejlretning

Fejl i et dokument kan rettes, men det skal gøres omhyggeligt ved at bruge sort eller blå pasta eller ved hjælp af en gejstlig spartelkorrektor.

Efter hver rettelse skal der være en underskrift af den medarbejder, der foretager ændringen, i journalen, samt den obligatoriske sætning: "Korrigeret korrekt", skrevet efter hver unøjagtighed.

Firmware og opbevaring

Bogen er syet fra første til sidste side, og alle ark skal nummereres med sort eller blå pasta. På den sidste side er firmwarepladsen forseglet med et hvidt ark papir, hvorpå det samlede antal sider og underskriften fra virksomhedens leder er påført. Hvis organisationen har et segl, skal det også placeres ved siden af ​​underskriften.

Under vedligeholdelsesprocessen opbevares dokumentet ved siden af ​​kasseapparatet. En fuldt udfyldt kladde erstattes med en ny, og den gamle opbevares i regnskabsafdelingen. Sandt nok, med fremkomsten af ​​ECLZ og deres årlige udskiftning mister langtidslagring sin betydning, da al information om nødvendigt kan læses fra en lagerenhed inden for en dag.